Bilan et feuille de chiffre d'affaires. Un exemple de compilation d'un bilan pour un bilan. Règles générales pour remplir le bilan

BB est un tableau qui reflète la performance financière de l'entreprise. Ces indicateurs sont reflétés pour l'année du présent rapport et pour les deux années précédentes. Dans cet article, nous verrons les règles de base et instructions étape par étape sur le remplissage du bilan sur un exemple. Vous pouvez télécharger le formulaire de bilan (formulaire 0710001) à partir du lien. Une forme simplifiée du Solde est disponible sur le Lien. Contenu

• 1 Comment remplir le solde
  • 1.1 Un exemple de remplissage d'un bilan pour les comptes
• 2 Types de bilans
• 3 Composition du bilan
  • 3.1 Atout
  • 3.2 Passif
  • 3.3 Devise du solde
• 4 Postes du bilan

Comment remplir le solde Le moyen le plus simple de remplir le solde est de remplir bilan organisations.

Un exemple de compilation d'un bilan sur un bilan

Contreparties "+ plus Solde en fin de période au crédit du compte 76.29, développé sur le sous-compte "Contreparties" + plus Solde en fin de période au crédit du compte 76.39, développé sur le sous-compte "Contreparties" + plus Solde fin de période au crédit du compte 76.41, développé sur le sous-compte "Contreparties" + plus Solde fin de période au crédit du compte 76.K, développé sur le sous-compte "Contreparties" + plus Solde au fin de période au crédit du compte 76.N Ligne 1530 (revenu reporté) Solde en fin de période au crédit du compte 86+ plus Solde en fin de période au crédit du compte 98 Ligne 1540 (estimation passifs) Solde à la fin de la période au crédit du compte 96 Ligne 1550 (autres passifs) Solde à la fin de la période au crédit du compte 76.ON Si vous avez besoin de plus d'informations sur le travail dans 1C : Comptabilité d'entreprise 8, alors vous pouvez obtenir notre livre gratuitement à partir du lien.

La procédure d'établissement du bilan (exemple)

Attention

La formation de WWS est basée sur l'utilisation de la méthode à double entrée, qui vous permet de suivre l'exactitude du maintien comptabilité d'entreprise. Le chiffre d'affaires sur le débit de l'OSV est toujours égal au chiffre d'affaires sur le prêt. OSV - l'ensemble le plus visuel des chiffres d'affaires et des soldes de l'entreprise pendant une certaine période.

Bilan de chiffre d'affaires et bilan

Pour faciliter le remplissage de cette ligne, tenez compte des obligations, effets et prêts à long terme séparément des obligations à court terme dans la comptabilité analytique. Pour cela, par exemple, au sous-compte 58-3 « Prêts accordés », vous pouvez ouvrir un sous-compte du second ordre 58-3-1 « Prêts à long terme ». Vous devez également organiser une comptabilité analytique pour le compte 59 "Provisions pour dépréciation placements financiers"et compte 63" Réserves pour créances douteuses» - en termes d'emprunts et de dettes acquis dans le cadre de la cession.
Si au cours de l'année vous n'avez pas comptabilité analytique, puis à partir du solde total du compte 58 (59, 63), vous devrez sélectionner manuellement le montant des investissements financiers à long terme. Après avoir déterminé la valeur des investissements financiers à long terme, calculez l'indicateur de ligne à l'aide de la formule : Calculez l'indicateur de ligne 1210 "Inventaire" comme suit. une.

Remplir le bilan : un exemple avec décodage

Important

devoirs à long terme Fonds empruntés. La ligne 1410 est réservée à la dette de l'organisation elle-même sur les prêts et crédits à long terme (avec une échéance au 31 décembre 2015 supérieure à 12 mois). Passifs d'impôts différés. La ligne 1420 est remplie par les contribuables. Les "simplificateurs" n'en font pas partie, ils ont donc mis un tiret dans cette ligne. Passif estimé. La ligne 1430 spécifiée est remplie si l'organisation comptabilise les passifs estimés conformément au règlement comptable «Estimation des passifs, des passifs éventuels et des actifs éventuels» (PBU 8/2010), approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie en date de décembre 13, 2010 n° 167n.

Nous remplissons le formulaire de bilan n°1 (télécharger le formulaire de bilan)

Un actif inférieur à un passif signifie que l'entreprise n'aurait pas assez d'argent pour rembourser ses propres passif courant. Ce montant sera reflété dans le solde du passif avec un moins. L'excédent d'un actif sur un passif signifie qu'en cas de liquidation de l'entreprise à ce moment-là, il resterait un bénéfice qui devrait être transféré au propriétaire. Par conséquent, ce montant sera reflété au passif du bilan. Postes du bilan Les postes BB sont un détail des indicateurs d'actif et de passif.

L'option de détail, approuvée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie en 2015, est recommandée, mais pas obligatoire. Une entreprise peut développer sa propre ventilation de clarification si elle estime qu'elle reflétera de manière plus fiable les informations sur ses activités.

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous la forme générale

ACTIF CIRCULANT — Inventaire 1210 107 — — — Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs acquises 1220 10 — — — Créances 1230 — — — — Placements financiers (hors équivalents de trésorerie) 1240 — — — — Trésorerie et équivalents de trésorerie 1250 265 — — — Autres actifs courants 1260 — — — — Total section II 1200 375 — — — SOLDE 1600 975 — — Explications Nom de l'indicateur Code Au 31 décembre 2016 Au 31 décembre 2015 Au 31 décembre 2014 PASSIF III. CAPITAL ET RÉSERVES - Capital social (capital social, fonds statutaire, apports d'associés) 1310 50 — — — Actions propres rachetées aux actionnaires 1320 (-) (-) (-) — Réévaluation des actifs non courants 1340 — — — — Capital supplémentaire (sans réévaluation) 1350 — — — — Capital de réserve 1360 10 — — — Bénéfices non répartis (perte non couverte) 1370 150 — — — Total Section III 1300 210 — — IV.

Un exemple de remplissage d'un bilan sur un bilan

Immobilisations. Pour les objets amortissables, écrivez à la ligne 1150 valeur résiduelle immobilisations. Si nous parlons de biens non amortissables, indiquez-le dans la ligne coût d'origine. Les actifs classés en immobilisations doivent respecter les conditions du paragraphe.
4 PBU 6/01 "Comptabilité des immobilisations", approuvé par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30.03.2001 n ° 26n. Les objets doivent être la propriété de l'organisation ou sous le droit de gestion opérationnelle ou de gestion économique. Les biens reçus dans le cadre d'un contrat de crédit-bail peuvent également être classés en immobilisations s'ils sont comptabilisés au bilan du preneur. Les objets soumis à l'enregistrement obligatoire des droits de propriété par l'État sont considérés comme des immobilisations à partir du moment où ils sont enregistrés, c'est-à-dire comme tous les autres objets. Le fait de soumettre des documents à l'autorité compétente n'a pas d'importance. En sec.

Comment remplir un bilan sur un exemple de bilan

Ligne 1140 « Immobilisations corporelles d'exploration » = Dt 08 (compte analytique de comptabilisation des dépenses de recherche de matériel) Ligne 1150 « Immobilisations » = Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (compte analytique des dépenses de construction en cours) Ligne 1160 " Des investissements rentables dans valeurs matérielles"\u003d Dt 03 - Kt 02 (compte analytique d'amortissement des biens liés aux investissements de revenu). Ligne 1170 "Investissements financiers" \u003d Dt 58 + Dt 55, sous-compte "Comptes de dépôt", + Dt 73, sous-compte « Règlements sur prêts accordés » (comptes analytiques des placements financiers à long terme), - Kt 59 (compte analytique de la réserve des placements financiers à long terme). actifs fiscaux" = Dt 09. Ligne 1190 " Autre immobilisations» = la valeur des actifs non courants non inclus dans les autres indicateurs de Sec.

Comment remplir un bilan sur un exemple de bilan

Info

Passif Le passif du solde reflète les sources de fonds au détriment desquelles son actif est formé. Ce:

• fonds propres de l'organisation (capital et réserves);
• passifs à court terme et à long terme.

Ces passifs indiquent le statut juridique de l'entreprise. Devise du solde Les totaux de l'actif et du passif (devise du solde) doivent être égaux.

Exemple de bilan Pour un bilan statique, les postes sont renseignés selon les données comptables à la date de ce rapport. Autrement dit, le bilan statique habituel est une tranche des indicateurs financiers de l'entreprise à un moment donné - la fin de la période de reporting. L'équilibre statique intéresse les autorités de régulation.

Pour procéder à une évaluation interne de l'état de l'entreprise, un bilan dynamique peut être utilisé. Il peut être formé à n'importe quelle date souhaitée, et la différence entre un actif et un passif montre l'état de l'organisation.

01.01.2018

La procédure simplifiée suivante d'établissement du bilan est possible. Les données de chaque compte sont traitées. Le but du traitement est de calculer les mouvements débiteurs et créditeurs des comptes et d'afficher les soldes de clôture (soldes). Il est d'usage dans le tableau des comptes de placer les chiffres d'affaires débiteurs et créditeurs sous la ligne opposée l'une à l'autre sur la même ligne (ligne). S'il n'y a pas d'entrées, la place pour le montant du chiffre d'affaires est barrée. Un enregistrement chronologique est conservé dans le Journal d'enregistrement des transactions commerciales, et un enregistrement systématique est conservé dans les tableaux sur les comptes.

Immobilisations nettes : c'est la somme des investissements techniques, immatériels, financiers et en fonds propres. Investissements en actions : ils sont reflétés au actifs financiers et représentent des investissements dans des entreprises considérées comme stratégiques. Nettoyer fonds de roulement: l'agrégat est la différence entre l'actif circulant et le passif circulant, c'est-à-dire les dettes remboursables à court terme.

Capital social total : il s'agit de la somme du capital social, des réserves de capital, des bénéfices non répartis, le risque financier global, le résultat d'exploitation et les intérêts des tiers. Position financière nette : C'est la différence entre les dettes financières, quelle que soit leur échéance, et la trésorerie et les équivalents de trésorerie.

Si tu comptes montant total chiffres d'affaires au débit de tous les comptes et le montant total des chiffres d'affaires au crédit de tous les comptes, alors ils seront égaux les uns aux autres. Après cela, le bilan définitif est établi. La manière la plus simple bilan est le suivant. En parcourant les enregistrements des comptes, ils entrent les noms des comptes et les nouveaux soldes (soldes de clôture) dans le tableau du nouveau solde.

Rendements caractéristiques : dividendes par groupes agrégés, quote-part des bénéfices des sociétés consolidées par capital, Le revenu d'intérêts, commissions et profits sur titres et opérations de change. Dividendes et revenus de résultat : représentent la somme des revenus des titres de participation non consolidés et des actions, diminuée des crédit d'impôt et les parts de bénéfices des sociétés investisseurs, mesurées par le capital.

Bénéfice net: celui-ci est obtenu en retranchant du résultat fiscal courant, la part revenant aux actionnaires minoritaires filiales consolidés en conséquence sur l'exercice, ainsi qu'en ajoutant ou en soustrayant le solde des éléments hors exploitation et les éventuelles réserves ou prélèvements sur les réserves.

Journal d'enregistrement des transactions commerciales pour février

Enregistrement des transactions de compte pour février

Les comptes avec un solde débiteur sont placés dans un actif et avec un crédit - dans un passif. Les comptes qui n'ont pas de solde de clôture n'apparaissent pas au bilan. Ainsi, les noms des comptes placés dans la balance seront les postes du bilan, et les soldes seront les sommes de ces postes. DANS tableau suivant montre le solde au 1er mars.

Primes émises : il s'agit des primes émises en affaires, non liées à la vie et à la vie, et comprennent à la fois les primes liées aux affaires directes et les montants reçus en réassurance collectés sur les marchés italiens et étrangers. Primes nettes : l'agrégat est constitué des primes enregistrées moins les primes cédées à la réassurance.

Résultat des comptes techniques : il s'obtient en soustrayant des primes, des modifications de la réglementation technique, des frais de subsistance et des pertes, des autres frais techniques, des rabais et investissements en revenus nets, des charges d'exploitation. La partie des affaires vie transférée du compte non technique est ajoutée avec le revenu de l'investissement dans les affaires vie avec risque d'assurance.

Cependant, cette méthode ne couvre pas les données des comptes analytiques et se limite à résumer certains des soldes de leurs comptes synthétiques, sans affecter les mouvements débiteurs et créditeurs. Ces lacunes sont dépourvues d'un résumé des données comptabilité couranteà l'aide de feuilles de chiffre d'affaires.

Feuille de chiffre d'affaires- il s'agit d'un récapitulatif des chiffres d'affaires et des soldes des comptes pour une certaine période. Les déclarations de chiffre d'affaires sont tenues séparément pour les comptes synthétiques et analytiques. Vous trouverez ci-dessous un fragment de la feuille de chiffre d'affaires pour les comptes synthétiques.

Résultat de gestion ordinaire : se compose du solde des comptes techniques, des produits de placement et du solde entre les produits et les charges. Revenu net : Ceci est obtenu en soustrayant du revenu régulier résultat d'exploitation impôts, la part des actionnaires minoritaires des filiales consolidées dans le résultat de l'exercice et l'ajout ou la soustraction du solde des éléments exceptionnels.

Placements et liquidités : le total comprend les actifs immobiliers, titres titres à revenu fixe, placements en actions et actions, autres placements financiers, dépôts de réassurance active et liquidités. Passifs techniques nets : comprend les provisions techniques non-vie, les dépôts de réassurance, les dettes financières et le solde entre les passifs techniques liés à la gestion des assurances et aux activités connexes.

Feuille de chiffre d'affaires des comptes synthétiques du mois de janvier

Les données des feuilles de chiffre d'affaires sont extraites des comptes dans lesquels les chiffres d'affaires sont calculés et les nouveaux soldes sont affichés. Après cela, le nom du compte, les soldes débiteurs et créditeurs initiaux, le chiffre d'affaires débiteur et créditeur et le solde débiteur et créditeur final (solde) sont saisis séquentiellement dans la feuille de chiffre d'affaires. Ensuite, vous devez vérifier l'exactitude des soldes débiteurs et créditeurs de clôture calculés. À cette fin, le chiffre d'affaires débiteur est ajouté au solde débiteur d'ouverture des comptes actifs et le chiffre d'affaires débiteur est soustrait, et dans les comptes passifs, le chiffre d'affaires créditeur est ajouté au solde créditeur d'ouverture et le chiffre d'affaires débiteur est soustrait. Si le solde reçu ne correspond pas au solde transféré du compte, cela signifie qu'une erreur a été commise sur le compte lors du retrait du solde.

L'étape suivante est le calcul des totaux - soldes d'ouverture, chiffres d'affaires et soldes de clôture. Les résultats du calcul sont enregistrés en bas sous la ligne.

La feuille de chiffre d'affaires pour les comptes synthétiques doit répondre aux exigences suivantes :

1) le total des soldes débiteurs d'ouverture de tous les comptes doit être égal au total des soldes créditeurs d'ouverture de tous les comptes, c'est-à-dire

où C ND - solde débiteur d'ouverture je-ème compte ;

Avec NK ; - solde créditeur d'ouverture je-ème compte ;

2) le chiffre d'affaires total de tous les comptes débiteurs pour la période considérée est égal au chiffre d'affaires total de tous les comptes créditeurs, c'est-à-dire

3) le total des soldes débiteurs de clôture de tous les comptes est égal au total des soldes créditeurs de clôture de tous les comptes, c'est-à-dire

où C KC - le solde débiteur final du compte;

C KK - le solde créditeur final du compte.

Si ces conditions ne sont pas remplies, cela signifie qu'une erreur a été commise quelque part.

Les déclarations de chiffre d'affaires pour les comptes analytiques sont compilées séparément pour chaque groupe de comptes analytiques qui sont combinés compte synthétique(la feuille de chiffre d'affaires pour les comptes "Immobilisations", la feuille de chiffre d'affaires pour les comptes "Matériels", etc.).

Les déclarations de chiffre d'affaires pour les comptes analytiques peuvent avoir une forme de somme quantitative (en nature ou en termes monétaires) ou une forme de somme (en termes monétaires). Dans le premier cas, le bilan s'appelle l'inventaire, et dans le second - le solde du compte. Sous la forme marchandise-matériel, la comptabilité est effectuée simultanément en termes quantitatifs et physiques, et le résultat n'est résumé qu'en termes monétaires.

La feuille de chiffre d'affaires total est établie selon des comptes analytiques, qui ne sont tenus qu'en valeur monétaire, par exemple, les comptes Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs.

La principale caractéristique des feuilles de chiffre d'affaires des comptes analytiques est que le chiffre d'affaires total et les soldes de chaque feuille de chiffre d'affaires des comptes analytiques sont respectivement égaux aux chiffres d'affaires et aux soldes du compte qui les regroupe dans les feuilles de chiffre d'affaires des comptes synthétiques. Il existe la règle suivante pour l'établissement des feuilles de chiffre d'affaires :

1) le nom du compte, le solde d'ouverture débiteur ou créditeur, le chiffre d'affaires débiteur et créditeur et le solde de clôture débiteur ou créditeur sont transférés du compte comptable vers la fiche du chiffre d'affaires ;

2) les totaux sont calculés pour toutes les colonnes de la feuille de chiffre d'affaires ;

3) les résultats obtenus sont vérifiés.

Si les feuilles de chiffre d'affaires sont compilées correctement, lors du rapprochement dans la feuille de chiffre d'affaires pour les comptes synthétiques, trois paires de totaux égaux doivent être obtenues, dont les totaux des soldes d'ouverture doivent être égaux au total du solde d'ouverture, et les totaux des chiffres d'affaires doivent être égaux aux totaux du journal d'enregistrement des transactions commerciales. Dans le tableau de chiffre d'affaires des comptes analytiques, les totaux des soldes d'ouverture, des chiffres d'affaires et des soldes de clôture doivent être égaux au solde d'ouverture, des chiffres d'affaires et du solde de clôture du compte synthétique correspondant.

Dans l'exemple ci-dessus, le solde de clôture a été dérivé directement des écritures de compte. En pratique, le bilan est établi sur la base d'un chiffre d'affaires pour les comptes synthétiques, dans lequel les soldes finaux représentent en fait le solde final.

Ainsi, afin d'établir le bilan final sur la base du chiffre d'affaires, il est nécessaire d'en transférer les noms et les soldes finaux vers le tableau du bilan: débit - en actif et crédit - en passif.

Dans le matériel considéré ci-dessus, seuls les concepts de base de la construction de comptabilité et seul un schéma général de cette construction est donné afin de comprendre les principes de base de la comptabilité du bâtiment dans une organisation. En pratique, sa construction, selon la forme de comptabilité utilisée et le degré de mécanisation, s'effectue de différentes manières.

Dans le bilan de la version tabulaire se trouvent comptes comptables Dans l'ordre croissant. Le comptable saisit les données à la fin de chaque mois à partir des journaux, ils effectuent des activités commerciales quotidiennes, exprimées en termes monétaires. Le tableau est rempli, affichant les soldes au début et à la fin de la période de reporting, indiquant le chiffre d'affaires total qui s'est écoulé pendant cette période.

En conséquence, il y a constitution d'un document financier pour toute période nécessaire à l'analyse. Il peut prendre la forme d'une période mensuelle, trimestrielle ou annuelle, fournissant une image de travail de l'entreprise, du chiffre d'affaires des fonds à la direction, à toute personne intéressée.

Dans chaque organisation, des rapports sont exigés, qui sont tenus à jour par les responsables de ce type d'activité. Le rapport contient des informations qui affichent les soldes, les mouvements d'argent dans chaque compte et entre eux au cours de la période de référence. L'OSV est rempli après :

• frais d'amortissement;
• amortir les coûts de production ;
• les charges fiscales ;
• constitution du rapport financier.

A l'aide de ce document, formation des postes du bilan. Il contrôle l'exactitude des affichages, systématise les informations exprimées par ceux-ci. Sur la base du « chiffre d'affaires », des faits sont visibles qui ont influencé les changements qui se sont produits sous une forme qualitative et quantitative dans les bilans. Selon les données de l'OSV, les valeurs numériques des différents domaines d'activité sont comparées, à partir desquelles il est clair ce qui a influencé le résultat financier de cette institution.

Un exemple qui détermine pourquoi un instrument comptable négociable est nécessaire peut être présenté dans schéma suivant:

1. L'entreprise fonctionne.
2. Le service comptable enregistre la conduite des transactions commerciales dans des documents primaires.
3. Dans les journaux spéciaux, les opérations de comptabilisation sont effectuées à l'aide de comptes comptables.
4. Chaque registre entraîne l'accumulation d'un même type d'informations.

Les résultats des calculs sont affichés dans des rapports standards présentés sous forme de bilans. Le travail du chef comptable et de l'ensemble du service comptable ne se limite pas à cela. OSV est un formulaire de règlement pratique pour les financiers des entreprises, avec lequel vous devez travailler tous les jours.

Avec un tableau :

• analyser les activités de l'entreprise;
• contrôler les résultats ;
• identifier et éliminer les erreurs générées par les affichages.

Pour le chef d'une organisation, vous devez non seulement être capable de remplir avec compétence le formulaire, cela sera fait par le principal économiste, mais aussi savoir lire et déchiffrer chaque thèse présentée.

Procédure de constitution

L'acquisition d'un formulaire pour enregistrer les mouvements de fonds n'est pas un problème.

Ils sont disponibles gratuitement :

• sur les sites Web financiers ;
• magasins qui vendent des fournitures de bureau.

Un tel tableau peut être facilement formaté indépendamment à l'aide de feuilles de calcul Excel. Complexes logiciels vous permettent d'utiliser OSV pour les comptes généraux et avec chacun séparément, ce qui le rend plus facile tâche comptable. Bien que les spécialistes n'utilisent presque pas de travail manuel pour remplir papiers financiers, mais il est préférable pour les entrepreneurs en herbe de commencer avec un stylo plume.

Après avoir émis une déclaration manuellement, vous recevrez compréhension profonde de l'essence de l'opération pour lesquels une double saisie est effectuée. Les financiers utilisent différents registres, le choix dépend du domaine à analyser et de la manière dont les données sont fournies.

Un exemple est comptes synthétiques. Pour les comptabiliser, ils prennent le solde initial avec les chiffres d'affaires, en conséquence, calculent le solde à la fin de la période de facturation.

Le montant total d'un relevé correctement exécuté se compose de trois parties:

• l'égalité entre les recettes et les dépenses, où le solde débiteur reflète la valeur de l'organisation dans stade initial et la réception des actifs dans le registre de crédit ;
• l'équivalence des chiffres d'affaires débiteurs et créditeurs est réalisée en partie double, dans laquelle l'argent débité de l'un des comptes va au crédit de l'autre ;
• la dernière colonne est constituée de l'équation obtenue à la suite de calculs, c'est le prix de l'actif, le montant à la fin de la période.

La calculatrice conserve clairement la trace des paires de valeurs numériques. Si une différence est trouvée, au moins dans un cas, alors le registre n'est pas formé correctement ou une simple erreur arithmétique s'est produite. Sur la base de comptes synthétiques inclus dans le "chiffre d'affaires", le bilan est traité, dans lequel les noms des sections sont souvent les mêmes que les comptes.

Comptes analytiques dans OSV sont formés en fonction de leur objectif, des caractéristiques de paramètres spécifiques :

• nomenclature;
• quantitatif;
• catégories.

Cette partie du reporting n'est pas égale en termes de chiffre d'affaires car flux de trésorerie apparaissent dans le même registre. Le solde au début du mois et à la fin peut être dans la colonne débit ou crédit, qui dépend de l'inactivité ou de l'activité du compte. Un exemple est le compte salaire 70.

Les types de compte incluent échecs OSV à partir de partitions synthétiques. "Chess" reçoit les données des journaux d'exploitation conformément aux égalités finales.

Ce type de tableau financier peut être représenté par la description :

• les comptes de débit vont verticalement, les valeurs de crédit sont écrites sur une ligne horizontale;
• les lignes et colonnes remplies correspondent aux comptes utilisés avec le solde d'ouverture et les flux de trésorerie de la période de déclaration ;
• le comptable procède à l'écriture des comptes en fonction de leurs soldes initiaux ;
• un calcul angulaire est effectué à partir de la sommation des revenus et des consommations ;
• les valeurs sont transférées sur tous opérations commerciales, le montant est indiqué dans la zone d'intersection des comptes en interaction ;
• les chiffres d'affaires sont également pris en compte avec leur production dans le coin du tableau ;
• la fin du calcul du solde final est le total angulaire.

équilibre définitions numériques est le chiffre d'affaires de débit coïncidant avec le crédit. Dans ce cas, l'économiste a correctement effectué l'enregistrement de toutes les transactions commerciales, effectué des calculs corrects, ce qui permet de passer au document principal.

Comment est le bilan

L'établissement du bilan s'effectue selon certaine forme, il appartient au dossier officiel. Si la préparation d'un certificat financier est effectuée à usage interne, différents types de comptabilité sont utilisés, cela dépend de l'objectif, des données prises comme base pour les calculs.

Le solde est de :

Le rapport est compilé à la demande d'un événement sous la forme:

• introduction;
• liquidation;
• séparer;
• unificateur.

équilibre l'information financière Peut être:

• prédictif ;
• intermédiaire;
• final.

La liste peut être poursuivie, les économistes de chaque entreprise sont autorisés à utiliser toute forme de rapport pratique, tant que le problème financier de l'organisation est résolu de manière fiable et que l'approche de remplissage est préservée avec les règles fondamentales.

Règles et technique de compilation

Le bilan contient soldes dans le temps. Les comptes comptables reflètent le travail de l'entreprise en termes monétaires, mettent les valeurs des nouveaux résultats obtenus, qui sont transférés au tableau.

La formation d'un bilan simplifié à l'aide du bilan s'effectue selon prochaines activités:

• les données de compte sont traitées afin de générer des reçus et opérations de dépenseséliminer les derniers résidus ;
• un système graphologique est compilé, dans lequel, sous le débit et le crédit, les chiffres d'affaires de chaque compte sont enregistrés ligne par ligne;
• calculer tous les chiffres des revenus et des dépenses, qui sont ainsi égalisés ;
• le total représente un inventaire de tous les soldes des comptes ;
• vérifier l'exactitude des valeurs finales, ajouter à balance initialeà l'arrivée, les comptes courants actifs soustraient toutes les valeurs qui sont affichées dans le prêt ;
• pour les comptes passifs, ils prennent le solde créditeur, ajoutent son fonds de roulement et soustraient les valeurs du chiffre d'affaires débiteur;
• le chiffre qui en résulte doit être identique à l'écriture des comptes.

Le résultat global est valeurs finales:

• primaire;
• final;
• négociable.

Tous les montants fixé sous solde. Sa forme négociable représente le résultat obtenu du total des soldes débiteurs, qui est égal au solde créditeur, ils sont prélevés sur tous les comptes financiers.

Le formulaire de bilan complet comprend la liste complète des articles recommandés pour la sélection dans une section particulière. Les financiers des organisations sont autorisés à supprimer du reporting les désignations qui ne sont pas impliquées dans les activités de l'institution ou, au contraire, à ajouter des informations pour une fiabilité totale.

Que signifient les principales abréviations ?

En comptabilité, on utilise souvent des abréviations compréhensibles pour les spécialistes et peu claires pour un débutant. Typiquement, le décodage représente le nom dès les premières lettres et indique la zone de travail, le nom des fonds en cours ou l'activité économique de l'unité. Une telle abréviation peut être représentée par :

• frais de transport et d'approvisionnement en matériaux - TZR;
• fonds appartenant au principal - SE;
• immobilisations incorporelles - NMA;
• production, qui est dans une phase inachevée - TEC;
• coûts pour les périodes futures - RBP;
• articles d'inventaire - TMC.

Exemple de remplissage

Il convient de noter que le "chiffre d'affaires" n'a pas d'exigences réglementaires claires pour son entretien. Mais comme ce document est financier, il doit être rempli dans certaines limites avec la désignation les détails suivants:

• nom du formulaire de rapport ;
• les données de la société responsable du chiffre d'affaires des fonds ;
• le délai de communication des informations ;
• fonctionnaires responsables de la déclaration et de l'exécution du calcul.

Toute activité commence à zéro, comme le travail d'un comptable. Il est nécessaire de comprendre l'évidence qu'il est impossible d'apprendre l'équilibre sous aucune de ses formes sans comprendre le sens des opérations. Chaque nouveau venu deviendra un spécialiste, pour cela, vous devez aimer votre travail, prendre le câblage au sérieux, il n'y aura alors aucune erreur dans les publications et l'équilibre convergera définitivement.

Un exemple de bilan est présenté ci-dessous.

Un actif inférieur à un passif signifie que l'entreprise n'aurait pas assez d'argent pour rembourser ses passifs actuels. Ce montant sera reflété dans le solde du passif avec un moins. L'excédent d'un actif sur un passif signifie qu'en cas de liquidation de l'entreprise à ce moment-là, il resterait un bénéfice qui devrait être transféré au propriétaire. Par conséquent, ce montant sera reflété au passif du bilan. Postes du bilan Les postes BB sont un détail des indicateurs d'actif et de passif. L'option de détail, approuvée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie en 2015, est recommandée, mais pas obligatoire. Une entreprise peut développer sa propre ventilation de clarification si elle estime qu'elle reflétera de manière plus fiable les informations sur ses activités.

Un exemple de compilation d'un bilan sur un bilan

Frais de vente" ; — 97 « Dépenses reportées ». 2. Soustraire ensuite du solde créditeur des comptes : - 14 « Provisions pour dépréciation des actifs matériels » ; - 42 "Marge commerciale". Calculez l'indicateur de la ligne 1230 "Comptes clients" comme suit.
1. Dans un premier temps, additionnez les soldes débiteurs : - Compte 46 « Étapes achevées des travaux en cours » ; - tous les sous-comptes au compte 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" ; - tous les sous-comptes au compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" ; - tous les sous-comptes au compte 68 "Calculs des taxes et redevances" ; - tous les sous-comptes au compte 69 « Règlements pour assurance sociale et la sécurité » ; - compte 70 "Règlements avec le personnel pour les salaires"; — compte 71 « Règlements avec personnes responsables » ; — compte 73 « Règlements avec le personnel sur d'autres opérations » ; - tous les sous-comptes au compte 75 « Règlements avec les fondateurs » ; - tous les sous-comptes au compte 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers". 2.

Bilan de chiffre d'affaires et bilan

Après cela, ils s'intègrent déjà systématiquement dans la déclaration elle-même. Instruction 1 La procédure simplifiée suivante est possible pour établir un bilan à partir d'un bilan. Les données de chaque compte sont traitées. Le but du traitement est de comptabiliser les mouvements débiteurs et créditeurs de tous les comptes afin d'afficher les soldes définitifs (soldes).
2

Faire un tableau systématique des comptes. Dans le tableau des comptes, placez sous la ligne le débit et le chiffre d'affaires du crédit sur la même ligne (ligne) en face l'un de l'autre. S'il n'y a pas d'entrées, soulignez l'endroit pour le montant du chiffre d'affaires. 3 Calculez le montant total du chiffre d'affaires de tous les comptes de crédit disponibles, ainsi que le montant total du chiffre d'affaires débiteur de tous les comptes. Les résultats doivent être égaux entre eux. 4 Etablissez ensuite le bilan de clôture.

Remplir le bilan : un exemple avec décodage

Pour remplir le solde, générez un bilan pour tous les comptes de l'année. Sur la base du solde des comptes comptables (sous-comptes) du bilan, nous formons les lignes de bilan. Si vous n'avez pas de données au bilan pour remplir des lignes de solde (par exemple, lignes 1130 "Actifs incorporels d'exploration", lignes 1140 "Actifs corporels d'exploration"), alors mettez un tiret (Lettre du Ministère des Finances de 01/09/2013 N 07- 02-18/01).

Commande de remplissage lignes individuelles Calculez l'indicateur de la ligne 1110 « Immobilisations incorporelles » à l'aide de la formule : Calculez l'indicateur de la ligne 1150 « Immobilisations » à l'aide de la formule : La ligne 1170 « Placements financiers » reflète les placements financiers à long terme. Il s'agit notamment : — des actions et apports aux sociétés de gestion d'autres organisations ; — obligations, billets à ordre de tiers, prêts consentis, créances acquises en cession, c'est-à-dire

Comment faire un bilan à partir d'osv

La formation de WWS est basée sur l'utilisation de la méthode à double entrée, qui vous permet de suivre l'exactitude de la comptabilité d'entreprise. Le chiffre d'affaires sur le débit de l'OSV est toujours égal au chiffre d'affaires sur le prêt. OSV - l'ensemble le plus visuel des chiffres d'affaires et des soldes de l'entreprise pendant une certaine période.

Un exemple de bilan dans le programme populaire 1C: Avant la formation du bilan, toutes les opérations sont effectuées pour clôturer la période de reporting. Pour des instructions détaillées sur le remplissage du bilan par ligne, voir la vidéo : Un exemple de remplissage d'un bilan pour les comptes Par exemple, Bely Bars LLC a des soldes au 31 décembre 2016 (en milliers

La procédure d'établissement du bilan (exemple)

Nous avons déjà dit que si une organisation rachetait ses propres actions (actions des fondateurs) dans le capital autorisé non à vendre, leur valeur est inscrite à la ligne 1320. Ces actions sont censées être annulées, ce qui entraîne automatiquement une diminution de le capital autorisé, par conséquent, l'indicateur de cette ligne en tant que valeur négative est indiqué entre parenthèses. Mais si des actions propres sont rachetées et revendues, elles sont déjà considérées comme un actif et leur valeur doit être inscrite à la ligne 1260 « Autres actifs courants ».

Réévaluation des actifs non courants. Cette ligne est numérotée 1340 (il n'y a pas d'indicateur pour la ligne numéro 1330). Il fait apparaître la réévaluation des immobilisations et des immobilisations incorporelles, qui est prise en compte sur le compte 83 "Capitaux complémentaires". Capital supplémentaire (sans réévaluation). Les montants de capital supplémentaire sont reflétés à la ligne 1350.

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous la forme générale

DT 01 600 000 DT 58 150 000 КТ 02 200 000 Кт 60 150 000 DT 04 100 000 KT 62 (subaprunt "Advance") 505 620 KT 05 50 000 DT 10 10 000 CT 69 100 000 DT 19 10 000 CT 70 150 000 Dt 43 90 000 Kt 80 50 000 Dt 50 15 000 Kt 82 10 000 Dt 51 250 000 Kt 84 150 000 Sur la base des données disponibles, le comptable a compilé bilan pour 2016 selon la forme générale : Explications Intitulé de l'indicateur Code Au 31 décembre 2016 Au 31 décembre 2015 Au 31 décembre 2014 ACTIF I. ACTIFS NON COURANTS — Immobilisations incorporelles 1110 50 — — — Résultats de recherche et développement 1120 — — — — Immobilisations incorporelles de prospection 1130 — — — — Immobilisations corporelles d'exploration 1140 — — — — Immobilisations 1150 400 — — — Revenus investis dans des immobilisations corporelles 1160 — — — — Investissements financiers 1170 150 — — — Impôts différés actifs 1180 — — — — Autres actifs non courants 1190 — — — — Total de la section I 1100 600 — — II.

Comment remplir le bilan sur le bilan

Attention

À la ligne 1430 "Passifs estimés", mettez un tiret. L'indicateur de la ligne 1510 "Fonds empruntés" est égal au solde créditeur du compte 66 "Calculs sur emprunt de courte durée et des prêts." Indicateur de rang 1520" Comptes à payer Comptez ainsi.

Additionnez le solde créditeur : - tous les sous-comptes au compte 60 ; - tous les sous-comptes au compte 62 ; - tous les sous-comptes au compte 76 ; - tous les sous-comptes au compte 68 ; - tous les sous-comptes au compte 69 ; - comptes 70 ; - comptes 71 ; - comptes 73 ; - sous-compte 75-2 "Calculs pour le paiement des revenus" au compte 75. L'indicateur de la ligne 1540 "Passif estimé" est égal au solde créditeur du compte 96 "Réserves dépenses à venir". En règle générale, le solde de la réserve pour paie de vacances est reflété ici.

Après avoir rempli le bilan, vérifiez si les totaux de l'actif et du passif du bilan sont égaux (la ligne 1600 doit être égale à la ligne 1700).
Notez que l'indicateur de cette ligne est pris sans tenir compte des montants de réévaluation qui doivent être reflétés dans la ligne ci-dessus. Capital de réserve. Reste Fonds de réserve indiquer à la ligne 1360. Il reflète à la fois les réserves constituées conformément à la loi et les réserves constituées conformément aux actes constitutifs.
Le déchiffrement n'est requis que si les indicateurs sont matériels. Bénéfices non répartis (perte non couverte). Cumulés pour toutes les années, y compris les déclarations, les bénéfices non répartis sont indiqués à la ligne 1370. Ils reflètent également une perte non couverte (seul un tel montant est indiqué entre parenthèses). Composantes de l'indicateur (bénéfice (perte) pour année de déclaration et (ou) pour les périodes précédentes) peuvent être écrites en lignes supplémentaires, c'est-à-dire déchiffrées en fonction de la résultats financiers(bénéfice/perte), ainsi que pour toutes les années d'activité de l'entreprise. Section IV.

Comment remplir le bilan sur le bilan

Calcul de la ligne 1210 "Stocks": additionner les soldes des comptes comptabilité d'inventaire- 10, 41, 43, 45 et frais - 20, 44. Réduisez ce montant du solde créditeur des comptes 14 et 42. Incluez également dans cette ligne les frais du compte 97, qui seront radiés au cours de l'année, par exemple , pour VHI.

Important

Calcul de la ligne 1230 "Comptes clients": additionnez le solde débiteur de tous les sous-comptes pour les comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, diminuez le résultat du solde créditeur du compte 63. En ligne 1240, indiquent le coût des placements financiers à court terme . Ce sont des factures et des emprunts qui seront remboursés en 2018.

Cette page contient un bilan avec les comptes. Les comptes sont donnés selon le plan comptable, qui se trouve également sur le site. Ce bilan a été préparé pour faciliter la compréhension de la relation entre les comptes comptables et les chiffres du bilan. Contrairement à la forme réglementée, selon laquelle les entreprises établissent des rapports, une colonne a été ajoutée au bilan indiquant les comptes comptables, dont les soldes peuvent être reflétés dans l'une ou l'autre ligne du bilan. Pour faciliter la compréhension, certaines lignes du bilan ont été complétées par décodage "y compris". Ainsi, par exemple, comme vous pouvez le voir ci-dessous, le concept de "stocks" comprend les matières premières et les matériaux, les travaux en cours, les marchandises, etc. DANS formulaire approuvé l'équilibre est une ligne et le remplir par des débutants pose de grandes difficultés. Si pour la tâche il est nécessaire de remplir le solde selon le formulaire approuvé, les lignes de décryptage "y compris" doivent être additionnées et le résultat attribué à la ligne finale.

Le bilan fait référence aux principales entreprises modernes. Quelles sont les caractéristiques de sa formation ? Quelles sources de droit régissent la procédure de sa préparation ?

Qu'est-ce qu'un bilan ?

Avant d'étudier la question - comment remplir le bilan, considérez ce que c'est en tant que document.

Cette source est destinée à refléter l'état de l'entreprise à un moment donné. Le bilan contient des informations en termes monétaires, ce qui permet donc d'évaluer la situation financière de l'entreprise. Le document pertinent est largement nécessaire à la direction de l'entreprise, ainsi qu'à ses propriétaires afin d'évaluer objectivement l'état de l'entreprise. Le bilan peut intéresser d'éventuels investisseurs, partenaires, créanciers. Le document en question vous permet de planifier l'actif et le passif de l'entreprise, remplit les fonctions de source de données pour l'analyse des processus métier de l'organisation.

Nous allons maintenant apprendre à remplir le formulaire de bilan. Pour résoudre ce problème, il sera utile de considérer sa structure.

Structure du bilan

Le document de reporting en question se compose de 2 éléments principaux - un actif et un passif. Le premier reflète les ressources dont dispose l'entreprise. La seconde fixe les sources de formation La principale exigence pour l'établissement du bilan est d'assurer l'égalité entre les indicateurs d'un actif et d'un passif. Cela est dû à l'utilisation de la méthode de la partie double, qui est utilisée en comptabilité.

Les actifs du bilan sont classés en non courant, ainsi qu'en courant. Les données correspondantes forment les éléments individuels du document en question. À leur tour, les passifs reflétés dans le bilan sont reflétés dans les sections dans lesquelles sont enregistrés les éléments suivants :

Capital et réserves de l'entreprise ;

Dettes à long terme comme à court terme.

Chaque composante de l'actif et du passif correspond à un poste distinct dans le bilan.

Exigences de solde de base

À quoi faut-il faire attention lors de la formation du document correspondant, compte tenu de sa structure? Le bilan de l'entreprise, rempli selon toutes les règles, doit répondre aux critères suivants:

Il est impossible de procéder à une compensation entre divers articles sur l'actif et le passif, les profits et les pertes, sauf dans les cas où de telles approches sont dues aux exigences de la législation financière ;

Les informations enregistrées au bilan en début d'année doivent correspondre aux indicateurs enregistrés en fin d'année dernière ;

Les éléments du bilan doivent être justifiés par des documents sur le passif, les calculs financiers.

Voyons maintenant sur la base de quelle forme le bilan doit être établi.

Forme du bilan

La forme du document en question est approuvée par la loi - par arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 66n, approuvé le 07/02/2010. Dans certains cas, les organisations peuvent élaborer elles-mêmes une forme de bilan, mais sur la base de celle qui a été officiellement mise en circulation. De plus, l'entreprise doit se conformer aux exigences de déclaration établies. Si une entreprise développe indépendamment un formulaire sur la base duquel un bilan est créé, le formulaire rempli dans le document correspondant devra contenir les mêmes codes pour les lignes de sections et d'articles qui figurent dans le formulaire officiel, qui est approuvé par la loi.

Si nous parlons des nuances pratiques de remplir le bilan, nous pouvons nous référer à la liste des détails obligatoires qui doivent être présents dans le document correspondant.

Détails du solde

La source considérée devrait inclure :

date de rapport;

Le nom de l'organisme conformément à la charte ;

NIF de l'entreprise ;

OKVED de la société ;

Informations sur la forme organisationnelle et juridique de l'entreprise ;

Unités de mesure - en milliers ou millions de roubles;

Adresse de la société;

Date d'approbation du document ;

La date d'envoi du document.

Voyons maintenant comment le bilan doit être rempli plus en détail.

La procédure pour remplir le bilan : actifs non courants

Considérons un exemple de la façon de remplir le bilan, en tenant compte de sa structure. Commençons par un atout. Sa première section reflète des informations sur l'extérieur actifs circulants entreprises. Il contient les indicateurs suivants :

Immobilisations incorporelles (pour calculer la valeur de cet indicateur, il faut calculer la différence entre le Débit du compte 04 selon le plan comptable et le Crédit du compte 05) ;

Résultats pour la recherche et le développement (la valeur est tirée du Débit du compte 04) ;

Immobilisations incorporelles classées comme exploration (le débit 08 pour le sous-compte de comptabilisation des coûts d'exploration incorporels, est rempli uniquement par les entreprises qui utilisent des ressources naturelles dans la production) ;

Immobilisations corporelles liées à la recherche (le débit 08 du sous-compte de comptabilisation des frais de recherche de matériel est également rempli par les entreprises qui utilisent diverses ressources naturelles);

Immobilisations de l'entreprise (la différence entre le débit 01 et le montant entre le crédit 02 et le débit 08 sur le sous-compte de comptabilisation des immobilisations qui ne sont pas mises en service par l'entreprise);

Investissements en biens matériels (différence entre le Débit 03 et le Crédit 02 sur le sous-compte d'amortissement des biens de l'entreprise, qui se rapporte aux investissements correspondants) ;

Placements financiers (le montant du débit 58 et 55 sur le sous-compte, qui tient compte des comptes de dépôt, ainsi que le débit 73 sur le sous-compte, qui tient compte des remboursements de prêts, diminué du crédit 59 sur le sous-compte, qui tient compte des réserves pour de longues obligations);

Actif d'impôt classé comme différé (débit 09) ;

Autres actifs non courants qui correspondent aux montants qui ne sont pas inclus dans d'autres lignes de la section ;

Le chiffre final est pour toutes les lignes précédentes.

Dans la section suivante, les actifs circulants sont immobilisés.

actifs circulants

Considérons un exemple de la façon de remplir le bilan, en tenant compte des exigences établies pour celui-ci. La section correspondante reflète les indicateurs suivants :

Stocks (différence entre le débit 41, le montant du crédit 42, le débit 15, 16, réduit du montant entre le crédit 14 et le débit 97, ainsi que le débit sur des comptes tels que 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43 , 44, et aussi 45);

TVA sur les valeurs achetées par l'entreprise (débit 19) ;

Indicateurs pour les créances (la différence entre le montant du débit 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - sans prêts portant intérêt, 75, ainsi que 76, et le crédit 63);

Placements financiers (la différence entre le montant du débit 58, 55, 73 - sur le sous-compte sur lequel les règlements au titre des prêts sont fixés, et le crédit 59);

Trésorerie et équivalents (le montant du Débit 50, 51, 52, 55, 57, diminué du Débit 55 sur le sous-compte sur lequel les comptes de dépôt sont pris en compte) ;

Les autres actifs circulants, qui correspondent aux montants des actifs circulants non reflétés dans les lignes précédentes,

Total de la section.

L'actif a également un solde qui correspond à la somme des indicateurs des deux sections considérées. Ensuite, considérons un exemple de la façon de remplir le bilan en termes de passif.

Procédure bilancielle : capital et réserves

La première section de la partie pertinente du bilan donne des informations sur le capital et les réserves de la société. Les informations sont enregistrées ici :

Sur le capital autorisé de l'entreprise (Crédit 80);

Sur les actions propres acquises auprès des actionnaires de la société (Débit 81) ;

Sur la réévaluation des actifs classés comme non courants (crédit 83 - sur un sous-compte sur lequel les montants de réévaluation des immobilisations de l'entreprise, ainsi que des actifs incorporels sont enregistrés);

Sur le capital supplémentaire - à l'exclusion de la réévaluation (Crédit 83 - à l'exception des montants reflétés à la ligne précédente), sur le capital de réserve de l'entreprise (Crédit 82) ;

À propos des bénéfices non répartis de l'entreprise ou des pertes non couvertes - selon les résultats activité économique(Crédit 84);

devoirs à long terme

SUR fonds empruntés organisations (Crédit 67 - si les intérêts sur les prêts à court terme d'une durée inférieure à 1 an sont pris en compte);

SUR dettes fiscales, qui sont classés en différé (Crédit 77) ;

Sur les passifs estimés de l'entreprise (Crédit 96 - si à long terme, pour une période de plus d'un an, les passifs sont pris en compte);

A propos des autres passifs de la société, qui correspondent aux dettes à long terme de la société envers les créanciers, non reflétées sur d'autres lignes ;

Total de la section.

obligations à court terme

La section suivante du passif reflète les informations sur l'entreprise. Comment les informations les concernant sont-elles inscrites au bilan ? Un exemple de document rempli doit être formé en tenant compte du fait que la section correspondante reflète les données :

À propos des fonds empruntés de l'entreprise (le montant du crédit 66 et 67 - pour les intérêts dans le cadre de prêts à long terme, d'une durée supérieure à 1 an);

Sur les comptes fournisseurs (montant du crédit 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - pour les prêts à court terme, ainsi que 76) ;

Sur les revenus des périodes futures (montant des emprunts 98 et 86) ;

Sur les passifs estimés (Crédit 96 - si à long terme, d'une durée supérieure à 1 an, les obligations sont prises en compte) ;

les autres passifs, qui correspondent aux montants des emprunts à court terme non repris dans les autres lignes de la rubrique ;

Indicateur total des passifs à court terme.

Évaluation des indicateurs au bilan: nuances

Une fois les chiffres de toutes les sections du passif calculés, le solde global est déterminé. À quoi ressemblerait le bilan (complété) d'une entreprise ? LLC - en tant que l'une des formes juridiques les plus courantes d'entreprise, peut avoir des résultats commerciaux reflétés dans les chiffres suivants.

Selon quelles régularités les indicateurs correspondants doivent-ils être évalués ?

Plus nuance principale voici que pour chaque firme elles seront présentées dans des proportions particulières. Tout dépend des spécificités de l'activité, du chiffre d'affaires de l'entreprise, de la charge de crédit sur l'entreprise.

Le bilan complet d'une LLC peut cependant être comparé à un document similaire d'une autre entité commerciale afin d'identifier un modèle commercial plus efficace. Dans certains cas, les entreprises russes ont le droit de dresser un bilan sous une forme simplifiée. Considérons ses caractéristiques plus en détail.

Bilan simplifié : nuances

Le bilan simplifié peut être établi par les petites entreprises. Ce document est moins difficile à remplir par rapport au bilan traditionnel. Cela est dû à une liste plus petite d'indicateurs qui y sont reflétés. S'il s'agit d'établir un bilan simplifié, son formulaire complété doit être établi sur la base de celui approuvé à l'annexe n ° 5 de l'ordonnance n ° 66n.

On peut noter que les principaux indicateurs consignés dans le document concerné seront les mêmes que ceux qui caractérisent la forme principale du bilan. Considérons un exemple de la façon de remplir un bilan simplifié, en tenant compte des caractéristiques de sa structure.

Structure bilantaire simplifiée : actif

Comme dans la forme standard du document, il existe deux blocs principaux dans la source correspondante - un actif et un passif. Le bilan simplifié de l'entreprise, rempli selon les règles établies, en fonction de l'actif doit contenir les informations suivantes :

À propos de ces actifs corporels, incorporels, ainsi que des actifs courants qui sont non courants ;

À propos des actions ;

SUR en espèces et équivalents;

Sur les actifs financiers et autres actifs courants.

De même, le solde du bloc correspondant du document est sommé.

Structure simplifiée du bilan : passif

Si l'on considère l'indication d'informations sur les passifs dans le bilan simplifié de l'entreprise, son exemple complété suppose une réflexion:

Données sur le capital et les réserves ;

Sur les prêts à long terme comme à court terme ;

À propos des comptes fournisseurs ;

Sur les autres passifs classés en courant.

Comme dans le bloc précédent, le solde est fixe pour toutes les lignes. A quoi ressemblerait un bilan simplifié ? Un exemple de document pertinent est présenté ci-dessous.

Comme dans le cas de la forme standard du bilan, sa modification simplifiée permet d'analyser l'efficacité du modèle économique de l'entreprise en comparant ses indicateurs avec ceux inclus dans l'autre entreprise considérée d'un segment similaire. En termes d'informativité, le bilan simplifié peut être tout aussi précieux que celui présenté dans la version standard.