Un impôt minimum unique à l'usn kbk. Qu'est-ce que le BCC dans le cadre du régime fiscal simplifié Revenus et Revenus moins dépenses? Qui paie l'impôt minimum
5. Délais de déclaration avec codes de classification budgétaire
6. CCC pour les amendes et pénalités pour déclaration tardive
7. Les nuances de l'utilisation de CSC pour la propriété intellectuelle sur le système fiscal simplifié
8. Si le mauvais BCF est spécifié
8.1. Exemple de demande de transfert de CBC
9. Si vous ne pouvez pas produire vos déclarations en personne
9.1. Goûter
Structure du BCC 2016
Le CSC se compose de 20 chiffres (chiffres). Dans le cadre du BCC, le code du gestionnaire est indiqué fonds budgétaires, code type de revenu, code opération.
Le code classement budgétaire- il s'agit d'un regroupement de bénéfices et de dépenses de budgets de tout niveau du système financier, ainsi que d'une source de financement du déficit. La BCC est reconnue comme faisant partie intégrante de la classification des bénéfices budgétaires de la Fédération de Russie.
Pour comprendre comment utiliser le CSC, considérez sa structure :
1. Les trois premiers chiffres indiquent à quelle organisation la redevance est destinée. Il peut s'agir du Service fédéral des douanes, du FSS, de la Caisse de pensions, de l'IFTS, du FFOMS.
2. Les 11 chiffres suivants "signalent" le type de revenu et le budget auquel le paiement ira. Les trois ensembles de nombres suivants sont les plus couramment utilisés :
- 000-1-00-00-000-00… - revenu.
- 000-2-00-00-000-00… - transferts gratuits.
- 000-3-00-00-000-00… - revenu d'entreprise ou autre activité entrepreneuriale.
3. Le bloc suivant de 4 chiffres indique le type de paiement.
4. Les 3 derniers chiffres reflètent le type d'activité économique.
Nouveau KBK 2016
Le ministère des Finances de la Fédération de Russie a approuvé de nouveaux CBC en 2015. Désormais, lorsque vous remplissez des ordres de paiement, vous devez vous concentrer sur le nouveau CCC, car bon nombre des anciens sont exclus. On suppose que les nouveaux codes continueront de fonctionner en 2016.
Les payeurs du système d'imposition simplifié, tenant compte des dépenses, à la fin de l'année avaient l'obligation de payer un impôt minimum - 1% du revenu. L'impôt minimum est payé si son montant s'avère supérieur à l'impôt sur le régime simplifié calculé en ordre général. Le contribuable a le droit d'inclure la différence entre l'impôt minimum et l'impôt calculé de manière générale dans les charges du régime fiscal simplifié.
BCC sur le système fiscal simplifié est le même pour LLC et IP. Les BCC diffèrent les unes des autres en fonction de l'objet de l'imposition. De plus, en 2015-2016, un code de classification budgétaire distinct pour l'impôt minimum est apparu.
Le délai dans les ordres de paiement doit être indiqué comme suit :
- Pour le 1er trimestre - QU.01.2015.
- Pour le 2ème trimestre - PL.01.2015.
- Pour le 3ème trimestre - Q.03.2015.
- Pour le 4ème trimestre - DG.00.2015.
BCC objet "revenus" dans le cadre du régime fiscal simplifié en 2016
|
taxe prélevée sur Contribuables USN 6%, c'est-à-dire ceux qui ont choisi le revenu comme objet d'imposition (pour le recalcul, les arriérés, les dettes sur le paiement des paiements, ainsi que les transferts annulés) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Impôt prélevé sur les contribuables ayant choisi des revenus comme objet d'imposition (pénalités sur le versement correspondant) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Impôts transférés par les payeurs qui ont opté pour un objet d'imposition tel que le bénéfice (en pourcentage des transferts de ce type) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC pour le régime fiscal simplifié 6%, - pour les impôts payés par les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui ont choisi le revenu comme objet imposable (le montant de l'amende encourue pour un tel transfert conformément à la procédure de réglementation actes) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Objet BCC "revenus moins dépenses" en 2016
| Impôt prélevé sur les contribuables ayant choisi comme objet d'imposition les revenus diminués du montant des dépenses (STS 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Le montant de l'impôt qui est payé par les contribuables qui ont préféré l'objet de l'imposition au profit diminué des frais (pénalité sur ces transferts) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Les impôts payés par les entrepreneurs et entités juridiques qui a opté pour l'objet de l'imposition sous forme de revenu, qui est diminué du montant des dépenses (intérêts sur ces transferts). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Frais sous forme d'impôts qui sont prélevés sur les payeurs USN qui ont préféré l'objet de l'imposition sous forme de profit diminué du montant des frais (le montant de l'amende pour un tel transfert conformément à la réglementation). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| En 2015 FBC minimum Impôt USN, s'il est payé au Trésor du district territorial de Russie (le montant des transferts, arriérés, dettes sur ces paiements, y compris ceux annulés). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Transfert de l'impôt minimum, qui est envoyé au Trésor du district régional de Russie (pénalité sur ces paiements). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Paiement de l'impôt minimum aux structures étatiques de l'entité constitutive de la Fédération de Russie (intérêts de transfert). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Paiement de l'impôt minimum (le montant pour les entreprises qui travaillent sur le système fiscal simplifié est de 1%), qui est envoyé au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie (une amende pour un tel transfert conformément aux actes législatifs de Russie). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Délais pour le dépôt des taxes, redevances, dépôt d'une déclaration
L'impôt est payé une fois par trimestre s'il y a des revenus, l'impôt doit être arrondi au rouble le plus proche. Si le montant du revenu est de 0 roubles, aucun impôt n'est payé.
Noter
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Délais de déclaration :
- Je trimestre (3 mois) - jusqu'au 25 avril.
- II trimestre (six mois) - jusqu'au 25 juillet.
- III trimestre (9 mois) - jusqu'au 25 octobre.
- IV trimestre (année) - pour les entrepreneurs individuels jusqu'au 30 avril pour LLC jusqu'au 31 mars.
La déclaration USN est soumise en périodes d'imposition par an jusqu'au 30 avril pour les entrepreneurs individuels et jusqu'au 31 mars pour les organisations.
Selon la procédure de remplissage de la déclaration, l'impôt minimum annuel est réduit du montant des acomptes pour les périodes de déclaration, peu importe que les acomptes aient été payés ou non. Il faut que le montant des versements n'excède pas 50% du montant de l'impôt. Vous n'avez pas besoin de demander un crédit d'impôt minimum. Si le montant des acomptes est supérieur au montant de l'impôt minimum, il n'est pas nécessaire de le transférer au budget.
Radio-Canada pour amendes et pénalités pour déclaration tardive
Pour payer les pénalités et amendes, on change deux nombres dans l'avant-dernier bloc :
- CBC pour transfert fiscal - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- CBC pour le paiement des pénalités - 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- BCC pour intérêts - 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- SCC pour une amende -182 1 05 01011 01 30 00 110.
Quelles sont les sanctions en cas de soumission tardive des déclarations à la CRF :
- Si le retard est inférieur à 180 jours - 5% du montant de la contribution pour chaque mois, mais pas plus de 30% et pas moins de 100 roubles.
- En cas de retard de plus de 180 jours - 30% du montant plus 10% pour chaque mois, mais pas moins de 1 000 roubles.
Quelles sont les pénalités en cas de dépôt tardif de la déclaration au fisc :
- Si le retard est inférieur à 180 jours - 5% du montant de la taxe, mais pas plus de 30% du montant spécifié et pas moins de 1 000 roubles.
- En cas de retard de plus de 180 jours - 30% du montant de la taxe plus 10% pour chaque mois.
En d'autres termes, si la taxe USN est payée, mais que la déclaration n'est pas soumise, l'amende est de 1 000 roubles. Les amendes et pénalités ne sont pas reflétées dans la déclaration. En l'absence de versements et de prélèvements fiscaux, le PFR prévoit une pénalité de 1/300 multiplié par le montant du versement et le taux de refinancement.
Les nuances de l'utilisation de BCC pour la propriété intellectuelle sur le système fiscal simplifié
Pour un entrepreneur individuel, il est difficile de faire clairement la distinction entre un bien pour la vie courante et un bien pour faire des affaires. Pour cette raison, il est plutôt problématique de déterminer le profit : si un revenu est perçu après avoir réalisé des opérations liées aux activités d'un entrepreneur individuel, il est inclus dans assiette fiscale USN. Si le bénéfice n'est pas lié à l'entreprise, vous devrez tenir compte des montants en impôt sur le revenu des particuliers. Dans les autres cas, la procédure d'utilisation du BCC USN 2015 ne diffère pas de la procédure prévue pour les personnes morales.
Si un CCF non valide est spécifié
Si vous avez indiqué le mauvais code de classification budgétaire dans le rapport, vous devez rédiger une demande de transfert du BCC. Voir l'exemple d'application ci-dessous.
Fig. 1 Exemple de demande de transfert de CSC
Si vous ne pouvez pas produire votre déclaration en personne
Si vous ne pouvez pas soumettre personnellement les rapports à l'IFTS, au FSS et au PFR, transférez les documents par l'intermédiaire d'une personne de confiance. Cela nécessite une procuration. V fonds de pension exiger que la procuration soit certifiée par un notaire. Voir ci-dessous un exemple de lettre d'autorisation.
Riz. 2 Échantillonprocuration pour le signalement
Les rapports peuvent être envoyés par courrier dans une lettre de valeur avec une liste de pièces jointes en deux exemplaires. Les documents sont accompagnés d'une disquette avec une copie électronique. La date de déclaration sera le jour où vous envoyez la lettre.
Les pénalités sont les montants que le contribuable est tenu de transférer au budget si le paiement de l'impôt ou des acomptes sur celui-ci est intervenu après la date d'échéance. L'impôt du régime fiscal simplifié ne fait pas exception, et avec lui retard de paiement des pénalités sont facturées pour chaque jour de retard. Dans cet article, nous verrons comment calculer les intérêts sur la taxe USN, comment les calculer en comptabilité et quels CCC utiliser pour le transfert en 2018.
Intérêts sur acomptes versés dans le cadre du régime fiscal simplifié et
"Simplificateurs" transferts d'acomptes fiscaux USN sur la base des résultats du 1er trimestre, semestriel et 9 mois. Les avances doivent être versées au budget au plus tard le 25 avril, le 25 juillet et le 25 octobre, respectivement (clause 7 de l'article 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie). À la fin de l'année, le calcul final de la taxe "simplifiée" est effectué, que les organisations doivent payer au plus tard le 31 mars et les entrepreneurs individuels - le 30 avril. Si la date d'échéance tombe un week-end ou un jour férié, elle sera reportée au jour ouvrable suivant.
Dans quels cas des pénalités peuvent-elles être appliquées dans le cadre du régime fiscal simplifié:
- si le "simplificateur" n'a pas transféré les paiements à temps, à la suite de quoi un arriéré d'impôt s'est formé ;
- si les paiements sont transférés à temps, mais en raison d'un calcul incorrect, le montant des avances ou de l'impôt a été sous-estimé, ce qui a également entraîné l'apparition d'arriérés.
En plus des pénalités, en cas de retard de paiement de l'impôt (mais pas des acomptes), l'IFTS peut appliquer une amende de 20% du montant des arriérés (clause 1, article 122 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
Les arriérés peuvent être découverts par les autorités fiscales après réception déclaration d'impôt, puis l'IFTS envoie au payeur une demande de paiement des arriérés et des pénalités. Le contribuable lui-même peut également le trouver - dans ce cas, vous pouvez calculer indépendamment le montant des pénalités, les payer avec les arriérés, puis, si le montant de la taxe a été sous-estimé, soumettre une déclaration USN mise à jour.
Comment sont calculées les pénalités dans le cadre du régime fiscal simplifié
L'obligation de payer les avances et l'impôt est considérée comme remplie au moment où le paiement est présenté pour leur transfert à la banque, s'il y a une somme d'argent suffisante sur le compte du payeur (clause 1 clause 3 article 45 du Code fiscal de la Russie Fédération). Le retard dans le transfert des paiements d'impôts survient le lendemain de la date fixée pour leur paiement, et il est facturé pour chaque jour calendaire jusqu'au jour du remboursement de la dette (clause 3, article 75 du Code fiscal de la Russie Fédération).
Exemple
L'acompte sur la taxe STS du 1er trimestre 2018 a été versé le 30 avril. Dans ce cas, les pénalités seront cumulées pendant 4 jours (du 26 au 29 avril). Et si le paiement anticipé n'avait été retardé que d'un jour, après l'avoir payé le 26 avril, les intérêts n'auraient pas du tout été courus, car le jour où la dette a été payée n'est pas inclus dans la période de calcul des intérêts.
Veuillez noter qu'à partir du 01.10.2017, le nouvelle commande calcul des pénalités (clause 4, article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie):
- Pour les entrepreneurs individuels et les particuliers, les pénalités, comme auparavant, sont calculées à partir de 1/300 du taux de refinancement valable pendant la période de retard.
- Pour les personnes morales, 1/300 de l'abattement est appliqué uniquement pour les retards inférieurs à 30 jours calendaires, et à partir du 31ème jour, les pénalités sont calculées à partir de 1/150 de l'abattement en cours pour chaque jour de retard.
Exemple
La date limite de paiement de la taxe «simplifiée» pour 2017 est le 02/04/2018. L'organisation ne l'a payé que le 05/07/2018, le montant du paiement est de 25 000 roubles. Délai de retard - 34 jours calendaires(du 3 avril au 6 mai). Taux de refinancement du 26/03/2018 - 7,25% (supposons qu'il restera à ce niveau jusqu'au 07/05/2018).
Calculez les intérêts pour les 30 premiers jours :
25000 roubles. x (7,25 % x (1/300)) x 30 jours = 181,25 roubles.
A partir de la 31ème journée, les pénalités seront :
25000 roubles. x (7,25 % x (1/150) x 4 jours = 48,33 roubles.
Pour toute la période, des pénalités de 229,58 roubles ont été accumulées. (181,25 + 48,33).
Cumul des pénalités dans le cadre du régime fiscal simplifié : affichages
Les « simplificateurs » comptables doivent effectuer des opérations de calcul des pénalités et de la taxe additionnelle. Le calcul des pénalités est donné dans Relevé comptable, et pour le montant des intérêts de la fiscalité simplifiée, les écritures sont passées en comptabilité comme suit :
- Dt 99 "Peni" Kt 68 "USN" - le montant des pénalités pour arriérés sur l'impôt "simplifié" / le paiement anticipé a été accumulé ; la date d'affichage sera la date de la demande de paiement IFTS, ou la date spécifiée dans certificat comptable ;
- Dt 68 "USN" Kt 51 - les pénalités sont transférées au budget.
Dans la comptabilité fiscale, les pénalités et amendes relevant du régime fiscal simplifié, ainsi que pour les autres impôts, ne sont pas prises en compte et l'assiette de l'impôt « simplifié » n'est pas réduite (alinéa 1 de l'article 346.16 ; alinéa 2 de l'article 270 du le Code fiscal de la Fédération de Russie).
KBK : Sanctions de l'USN en 2018
Lorsque vous payez des impôts, des avances sur ceux-ci, des pénalités et des amendes, vous devez vous rappeler que pour chaque type de paiement, il existe son propre CCC. Ils diffèrent également pour les intérêts sur la taxe "simplifiée".
Ainsi, les pénalités du régime fiscal simplifié "revenus" et "revenus moins dépenses" sont transférées à différents
Revenu STS (6%)
BCC pour le paiement du revenu fiscal simplifié (6%)
CBC pour le paiement des intérêts sur les revenus à fiscalité simplifiée (6 %)
Revenus STS moins dépenses (15%)
BCC pour le paiement du revenu du régime fiscal simplifié moins les dépenses (15 pour cent)
BCC pour le paiement des intérêts sur le revenu du régime fiscal simplifié moins les dépenses (15 pour cent)
Impôt minimum (jusqu'au 01.01.2016)
CBC pour le paiement de l'impôt minimum dans le cadre du régime fiscal simplifié (jusqu'au 01/01/2016)
DES DOSSIERS
Précisions importantes sur le CCC pour le paiement des impôts sur le régime fiscal simplifié
La fiscalité simplifiée est le régime fiscal le plus attractif pour les petites et moyennes entreprises. Sa popularité est due au minimum fardeau fiscal, la procédure de reporting et de comptabilité la plus simple de tous les systèmes. Ceci est particulièrement pratique pour entrepreneurs individuels. Les deux versions de ce système diffèrent taux d'imposition, assiette et mode de calcul de l'impôt :
- STS - Revenu (ou STS -6%) : 6% du bénéfice de l'entrepreneur est déduit à l'état ;
- STS -- Recettes moins dépenses (ou STS-15 %) : l'État a droit à 15 % de la différence indiquée dans le titre de la taxe.
Dois-je suivre l'une ou l'autre de ces variétés ? Un entrepreneur peut modifier sa décision chaque année en notifiant son intention à l'administration fiscale avant la fin de l'année.
Tout le monde peut-il choisir USN ?
Pour passer à un « système simplifié », une entreprise doit remplir certaines conditions simples pour une petite entreprise :
- avoir moins de 100 employés ;
- ne "balancez" pas avec un revenu de plus de 60 000 roubles;
- ont valeur résiduelle moins cher que 100 millions de roubles.
Pour les personnes morales, ces exigences sont complétées par l'interdiction des succursales et bureaux de représentation et la part de participation des autres organismes supérieure au quart.
UNE INFORMATION IMPORTANT! Une innovation fiscale réjouissante concernant le régime fiscal simplifié : le taux de 6 % sur le régime fiscal simplifié - Revenu, et donc le plus bas des systèmes d'imposition, peut être ramené à 1 % à partir de 2016 sur une initiative régionale. Et le taux USN-15 peut passer à 5% si la législation régionale l'ordonne.
Nous payons une seule taxe
Un impôt qui remplace plusieurs prélèvements à la fois communs à d'autres systèmes fiscaux(impôt sur le revenu des personnes physiques, TVA, taxe foncière), s'appelle unifié. Quel que soit le type de régime fiscal simplifié choisi par l'entrepreneur, il doit être déduit en acomptes à la fin de chaque trimestre.
Le montant de l'impôt en fin d'année devra être calculé en tenant compte des acomptes versés.
Pour transférer le montant de la taxe au budget, vous devez remplir correctement ordre de paiement parce que les impôts ne peuvent pas être payés en espèces.
Dans le champ 104, il est nécessaire d'indiquer le bon BCC pour le paiement impôt unique sur USN :
- pour USN-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110 ;
- pour USN-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Si les paiements anticipés n'ont pas été effectués à temps, pour chaque jour manqué, pénalités. Pour les payer, vous avez besoin du KBK suivant :
- pour USN-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- pour USN-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Si à la fin de la période annuelle l'impôt sur ses résultats n'a pas été payé, alors en plus des pénalités, amende 20% des arriérés. Vous devez le payer selon le BCC suivant :
- pour USN-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- pour USN-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
