Föderaalne maksukalender aastaks
2019. aasta aruandlus esitatakse vastavalt tähtaegadele, arvestades edasilükkamisi. Artiklis on tabel, mis näitab maksu-, raamatupidamisaruannete ja -dokumentide fondidele esitamise tähtaegu ning tasuta allalaadimise vorme.
Aruande tüüp |
Aruandlussanktsioon 2019. aastal |
Maksutagastus |
|
"Maksu" sissemaksete arvutamine |
|
Arvestus 6 üksikisiku tulumaks |
|
4 FSS-i arvutamine "vigastuste kohta" |
Trahv 5 protsenti võlgnevuse summast |
Trahv 500 rubla. iga inimese kohta, kes peab kajastuma SZV M-s:
|
Siiski on vaja õigeaegselt esitada jooksvate vormide kohta korrektselt koostatud aruanded. Vigade vältimiseks tuleb maksuameti ja fondide aruandeid kontrollida kontrollsuhtarvude abil - näiteks programmis BukhSoft.
Kasulikud dokumendid
Deklaratsioon maamaks(organisatsioonid)
Ühtne lihtsustatud deklaratsioon
2019. aasta esimene kvartal
2. kvartal (poolaasta) 2019
3. kvartal (9 kuud) 2019
Deklaratsioon 3-NDFL (IP)
Aruandluskalender 2019. aastaks föderaalsesse maksuteenistusse tehtud sissemaksete kohta
2019. aasta föderaalsele maksuteenistusele kohustuslike kindlustusmaksete esitamise tähtaja määrab Venemaa maksukood. Osamaksumaksed (ERSV) tuleb esitada perioodi - kvartali, poolaasta, 9 kuu või täisaasta - lõppemisele järgneva kuu 30. kuupäevaks.
Määratud tähtpäevade puhul kehtib ülekandereegel, kui need langevad vabad päevad– Ülevenemaalised nädalavahetused või föderaalpühad. Sel juhul nihutatakse tähtaeg kõige varasemale järgnevatest tööpäevadest. Tabel 3 on koostatud võttes arvesse maksureeglitest tulenevaid ERSV tähtaegade nihkumist.
UTII deklaratsioon
Säästke aruande ettevalmistamisel aega:
Koostage UTII deklaratsioon
Arvestus 6 üksikisiku tulumaks
Koostage 6 üksikisiku tulumaksu
Kinnisvaramaksu aruanne
Proovige aruanne automaatselt luua:
Et teha aruannet
Deklaratsioon transpordimaks
Koostage deklaratsioon veebis:
Koostage deklaratsioon
"Kasumlik" deklaratsioon
Säästke deklaratsiooni koostamisel aega:
Valmistage ette deklaratsioon
käibemaksudeklaratsioon
Koostage käibedeklaratsioon
2019. aasta aruannete esitamise tähtajad pensionifondile
Aruandluse tüüp |
Tähtajad |
|
Teave tööstaaži kohta vormil SZV-STAZH |
||
Teave kindlustatud isikute kohta vastavalt vormile SZV-M |
detsember 2018 |
|
jaanuar 2019 |
||
veebruar 2019 |
||
aprill 2019 |
||
august 2019 |
||
september 2019 |
||
oktoober 2019 |
||
november 2019 |
||
Info töökogemuse kohta aastani 2002 vormil SZV-K |
fondi nõudmisel |
Aruandluskalender 2019. aastaks vigastuste eest maksmiseks
4. FSS arvutuse esitamise tähtaeg sõltub isikute arvust, kelle kohta see aruanne täidetakse. Kui neid on rohkem kui 25, siis saab aru anda ainult elektrooniliselt ja 4 FSS faili vormis esitamine on vajalik perioodi lõppu järgneva kuu 25. kuupäevaks - kvartal, poolaasta, 9 kuud või täis aastal. Kui aruandes on 25 või vähem isikut, saab selle esitada paberkandjal, kuid hiljemalt perioodi lõppemisele järgneva kuu 20. kuupäevaks.
FSS 4 tähtaegade puhul kehtib ülekandmise reegel, kui need kuupäevad langevad puhkepäevadele – riiklikele nädalavahetustele või föderaalpühadele. Sel juhul nihutatakse tähtaeg kõige varasemale järgnevatest tööpäevadest. Tabel 6 on koostatud, võttes arvesse 4 FSS-i tähtaegade edasilükkumist.
Aruandluse tüüp |
||
Põhitegevuse kinnitamine |
||
4-FSS arvutamine paberil |
||
2019. aasta esimene kvartal |
||
2. kvartal (poolaasta) 2019 |
||
3. kvartal (9 kuud) 2019 |
||
4-FSS-tolli arvutamine elektroonilisel kujul |
||
2019. aasta esimene kvartal |
||
2. kvartal (poolaasta) 2019 |
||
3. kvartal (9 kuud) 2019 |
Aruanded fondidele Internetis
Programm BukhSoft loob ja kontrollib automaatselt kontrolli suhted ja edastab fondidele põhiaruanded. Proovige veebis aruandlust esitada, tabelis 7 olevad lingid aitavad teid selles.
Tabel 7. Aruanded fondidele Internetis
Finantsaruannete esitamise tähtaeg 2019. aastal
Maksuametile ja Rosstatile dokumentide esitamise tähtaeg määratakse ainult igal aastal. raamatupidamisaruanne. See tuleb esitada 31. märtsiks pärast aasta lõppu. Pealegi kehtib sellele tähtajale üleviimise reegel, kui see langeb puhkepäevale. Sel juhul nihutatakse tähtaeg kõige varasemale järgnevatest tööpäevadest.
2019. aastal on aruannete esitamise tähtajad lihtsustatud maksusüsteemi kohta iseseisvalt või töölepingu alusel palgatud töötajatega üksikettevõtjale 2019. aastal samad, kuid erinev on aruandlusdokumentatsiooni maht. Töötajateta üksikettevõtjad annavad aruande tulemustest. aasta, täites samad aruanded, olenemata maksumäärast 6 või 15%. Palgatööjõudu kasutava ärimehe aruannetele lisanduvad lisaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel tehtud mahaarvamistele ka meeskonna tööga seotud maksud föderaalsele maksuteenistusele. Need sisaldavad; maks töötaja töötasult, väljamaksete tekkemakse sisse kindlustusfondid ja teised kohustuslikud maksud. Aruandeperioodid varieeruvad ühest kuust ühe aastani.
Üldsätted maksude ja tasude kogumiseks üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemiga töötamisel
Lihtsustatud maksukogumine, ärimehe tegevuse algfaasis, riigi lojaalne koostöövõimalus.
Rakendatud makseviis ja dokumentaalse aruandluse nõuded võimaldavad vähendada fiskaal- ja kontrollikoormust, vabastades ärimehe aega sihipäraseks tegevuseks Üksikettevõtjate tõhusus õigeaegsel eelarvesse sissemaksmisel ja dokumentide esitamisel föderaalmaksule. Teenindus sõltub õigest orientatsioonist, millisel perioodil, milliseid mahaarvamisi ja aruandlust tuleb teha.
Aitab maksumaksjal seda probleemi lahendada maksukalenderÜksikettevõtja 2019. aastaks, konkreetsete aruandlustähtaegadega Teave aruandlustähtaegade kohta kajastab dokumentatsiooni liiki ja aruandluse järjekorda fiskaaljärelevalve asutusele ja sotsiaalfondidele. Maksu laekumise muudatused fikseeritakse ja kantakse päevikusse pidevalt, saadud info järgi on ärimehel mugav kontrollida aruandeperioode ja makseaegu maksusoodustused.
Maksuteenistuse dokumentatsioon liigitatakse kategooriatesse ja kantakse raamatupidaja kalendrisse vastavalt esitamise ajale.
Esitatud materjalides võetakse arvesse:
- ärimehe pidevad maksud ja sotsiaalmaksed lihtsustatud maksusüsteemi alusel;
- teave palgatud töötajate kohta;
- teave kassaaparaadi kaudu menetletavate dokumentide kohta;
- andmed statistikateenistusele;
- tegevuse spetsiifikaga seotud maksuinfo;
- deklaratsioon töö peatamise kohta.
Üksikettevõtja maksukogumise lihtsustatud võimaluse kasutamisel oli aastakäibe limiit 60 miljonit rubla, selle summa ületamisel muutusid maksude kogumise tingimused OSNO režiimile, mis muutis aruandluse ja tõhusa ärijuhtimise keeruliseks. Alates 2017. aastast summa aastane sissetulek väikeettevõtete jaoks tõusis 150 miljoni rublani.
Samuti saab lihtsustatud maksukogumisrežiimi kasutada ettevõtja, kelle palgal on kuni 100 inimest.
Iga üksikettevõtja annab föderaalsele maksuteenistusele aru vastavalt oma tegevusele, mis on seotud ettevõtte liigi, arvu ja maksumääraga. Töö puudumisel on ettevõtja kohustatud üle andma null aruandlust. Enesekontrolliks ja dokumentide õigeaegseks esitamiseks fiskaalteenistusele on ettevõtjal soovitav kasutada üksikettevõtja raamatupidaja 2019. aasta kalendrit, kus on aruannete esitamise tähtajad ja tabel.
Kokkuvõtlik teave üksikettevõtjate tegevuse kohta föderaalsele maksuteenistusele 2019. aastal esitamiseks kajastub seadusandlikud dokumendid ja esindab:
Üksikettevõtja esitab loetletud andmed tegevusperioodi ja raamatupidaja kalendris kajastatud tähtaegade jooksul.
Kellele teatamise rikkumise eest maksuamet ettevõtjat karistatakse:
- lihtsustatud maksusüsteemi alusel hilinenud deklaratsiooni eest trahvitakse 1000 rubla, kui aruanne on null;
- kui maks makstakse lihtsustatud maksusüsteemi alusel õigeaegselt, kuid aruannet ei esitata õigeaegselt - trahv 1000 rubla;
- kui deklaratsioon esitatakse tähtaegselt, kuid sissemakse ei ole tasutud - rahatrahv 5% viivitatud maksu summast, iga viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30%;
- raamatupidamise rikkumiste tõttu maksu tasumata jätmise eest – karistatakse rahatrahviga 20% tasumata maksusummast, kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla;
- tahtmatult alahinnatud maksubaas– rahatrahv 20% tasumata sissemakse summast.
Üksikettevõtja tegevusliikide iga-aastast kinnitamist ei nõuta, kui registreerimisest alates pole muudatusi toimunud. Ettevõtlusliigi muutmisel on ettevõtja kohustatud 3 päeva jooksul esitama föderaalsele maksuteenistusele ja sotsiaalkindlustusfondile avalduse ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris tehtud muudatuste kohta.
Üksikettevõtjate aruanne töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Füüsilisest isikust ettevõtjatel pole vaja finantsaruanded. Põhiline arvestus taandub tulude jälgimisele, mille maksumäär on 6% käibest või tulude ja kulude määr 15% kasumist. Piirkondlikel ametiasutustel on õigus lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavate ärimeeste maksimaalseid mahaarvamismäärasid individuaalselt alandada. Oma piirkonna maksuprotsenti saate kontrollida föderaalses maksuteenistuses ettevõtja registreerimiskohas.
Ilma töötav ärimees palgatud töölised, peab olema pensionifondis registreeritud kindlustatuna. Venemaa pensionifondis registreerimisel antakse üksikisikule üksikettevõtja registreerimisnumber ja sellest hetkest alates maksab ta sissemakseid enda eest. Fondis sotsiaalkindlustusÜksikettevõtja ilma meeskonnata registreeritakse ainult siis, kui on vaja saada ajutise puude ja sünnitushüvitisi.
Üksikettevõtja 2019. aasta aruandluskalender määras kindlaks maksete tüübi, ajastamise ja esitatavad dokumendid, milles ettevõtja näitab:
Lihtsustatud maksusüsteemi valinud ärimehel on töötajate puudumisel võimalus vähendada föderaalsele maksuteenistusele tasutud maksusummat sotsiaalkindlustusmaksete fikseeritud mahaarvamisega, kuid mitte rohkem kui 100% kogunenud maksust. . Ettevõtjale, kes töötab lihtsustatud maksusüsteemi tulu miinus kulud, alalised maksud kuludes arvestatakse.
Kodanike meelitamiseks ettevõtlusele võivad piirkondlikud omavalitsused üksikute ettevõtete puhul vähendada maksumäär tulude lihtsustatud maksusüsteemi alusel kuni 1% ja lihtsustatud maksusüsteemi alusel tulude kulude mahaarvamise määr kuni 5%.
Üksikettevõtjate aruanne palgatöötajatega lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Ettevõtja tööjõu olemasolu kohustab teda lisaks pidama arvestust, tasuma makse ja andma teavet töötegevus töölepingu alusel palgatud töötajad. Raamatupidaja kalender ja üksikettevõtja tabel aitavad teil kontrollida 2019. aasta aruannete esitamise tähtaegu.
Tööandjana on üksikettevõtja kohustatud registreeruma pensionifondis ja sotsiaalkindlustusfondis, tegema töötajate eest makseid föderaalsele maksuteenistusele ning andma aru pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile.
Lisaks töötajateta üksikettevõtjate aruandlusele esitab meeskonnaga töötav ettevõtja föderaalsele maksuteenistusele järgmist:
Kui üksikettevõtja meeskonnas töötab rohkem kui 25 palgalist töötajat, saadetakse aruanne elektrooniliselt, UKEP-i elektroonilise allkirjaga;
Lisaks föderaalsele maksuteenistusele aruandlusele näeb 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel üksikettevõtjate maksude tasumise kalender ette andmete esitamise ärimehe, pensioni- ja kindlustusfondide töö kohta.
Aruandlus territoriaalsele Pensionifond:
Pensionifondile õigeaegselt edastamata teabe ja tasumata määratud sissemaksete eest karistatakse karistusega:
- üksikettevõtja tööandjana registreerimise tingimuste rikkumise eest kuni 3 kuud - trahv 5 tuhat rubla, pikem registreerimata jätmise periood PFR raamatupidamine- trahv 10 tuhat rubla;
- aruannete mitteõigeaegse esitamise eest iga lepingu alusel palgatud töötaja kohta - üksikettevõtjat trahvitakse 500 rubla;
- aruandevormile mittekuuluva töötaja eest - trahv 500 rubla;
- töötaja kohta ebaõigete andmete eest - trahv 500 rubla;
- paberkandjal aruande esitamise eest elektroonilise asemel – karistatakse rahatrahviga 1000 rubla;
Üksikettevõtja raamatupidaja 2019. aasta kalendritabel arvestab kindlustusseltsile aruannete esitamise tähtaegu. sotsiaalfond, mida pakub lihtsustatud maksusüsteemi kasutav ärimees.
4-FSS-i paberarvutuse kohaselt, mis näitab ettevõtja kogunenud ja makstud puude ja sünnituse sissemakseid ning töötajatega sõlmitud lepingu alusel aktsepteeritud kindlustusmakseid, esitatakse dokumentatsioon sotsiaalfondile 2019. aastal vastavalt aruandlusgraafikule. raamatupidaja kalender.
Sama arvutus esitatakse FSS-ile aastal elektrooniline versioon.
Detailne info, iga töötaja jaoks isikupärastatud, aruandluses ei nõuta. Kogusummad dokumentides kajastuvad üha enam.
Reguleerivate asutuste lojaalsuse ja rahuliku, planeeritud äritegevuse jaoks on oluline, et ettevõtja järgiks kõiki makse- ja aruandlustähtaegu.
Uue aasta esimene kvartal on traditsiooniline aeg, mil kõik majandusüksused peavad esitama minevikuaruannete komplekti kalendriaasta. Lisaks saab igaüks neist saata oma maksu-, raamatupidamis- ja muid vorme. See sõltub ennekõike tema kasutatavast maksuarvestussüsteemist, aga ka maksustatavate objektide olemasolust. Vaatame, millised OÜd ja üksikettevõtjad esitavad 2018. aastal aruandeid, esitamise tähtaegu ja tabelit selle saajale.
Sellest aastast võetakse kasutusele mitmete maksude uued aruandlusvormid. Seega uuendati vormi 4-FSS, transpordimaksu deklaratsiooni ja tulumaksudeklaratsiooni. Täielikult muudeti ka kinnisvaramaksu, 3-isiku tulumaksu ja maamaksu deklaratsioone.
Kuid tuleb märkida, et nendes vormides pole põhimõttelisi muudatusi. Enamik muudatusi on seotud vormi viimisega kooskõlla viimaste muudatuste ja uuendustega maksuseadusandlus. Tavaliselt taandus see vormile uute ridade lisamisele.
Samuti on loodud uued vormid, mida alates 2018. aastast peavad majandusüksused kasutama. See on uus kindlustusmaksete arvutamise vorm, 2-NDFL-sertifikaat, 6-NDFL-deklaratsioon, UTII-deklaratsioon ja muud.
Esimest korda peavad kõik töötajaid palganud majandusüksused esitama käesoleval aastal vormi SZV-STAZH. Paljud organisatsioonid on juba saanud Vene Föderatsiooni pensionifondilt teavituskirjad, milles on märgitud aruande saatmise tähtaeg. Selliseid kirju saadeti nii elektrooniliselt, EDI-süsteemide kaudu kui ka tavapostiga. Vajadus selle aruande järele tekkis seoses sellega, et varem olemas olnud ühtne aruanne jagunes kaheks, millest üks tuleb esitada maksuametile, teine aga pensionifondile.
Tähelepanu! Suur hulk aruandeid, mis tuleb saata Rosstatile, on uuendatud. Samuti on see osakond alates sellest aastast saatmise keelanud nullvormid. Seega, kui ettevõttel on kohustuslike vormide nimekirjas vorm, kuid puudub võimalus selle genereerimiseks (näiteks ettevõttel pole neid objekte), siis tuleb väljastada kiri, milles selgitatakse, miks seda ei saa teha. esitage see vorm.
Tähtaegade edasilükkamine nädalavahetustel ja pühadel
Nädalavahetuse või puhkuse tõttu teate saatmise tähtaja edasilükkamise põhimõte ei ole muutunud. Seega, kui viimane päev langeb puhkusele või nädalavahetusele, tuleb see edasi lükata järgmisele tööpäevale.
Näiteks vorm “” tuleb esitada 20. jaanuariks. Seoses sellega, et 2018. aastal on selleks päevaks laupäev, on tähtaeg nihkunud 22. jaanuarile, esmaspäevale.
Varasematel aastatel tuli sotsiaalkindlustusfondi ankeet esitada rangelt õigeaegselt, välja arvatud pühad ja nädalavahetused. Kuid alates 2018. aastast muutis fond oma positsiooni. Nüüd aruande esitamise tähtaja määramisel tuleb see korrigeerida ka vabade päevade osas.
Aruandluse tähtajad 2018. aasta raamatupidaja kalendris: tabel
Aruandluse tüüp | ||||
2018. aasta I kvartali kohta | 2018. aasta II kvartaliks | 2018. aasta 3. kvartaliks | ||
– | – | – | Kui maksu ei saa kinni pidada - kuni 03.01.19, kogu ülejäänud - kuni 04.01.19 | |
03.05.18 | 30.07.18 | 30.10.18 | 01.04.19 | |
Kindlustusmaksete arvutamine | 03.05.18 | 30.07.18 | 30.10.18 | 30.01.19 |
Tuludeklaratsioon (esitatakse kord kvartalis) | 28.04.18 | 30.07.18 | 29.10.18 | 28.03.18 |
Tuludeklaratsioon (esitatakse kord kuus) | jaanuar-veebruar 2018 – 28.03.18 jaanuar-märts 2018 – 28.04.18 |
jaanuar-aprill 2018 - 28.05.18 jaanuar-mai 2018 - 28.06.18 jaanuar-juuni 2018 – 30.07.18 |
jaanuar-juuli 2018 - 28.08.18 jaan-aug 2018 – 09.28.18 jaanuar-september 2018 – 29.10.18 |
jaanuar-oktoober 2018 – 29.11.2018 jaanuar-november 2018 – 28.12.18 aasta 2018 - 30.01.19 |
käibemaksudeklaratsioon | 25.04.18 | 25.07.18 | 25.10.18 | 25.01.18 |
Saabunud/väljastatud arvete logiraamat | 20.04.18 | 20.07.18 | 22.10.18 | 21.01.18 |
– | – | – |
Firmad 01.04.19 |
|
20.04.18 | 20.07.18 | 22.10.18 | 21.01.19 | |
Transpordimaksu deklaratsioon | – | – | – | 01.02.19 |
Maamaksu deklaratsioon | – | – | – | 01.02.19 |
Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon | – | – | – | 01.04.19 |
Kinnisvaramaksu deklaratsioon (aastase perioodi kohta) | – | – | – | 01.04.19 |
Kinnisvaramaksu deklaratsioon (kvartaalse perioodi kohta) | 03.05.18 | 30.07.18 | 30.10.18 | 30.01.18 |
3-NDFL | – | – | – | 01.05.19 |
Info keskmise töötajate arvu kohta | – | – | – | 21.01.19 |
20.04.18 | 20.07.18 | 22.10.18 | 21.01.19 |
Pensionifondi aruannete esitamise tähtajad: tabel
Aruandluse tüüp | Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi | |||
2018. aasta I kvartali kohta | 2018. aasta II kvartaliks | 2018. aasta 3. kvartaliks | 2018. aasta IV kvartaliks või aastaks | |
jaan. 2018 – 15.02.18 veebr. 2018 – 15.03.18 märts 2018 -04/16/18 |
apr. 2018 – 15.05.18 mai 2018 - 15.06.18 juuni 2018 – 15.07.18 |
juuli 2018 – 15.08.18 augustil 2018 – 09.17.18 sept. 2018 – 15.10.18 |
okt. 2018 – 15.11.18 nov. 2018 – 17.12.18 Aasta 2018 - 15.01.19 |
|
– | – | – | 01.03.19 | |
Teave individuaalse raamatupidamise jaoks EFA-1 | – | – | – | 01.03.19 |
Sotsiaalkindlustusfondi aruannete esitamise tähtajad: tabel
2018. aasta FSS-is peate ikkagi esitama ainult ühe vormi. Selle saatmiseks kuluv aeg sõltub sellest, kuidas vorm saadetakse – aadressile paberil või elektrooniliselt.
Tähelepanu! Samuti tuleb meeles pidada oma põhitegevuse kinnitamist, mis on vajalik vigastuste määra jaoks kuni 15. aprillini.
Aruandluse tüüp | Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi | |||
2018. aasta I kvartali kohta | 2018. aasta II kvartaliks | 2018. aasta 3. kvartaliks | 2018. aasta IV kvartaliks või aastaks | |
4-FSS paberkandjal | 20.04.18 | 20.07.18 | 22.10.18 | 21.01.19 |
4-FSS elektroonilisel kujul | 25.04.18 | 25.07.18 | 25.10.18 | 25.01.19 |
– | – | – | 16.04.19 |
Finantsaruannete esitamise tähtajad
Kõik organisatsioonid, kes peavad pidama täielikku raamatupidamisarvestust, peavad esitama bilansi ja sellele lisatud vormid. Sellesse rühma kuuluvad absoluutselt kõik ettevõtted, olenemata nende tüübist maksusüsteem, organisatsiooniline vorm või omandivorm.
2018. aastal on ettevõtjatel ja filiaalidel õigus saldosid mitte saata välismaised organisatsioonid, kuna neil on lubatud raamatupidamist mitte teha.
Lähetuskuupäev on kõigile sama ja on määratud 31. märts 2018. Kuid kuna see päev on nädalavahetus, nihkub lõppkuupäev 2. aprillile 2018.
Siiski tuleb meeles pidada, et kui ettevõte on registreeritud pärast 1. oktoobrit 2017, siis see periood sellele ei kehti. Seaduse järgi kehtestatakse nende jaoks esimene aruandeperiood asutamiskuupäevast kuni järgmise aasta 31. detsembrini. See tähendab, et nad peavad saldo esimest korda saatma 2019. aastal.
Tähelepanu! Kui 2018. aastal on eesootav aasta, siis on selle aruandeperioodiks aeg 1. jaanuarist kuni ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse kande tegemise päevani. Seejärel peate saldo saatma 3 kuu jooksul alates lõppkuupäevast.
Aruandlus statistikale
Aruannete saatmisel Rosstatile peate meeles pidama, et selle koosseis, mille ettevõte peab esitama, on oluliselt laienenud. Lisaks tuleb alates sellest perioodist esitada Rosstatile aruanne koos andmetega, null aruannet lükatakse tagasi.
Statistilise vormi vormide loetelu sõltub sellest, millistesse üksustesse ettevõte kuulub - väike-, keskmise suurusega, suurettevõte, aga ka teostatava tegevuse liigist.
Siiski sisse kohustuslik organisatsioonid peavad Rosstatile esitama raamatupidamisvormid. Nende esitamise tähtaeg on 31. märts 2018. Föderaalses maksuteenistuses üksikettevõtjana registreeritud isikud ei saa neid vorme esitada, kuna need on seadusandlikul tasandil vabastatud.
Suure ärisektori ettevõtted ja nendega samaväärsed ettevõtted peavad saatma Rosstatile järgmised vormid:
Aruandluse tüüp | Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi | |||
2018. aasta I kvartali kohta | 2018. aasta II kvartaliks | 2018. aasta 3. kvartaliks | 2018. aasta IV kvartaliks või aastaks | |
Vorm P-1 (igakuine) |
05.02.18 | 04.05.18 | 06.08.18 | |
(kord kvartalis) |
03.05.18 | 30.07.18 | 30.10.18 | 30.01.19 |
1-Ettevõte (aastane) |
01.04.19 | |||
Vorm P-4 (kvartalis või kuus) |
15.02.18 | 15.05.18 | 15.08.18 | |
Vorm P-2 (aasta ja kvartal) |
20.04.18 | 20.07.18 | 22.10.18 | 08.02.19 |
Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted ei pea neid vorme esitama. Nende suhtes kohaldatakse aga valikulist statistilist vaatlusprogrammi. Et teada saada, millised aruanded tuleb Rosstatile esitada, peavad nad oma TIN-i või OKPO abil kontrollima aruannete loendit veebisaidil http://statreg.gks.ru/.
Siiski on nende jaoks ka kohustuslikud aruanded:
Aruandluse tüüp | Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi | |||
2018. aasta I kvartali kohta | 2018. aasta II kvartaliks | 2018. aasta 3. kvartaliks | 2018. aasta IV kvartaliks või aastaks | |
Vorm 1-IP (ettevõtjatele) | 02.03.19 | |||
Vorm PM (mikro) (mikroettevõtetele) | 05.02.19 | |||
PM vorm | 03.05.18 | 30.07.18 | 30.10.18 | 30.01.19 |
Trahv pakkumise jätmise eest
Igat liiki aruandluse esitamine on seadusandlikul tasandil kehtestatud majandusüksuse kohustuseks. Kui ta seda ei esita või rikub kehtestatud tähtaegu, siis rakendatakse tema suhtes sanktsioone.
Trahvisummade osas kehtivad tänavu samad reeglid, mis varem. Kuid me peame leppima 2017. aasta oktoobris kehtima hakanud uuendustega. Vanade reeglite järgi karistati ettevõtte ametnikke kriminaalvastutusega, kui tasumata maksude summa ületas seadusega kehtestatud määra. maksimaalne suurus. Ei sisaldu tasumata summade hulgas kindlustusmaksed. See sisaldab nüüd neid tasumata makseid.
Lisaks on teatud deklaratsioonide ja aruannete esitamata jätmise eest trahv. lisatüübid kohustused:
Aruandevormi nimi | Karistuste summa |
Kõik maksudeklaratsioonid | Iga maksu kohta kehtib reegel, mille kohaselt määratakse esitamata jätmise või tähtaega rikkudes esitamata jätmise sunniraha suuruseks 5% viivisaruandelt tasumata maksu tasumisest iga täis- või osakuu eest. esitamata jätmisest. Lisaks on trahvi suurusel maksimaalne ülempiir - see määratakse 30% piires deklaratsioonijärgsest maksumakse summast. Samuti on minimaalne trahvisumma 1000 rubla (näiteks nullaruande esitamata jätmise eest) |
Tulu- ja kinnisvaramaksudeklaratsioonid | Esitamata aruande või ettemaksete arvutamise eest määratakse trahv 200 rubla. |
Aruanne vormil 2-NDFL | Ettevõttele kohaldatakse trahvi 200 rubla iga isiku kohta, kelle kohta ettevõte esitas need aruanded tähtaegu rikkudes. |
Aruanne vormil 6-NDFL | Ettevõtet karistatakse rahatrahviga 1000 rubla iga täieliku või osalise aruande esitamata jätmise kuu eest. |
Kindlustusmaksete arvutamine | Kui ettevõte rikub arvestuse esitamise tähtaega, ootab teda rahatrahv 5% selles sisalduva kolme kuu kohustuslike maksete summast iga deklaratsiooni esitamata jätmise täis- või osalise kuu eest. Trahvi minimaalne suurus on 1000 rubla, ülemmäär on piiratud 30%-ga arvestust rikkudes esitatud taotluse eest tasumisele kuuluvast summast. |
SZV-M aruanne | Ettevõtet karistatakse aruande esitamata jätmise eest rahatrahviga 200 rubla iga isiku kohta, kes oleks pidanud selles olema. Samuti on ette nähtud trahv 500 rubla iga juba esitatud aruande alusel lisamata või ekslikult kaasatud isiku eest. |
SZV-STAZH aruanne | Aruande õigeaegse esitamata jätmise eest määratakse rahatrahv 500 rubla inimese kohta. Sama summa kehtib iga parandatud isiku kohta varem esitatud aruande lisadele või tühistamisele. |
Osamaksete arvutamine vastavalt vormile 4-FSS | Hilinenud aruande eest on rahatrahv 5% selle kvartali osamaksete summast, mille kohta aruanne tuleb esitada iga terviku kohta või vähem kui kuu. Minimaalne summa on võrdne 1000 rublaga, maksimaalne on 30% sissemaksete summast vastavalt arvutustele. |
Raamatupidamise aruandluse vormid |
Nende aruannete ebaõnnestumise või hilinenud esitamise korral föderaalsele maksuteenistusele määratakse iga aruande eest trahv 200 rubla. Kui Rosstatile aruannete esitamise tähtaegu rikuti, määratakse trahvi suurus 3000–5000 rubla iga esitamata või hilinenud aruande eest. |
Millised maksud ja tasud on kehtestatud Venemaa õigusaktidega?
Venemaa maksumaksjad üksikettevõtja staatuses ja juriidilised isikud saab korraga maksta rohkem kui tosinat erinevat maksu ja lõivu. Need kohustused eelarve ees (kui tuua esile need, mis on oma olemuselt suhteliselt korrapärased ja tegevusega otseselt seotud äriorganisatsioonid ja IP) jagunevad:
1. Föderaaleelarvesse makstud maksud ja tasud.
See on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 13):
- maksudest - käibemaks, üksikisiku tulumaks, juriidiliste isikute kasumilt, maavara kaevandamise maks, veemaks, bioloogiliste ressursside eest;
- aktsiiside kohta.
2. Piirkondlikesse eelarvetesse kantud maksud ja tasud.
Nimelt maksud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 14):
- juriidiliste isikute vara;
- hasartmänguäri;
- transport.
3. Vallaeelarvetesse kantud maksud ja tasud.
Nimelt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 15):
- maksud - maa, kodanike vara;
- kaubandustasu.
Lisaks kehtivad art. Määratletakse 18 Vene Föderatsiooni maksuseadustikku erirežiimid maksuarvestus:
- ühtsed põllumajandusteadused;
- UTII;
- PSA (tootmise jagamise lepingute maksustamissüsteem);
Lisaks ülaltoodud maksetele reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik alates 2017. aastast ka enamiku kindlustusmaksete maksmist (samal ajal kui föderaalne maksuteenistus hakkas neid haldama). Uurime nende peamisi omadusi.
Kas sissemaksed on maksud või mitte?
Föderaalse maksuteenistuse jurisdiktsioonis kindlustusmaksete kogumine, mis seejärel kantakse üle eelarveväliste struktuuride kontodele:
1. Pensionifond, mis võtab vastu sissemakseid kindlustusse, kogumispensioni osa (tavalise, alandatud, lisamääraga).
2. Sotsiaalkindlustusfond, mis haldab ajutise puude ja sünnituse sissemakseid (standardne, vähendatud).
Samal ajal haldab sotsiaalkindlustusfond teist liiki sissemakseid - vigastuste eest. Sihtasutus kogub need ise, ilma föderaalse maksuteenistuse vahenduseta.
3. FFOMS, mis võtab vastu osamakseid kohustuslike programmide raames tervisekindlustus(kohustuslik tervisekindlustus) (standardne, vähendatud).
Need sissemaksed täiendavad alati tööandja staatuses oleva majandusüksuse makse ja neid võib käsitleda osana maksu koormus sellest teemast. Osamakseid peavad tasuma ka üksikettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, kuid ainult vastavalt pensionikindlustus ja endale kohustuslik tervisekindlustus. Seaduses sätestatud korras võivad need sissemaksed vähendada makse. Näiteks võib üksikettevõtja, kes töötab lihtsustatud maksusüsteemis "sissetuleku" skeemi või UTII alusel, aktsepteerida 100% fondimakseid maksusoodustusena kuni ettemaksu või lõppmakse vähendamiseni lihtsustatud maksusüsteemi või UTII alusel. nullini).
Mõelgem nüüd, milliste ajavahemike jooksul peavad äriüksused tasuma ülalnimetatud makse, lõive ja sissemakseid. Ühendame need tinglikult rühmadesse:
- ühised ettevõtlusmaksud;
- aktsiisid;
- üksikisiku tulumaksud;
- loodusvarasid kasutavate ettevõtete makstud maksud;
- riigilõivud;
- piirkondlikud maksud;
- kohalikud maksud;
- erirežiimide maksud;
- kindlustusmaksed.
Üks mugavamaid võimalusi maksude tasumise ajakava kuvamiseks 2018. aastal on tabel. Kasutame ära.
Kuidas näeb välja ärimaksu tasumise tähtaegade ajakava (tabel) 2018. aastal?
Ärimaksu liik |
Makse (maksja) omadused* |
Periood, mille jooksul (mille tulemuste põhjal) 2018. aastal maks/tasu/kindlustusmakse tasutakse** |
Tasumise tähtaeg 2018*** |
Esmamakse 1/3 arveldusperioodi maksusummast |
IV kvartal 2017 |
||
Teine makse |
|||
Kolmas makse |
|||
Esimene makse |
2018. aasta esimene kvartal |
||
Teine makse |
|||
Kolmas makse |
|||
Esimene makse |
2018. aasta II kvartal |
||
Teine makse |
|||
Kolmas makse |
|||
Esimene makse |
3. kvartal 2018 |
||
Teine makse |
|||
Kolmas makse |
|||
EAEU-st importimisel |
Kauba impordi kuule järgneva kuu 20. kuupäev |
||
Importimisel riikidest väljaspool EAEU-d |
Tolli läbimisel |
||
Teenuste importimisel (mis tahes riigist) |
Välismaisele teenusepakkujale raha ülekandmise päeval |
||
Tulumaks |
Kõik maksjad |
||
Kvartalimaksu tasumisel (ettemaksuna) |
2018. aasta esimene kvartal |
||
2018. aasta 1. pool |
|||
9 kuud 2018 |
|||
Igakuiselt (ettemaksuna) tasudes: igakuised põhimaksed |
Iga kuu 2018 |
Kuni ettemaksu tasumise kuu 28. kuupäevani |
|
Maksu igakuiselt tasumisel (ettemaksuna): lisatasu aruandeperioodi tulemuste alusel |
2017, 1. kvartal, poolaasta, 2018 9 kuud |
Kuni lisamakse tegemise aruandeperioodile järgneva kuu 28. kuupäevani |
|
Tegeliku kasumi pealt maksu tasumisel |
2017, iga kuu jaanuarist novembrini 2018 |
Kuni 29. jaanuarini - 2017. aasta kohta iga kuu (veebruarist detsembrini) 28. kuupäevani, mis järgneb sellele, mille eest kasumit arvestati. |
Nüüd uurime 2018. aasta aktsiisimaksude tasumise tähtaegu.
Milline on aktsiisimaksu tasumise graafik 2018. aastal?
Makse tüüp |
Omadused |
Ülekandmise tähtaeg |
|
Etüülalkoholi ostmisel või importimisel EAEU riikidest |
Alkoholi ostmise kuu 15. päev |
||
Omatoodangu aktsiisiga maksustatava kauba müümisel |
Aktsiisikauba müügile järgneva kuu 25. kuupäev |
||
Kui maksumaksja tegutseb mis tahes punktis nimetatud staatuses. 3.1 Art. 204 Vene Föderatsiooni maksuseadustik |
2 kuud (pärast aktsiisitehingute kuud) |
2-kuulisele perioodile järgneva kuu 25. päev |
|
Alapunktis nimetatud toimingute tegemisel. 30 või 31 punkt 1 art. 182 Vene Föderatsiooni maksuseadustik |
5 kuud (pärast aktsiisitehingute kuud) |
5-kuulisele perioodile järgneva kuu 25. päev |
|
Aktsiisikauba importimisel müügi eesmärgil Venemaal |
Enne kauba vabastamist tollis |
||
Kaupade importimisel Venemaa Föderatsiooni töötlemiseks ja sisetarbimiseks |
|||
Kaupade importimisel Vene Föderatsiooni töötlemise eesmärgil |
Art. lõikega 3 kehtestatud viisil. 250 TK TS |
Nüüd vaatame, kuidas toimub üksikisiku tulumaksu tasumine 2018. aastal.
Üksikisiku tulumaksud: maksegraafik 2018. aastal
Omadused |
Maksetähtaeg |
||
Maksu ülekandmisel üksikettevõtjatele (ja teistele üksikisiku staatuses olevatele majandusüksustele) enda jaoks |
IV kvartal 2017 |
||
2017, 2018. aasta I poolaasta |
|||
3. kvartal 2018 |
|||
Maksu maksmisel agentide poolt, kes maksid töötajatele haiguspuhkuse ja puhkusetasusid |
Kuni selle kuu lõpuni, mil maksed tehti |
||
Maksu maksmisel töötajatele palka maksnud agentide poolt |
Hiljemalt palga viimase osa väljamaksmise päevale järgneval päeval |
||
Maksmisel dividende maksnud JSC staatuses agentide poolt |
Kuu aja jooksul pärast artikli lõikes 9 nimetatud sündmustest varaseima toimumist. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 226.1 |
||
Kui dividende maksab ettevõte, mille staatus ei ole JSC |
Hiljemalt dividendide ülekandmise päevale järgneval päeval |
||
Tsiviillepingu alusel tehtud maksetelt maksu tasumisel |
Töövõtjale tasumise päeval |
Nüüd uurime maksude tasumise ajakava, millest loodusvarasid kasutavad ettevõtted peavad 2018. aastal kinni pidama.
Ei tea oma õigusi?
Kuidas toimub maksude tasumine loodusvarade kasutamisel 2018. aastal
Omadused |
Maksetähtaeg |
||
Kõik maksjad |
Detsember 2017, iga kuu 2018 jaanuarist novembrini |
Kuni maksu tasumise kuule järgneva kuu 25. kuupäevani |
|
Kõik maksjad |
Maksu tasumise kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani |
||
Bioloogiliste ressursside tasu |
Art. punktis 1 nimetatud maksjad. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 333.1 |
Bioloogiliste ressursside kasutusloa saamisel |
|
Art. punktis 2 loetletud maksjad. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.1 alusel ühekordse sissemakse tasumisel 10% tasust |
Loa taotlemisel |
||
Art. punktis 2 nimetatud maksjad. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 333.1 lõivu ja ühekordse sissemakse vahe maksmisel - võrdsed maksed loa kehtivusajal |
Iga kuu, kuni luba kehtib |
Kuni iga kuu 20. kuupäevani loa kehtivusajal |
Uurime nüüd, milline on regionaalmaksude tasumise kalender 2018. aastal.
Piirkondlik maksude tasumise kalender
Omadused |
Maksetähtaeg |
||
Juriidiliste isikute varale |
Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusega kehtestatud aruandeperioodi puudumisel |
Asutatud Vene Föderatsiooni subjekti poolt |
|
Kui on piirkonna poolt kehtestatud aruandeperiood |
2017, 1. aruandekvartal, 6 kuud, 2018 9 kuud |
||
Aruandeperioodi olemasolul ja katastrihinnaga makse arvestamisel |
2017, 2018. aasta 3 esimest aruandekvartalit |
||
Hasartmänguäri jaoks |
Kõik maksjad |
Kuni maksu arvestamise kuule järgneva kuu 20. kuupäevani |
|
Transpordi jaoks |
Juriidiliste isikute maksude tasumisel ja tingimusel, et Vene Föderatsiooni ametiasutused ei ole tühistanud aruandlusperioodid |
2017, 2018. aasta esimene 3. kvartal |
2017. aastaks - piirkonna seadusandja määratud ajavahemikus (kuid mitte varem kui 1. veebruar); 2018. aasta aruandeperioodide tulemuste põhjal - piirkonna poolt kehtestatud tähtaja jooksul |
Kodanike poolt maksu maksmisel |
Nüüd uurime, milline on kohalike maksude tasumise graafik 2018. aastal.
Kohalike maksude tasumise graafik
Omadused |
Maksetähtaeg |
||
Maa |
Kui makse maksavad juriidilised isikud ja piirkondlik seadusandja aruandeperioodi ei kasuta |
||
Juriidiliste isikute poolt maksu tasumisel ja aruandeperioodi kasutades |
2017, 2018. aasta esimesed 3 kvartalit |
2017. aastaks - Vene Föderatsiooni moodustava üksuse kehtestatud ajavahemiku jooksul (kuid mitte varem kui 1. veebruar); kindlaksmääratud aruandeperioodide kohta 2018. aastal - igal ajal, mille määrab Vene Föderatsiooni moodustav üksus |
|
Kodanike poolt maksu maksmisel |
|||
Kodanike varadel |
Kõik maksjad |
||
Kauplemistasu |
Kõik maksjad |
2017. aasta 4. kvartal, 2018. aasta 3 esimest kvartalit |
Tasu arvestamise perioodile järgneva kuu 25. kuupäevani |
Nüüd uurime, millise raamatupidaja kalendri järgi hakkavad 2018. aasta maksud tasuma “erirežiimiametnikud”.
Erirežiimide maksude tasumise graafik
Omadused |
Maksetähtaeg |
||
Kõik maksjad |
|||
6 kuud 2018 |
|||
Maksu ülekandmisel ettevõtete poolt |
|||
Maksu ülekandmisel üksikettevõtjatele |
|||
2018. aasta 1. aruandekvartal, 6 kuud, 9 kuud |
Makse arvutamise perioodile järgneva kuu 25. kuupäev |
||
2017. aasta 4. kvartal, 2018. aasta 3 esimest aruandekvartalit |
Makse arvutamise perioodile järgneva kuu 25. päev |
||
Kõik maksjad |
Perioodid on sarnased seadusega maavara kaevandamise maksu, tulumaksu, käibemaksuga kehtestatud perioodidega |
Sama, mis on määratletud maavara kaevandamise maksu, tulumaksu ja käibemaksu jaoks |
|
Maksjad (ainult üksikettevõtjad), kes on väljastanud patendi vähem kui 6 kuuks |
Patendi kehtivusaeg, mis võib alata 2017. aastal ja lõppeda 2018. aastal või alata ja lõppeda 2018. aastal |
||
6 kuuks või pikemaks perioodiks välja antud patendiga maksjad, tasudes 1/3 patendi summast |
90 päeva pärast registreeritud patendi saamist (kui see on registreeritud 2018. aastal) |
||
“Pika” patendiga maksjad, tasudes 2/3 selle summast |
Patendi aegumiskuupäev |
Nüüd - kindlustusmaksete tasumise tähtaegadest 2018. aastal.
Kindlustusmaksete tasumine 2018. aastal: graafik raamatupidajale
Maksmine**** |
Omadused |
Maksetähtaeg |
|
Maksavad tööandjad (kõikide tariifidega: põhi-, alandatud, lisatasu) |
detsember 2017, iga kuu jaanuarist novembrini 2018 |
Osamaksu arvestamise kuule järgneva kuu 15. kuupäev |
|
Maksab ettevõtja enda eest |
|||
Maksab üksikettevõtja enda eest (sissetulekuga üle 300 000 rubla) |
|||
Maksavad tööandjad |
detsember 2017, iga kuu jaanuarist novembrini 2018 |
Osamaksu arvestamise kuule järgneva kuu 15. kuupäev |
|
Maksavad tööandjad |
|||
Tasuline üksikettevõtja enda eest (fikseeritud) |
|||
Märkmed
* Tabelis toodud tähtajad on seadusega kehtestatud olemasolevatele majandusüksustele (üksikettevõtjate ja tegevuse lõpetanud ettevõtete maksude tasumise tähtajad võivad olla erinevad). Ei sisaldu tabelis võimalikud mahaarvamised ja muud arvutatud maksu vähendamise alused (kuni nullini - nagu ka üksikettevõtjate kindlustusmaksete puhul ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi alusel, kui maksu õigeaegselt tasumine ei pruugi olla vajalik).
** Kui maksu (tasu, sissemakse) tasumine on ebakorrapärane (teostatud seoses konkreetsete õigussuhetega, näiteks tehing aktsiisikaubaga), siis perioodi tabelisse ei märgita.
*** Kõikidel juhtudel, kui tabelis ei ole märgitud maksu (tasu, sissemakse) tasumise täpset kuupäeva, tuleks tegelik tasumise tähtaeg määrata nädalavahetusi ja pühasid arvestades. Kõigis tabelites, kui mujal ei ole märgitud teisiti, viitab maksu, lõivu või sissemakse ülekandmise kuupäev (tasumise tähtaeg) 2018. aastale.
**** Tabel kajastab mitte ainult Vene Föderatsiooni maksuseadustiku jurisdiktsiooni alla kuuluvate sissemaksete, vaid ka vigastuste eest kogutud sissemaksete tasumise tähtaegu vastavalt seadusele kohustuslik kindlustus" 24. juulil 1998 nr 125-FZ. Tabelis on näidatud ainult kuupäevad kohustuslikud sissemaksed tööandja (IP) eelarvevälistele fondidele.
Kõik Vene Föderatsiooni ja teiste föderaalsete maksuseadustiku sätted määrused maksud, lõivud ja sissemaksed tasutakse vastavalt määrake tähtaeg. Või - tähtaja jooksul, mis määratakse pärast sündmuse toimumisest teatud aja möödumist, mille möödumisel tekkis majandusüksusel maksu, lõivu või sissemakse tasumise kohustus. Plaanitud maksude, lõivude või osamaksete tasumine toimub vastavalt maksu- või aruandeperioodi (maksu- või aruandeperioodi tulemustele) graafikule.