Description du bon de caisse du compte. Bon de caisse de dépenses - formulaire et modèle

Consommable bon de caisse est un document comptable primaire opérations en espèces pour lesquels des espèces sont émises De l'argent de la caisse de l'organisation.

La forme d'un bon de caisse de dépenses

Un formulaire spécial (formulaire N KO-2) a été établi pour un ordre de paiement sortant, qui a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 18 août 1998 N 88 "Sur l'approbation des formulaires unifiés de documentation comptable pour la comptabilité pour les transactions en espèces, pour la comptabilisation des résultats d'inventaire."

Dans quels cas le formulaire de bon de caisse de dépenses est-il rempli

Un bon de caisse de dépenses est rempli lors de la remise des espèces dans les cas suivants :

lorsque le produit en espèces est remis à la banque pour transfert sur le compte courant, il est alors écrit dans la ligne «Base»: «Produit en espèces pour transfert sur le compte courant de la banque»;

lors de l'émission d'argent pour un rapport (implique l'utilisation d'argent pour effectuer activité entrepreneuriale employé de l'entreprise dans le but cette entreprise) les fonds sont délivrés sur demande écrite du bénéficiaire (personne responsable), le document est établi sous quelque forme que ce soit, il indique le montant des fonds à délivrer et la période pour laquelle il est délivré ;

lors de l'émission d'espèces à un employé de l'entreprise pour usage personnel, par exemple, ou une aide matérielle. Dans ce cas, dans la ligne "Base", le libellé est acceptable - "Pour les besoins personnels" ;

lorsque l'argent est nécessaire pour les besoins de l'entreprise. Dans ce cas, le document doit indiquer un but précis pour l'émission d'argent. Dans la ligne "Raison", vous pouvez spécifier : "Émission d'argent pour payer des services" ou "Argent pour l'achat de biens".

Émission d'un ticket de caisse

Un bon de caisse de dépenses est émis par :

un comptable ou un autre employé (y compris un caissier) déterminé par le responsable en accord avec le chef comptable par la délivrance d'un document administratif ;

directeur (en l'absence du chef comptable et du comptable).

Dans ce cas, le bon de caisse de dépenses est signé par le chef, ainsi que Chef comptable ou un comptable, et en leur absence - un directeur, un caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'enregistrement documents de trésorerie les documents de caisse sont signés par le chef du chef.

Un bon de caisse de dépenses peut être émis le Copie conforme ou en utilisant des moyens techniques conçus pour traiter des informations, y compris un ordinateur personnel et des logiciels.

Si un bon de caisse est émis par des moyens techniques, il doit être imprimé sur papier.

Un bon de caisse de compte est toujours établi le jour de l'émission effective de l'argent.

Les corrections dans le bon de caisse de dépenses ne sont pas autorisées.

La procédure pour remplir un bon de caisse de dépenses

Un bon de caisse de compte est rempli en un seul exemplaire.

Lorsque vous remplissez un bon de caisse de dépenses, les points suivants doivent être pris en compte :

le champ "Organisation" doit contenir le nom du sujet activité économique, et la colonne "Subdivision structurelle" - sa subdivision qui a émis le mandat. Si une telle unité structurelle est absente, un tiret est placé dans la colonne ;
dans les lignes "Numéro du document" et "Date de compilation", le numéro de la commande est saisi selon le journal d'enregistrement sous la forme KO-3, ainsi que la date de sa compilation sous le format JJ.MM.AAAA. Lors de la tenue de bons de caisse en compte, leur numérotation continue doit être assurée ;
la colonne "Débit" contient le code de l'unité structurelle dans laquelle les fonds sont émis (en l'absence de celui-ci, un tiret est mis), le numéro du compte correspondant, sous-compte, au débit duquel les dépenses de les fonds de la caisse sont affichés, ainsi que le code comptabilité analytique sur le compte de compensation (tiret - si l'utilisation de tels codes dans l'organisation n'est pas effectuée);
la ligne "Crédit" affiche le numéro du compte comptable, au crédit duquel les fonds sont émis. En règle générale, il s'agit du compte 50 "Caissier";
dans le champ "Code de finalité", un code est saisi qui affiche le but de l'utilisation des fonds émis par la caisse. Si de tels codes ne sont pas utilisés dans l'entreprise, un tiret est mis;
dans le champ "Montant, frottez. flic." - le montant dépensé en caisse est indiqué en chiffres ;
la ligne "Émission" contient le nom, prénom, patronyme de la personne à qui cet argent est émis ;
la ligne "Base" affiche le contenu de l'opération commerciale. Par exemple, une avance pour frais de voyage, publier aide financière etc.;
le montant des fonds à débourser est affiché dans la ligne "Montant" et doit être écrit en toutes lettres. Le montant de l'émission est indiqué en mots dès le début de la ligne avec une majuscule en roubles, tandis que le mot "rouble" ("roubles", "rouble") n'est pas réduit, les kopecks sont indiqués en chiffres, le mot "penny " ("penny", "kopecks") ne diminue pas non plus. Si, après avoir déposé, il y a de l'espace libre dans la ligne, un tiret doit être mis;
le champ "Demande" affiche le détail des documents primaires qui servent de base à l'émission des fonds depuis la caisse.

Après avoir renseigné les informations ci-dessus, les signatures du chef comptable et du chef d'entreprise avec leurs relevés de notes sont apposées.

Suivez ensuite les lignes remplies par la personne qui reçoit ces fonds.

Dans la ligne «Reçu», le montant d'argent reçu de la caisse est indiqué en toutes lettres, la date de réception et la signature de cette personne sont apposées en dessous.

Après l'émission de l'argent, le caissier de l'entreprise, dans les lignes prévues à cet effet, indique le nom, le numéro, la date, le lieu d'émission du document certifiant l'identité de la personne qui a reçu l'argent de la caisse.

Ci-dessous la signature du caissier avec son relevé de notes.

Le caissier de l'entreprise est tenu de vérifier l'exactitude de la compilation du document et d'annuler les annexes avec le cachet "Payé" ou le cachet de l'entreprise avec la date.

Après remboursement, le bon de caisse reste à la caisse de l'entreprise.

En même temps, une entrée est faite sur l'argent émis dans le livre de caisse (formulaire N KO-4).

Remplir un bon de caisse lors du paiement des salaires

Lors de l'émission des salaires en espèces en fonction du règlement et du paiement ou de la paie, il est également nécessaire d'établir un bon de caisse de dépenses.

Ce faisant, l'ordre suivant doit être suivi :

RKO ni pour le montant total indiqué dans la déclaration, ni pour les montants déjà émis en vertu de la déclaration depuis le début de sa durée, n'est pas émis ;

le livre de caisse ne reflète ni l'argent destiné à être émis, ni l'argent déjà émis selon la déclaration aux employés.

A la fin du dernier jour de la période de validité du relevé, le caissier signe le relevé, y note les montants déposés et le transfère au service comptable.

Le comptable vérifie tout et appose également sa signature.

Et seulement après cela, mais toujours le même jour, le comptable établit un règlement en espèces pour le montant total effectivement remis aux employés, et indique son numéro et sa date sur la dernière page du relevé. Dans ce cas, la date de compilation du RKO sera la date de clôture de la déclaration, c'est-à-dire le dernier jour où le salaire est payé.

Ensuite, le caissier enregistre les caisses enregistreuses dans le livre de caisse.

Si un seul employé reçoit un salaire à la caisse ou s'il n'y a pas beaucoup d'employés dans l'organisation, alors lors de l'émission des salaires, vous pouvez vous passer d'un relevé, c'est-à-dire établir un RKO distinct pour émettre de l'argent à chaque employé.

Dans ce cas, l'ordre de dépenses doit déjà être émis par règles générales- indiquant le nom complet et les données de passeport de l'employé et l'obtention de sa signature.

De plus, un tel RKO devra être signé par le directeur, car dans ce cas, l'ordre de dépenses sert également d'instruction écrite du chef de payer le salaire à la caisse.

Journal d'enregistrement des pièces de caisse entrantes et sortantes

Un ordre d'encaissement sortant doit être enregistré dans le registre des pièces d'encaissement et d'encaissement (formulaire n° KO-3).

Journal d'enregistrement des documents de caisse KO-3 - est destiné à l'enregistrement des documents de caisse au cours des transactions en espèces et est utilisé pour l'enregistrement par le service comptable des ordres de caisse entrants et sortants.

Le formulaire n ° KO-3 se compose d'une couverture et d'une feuille d'insertion, selon le modèle dont toutes les pages du journal sont conçues, remplies et imprimées.

La feuille mobile est divisée en deux parties : l'une est destinée à l'enregistrement des documents d'encaissement (colonnes 1 à 4), l'autre aux dépenses (colonnes 5 à 8).

Pénalités

L'absence ou la mauvaise exécution des pièces de trésorerie primaires, auxquelles s'applique notamment un bon de caisse de dépenses, peut entraîner des sanctions pour le contribuable conformément à l'art. 120 code fiscal Fédération Russe.

Ainsi, selon cet article, une violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus et (ou) des dépenses et (ou) des objets d'imposition, si ces actes ont été commis dans un délai d'un période d'imposition, en l'absence de signes infraction fiscale entraîne une amende de dix mille roubles.

Dans le même temps, sous violation grossière les règles de comptabilisation des revenus et des dépenses et des objets d'imposition s'entendent comme l'absence de documents primaires, y compris les documents de trésorerie primaires.

De plus, l'absence de documents de trésorerie primaires de l'organisation peut être à la base du refus autorité fiscale comptabiliser ces dépenses de l'organisme aux fins de l'imposition des bénéfices ou d'un impôt unique conformément au régime simplifié d'imposition (- revenu diminué du montant des dépenses engagées).

Durée de conservation des encaissements

Les délais de conservation des ordres de paiement de dépenses sont, comme pour tous les documents primaires, de cinq ans après l'année de déclaration.

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Bon de caisse de dépenses : précisions pour un comptable

Organisation des règlements en espèces dans une institution autonome
Produit pour chaque ordre de paiement entrant et sortant. Selon les modifications apportées, tenez une caisse enregistreuse... la délivrance des espèces s'effectue en fonction des encaissements. L'émission d'espèces pour le paiement des salaires ... s'effectue en fonction des ordres de caisse, de la paie, de la paie. A réception d'un ordre de paiement en compte (règlement ... lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement en compte, le caissier prépare le montant d'espèces à ...
Remboursement à l'acheteur lors de l'utilisation de la caisse enregistreuse en ligne
Prestations de service. Auparavant, la déclaration était émise en fonction des encaissements (ci-après dénommés RKO) et ...). En ce qui concerne la nécessité d'émettre un mandat sortant (le formulaire KO-2 est approuvé ... la formation de mandats entrants et de mandats sortants), il est conseillé de contacter la Banque ... avec les mandats sortants 0310002 (ci-après dénommés comme documents de trésorerie). Ordre de paiement entrant 0310001, ordre de paiement sortant 0310002 ... contenu : "6.6. L'ordre de paiement sortant 0310002 peut être émis à la fin ...
La procédure d'enregistrement des transactions en espèces et d'émission de fonds dans le cadre du rapport a été modifiée
Bons de caisse (f. 0310001); ordres de dépenses (f. 0310002). Instruction n° 4416-... à un mandat de caisse (f. 0310001), un mandat de caisse de dépenses (f. 0310002) émis le ... 0310004) avec sa signature. Ordres de caisse entrants et sortants (f. 031001, 0310002), joint ... formulaire. La situation est similaire en ce qui concerne le bon de caisse de dépenses (f. 031002). La présence d'une signature ... avec la mise en œuvre des activités entité légale, un bon de caisse de compte (f. 0310002) est émis selon : ...
Des modifications ont été apportées à la procédure d'exécution des transactions en espèces
Doit être délivré avec des reçus et des ordres de paiement séparés. Notez que dans le cadre ... être faite pour chaque mandats de trésorerie entrants et sortants. Dans le même temps, dans la directive ... le décaissement en espèces est effectué en fonction des encaissements. Émission d'espèces pour les paiements ... sur les bons de caisse, les bulletins de paie, les bulletins de paie. A réception d'un ordre de paiement sortant (règlement ... lors de l'émission d'espèces selon un ordre de paiement sortant, le caissier prépare le montant des espèces, ...
La nouvelle procédure pour les transactions en espèces et l'émission d'argent dans le cadre du rapport
Documents de caisse : mandats de caisse entrants, mandats de caisse sortants. Avec l'introduction des amendements... le livre de caisse. Enregistrement des ordres de caisse entrants et sortants Si le caissier établit un encaissement entrant ... également abordé les ordres de caisse sortants. Vérification par le caissier de la présence des signatures des personnes habilitées sur le bon de caisse sortant, règlement... lié à la réalisation des activités de l'entreprise, le bon de caisse sortant est établi conformément au document administratif de l'ordre juridique...
Innovations dans les transactions en espèces
Le fait qu'un ordre de paiement entrant, un ordre de paiement sortant sera probablement émis à la fin d'une telle proposition. Dans le cas de l'émission d'un mandat de dépenses en espèces dans au format électronique destinataire de l'argent...
Est-il possible d'imprimer le montant en toutes lettres dans la ligne "Reçu" du consommable, ou de ne l'écrire que de sa propre main ?
A l'ordre de sortie 0310002, le caissier prépare le montant d'espèces à émettre, et transfère l'ordre de sortie ... par le caissier ou l'émission d'un ordre de sortie déjà rempli, généré à l'aide d'outils d'automatisation ... le bénéficiaire des fonds n'apposant qu'une signature nominative dans le bon de caisse sortant, dispositions obligeant... les abus liés à la mention de données inexactes dans un bon de caisse de dépenses. N'importe quel fonctionnaire...
Changer de fonds à la caisse de l'organisation: procédure et exigences
... caisse (centrale) sur la base d'un bon de caisse de compte et d'un retour quotidien du solde de l'échange ... de la manière habituelle - avec émission d'un bon de caisse de compte. Les tribunaux n'ont pas émis cette méthode de stockage ... pour chaque ordre de paiement entrant (ordre de paiement sortant) émis pour reçu (émis) ... en tant que fonds de change, les ordres de paiement entrants et sortants n'ont pas été émis. Voir aussi... l'encaissement à la caisse est confirmé par une commande, un ordre de dépense, un bordereau livre de caisse. ...
Vérification du respect de la discipline de trésorerie
Bons de trésorerie (f. 0310001) ; ordres de dépenses (f. 0310002); journal d'enregistrement ... la correspondance des nom, prénom, patronyme apposés dans la procuration et le mandat de caisse (avec ... Par procuration. « La procuration est jointe au mandat de caisse (règlement et paiement ou paiement ... en espèces) est joint au mandat de caisse. Identification des faits de non-respect des restrictions ... contenues dans le registre des bons de caisse de dépenses; vérification de la validité de l'inscription des personnes ...
Perte du droit d'utiliser UTII conformément au paragraphe 2.3 de l'art. 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie: questions controversées
Livre, n'a pas établi de reçus de caisse et d'ordres de débit (ceci est autorisé conformément à l'instruction de la Banque ...
Un prêt sans intérêt à un membre de l'entreprise n'est pas rentable
L'émission d'un prêt est confirmée par le contrat et les bons de caisse de dépenses. Dans le même temps, la société disposait auparavant de ... documents d'accords de prêt: un accord et des encaissements, indiquait le fait de la conclusion et ...

Toutes les opérations en espèces à la caisse de l'entreprise sont accompagnées des documents pertinents: ordre de caisse entrant et sortant, relevé de paiement, facture, etc...

Et à la fois lors de la réception et lors de l'émission d'argent.

L'émission d'argent à partir de la caisse de l'entreprise est régie par une instruction spéciale.

Selon la procédure, il existe plusieurs façons d'émettre de l'argent à la caisse, chacune ayant son propre document.

Il pourrait être:

déclaration de paie,
relevé de paiement
bon de caisse de dépenses (RKO).

Où et comment un bon de caisse de dépenses est-il appliqué, règles de remplissage

Ainsi, lors de l'émission d'argent à partir de la caisse, vous devez remplir un bon de caisse de dépenses, qui est représenté par le formulaire n ° KO-2 et approuvé par le ministère des statistiques.

Un bon de caisse de dépenses n'est émis que dans les cas où des espèces sont émises à une personne qui fait ou non partie du personnel de l'entreprise.

En outre, un ordre de paiement des dépenses est émis pour le caissier, qui prend de l'argent à la caisse, dans le but de le transférer ensuite à un employé de banque pour qu'il le saisisse sur le compte de l'entreprise.

Un autre cas où un règlement en espèces est requis est l'émission du montant total des fonds aux employés ou aux gestionnaires, en fonction de la masse salariale ou de la masse salariale.

Comme pour tout document bancaire ou en espèces, il existe des exigences strictes pour RKO.

Il ne doit pas y avoir de corrections, de taches, de taches d'encre sur le ticket de caisse

Il est permis de remplir une commande avec un stylo à encre noire, en utilisant une machine à écrire, une imprimante et d'autres appareils mécaniques.

Dans ce cas, les enregistrements effectués sur ces appareils doivent être conservés aussi longtemps que ces documents seront conservés.

Détails de la forme d'un bon de caisse de compte

Vous pouvez télécharger gratuitement un modèle de formulaire et un bon de caisse sur Internet.

Le formulaire d'un bon de caisse de compte, étant un document bancaire, comporte des détails qui doivent être remplis à coup sûr.

accessoires - le nom de l'entreprise. Cette ligne RKO consiste à entrer le nom complet ou abrégé de l'entreprise ou de l'organisation à partir de la caisse dont l'argent est émis. Ces informations se retrouvent dans la charte de l'entreprise ou dans tout autre document.
accessoires - code d'identification. Lors de l'ouverture, l'entreprise est inscrite au registre d'État unifié, tout en recevant son propre code d'identification. Les entreprises et organisations qui ont leur propre cachet, avec le nom et le code de l'entreprise indiqués dessus, peuvent apposer une empreinte sur cette ligne.
attribut - numéro de document. Ici, le comptable doit indiquer le numéro de série sous lequel la caisse enregistreuse passe dans le journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants. Ce journal de caisse n° KO-3 indique les mouvements d'espèces à la caisse, dans un but ou dans un autre.
accessoires - la date du document. Cet accessoire est l'un des principaux. Il convient de noter que la date de compilation de la caisse enregistreuse doit coïncider avec la date qui passe par le journal d'enregistrement.
accessoires - compte de compensation. Les comptes correspondants peuvent être différents selon le but pour lequel l'argent est sorti de la caisse. Cette ligne dans RKO affiche des informations sur la correspondance, ce qui vous permet de conserver Comptabilité dans des registres sommaires.
accessoires - codes de comptabilité à usage spécial et analytique. Dans certains cas, lorsque l'entreprise a introduit des codes spéciaux pour opérations commerciales, l'enregistrement de RKO nécessite de remplir ces détails. Dans d'autres cas, lorsque l'entreprise ne fournit pas d'encodage, vous devez mettre un tiret.
accessoires - montant. Le montant en espèces remis au destinataire à partir de la caisse de l'entreprise doit être versé à la caisse enregistreuse. Vous devez le faire deux fois : d'abord en chiffres, puis en mots, dans les colonnes appropriées.
accessoires - le bénéficiaire des fonds. Cette ligne indique le nom de la personne qui reçoit l'argent de la caisse enregistreuse. Dans certains cas, lorsque l'argent est transféré par l'intermédiaire d'un intermédiaire, le nom de la personne autorisée, c'est-à-dire le destinataire effectif, est indiqué après le nom de la personne à qui l'argent est destiné.
accessoires - la base de l'émission d'argent. Cette colonne indique la raison pour laquelle vous devez émettre des fonds à partir de la caisse de l'entreprise. La base peut être à la fois un ordre oral et écrit du chef, d'autres motifs.

10. requis - le montant des fonds émis par règlement en espèces. Cette ligne indique le montant d'espèces émis dans le cadre de l'ordre de paiement émis. Cette information inscrit dans le document exclusivement en toutes lettres, avec une majuscule.

11. requis - documents joints à la caisse enregistreuse. Cette ligne indique les documents qui confirment la base de l'émission d'argent ou se rapportent de quelque manière que ce soit au paiement d'argent depuis la caisse. Ces documents doivent être signés par le caissier de l'entreprise et également marqués d'un cachet spécial "Payé" pour le rachat.

12. accessoires - signatures du chef comptable et du directeur. La dernière condition requise, qui doit être présente dans le bon de caisse de dépenses, sont les signatures du chef comptable, ainsi que du chef d'entreprise.

S'ils ne sont pas sur le lieu de travail, seuls les employés auxquels le chef ou le chef comptable a transféré un tel droit sont habilités à signer le formulaire CSC pour la délivrance des fonds.

Cependant, si un document déjà signé par le gestionnaire est joint à la commande, il n'est pas nécessaire d'apposer une signature sur la commande elle-même.

Retrait d'espèces par RKO

Lorsque tous les détails sont renseignés, le bon de caisse de dépenses est prêt à être transféré à la caisse de l'entreprise.

Il est important de se rappeler que le document de caisse des dépenses complété est transféré directement du service comptable à la caisse.

Après avoir reçu le RKO, le caissier vérifie l'exactitude de son remplissage.

Si le document est rédigé de manière incorrecte, il est renvoyé au service comptable pour qu'il soit correctement rempli.

Seule la personne dont le nom est indiqué dans le document peut recevoir de l'argent sur un document de dépenses, uniquement le jour indiqué dans la caisse enregistreuse.

Lors de la réception des fonds de la caisse, le destinataire est tenu de présenter des documents prouvant son identité, d'où les données personnelles du destinataire sont transférées dans la colonne appropriée.

Si les fonds sont reçus par un employé de l'entreprise, que le caissier connaît personnellement, ou s'il a déjà reçu de l'argent de la caisse plus d'une fois, cette ligne n'est pas nécessaire.

Dès que le montant est transféré au destinataire dans le cadre du mandat de paiement, il doit indépendamment indiquer le montant en toutes lettres dans le document, apposer la date et sa signature.

En aucun cas, les comptables ou les caissiers ne doivent remplir ces colonnes.

Après avoir émis de l'argent, rempli tous les documents et effectué toutes les opérations, le caissier signe le document de dépenses, saisit les données à ce sujet dans les registres concernés, ainsi que dans le livre de caisse, en sauvegardant le tout avec sa signature.

Dès réception de l'argent pour les marchandises expédiées, le fournisseur doit poinçonner un reçu de caisse (clause 1, article 2 loi fédérale du 22.05.03 n° 54-FZ). L'option idéale est que l'employé apporte une caisse enregistreuse mobile avec lui. Ensuite, l'heure du contrôle et le moment coïncideront et les inspecteurs n'auront aucune réclamation (lettre du 10.07.13 n ° AC-4-2 / [courriel protégé]).

En pratique, toutes les entreprises ne disposent pas de caisses enregistreuses mobiles. Par conséquent, vous pouvez poinçonner le chèque à l'avance ou immédiatement, dès que vous revenez au bureau avec de l'argent. L'essentiel est que le chèque soit frappé le jour même où l'acheteur a accepté l'argent. Sinon, les inspecteurs lors de l'inspection peuvent infliger une amende de 40 000 roubles au fournisseur (partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Une fois que l'employé aura apporté l'argent, il le déposera à la caisse de l'entreprise. Vous devez émettre un reçu de caisse. Dans ce document, notez de quelle organisation l'argent a été reçu et qui l'a versé.

Dédouanement de l'acheteur

Lors de l'émission d'argent à partir de la caisse, il est nécessaire d'exiger une procuration du représentant du fournisseur pour recevoir de l'argent en vertu d'un accord ou d'une facture spécifique (clause 6.1 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 mars 2014 n° .3210-U). Et attachez le document original au consommable. La procuration confirmera que l'entreprise a remis l'argent à un « physicien » habilité à le recevoir. Le document n'est pas nécessaire uniquement si l'entreprise fournisseur prend personnellement l'argent à la caisse.

Dans le consommable, vous devez écrire que l'entreprise émet de l'argent de la caisse au fournisseur, mais par l'intermédiaire d'un représentant. Et assurez-vous d'entrer son nom complet et les données de son passeport. Vous devez également noter les détails du contrat et de la procuration. Et le représentant doit inscrire le montant qu'il a reçu et signer (voir exemple). Le ticket de caisse émis par le fournisseur ne doit pas obligatoirement être joint au consommable. Il peut être stocké avec la facture d'expédition.

Lors de l'enregistrement d'un consommable, il convient également de considérer que l'acheteur peut dépenser Les recettes monétaires. Mais lors du paiement de la location d'un bien immobilier, vous devez recevoir de l'argent (clause 4 de la directive n ° 3073-U). En outre, il est possible d'émettre des espèces dans le cadre d'un accord pour un montant ne dépassant pas 100 000 roubles (clause 6 de la directive n ° 3073-U).

Comment remplir un bon de caisse de compte - nous vous donnerons un exemple de caisse enregistreuse.

Un bon de caisse de compte est un document principal, qui est obligatoirement délivré lors de la sortie de la caisse. Le consommable a une forme unifiée KO-2. Comment remplir un bon de caisse de dépenses ? Vous pouvez télécharger le formulaire formulaire KO-2 à la fin de l'article. Nous vous proposons également un exemple de document, téléchargeable depuis le lien en bas de l'article.

Bon de commande de dépenses KO-2

Le document est attribué numéro individuel selon le journal d'enregistrement des commandes en espèces entrantes et sortantes, la date de remplissage du formulaire est fixée, qui est égale à la date à laquelle l'argent a été émis à la caisse.

En haut du formulaire, le nom de l'organisation et son code OKPO sont écrits.

Ensuite, vous devez spécifier les comptes correspondants comptabilité impliqués dans l'opération de retrait d'espèces. Dans la colonne «débit», le numéro de compte est saisi en fonction du but de l'émission d'argent de la caisse (compte 71 lors de l'émission de fonds à une personne responsable, compte 70 lors du paiement des salaires aux employés, compte 76 (60) lors du paiement de services, travaux, biens et matériaux à des tiers). Si une comptabilité analytique est maintenue sur le compte spécifié, elle doit également être indiquée dans la colonne appropriée du formulaire. Dans la colonne "crédit", nous écrivons le compte 50 "Caissier".

Dans la colonne "montant" - le montant d'argent émis est écrit en chiffres.

Les colonnes « code d'unité structurelle » et « code de désignation » sont renseignées si l'entreprise dispose des systèmes de codage appropriés.

Sous le tableau, à la ligne «émission», nous écrivons le nom complet de la personne à qui l'argent est émis dans le cadre de ce bon de commande.

"Base" - indique le contenu de l'opération.

"Montant" - en mots, le montant émis est écrit avec une majuscule, l'espace vide restant est rempli d'un tiret, les kopecks avec des chiffres.

L' « Annexe » au bon de commande indique les pièces jointes au formulaire de bon de compte en espèces et justifiant l'émission d'espèces.

Le consommable est signé par le chef comptable, chef d'entreprise. Vous pouvez télécharger un exemple de bon de commande ci-dessous.

Maintenant, sur la base du formulaire KO-2 ainsi rempli, vous pouvez émettre de l'argent à la caisse. Après cela, un employé de l'entreprise ou un représentant organisme tiers, qui a reçu l'argent, doit confirmer le fait d'émettre le montant, pour cela il remplit les lignes "reçu", "date", "signature".

Dans la ligne "par", les détails des documents qui confirment son identité (par exemple, un passeport) sont écrits.

Au bas du bon de commande KO-2, le caissier qui a émis l'argent appose sa signature.

Les documents de caisse comprennent : un ordre de caisse sortant (RKO), un ordre de caisse entrant (PKO), un livre de caisse. Considérons des exemples de remplissage d'un bon de caisse de compte (consommable).

Remplir un bon de caisse de compte (RKO).

Un bon de caisse de compte est utilisé pour émettre de l'argent à partir de la caisse. Il s'agit d'un document unifié (formulaire KO-2). Il est délivré par le caissier ou toute autre personne habilitée en un seul exemplaire.

Comment remplir un bon de caisse de dépenses ?

En haut du consommable est écrit le nom de l'organisation, son unité structurelle (le cas échéant). S'il n'y a pas d'unité structurelle, mettez un tiret. En haut, à droite, les codes d'organisation sont écrits sur la base d'un certificat du Comité national des statistiques.

Le "numéro de document" est attribué dans l'ordre au fur et à mesure que l'argent est émis à partir de la caisse. La numérotation commence au début de l'année.

Date du document - la date d'émission de l'argent de la caisse. Elle coïncide avec la date du journal d'enregistrement des ordres de caisse entrants et sortants (KO-3). La date est spécifiée au format - JJ.MM.AAAA.

Dans les colonnes "Débit" et "Crédit", les comptes comptables de la transaction en espèces sont indiqués. Ils sont remplis par un comptable. La colonne "Débit, code de l'unité structurelle" est remplie si l'entreprise dispose d'une telle unité et que l'émission de monnaie y est effectuée.

Dans la colonne "Débit, code comptable analytique", le code est indiqué s'il est utilisé dans l'organisation, ou un tiret est mis.

"Crédit" est le compte de la caisse à partir duquel l'argent est émis. En comptabilité synthétique, il s'agit du compte 50 "Caissier".

"Montant, rub. kop." - indique le montant sorti de la caisse, en chiffres.

Dans la colonne "Code à usage spécial", les codes sont indiqués s'ils sont acceptés dans l'entreprise.

Sur la ligne "Problème", le nom complet est rempli. un employé d'une organisation à qui l'argent est donné, au génitif.

Le contenu est écrit sur la ligne "Base" transaction financière.

La ligne « Montant » reprend le montant indiqué ci-dessus sur le bon de caisse de dépenses. Il s'écrit avec une majuscule au début de la ligne en cursive. Les centimes sont indiqués par des chiffres.

Dans "l'annexe" - les documents sont indiqués sur la base desquels l'argent est émis à la caisse. Si l'argent est reçu par un employé d'une organisation tierce, il est nécessaire d'indiquer les données dans la procuration, selon lesquelles l'argent est émis depuis la caisse. La procuration est jointe au bon de caisse de dépenses.

RKO est enregistré dans le registre des documents de trésorerie KO-3 et certifié par les signatures du chef de l'organisation et du chef comptable.

La ligne "Reçu" est remplie par le destinataire de l'argent. Le montant reçu est écrit en lettres, les kopecks en chiffres. Ensuite, le bénéficiaire des fonds appose sa signature et sa date. Vous trouverez ci-dessous le nom du document sur la base duquel l'argent est remis au destinataire. Il s'agit le plus souvent d'un passeport ou d'une pièce d'identité. Pourquoi ai-je besoin de données de passeport dans le consommable ? Cela est nécessaire en cas de conflit concernant la réception de l'argent. Supposons qu'un employé vous ait affirmé que ce n'était pas lui qui avait reçu l'argent, vous pouvez le prouver avec les données de son passeport et sa signature. Ceci est particulièrement important lorsque vous émettez de l'argent par procuration, car une procuration peut être fausse, par exemple, lorsqu'un employé démissionne, mais qu'il a toujours un formulaire de procuration (oui, cela se produit dans la pratique).

La ligne "Émis par le caissier" est remplie par le caissier ou une personne autorisée après l'émission de l'argent selon le règlement en espèces. Selon celle-ci, le caissier certifie le consommable avec sa signature et son relevé de notes.

RKO n'est pas transféré entre les mains des destinataires de l'argent. Il reste avec le caissier.

La forme d'un bon de caisse en compte est possible.

Remplir un bon de caisse (RKO).

Un ordre de paiement entrant est utilisé pour traiter les espèces lorsqu'elles entrent dans la caisse de l'organisation. Il s'agit d'un document unifié (formulaire KO-1). Il est délivré par le caissier ou toute autre personne habilitée en un seul exemplaire.

Comment remplir une commande d'encaissement ?

Un ordre d'encaissement (PKO) se compose de deux parties : ordre de réception et un reçu qui, après avoir été rempli, est délivré à la personne qui a déposé l'argent à la caisse. Le consommable peut être émis à la fois manuellement et électroniquement. Les taches et les corrections dans les reçus ne sont pas autorisées. Dans ce cas, ils doivent être réécrits.

En haut du RKO, le nom de l'organisation et son unité structurelle (le cas échéant) sont renseignés. En l'absence de tel, un tiret est placé.

Les "codes" sont remplis sur la base d'un certificat du Comité national des statistiques.

Le numéro du paroissien est indiqué dans l'ordre d'exécution des transactions en espèces. La numérotation commence au début de l'année. Les caisses enregistreuses sont enregistrées dans le journal d'enregistrement KO-3.

"Date de compilation" - la date de dépôt de l'argent (réception de l'argent à la caisse). Le format de date consommable est JJ.MM.AAAA (par exemple, 25/05/2012).

Les colonnes "Débit" et "Crédit", comme dans le bon de caisse de dépenses, sont remplies par le comptable. Selon le Débit du compte, un compte pour les opérations comptables à la caisse est toujours placé (compte synthétique 50 "Caissier").

Dans la colonne "Montant, rub. kop." orthographié somme d'argent entré dans la caisse. Il est indiqué par des chiffres. La colonne "Purpose Code" est remplie si l'organisation utilise un système de codage.

Dans la colonne "Reçu de ___", le nom complet de la personne qui a déposé l'argent au caissier est écrit au génitif, et si le paiement a été effectué par un représentant d'un organisme tiers, alors le "Nom de l'organisation » et le nom complet de la personne autorisée.

Dans la colonne "Motif" - affiche le contenu de la transaction financière ou du document sur la base duquel le paiement est accepté.

La ligne "Montant" indique le montant du paiement accepté en caisse. Le montant est écrit depuis le début de la ligne avec une majuscule en lettres et des kopecks en chiffres. Si la ligne "Montant" n'est pas complètement remplie, les espaces vides sont barrés.

Sur la ligne « TTC », le montant de la TVA est inscrit en chiffres, ou l'entrée « hors taxe (TVA) ».

L'"Annexe" indique documents sourcesà joindre à la commande.

Les mêmes entrées sont faites dans le reçu pour le PKO que dans le PKO. Sur le reçu et le PKO, le cachet "PAID" est apposé. Le reçu est arraché et remis à la personne qui a déposé l'argent.

Un ordre de paiement entrant est signé par le caissier et endossé par le chef comptable ou une autre personne autorisée.

La forme de l'ordre de paiement entrant est possible.

Remplir le livre de caisse.

Livre de caisse - document consolidé, qui enregistre toutes les transactions en espèces : à la fois la réception des espèces et leur émission. forme unifiée livres - formulaire KO-4.

Le livre peut être rempli à la fois manuellement et électroniquement.

La procédure de tenue du livre de caisse par voie électronique.

Le matin de chaque jour ouvrable suivant, le caissier doit préparer deux impressions : "Rapport du caissier" et "Feuille d'insertion du livre de caisse". Ils contiennent les mêmes détails à remplir. Ils sont numérotés consécutivement depuis le début de l'année.

L'impression du dernier intercalaire du mois et de l'année indique nombre total feuilles pour chaque mois (année). Le caissier doit vérifier l'exactitude des impressions, puis les signer. Les feuilles mobiles du livre de caisse restent à la caisse et sont conservées pendant un an, et le rapport avec les reçus et les ordres de dépenses joints est transféré au service comptable.

Toutes les feuilles mobiles du livre de caisse, au besoin ou en fin d'année, sont agrafées et cachetées, certifiées par les signatures du chef comptable et du gestionnaire, indiquant le nombre total de feuilles.

La procédure de tenue manuelle d'un livre de caisse.

Lors de la tenue manuelle d'un livre de caisse, il démarre pendant une certaine période, en fonction du nombre de transactions. Les pages du livre sont lacées, numérotées, scellées et certifiées par les signatures du chef et du chef comptable sur la dernière page avant son utilisation. Le livre de caisse est scellé avec un cachet de cire ou ordinaire.

Si les feuilles du livre de caisse ne sont pas complètement remplies, elles sont barrées.

A la fin de chaque journée, le livre de caisse affiche montant total revenu et montant total justificatifs de dépenses dépensé pendant la journée, et calcule également le solde à la fin de la journée. La tenue du livre de caisse est supervisée par le chef comptable.

Afin d'obtenir un livre gratuit, entrez les données dans le formulaire ci-dessous et cliquez sur le bouton "Obtenir le livre".