Forme des états financiers f1 et f2. Reporting comptable : formulaires. Modèle de déclaration de profits et pertes

Comment est établi le bilan 2016 (vous pouvez télécharger le formulaire Word dans le formulaire actuel ci-dessous) ? Une partie importante du travail de chaque comptable consiste à remplir les formulaires réglementés des états financiers. Cette source d'information pour les autorités fiscales, financières et de crédit ; pour les entrepreneurs et partenaires commerciaux, propriétaires d'entreprise, le bilan (formulaire 1) est un document généralisé sur les activités de l'entreprise.

Bilan avec codes lignes - formulaire et procédure de remplissage

Les états financiers comptables, dont les formulaires ont été approuvés par l'ordonnance n ° 66n du 2 juillet 2010, comprennent tout d'abord le bilan de la société et le soi-disant formulaire 2 - un rapport sur les résultats financiers. Le formulaire est fourni pour la déclaration année civile et contient des informations essentielles sur les articles, dont l'importance et les détails sont établis par l'organisation de manière indépendante.

Important! Les petites entreprises ont le droit de soumettre des rapports, y compris le formulaire comptable 1, de manière simplifiée. Cela implique le manque de détail des articles, la combinaison d'indicateurs et le remplissage des éléments agrandis.

Les données devant figurer dans le formulaire 1 des états financiers, dont le formulaire devra être rempli à la fin de l'année et soumis au bureau des impôts, sont collectées par codes et comptes dans le tableau :

Autres états comptables : formulaires du formulaire actuel

Plusieurs documents supplémentaires. Parmi les autres formes annuelles se distingue note explicative- formulaire 5 des états financiers. Le formulaire, cependant, vous ne le trouverez pas maintenant, puisque ce formulaire a été annulé dans sa forme habituelle. Il existe maintenant des soi-disant explications au bilan, dont un exemple est donné à l'annexe n ° 3 de l'arrêté n ° 66n du ministère des Finances. Il est téléchargeable ci-dessous. Aucune explication n'est requise pour les petites entreprises qui ne relèvent pas de vérification obligatoire; organismes publics pas engagé dans des activités commerciales.

Un autre formulaire important, en plus du bilan, est le formulaire 2 (Rapport sur résultats financiers). Le document fait référence aux déclarations obligatoires, y compris sous une forme simplifiée. Il reflète les informations les plus importantes sur les revenus, les dépenses de l'entreprise, les intérêts payés, les autres revenus / dépenses, l'impôt sur le revenu à payer, ainsi que bénéfice net pendant la période. Il convient de garder à l'esprit que toute la numérotation des formulaires modernes est plutôt conditionnelle. C'est jusqu'en 2011 qu'ils avaient des numéros familiers à tous les comptables, maintenant on les appelle ainsi par habitude.

États financiers tombe sur les épaules de tous les objets activité entrepreneuriale. Les documents de déclaration doivent être soumis annuellement. Le principal document comptable est. Quant au compte de résultat, il s'agit plutôt d'un document complémentaire.

Le formulaire du compte de profits et pertes (formulaire selon OKUD 0710002) peut être téléchargé sur.

Vous pouvez télécharger un exemple de remplissage du formulaire 2 sur.

Lors de l'établissement d'un compte de résultat, le «titre» du bilan peut être considéré en toute sécurité comme un échantillon de la partie titre, car les informations indiquées dans cette partie seront les mêmes. Chaque ligne du formulaire OKUD 0710002 est remplie avec des indicateurs totaux.

Le formulaire de compte de résultat nécessite un remplissage ligne par ligne, comme dans le bilan, tandis que l'ordre de remplissage est légèrement différent, il vaut mieux regarder quelques exemples :

• 2110 - il est nécessaire de calculer la différence entre le revenu total de cette entreprise provenant de la vente de biens ou de services et le montant de la TVA payée. Les données de cette ligne sont extraites du compte 90 pour les ventes.
• 2120 indique le coût après exclusion de tous les coûts, les données de ce poste sont tirées du débit du compte 90.
• 2100 - cette ligne est destinée à déterminer la marge brute et se trouve comme la différence entre les lignes indiquées ci-dessus.
• 2210 - la ligne est destinée à indiquer les coûts de vente, dont les valeurs sont tirées du débit 44. Cela comprend également les montants des coûts.
• 2220 - avant de remplir le compte de résultat, cette valeur est tirée du débit 44.

Modèle de déclaration de profits et pertes

Première feuille

Deuxième feuille

L'essence du compte de résultat

Le compte de résultat de l'entreprise contient les montants des revenus de cet objet, grâce auxquels vous pouvez juger de l'efficacité de cet objet, de sa rentabilité et également de la croissance de ses bénéfices. Ce document est établi sur une base incrémentale, ce qui vous permet de visualiser la dynamique de croissance ou de diminution des revenus d'activités.

Ce document est parfois aussi appelé rapport financier sur le profit" ou "rapport des résultats financiers", il joue un rôle clé dans la formation de l'idée de l'activité de cet objet et de la rentabilité de ses fondateurs.

Le compte de résultat est établi sur la base de paramètres pour les bénéfices, les pertes, les résultats des processus de vente et de non-vente, les coûts de vente et de production de l'entreprise, d'autres coûts, ainsi que les taxes, etc.

Le compte de profits et pertes est soumis dans le formulaire 2 (OKUD 0710002), qui est prévu par la loi. À l'aide de ce formulaire, il est établi à quel point il est rentable cette entreprise et les composants individuels du processus métier.

Le compte de résultat doit caractériser pleinement le bénéfice de cette entreprise. C'est-à-dire, en raison de ce qu'il a reçu, des parts par type d'activité, tous les coûts de mise en œuvre du processus entrepreneurial, ainsi que le bénéfice net après paiement de ces coûts.

Afin d'évaluer correctement la tendance du développement d'un objet d'activité entrepreneuriale, il est nécessaire de procéder à une analyse complète du compte de résultat. C'est cette procédure qui permet de déterminer l'efficacité du modèle économique d'une entité commerciale donnée. Ceci est important non seulement pour ceux qui gèrent l'entreprise, mais aussi pour les investisseurs et les créanciers.

Une bonne vidéo sur l'essentiel du compte de résultat :

La structure du compte de résultat est telle que les indicateurs les plus significatifs sont placés au début ce document selon le degré d'importance. Après les principaux indicateurs, des données sont saisies sur les sources de revenus et de dépenses qui sont indirectement liées aux principaux. Avant d'établir un compte de résultat, il convient également de calculer le montant paiements d'impôts que cette société produit, car cela affectera directement le montant du bénéfice net, qui sera également indiqué dans le formulaire de compte de résultat.

Alors, cette espèce la déclaration est obligatoire pour les entités commerciales et peut être soumise sous la forme simplifiée d'un rapport sur les pertes et les bénéfices. Le degré d'importance de ce document correspond à l'importance du bilan. Il aide à évaluer la rentabilité et la rentabilité de l'entreprise étudiée, il est donc important non seulement pour les autorités de régulation, mais également pour les dirigeants eux-mêmes.

Le formulaire 1 du bilan, valable au 01/01/2020, avec une ventilation des articles, a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 07/02/2010 n° 66n. De 2020 à formulaires comptables arrêté du ministère des finances du 19 avril 2019 n° 61n, les modifications suivantes ont été apportées :

• L'unité de mesure en millions de roubles est exclue. Spécifiez tous les indicateurs des états financiers en milliers de roubles.
• OKVED a été remplacé par OKVED 2.
• Hors code 385.

Un champ a été ajouté au bilan pour indiquer si l'entreprise est soumise à un audit et le nom de l'entreprise qui a effectué l'audit.

Dans l'état des résultats financiers, il y a eu des changements dans la partie tabulaire, qui doivent obligatoirement être utilisés à partir du reporting pour 2020. Mais s'ils le souhaitent, les contribuables ont le droit d'utiliser le formulaire mis à jour lors de la préparation d'un rapport pour 2019.

Vous pouvez télécharger les formulaires actuels du bilan et du compte de résultat à partir des liens ci-dessous.

Les petites entreprises ont le droit de soumettre à l'administration fiscale une déclaration simplifiée États financiers. Vous pouvez télécharger le formulaire comptable simplifié ci-dessous.

Découvrez les critères de classification d'une entreprise comme petite.

Exigences de base pour la préparation des états financiers

À l'exception des cas prévus par la loi n ° 402-FZ du 6 novembre 2011 sur la comptabilité, les états financiers se composent d'un bilan et d'un état des résultats financiers. Souvent, ils sont appelés formulaires 1 et 2 (f1 et f2 du bilan).

Les états financiers pour 2019 ne peuvent être soumis qu'à au format électronique. L'exception est la petite entreprise. Ils ont le droit de choisir entre papier et formulaire électronique rapports.

Les rapports annuels sont soumis aux utilisateurs au plus tard 90 jours après la fin de l'année de référence, sauf disposition contraire des lois de la Fédération de Russie (clause 86 du règlement 34n). Ainsi, le rapport pour 2019 doit être déposé au plus tard le 31 mars 2020.
Un rapport intermédiaire (s'il est obligatoire pour l'organisation) est fourni au plus tard 30 jours après la fin du trimestre.

Les formulaires 1 et 2 du bilan permettent aux utilisateurs d'évaluer l'état de l'actif et du passif de l'organisation, les sources de formation et la structure de son bénéfice, ainsi que leur dynamique. Ce sont les principales sources de données utilisées pour analyse économique situation financière de l'organisation.

Comptabilité : formulaire 1 et 2 (formulaires et échantillons)

Tous les organismes sont tenus de préparer des états financiers, qui comprennent, entre autres, un bilan et un état des résultats financiers.

Formulaire 1 et Formulaire 2

Les comptables appellent le formulaire 1 le bilan et le formulaire 2 - le compte de résultat. Le fait est qu'auparavant, les formulaires d'états financiers, y compris le bilan et le rapport, avaient non seulement des noms, mais également leur propre numérotation (arrêté du ministère des Finances du 22 juillet 2003 n ° 67n). Soit dit en passant, le formulaire 2 n'était pas appelé un compte de profits et pertes, mais un compte de profits et pertes.

Formulaire 1 et Formulaire 2 : qu'approuvé

À présent formulaires valides bilan et compte de résultat approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n.

Il est à noter que le Ministère des Finances a mis à jour les formulaires des états financiers (Arrêté du Ministère des Finances du 19 avril 2019 n° 61n), mais les formulaires mis à jour doivent être appliqués à partir du reporting pour 2020. Certes, si vous le souhaitez, les organisations peuvent les utiliser maintenant.

Formulaire 1 : vierge

Bilan divulgue des informations sur les actifs et les passifs de l'organisation. De plus, le bilan vous permet de voir la dynamique de croissance / réduction des actifs / passifs.

Vous pouvez télécharger gratuitement le formulaire 1 via le système Conseiller Plus .

Formulaire 2 : vierge

Le compte de résultat reflète des informations sur les revenus perçus par l'organisation et les dépenses encourues, ainsi que des informations sur le résultat financier (bénéfice / perte) selon comptabilité.

Le formulaire 2 peut également être téléchargé via le système Consultant Plus.

Formulaire 1 et Formulaire 2 : Échantillons

Voici des exemples de remplissage et.

Formulaire 1 et Formulaire 2 pour 2019 : nouvelles règles de soumission

Si les organisations devaient soumettre des états financiers pour 2018 et avant à l'IFTS, ainsi qu'à leur branche territoriale de Rosstat, alors à partir du reporting pour 2019, les formulaires comptables, selon règle générale, ne doit être remis qu'en bureau des impôts(Clause 5, article 2 de la loi n° 28.11.2018 444-FZ).

En outre, les organisations sont tenues de soumettre les états financiers de 2019 sous forme électronique par l'intermédiaire d'un opérateur de gestion électronique de documents. Il est permis de déclarer sur papier uniquement aux entreprises qui sont de petites entreprises, le paragraphe 4 de l'art. 2 de la loi du 28 novembre 2018 N 444-FZ. La procédure de soumission des états financiers sous forme électronique a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 13 novembre 2019 N ММВ-7-1 / [courriel protégé].

Date limite de dépôt des états financiers pour 2019

Les formulaires 1 et 2, ainsi que les autres formulaires obligatoires d'états financiers, doivent être soumis au plus tard le 31 mars 2020.

La forme du rapport sur les résultats financiers a été approuvée par l'arrêté du ministère des finances du 2 juillet 2010 sous le n° 66n. Le formulaire rempli est soumis au Service fédéral des impôts et à Rosstat. Pour la soumission aux autorités statistiques, un modèle avec des codes doit être utilisé. Le formulaire annuel est soumis à l'autorité de contrôle avant la fin d'une période de trois mois après la fin de la période de déclaration.

Le formulaire 2 (état des profits et pertes) est nécessaire pour afficher les transactions avec les ressources financières de l'organisation pour une période distincte. Le document contient les valeurs des revenus, des dépenses engagées, des pertes subies et de l'indicateur de profit. Ils sont calculés par ordre incrémental.

État des résultats financiers (formulaire 2)

Les informations contenues dans ce document peuvent être utiles pour :

• planification économique;
• formation matériel d'analyse dans le cadre de la comptabilité de gestion ;
• gestion d'entreprise;
• fondateurs de l'organisation;
• établissements de crédit;
• investisseurs potentiels;
• contreparties.

Le compte de résultat doit être rempli par tous entités juridiques. Certaines catégories d'entités commerciales sont autorisées à émettre un rapport sous une forme simplifiée. Les valeurs des cellules totales du document affichent les composants de la perte ou du profit. Les chiffres sont donnés pour le courant et période passée, ce qui permet de les comparer et de retracer la dynamique de développement de l'entreprise.

Le compte de résultat ne permet pas d'erreurs ou d'écritures correctives dans le document. Si au stade de la déclaration des inexactitudes, des données inexactes, des taches ou des fautes de frappe sont constatées, il est nécessaire de remplir à nouveau le formulaire. La loi prévoit la possibilité d'inscrire des informations dans les colonnes sous forme manuscrite ou imprimée. L'état des résultats financiers (formulaire après avoir été rempli) doit être signé par le responsable de l'établissement. Une empreinte de sceau n'est pas un élément requis si l'entreprise n'utilise pas de sceau.

Le document est établi en deux exemplaires. Les deux sont signés et vérifiés pour les défauts. Le premier formulaire est envoyé au Service fédéral des impôts, le second est stocké dans l'entreprise.

Compte de profits et pertes 2018: forme et sa structure

Les détails requis du document comprennent:

• informations sur l'entreprise;
• date d'enregistrement du formulaire avec indication de la période de déclaration;
• codes attribués par les autorités statistiques ;
• unités (leur ordre) de mesure des indicateurs dans le reporting ;
• valeurs numériques des indicateurs dans le bloc tabulaire;
• résultats corrects.

La forme du rapport sur les résultats financiers dans la partie contenu est représentée par un tableau. Le bloc table contient des colonnes :

• avec des explications à remplir s'il existe des données clarifiantes pour une ligne spécifique ;
• la liste des indicateurs à dénomination unifiée est reprise au compte de résultat dans la deuxième colonne ;
• des colonnes pour saisir des données numériques pour la période de déclaration ;
• colonnes remplies en fonction de l'année précédente.

Déclaration de profits et pertes: comment remplir

DANS formulaire de déclaration il n'y a aucune disposition pour entrer des nombres avec un moins. Si l'indicateur a une valeur négative, il est écrit entre parenthèses. En l'absence de données dans la colonne, un tiret est mis. Il ne doit y avoir aucune cellule vide. Dans l'état des résultats financiers, l'échantillon exige que les mots soient inscrits dans le formulaire activité économique et la forme de propriété.

Les données numériques du bloc tabulaire doivent correspondre au chiffre d'affaires sur les comptes comptables. Comment remplir le compte de résultat :

1. Il est nécessaire de préparer les données sur les comptes 90 et 91. Lors de la détermination des revenus, les montants des accises et de la TVA sont exclus du calcul.
2. Le total du rapport (en termes de montant avant taxes) doit être égal au solde de 99 comptes.
3. Si le compte de résultat est préparé par une entreprise appliquant le PBU 18/02, les valeurs des comptes 77 et 09 seront nécessaires.

Lors de la saisie d'informations dans les lignes, il est nécessaire d'effectuer des calculs pour certaines cellules.

La ligne 2100 inscrit la différence entre le bénéfice brut et le coût. Le code 2200 corrige la valeur de la ligne 2100 pour les dépenses de l'organisme. Pour 2300, le calcul s'effectue selon la formule :

pages 2200 + pages 2310 + pages 2320 – pages 2330 + pages 2340 – pages 2350

État des résultats financiers : ventilation des lignes

Il convient d'envisager un décodage ligne par ligne en utilisant l'exemple d'un formulaire avec des marques de code (utilisé pour les formulaires soumis à Rosstat) :

1. Le numéro de code 2110 correspond au montant des produits des travaux exécutés, des services rémunérés rendus aux contreparties et des biens vendus.
2. Le coût des ventes dans l'état des résultats lors de la saisie des données dans la cellule 2120 montre les dépenses, elles sont déductibles du montant des revenus, elles rentrent donc entre parenthèses.
3. Le code 2210 sert à indiquer les frais de vente (ils seront déduits, mis entre parenthèses).
4. La ligne 2220 suppose l'introduction d'une valeur déductible pour les frais de gestion.
5. L'état des résultats financiers à la ligne 2310 reflète les revenus reçus d'autres entreprises sur la base de la participation à leur capital.
6. Le code 2320 implique des intérêts sur titres.
7. La désignation chiffrée 2330 est utilisée pour les intérêts à payer (le nombre sera soustrait, mis entre parenthèses).
8. À la ligne 2340, d'autres types de revenus sont saisis, et entre parenthèses sous le code 2350 - autres coûts.
9. La ligne 2410 tient compte valeur calculée impôt sur le revenu.
10. Ligne 2460 du compte de résultat - le décryptage implique le paiement des montants d'amendes, pénalités et majorations d'impôts répertoriés.

Le deuxième bloc tabulaire fournit des informations à caractère de référence. Ce sont des indicateurs qui n'étaient pas inclus dans le premier bloc du rapport.