Comment calculer la limite de trésorerie. Calcul du plafond de trésorerie : s'il y a un produit en espèces et s'il ne l'est pas. L'entité juridique est-elle tenue de convenir d'une limite de solde

Depuis 2012 au 1 juin 2014 Le règlement 373-P était en vigueur, dont cet article vous parlera.

Surveillance de la conformité discipline de trésorerie le service des impôts prendra le relais, et non les banques, comme c'était le cas auparavant.

Examinons de plus près les principaux changements dans la commande.

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La limite de solde de trésorerie est désormais fixée par l'entreprise elle-même

Les entreprises fixent désormais indépendamment une limite de trésorerie - le montant en espèces qui ne peut pas être remis à la banque et stocké à la caisse (clause 1.3 du Règlement). Le document ne mentionne aucune participation des banques à cette procédure. Le chef émet un ordre approprié sous n'importe quelle forme. De plus, l'entreprise n'est même pas tenue d'informer la banque du montant de la limite de solde de trésorerie établie: le document est stocké dans l'entreprise. Ordonnance sur la fixation d'une limite sur le solde de trésorerie de l'organisation.

La limite du solde de trésorerie doit être redéfinie en fonction des revenus perçus précédemment, des pics de charges décaissées ou des revenus estimés (pour les entreprises nouvellement ouvertes). La limite du solde de trésorerie n'inclut pas les montants en espèces pour les paiements aux employés de l'entreprise (salaire, bourse, vacances et autres paiements) - ils peuvent être conservés à la caisse au-delà de la limite établie, mais les paiements doivent être effectués dans les 5 jours ouvrables journées.

La formule de calcul de la limite est la suivante :
Limite = R × N / P, où:
R est le montant des revenus pour période de facturation au cours de la même période des années précédentes ou des revenus estimés ou des pics de retraits en espèces.
P - période de règlement déterminée à la discrétion de l'entreprise, mais pas plus de 92 jours ouvrables. Les jours ouvrables sont les jours pendant lesquels l'entreprise est en activité.
N est la période de temps entre les jours de dépôt d'espèces à la banque. Il est fixé à la discrétion de l'entreprise, mais ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables, et si la banque est éloignée - 14 jours ouvrables.

Le règlement ne précise pas pour quelle période il est nécessaire de fixer une limite pour la caisse enregistreuse. Cette question est laissée à la discrétion de l'entreprise. Vous pouvez définir une limite pour un mois, un trimestre, une année ou toute autre période raisonnable. Et réviser si nécessaire.

Modification des règles de traitement des transactions en espèces

Selon les nouvelles règles, les transactions en espèces sont traitées sur la base de six documents :

• Livre de caisse (formulaire 0310004) - pour résumer les informations sur les transactions en espèces de l'entreprise.
• Commandes entrantes (formulaire 0310001) et sortantes (formulaire 0310002) pour l'enregistrement des reçus à la caisse et l'émission d'espèces à partir de la caisse.
• Livre de comptabilité accepté et délivré par le caissier De l'argent(formulaire 0310005) pour enregistrer les flux de trésorerie entre le caissier principal et le reste des caissiers de l'entreprise pendant la journée de travail.
• Paie (formulaire 0301009) pour comptabiliser les heures travaillées, les régularisations, les déductions et les paiements aux employés de l'entreprise.
• Paie (formulaire 0301011) pour enregistrer les salaires versés aux employés et autres paiements.

Les formulaires des autres documents de caisse ne sont pas prescrits dans le nouveau Règlement. Certains ne sont plus nécessaires. Par exemple, le registre des reçus et ordres de décaissement KO-3. Auparavant, à la fin de la journée de travail, le caissier devait transférer au service comptable le deuxième exemplaire (détachable) de la feuille de livre de caisse avec les bons de caisse appropriés et d'autres documents joints. Maintenant, vous n'avez plus besoin de le faire. Sous quelle forme les employés de l'entreprise doivent établir des rapports préalables, le règlement n'indique pas non plus. Cependant, afin d'éviter des questions inutiles, nous vous conseillons d'utiliser le formulaire précédent.

L'ordre de stockage des documents de caisse est également donné à la discrétion de la direction. Il est seulement indiqué qu'ils doivent être conservés dans les délais fixés par la législation archivistique de la Fédération de Russie (clause 1.9 du Règlement).

Salles de caisse

Avant 2012, chaque entreprise qui manipulait de l'argent liquide devait disposer d'une salle de caisse isolée et fortifiée. Il était difficile, et parfois même impossible, de satisfaire à cette exigence. Et les contrôleurs ont infligé une amende aux coupables.

La bonne nouvelle est que le nouveau règlement n'impose aucune exigence pour l'aménagement de la caisse. De plus, le choix du lieu où l'entreprise effectuera les paiements en espèces est entièrement laissé à la discrétion de sa direction (clause 1.2 du Règlement). Autrement dit, une caisse peut être une pièce séparée, la comptabilité et le siège social. De plus, il n'est pas nécessaire que la caisse enregistreuse soit située dans une pièce quelconque. Par exemple, le règlement n'interdit pas de le placer dans une voiture.

L'entreprise détermine elle-même comment et où équiper la caisse enregistreuse et comment assurer sa sécurité.
Ce qui est dit au paragraphe 1.11 du Règlement. Ainsi, à partir de la nouvelle année, il n'est pas nécessaire d'équiper une petite «forteresse» au bureau afin, par exemple, de remettre quelques milliers de roubles aux employés dans le cadre d'un rapport une fois par mois. La procédure et les modalités de vérification de la disponibilité de l'argent à la caisse sont également établies par le chef d'entreprise.

La nouvelle année pour les comptables commence par une procédure obligatoire - fixer une limite de trésorerie.

Ceci est dicté par le règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 373-P du 12 novembre 2011.

Il en découle que toutes les organisations et tous les entrepreneurs individuels sont tenus de déterminer la limite d'argent conservée à la caisse de l'entreprise.

Les organisations et les entrepreneurs doivent conserver les fonds dépassant la limite en espèces à la fin de la journée sur des comptes bancaires.

Il est permis de dépasser la limite établie uniquement les jours où un paiement ou d'autres paiements à orientation sociale sont prévus.

Travailler avec documents de trésorerie autorisé uniquement aux personnes responsables de l'organisation, dont le droit est garanti par les documents pertinents (ordre du responsable).

Les données sur la limite établie sont fixées dans le document administratif.

Par exemple, dans une commande qui doit être signée par le responsable et certifiée par un sceau. Cependant, afin de ne pas vous mettre dans le pétrin, vous devez calculer correctement la limite.

Comment calculer la limite de trésorerie

Le règlement n° 373-P est accompagné d'une annexe qui donne formule de calcul des limites encaisse:

Limite de trésorerie = V / P * N,

V- le volume de toutes les recettes pour la période de facturation,

P- période de facturation, qui ne doit pas dépasser 92 jours,

N- le nombre de jours entre un dépôt en espèces à la banque et un autre dépôt en espèces (ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables).

En l'absence d'encaissements, le calcul se fait selon la formule suivante :

Limite de trésorerie = R / P * N,

où L est la limite de trésorerie,

R - le montant de tous les fonds émis, à l'exception des salaires et des prestations sociales. paiements pour la période de facturation,

P - période de facturation, qui ne doit pas dépasser 92 jours,

N - le nombre de jours, d'une réception d'un chèque en espèces dans une banque à une autre réception, à l'exception des fonds destinés au paiement des salaires et des services sociaux. paiements (ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables).

Depuis le 1er juin 2014, les entrepreneurs individuels et les petites entreprises ne peuvent pas fixer de limite de solde de trésorerie.

Exemple de calcul de limite de trésorerie

Exemple 1

Choisissons la période de facturation pour avril 2020. Sa durée est de 22 jours. Supposons que l'argent soit déposé à la banque une fois tous les 4 jours. Les encaissements à la caisse pour cette période s'élevaient à 560 000 roubles.

Nous remplaçons les données dans la formule :

(560 000/22) x 4 = 101 818 roubles

Si dans localité où l'organisation ou l'entrepreneur individuel opère pas de banque, la période de facturation est étendue à 14 jours.

Exemple 2

Nous choisirons la période de facturation de février à avril 2020. Sa durée est de 62 jours. L'argent est déposé une fois tous les 10 jours. Les encaissements à la caisse pour cette période s'élevaient à 750 000 roubles.

(750 000 / 62) x 10 = 120 967 roubles

Exemple 3 Nous choisirons la période de facturation de février à avril 2020. Sa durée est de 62 jours. L'organisation ne reçoit pas d'argent pour les biens et services. La réception des espèces en caisse s'effectue par chèque 1 fois sur 5 jours. Au cours de la période de facturation, 1 235 000 roubles ont été encaissés.

Vous pouvez télécharger le formulaire formulaire n° 0408020 (calcul pour la fixation d'une limite) sur.

22.08.2019

L'établissement et le respect ultérieur des restrictions sur le montant du solde de trésorerie sont aspects importants travailler avec de l'argent dans l'entreprise. Si une entité économique accepte et dépense de l'argent liquide, elle doit accorder l'attention voulue à ces questions.

La limite du solde de trésorerie de l'organisation ne peut être déterminée arbitrairement. Il doit être correctement calculé et correctement approuvé. Seulement dans ce cas, l'application de normes spécifiques pour la caisse sera considérée comme légale.

Qu'est-ce que c'est et pourquoi est-ce nécessaire?

La limite du solde de trésorerie de l'organisation est actuellement fixée conformément à la procédure réglementée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie sous le numéro 3210-U du 03/11/2014.

Ce document normatif réglemente divers aspects de la discipline en matière de trésorerie, qui sont généralement contraignants pour les entités juridiques qui utilisent des espèces.

L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie prévoit que certaines entités commerciales - les petites entreprises - ont le droit de tenir une caisse enregistreuse selon un système simplifié.

La limite (standard) d'encaisse est une limitation quantité maximale espèces autorisées à être stockées dans la caisse économique de l'entreprise à la fin de la journée ouvrable (après avoir saisi les informations pertinentes dans le livre de caisse).

En conséquence, il ne devrait pas y avoir d'excédent d'argent liquide à la caisse d'une entité économique à la fin de la journée.

La législation prévoit toutefois certaines restrictions à cette règle.

Ainsi, l'organisation a le droit de recevoir et de dépenser de l'argent aux fins nécessaires, si le ratio de trésorerie établi est respecté (limitation du montant maximum du solde de trésorerie disponible à la caisse à la fin de la journée de transaction).

Chaque entreprise fixe cette limite de manière indépendante, mais est guidée par la procédure réglementée par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le respect par l'entreprise des normes de solde de trésorerie est un domaine important de la discipline de trésorerie et du contrôle financier.

Qui doit installer pour une LLC ?

Si une organisation est tenue de fixer une limite de solde de trésorerie mais ne l'a pas fait correctement à temps, elle utilise par défaut une limite de zéro.

Dans de telles circonstances, tout montant en espèces qui se trouve dans la caisse économique à la fin de la journée de négociation sera considéré comme excédentaire.

Le solde de trésorerie des fonds est limité et approuvé pour l'entreprise par un acte administratif spécial (ordonnance) du chef de l'entité économique.

Un entrepreneur individuel fixe indépendamment une limite de trésorerie pour ses activités et fixe cette norme avec une commande appropriée (à moins, bien sûr, qu'il ait un tel désir).

Il n'y a pas de forme stricte de l'acte administratif réglementant le montant du solde de trésorerie maximal.

Les exceptions à cette règle sont les entrepreneurs individuels et les personnes morales qui sont légalement classés comme petites entreprises. ?

En d'autres termes, les entités commerciales exemptées de l'obligation d'établir une telle limite n'ont que le droit de limiter de manière indépendante leur solde de trésorerie, mais pas l'obligation.

Si des entrepreneurs individuels ou de petites entreprises se fixent néanmoins de telles limites, en les fixant dans les ordonnances correspondantes, les limites fixées doivent être strictement respectées, ainsi que le montant excédentaire en espèces quotidiennement.

Avec qui devez-vous vous mettre d'accord sur la norme établie pour les espèces ?

La limite de trésorerie maximale est clairement réglementée par un acte administratif de la direction d'une société ou d'un entrepreneur individuel qui souhaite limiter le montant du solde de trésorerie quotidien.

La publication par le responsable de l'arrêté correspondant est une procédure suffisante pour mettre en œuvre cette limite.

Pas besoin d'être d'accord cette limitationà partir de services fiscaux portion Banque commerciale, d'autres entités externes.

Il ne faut se laisser guider que par la procédure généralement contraignante de calcul d'une telle limite.

Comment définir une personne morale ?

La procédure réglementée par l'ordonnance susmentionnée de la Banque centrale de la Fédération de Russie prévoit la limite maximale du solde en espèces à la fin de la journée de négociation.

L'entité commerciale peut choisir l'une de ces options :

• prise en compte des encaissements ;
• en tenant compte de la trésorerie.

Règlement sur encaissements

Cette méthode convient à une entité commerciale qui a des encaissements réguliers. La limite est calculée à l'aide de la formule suivante :

Limite \u003d (PN / RP) x VI

Cette formule a la notation suivante :

• PN - encaissements pour une période de facturation spécifique (mesurés en roubles).
• RP - la durée de la période de règlement pour la comptabilisation des encaissements (mesurée en nombre de jours). La durée maximale du RP pour une organisation est de 92 jours.
• VI - l'intervalle de temps entre les jours de transfert d'argent à la banque (mesuré en nombre de jours ouvrables). La durée maximale du VI pour les organisations est de 7 jours ouvrés.

Par montant en espèces émis

La limite maximale du montant du solde de trésorerie est déterminée dans ce cas par la formule suivante :

Limite \u003d (RN / RP) x VI

Cette formule contient la notation suivante :

• Limite - le montant de la limite maximale pour le solde de trésorerie (en roubles).
• РН - le volume des dépenses en espèces pour une période de facturation spécifique (mesurée en roubles). Il ne tient pas compte de l'encaisse, qui sert à payer les employés.
• RP - la durée de la période de règlement pour comptabiliser le volume des dépenses en espèces (mesurée en nombre de jours). La durée maximale de la PR pour les entreprises est de 92 jours.
• VI - l'intervalle de temps entre les jours d'acceptation des espèces de la banque (mesuré en nombre de jours ouvrables). La durée maximale de VI pour les entreprises est de 7 jours.

Qui doit approuver ?

Comme mentionné précédemment, l'approbation de la limite maximale du solde de la caisse appartient à la compétence exclusive du responsable de l'entité commerciale.

La norme pour le montant maximum est réglementée par un ordre spécial de la direction, qui indique la valeur de la limite établie, la date à laquelle cette limite a été mise en vigueur et la procédure de calcul de l'indicateur spécifié.

Et si ça dépasse ?

L'établissement et le respect de cette limite supposent que la caisse d'une entité économique à la fin de la journée de transaction ne devrait pas avoir d'excédent de trésorerie.

Tout dépassement d'une limite donnée - un montant de dépassement de limite - est soumis à un transfert / crédit à une banque commerciale.

Dans quels cas est-il permis de violer le flux de trésorerie ?

Les excédents de trésorerie ne peuvent être stockés à la caisse de l'organisation que certains jours:

• Jours ouvrables fixés par l'entité commerciale elle-même pour les paiements aux employés. La durée maximale est de 5 (cinq) jours.
• Weekend/ vacances- si des transactions en espèces sont effectuées.

Pénalité pour dépassement

Le stockage non autorisé par une organisation d'excédents de trésorerie est considéré comme un non-respect, pour lequel la législation en vigueur prévoit une responsabilité administrative - l'imposition d'une amende.

Pénalités pour dépassement de la limite de trésorerie :

• Entrepreneurs individuels, sujets officiels d'organisations - un minimum de 4 000, un maximum de 5 000 roubles.
• Personnes morales (entreprises) - minimum 40 000, maximum 50 000 roubles.

Caractéristiques d'établissement pour une organisation nouvellement créée

En ce qui concerne la limitation du montant maximum du solde de trésorerie pour les organisations nouvellement créées, ces entités commerciales calculent une telle limite comme suit :

• Si vous sélectionnez la méthode de calcul basée sur le montant des encaissements, la limite est calculée en tenant compte du montant prévu des revenus.
• Si la méthode de calcul est sélectionnée en fonction du montant d'argent dépensé, la limite est calculée en tenant compte du montant prévu des paiements en espèces (décaissements).

Vidéo utile

La question de savoir s'il est nécessaire de calculer la limite du solde de trésorerie est décrite dans cette vidéo :

conclusions

Établissement, approbation et conformité ultérieure limite maximale sur le solde de trésorerie sont des aspects importants du maintien de la discipline financière dans l'organisation.

Limitation taille maximum le montant des espèces autorisé pour le stockage (retenue) à la caisse de l'entreprise à la fin de la journée d'exploitation est la prérogative de la direction de l'entité commerciale.

Il vous suffit de suivre les règles généralement contraignantes contenues dans la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui réglemente la procédure de calcul et d'application de cette limite.

Cette limite peut être fixée pour n'importe quelle période, si nécessaire, en révisant la norme spécifiée. Toutefois, il convient de rappeler que le dépassement de cette limite, approuvée par arrêté de la direction de l'entreprise, peut entraîner l'imposition d'amendes.

Limite. Autrement dit, tous les jours à la caisse ne peuvent plus rester Un certain montant. Le montant d'une telle limite est déterminé par l'organisation. Et c'est à cette valeur qu'il faut comparer le solde de caisse en caisse, retiré du livre de caisse à la fin de la journée de travail. Cette procédure est établie par le paragraphe 2 de l'instruction du 11 mars 2014 n° 3210-U.

S'il y a plus d'argent dans la caisse que la limite établie, la différence doit vous être restituée.Vous avez le droit d'établir vous-même à quelle fréquence vous remettrez les revenus excédentaires. Il est nécessaire de retirer de l'argent à la banque uniquement les jours où le solde en espèces à la caisse à la fin de la journée de travail dépasse la limite établie. Par exemple, si vous remettez le produit tous les cinq jours, ce chiffre (5) est utilisé dans la limite. Il ne doit pas dépasser sept jours ouvrables. Et s'il n'y a pas de banque dans le règlement - 14 jours ouvrables. Mais si vous remettez de l'argent à la banque tous les cinq jours et que la limite a été dépassée plus tôt, vous devez alors remettre de l'argent sans attendre cette période. Si la limite n'est pas dépassée, vous n'avez pas besoin de vous rendre à la banque.

Déterminez la limite du solde de trésorerie en fonction du volume :

• recettes fiscales ;
• dépenser de l'argent.

Dans ce cas, l'organisation a le droit de choisir elle-même la méthode la plus appropriée pour calculer la limite. Cela découle des paragraphes 1 et 2 de l'annexe à la directive n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014.

Qui doit respecter la limite de trésorerie

La limite de trésorerie doit être respectée par les organisations (à l'exception des petites entreprises). Dans le même temps, la forme organisationnelle et juridique n'a pas d'importance. Cette procédure est établie par le paragraphe 2 de la directive n ° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014, le paragraphe 4 de l'article 346.11 et le paragraphe 5 de l'article 346.26. code fiscal RF.

Pour les petites entreprises et les entrepreneurs, une procédure simplifiée de maintien opérations en espèces. Ils ne peuvent pas fixer de limite de solde en espèces. Autrement dit, gardez tout montant en espèces. Un tel avantage est prévu au paragraphe 10 de la clause 2 de la directive n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014. La décision de ne pas fixer de limite peut être prise par une ordonnance appropriée.

À l'été 2015, les indicateurs des petites entreprises ont changé. Par exemple, le revenu annuel marginal a doublé. Par conséquent, vérifiez si votre entreprise est devenue une petite entreprise et peut être en mesure de renoncer à la limite.

Calcul de la limite en fonction du montant des revenus

Déterminez la limite du solde de trésorerie pour la période de facturation en fonction du volume des encaissements pour les biens vendus, les travaux effectués, les services rendus selon la formule :

Dans la période de facturation, incluez tous les jours ouvrables, mais pas plus de 92 jours ouvrables. Si, par exemple, le magasin est ouvert le week-end et les jours fériés, alors pour calculer la limite, incluez également ces jours dans la période de calcul. Cette procédure découle de la clause 1 de l'annexe à la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014.

La valeur limite qui en résulte peut être réduite à des roubles complets - à la fois selon les règles d'arrondi mathématique et vers le bas (lettres de la Banque de Russie du 24 septembre 2012 n ° 36-3 / 1876 du 6 mars 2014 n ° ED -4-2 / ​​4116).

Exemple
LLC "Société commerciale "Germes"" calcule la limite du solde de trésorerie sur la base des données comptables, en fonction du volume des rentrées de fonds pour janvier, février et mars de l'année précédente. Divisions séparées Hermès non. Le produit est déposé à la banque tous les cinq jours.

Hermes est ouvert sept jours sur sept de 10h à 22h. Par conséquent, la période de facturation est de 90 jours ouvrables (31 jours + 28 jours + 31 jours).

Le chiffre d'affaires au débit du compte 50 "Caissier" en correspondance avec le compte 90 "Ventes", ainsi que le crédit du compte 62 "Règlements avec acheteurs et clients" en termes d'avances de trésorerie reçues au cours de la période de facturation, qui ont été compensées dans la même période, s'élevait à 2 699 998 roubles:

• en janvier - 887 388 roubles;
• en février - 802 015 roubles;
• en mars - 1 010 595 roubles.

149 999,89 roubles (2 699 998 : 90 jours × 5 jours).

Sur la base de ces données, le chef de l'organisation, par son ordre, a fixé une limite de solde de trésorerie d'un montant de 150 000 roubles.

Aucun revenu en espèces

S'il n'y a pas d'encaissements (par exemple, il n'y a eu que paiements autres qu'en espèces), puis calculez la limite de solde en fonction du montant d'espèces émis. L'exception concerne les montants destinés aux paiements de salaires, bourses et autres paiements aux employés - ne les prenez pas en compte lors du calcul de la limite.

Pour calculer la limite s'il n'y a pas de produit en espèces, utilisez la formule :

La période de règlement pour laquelle la limite d'encaisse est déterminée peut être considérée comme arbitraire. Cela peut être une période :

• qui précède le calcul (par exemple, calculer la limite du trimestre III sur la base des données du trimestre II de l'année en cours);
• dans lequel la réception d'espèces était maximale (par exemple, effectuez le calcul sur la base des données du quatrième trimestre de l'année précédente, au cours de laquelle il y avait des recettes maximales de revenus);
• similaire pour les années précédentes (par exemple, calculer la limite pour le IIIe trimestre 2014 sur la base des indicateurs du IIIe trimestre 2013).

Dans la période de facturation, incluez tous les jours ouvrables, mais pas plus de 92 jours ouvrables. Si un entrepreneur ou une organisation travaille le week-end et les jours fériés, alors pour calculer la limite, incluez également ces jours dans la période de facturation.

Cette procédure découle de la clause 2 de l'annexe à la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014.

La valeur limite qui en résulte peut être arrondie au rouble entier (lettres de la Banque de Russie du 24 septembre 2012 n° 36-3/1876, du Service fédéral des impôts de Russie du 6 mars 2014 n° ED-4-2/ 4116).

Exemple
La SARL "Société commerciale "Germes"" achète des matériaux recyclables à la population. Il n'y a pas d'unités distinctes chez Hermes. L'argent est retiré du compte bancaire tous les trois jours. Le calcul du plafond de trésorerie est basé sur les données comptables des mois de janvier, février, mars de l'année précédente.

Hermès a une semaine de travail de cinq jours. Par conséquent, le délai de facturation est de 56 jours ouvrés (15 jours + 19 jours + 22 jours).

Le chiffre d'affaires au crédit du compte 50 "Caissier" hors paiements aux employés s'est élevé à 2 800 000 roubles:

• en janvier - 960 000 roubles;
• en février - 800 000 roubles;
• en mars - 1 040 000 roubles.

Le comptable Hermès a calculé limite admissible solde en caisse :
150 000 roubles. (2 800 000 roubles : 56 jours × 3 jours).

Sur la base de ces données, le chef de l'organisation a fixé par son ordonnance une limite de solde de trésorerie d'un montant de 150 000 roubles.

Quand puis-je conserver de l'argent au-delà de la limite

Il existe deux cas où vous pouvez dépasser la limite d'encaisse disponible. Le premier - les jours de délivrance des salaires, avantages, bourses, paiements sociaux et autres paiements liés au fonds salarial. Les fonds destinés à ces fins peuvent être conservés à la caisse pendant cinq jours ouvrables. Après cette période, retournez l'excédent d'argent à la banque.

Et le deuxième cas - le week-end et les jours fériés, si des transactions en espèces sont effectuées ces jours-là. Recueillez les revenus excédentaires pour ces jours au plus tard le premier jour ouvrable fixé pour la remise des revenus excédentaires à la banque.

Cette procédure est prévue au paragraphe 8 de la clause 2, clause 6.5 de la directive n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014.

Exemple
CJSC Alfa a fixé une limite de solde de trésorerie de 30 000 roubles. L'organisation publie les salaires de mars les 5, 6 et 7 avril. Par paie pour mars, le montant du salaire à verser est de 100 000 roubles. Alfa a reçu ce montant en espèces de la banque le 5 avril. Les revenus en espèces quotidiens sont de 50 000 roubles. L'organisation remet quotidiennement les excédents de trésorerie à la banque.

Le comptable calcule le montant de l'excédent de trésorerie comme suit :

Au début du 6 avril, le caissier doit avoir un montant ne dépassant pas la limite (30 000 roubles) et le solde des salaires impayés. Au début de la journée du 5 avril, il n'y avait pas d'argent liquide dans la caisse enregistreuse. Les données sur l'émission des salaires et les flux de trésorerie au box-office sont présentées dans le tableau:

Quel est le danger de dépasser la limite

Si la limite du solde en espèces est dépassée et que la différence n'est pas restituée à la banque en temps opportun, une amende administrative s'ensuivra. Et un fonctionnaire, par exemple, le chef d'une organisation ou un entrepreneur, paiera de 4 000 à 5 000 roubles pour une telle violation. Cette procédure est établie par les articles 2.4 et 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Par règle générale une infraction est une action coupable (inaction) d'une organisation ou d'un fonctionnaire (article 2.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Par conséquent, la responsabilité pour violation de la limite du solde de trésorerie n'intervient que si la culpabilité de l'organisation et (ou) de son responsable est prouvée (article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). La culpabilité peut s'exprimer dans le fait que l'organisation et (ou) son dirigeant :

• cherché à accumuler un solde excédentaire (clause 1, article 2.2 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie);
• prévoyait l'accumulation d'un solde excédentaire, mais ne l'empêchait pas (clause 2, article 2.2 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie);
• ne s'attendaient pas à l'accumulation d'un solde excédentaire, bien qu'ils auraient dû et auraient pu le prévoir (clause 2, article 2.2 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

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La procédure d'exécution des opérations en espèces s'applique :

pour les personnes morales ;

pour les personnes morales qui sont passées à une fiscalité simplifiée ;

pour les entrepreneurs individuels.

Limite du solde en espèces

Pour effectuer des transactions en espèces, l'organisation établit limite de solde en espèces(ci-après dénommée limite de trésorerie)

La limite de solde de trésorerie est le montant maximum autorisé en espèces qui peut être conservé à la caisse à la fin de la journée de travail.

Une subdivision distincte (succursale, bureau de représentation), qui dispose d'un compte bancaire, fixe également une limite de trésorerie.

Les agents payeurs sont tenus de tenir un livre de caisse séparé pour les fonds reçus dans le cadre des activités de l'agent payeur et de former des PKO distincts pour ces fonds. Ces sommes ne sont pas prises en compte dans le calcul de la limite de trésorerie et doivent être entièrement remises à la banque le jour de leur réception, faute de quoi elles seront considérées comme hors limite avec toutes les conséquences qui en découlent.

L'accumulation d'espèces à la caisse au-delà de la limite établie est autorisée :

Les jours de paiement salaires, les bourses et les versements à caractère social, y compris le jour de l'encaissement des espèces d'un compte bancaire au titre de ces versements,

Le week-end, les jours fériés chômés dans le cas d'une personne morale, entrepreneur individuel ces jours de transactions en espèces.

Le responsable de l'organisation émet un document administratif (par exemple, un ordre du responsable) sur la limite de trésorerie établie.

La limite de solde de trésorerie n'a pas besoin d'être approuvée par la banque

L'organisation et l'entrepreneur approuvent indépendamment la limite de trésorerie.

Avant le nouveau règlement, la limite de trésorerie était approuvée par la banque sur la base de"Calcul selon le formulaire n° 0408020" , approuvé par le règlement de la Banque de Russie du 5 janvier 1998 n ° 14-P.

Les banques conservent le pouvoir de surveiller le respect de la discipline de trésorerie, y compris le dépassement de la limite. Cela découle du paragraphe 2.14 du règlement sur les règles d'organisation de la circulation des espèces sur le territoire de la Fédération de Russie du 05.01.98 n ° 14-P.

Les banques sont toujours tenues de contrôler leurs clients au moins une fois tous les deux ans.

Pièces de caisse

Le caissier, qui est doté des droits et devoirs officiels pertinents et qui en a pris connaissance contre signature, a le droit de tenir une caisse et de signer des documents de caisse. S'il y a plusieurs caissiers, l'un d'eux est nommé senior. Une variante est autorisée dans laquelle les transactions en espèces sont effectuées par le chef lui-même.

entrant bon de caisse et L'ordre de paiement des dépenses est signé par le chef comptable ou un simple comptable, et en leur absence, par le chef ou le caissier. Si le directeur lui-même est en charge de la caisse, seule sa signature figurera sur le PKO (RKO).

Le livre de caisse, rempli sous forme papier, est mis en signet avant d'être tenu à jour. Ensuite, les numéros de page y sont insérés. L'inscription sur le nombre de feuilles est scellée et signée par le directeur ou l'entrepreneur, ainsi que par le chef comptable.

Si livre de caisse remplies électroniquement, les feuilles sont numérotées automatiquement, à compter du 1er janvier de chaque année. En fin de compte, la feuille du livre de caisse "électronique" doit être imprimée en deux exemplaires. Il est nécessaire de relier ces feuilles et de certifier l'inscription sur le nombre de feuilles au moins une fois par an.

Le caissier doit avoir des échantillons de signatures du chef, du chef comptable et des comptables qui signent les reçus et les ordres de débit. Avant chaque acceptation (émission) d'argent, le caissier est tenu de comparer les signatures sur le PKO et le RKO avec celles indiquées dans les échantillons.

Les mesures visant à assurer la sécurité des espèces au cours des transactions en espèces, le stockage, le transport, la procédure et les conditions de contrôle de la disponibilité réelle des espèces sont déterminées par une personne morale, un entrepreneur individuel. (Règlement n° 373-P clause 1.11.)

Personnes responsables

Pour recevoir de l'argent dans le cadre du rapport, l'employé doit rédiger une demande à chaque fois. Après avoir examiné la demande, le responsable est tenu de faire une inscription manuscrite sur le montant et la durée. Ce n'est que s'il existe un tel document que le caissier a le droit d'émettre de l'argent. A propos de la commande avec une liste des personnes responsables et des délais rapports préalables pas mentionné dans le nouveau règlement.

Il est possible d'émettre de l'argent dans le cadre du rapport (comme auparavant) uniquement à condition que la personne responsable ait entièrement remboursé la dette sur les montants précédents.