Dates limites du rapport annuel SP. Quels rapports doivent être soumis par un entrepreneur individuel (entrepreneur individuel)

Débutants entrepreneur individuel doivent comprendre que leur activité consistera non seulement dans la vision de l'entreprise, mais aussi dans le paiement de diverses taxes. Par conséquent, avant de commencer toute activité, il est préférable de se familiariser avec les principaux types d'imposition et les règles de base pour leur remboursement. Aujourd'hui il y a sanctions diverses pour retard de paiement des impôts. Et toute activité entrepreneuriale sera associée à leur paiement obligatoire et les transferts vers des structures spéciales de l'État. Par conséquent, si un entrepreneur individuel novice ne réalise pas pleinement l'entière responsabilité du paiement des impôts, cela peut mal se terminer pour lui et il peut même cesser d'exister. Par conséquent, aujourd'hui, la conversation portera sur la manière de payer les impôts et sur la manière dont un entrepreneur individuel doit se déclarer au bureau des impôts.

Déterminer combien et quand payer des impôts

Il a été dit plus haut que le paiement de l'impôt est obligatoire et qu'en cas de non-paiement de l'impôt, les entrepreneurs individuels peuvent être tenus pour responsables. C'est que les montants des pénalités pour aujourd'hui sont assez importants et peuvent largement dépasser le montant du non-paiement. Les délais de paiement des impôts doivent être strictement respectés et les paiements effectués en temps opportun. Si un entrepreneur individuel envisage de ne transférer qu'une partie de la taxe, et non la totalité du montant estimé, même dans ce cas, diverses sanctions peuvent lui être appliquées. Le montant d'une certaine taxe dépendra du type d'imposition choisi par l'entrepreneur individuel. DANS divers systèmes ah les paiements d'impôts seront effectués de différentes manières. Par exemple, si un entrepreneur individuel choisit un régime d'imposition simplifié, il doit payer des impôts au titre d'un tel régime sur une base trimestrielle. Si un entrepreneur individuel choisit un autre type d'impôt, il peut se concentrer sur des taux d'imposition spéciaux. Leur taille peut être trouvée sur Internet, ou en contactant directement le bureau des impôts.

Ce qui est nécessaire et comment il est nécessaire de déclarer correctement à l'impôt

Vous pouvez maintenant accéder directement aux instructions sur la façon de déclarer correctement à l'impôt :

Les documents de déclaration d'un entrepreneur individuel, s'il choisit un système d'imposition simplifié, doivent être soumis une fois par an sur la base des résultats de l'année écoulée. Dans un tel rapport, il doit indiquer des informations sur le nombre moyen d'employés. Même si l'entrepreneur n'a pas d'employés subalternes, il doit quand même soumettre ce rapport. Juste dans une colonne spéciale, il doit mettre le chiffre zéro. La dernière date limite pour soumettre un tel document est le 20 janvier. Le rapport est soumis via Internet, par courrier, ou il peut le transférer personnellement à l'inspection des impôts.

Pour déposer un autre type de document, qui s'appelle une déclaration de revenus, le délai est fixé plus long. Il est remis à partir du premier jour ouvrable après le Nouvel An et la réception se termine avant le 30 avril. Si le 30 avril tombe un jour férié, la date limite de dépôt de la déclaration de revenus est reportée au dernier jour ouvrable du mois de mai. Tout comme le rapport déclaration d'impôt peut être transmis via Internet, par la poste ou remis en main propre à bureau des impôts.

De nombreux litiges différents sont également causés par le fait qu'un entrepreneur individuel doit certifier un livre dans lequel il consigne les revenus et les dépenses lors de l'inspection fiscale. Par conséquent, il existe différentes opinions à ce sujet. Dans certains cas, c'est nécessaire, mais après la fin de la période de paiement des taxes, le livre n'a pas besoin d'être certifié, vous pouvez fournir une version imprimée pour vérification. Si un tel livre est tenu sous forme papier, il doit être certifié par le bureau des impôts avant que la première écriture y soit effectuée (il est préférable de le faire en début d'année). Lorsqu'un entrepreneur individuel envisage de certifier la version imprimée de la version électronique, cela doit être fait lorsqu'il déposera une déclaration de revenus. Cette impression doit être assortie de certaines conditions : elle doit être cousue avec trois fils spéciaux, et du papier doit être collé aux extrémités des fils indiquant le nombre de feuilles, la signature et la date.

DANS à coup sûr un entrepreneur individuel doit notifier à l'inspection des impôts l'ouverture et la fermeture de son comptes de règlement dans la banque. Il doit envoyer cette notification dans les sept jours ouvrables après que les opérations concernées ont été effectuées en banque. Le formulaire de déclaration peut être téléchargé directement sur Internet ou retiré au bureau des impôts. Le formulaire rempli est transmis soit par Internet, soit envoyé par la poste. POUR cet avis vous devez joindre une attestation de fermeture ou d'ouverture de compte bancaire.

Les rapports IP pour le trimestre doivent être fournis en autorité fiscaleà l'heure. Ce qui doit exactement être remis à un entrepreneur est déterminé par le régime fiscal applicable et est inscrit par l'État au niveau législatif.

Travaux sur le régime général de la fiscalité

Après la mise en œuvre des activités d'enregistrement, les entrepreneurs individuels s'occupent immédiatement de la déclaration, ce qui nécessite une gestion compétente, une connaissance de la législation en vigueur, des délais et d'autres règles pour sa soumission. Tous les rapports ne sont pas soumis pour toute l'année, certains documents nécessitent une soumission trimestrielle. Les hommes d'affaires ne doivent pas oublier que la période pendant laquelle il est permis de soumettre la documentation fiscale ne coïncide pas avec les délais de paiement établis. montants d'impôt.

Quels rapports le PI soumet-il chaque trimestre ? Si une entité commerciale individuelle utilise dans ses activités système commun fiscalité, il doit déposer une déclaration de taxe sur la valeur ajoutée auprès de l'administration fiscale. La soumission du document est faite 1 fois en 3 mois. Le délai de soumission est limité au 25e jour du mois suivant la fin de la période de déclaration. Sur la base des particularités de la conservation de la documentation par les entrepreneurs et pour la commodité de son traitement par les employés des inspections fiscales fédérales, les déclarations sont soumises en formulaire électronique.

Paiement des montants de taxes selon les codes établis classement budgétaire réalisé par parties. Le montant total de la période d'imposition écoulée est divisé en 3 parts, les cotisations sont versées avant le 25e jour pendant les 3 mois qui suivent la période requise. Sur cette base, les paiements pour les 3 premiers mois (trimestre) peuvent être effectués par un homme d'affaires à parts égales en avril, mai et juin à partir du début du mois dans les 25 jours. Les impôts des autres trimestres de l'année sont payés de la même manière.

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Travailler sur UTII

Les rapports trimestriels sur la propriété intellectuelle ne se passeront pas de déclarations sur impôt unique sur le revenu imputé. La documentation est obligatoire pour les entrepreneurs qui paient des impôts sur la base du montant des revenus fournis par l'État (il est fixé annuellement), quel que soit le montant des revenus perçus par les hommes d'affaires en fait.

Un rapport sur un impôt unique sur le revenu imputé est déposé trimestriellement au plus tard le 20 du mois qui suit le trimestre écoulé (la période d'imposition est de 3 mois). Si un entrepreneur n'utilise pas le régime fiscal en question, il doit alors déposer des déclarations sous le régime simplifié ou sous le régime général de recouvrement des impôts. Les entités commerciales individuelles qui, dans le cadre des activités d'enregistrement, ont indiqué qu'elles envisageaient d'exercer une activité assujettie à un seul impôt, ne sont pas tenues de soumettre des formulaires pour les autres régimes.

Pour un sujet novice qui n'a pas encore approfondi toutes les subtilités de l'interaction avec les agences gouvernementales, il est préférable de clarifier la procédure de conservation et de soumission des documents de déclaration au service des impôts de son lieu de résidence. De telles actions permettront d'éviter les amendes et autres pénalités pour soumission tardive de la déclaration ou remplissage de documents erronés.

Lorsqu'il travaille sur un impôt unique sur le revenu imputé, un entrepreneur individuel doit faire attention au fait que les déclarations UTII pour chaque trimestre doivent être soumises dans un délai plus court par rapport au paiement de l'impôt.

Il est permis de déposer des fonds fiscaux jusqu'au 25e jour (du mois qui est le début du trimestre suivant).

À la demande de l'entrepreneur, lors de l'exécution des documents d'enregistrement, avant le début de l'exploitation, vous pouvez rédiger une demande afin de travailler immédiatement sur un système simplifié. L'utilisation d'un tel régime permet non seulement d'être exonéré de diverses cotisations, mais également de déposer des déclarations non pas tous les trimestres, mais une seule fois par an. année de déclaration. Il est permis de passer à un système simplifié pendant le fonctionnement d'un entrepreneur individuel, pour cela, vous devez rédiger une demande et la soumettre au bureau des impôts.

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Déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié

Pour un entrepreneur individuel qui applique un régime simplifié, il est plus simple de présenter des documents déclaratifs. Le système n'exige pas le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe sur la valeur ajoutée et des cotisations liées aux objets de propriété. Si un homme d'affaires n'embauche pas de personnel, il doit établir des rapports comptables et fiscaux d'un montant minimum.

La déclaration elle-même sous le régime simplifié n'est soumise qu'après l'expiration de l'année d'imposition. Cependant, il est nécessaire de saisir des informations dans le livre des revenus et des dépenses, même pas trimestriellement, mais mensuellement. Les entrepreneurs utilisant le régime simplifié ont le droit d'attirer au maximum 100 employés pour effectuer des transactions commerciales. Dans le même temps, il est nécessaire de maintenir des rapports supplémentaires, de payer les impôts et les cotisations d'assurance sociale.

Après 3 mois, l'entité commerciale doit soumettre un rapport à l'organisme non budgétaire d'assurance sociale. Si un homme d'affaires soumet des documents au fonds sous forme papier, le délai de soumission est limité au 20e jour du deuxième mois suivant le trimestre terminé. Lorsque le PE fournit un rapport trimestriel à l'institution spécifiée dans version électronique, le délai autorisé est prolongé de 5 jours supplémentaires, c'est-à-dire qu'il est limité au 25 du même mois.

Les rapports sont envoyés à la caisse de retraite de l'État tous les 3 mois. Lors de la remise des rapports papier, les délais sont limités au 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre révolu. Une copie électronique des documents en question peut être soumise avant le 20e jour, la date limite est le deuxième mois après la période trimestrielle de déclaration.

Soumettre les formulaires de déclaration nécessaires à l'IP services fiscaux et d'autres organismes gouvernementaux autorisé à la main ou en utilisant d'autres options de soumission. Parmi eux se trouvent :

• ordre de livraison à une personne de confiance ou habilitée, pour lequel il est nécessaire d'établir un acte de fiducie certifié par un notaire ;
• le signalement est envoyé par courrier recommandé ;
• envoi de documents sous forme électronique via Internet.

Peu importe de quel côté est le sujet activité entrepreneuriale choisit. L'essentiel est que les délais de soumission des documents trimestriels ne soient pas violés.

La liste des documents de déclaration requis qui doivent être compilés et soumis aux autorités compétentes par les entités commerciales varie. Cela est dû régimes fiscaux, la procédure pour faire des affaires et attirer des employés. Il n'y aura aucun problème pour remplir et soumettre les rapports si vous suivez la procédure prévue au niveau législatif.

Pour les entrepreneurs individuels, les états financiers sont systématiquement établis par l'entrepreneur lui-même ou service financier(souvent représenté par le chef comptable). Les exigences pour ces documents sont élevées : ils ne doivent pas contenir de corrections, de taches et de ratures. Les états financiers d'un entrepreneur individuel doivent être établis sur la base de données comptables réelles.

Enregistrement des résultats des activités

En cours activité économique chaque entrepreneur doit systématiquement se soumettre aux autorités réglementaires liste requise documents - rapports.

Ceci est fait pour résumer toutes les informations et les envoyer aux parties intéressées, ainsi que pour se faire une idée claire des résultats du travail de l'entrepreneur dans un domaine particulier. période de déclaration.

Lors de l'analyse des rapports, les autorités de réglementation surveillent l'amélioration ou la détérioration de la dynamique du développement de la propriété intellectuelle.

Les rapports comptables sont :

• annuel - reflète les résultats financiers de l'année ;
• intermédiaire - reflète les données pour une certaine période.

Lors de sa compilation, seules les données pertinentes liées aux activités de l'entrepreneur individuel pendant une période donnée sont utilisées. DANS loi fédérale Fédération Russe"A propos de la comptabilité" précise les principales exigences qui s'appliquent à États financiers. Tout d'abord, il stipule que tous les rapports doivent être rédigés en roubles et soumis intégralement dans les délais spécifiés.

Les états comptables doivent être aussi complets, fiables, comparables et neutres que possible, établis conformément aux règles fixées par la loi.

Le rapport doit refléter toutes les données, sans lesquelles il est impossible de se faire une image complète des résultats. activités financières entrepreneur.

Toutes les informations doivent être compréhensibles pour les personnes exerçant un contrôle. Tous les indicateurs des états financiers doivent être interconnectés et se compléter.

Les rapports doivent être préparés de telle manière qu'il soit possible de comparer les indicateurs des périodes fiscales précédentes. Lors de la familiarisation avec les documents de reporting, la personne détenant le contrôle doit avoir une image réelle et complète de toutes les activités d'un entrepreneur individuel.

Qui doit préparer les états financiers?

Dans la plupart des cas, les états financiers sont préparés directement par l'entrepreneur lui-même.

Il ne nécessite généralement aucune connaissance particulière en comptabilité. Connaissance suffisante des bases. Que faire si vous ne comprenez pas du tout la préparation de ces documents ?

Tout d'abord, vous pouvez contacter le bureau des impôts avec une demande de conseil. Les conseils peuvent être obtenus directement auprès d'un service spécialisé ou auprès d'un inspecteur qui vous est affecté. Si vous avez des questions sur certains calculs de taxes, vous serez dirigé vers le service approprié. Il ne faut pas oublier que vous devez contacter le service conseil, même si vous connaissez très bien la comptabilité. Après tout, les lois changent souvent, et si vous n'êtes pas au courant de ces changements, vous risquez de faire des erreurs et de recevoir une amende.

Si l'aide de consultants n'a pas aidé à comprendre la compilation Documents importants, c'est-à-dire qu'il est logique de demander l'aide d'un cabinet d'audit ou d'engager un comptable. Lors du choix d'un comptable, assurez-vous de vérifier sa formation, son expérience de travail, son ancienneté et ses références. Si vous devez fournir un paquet minimum de documents au bureau des impôts, les services d'un comptable ne vous coûteront pas cher. Très souvent, les comptables tiennent des comptes et préparent des rapports pour 10 à 15 entrepreneurs. Cependant, même si vous ignorez complètement le reporting, vous devriez demander au comptable de vous expliquer d'où viennent certains chiffres. Après tout, vous mettez votre signature sur le document, ce qui signifie que vous êtes entièrement responsable de ce qui y est reflété.

Dans la préparation de la documentation de reporting, les programmes de comptabilité peuvent aider. L'un des programmes les plus populaires parmi les entrepreneurs et les comptables est la comptabilité 1C. Avec l'introduction de données initiales précises, il effectue indépendamment des calculs. Il vous suffit d'imprimer les documents et de vérifier leur exactitude conformément aux lois applicables. Cependant, cela n'est pas nécessaire si votre programme est régulièrement mis à jour.

Quels documents sont préparés pour les états financiers d'IP ?

Les états financiers des entrepreneurs individuels sont compilés et soumis aux autorités de régulation une fois par an. Le jeu de documents doit comprendre bilan, ainsi qu'un rapport sur résultats financiers activités d'un entrepreneur (on l'appelle aussi compte de profits et pertes). Les entrepreneurs individuels sont autorisés à ne pas joindre de pièces jointes à ces documents.

Les rapports doivent refléter toutes les données pour la période du 1er janvier au 31 décembre. Rapports comptables doivent être soumises aux autorités réglementaires au plus tard le 31 mars de l'année suivant l'année de déclaration.

Essayez de ne pas retarder les rapports et ne transférez pas leur livraison au dernier jour. Lors de la soumission des documents, des erreurs sont souvent détectées. Si vous allez déposer un rapport le dernier jour, vous risquez de ne pas avoir le temps d'apporter les corrections nécessaires.

Le bilan doit être soumis par tous les entrepreneurs, sans exception, quel que soit le type d'activité qu'ils exerçaient et le système fiscal qu'ils utilisaient.

Le bilan est la principale forme d'états financiers. Le document doit être signé par l'entrepreneur individuel et le chef comptable (le cas échéant). Dans le système fiscal simplifié (STS), les entrepreneurs individuels sont autorisés à ne pas joindre de pièces jointes au bilan et au compte de résultat.

Quels autres documents l'entrepreneur doit-il fournir?

• déclaration de TVA (taxe sur la valeur ajoutée);
• déclaration sur 4-NDFL (impôt sur le revenu des personnes physiques);
• déclaration sur le régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié);
• rapports sur l'UTII (impôt unique sur les revenus fictifs) ou l'ESHN (impôt unique agricole).

Si un entrepreneur individuel a des employés, il doit alors fournir des rapports sur le nombre moyen de ces employés, des formulaires 2-NDFL (certificats de revenus des particuliers), RSV-1 (calcul cotisations sociales), 4-FSS (état des fonds).

De plus, selon la loi, il peut être nécessaire de fournir des rapports sur les terres, taxes de transport et les taxes foncières.

Si un entrepreneur individuel possède un terrain, un bien immobilier ou Véhicules, vous devez alors fournir les déclarations de revenus appropriées.

Le reporting est le principal mal de tête» Entrepreneurs. Les personnes morales en la matière s'en remettent à juste titre au chef comptable, et une personne dirigeant une entreprise privée exerce souvent seule ces fonctions. Par conséquent, les entrepreneurs individuels ne doivent pas seulement connaître la procédure et les délais de dépôt documentation nécessaire, mais aussi sur les dernières innovations législatives en la matière.

La «comptabilité sans comptable» n'est pas du tout rare chez les entrepreneurs individuels, il vous suffit de comprendre clairement où exactement et dans quel délai vous devez soumettre des informations et, bien sûr, de rédiger avec compétence les documents nécessaires.

De quoi dépend le calendrier de reporting IP ?

Quelles informations, à quels organes de contrôle et à quelle fréquence il est nécessaire de fournir un entrepreneur individuel, dépendent de 4 facteurs. La première est inconditionnelle, reflétant une certaine système de paiement des impôts spécifique à chaque IP individuelle. 3 autres prévoient la binarité : si IP est caractérisé cette fonctionnalité entreprise, le signalement est nécessaire, mais il n'y a pas de tribunal. Ces derniers comprennent :

• rapports sur les personnes travaillant pour des entrepreneurs individuels;
• comptabilité des mouvements de trésorerie;
• informations sur les frais supplémentaires.

Un entrepreneur individuel respectueux de la loi fournit des informations sur le travail de son entreprise à ces organismes de contrôle :

• au bureau des impôts;
• dans la CRF (si nécessaire) ;
• dans la FSS ;
• aux autorités statistiques (si une telle demande a été reçue);
• à d'autres organismes, si la nature de leur activité l'exige.

La propriété intellectuelle est propre devant les autorités fiscales

Le régime fiscal choisi dicte le nombre et les conditions des paiements d'impôt eux-mêmes et la soumission d'informations à leur sujet.

POUR TON INFORMATION! Les dates limites de paiement des impôts et les dates limites des déclarations fiscales sont des dates juridiquement différentes, elles peuvent ne pas toujours coïncider.

Le "paquet" de rapports le plus volumineux de l'année doit être soumis aux hommes d'affaires qui adhèrent aux régime général perception des impôts. En utilisant d'autres modes, vous pouvez réduire votre fardeau fiscal et simplifier la communication avec les autorités réglementaires.

Les lois de la Fédération de Russie offrent aux entrepreneurs un choix de 5 options pour le paiement des impôts.

1. Le système général est OSN.
2. "Simplifié" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Système agricole - ESHN.
5. Système de brevets - PSN.

IMPORTANT! S'il existe une combinaison de différents systèmes, chacun d'eux doit être accompagné de sa propre comptabilité distincte.

Déclarations pour différents régimes

Chaque régime fiscal prévoit son propre type de déclaration, soumise au Service fédéral des impôts à un moment donné.

1. Sur le DOS 3 types de déclarations de revenus sont déposés :
   • 3-NDFL - résume les résultats de l'année ; doit être soumis avant le début du mois de mai de l'année suivant l'année de déclaration ;
   • 4-NDFL - enregistre les revenus ; déposé au plus tard 5 jours après la fin du mois marqué par le premier revenu ;
   • TVA - rapport trimestriel ; loué avant le 20 du mois qui ouvre le nouveau trimestre.
2. USN prévoit qu'une déclaration appropriée doit être soumise chaque année au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. Si l'activité n'a pas été réalisée, un rapport "zéro" doit être soumis.
3. UTII exige une déclaration trimestrielle dont le délai est le 20e jour du début du trimestre suivant.
4. ESHN propose de rendre compte des résultats de l'année, en soumettant les rapports un mois plus tôt que le système fiscal simplifié (jusqu'au 31 mars).
5. PSN ne nécessite pas de déclaration de revenus.

N'oubliez pas KUDIR !

Livre des revenus et des dépenses il faut garder tous les entrepreneurs, sauf ceux qui travaillent sur "l'imputation" (ils doivent enregistrer des indicateurs physiques significatifs). L'absence de ce livre peut entraîner une amende.

KUDIR doit être cousu et numéroté, l'entrepreneur individuel le garde avec lui. Il n'est plus nécessaire de le certifier depuis 2013.

Les entrepreneurs qui sont "assis" sur l'ESHN peuvent effectuer le KUDIR à la fois sur papier et au format électronique:

• les supports papier doivent être certifiés par la signature et le sceau de l'administration fiscale avant le début de la maintenance ;
• la comptabilité électronique doit être certifiée de la même manière annuellement avant début avril L'année prochaine.

Quoi d'autre à remettre au FTS?

Quels documents et quand doivent être soumis au Service fédéral des impôts, voir le tableau 1.

Languette. une

Rapports statistiques

Des rapports statistiques doivent être soumis pour tout régime fiscal, mais uniquement si votre entreprise est incluse dans l'échantillon de l'autorité de régulation, dont vous serez informé par écrit. Après avoir reçu une demande écrite des autorités statistiques pour la fourniture d'informations, de formulaires et d'instructions pour les remplir, il est nécessaire de préparer le rapport n ° 1-IP pour l'année précédant le 1er mars de la période en cours. La présence de votre entreprise dans l'échantillon statistique peut être contrôlée sur le site officiel de l'office statistique.

PI - employeur

Si des employés embauchés travaillent pour vous, vous devez alors fournir des rapports obligatoires à la CRF et au FFOMS. La déclaration à ces organes n'est pas soumise sans les employés.

Types et calendrier des rapports IP avant fonds de pension sont données dans le tableau. 2.

Tableau 2

Caisse de sécurité sociale - un seul rapport

Il est nécessaire de déclarer chaque trimestre les primes d'assurance déduites pour les employés dans le formulaire 4-FSS. Vous pouvez le remettre sur papier (jusqu'au 15e jour) ou par Internet (jusqu'au 25e jour du mois suivant la clôture du trimestre).

Pour ceux qui travaillent avec de l'argent

IP utilisant Caisses enregistreuses ou émission de formulaires responsabilité stricte doit respecter les exigences discipline de trésorerie. La législation a simplifié ses exigences pour les entrepreneurs privés :

• aboli documents de trésorerie autres que la paie et les calculs de paie ;
• la limite de solde en espèces a été supprimée.

Taxes supplémentaires et rapports sur celles-ci

Si un entrepreneur individuel exerce certains types d'activités soumises à des taxes supplémentaires, vous devez également les payer et les déclarer à temps. Les déclarations sont soumises pour les paiements d'impôts suivants :

• taxe d'eau (une fois par trimestre jusqu'au 20e jour);
• droit d'accise (une fois par mois jusqu'au 25e jour de la période suivante); en plus de la déclaration, vous devez également déposer un avis d'acompte en 4 exemplaires, dont 1 sous forme électronique, avant le 18 du mois en cours ;
• exploitation minière - une fois par mois jusqu'à la fin du prochain.

ATTENTION! Déclaration sur impôt foncier annulé depuis 2015. L'administration fiscale calcule elle-même ce paiement et émet une exigence de paiement.

Dans certains types d'activités qui nécessitent un contrôle supplémentaire, les entrepreneurs individuels participent assez rarement, mais la loi prévoit toujours de rendre compte à :

• Rosprirodnadzor (si l'activité est liée à l'utilisation de ressources naturelles) - une redevance pour impact environnemental négatif est soumise tous les trimestres et des informations à ce sujet sont soumises avant le 20 du mois suivant le trimestre;
• autorités contrôlant la propreté de l'atmosphère (si l'activité est associée à un certain niveau d'émissions et de déchets) - le formulaire 2-TP "Air" est soumis une fois par an jusqu'au 22 janvier de l'année suivante, et les déchets doivent être déclarés avant février 1.

REMARQUE! Les frais de transport pour les entrepreneurs individuels, ainsi que la soumission d'informations à ce sujet, ne fonctionnent pas: les entrepreneurs privés qui ont des véhicules paient simplement la taxe habituelle pour eux.

En plus du fier titre d'« entrepreneur », vous avez de nouvelles responsabilités en termes de paiement des impôts, de dépôt de rapports et de respect d'autres exigences légales. Comment ne pas s'embrouiller dans la législation et ne pas se tromper ? J'espère que cette instruction aidera le «jeune» entrepreneur à ne pas s'embrouiller et à s'organiser au stade initial. Considérez la situation lorsque :

1. L'entrepreneur individuel travaille de manière indépendante sans la participation des employés ;
2. Le paiement des services IP est versé sur le compte IP (IP n'accepte pas les espèces en espèces et n'a pas besoin d'appliquer le CCP);
3. Le chiffre d'affaires IP est loin d'être limite de taille, dont le dépassement prive le PI du droit d'appliquer le régime fiscal simplifié.

Si, à la suite des résultats de la période de déclaration (fiscale), le «simplifié» dépasse le plafond de revenu de 150 millions de roubles, il perdra le droit d'appliquer le système fiscal simplifié (clause 4 de l'article 346.13 du Code fiscal de la Russie Fédération).

1. Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il

En fait, le régime fiscal simplifié (assiette fiscale - revenu) semble être l'un des régimes fiscaux les plus simples. De la part des entrepreneurs individuels, un minimum d'effort est requis pour tenir des registres et calculer les impôts.

Un entrepreneur individuel qui a choisi le régime fiscal simplifié (assiette fiscale - revenu) paie le taux d'imposition simplifié au taux de 6% (une entité constitutive de la Fédération de Russie peut le réduire pour certains types d'activités). Dans ce cas, le PI est exempté de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en matière de revenus d'entreprise, de TVA et de précompte immobilier (à l'exception des objets immobiliers qui sont soumis à un précompte immobilier de manière particulière, en fonction de leur valeur cadastrale). IP ne tient pas de registres comptables.

Afin de calculer le montant imposable du revenu, les entrepreneurs individuels sont tenus de consigner leurs revenus dans le livre des revenus et des dépenses des organisations et des entrepreneurs individuels utilisant le système d'imposition simplifié (article 346.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie). La forme d'un tel livre est approuvée par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2012 N 135n. Le livre est un registre de documents sur la base desquels le montant des revenus est déterminé. Le livre enregistre également le paiement des primes d'assurance, ce qui réduit le montant de l'impôt. La principale source de données pour remplir le Livre de notre jeune entrepreneur est un relevé de compte courant pour la période correspondante.

BCC pour le régime fiscal simplifié "revenus" 6% - 18210501011011000110.

Un modèle pour remplir un ordre de paiement peut être généré à l'aide du service sur le site Web nalog.ru : https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Le payeur doit sélectionner le type de paiement et le service proposera le CCC.

En outre, un entrepreneur individuel doit payer lui-même le montant des primes d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et au FFOMS de la Fédération de Russie :

1) les primes d'assurance pour obligatoire assurance retraite au montant déterminé dans l'ordre suivant :

- si le montant des revenus du payeur pour période de facturation ne dépasse pas 300 000 roubles, - d'un montant fixe de 26 545 roubles pour la période de facturation de 2018, 29 354 roubles pour la période de facturation 2019, 32 448 roubles pour la période de facturation 2020;

- si les revenus du payeur pour la période de facturation dépassent 300 000 roubles, - d'un montant fixe de 26 545 roubles pour la période de facturation 2018 (29 354 roubles pour la période de facturation 2019, 32 448 roubles pour la période de facturation 2020) plus 1,0 % du revenu du payeur supérieur à 300 000 roubles pour la période de facturation. Dans le même temps, le montant des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour la période de facturation ne peut être supérieur à huit fois le montant fixe des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire établi par le deuxième alinéa du présent alinéa (26 545 * 8 = 212 360 roubles) ;

2) les primes d'assurance obligatoires assurance santé en un montant fixe 5 840 roubles pour la période de facturation de 2018, 6 884 roubles pour la période de facturation 2019 et 8 426 roubles pour la période de facturation 2020.

Le montant total est reconnu comme un paiement fixe : 26 545 + 1 % du montant excédentaire de 300 000 + 5 840.

Les montants des primes d'assurance pour la période de facturation sont payés par l'entrepreneur individuel au plus tard le 31 décembre de l'année civile en cours. Les primes d'assurance calculées à partir du montant des revenus du payeur dépassant 300 000 roubles pour la période de facturation sont payées par le payeur au plus tard le 1er juillet de l'année suivant la période de facturation expirée.

Le montant à payer avant la fin de l'année peut être payé en une fois ou transféré en plusieurs fois. Par exemple, une fois par trimestre dans un montant lié au trimestre en cours.

Si notre entrepreneur individuel n'a pas été enregistré depuis le début de l'année, il doit payer des primes d'assurance d'un montant inférieur, à savoir au prorata des jours à compter de la date d'enregistrement de l'entrepreneur individuel jusqu'à la fin de l'année.

Par exemple, un entrepreneur individuel s'est inscrit le 20 février. Par conséquent, la période allant de la date d'inscription à la fin de l'année est de 10 mois et 9 jours. Le montant de la prime d'assurance pour la période jusqu'au 31 décembre sera de :

Montant pour 10 mois = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 roubles.

Somme pour 9 jours de février = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 roubles.

Total = 27 854,96 roubles

KBK contribution fixeà l'OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

Cotisation forfaitaire BCC pour CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Comment déterminer le montant des revenus inclus dans la base d'imposition

Aux fins du calcul de l'impôt « simplifié », le revenu est considéré comme reçu à la date à laquelle vous avez effectivement reçu l'argent (par exemple, sur un compte bancaire). Cette méthode de comptabilisation des revenus est appelée trésorerie. Cela signifie que le montant du prépaiement reçu par le PI est inclus dans le montant du revenu imposable. Si le contrat est résilié et qu'il est nécessaire de restituer l'acompte reçu, le montant du retour est reflété dans le livre de comptabilité des revenus et dépenses avec un signe «-» dans la période au cours de laquelle le retour a été effectué.

Cependant, selon le ministère des Finances de la Fédération de Russie, si l'acompte (acompte en vertu du contrat) est restitué à l'acheteur (client) au cours de la période fiscale au cours de laquelle le «simplificateur» n'avait aucun revenu, il est alors impossible de réduire la base d'imposition du montant de l'acompte (Lettres du ministère des Finances de la Russie du 30 juillet 2012 N 03-11-11/224, du 07/06/2012 N 03-11-11/204) . Celles. à la fin de l'année, le montant des revenus ne peut être< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Bonnes nouvelles! Tous les transferts de fonds ne sont pas sujets à être reflétés dans le grand livre des revenus et inclus dans le calcul de l'impôt. Ne sont pas inclus dans le revenu imposable, notamment, les transferts suivants :

1. Les fonds reçus dans le cadre d'accords de crédit ou de prêt, ainsi que les fonds reçus pour rembourser ces emprunts ;
2. Revenu imposable en vertu d'autres les taux d'imposition(dividendes, coupons obligataires, etc.) ;
3. Revenus imposables dans le cadre d'autres régimes fiscaux (impôt sur le revenu des personnes physiques, UTII, brevet, etc.) ;
4. Recettes qui ne sont pas des revenus par essence : fonds reçus du retour de marchandises défectueuses, fonds transférés par erreur par la contrepartie ou crédités par erreur par la banque sur le compte courant du contribuable, etc.

Un exemple de revenu reflétant dans le livre:

3. Quand payer l'impôt

La taxe de fin d'année est soumise au paiement par l'entrepreneur au budget - au plus tard le 30 avril de l'année suivante (un délai différent est fixé pour les organisations).

Au cours de l'année, un entrepreneur individuel doit verser des acomptes - au plus tard le 25e jour du mois suivant la période de déclaration.

Si le dernier jour du délai de paiement de la taxe (acompte) tombe un week-end et (ou) un jour férié chômé, reversez la taxe ( acompte) est requis au plus tard le jour ouvrable suivant (clause 7, article 6.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

4. Comment calculer le montant du paiement

Les acomptes sont calculés sur la base des revenus perçus pour la période de déclaration pertinente selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Paiement anticipé = assiette fiscale pour la période de déclaration sur la base des droits constatés * 6 %.

Montant du paiement à la fin de la période de déclaration = Acompte à la fin de la période de déclaration - primes d'assurance payées pour la période de déclaration - acomptes versés plus tôt dans l'année en cours.

Le montant de l'impôt en fin d'année est calculé comme suit :

Taxe à payer (remboursable) = L'assiette fiscale par an * 6% - primes d'assurance payées pour la période d'imposition - acomptes versés plus tôt dans l'année en cours.

Exemple

Un entrepreneur individuel applique le régime fiscal simplifié avec pour objet l'imposition des "revenus" avec un taux d'imposition total pour cet objet d'un montant de 6%. N'a pas de travailleurs embauchés. Au cours de la dernière année (période fiscale), l'IP a reçu un revenu d'un montant de 720 000 roubles.

Au cours de la période fiscale spécifiée, l'entrepreneur individuel a payé pour lui-même des primes d'assurance d'un montant de:

— 4 000 roubles. - au premier trimestre ;

— 12 000 roubles. - dans un délai de six mois ;

— 20 000 roubles. — dans les 9 mois ;

— 28 000 roubles. - pendant un an.

Attention : les montants des primes d'assurance dans l'exemple sont indiqués de manière abstraite !

Solution

Sur la base des résultats du 1er trimestre, l'acompte sera de :

72 000 roubles. x 6 % = 4 320 roubles

Ce montant est diminué des primes d'assurance payées au premier trimestre.

4 320 - 4 000 = 320 roubles.

Le montant de l'impôt à payer dans le cadre du régime fiscal simplifié en fonction des résultats du 1er trimestre à la date limite du 25.04. sera de 320 roubles.

2. A la fin du semestre, l'acompte sera de :

288 000 * 6 % = 17 280 roubles.

Ce montant est diminué des primes d'assurance payées durant les six mois :

17 280 - 12 000 = 5 280 roubles.

Paiement dû le 25.07. sera 5 280-320 = 4960 roubles.

3. Sur la base des résultats de 9 mois, le paiement anticipé sera :

504 000 × 6% \u003d 30 240 roubles.

Ce montant est diminué des primes d'assurance payées dans les 9 mois :

30 240 - 20 000 = 10 240 roubles.

Paiement pour 9 mois dû le 25.10. sera 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 roubles.

4. Calcul de l'impôt en fin d'année :

720 000 roubles x 6 % = 43 200 roubles

Ce montant est diminué des primes d'assurance versées au cours de l'année :

43 200 - 28 000 = 15 200 roubles.

Ce résultat est diminué des acomptes versés pour le premier trimestre, les six mois et les 9 mois :

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 roubles.

Ainsi, selon les résultats de l'année (à la date limite du 30 avril de l'année prochaine), l'impôt à payer s'élèvera à 4 960 roubles.

Si, au premier trimestre de 2019, un entrepreneur individuel verse au budget le montant des primes d'assurance pour 2018, qui correspond à 1% du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles, ce paiement de cotisations réduira le montant de la fiscalité simplifiée pour le 1er trimestre 2019.

5. Les nuances du calcul et de la reconnaissance des "déductions" sous forme de primes d'assurance payées pour soi-même

1) Entrepreneurs individuels qui n'effectuent pas de paiements personnes qui ont payé des primes d'assurance calculées à 1% du montant des revenus dépassant 300 000 roubles à la fin de la période de facturation (année civile) ont le droit de prendre en compte les montants indiqués des primes d'assurance payées lors du calcul de l'impôt au cours de la période fiscale ( trimestre) au cours duquel ils ont été payés. Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 31 octobre 2014 N GD-4-3 / [courriel protégé]

Si le montant des primes d'assurance est supérieur au montant de l'impôt (paiements d'impôts anticipés) payé dans le cadre de application du régime fiscal simplifié, puis la taxe (paiement d'impôt anticipé) dans ce cas impayé. Le report sur l'exercice fiscal suivant d'une partie du montant de l'acompte forfaitaire qui n'a pas été prise en compte lors du calcul (réduction) du montant de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié en raison du montant insuffisant de l'acompte la taxe calculée n'est pas fournie. Cela signifie que si, par exemple, le paiement dans le cadre du système fiscal simplifié s'élève à 10 000 roubles et que des primes d'assurance de 13 000 roubles ont été payées, le système fiscal simplifié n'a pas besoin d'être payé, mais la différence est de 3 000 roubles. n'est en aucun cas indemnisé.

2) Selon les paragraphes. 1 p.3.1 art. 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le montant de l'impôt (paiement anticipé) dans le cadre du système fiscal simplifié pour la période fiscale (déclaration) peut être réduit du montant des primes d'assurance qui ont été payées dans les limites des montants calculés. Mais nous ne parlons pas de calcul dans cette période. Celles. les cotisations peuvent être calculées pour des périodes passées, mais versées dans le courant. Sur cette base, pour les montants des primes d'assurance payées au cours de la période d'imposition (déclaration) qui dépassent celles calculées, le «simplificateur» avec l'objet «revenu» n'a pas le droit de réduire le montant de l'impôt (paiement anticipé) pour le correspondant point final.

Le montant des primes d'assurance payées en trop peut être pris en compte comme une réduction d'impôt dans la période fiscale (de déclaration) au cours de laquelle l'administration fiscale a décidé de déduire le paiement en trop des primes d'assurance des paiements futurs (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie en date du 20 février 2015 N 03-11-11/8413).

6. Quels rapports l'entrepreneur individuel doit-il soumettre et où

1) IP soumet avant le 30 avril de l'année suivant période d'imposition, une déclaration à l'administration fiscale du lieu de son immatriculation. Le formulaire de déclaration a été approuvé par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 N ММВ-7-3 / [courriel protégé]

En cas de non-présentation de la déclaration dans les délais, l'administration fiscale a le droit de :

- d'infliger une amende d'un montant de 5% du montant de la taxe non payée dans le délai fixé par la législation sur les impôts et taxes, sous réserve de paiement (paiement complémentaire) sur la base de cette déclaration, pour chaque mois incompletà compter de la date fixée pour sa soumission, mais pas plus de 30% du montant spécifié et pas moins de 1 000 roubles;

- suspendre les opérations sur le compte du contribuable.

Afin de confirmer les montants indiqués dans les déclarations, le PI tient des registres de revenus dans le livre des revenus et dépenses. L'administration fiscale peut demander ce livret sur simple demande lors d'un contrôle documentaire et fiscal.

2) Les payeurs qui n'effectuent pas de paiements aux particuliers sont dispensés de l'obligation de soumettre un calcul des primes d'assurance.

3) Les entrepreneurs individuels sont tenus de soumettre des rapports statistiques aux autorités statistiques. Toutes les formes de rapports statistiques peuvent être trouvées sur le site officiel de Rosstat www.gks.ru dans la section "Formulaires d'observation statistique fédérale" ; il contient, entre autres, l'"Album des formulaires d'observation statistique fédérale, dont la collecte et le traitement des données sont effectués dans le système Service fédéral statistiques de l'État, pour 2017". Dans la même section, la Liste des formulaires d'observation statistique fédérale pour 2017 est publiée.

En outre, afin d'informer rapidement les entités commerciales de la soumission de formulaires rapports statistiques Un système de recherche d'informations est situé sur le portail Internet de Rosstat à l'adresse statreg.gks.ru. Vous pouvez y accéder à partir de la page principale du site via la section "Informations pour les répondants" / "Liste des répondants à l'égard desquels des observations statistiques fédérales sont effectuées". Après avoir spécifié le code OKPO, ou TIN, ou PSRN et entré le code de sécurité, une liste de formulaires à soumettre par l'organisation sera compilée.

En l'absence d'une organisation dans la liste publiée sur statreg.gks.ru, les sanctions prévues à l'art. 13.19 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie ne s'appliquent pas, sauf dans les cas où le défendeur a été informé (y compris par écrit) de la conduite de l'observation statistique fédérale à son égard sur des formulaires spécifiques d'observation statistique fédérale qui sont obligatoires pour soumission.

Les captures d'écran peuvent confirmer l'absence du répondant dans la liste, à condition qu'elles contiennent certaines données : la date et l'heure auxquelles l'information a été reçue du site sur Internet, des informations sur la personne qui l'a affichée à l'écran puis l'a imprimée, des informations sur Logiciel et matériel informatique usagé, le nom du site, appartenant au demandeur. Dans cette situation, les captures d'écran peuvent servir de justification.

4) Conformément au paragraphe 3 de l'art. 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie, informations sur le nombre moyen d'employés pour l'année précédente année civile les organisations (entrepreneurs individuels qui ont attiré des employés au cours de la période spécifiée) soumettent au plus tard le 20 janvier de l'année en cours. Ainsi, tant que l'entrepreneur individuel n'a pas attiré d'employés au travail, il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport sur l'effectif moyen.