Üksikettevõtja: maksud ja kohustuslikud maksed. Üksikettevõtja: kõik üksikettevõtja kohta, selges keeles Maksud ja kohustuslikud sissemaksed tõusevad

Lihtsustatud maksusüsteem (STS) on väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele soodusrežiim. Lihtsustatud maksusüsteemis töötavad üksikettevõtjad, olenemata sellest, kas neil on töötajaid või mitte, ei maksa tulu- ja kinnisvaramaksu, käibemaksu (va kauba importimisel käibemaks). Lihtsustatud maksusüsteemis on ettevõtjatel madalam maksukoormus võrreldes üldise maksusüsteemi (OSNO) all tegutsevate organisatsioonidega. Lisaks eeldatakse lihtsustatud maksusüsteemis majandustehingute lihtsustatud arvestust.

Maksude ja muude kohustuslike maksete liigid, nende tasumise tingimused üksikettevõtjatele töötajateta lihtsustatud maksusüsteemis 2018. aastal

USN-i kasutuselevõtt 24. juuli 2002. aasta föderaalseadusega nr 104-FZ andis tõuke väikeettevõtete arengule. Venemaa föderaalse maksuteenistuse andmetel oli 2018. aasta 1. aprilli seisuga registreeritud üle 3,8 miljoni riigis tegutseva üksikettevõtja. Vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 artikli 346.13 kohaselt peab üksikettevõtja registreerimist taotledes teavitama maksuhaldurit valitud režiimist. Vastasel juhul töötab see ühise maksusüsteemi alusel.

Maksude liigid

Lihtsustatud süsteemis saavad ettevõtjad valida kahe maksustamisobjekti vahel:

• 6% sissetulekute summast;
• 15% sissetulekute summast miinus kulud.

Üksikettevõtja peab valitud maksusüsteemi kallal töötama terve aasta. Kui soovite režiimi muuta, peate saatma teatise aadressile maksuamet registreerimiskohas hiljemalt eelneva kalendriaasta 31. detsembriks kalendriaasta, millelt ettevõtja läheb üle lihtsustatud süsteemile.

Lihtsustatud maksusüsteemil on õigus kohaldada üksikettevõtjaid, kui:

• aastane sissetulek ei ületa 150 miljonit rubla. – see kriteerium kehtestati siiski ajavahemikuks 2017–2020;
• töötajate arv - mitte rohkem kui 100 inimest;
• üksikettevõtja põhivara jääkväärtus on alla 150 miljoni rubla.

Lihtsustatud maksusüsteem võimaldab ettevõtjatel valida kahe tulusama maksustamisobjekti vahel

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu 6%" maksustamine

STS "sissetulek" on üksikettevõtjate jaoks populaarne maksustamisviis. Selle maksustamisobjektiga tulu alates majanduslik tegevus tavamääraga 6%. Deklaratsioon esitatakse üks kord maksustamisperioodi lõpus. Kuid "lihtsustajad" peavad maksma oma tulult maksu pärast aruandeperioodi:

• 1 veerandiks;
• 1. poolaasta;
• 9 kuud;
• 1 aasta.

Ettevõtja määrab kvartali tulu, korrutab selle 6%-ga ja saadud summa tuleb kanda eelarvesse järgneva kuu 25. kuupäevaks. aruandlusperiood. Ettemaksed ja kindlustusmaksed Aasta jooksul vähendatakse maksusummat aasta lõpus vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.21. Kuigi fikseeritud summa kindlustusmaksete tasumise tähtaeg on 31. detsember aruandeaasta, on tulus neid eelarvesse üle kanda kord kvartalis. Tasutud kindlustusmaksed vähendavad piiranguteta aruandeperioodi ettemakseid täissumma võrra.

Lihtne näide maksuarvestusest

Ettevõtja sai I kvartalis tulu - 170 000 rubla, tasus kindlustusmakseid 8096 rubla. Ettemaks = 2104 hõõruda. (170 000 RUB * 6% – 8096 RUB = 2104 RUB). Kui ta selles kvartalis kindlustusmakseid ei tasunud, võrdub ettemakse summa eelarvesse 10 200 rubla. (170 000 * 6%).

II kvartali tulud - 154 000 rubla, tasutud kindlustusmaksed - 8 090 rubla. Arvutame ettemaksu suuruse II kvartalis: 154 000 rubla. * 6% - 8090 hõõruda. = 1150 hõõruda.

Kuue kuu sissetuleku suurus oli 324 000 rubla. Tuleb meeles pidada täiendavat sissemakset summade puhul, mis ületavad 300 000 rubla. Arvestame: 24 000 rubla. * 1% = 240 hõõruda. Kui kindlustusmaksed on tasumata, on ettemaks 9240 rubla. (154 000 RUB * 6%).

Oletame veel, et III kvartali tulud on 250 000 rubla, IV kvartali tulud - 254 000 rubla. Kindlustusmakseid maksti 9000 rubla ulatuses. igas kvartalis. Ettemakse summa vastavalt samale algoritmile on võrdne: 3. kvartalis - 6000 rubla. (250 000 * 6% - 9000). Kindlustusmakse tasumata jätmisel - 15 000 rubla. Oletame, et ettevõtja maksis detsembris 32 385 rubla. kindlustusmaksed.

Arvestame lihtsustatud maksusüsteemi maksu 6% aastaks:

• Variant 1 – kindlustusmakseid maksti igas kvartalis. Aastatulu suurus oli 828 000 rubla. Tasutud kindlustusmaksed - 34 186 rubla. Maksusumma arvutamine: 828 000 RUB. * 6% = 49 680 rubla, tehtud ettemaksed - 12 254 rubla, 49 680 rubla. - 12254 hõõruda. - 34186 hõõruda. = 3240 hõõruda. Täiendava sissemakse summa summalt, mis ületab 300 000 rubla. = 828 000 hõõruda. - 300 000 rubla. * 1% = 5280 hõõruda. Järeldus: ettevõtja peab aasta lõpus maksma lisaks 8520 rubla. (3240 + 5280).
• 2. võimalus - ettevõtja tasus detsembris ettemakseid ja kindlustusmakseid ühes summas 34 186 rubla. Maksusumma arvutamine - 828 000 rubla. * 6% = 49 680 hõõruda. - kindlustusmaksed 34186 hõõruda. - ettemaksed 34440 rubla. Tulemuseks on maksu enammaksmine 18 946 rubla. Sel juhul tuleks enammakstud summade tagastamise või tasaarvestamise taotlusega pöörduda maksuameti poole.

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud 15%" maksustamine

Maksustamisobjektiks "tulu miinus kulud" valinud ettevõtjatel on erinev maksuarvestusskeem. Kindlustusmaksed ei vähenda arvestatud maksu, vaid võetakse kuluna arvesse. Maksusumma arvutamiseks võtame tulude ja tasutud kindlustusmaksete näitajad maksustamise “tulu” näitel ja lisame ettevõtja kulud.

Tabel: maksu arvutamine lihtsustatud maksusüsteemile "tulu miinus kulud"

Arvutame tasumisele kuuluvad ettemaksed:

• 1. veerandiks - (170 000 - 102 000 - 8096) * 15% = 8985,60 hõõruda;
• 2. veerandiks - (154000 - 89320 - 8090) * 15% = 8488,50 hõõruda;
• 3. veerandiks - (250 000 - 149860 - 9000) * 15% = 13671,00 hõõruda.

Arvestus aasta kohta - (828000 - 479680 - 34186) * 15% = 47120,10 rubla. Saadud kogusummast lahutame ettemaksete summa - 31 145,10 rubla, mille tulemusena tuleb tasuda 15 975 rubla. Taseme ületamise lisatasuks loeme 300 000 rubla. (828000 - 300000) * 1% = 5280 hõõruda.

Meie näidetes selgus, et lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise objekt "tulu" on palju tulusam kui "tulu miinus kulud". Samadel tingimustel oli esimesel juhul enammakstud 18 946 rubla, teisel juhul peate aasta eest maksma lisaks 15 975 rubla. arvestamata samas suurusjärgus lisatasu sissetulekutaseme ületamise eest. Kuid see võib olla ka vastupidi. Maksusumma kl lihtsustatud maksusüsteemi objektiks"sissetulek miinus kulud" sõltub otseselt kulude tasemest.Ühesõnaga, valides lihtsustatud maksusüsteem proovige võtta arvesse kõiki kulusid, et valida tulusam variant.

Kindlustusmaksed 2018.a

Lisaks ühtsele maksule, ettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi ilma palgatud töölised peavad maksma enda eest fikseeritud tasu:

• kohustuslikuks pensionikindlustus(OPS), kehtestatud 2018. aastal summas 26 545 rubla, maksetähtaeg kuni 31. detsembrini praegune aasta;
• kohustuslikuks tervisekindlustus(kohustuslik tervisekindlustus) 5845 hõõruda. 2018. aastal sama maksetähtajaga.

Kui üksikettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla. aastas, siis osamakse eest kohustuslik kindlustus suureneb 1% aastasest sissetulekust üle 300 000 rubla. See maksusumma tuleb kanda eelarvesse enne aruandeaastale järgneva aasta 1. juulit.

Kuidas valida õige maksustamisobjekt lihtsustatud maksusüsteemis

Enne maksustamisobjekti valimist soovitame üksikettevõtjatel tutvuda piirkondlike õigusaktidega vastavalt artikli 2 punktile 2. 346.20 Vene Föderatsiooni subjekti seadusandlikul assambleel on õigus muuta maksumäärad lihtsustatud maksusüsteemi puhul sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest:

• "sissetulek miinus kulud" - 5 kuni 15%;
• "sissetulek" 6% - 1 kuni 6%.

Piirkonnavõimud kasutavad seda õigust Föderatsiooni subjekti jaoks sotsiaalselt olulise ettevõtluse arendamiseks. Seega, kui teie piirkonnas on objekti "sissetulek miinus kulud" määr 5%, siis on see muidugi tulusam kui 6% objekti "sissetulekud". Üksikasjalikku teavet oma piirkonna maksumäärade kohta saate maksuametist, kohalikust haldusasutusest või ametlikult veebisaidilt.

Valikuprotsessi käigus on vaja välja arvutada ettevõtte võimalikud kulud.

Tabel: erinevate maksustamisobjektide maksukoormuse analüüs lihtsustatud maksusüsteemil

Arvutamine näitas, et sama sissetulekuga 1 miljon rubla. kaks üksikettevõtjat, kellest ühel on maksustatavaks objektiks “tulu”, teisel “tulu miinus kulud” ja kulude suurus on 60% tulust, maksumaksed on samas suuruses.

Olles kohandanud arvutuse kulude summa järgi, näiteks 70%, näeme, et maksusumma on vähenenud (1 000 000 rubla - 700 000 rubla) * 15% - 32 385 rubla. = 12615 hõõruda. Kulude kasv 10% vähendas maksusummat enam kui poole võrra.

Kui maksusumma on sama, kaaluge ühe või teise maksurežiimi valimise kasuks ka muid argumente:

1. Art. 346,16 ptk. 262, suletud. See tähendab, et tulusid ei saa vähendada ka majanduslikult põhjendatud kulutused, mida käesolevas artiklis ei loetleta.
2. Kui lihtsustatud maksusüsteemi maksusumma on "tulu miinus kulud", arvutatakse aastal üldine protseduur, alla 1% saadud tulust, siis tuleks see kanda eelarvesse minimaalne summa. See säte kehtib ka kahju tekkimisel.

Võib-olla on lihtsustatud maksusüsteem "sissetulek" tulusam kui "tulu miinus kulud"

Tegelikus elus on nüansse, mida seadustes ei ole kirjas. Kaksteist aastat pidas ta raamatupidamist lihtsustatud maksusüsteemi kasutavas ettevõttes, mille maksustamise objektiks oli "tulu". Nende aastate jooksul pole olnud ühtegi maksu-, pensioni- ega muude fondide auditit. Tõsi, aruanded esitati ja kohustuslikud maksed kanti riigile üle seadusega kehtestatud tähtaegadel. Teises ettevõttes, mis asub üldine režiim maksustamise osas, kusjuures aruannete esitamise ja maksete tasumise tähtajad olid samad, toimusid kontrollid regulaarselt.

Töötajateta üksikettevõtjate aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi kohta 2018. aastal

Töötajateta üksikettevõtjate aruandlus 2018. aastal koosneb endiselt lihtsustatud maksusüsteemi järgsest deklaratsioonist, mille täitmiseks on vajalik tulude ja kulude raamatu (KUDIR) pidamine. Ettevõtja peab esitama föderaalsele maksuteenistusele aruande isegi majandustegevuse puudumisel - null deklaratsioon.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon 2018. aastal

2018. aastal täidavad üksikettevõtjad vormi, kasutades KND vormi 1152017 (KND - kood Maksutagastus), kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7–3/99@КНД-1152017 „Maksudeklaratsioon seoses taotlusega tasutud ühekordse maksu kohta lihtsustatud süsteem maksustamine."

Sõltuvalt maksustamisobjektist täidab üksikettevõtja:

• "sissetulek" - punktid 1.1, 2.1.1, 2.1.2 - müügimaksu olemasolul punkt 3 sihtotstarbeliste tulude olemasolul;
• "tulud miinus kulud" – sihttulude jaotised 1.2, 2.2 ja jagu 3.

2017. aasta deklaratsiooni esitamise tähtaeg on 30. aprill 2018, kuid kuna see päev on kuulutatud puhkuseks, siis lükkub esitamise kuupäev 03.05.2018. 2018. aasta deklaratsioon tuleb esitada 30. aprilliks 2019.

Deklaratsioon USN ettevõtja tuleb esitada hiljemalt kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks, mil üksikettevõtja:

• taotles sulgemist;
• kaotas õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi.

Kui selleks maksustamisperiood ettevõtja ei töötanud ja vastavalt tulu ei saanud, peate ikkagi esitama nulldeklaratsiooni.

Uus KUDIRi näol

Tulude ja kulude arvestusraamat - maksuregister, mille lõppnäitajate alusel täidetakse lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon. Täitmise kord määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n. Alates 2018. aastast on Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 01.12.2016 korraldusega nr 227n raamatusse lisatud uus V jaotis, mis kajastab müügimaksu suurust. Kuid kuna kaubandusega tegelevate üksikettevõtjatega kauplemistasu kehtib ainult Moskvas, on uus jaotis asjakohane ainult pealinna ettevõtjatele. Vastasel juhul jääb täitmise järjekord samaks.

Maksupuhkused

IN Föderaalne seadus 29.12.2014 nr 477-FZ on registreeritud üldsätted maksupuhkuse kehtestamine ainult 2 maksustamisperioodiks alates 2015. aastast, peale piirkondlike seaduste vastuvõtmist. Praeguseks ei ole 3 Vene Föderatsiooni moodustavat üksust üksikettevõtjate maksupuhkuse seadust kehtestanud: Krimmi Vabariik, Tatarstani Vabariik ja Sevastopoli linn.

Nüüd tutvustatakse "puhkust":

1. Üksikettevõtjatele, kes on äsja registreeritud pärast seaduse vastuvõtmist kohalikes seadusandlikes kogudes ja töötavad:
   • tootmistegevuses;
   • teadusvaldkonnas;
   • elanikkonnale teenuste osutamise suunas.
2. Ainult üksikettevõtjatele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi või PSN-i (patendi maksustamise süsteem).
3. Soodustegevusest saadava tulu osakaal peab olema vähemalt 70%.

Video: maksupuhkus – kes saavad soodustust kasutada

Üksikettevõtja vastutus maksudistsipliini rikkumise eest

Karistused maksudistsipliini rikkumise eest on kõigile maksumaksjatele ühesugused. Need ei sõltu sellest, kes süüteo toime pani: juriidiline isik või üksikettevõtja.

Liigid maksukuriteod ja rahaline vastutus nende eest:

1. Ei tarnitud fikseeritud aeg deklaratsioon - 5% tasumata maksusummast, kuid mitte rohkem kui 30% ja mitte vähem kui 1000 rubla. Kui tegevust pole, peate ikkagi esitama föderaalsele maksuteenistusele nulldeklaratsiooni või maksma trahvi 1000 rubla.
2. Kui deklaratsiooni esitamine viibib rohkem kui 10 päeva, on maksuametil õigus füüsilisest isikust ettevõtja arvelduskonto blokeerida.

Tulude ja kulude arvestuse reeglite rikkumine:

• 10 000 hõõruda. rikkumiste eest ühe maksustamisperioodi (kvartali või aasta) jooksul;
• 30 000 rubla, kui eeskirju rikuti kauem - kaks või enam maksustamisperioodi;
• 20% tasumata maksusummast, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla, kui selle tõttu maks alahinnati.

Tulude ja kulude arvestuse reeglite rikkumiseks loetakse puudumist esmased dokumendid või maksuregistrite vale täitmine.

Õigeaegselt tasumata makse või ettemaks:

• kui makse ei ole õigeaegselt tasutud, võetakse iga viivitatud päeva eest trahv 1/300 Venemaa Keskpanga refinantseerimismäärast;
• Maksuamet võib omal äranägemisel määrata ka rahatrahvi 20-40% tasumata maksusummalt.

Kui üksikettevõtja rikkus kassasüsteemidega, sealhulgas veebikassaga töötamise reegleid, määratakse reeglite rikkumise eest rahatrahv 25-50% kassa kaudu arveldamata summast, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla.

Iga "lihtsustatud" inimese jaoks on põhiküsimuseks see, milline lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise objekt valida: "sissetulek" või "tulu miinus kulud". Õige määratlus maksuobjekt võimaldab ettevõtjal säästa sularaha kohustuslike maksete tasumisel ja finantside suunamisel ettevõtluse arendamiseks.

Üksikettevõtja (IP)(vananenud eraettevõtja (PE), PBOYUL kuni 2005) on eraisik, kes on registreeritud ettevõtjana juriidilist isikut moodustamata, kuid omab tegelikult paljusid juriidiliste isikute õigusi. Reeglid kehtivad üksikettevõtjatele Tsiviilkoodeks reguleerivad juriidiliste isikute tegevust, välja arvatud juhul, kui ettevõtjale on ette nähtud eraldi seadused või õigusaktid.()

Mõningate juriidiliste piirangute tõttu (filiaalidesse pole esiteks täieõiguslikke direktoreid võimalik määrata) on üksikettevõtja peaaegu alati mikro- või väikeettevõte.

vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustikule

Trahv 500 kuni 2000 rubla

Kell jämedad rikkumised või ilma litsentsita töötades - kuni 8000 rubla. Ja tegevusi on võimalik peatada kuni 90 päevaks.

Alates 0,9 miljonist rublast kolmeks aastaks ja võlgnevuse suurus ületab 10 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 2,7 miljonist rublast.

Trahv 100 tuhat kuni 300 tuhat rubla. või süüdlase palga ulatuses 1-2 aastat;

sunnitöö kuni 2 aastat);

Arest kuni 6 kuud;

Vangistus kuni 1 aasta

Kui üksikettevõtja tasub võlgnevused (maksud) ja trahvisummad ning trahvisumma täielikult, on ta vabastatud kriminaalvastutusele võtmisest (kuid ainult juhul, kui see on tema esimene selline süüdistus) (artikkel 198, lõige 3) kriminaalkoodeks)

Maksudest (tasudest) kõrvalehoidmine eriti suures ulatuses (kriminaalkoodeksi artikli 198 lõike 2 punkt b)

Alates 4,5 miljonist rublast. kolmeks aastaks ja võlgnevuse suurus ületab 20 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 30,5 miljonist rublast.

Trahv 200 tuhat kuni 500 tuhat rubla. või süüdlase palga ulatuses 1,5-3 aastat;

sunnitöö kuni 3 aastat;

Vangistus kuni 3 aastat

Hästi

Kui kriminaalvastutusele võtmiseks ette nähtud summasid ei saavutata, ootab ees ainult rahatrahv.

Maksude (tasude) maksmata jätmine või mittetäielik tasumine
1. Maksu (lõivu) summade tasumata jätmine või mittetäielik tasumine maksubaasi alaväärtustamise, maksu (tasu) muu ebaõige arvutamise või muu õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) tõttu toob kaasa rahatrahvi 20 protsendi ulatuses maksustamisalusest. tasumata maksusumma (tasu).
3. Käesoleva artikli lõikes 1 sätestatud tahtlikult toimepandud teod toovad kaasa rahatrahvi 40 protsendi ulatuses tasumata maksu (lõivu) summalt (maksuseadustiku artikkel 122).

Karistus

Kui jäite lihtsalt maksega hiljaks (kuid ei esitanud valeandmeid), on ette nähtud trahvid.

Karistused on kõigile ühesugused (1/300 korda võtmemäär Keskpank päevas maksmata jätmise summast) ja moodustab nüüd umbes 10% aastas (mis pole minu meelest kuigi palju, võttes arvesse asjaolu, et pangad annavad laenu minimaalselt 17-20%). Saate neid üles lugeda.

Litsentsid

Teatud tüüpi tegevustega saab tegeleda ainult üksikettevõtja pärast litsentsi saamist või load. Üksikettevõtjate litsentseeritud tegevusalade hulka kuuluvad: farmaatsia, eradetektiiv, kaupade ja reisijate vedu raudteel, merel, õhus jm.

Üksikettevõtja ei saa tegeleda suletud tegevusega. Seda tüüpi tegevused hõlmavad sõjaliste toodete väljatöötamist ja/või müüki, narkootiliste ainete, mürkide jne kaubitsemist. Alates 2006. aastast on keelatud ka alkohoolsete jookide tootmine ja müük. Üksikettevõtja ei saa tegeleda: alkoholi tootmise, hulgi- ja jaekaubandus alkohol (v.a õlu ja õlut sisaldavad tooted); kindlustus (st olla kindlustusandja); pankade tegevus, investeerimisfondid, mitteriiklikud pensionifondid ja pandimajad; reisikorraldaja tegevus (võimalik reisibüroo); lennu- ja sõjavarustuse, laskemoona, pürotehnika tootmine ja remont; ravimite tootmine (võimalik müük) ja mõned teised.

Erinevused juriidilistest isikutest

• Üksikettevõtja registreerimise riigilõiv on 5 korda väiksem. Üldiselt on registreerimisprotseduur palju lihtsam ja vaja on vähem dokumente.
• Üksikettevõtja ei vaja hartat ja põhikapital, kuid ta vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga.
• Ettevõtja ei ole organisatsioon. Üksikettevõtjal on võimatu ametisse nimetada täielikku ja vastutustundlikku direktorit.
• pole IP-d sularahadistsipliin ja saab hallata kontol olevaid vahendeid vastavalt soovile. Samuti teeb ettevõtja äriotsuseid neid registreerimata. See ei kehti kassaaparaatide ja BSO-ga töötamise kohta.
• Üksikettevõtja registreerib ettevõtte ainult oma nimele, erinevalt juriidilistest isikutest, kus on võimalik registreerida kaks või enam asutajat. Üksikettevõtlust ei saa müüa ega ümber registreerida.
• U töötajaÜksikettevõtjal on vähem õigusi kui organisatsiooni palgasõduril. Ja kuigi tööseadustik võrdsustab organisatsioonid ja ettevõtjad peaaegu kõigis aspektides, on siiski erandeid. Näiteks kui organisatsioon likvideeritakse, on palgasõdur kohustatud maksma hüvitist. Üksikettevõtja sulgemisel tekib selline kohustus ainult siis, kui see on töölepingus sätestatud.

Direktori ametisse nimetamine

Füüsilisest isikust ettevõtjas on direktori määramine juriidiliselt võimatu. Füüsilisest isikust ettevõtja jääb alati põhijuhiks. Siiski on võimalik tehingute tegemiseks väljastada volikiri (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 182 punkt 1). Alates 1. juulist 2014 on seadusandlikult kehtestatud üksikettevõtjatele arve allkirjastamise õiguse üleandmine kolmandatele isikutele. Deklaratsioone sai alati esitada esindajate kaudu.

See kõik aga ei tee direktoriteks inimesi, kellele teatud volitused on delegeeritud. Organisatsioonide juhtide jaoks on suur õigusraamistikkuõiguste ja kohustuste kohta. Üksikettevõtja puhul vastutab ta ühel või teisel viisil lepingu alusel ise ja kogu oma varaga vastutab ta ise volikirja alusel kolmandate isikute muude toimingute eest. Seetõttu on selliste volituste andmine riskantne.

Registreerimine

Üksikettevõtja riiklik registreerimine teostab Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus. Ettevõtja on registreeritud piirkonna maksuametis registreerimiskohas, Moskvas - MI Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus nr 46 Moskva jaoks.

Üksikettevõtjad võivad olla

• täisealised, teovõimelised Vene Föderatsiooni kodanikud
• alaealised Vene Föderatsiooni kodanikud (alates 16. eluaastast, vanemate nõusolekul, eestkostjad; abielus; teovõimeotsuse on teinud kohus või eestkosteasutus)
• Vene Föderatsioonis elavad välisriigi kodanikud

Üksikettevõtjate OKVED-koodid on samad, mis juriidilistel isikutel

Üksikettevõtja registreerimiseks vajalikud dokumendid:

• Taotlus millegi jaoks riiklik registreerimineüksikettevõtja (1 eksemplar). Vormi P21001 lehe B peab maksuamet täitma ja teile andma.
• Maksumaksja identifitseerimisnumbri koopia.
• Passi koopia registreerimisega ühel lehel.
• Kviitung üksikettevõtja registreerimise riigilõivu tasumiseks (800 rubla).
• Taotlus lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks (Kui on vaja üle minna).

Üksikettevõtja registreerimistaotluse ja muid dokumente saab koostada veebis tasuta teenuses.

5 päeva jooksul registreeritakse teid üksikettevõtjaks või saate keeldumise.

Teile tuleb esitada järgmised dokumendid:

1) Üksikisiku riikliku registreerimise tunnistus üksikettevõtjana (OGRN IP)

2) Väljavõte singlist riiklik registerüksikettevõtjad (USRIP)

Peale registreerimist

Pärast üksikettevõtja registreerimist Vajalik on registreeruda pensionifondis ja kohustusliku ravikindlustusfondis ning hankida statistikakoodid.

Samuti on vajalik, kuid ettevõtjale vabatahtlik, arvelduskonto avamine, pitsati tegemine, kassa registreerimine ja Rospotrebnadzoris registreerimine.

Maksud

IP maksab fikseeritud makse pensionifondi aastaks 2019 - 36 238 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla, 2018 - 32 385 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla. Fikseeritud osamakse makstakse sissetulekust sõltumata, isegi kui sissetulek on null. Summa arvutamiseks kasuta IP püsimakse kalkulaatorit. Seal on ka KBK ja arvutusandmed.

Üksikettevõtja saab rakendada maksuskeeme: lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud), UTII (kaudne maks) või PSN (patent). Kolm esimest nimetatakse erirežiimideks ja neid kasutatakse 90% juhtudest, kuna need on eelistatud ja lihtsamad. Mis tahes režiimile üleminek toimub vabatahtlikult, taotluse esitamisel; kui te taotlusi ei kirjuta, jääb vaikimisi OSNO (üldine maksusüsteem).

Üksikettevõtja maksustamine peaaegu sama, mis juriidilistel isikutel, kuid tulumaksu asemel makstakse üksikisiku tulumaksu (OSNO alusel). Teine erinevus on see, et PSN-i saavad kasutada ainult ettevõtjad. Samuti ei maksa üksikettevõtjad isiklikult kasumilt 13% dividendidena.

Ettevõtjal ei ole kunagi olnud kohustust pidada raamatupidamisarvestust (kontoplaan vms) ja esitada raamatupidamisaruandeid (see hõlmab ainult bilanssi ja raamatupidamisaruandeid). finantstulemused). See ei välista maksuarvestuse pidamise kohustust: lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid, 3-NDFL, UTII, KUDIR jne.

Lihtsustatud maksusüsteemi taotluse ja muud dokumendid saab koostada veebis tasuta teenuses.

Üksikettevõtjatele mõeldud odavad programmid hõlmavad neid, kellel on võimalus esitada aruandeid Interneti kaudu. 500 rubla kuus. Selle peamine eelis on kasutusmugavus ja kõigi protsesside automatiseerimine.

Abi

Krediit

Üksikettevõtjal on pangast laenu saada keerulisem kui juriidilisel isikul. Paljud pangad annavad ka raskustega hüpoteeke või nõuavad käendajaid.

• Üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust ja tal on keerulisem oma maksevõimet tõendada. Jah, maksuarvestus on olemas, aga kasumit sinna ei eraldata. Patent ja UTII on selles küsimuses eriti läbipaistmatud, need süsteemid isegi ei registreeri tulu. Ebaselge on ka lihtsustatud maksusüsteem “Sissetulekud”, sest pole selge, kui palju on kulusid. Lihtsustatud maksusüsteem "Sissetulekud-kulud", Ühtne Põllumajandusmaks ja OSNO kajastavad kõige selgemalt üksikettevõtja ettevõtluse tegelikku seisu (on tulude ja kulude arvestus), kuid kahjuks kasutatakse neid süsteeme harvemini.
• Üksikettevõtja ise (erinevalt organisatsioonist) ei saa pangas tagatisena tegutseda. Lõppude lõpuks on ta üksikisik. Üksikisiku vara võib olla tagatis, kuid see on juriidiliselt keerulisem kui organisatsiooni tagatis.
• Ettevõtja on üks inimene – inimene. Pank peab laenu väljastades arvestama sellega, et see inimene võib haigestuda, lahkuda, surra, väsida ja otsustada maale elama asuda, jättes kõik maha jne. Ja kui organisatsioonis on võimalik direktorit ja asutajaid vahetada kl. ühe sõrmeklõpsuga, siis saab üksikettevõtja sel juhul selle lihtsalt sulgeda ja laenuleping lõpetada või pöörduda kohtusse. IP-d ei saa uuesti registreerida.

Kui ärilaenu keeldutakse, võite proovida tarbimislaenu võtta eraisikuna, ilma isegi raha kulutamise plaane avaldamata. Tarbimislaenud tavaliselt on panused kõrged, kuid mitte alati. Eriti kui klient saab sissemakse anda või tal on selles pangas palgakaart.

Toetus ja toetus

Meie riigis pakuvad sajad fondid (riik ja mitte ainult) nõu, toetusi, sooduslaenudüksikettevõtjatele. Erinevates piirkondades - erinevaid programme ja abikeskused (peate otsima). .

Riis. Üksikettevõtjate arv 10 000 elaniku kohta

Kogemused

Pensionikogemus

Kui ettevõtja maksab kõik regulaarselt pensionifondi, siis pensioniperiood kestab riikliku registreerimise hetkest kuni üksikettevõtja sulgemiseni, sõltumata sissetulekust.

Pension

Kehtivate õigusaktide kohaselt saab üksikettevõtja minimaalset pensioni, olenemata sellest, kui palju sissemakseid ta pensionifondi teeb.

Riigis käib peaaegu pidev pensionireform ja seetõttu ei ole võimalik pensioni suurust täpselt määrata.

Alates 2016. aastast, kui pensionäril on üksikettevõtja staatus, siis tema pensioni ei indekseerita.

Kindlustuskogemus

Sotsiaalkindlustusfondi kindlustusstaaž kehtib vaid juhul, kui ettevõtja tasub vabatahtlikult sotsiaalkindlustusmakseid (FSS).

Erinevus töötajatest

Tööseadustik ei kehti üksikettevõtjale endale. Seda aktsepteeritakse ainult palgatud töötajate jaoks. Üksikettevõtja, erinevalt direktorist, ei ole palgasõdur.

Teoreetiliselt saab üksikettevõtja ise palgata, määrata töötasu ja teha sissekande tööraamatusse. Sel juhul on tal kõik töötaja õigused. Kuid seda ei soovitata teha, sest... siis pead kõik palgamaksud maksma.

Rasedus- ja sünnituspuhkust võib saada ainult naisettevõtja ja seda ainult tingimusel vabatahtlik kindlustus sotsiaalses hirmus. .

Iga ärimees, olenemata soost, võib saada toetust kuni poolteist. Kas RUSZNis või FSS-is.

Üksikettevõtjatel ei ole õigust puhkusele. Sest tal puudub töö- ega puhkeaja mõiste ja ka tootmiskalender ei kehti tema kohta.

Haiguslehte antakse ainult neile, kes kindlustavad end vabatahtlikult sotsiaalkindlustuskassas. Miinimumpalga alusel arvutades on summa ebaoluline, seetõttu on sotsiaalkindlustuses mõttekas kindlustada sünnituseks ainult emad.

Sulgemine

Üksikettevõtja likvideerimine on vale termin. Ettevõtjat ei saa likvideerida ilma kriminaalkoodeksit rikkumata.

Üksikettevõtja sulgemine esineb järgmistel juhtudel:

• seoses üksikettevõtja poolt tegevuse lõpetamise otsuse vastuvõtmisega;
• seoses üksikettevõtjana registreeritud isiku surmaga;
• kohtuotsusega: sunniviisiliselt
• seoses ettevõtlusega tegelemise õiguse äravõtmise kohtuotsuse jõustumisega;
• seoses õigust kinnitava dokumendi tühistamisega (viivitusega). sellest inimesest elada Venemaal;
• seoses kohtuotsusega kuulutada välja üksikettevõtja maksejõuetuks (pankrotis).

Andmebaasid kõigi üksikettevõtjate kohta

Veebileht Contour.Focus

Osaliselt tasuta Contour.Focus Mugavaim otsing. Sisestage lihtsalt suvaline number, perekonnanimi, tiitel. Ainult siit saate teada OKPO ja isegi raamatupidamisteabe. Osa teavet on peidetud.

Väljavõte föderaalse maksuteenistuse veebisaidil üksikute ettevõtjate ühtsest riiklikust registrist

Tasuta Föderaalse maksuteenistuse andmebaas Individuaalsete ettevõtjate ühtne riiklik register (OGRNIP, OKVED, pensionifondi number jne). Otsi: OGRNIP/TIN või täisnime ja elukohapiirkonna järgi (isanime ei pea sisestama).

Kohtutäiturite teenus

Tasuta FSSP Uurige täitemenetlus võlgade sissenõudmiseks jne.

Abiga saate pidada maksuarvestust lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kohta, genereerida makseteatisi, 4-FSS-i, ühtset arveldust, SZV-M, esitada aruandeid Interneti kaudu jne (alates 325 rubla kuus). 30 päeva tasuta. Esimesel maksel. Vastloodud üksikettevõtjatele nüüd (tasuta).

Küsimus Vastus

Kas ajutise registreerimisega on võimalik registreeruda?

Registreerimine toimub aadressil alaline elukoht. Sellele, mis on passis märgitud. Kuid saate saata dokumente posti teel. Seaduse järgi on võimalik registreerida üksikettevõtja viibimiskohas ajutise registreerimise aadressil AINULT siis, kui passis puudub püsiv registreering (eeldusel, et see on vanem kui kuus kuud). Äritegevust saate korraldada igas Vene Föderatsiooni linnas, olenemata registreerimiskohast.

Kas üksikettevõtja saab end tööle registreerida ja teha kande tööraamatusse?

Ettevõtjat ei loeta töötajaks ja ta ei tee kannet oma tööraamatusse. Teoreetiliselt võib ta ka ise tööle kandideerida, aga see on tema isiklik otsus. Seejärel tuleb sõlmida endaga tööleping, teha kanne tööraamatusse ja maksta kinnipidamisi nagu töötajal. See on kahjumlik ja sellel pole mõtet.

Kas üksikettevõtjal võib olla nimi?

Ettevõtja saab tasuta valida mis tahes nime, mis pole registreeritud nimega otseselt vastuolus - näiteks Adidas, Sberbank jne. Dokumentidel ja uksesildil peaks ikkagi olema üksikettevõtja täisnimi. Ta saab registreerida ka nime (registreerida kaubamärk): see maksab üle 30 tuhande rubla.

Kas on võimalik töötada?

Saab. Pealegi ei pea te neile tööl ütlema, et teil on oma ettevõte. See ei mõjuta mingil moel makse ega tasusid. Maksud ja tasud pensionifondi tuleb tasuda - nii üksikettevõtjana kui ka palgasõdurina, täies ulatuses.

Kas on võimalik registreerida kaks üksikettevõtjat?

Üksikettevõtja on lihtsalt üksikisiku staatus. Kaks korda korraga IP-ks saada on võimatu (saa see staatus, kui see on juba olemas). Alati on üks TIN.

Mis kasu sellest on?

Puuetega inimestele ja teistele eeliskategooriad Ettevõtlusest kasu ei tule.

Mõned äriorganisatsioonid Nad pakuvad ka oma allahindlusi ja tutvustusi. Veebipõhine raamatupidamine Elba vastloodud IP eest on nüüd esimest aastat kingitusena (tasuta).

29.12.2018, Sashka Bukashka

Üksikettevõtja maksud ja tasud on kohustuslikud maksed, mida tasuvad kõik äritegevusega tegelevad isikud. Artiklis räägime teile, milliseid makse ja muid makseid üksikettevõtja tasus 2018. aastal ning mis muutus 2019. aastal.

Millised maksud ja muud maksed üksikettevõtja eelarvesse maksab, sõltub tema valitud maksusüsteemist. Kuid ta ei saa sellest kohustusest kuidagi mööda minna - makse ja sissemakseid maksmata trahvib riik teda, blokeerib arvelduskonto ja isegi ta kukub läbi, ilma et maksaks kõiki võlgu eelarvesse. Vaatame, milliseid makse peab üksikettevõtja tasuma, olenevalt valitud ettevõtjast.

OSNO, UTII, PSN ja ühtne põllumajandusmaks

Regulaarne maksusüsteem (OSN). Seda kohaldatakse vaikimisi alates üksikettevõtja registreerimise hetkest, kui ta ei teata teistsugust valikut. Sel juhul maksab ettevõtja omast üksikisiku tulumaks ja on käibemaksukohustuslane.

TÄHTIS! 3. augusti 2018 seaduse nr 303-FZ alusel on käibemaksumäära tõstetud 18%-lt 20%-le. See jõustub 01.01.2019.

Arvestusliku tulu ühtne maks (UTII). Ettevõtja peab UTII kasutamise soovist konkreetselt teavitama föderaalset maksuteenistust. UTII asendab üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu. Makstava tasu suurus ei sõltu tegelik sissetulek, kuid määratakse kaudse tulu arvutamise põhjal. Seda kasutatakse väga piiratud tegevusteks (kaubandus, kaubavedu, teatud tüüpi avalikud teenused).

Ühtne põllumajandusmaks (USAT). Kasutatud ainult põllumajandustootjate poolt. Asendab käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu. Üldjuhul on ühtse põllumajandusmaksu määr 6% tulust, millest on maha arvatud kulude summa.

Kui te ei soovi ise arvutusi teha, aitab teid programm, mis arvutab teie maksud, sissemaksed ja aitab teil esitada aruandeid reguleerivatele asutustele.

IP OSNO-s

Kõigist süsteemidest on üksikettevõtjate jaoks kõige keerulisem üldine. Seda režiimi kasutatakse mitmel juhul:

• kui ettevõtja ei märkinud ettevõtluse registreerimisel lihtsustatud maksustamisviisi või märkis peamise;
• läks omal tahtel üle OSN-ile;
• sunniviisiliselt üle antud piirnäitajate ületamise tõttu.

Sel juhul on maksude loetelu üsna ulatuslik:

• tulumaks üksikisikud(NDFL) - määr 13%;
• lisandväärtus (käibemaks) - määrad 20% (üldiselt) ja 10% (teatud kategooria kaupade müümisel);
• transport (kui üksikettevõtjal on transport);
• varale (maksuobjektiks on vara, millel on katastrihindamine, mida kasutatakse mitteärilistel eesmärkidel);
• vesi (kui veeressursse kasutatakse tulu saamiseks).

Samal ajal ühendab üksikisiku tulumaks kahte liiki maksustamist:

• tulumaks;
• maksustada otse isiklikult tulult.

Samuti on üksikettevõtjal õigus kasutada professionaali maksu mahaarvamine, see tähendab, et vähendage oma üksikisiku tulumaksu maksubaasi. Summa arvutamiseks kasutatakse valemit:

Maksusumma = ( kogu summa aasta tulud - kinnitatud kulude kogusumma) × 13%.

Või see:

Maksusumma = (aasta kogutulu – teatamata kulud kokku) × 20%.

Ettevõtja peab ise otsustama, kuidas töötada ja milline mahaarvamine on tema jaoks tulusam - 13 või 20%. Peate valima ühe mahaarvamise tüübi; te ei saa kasutada mõlemat.

Üksikettevõtja: maksud ja kohustuslikud maksed 2019, lihtsustatud maksusüsteem (STS)

Vaatleme üksikasjalikumalt lihtsustatud maksustamissüsteemi, mis on üksikettevõtjate seas kõige levinum. See süsteem on reguleeritav. Selle rakendamiseks tuleb teavitada oma valitud maksuametit. Seda saab teha kas 30 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast või olemasolevate tegevuste korral alates aasta algusest.

Lihtsustatud maksusüsteemis on õigus kohaldada üksikettevõtjaid, kes:

1. Keskmine töötajate arv ei ületa 150 inimest.
2. Aasta sissetulek ei ületa 150 miljonit rubla.

Tegevusliikidele on ka teatud piirangud, need on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.12.

Teatis lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust

Saate faili alla laadida, et täita artikli lõpus.

Lihtsustatud maksusüsteemi tasumine kaob vajaduse üksikisiku tulumaksu tasumine ja käibemaks. Lihtsustatud maksusüsteemil on kaks võimalust:

• "Tulu miinus kulud" - määr 15%;
• "Sissetulek" - määr 6%.

Üksikettevõtjaid valib kõige sagedamini 6%.

Märge! Maksumäärad määravad piirkondlikud ametiasutused ja need võivad erineda ülalpool kirjutatutest. Fakt on see, et 15% ja 6% on piirmäärad, millest kõrgemad piirkondlikud maksuprotsendid olla ei saa. Nii on kirjas Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Lihtsustatud maksusüsteemi 2019. aasta maksud ja kohustuslikud maksed ei ole muutunud. Võrreldes sellega, milliseid makse ja kohustuslikke makseid tasusid üksikettevõtjad 2018. aastal; lihtsustamine maksusüsteemina ei ole muutunud.

Üksikettevõtja UTII-s

Selles maksusüsteemis liidetakse mitu maksu (käibemaks, üksikisiku tulumaks, ühtne sotsiaalmaks). ühtne maks arvestusliku tulu kohta. Seda ei arvutata tegelikust, vaid arvestuslikust tulust. See tähendab sissetulekust, mis arvutatakse vastavalt IP-tegevuse kehtestatud parameetritele Maksukood. Summa oleneb tegevuse liigist, deflaatori koefitsiendist, maksumäärast ja põhitulust.

"Arvestamise" eeliseks on see, et maksuaruanne esitatakse neli korda aastas – kord kvartalis. Ja ka sellistel ettevõtjatel ei ole kohustust pidada tulude ja kulude arvestusraamatut.

Kuid alates 01.07.2019 peavad kõik UTII üksikettevõtjad kasutama arvutustes kassaaparaate.

Patendisüsteem

PSN on paljuski sarnane UTII-ga. Maksu sisse sel juhul on patendi maksumus. Selle suurus ei sõltu ettevõtja sissetulekust.

Patendi maksumus sõltub hinnangulisest tulust, mille seadusandja määrab, tuginedes statistikale ja analüütilistele andmetele ettevõtja valitud tegevusliigi kohta. Samuti sõltub patent kaasatud töötajate arvust ja tariifimäärast.

Seda tüüpi maksustamise eelised:

• madalad patendikulud;
• Saate valida kehtivusaja - mitmest kuust kuni ühe aastani;
• Ei maksuaruandlus.

Üksikettevõtja ühtse põllumajandusmaksuga

Ühtne põllumajandusmaks on ette nähtud neile üksikettevõtjatele, kes tegelevad põllumajandusega.

Selle korra kohaldamisel on ettevõtjad vabastatud:

• üksikisiku tulumaks;
• kinnisvaramaks.

UAT maks arvutatakse perioodi (tavaliselt aasta) majandustegevuse tulemuste põhjal. Reeglite järgi makstakse aasta keskel ettemaks, ja seejärel tehakse aasta lõpus täielik arvutus.

IP ISKHN-is maksab kohustuslikud sissemaksed pensionikindlustusele ja ravikindlustusele fikseeritud summas.

Kindlustusmaksed endale

Olenemata valitud maksustamissüsteemist peavad üksikettevõtjad maksma. Fikseeritud tasud määratakse igal aastal. 2019. aastal moodustavad need 36 238 rubla:

• kohustusliku pensionikindlustuse jaoks - 29 354 rubla;
• kohustusliku tervisekindlustuse jaoks - 6884 rubla.

Kui ettevõtja aastasissetuleku summa ületab 300 000 rubla, on ta kohustatud tasuma OPS-ile täiendava sissemakse 1% ülemäärase tulu summast.

Töötajatega üksikettevõtja: maksud ja kohustuslikud maksed

Kui ettevõtja võtab tööle palgalisi töötajaid, siis lisaks kõikidele eelnimetatud tasudele on tal kohustus tasuda töö eest makstavast tasust arvestatud kohustuslikke makseid.

KOOS palgadüksikettevõtja töötajad on maksuagendina kohustatud kinni pidama ja eelarvesse kandma üksikisiku tulumaksu määraga 13% ().

Töötajate palgast makstakse ka kindlustusmakseid. Nende arvutamise kord on reguleeritud.

2019. aasta kindlustusmaksete määrade tabel

Maksude tasumise tähtajad 2019.a

Selguse huvides võtame tabelisse kokku kõik andmed üksikettevõtja maksude tasumise tähtaegade kohta.

Kindlustusmaksete tasumise kalender:

Teine maksuliik on kaubandusmaks. Kuid seda maksavad ainult Moskva ettevõtted ja seda ei kohaldata teistes piirkondades.

Trahvid maksmata jätmise eest

Eraettevõtja, nagu ka juriidiline isik, peab tasuma makse ja tasud õigeaegselt. Seadusega kehtestatud tähtaja ületamise korral võidakse üksikettevõtjale määrata trahve ja sunniraha.

Maksetähtaegade mittejärgimise või tahtliku rikkumise korral karistatakse ettevõtjat järgmiselt:

• trahv 10 000 rubla - kui rikkumine on toime pandud ühe maksustamisperioodi jooksul;
• trahv 30 000 rubla - kui maksusumma on pikema perioodi eest valesti arvutatud;
• rahatrahv 20% fondile saamata jäänud tasust.

Kui kogu maksusummat ei ole tasutud, ähvardab üksikettevõtjat järgmised trahvid:

• 40% tasust (tahtliku mittetasumise korral);
• 20% - tahtmatu arvutusvea korral.

Trahvi maksmisest kõrvale hiilides suurenevad summad, sealhulgas kriminaalkaristus ja sunnitöö.

Tere, kallid saidi ajakirja lugejad! Täna räägime üksikettevõtjate maksustamise kohta , nimelt: millised maksusüsteemid seal on milliseid makse maksab üksikettevõtja? igas režiimis ja millist aruandlust peab võtma üksikettevõtja.

IN kaasaegne ühiskond eraettevõtlus saavutas väga laialdase populaarsuse ja kindlustas kindlalt riigi toetuse. Abiks on palju programme väikeettevõtluse arendamine erinevates valdkondades ning kõrvale ei jäänud ka selline valdkond nagu maksundus.

Erinevate ettevõtjate kategooriate jaoks pakume valikut kõige rohkem sobiv Ja kasumlik režiim makse makstes, tänu millele saavad paljud noored ärimehed hea kasvutõuke ja võimalused selles valdkonnas tööle asumiseks.

Sellest artiklist saate teada:

• Mida hõlmab maksustamise mõiste ettevõtluses ja kavandatavate süsteemide tüübid?
• Miks on patendimaksusüsteem algajate ettevõtjate seas nii populaarne ja kas see on nii tulus?
• Milliseid makse maksab üksikettevõtja OSN-ilt, lihtsustatud maksusüsteemilt, UTII-lt, PSN-ilt ja milliseid aruandeid peab üksikettevõtja esitama?
• Millised on aruannete esitamise tähtajad üksikettevõtjal ja millised on kohustuslikud (püsi)maksed eelarvesse, mida ettevõtja ootab kl. erinevad süsteemid maksustamine.

See artikkel on kasulik nii algajatele ettevõtjatele, kes on äsja nii otsustanud, aga ka neile, kes mõtlevad maksukoormuse vähendamiseks mõnele teisele maksusüsteemile üleminekust.

Kas soovite teada kõiki 2019. aasta maksude tasumise läbi ja lõhki? Vaadake seda teemat üksikasjalikult meie artiklis!

Üksikettevõtjate maksustamisliikide, kindlustusmaksete ja püsimaksete kohta, milliseid makse ta maksab ja milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab - loe edasi.

Iga ettevõtja jaoks on üks olulisemaid küsimusi oma ettevõtte ülesehitamisel maksusüsteemi määramine. Tema on see, kes kehtestab korra. edasine tööÜksikettevõtjad, kohustuste tasumine ja kui keeruliseks kujuneb raamatupidamine ja maksuarvestus.

Sees maksuseadusandlus RF, praegu saab üksikettevõtja valida endale ühe järgmistest süsteemidest ja režiimidest:

• Üldrežiim (OSN);
• UTII või kaudne süsteem;
• Lihtsustatud süsteem (STS);
• Patendisüsteem (PSN);
• Ühtne põllumajandusmaks (USAT).

Üldine režiim on ette nähtud kõigile üksikisikutele ja kohustab neid tasuma maksu kogu oma tulult. UTII-d rakendavad ettevõtjad, kes on valinud ühe või teise tegevusliigi, sh Põllumajandus ja kohustades tasuma arvestusliku tulu pealt ühekordse maksuna makse eelarvesse. Lihtsustatud maksusüsteem võimaldab omakorda vabaneda teatud liiki maksete tasumise koormast, asendades need ühekordsega.

💡 Kõik maksumaksed ja ka vastav aruandlus tuleb esitada kindlas järjekorras ja rangelt kehtestatud tähtaegadel. Vastasel juhul võib tasumata maksud kohtu otsusega sisse nõuda maksuhaldur sundkorras, isikliku vara arestimise teel.

Iga maksusüsteemi tuleb üksikasjalikumalt käsitleda.

1.1. UTII maksusüsteem(Kaudne tulu üks maks)

Kui ettevõtja kasutab UTII-d, ei pea ta maksma selliseid makse nagu Üksikisiku tulumaks , UST , käibemaks ja muud liigid, mis asendatakse ühe arvestusliku tulu maksuga. Ülejäänud maksed nagu maks, nii kindlustus Ja pension ettevõtja maksab vastavalt muudele viisidele.

Võib tuvastada teatud tingimused, mis võimaldavad UTII rakendus:

• Tegevuskoht. Selline süsteem ei toimi mitte kõigis riigi piirkondades, vaid ainult seal, kus see on kehtestatud seadusandlike ja regulatiivsete õigusaktidega;
• Omamoodi tegevus. Selliste liikide loetelu kehtestatakse igas piirkonnas eraldi;
• Lepingute puudumine usalduse haldamine või lihtne partnerlus;
• Teiste organisatsioonide osalemine tegevuste läbiviimisel mitte üle 25%.
• Organisatsioon on registreeritud mitte rohkem 100 töötajad ;
• Piirkonnas on suuremaid maksumaksjaid.

Varem oli selle maksude tasumise süsteemi kaotamine kavandatud 2018. aasta algusesse, kuid presidendi määrusega 2. juunil 2016 oli UTII kohaldamise tähtaeg. on pikendatud kuni 1. jaanuarini 2021, mis on tingitud selle nõudlusest väikeettevõtete seas.

Tegevustüübid, mille jaoks UTII kasutamine on lubatud, on seadusega kindlaks määratud ja hõlmavad praegu:

• jaekaubandus;
• toitlustusettevõtted;
• koduteenused;
• veterinaarteenused;
• Autode remont, hooldus ja pesu;
• reklaam;
• ajutise majutuse teenused;
• ja teised.

Oluline on märkida , et enne 1. jaanuari 2017 määrati koduteenused OKUN klassifikaatori järgi, mis nüüdseks on kaotanud kehtivuse. Selliste teenuste loendi koostavad kataloogid OKVED2 ja OKPD2 ning uus nimekiri esitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016. aasta määrusega nr 2496-r.

Nende hulgas, ikka veel, teenuseid mõeldud jalatsite, riiete, kellade, kodumasinate parandamiseks, ajutiseks kasutamiseks mõeldud spordivarustuse, samuti esemete väljastamiseks isiklik kasutus Ja nii edasi. Küll aga on lisandunud uusi teenuseliike, mida varem ei peetud koduteenusteks, näiteks eritellimusmööbli valmistamine.

1.2. Maksusüsteem lihtsustatud maksusüsteem(Lihtsustatud maksusüsteem)

Kui üksikettevõtja valib lihtsustatud süsteemi, siis ta vabastab end maksmisest teatud liiki maksud ( Üksikisiku tulumaks , vara maks ), asendatakse ühtse maksuga ( EH), mis arvutatakse organisatsiooni tegevuse tulemuste põhjal. Ülejäänud maksed, sealhulgas kindlustus, makstakse üldistel tingimustel .

Tähtis! Selline süsteem kehtib ja seda saab rakendada kogu riigis ning sellele saab alguses üle minna järgmine aasta, olles selle praeguses eelnevalt deklareerinud.

Sel juhul näevad õigusaktid ette vaba ja vabatahtliku ülemineku lihtsustatud maksusüsteemilt ja tagasipöördumise selle juurde teistest süsteemidest.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks on aga olemas mõned piirangud .

Esiteks sissetulekute osas, mille suurus on alates 1. jaanuarist 2017 muutunud, mis võimaldas laiendada režiimi kohaldamist väikeettevõtetele, kuna:

• Suurendatud on 2017. aastast lihtsustatud maksusüsteemile üle minna sooviva organisatsiooni saadavat maksimaalset tulu kuni 120 miljonit rubla(varem 60 miljonit);
• Samuti on kahekordistunud jooksva aasta 9 kuu tulu piirmäär (millel teatatakse kavandatavast maksusüsteemi muudatusest) - 90 miljonit rubla, võrreldes varasema 45-ga.
• Organisatsiooni põhivara jääkhinna lubatav väärtus kasvas 100 miljonilt kuni 150 miljonit rubla.

Seda tasub mainida lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine ei ole kättesaadav kõigile maksumaksjatele. ei ole lubatud minna:

• ettevõtted, millel on rohkem kui 100 inimest;
• täiendavate allüksustega organisatsioonid;
• ettevõtted, milles teiste ettevõtete osalusprotsent on suurem kui 25 ;
• ühtset põllumajandusmaksu tasuvad ettevõtjad;
• advokaadid ja notarid erapraksises;
• krediidiasutused, pandimajad, pensionifondid, Kindlustusfirmad ja teised;
• hasartmänguäri;
• väärtpaberiturul tegutsevad organisatsioonid;
• eelarvelised asutused;
• teiste riikide ettevõtted;
• eraisikutele kuuluvad tööotsinguagentuurid;
• organisatsioonid, kes jagavad tooteid teiste organisatsioonidega.

Seetõttu tuleks lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul või sellise maksusüsteemiga uue IP avamisel arvestada ülaltoodud piirangutega.

enamasti, tootmistegevus, kui selline, ei kuulu soodusrežiimide kasutamist võimaldavate ettevõtlusliikide nimekirja, kuid tööstusteenused on üsna vastuvõetavad.

Patendikorra alusel kohaldatakse isegi kaupade endi valmistamise protseduure, nagu vaibad ja vaibad, vilditud kingad, käsitöö, vorstid, põllutööriistad, puumaja, keraamika, prillide optika, puupaadid ja Visiitkaardid. See tähendab, et saate kõiki neid liike oma kätega üldistada käsitööna või väiketootmisena.

Hetkel on PSN-i kasutada lubatud tegevuste nimekiri ei ole muutunud alates 1. jaanuarist 2016 , määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 346.43 ja sisaldab 63 kirjet. Sel aastal aga Medvedev D.A. lubamiseks esitati seaduseelnõu PSN-i kasutamine igat tüüpi äritegevuseks. Lisaks on piirkondlikel ametiasutustel õigus oma territooriumil OKUNi majapidamisteenuste loendit laiendada.

Millised piirangud kehtivad PSN-i kasutamisel?

Patendi maksustamise süsteemile üleminekuga on seotud mõned piirangud:

• režiim on saadaval ainult üksikettevõtjatele;
• üksikettevõtja töötajate hulgas võib olla kuni viisteist inimest;
• PSN-i ei saa rakendada, kui kehtivad partnerlus- või usalduslepingud;
• juhul, kui patenditegevusest saadav tulu ületab 60 miljonit rubla, jäetakse IP patendiõigused ilma. Lihtsustatud maksusüsteemiga kombineerimisel võetakse tulu arvesse kahe režiimi ulatuses.

Millisel territooriumil patent kehtib?

Vastavalt 21. juuli 2014 seadusele nr 244-FZ on alates 2015. aastast patendipiirkond, välja arvatud maanteetranspordi ja turustamise jaemüügi patendid. piiratud vallaga, mis võimaldab sellise õiguse väärtust õiglasemalt arvutada, kuid piirab selle kohaldamisala.

Mis määrab patendi maksumuse ja kuidas seda arvutatakse?

Patendi hind– see on püsikulu, mis muudab selle kasutamise tasuvaks märkimisväärne maht tulu ja vastupidi, kui sissetulekutase on madal. Piirkondlikud ametiasutused määravad kindlaks potentsiaalse aastase tulu (PVGD) iga tegevusliigi kohta antud territooriumil, mis on selle korra puhul maksubaas, ja maksumäära summas 6% , arvutatakse täpselt selle väärtuse põhjal.

Sellise indikaatori maksimaalne väärtus- lähedal 1 miljon rubla, A minimaalne tase kadunud alates 2015. aastast.

PSN-i arvutamine hõlmab ka sellist kontseptsiooni nagu deflaatori koefitsient, mis korrigeerib PVGD väärtust sõltuvalt hinnamuutustest eelmisel perioodil kogu riigis. See on kogu järgmiseks aastaks määratud fikseeritud väärtus.

2019. aastal määrati selleks koefitsiendiks 1,518 (2018. aastal oli see 1,481) , vastavalt on PSN-i PVGD maksimaalne väärtus 1518 tuhat rubla.

Siiski väärib märkimist, et igal piirkonnal on õigus suurendada PVGD-d kuni 10 korda:

• maanteetranspordi jaoks ja Hooldus maanteetransport – kuni 3 (kolm) korda;
• mis tahes patenditegevuse eest linnades, kus elab üle 1 miljoni inimese - kuni 5 (viis) korda;
• kinnisvara renditeenustele, toitlustusasutustele ja jaekaubandusele – kuni 10 (kümme) korda.

Erijuhtudel töötajate arv, müügipinna või teeninduspinna suurus, arv Sõiduk, rendipind jne.

Patendimaksusüsteemi plussid ja miinused

Patendimaksusüsteemi eeliste hulgas on järgmised:

• suhteliselt madalad, enamikul juhtudel, patenditasud;
• patendi kehtivusaja iseseisev valik (1-12 kuud);
• õigus omandada mitu patenti korraga erinevates piirkondades või mitut tüüpi tegevusteks;
• maksudeklaratsiooni esitamisega aruandluse puudumine, mis säästab aega ja selle esitamisest ja kontrollimisest tulenevaid kulusid;
• välja arvatud teenuste patendid Toitlustamine, jaemüük ja rent Kinnisvara, tasud sotsiaalkindlustus 2019. aasta töötajatele palka ei maksta. Järele jääb vaid pensioni- ja ravikindlustus 20% ulatuses kogunenud palgast.
• Erinevalt UTII süsteemist saab kohalike omavalitsuste patenditegevuste loetelu ainult laieneda. Neil pole õigust seda lõigata.

Patendi maksustamise süsteemi negatiivsed küljed on järgmised:

• sellele režiimile ülemineku kättesaadavus ainult IP jaoks ja juriidilised isikud neil pole õigust PSN-is töötada;
• piiratud loetelu lubatud tegevusliikidest teenustes ja väikestes mahtudes jaekaubanduses;
• kõige rangemad piirangud töötajate arvule - mitte rohkem kui 15 töötajat igat tüüpi IP tegevuste jaoks;
• jaemüügis või toitlustuses töötades on saali maksimaalne tööpind 50 ruutmeetrit , samas kui UTII puhul on selline ala kolm korda suurem;
• kontrollida ettevõtja patenditegevusest saadavat tulu, mis ei tohiks ületada 60 miljonit rubla , selle süsteemi jaoks on vaja pidada spetsiaalset tulude arvestusraamatut;
• maks patendi püsikulu näol tasutakse enne maksustamisperioodi lõppu, mitte pärast tulu saamist;
• Patendiväärtuse väärtuse vähendamise võimaluse puudumine töötajate eest makstud kindlustusmaksete summa võrra, samas kui selline võimalus on olemas lihtsustatud maksusüsteemi või UTII puhul. Režiimide koos kasutamisel on aga üksikettevõtjal õigus ühekordse või kaudse tulu suuruse arvutamisel enda eest tehtud makseid arvesse võtta.

1.5. UAT maksusüsteem(Ühtne põllumajandusmaks)

Ühtse põllumajandusmaksu režiimi olemus on vähendada maksu koormus Sest põllumajandustootjad, organisatsioonid selle töötlemiseks, müügiks, ladustamiseks, erinevad kalakasvandused.

Täielik nimekiri on määratletud punktis 2.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 346.2 aga jõustusid alates 1. jaanuarist 2017 muudatused, mille kohaselt nimekiri muutus laiemaks.

Kui organisatsiooni tegevus hõlmab rohkem 70% moodustab osa põllumajandustootjatele osutatavatest teenustest, siis on ka sellistel organisatsioonidel (sh üksikettevõtjatel) õigus seda maksu tasumise korda ära kasutada.

Sellest õigusest on ilma jäetud ettevõtted, millel on täiendavad allüksused, mis toodavad aktsiisikaupa või tegelevad äritegevusega selles piirkonnas. hasartmängud, erinevad eelarveasutused.

Sellest korrast saadav kasu üksikettevõtjatele seisneb selliste maksude tasumisest vabastamises nagu:

• kinnisvaramaks, mis ei ole määratud katastriväärtusega;
• üksikisiku tulumaks;
• Käibemaks (va import).

Selle maksu määr on 6% ning arvutatakse tulude ja kulude summade tegelikku vahet kajastava baasi alusel.

Milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, OSN pealt

2. Milliseid makse maksab üksikettevõtja - viimased andmed üksikettevõtja maksude tasumise kohta (ilma töötajateta, töötajatega) 📰

Üksikettevõtjana tegutsedes tuleb tasuda kohustuslikud maksud ja sissemaksed eelarvesse oluline tingimus tööd.

Sõltuvalt valitud maksusüsteemist tuleb pärast üksikettevõtja registreerimist arvestada kõigi nende maksete eelseisvate kuludega.

Üldiselt võib ettevõtja makseid eelarvesse liigitada järgmiselt:

• Tulumaksud sõltuvalt peamiseks valitud maksustamissüsteemist;
• Vara-, transpordi- ja ettevõtluses kasutatava maa maksud;
• Kindlustusmaksed.

Teatud tüüpi ettevõtjate tegevused peavad maksma täiendavaid makse, nende hulgas võib eristada järgmist:

• maks oma tegevuses veevarude või objektide kasutamise eest;
• maks, mida maksavad kaevandusettevõtted loodusvarad ja need, kes neid kasutavad;
• aktsiisikaubaga kauplemise või nende tootmise maks.

Lisaks on erilitsentse või -lube saanud ettevõtted sunnitud maksma mitte ainult makse, vaid ka tasu nende kasutamise eest.

Kinnisvaramaks

Erilisi maksustamissüsteeme kasutavad ettevõtjad on kohustatud tasuma maksu oma tegevuses kasutatavalt varalt, kuigi varem seda ei nõutud. See hõlmab kinnisvara ja kantud kohalikku katastrinimekirja.

Seega, kui üksikettevõtja omab vara, mis on nende objektide loendis, mille jaoks maksubaas põhjal määratakse katastriväärtus ja kasutab seda oma tegevuses, peab ta selle maksu tasuma. Valitud maksude tasumise süsteem antud juhul rolli ei mängi.

Selliste objektide üksikasjalik loetelu on postitatud föderaalse maksuteenistuse ametlikule Interneti-portaalile või piirkondlikule Interneti-ressursile, mille eest vastutavad kohalikud täitevorganid.

See võib hõlmata selliseid kategooriaid nagu:

• haldus- ja äritegevuse keskused;
• piirkonna kaubanduskeskused;
• konkreetsed ruumid nendes keskustes;
• ruumid, mida ei kasutata eluruumidena ja on mõeldud majutuseks kaubanduspind, erinevad bürood, ruumid toitlustus- ja tarbijateenuste osutamiseks, vastavalt passidele katastri registreerimine kinnisvaraobjektid või selliste objektide tehniline dokumentatsioon. Sellesse kategooriasse kuuluvad ka ruumid, mida tegelikult kasutatakse selleks otstarbeks, kuid mida saab liigitada elamuteks.

Maamaks

Kõrval maksuteadeÜksikettevõtjad on kohustatud tasuma kasutusmaks maatükid , mida kasutatakse äritegevuses. Sellised teated tuleb saata mitte vähem kui 30 päeva enne maksetähtaega. Neis on üksikasjalikult näidatud maks ise, mis tuleb tasuda, ja maksubaasi arvutamine.

Sellise teatise mittesaamise korral tuleb maksekuupäeva ja edasiste toimingute vältimiseks pöörduda isiklikult maksuameti poole.

Tavaliselt määratakse maksetähtaeg enne 1. oktoobrit, välja arvatud Moskva ja Peterburi, kus on õigus muuta maamaksu tasumise aega ja korda.

2.1. Milliseid makse maksab üksikettevõtja OSN-i pealt?

Kui ettevõtja ei vaja või ei ole ühel või teisel põhjusel kättesaadav mõnele soodusmaksustamise süsteemile üleminekuks, kohaldatakse temalt vaikimisi makse vastavalt OSN-ile. Sageli on selle režiimi korral kõigi maksude tasumine lihtsalt kahjumlik.

Kohustuslikud maksed on:

• käibemaks (KM) summas 0% , 10% või 18% , olenevalt tootest (maks võib olla eemaldatud, ametlikult määratud nullintressimääraks);
• üksikisiku tulumaks (NDFL), mis võetakse töötaja tulult summas 13% ;
• Üksikisiku tulumaks ettevõtja enda tegevuse eest on samuti 13% ;
• suuruses maamaks 0,3% või 1,5% ;

Juhtudel, kui ettevõtlustegevus peatatud - pole vaja makse maksta. See on selle režiimi vaieldamatu eelis.

2.2. Milliseid makse maksab üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

Lihtsustatud maksusüsteem on enamus populaarne ettevõtjate seas, kuna sellel on minimaalne kohustuslike maksumaksete arv.

Erinevate intressimääradega lihtsustatud maksusüsteeme on 2 (kaks) tüüpi:

• Maksubaas arvutatakse ettevõtte kogutulu alusel (määr 6% );
• Maksubaas arvutatakse saadud kasumi summa (määr 15% ).

See režiim nõuab lihtsat raamatupidamine. Suureks plussiks on see, et maksukoormust saab vähendada varem tasutud kindlustusmaksete arvelt ning tegevuse peatamise korral ei pea makse tasuma.

Personali olemasolul on vaja maksta 13% üksikisiku tulumaks nende palgast.

2.3. Milliseid makse maksab üksikettevõtja UTII-lt?

UTII süsteemi kasutamisel (teatud tüüpi tegevuste jaoks, nagu jaekaubandus, toitlustamine, remonditeenused jt) määratakse maksumäär järgmiselt. 15% ja käibemaksu ei võeta.

Tasub meenutada, et selle režiimi kasutamise võimaluse kehtestavad piirkondlikud ametiasutused, kes määravad kindlaks eeldatava tulu suuruse.

2.4. Milliseid makse maksab üksikettevõtja PSN-i pealt?

Kui ettevõtjal on ebaregulaarne finantstulu, on tal tulusam üle minna patendimaksustamise süsteemile. Selle korra kohaselt kaetakse patendi maksumus eelarvesse, mis on fikseeritud. Olenevalt piirkonnast ja tegevusest määravad selle kohalikud omavalitsused.

See ei nõua hooldamist finantsaruanded ja kättesaadavus kassaaparaat, mis on kindel eelis.

See režiim on eriti mugav hooajalistele ettevõtetele, kuna patendi tähtaeg valitakse vabatahtlikult.

Samuti on selle süsteemi puhul vaja loetleda kindlustusmaksed nii endale kui ka kõikidele töötajatele, kellele veel vaja läheb üksikisiku tulumaksu ülekandmine.

Kuidas ja milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab?

3. Millise aruande peaks üksikettevõtja (üksikettevõtja) esitama 📑

Iga ettevõtja on kohustatud õigeaegselt ja vastavalt seaduses kehtestatud reeglitele esitama vastavatele asutustele maksuaruanded.

Ettevõtjale esitatava aruandluse määrab ennekõike valitud maksustamisrežiim, aga ka töötajate olemasolu organisatsioonis, kassaaparaadi kasutamine ja tegevuse liik.

Ettevõtjate esitatud aruannete hulgas saab eristada 4 tingimuslikku kategooriat:

• aruandlus, mis vastab valitud maksustamisrežiimile;
• töötajate aruandlus, kui see on olemas;
• kohta aru andmas sularahatehingud, kui need kehtivad;
• täiendav maksuaruanne.

Üksikettevõtja aruannete esitamise tähtajad

Seadus kehtestab maksuaruannete esitamiseks ranged tähtajad, mis sõltuvad valitud maksustamisrežiimist.

Tulenevalt sellest, et alates 2018. aastast kontrollitakse töötajate kindlustusmakseid maksuteenus, esitatakse nende kohta aruanne kord kvartalis, järgmise kuu 30 päeva jooksul.

4. Maksustamise, aruandluse ja üksikettevõtja piirangute koondtabel

Siin on üldine tabel üksikettevõtjate tasutud maksudest, aruandlusest, piirangutest jne. olenevalt maksurežiimist.

Nagu tabelist näha, sõltub maksurežiimi valikust maksusumma, personalipiirangud, esitatavate aruannete liik jne.

5. Üksikettevõtja aruannete täitmise ja esitamise omadused 📄

Vaatame mõningaid aruandluse funktsioone.

1) Üksikettevõtja ilma töötajateta OSN-is

Tabelis on teave aruandedokumentide, esitamise ja tasumise tähtaegade kohta:

Deklaratsioon 3-NDFL, mis kajastab üksikisiku tulumaksu, saab täita ja esitada isiklikult, paberil posti teel või Interneti kaudu. Kuigi käibemaksuaruanne esitatakse rangelt elektroonilisel kujul.

Deklaratsioon kaudsed maksud täidetakse, kui ettevõte impordib kaupa tolliliitu kuuluvatest riikidest.

Vorm 4-NDFL kajastab üksikisikute eeldatavat tulu ja seda kasutatakse üksikisiku tulumaksu ettemaksu määramiseks. See tuleb esitada, kui tulu tekkis esimesel "kasumlikul" aastal või eeldatav tulu on muutunud rohkem kui 50%.

Igas kvartalis tehakse üksikisiku tulumaksu ettemakseid (AP), mis on toodud tabelis:

Föderaalse maksuteenistuse teatise kohaselt tuleb enne järgmise aasta 1. detsembrit tasuda maksu üksikisikute vara eest.

Kui üksikettevõtjal on maatükk, siis tuleb tal selle eest ka makse maksta ja vastav deklaratsioon esitada enne järgmise aasta 1. veebruari. See kehtib ainult siis, kui kinnisvara on seotud äritegevusega.

2) Töötajateta üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemil

Aasta ettemakseid lihtsustatud maksusüsteemis tehakse igas kvartalis enne 25 numbrid kvartalile järgneval kuul. Ja tasu ise on makstud kuni 30. aprillini, siis esitatakse ka selle kohta aruandlus.

Lihtsustatud maksusüsteemi käibemaks arvutatakse, kui toimingud viidi läbi kvartalis as maksuagent või tooted imporditi tolliliidust OSN-iga sarnase aja jooksul. Kui käibemaksu võetakse ettevõtja algatusel, toimub aruandlus ja tasumine enne 25 numbrid kuud pärast aruandekvartalit.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutav ettevõtja tegevusega seotud vara pealt maksu ei maksa, välja arvatud juhul, kui maksubaas seda tüüpi kinnisvara puhul, nagu on määranud piirkondlikud ametiasutused, arvutatakse katastriväärtuse alusel.

Üksikisiku tulumaks lihtsustatud maksusüsteemil ettevõtja ka Mitte maksab. Kõik muud maksed tehakse sarnaselt OSN-iga.

3) Töötajatega üksikettevõtja

Töötajatega ettevõtjad esitavad vormi 2-NDFL kuni 1. aprillini järgmine aasta.

Lisaks maksavad nad sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi:

• kuni järgmise kuu 20. kuupäevani paberkandjal;
• enne järgmise kuu 25. kuupäeva elektroonilisel kujul.

Arvutus tuleb esitada enne 30 numbrid aruandekvartalile järgneval kuul.

Personaliandmete arv serveeritud kuni 20. jaanuarini järgmine aasta. Töötaja töötasult kinnipeetavat üksikisiku tulumaksu makstakse üks kord kuus, selle arvutamise järjekord ja tähtajad on määratud artikliga. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

6. Tulude ja kulude arvestusraamat (KUDIR) üksikettevõtjale 📓

Üksikettevõtjad, kes tegutsevad mis tahes maksusüsteemi alusel, peavad säilitama KUDIRi, välja arvatud režiimi valinud ärimehed UTII, mis võtavad arvesse ainult füüsilisi näitajaid ega ole sunnitud salvestama teavet finantsvoogude kohta.

Seda raamatut hoiab köidetud ja nummerdatud ettevõtja. Ta ei nõua kindlust. Kuigi siin on üks erand - Ühtne põllumajandusmaksurežiim . Selle süsteemi kasutamisel on kohustuslik kinnitada Raamat vastutava ametniku allkirja ja pitseriga maksuhaldur enne selle läbiviimise alustamist paberil või aasta 31. märtsini, järgides aruandlust, kui raamatupidamine toimub elektroonilisel kujul.

Nende juhiste eiramine ja Raamatu puudumine on karistatav karistused .

Üksikettevõtja täiendavate üksikettevõtja maksude aruandlus

Üksikettevõtja võib tegeleda täiendavate maksudega maksustatavate tegevustega, mille aruandlustähtajad on toodud tabelis:

Tabelis on loetletud maksuliigid koos aruandlusliikide ja selle tähtaegade parameetritega.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed ja püsimaksed endale ja töötajatele

7. Üksikettevõtjate kohustuslikud sissemaksed ja püsimaksed (enda eest, töötajate eest) 2019. aastal 💸

Vaatleme üksikasjalikumalt ja üksikasjalikumalt üksikettevõtjate (enese ja nende töötajate) kohustuslikke ja fikseeritud makseid.

7.1. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi

Üksikettevõtjad on kohustatud tasuma sissemakseid kohustusliku ravikindlustusfondi ja Pensionifond, mis on seadusega fikseeritud. 2019. aastal on need: Vene Föderatsiooni pensionifondis - 29 354 rubla. ja kohustusliku ravikindlustuse fondi - 6884 rubla. Tasumine toimub kord kvartalis või kord aastas.

Kui aasta sissetulek ületab 300 tuhat rubla, tuleb maksta lisatasu 1% ületavast summast kuni järgmise aasta 1. aprillini.

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele (endale, töötajatele) 2019. aastal

Alates 2017. aastast kontrollib kõiki kindlustusmakseid föderaalne maksuteenistus ja föderaalset maksuteenistust ei maksta isegi siis, kui organisatsiooni tegevus kasumit pole või pole . Selle summa võrra on võimalik vähendada lihtsustatud tulumaksusüsteemi maksu, milleks on kehtestatud 6% tulult.

Tähtis! Aasta fikseeritud sissemaksed ei ole enam seotud miinimumpalgaga.

Üksikettevõtjate maksed kohustusliku ravikindlustusfondi

2019. aastal peavad üksikettevõtjad tasuma püsivalt kehtestatud sissemakse summas 6884 rubla aasta pärast.

Kui ettevõtja tööaasta sissetulek allpool 300 tuhat rubla , tehakse enda eest ainult kaks makset, mis kokku moodustavad 36 238 rubla. Kui sissetulek on ületanud kehtestatud piirmäära, tuleb tasuda lisatasu. 1% ületatud summalt (PSN-i režiimi kohaselt võetakse potentsiaalselt tulult 1%).

Üksikettevõtja tasub kõik maksud ja kindlustusmaksed enda eest, väljastades sissemaksedokumendi Kohustusliku ravikindlustuse fond, Pensionifond ja föderaalne maksuteenistus(kviitung või maksekorraldus).

7.2. Üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmaksete tasumise kord

Fikseeritud kindlustusmaksed tasutakse vormi täitmisega Nr PD (maks) või Nr PD-4sb (maks) Sberbankiga või selle kaudu.

Juhtudel, kui üksikettevõtja on registreeritud mitte aasta alguses, vaid hiljem, makstakse sissemakseid ainult selle perioodi eest.

Neid makstakse aga ka siis, kui ettevõtja ühendab ettevõtluse töötamise ja tööandja on tema kui töötaja eest sissemakseid juba tasunud.

7.3. Üksikettevõtjate püsimaksete aruandlus

Hoolimata asjaolust, et ettevõtja enda jaoks püsimaksete tegemise aruandlus (kui ta töötab ilma personalita) on juba üsna ammu (alates 2012. aastast) kaotatud, Maksete kviitungid tuleb alles hoida. Täiendav kokkuhoid võib hõlmata võimalust vähendada lihtsustatud tulumaksusüsteemi maksusummat tasutud sissemaksete summa võrra.

Sellised kindlustusmaksed arvutatakse olenevalt töötasu alammäärast jooksva aasta 1. jaanuari seisuga ja jäävad muutumatuks, isegi kui miinimumpalka tulevikus korrigeeritakse.

8. Kokkuvõte + video teemal 🎥

Säilitamine maksuarvestus, on aruannete õigeaegne esitamine ja tasude maksmine iga äritegevuse, sealhulgas eraettevõtluse lahutamatuks osaks.

Olenevalt valitud maksustamiskorrast, ettevõtluse liigist ja saadud tulust võivad maksumäärad muutuda või ettevõtjalt üldse ära langeda. Korrektne raamatupidamine on aga vajalik iga maksusüsteemi puhul.

Tänu sellele artiklile tutvusite maksude tasumise režiimide tüüpidega, nendega eristavad tunnused, piirangud ja aruandlustähtajad. Nüüd saate määrata kõige soodsamad tingimused tasude maksmiseks eelarvesse ja valida sobiva maksusüsteemi. Sellest sõltub otseselt raamatupidamise keerukus ja teie valitud tegevuse läbiviimisega seotud kulud.

Head ajakirja “RichPro.ru” lugejad, oleme tänulikud, kui jagate allolevates kommentaarides oma soove, kogemusi ja kommentaare avaldamise teemal. Soovime teile ärisfääri õitsengut.

Tere päevast, kallid üksikettevõtjad!

Selles lühikeses artiklis käsitleme küsimust, kui palju makse ja sissemakseid maksab üksikettevõtja 2018. aastal ilma töötajateta 6% lihtsustatud maksusüsteemi pealt. Väärib märkimist, et valdav enamus alustavatest ettevõtjatest valib lihtsustatud 6% maksusüsteemi. Õigem oleks muidugi öelda, et lihtsustatud maksusüsteem on “sissetulek”, aga noh.

Räägime algajale arusaadavas keeles, mitte aga suurte kogemustega raamatupidajaga, kes osavalt algajale arusaamatute terminitega žongleerib =)

Niisiis, alustame

Iga üksikettevõtja, kes kasutab lihtsustatud maksusüsteemi 6% ilma töötajateta, teeb kaks peamist makset oma armastatud riigi riigikassasse:

1. Maksab makse lihtsustatud maksusüsteemi järgi, mis sõltub sissetulekust

2. Kindlustusmaksed „enese jaoks”:

• Kohustuslik pensionikindlustus;
• Kohustuslik tervisekindlustus;

Alustame esimesest punktist.

1. Maksustamine lihtsustatud maksusüsteemi järgi

Ma arvan, et siin on kõik selge. Üksikettevõtja maksab lihtsustatud maksusüsteemi alusel 6% kogutulust.

Esimene oluline punkt:

Rõhutan, et see on KÕIKEST tuludest, mitte puhastulust. Igal aastal saan mitukümmend kommentaari uutelt tulijatelt, kes püüavad mind veenda, et lihtsustatud maksusüsteemi “tulu” maksu tuleks arvestada puhastulust.

Muidugi pole see sugugi tõsi.

Pidage vaid meeles, et lihtsustatud maksusüsteemis olev üksikettevõtja arvestab "tulu" KÕIGEST üksikettevõtja tegevusest saadud tulust. Seetõttu nimetatakse seda süsteemi lihtsustatud maksusüsteemiks "Sissetulek".

Selguse huvides toon näite:

Näiteks teenis teatud üksikettevõtja lihtsustatud tulumaksusüsteemi abil 2 000 000 "määrdunud" rubla. See tähendab, et lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks on:

2 000 000 * 6% = 120 000 rubla.

Teine oluline punkt

Paljud Venemaa piirkonnad saavad lihtsustatud maksusüsteemi alusel kehtestada oma määrad vahemikus 1% kuni 6%.

• Näiteks Krimmis maksavad alates 2017. aastast "sissetuleku" lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad 4% tulumaksu.
• Ja 2016. aastal oli Krimmi määr veelgi madalam = 3%

Kolmas oluline punkt

Maksust saab teha kindlustusmaksete mahaarvamise lihtsustatud maksusüsteemi järgi.

See on omaette ja mahukas teema, millest enamikule alustavatest ettevõtjatest on raske aru saada. Vaatamata selle maksusoodustuse näilisele lihtsusele on palju nüansse, mis vaevavad iga üksikettevõtjat aastast aastasse. Isegi kogenud PI-d eksivad sageli ja teevad vigu.

Käesolevas artiklis näitan mitme näitega, kuidas 2017. aastal lihtsustatud maksusüsteemi alusel kindlustusmaksete mahaarvamist maksust “endale” õigesti arvutada (selge, et 2018. aastal on põhimõte sarnane).

Kui saate sellest probleemist aru, saate kohe aru, miks enamik üksikettevõtjaid valib pärast üksikettevõtja avamist STS-i tulumaksusüsteemi.

See on pehmelt öeldes kasulik. Eriti nendele üksikettevõtjatele, kellel ei ole suurt kuluosa.

Kuid siiski kutsun teid üles mitte pimesi uskuma kõiki Internetis leiduvaid artikleid, mis väidavad, et alustavale üksikettevõtjale on lihtsustatud maksusüsteem parim valik. See pole üldse tõsi, muidu poleks miljoneid üksikettevõtjaid, kes töötavad UTII-s, PSN-is ja kõige meeleheitlikumad töötavad OSN-is =)

Iga juhtumi puhul peate valima TEIE KASULIKKU maksusüsteemi.

Muide, võtsin hiljuti kasutusele kalkulaatori, mis võimaldab arvutada maksu vastavalt üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemile 6%. Saate vaadata videojuhendit ja seejärel kontrollida selle toimimist.

2. Kohustusliku tervise- ja pensionikindlustuse kindlustusmaksed

Iga üksikettevõtja on kohustatud tasuma kindlustusmakseid "enda eest", olenemata sellest, kas tal on sissetulek või mitte. Kas tegevust on või mitte. See kõik ei oma tähtsust, kuna fikseeritud sissemaksed "enda eest" tuleb igal juhul tasuda.

Näiteks 2017. aastal maksed eest fikseeritud sissemaksed IP "enda jaoks" on järgmine:

• Pensionikindlustuse sissemaksed “enda eest”: (7500*26%*12)=23400 rubla
• Tervisekindlustuse sissemaksed "endale": (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubla
• 2017. aasta kogusumma = 27 990 rubla

Need sissemaksed sõltuvad otseselt miinimumpalga suurusest ( Minimaalne suurus Töö). Järgmine miinimumpalga tõus toimub 1. juulil 2017 7500 rublalt 7800 rublale.

Kuid alates 2018. aastast ei sõltu üksikettevõtjate sissemaksete suurus "enese eest" enam miinimumpalga suurusest. Kirjutasin sellest tähtis sündmus eraldi artikkel (vt linki allpool).

Kui palju me maksame sissemakseid "enese eest"?

3. Kõige tähtsam punkt! Püsimaksete suurus sõltub üksikettevõtja sissetulekust!

Siin on kaks võimalust:

Variant nr 1: aastatulu VÄHEM kui 300 000 rubla

Sel juhul maksab üksikettevõtja pensionifondile ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile ainult järgmised fikseeritud summad:

P.S. Muide, ma ise kasutan lihtsustatud maksusüsteemi ja igal aastal lahendan selle maksusüsteemi raames erinevaid probleeme.

Parimate soovidega Dmitri Robionek

Muud muudatused üksikettevõtjate jaoks:

Head lugejad!

Üksikasjalik samm-sammult juhend üksikettevõtja avamiseks 2019. aastal on valmis. See e-raamat on mõeldud eelkõige algajatele, kes soovivad avada üksikettevõtja ja töötada enda heaks.

Seda nimetatakse järgmiselt:

"Kuidas avada üksikettevõtja 2019. aastal? Samm-sammult juhised algajatele"

Sellest juhendist saate teada:

1. Kuidas õigesti koostada dokumente üksikettevõtja avamiseks?
2. Vali OKVED koodid IP jaoks
3. Maksusüsteemi valimine üksikettevõtjatele ( lühike ülevaade)
4. Vastan paljudele seotud küsimustele
5. Milliseid järelevalveasutusi tuleb pärast üksikettevõtja avamist teavitada?
6. Kõik näited on 2019. aasta kohta
7. Ja palju muud!

Kallid ettevõtjad!

2019. aastaks on valmis uus e-raamat maksude ja kindlustusmaksete kohta üksikettevõtjatele 6% ilma töötajateta maksusüsteemi kohta:

"Milliseid makse ja kindlustusmakseid maksab üksikettevõtja 2019. aastal ilma töötajateta 6% lihtsustatud maksusüsteemi alusel?"

Raamat hõlmab:

1. Küsimused selle kohta, kuidas, kui palju ja millal maksta makse ja kindlustusmakseid 2019. aastal?
2. Näited maksude ja kindlustusmaksete arvutamiseks "enda jaoks"
3. Olemas on maksude ja kindlustusmaksete tasumise kalender
4. Sagedased vead ja vastused paljudele teistele küsimustele!

Head lugejad, 2019. aastaks on valmis uus e-raamat üksikettevõtjale:

"IP lihtsustatud maksusüsteemil 6% ILMA sissetulekute ja töötajateta: millised maksud ja kindlustusmaksed tuleb tasuda 2019. aastal?"

See on e-raamat üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemist 6% ilma töötajateta, kellel puudub 2019. aastal sissetulek. Kirjutatud arvukate küsimuste põhjal üksikettevõtjatelt, kellel on null sissetulek ja kes ei tea, kuidas, kus ja kui palju makse ja kindlustusmakseid maksta.