Panga finantsstabiilsuse hindamine. Pankade finantsstabiilsuse näitajate arvutamine ja analüüs. Panga finantsstabiilsuse analüüs

Panga finantsstabiilsus mida iseloomustab fondide koosseis ja paigutus, nende allikate struktuur, selle võimekus finantseerimisasutus oma kohustused õigeaegselt ja täies ulatuses tagasi maksma. Sellest tulenevalt saame sõnastada mitu erinevat analüüsimeetodit, käsitleme neid üksikasjalikumalt.

Venemaa Panga finantsstabiilsuse hindamise metoodika

Venemaa hindamismetoodika finantsstabiilsus Vene Föderatsiooni kommertspangad töötas välja Venemaa Pank ja see on esitatud Venemaa Panga 30. aprilli 2008. aasta direktiivis nr 2005-U "Pankade majandusliku olukorra hindamise kohta". Dokumendi järgi majanduslik olukord Pangad määratakse selliste tegurite analüüsi põhjal nagu kapital, varad, likviidsus, Venemaa Panga kehtestatud kohustuslike standardite ja limiitide järgimine, juhtimise kvaliteet, omandistruktuuri läbipaistvus. Väärib märkimist, et Venemaa Panga 29. aprilli 2009. aasta direktiiviga nr 2226-U kehtestati, et pankade majandusliku olukorra hindamine viiakse läbi, võtmata arvesse nende kasumlikkuse hindamise tulemusi kuni 31. detsembrini 2011.

Selle metoodika kohaselt tehakse ettepanek hinnata krediidiasutust hindamistulemuste põhjal: kapital; varad; kasumlikkus; likviidsus; kohustuslike standardite summad; juhtimiskvaliteet; panga omandistruktuuri läbipaistvus.

CAMELS metoodika panga finantsstabiilsuse hindamiseks

CAMELSi metoodika olemus on reitingusüsteem krediidiasutused. See põhineb selliste kommertspankade tegevuse põhikomponentide kvaliteedi määramisel nagu kapital, varad, juhtimine, kasumlikkus, likviidsus, tundlikkus tururiskide suhtes.

Kapitalianalüüs selles metoodikas määrab panga omavahendite piisavuse, tagades panga maksevõime riskiolukorra tekkides. Peamist markeerivat rolli mängivad põhikapitali adekvaatsuse määr (K1) ja kogu (fikseeritud ja täiendav) kapitali adekvaatsuse määr (K2):

K1 = põhikapital/riskiga kaalutud varad * 100%

K2 = kogukapital/riskiga kaalutud varad * 100%

SR = mittestandardsed varad * 0,2 + ebatõenäoliselt laekuvad varad * 0,5 + kahjumlikud varad * 1,0

Varade kvaliteet = SR/omakapital

Samuti on olemas näitajad varade suhte kohta riskitasemete lõikes varade koguväärtusesse, viivislaenude ja ebatõenäoliselt laekuvate laenude osakaalu kohta laenude kogumahust.

Kasumlikkus on seotud finantsorganisatsiooni efektiivsuse määramisega.

Kasumlikkuse taset hinnatakse peamiselt tasuvuskordaja (PrP) abil:

Kchp = puhaskasum/keskmised varad*100%

Koefitsiendi standardsuurus kehtib krediidiasutuste gruppidele sõltuvalt varade suurusest.

Tundlikkus tururiskide suhtes peegeldab tururiskide mõju panga kasumlikkusele ja kapitalile. Näitaja sisaldab hinnangut tururiskidele (intress, valuuta, hind jne), samuti hinnangut riskijuhtimissüsteemile.

Riskijuhtimises iseloomustab finantsstabiilsust läbi riskiisu ja riskitaluvus, mis määrab organisatsiooni riskitaluvuse ja võimalike kahjude suhtes ning sõltub ka panga strateegiast.

Riskivalmidus on riskiaste, mida organisatsioon tervikuna peab enda jaoks optimaalseks tulu teenimise ja põhitegevuse käigus. Riskiisu saab hinnata nii kvantitatiivselt kui ka kvalitatiivselt.

Finantsasutuse riskitaluvus on materiaalse kahju summa, millega ettevõte jätkab efektiivset tegevust, kattes kõik vajalikud tegevuskulud. Riskid, mis ületavad organisatsiooni taluvuspiiri, on kõrged, ohustavad krediidiasutuse finantsstabiilsust ja neid tuleb vähendada.

Panga likviidsuse hinnang näitab tema suutlikkust täita kohustusi võlausaldajate ja hoiustajate ees võimalikult lühikese aja jooksul. CAMELS metoodika ei kehtesta standardset likviidsuse hindamise süsteemi. Põhitähelepanu pööratakse likviidsuse säilitamise allikate piisavusele krediidiasutuse praegustele ja tulevastele vajadustele, võimalusele varasid kiiresti minimaalsete kahjudega müüa, hoiuste struktuurile ja dünaamikale ning juhtide võimekusele likviidsust kontrollida. positsiooni.

Juhtimist CAMELS metoodikas hinnatakse viimasena, kuna krediidiasutuse juhtimise kvaliteet on otseselt seotud ülaltoodud näitajate hindamisega. Seda tegurit seostatakse peamiselt pangandustegevuse mitteametlike kriteeriumide (pädevus, juhtimisoskus, pangandusreeglite järgimine, sise- ja välisauditi adekvaatsus jne) hindamisega.

Kõigile kuuele tegurile määratakse reitinguskoor sõltuvalt nende kõigi eest saadud punktisummast. Seejärel antakse kokkuvõtlik hinnanguskoor.

Finantsstabiilsuse lõplikuks analüüsiks viiakse läbi panga tulude ja kulude struktuuri analüüs. Teadlikkus, et organisatsioon on teatud grupis, ei anna võimalust tegevuste strateegiliseks ja operatiivseks juhtimiseks, vaid on olemas ka uuenduslik lähenemine finantsstabiilsuse määramisel, mida tuleb mainida - see on panga riskide taluvuse taseme määramine. , moodustades vahemiku, ületamisel on vaja muuta krediidihaldusstrateegia organisatsiooni.

Krediidiorganisatsiooni finantsstabiilsuse analüüs V. Komonovi metoodika abil

V. Kromonovi tehnika on leidnud Venemaa praktikas üsna laialdast rakendust rahaline hinnang krediidiorganisatsioonid. Arvutuste lähteinfoks on pankade bilansid teist järku kontode jaoks, mille andmed on koondatud majanduslikult homogeensetesse rühmadesse: põhikapital (AF), omakapital (C), nõuded kohustused (OD), kohustused kokku (SO). ), kohustuslik reservfond (FRF). ), likviidsed varad (LA), käibevara (AP), kapitalikaitse (CP).

Koondandmete põhjal arvutatakse kuus koefitsienti:

1) Üldine usaldusväärsuse koefitsient: K1 = K/AR

Iseloomustab, kui palju on panga riskantseid investeeringuid tegevusvaradesse kaitstud omakapitaliga.

2) Koefitsient kohene likviidsus: K2 = lennuk / OV

Näitab, kas pank kasutab kliendi raha oma krediidiressurssidena.

3) Ristkoefitsient: K3 = SO/AP

Määrab, millise riskitaseme pank laenuvahendite kasutamisel lubab.

4) Üldine likviidsuskordaja: K4 = (LA+ZK+FOR)/SO

Näitab panga suutlikkust rahuldada võlausaldajate nõudmisi väljastatud laenude mittemaksmisel väga mõistliku aja jooksul.

5) Kapitali kaitsekordaja: K5 = ZK/K

Näitab, kui palju krediidiasutus võtab arvesse inflatsiooniprotsesse ja seda, millise osa oma varadest paigutab kinnisvarasse, väärisesemetesse ja seadmetesse.

6) Aktsiakasumi kapitalisatsioonikordaja: K6 = K/UF

See näitaja iseloomustab võimet saadud kasumit kapitaliseerida.

Ülaltoodud näitajate väärtused vastavalt standarditele on võrdsed: 1; 1; 3; 1; 1; 3 vastavalt. Nende kaaluväärtused on: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45K1+20K2+10K3/3+15K4+5K5+5K6/3

Valemi põhjal on usaldusväärsuse indeksi maksimaalne väärtus 100. Mida kõrgem on see indeks, seda usaldusväärsem ja rahaliselt stabiilsem on pank.

Praegu on võtmetähtsusega kommertspankade finantsstabiilsuse tagamise probleem. Krediidiasutuste raske finantsolukord ühelt poolt ja vajadus laiendada investeeringuid majandusse teiselt poolt süvendavad probleemi teatud määral, muutes selle riigi üheks kõige pakilisemaks teoreetiliseks ja praktilisemaks probleemiks. majandust.

Eriti aktuaalseks muutub pankade finantsstabiilsuse säilitamise viiside ja vahendite kindlaksmääramine, mis võimaldab neil üha enam keskenduda pikaajalistele tulemustele, tõhusate juhtimissüsteemide arendamisele ja ratsionaalsemale äritegevusele.

Finantsstabiilsus on käes kaasaegsed tingimusedüks peamisi elemente rahaline seisukord purk. Panga stabiilsuse ja usaldusväärsuse taseme määramine eeldab tema finantsseisundi objektiivset hindamist, mis on oma olemuselt süsteemne. Süsteemne lähenemine panga finantsseisundi diagnoosimisele hõlmab tasakaalustatud näitajate kogumit, mis peegeldab panga tegevuse usaldusväärsuse ja efektiivsuse taset ning pankrotiohtu.

Seega võime eristada mitmeid käsitlusi, mis üldiselt ei ole üksteisega vastuolus, vaid on ainult üksteist täiendavad, laiendades selle mõiste mõistmist.

Esimene meetod on tõhus. See määratleb finantsstabiilsuse positiivsena finantstulemused organisatsiooni tegevus (panga kasumi ja kapitali kasv), mis võimaldab tal oma kohustusi täita oma vahenditest.

Teine lähenemisviis on ressursipõhine. Ta määratleb finantsstabiilsuse kui piisavat finantsilised vahendid(kaasa arvatud kõrvalnähtude korral) tavapäraste tegevuste läbiviimiseks.

Kolmas lähenemine on kaitsev. Ta defineerib finantsstabiilsust kui organisatsiooni võimet seista vastu sise- ja väliskeskkonna negatiivsetele teguritele, millel on valdavalt omavahendid.

Finantsstabiilsust saab defineerida nii kitsa arusaama (panga likviidsus, maksevõime) kui ka laia arusaama seisukohalt - tema seisundi taastamine pärast erinevate destabiliseerivate tegurite mõju (seisundi taastamine tähendab panga võimet naasma oma eelmisele positsioonile, jätkates oma ülesannete täitmist ning oma eesmärkide ja eesmärkide saavutamist).

Kokkuvõtteks saame anda järgmise finantsstabiilsuse definitsiooni kommertspank: see on panga seisund, kus ta suudab igal ajal, omades vajalikku likviidsust ja omakapitali adekvaatsust, üheaegselt nii oma põhilisi tegevusparameetreid (kasum, kapital) säilitada kui ka akumulatsiooni põhifunktsioone. Raha klientidele ja nende paigutamine nii laenudesse kui ka muudesse käibesse, samuti klientide arvelduskohustuste täitmine.

See määratlus sisaldab:

Tõhus lähenemine finantsstabiilsuse mõistmiseks, mis näitab, et selle säilimise tagab panga määratud tegevuse parameetrite täitmine;

Ressursilähenemine, mis määrab, et pank meelitab vahendeid, et neid turule viia.

IN Venemaa Föderatsioon Ei ühtne metoodika kommertspanga stabiilsuse hindamine. Krediidiasutused arvutavad traditsiooniliselt välja regulatiivsete näitajate väärtused, mida nad peavad järgima vastavalt Venemaa Panga juhendile nr 1379-U “Panga finantsstabiilsuse hindamine, et tunnistada see piisavaks osalemiseks. hoiuste kindlustamise süsteem” ja Venemaa Panga juhend nr 139-I „Pankade kohustuslikud standardid”.

Nende dokumentide põhjal hinnatakse aga ainult kommertspanga finantsstabiilsust, mis on osa tema üldisest stabiilsusest. Järelikult alahinnatakse selle terviklikku jätkusuutlikkust mõjutavaid negatiivseid tegureid. Sellepärast sisse viimased aastad Huvi pankade stabiilsuse hindamise teema vastu on nii palju kasvanud, mis omakorda on viinud mitmete uute meetodite esilekerkimiseni.

Vene Föderatsioonis kasutatakse finantsstabiilsuse määramiseks peamiselt kolme tüüpi meetodeid: Venemaa Panga metoodika, reitinguagentuuride meetodid ja patenteeritud meetodid.

Nende meetodite võrdlusomadused on toodud tabelis 3.

Nagu tabeliandmete analüüs näitab, on igal tehnikal oma eelised ja puudused.

Venemaa Panga metoodika eeliseks on märkimisväärne hulk näitajaid, mis võimaldavad analüüsida enamikke panga toimimise aspekte, teiseks vaieldamatuks eeliseks on metoodika standardiseeritus. Kuigi sellel pole ka puudusi, hõlmavad need märkimisväärse arvu koefitsientide määramise keerukust.

Kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise metoodika töötas välja Vene Föderatsiooni Keskpank ja see on toodud Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. aprilli 2009. aasta direktiivis nr 2005-U „Majandusolukorra hindamise kohta pankadest."

Tabel 3. Vene Föderatsiooni finantsstabiilsuse hindamise meetodite võrdlevad omadused

likviidsus finantskrediidiandja pangandus

Selle direktiivi kohaselt määratakse pankade majanduslik olukord kindlaks selliste tegurite analüüsi põhjal nagu:

Kapital;

Likviidsus;

Venemaa Panga kehtestatud kohustuslike standardite ja limiitide järgimine;

Juhtimise kvaliteet;

Omandistruktuuri läbipaistvus.

Kapitali hindamine toimub omakapitali (kapitali) adekvaatsuse näitajate, üldise kapitali adekvaatsuse ja kapitali kvaliteedi hinnangute tulemuste põhjal.

Pangavarade hindamise põhikriteeriumid on: laenude kvaliteet, kahjurisk, viivislaenude osakaal, laenude ja muude varade kahjumi reservi suurus, suurte krediidiriskide koondumine aktsionäridele (osalejatele) ja krediidiriskide kontsentreerimine siseringi isikutele.

Panga kasumlikkuse hinnang määratakse varade ja kapitali kasumlikkuse, kulustruktuuri, netoväärtuse näitajate hinnangute tulemuste põhjal. intressimarginaal ja laenutehingutelt leviv.

Likviidsushinnang määratakse üldiste lühiajaliste, hetkeliste, praegune likviidsus, kaasatud vahendite struktuur, sõltuvus pankadevahelisest turust, omaarve kohustuste risk, pangavälised laenud, keskmistamine kohustuslikud reservid ning suurte võlausaldajate ja hoiustajate risk.

Panga juhtimise kvaliteedi hindamine toimub riskijuhtimissüsteemi näitajate hindamiste tulemuste põhjal, riigi sisekontroll ja strateegiline riskijuhtimine. Need näitajad määratakse küsitlusmeetodiga. Küsimuste vastuseid hinnatakse, omistades neile neljapallisel skaalal väärtused.

Panga omandistruktuuri läbipaistvuse määravad:

Panga omandistruktuuri kohta avaldatud teabe mahu piisavuse näitajate hinnangute tulemused;

Teabe kättesaadavus isikute (isikurühmade) kohta, kes otseselt või kaudselt (kolmandate isikute kaudu) mõjutavad oluliselt panga juhtorganite otsuseid;

Offshore-tsoonide elanike mõju tähtsus panga juhtimisele.

Venemaa Panga juhend nr 110-I “Pankade kohustuslike standardite kohta” on peamine regulatiivne dokument, mida kasutatakse Vene Föderatsiooni kommertspankade tegevuse jälgimise vahendina.

See juhend kehtestab kõigi kohustuslike majandusstandardite arvutamisse kaasatud näitajate, samuti majandusstandardite endi maksimaalsete lubatud väärtuste arvutamise korra.

Majandusstandardite analüüs viiakse läbi järgmistes valdkondades:

Näitaja tegelike väärtuste võrdlus standardväärtustega (kriteeriumid);

Analüüsitava näitaja muutuste dünaamika arvestamine;

Näitajaid mõjutanud tegurite väljaselgitamine.

Vene Föderatsiooni Keskpank määrab krediidiorganisatsiooni finantsseisundi kriteeriumide alusel kindlaks, millisesse kategooriasse pank kuulub:

rahaliselt stabiilsetele pankadele ja pankadele, kellel on teatud puudused;

Krediidiasutustele, kellel on tõsised rahalised raskused ja kes on kriitilises olukorras.

Panga madalamasse kategooriasse viimise aluseks on lisaks sellistele kriteeriumidele nagu kapitali tase ja mittemaksete puudumine valeandmete esitamine. Krediidiasutuste jaoks ei saa ühe või teise usaldusväärsuse kategooriasse kuulumine olla sanktsioonide kehtestamise põhjuseks. Küll aga saab keskpank kasutada sisemist klassifikaatorit kontrollide korraldamise otsuste tegemiseks. Ja nende tagajärjeks võib olla süüdiolevate pankade karistamine.

Kuigi reitinguagentuuride meetoditel võetakse kokku märkimisväärne arv koefitsiente, on neil ka puudus. Riiklike reitinguagentuuride reitingud on tavaliselt 2-3 pügala võrra kõrgemad kui rahvusvahelised reitingud. Samuti on pangal võimalus keelduda reitingu avalikust väljakuulutamisest, kui see talle ei sobi, või reitingu tegemisest omal soovil.

Kapitali tasuvus on saadud kasumi suhe aastas väljendatud kapitali summasse. See on väga oluline näitaja, mis hindab panga kui äriettevõtte edukust panga aktsionäri seisukohast, sest mida suurem on kapitali tootlus, seda rohkem tulu aktsionär iga investeeritud rubla eest saab. Siiski ei tohiks te muretseda selle indikaatori liiga madalate ja mõnikord negatiivsete väärtuste pärast teatud hetkedel. See võib olla tingitud nii dividendide maksmisest kui ka osa kasumist ülekandmisest reservfondid keskpanga moodustatud pank (maksed DIA-sse jne). Kui aga omakapitali tootlus jääb kuust kuusse ebarahuldavale tasemele, tähendab see panga kui äriettevõtte madalat efektiivsust ja loomulikult halvendab panga vastupanuvõimet kõikvõimalikele raskustele.

Autori meetodid on mitmekesised, ühed põhinevad pankade stabiilsuse koefitsientide arvutamisel ja analüüsil (A.K. Muravjova, E.A. Tarkhanova), teised pankade stabiilsuse hindamise ökonomeetrilistel mudelitel (A.A. Peresetsky, O.P. Ovchinnikova, A.Yu Betz). Tabelis 3 vaadeldi V.S. integraalmeetodil põhinevat metoodikat. Kromonova. Selle puuduseks on ka see, et see ei võta arvesse panga kasumlikkust.

Kõige tõhusam meetod on Venemaa Panga meetod. Kuid samal ajal on see töömahukas ja nõuab tohutul hulgal mitmekülgse teabe kasutamist. Kõige tõhusamad meetodid näivad olevat need, mis põhinevad pankade stabiilsuskoefitsientide arvutamisel ja analüüsil, kuid mõnikord ei kajasta need täielikult kõiki selles toimuvaid mitmetahulisi protsesse.

Panga finantsstabiilsuse näitajate põhigruppe kombineerides on võimalik sõnastada mis tahes tema tegevuse parameeter, kasutades muid lisanäitajaid ja suhtarvusid ning hinnata varade likviidsuse, kasumlikkuse ja kapitali adekvaatsuse soovitud väärtuste saavutamise tõenäosust, ja kohustuste kvaliteeti. Seda metoodikat kasutades on võimalik reguleerida panga tegevust, suunates jõupingutusi tema kasumlikkuse ja tegevuse efektiivsuse väljakujunenud taseme saavutamiseks.

Panga finantsstabiilsuse hindamise meetodid on muutuva väliskeskkonna ja pangandustegevuse sisemise muutumise tingimustes kujunevad strateegilised meetmed, mis annavad sünergilise efekti, mis avaldub makrotasandil pangandustegevuse stabiilsuse suurendamises. kogu Vene Föderatsiooni pangandussüsteem, mis ühendab riigi kommertspanku.

Finantsstabiilsuse parandamiseks saavad pangad rakendada järgmisi meetmeid:

Vajab arendamist ja rakendamist sisemine süsteem finantsstabiilsuse juhtimine;

stressitestisüsteemi väljatöötamine;

Basel II meetodite ja Basel III elementide juurutamine finantsstabiilsuse juhtimissüsteemi;

Pangandusriskidega tööde läbiviimine, eriti tähelepanu pööramine laenuvõtjatele esitatavatele nõuetele, olemasolevate laenulepingute seiresüsteemi täiustamine;

Kõigi pangakontorite koostoime panga finantsstabiilsuse säilitamiseks.

KRITEERIUMID JA MEETODID FOR HINDAMINE FINANTS STABIILSUS OF KAUBANDUSLIK PANgad

Tatjana Shelkunova

majandusteaduste kandidaat, Põhja-Kaukaasia kaevandus- ja metallurgiainstituudi dotsent (riiklik tehnikaülikool),

Venemaa,Vladikavkaz

Zarina Tibilova

majandustudeng Põhja-Kaukaasia kaevandus- ja metallurgiainstituut (riiklik tehnikaülikool),

Venemaa,Põhja-Osseetia-Alania Vabariik,Vladikavkaz

MÄRKUS

Artiklis käsitletakse kõige populaarsemaid kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise meetodeid, et selgitada välja nende peamised eelised ja puudused. Erilist tähelepanu pööratakse Venemaa pangandussektori üleminekule Baseli standarditele. Näitena analüüsitakse Sberbanki PJSC tegevust.

ABSTRAKTNE

Artiklis kirjeldatakse kõige populaarsemaid kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise meetodeid, et selgitada välja nende peamised eelised ja puudused. Erilist tähelepanu pööratakse Venemaa pangandussektori üleminekule Baseli standarditele. Näitena analüüsitakse PJSC “Sberbank” tegevust.

Märksõnad:kommertspank; finantsstabiilsus; Kromonovi tehnika; KAAMELID; Venemaa Panga metoodika; Basel.

Märksõnad: kommertspank; finantsstabiilsus; Kromonovi meetod; KAAMELID; Venemaa Panga tehnika; Basel.

Kommertspanga finantsstabiilsuse mõistet tõlgendavad erinevad autorid erinevalt. Üks grupp käsitleb finantsstabiilsust kommertspanga krediidivõimelisuse, likviidsuse nõuete täitmise ja säästude krediidiks muutmise kaudu. Teine rühm väidab, et panga finantsstabiilsus seisneb tema võimes taastada oma varasema toimimise parameetrid ebasoodsate sündmuste korral. Kolmas rühm määrab pankade finantsstabiilsuse nende võime kaudu kaitsta aktsionäride ja hoiustajate huve turbulentsi tingimustes. Samas on finantsstabiilsuse mõiste laiem kui pangandussüsteemi stabiilsus, kuna kommertspangad annavad peamise panuse finantsstabiilsuse tagamisse.

Üldiselt võime järeldada, et kommertspanga finantsstabiilsus seisneb eelkõige tema finantsseisundi stabiilsuses. pikaajaline nimelt rahaliste ressursside seisu, milles kommertspank suudab raha tõhusa kasutamise kaudu tagada oma elluviimise pideva protsessi. majanduslik tegevus.

Panga finantsstabiilsuse peamised kriteeriumid on:

• panga omakapitali analüüs;
• likviidsusanalüüs;
• analüüs laenuportfell ja vastavad reservid;
• kasumlikkuse analüüs;
• pangandusriskide analüüs;
• juhtimistaseme ja juhtimisstruktuuri analüüs pangas;
• panga kohustuslikele majandusstandarditele vastavuse analüüs;
• tehnoloogilise toe analüüs käimasolevaks pangatoimingud ja nende ohutus;
• kasutuse analüüs tööjõuressursse ja jne.

Ülaltoodud näitajate hindamiseks kasutatakse tavaliselt paljusid koefitsiente ja eriti aktuaalseks muutub ülesanne valida neist kõige olulisem finantsstabiilsuse hindamiseks. Tuleb märkida, et isegi maailma praktika oma tohutu kogemusega ei ole välja töötanud ühtset koefitsientide kogumit ega loonud standardiseeritud metoodikat mitte ainult konkreetse panga, vaid kogu pangandussüsteemi kui terviku stabiilsuse hindamiseks. Sellel olukorral on mitu selgitust:

• suur hulk salastatud teavet kommertspankade tegevuse kohta, mida hindamisobjektid peavad analüüsima;
• spetsiifilisus riikide majandused, millega tuleks arvestada kommertspanga jätkusuutlikkuse hindamise ühtse metoodika väljatöötamise käigus.

Praegu hõlmab kommertspanga stabiilsuse hindamine mitmete kodumaiste ja välismaiste tehnikate kasutamist. Kõige populaarsemad on: Venemaa Panga metoodika; meetod V.S. Kromonova, mis põhineb pankade finantsseisundi kaugseirel analüütiliste suhtarvude abil; CAMELS metoodika, mis töötati välja 1978. aastal Föderaalreservi Süsteemi kontrollija osalusel raharinglus ja USA föderaalne hoiuste kindlustamise korporatsioon.

Venemaa Panga metoodika põhineb pankade ametlikul aruandlusel ja kehtestatud kohustuslikel tegevusstandarditel (Venemaa Panga juhend 3.12.2012 nr 139-I (muudetud 30.11.2015) „Kohustuslikul pankade standardid”). Seda kasutatakse analüüsitava panga finantsstabiilsuse ja tegevuse arengusuundade määramiseks.

Panga reiting V.S. Kromonova kasutab teatud näitajate kogumit, mille alusel arvutatakse usaldusväärsusindeks N, mille läviväärtus võrdub 50. Mida kõrgem on see indeks, seda stabiilsem on pank.

CAMELS reiting on finantsasutuste seisukorra hindamise süsteem, mis on järelevalveasutustele laekunud andmete põhjal pangale antav terviklik hinnang. Lühend CAMELS põhineb analüüsitavate komponentide algustähtede kombinatsioonil, mille nimetused on tegelikult sarnased kasutatavatega. Venemaa võimud pangandusjärelevalve:

• C – kapitali adekvaatsus;
• A – varade kvaliteet;
• M – juhtimise kvaliteet;
• E – tootlus (kasumlikkus);
• L – likviidsus;
• S – riskitundlikkus.

Iga näitajat hinnatakse skaalal 1-5, kus 1 on märk "täiesti tervest" pangast (mitmetes näitajates võib esineda vaid väikseid kõrvalekaldeid), stabiilne seoses väliste majandus- ja finantsšokkidega ning 5 näitab olemasolevat hävimise tõenäosust lähitulevikus .

Nende meetodite selge rakendusena analüüsiti Sberbanki PJSC tegevust.

Panga finantsstabiilsuse hindamiseks Kromonovi meetodil tuleb arvutada põhilised analüütilised koefitsiendid (tabel 1).

Tabel 1.

Sberbanki finantsstabiilsuse põhinäitajad Kromonovi metoodika alusel

Esitatud andmete põhjal võime järeldada, et panga tegevus ei vasta Kromonovi metoodika finantsilise jätkusuutlikkuse kriteeriumidele. Ükski uuritud näitajatest ei jõudnud kehtestatud normaalväärtuse lähedale. Üldine usaldusväärsuse koefitsient (K1), mis näitab, kuidas riskantsed investeeringud on kaitstud omakapital, ja seda peetakse krediidiorganisatsiooni finantsstabiilsuse seisukohalt kõige olulisemaks, osutus oluliselt allapoole standardit. Sarnane olukord tekkis hetkelikviidsuskordaja (K2) puhul, mis näitab, kas pank kasutab kliendi raha oma krediidiressursina; ristkoefitsient (K3), mis iseloomustab laenuvahendite kasutamise riskiastet; üldine likviidsuskordaja (K4); kapitali kaitsekordaja (K5), mis näitab, kui palju pank inflatsiooniga arvestab ja millise osa oma varast kinnisvarasse, väärisesemetesse ja seadmetesse paigutab; ja kasumi aktsiakapitalisatsioonikordaja (K6), mis iseloomustab võimet suurendada omakapitali kasumi, mitte aktsiate täiendava emissiooni kaudu.

Kui aga võtta lõplik reitingunumber (N), siis iseloomustatakse panka enam kui optimaalsena ehk usaldusväärsena. Siin peitubki vaadeldava meetodi peamine vastuolu. See kasutab paljusid erineva iseloomuga näitajaid (enamasti võrreldamatuid väärtusi), seega on nende lisamine lõplikku reitinguvalemisse vastuvõetamatu, kuna see annab moonutatud pildi panga olukorrast. Puuduvad loogiliselt põhjendatud ja õiged kaalumiskoefitsientide protseduurid. Samuti arvestab meetod panga seisu ainult ühel kindlal ajahetkel ega arvesta peamiste finantsnäitajate muutuste olemust ajas.Selle meetodi olemus on ideaali ülesehitamine pangaasutus, mis suudab oma kohustused igal ajal tasuda. Järelikult ei kanna sellise panga klient mingit riski. Tegelikkuses seda aga juhtuda ei saa, kuna sel juhul kannab pank ise suuri kahjusid ja töötab kahjumiga. Samuti ärge unustage, et traditsiooniliselt põhineb pangandustegevus suurtes kogustes lisavahendite kaasamise põhimõttel. Venemaal on kogutud vahendite osakaal reeglina vahemikus 70–90%, mis Kromonovi metoodika kohaselt ei vasta standarditele.

Tabel 2.

Sberbanki finantsstabiilsuse põhinäitajad metoodika aluselKAAMELID

Kapitali adekvaatsuse määr K1 määrab omakapitali osatähtsuse kõigi kohustuste struktuuris. Selle soovitatav väärtus on 15% - 20%. Koefitsient K2 näitab mida maksimaalne summa pank võib kanda kahju, tagades oma klientide raha turvalisuse. Arvatakse, et panga kapital peaks katma oma kohustused 25–30%. Kõrvalekaldumine normist – 11,91%. Lühiajaline suhtarv on panga omavahendite ja kahjumiriski kandvate varade suhe. Panga riskid ressursside paigutamisel peaksid olema 25–30% ulatuses kaetud omavahenditega. Kõrvalekaldumine normist – 11,22%. Koefitsient K4 iseloomustab kommertspanga sõltuvust selle asutajatest. Panga arengusse investeeritavate vahendite suurus peab olema vähemalt kahekordne asutajate panus. Soovitatav väärtus on 15–50%. Kõrvalekaldumine normist – 2,88%. Koefitsient K5 näitab, et panga kogutud kodanike vahendid peavad olema täielikult tagatud panga kapitaliga. Minimaalne väärtus 100%. Kõrvalekaldumine normist – 22.04. Ükski kapitali adekvaatsuse näitajatest ei vasta CAMELSi metoodikaga üle võetud standarditele. Seda tõendavad ka Venemaa Panga standardite kõrvalekalded rahvusvahelistest nõuetest.

Kõik Sberbank PJSC varade kvaliteedinäitajad vastavad CAMELS-i metoodika standarditele tema viimase kolme tegevusaasta jooksul, ületamata läviväärtusi ja lähenemata kriitilistele tasemetele.

Positiivsena iseloomustatakse ka Sberbanki äritegevuse näitajaid tervikuna.

Finantsstabiilsuse valdkonnas on pangal väliste finantseerimisallikate kättesaadavuse koefitsiendi kõrvalekalle (2,41%, soovitatavalt 20–40%), mis metoodika kohaselt viitab usalduse puudumisele. Pank. Kui aga arvestada selle näitaja väärtust teiste riigi pankade jaoks, on sarnane olukord, seetõttu on see suundumus omane kogu riigis. pangandussüsteem Venemaa.

Likviidsuse valdkonnas on Sberbankil väikesed kõrvalekalded L3 indikaatoris, mis iseloomustab väga likviidsete varade nõutavat taset bilansistruktuuris (6,79% soovitatud 12–15%), samuti L4 koefitsiendis. , mis hindab panga suutlikkust kõik oma kohustused üheaegselt tagasi maksta. Selle suhtarvu soovitatav väärtus on 15–20%, st vähemalt 15% kaasatud vahenditest peavad olema kaetud kõrge likviidsete varadega. Sberbanki jaoks on see 3,84% (8,16%) madalam.

Seega tuleneb Sberbank PJSC tegevuse analüüsist CAMELS-i metoodikal põhinevast, et peamised kõrvalekalded on pangale omased oma kapitalipiirkonnas. Selle põhjuseks on kasumi vähenemine ja reservide suurenemine, mis tõi kaasa panga kapitali kasvutempo aeglustumise, mis mõjutas ka kogu riigi pangandussüsteemi. Sellest annab tunnistust pankade kapitali adekvaatsusnäitaja vähenemine.

Süsteemi CAMELS peamiseks eeliseks on see, et see on standardiseeritud meetod pankade hindamiseks, iga näitaja reitingud näitavad tegevusvaldkondi nende parandamiseks. terviklik hindamine väljendab vajaliku sekkumise määra, mida reguleerivad asutused peavad pangaga seoses tegema.

CAMELSi miinusteks võib tuua asjaolu, et metoodikas kasutatav hindamine juhtimiskvaliteedile on subjektiivne ega ennusta pankroti võimalust.

Vaatamata Kromonovi metoodika ja CAMELS süsteemi lihtsale ja praktilisele rakendamisele on nende testimine väikepankadele keeruline. Integreeritud näitajate arvutustes kasutatavad koefitsiendid ei näe ette passiivsete ja portfelli madalat hajutamist aktiivsed operatsioonid pangaandmed.

Tabel 3.

Sberbank PJSC kohustuslike jõudlusstandardite väärtused, %

Tabelist 3 järeldub, et Sberbank PJSC järgib kõiki juhendis kehtestatud Venemaa Panga standardeid. Samas on selge, et N.1 väärtus on alates 2013. aastast langenud, mida täheldatakse kogu Venemaa pangandussektoris, ning seetõttu vähendati selle näitaja lubatud väärtust. Vastupidi, likviidsusstandardite (hetke ja jooksev) väärtused kasvavad. Samuti on märgata panga ettevaatlikku poliitikat pikaajalise likviidsuse juhtimise vallas. Näitaja N.4 langes 102,5%-lt 2013. aastal 65,4%-le 2015. aastal. Sberbanki investeeringud muude ettevõtete osaluste ja aktsiate omandamisse juriidilised isikud- 0,93%-lt 2013. aastal 10,53%-le 2015. aastal. Need tegevused mõjutasid aga negatiivselt panga kasumi kasvu.

Seega, kasutades Sberbanki PJSC näitel finantsstabiilsuse hindamiseks erinevaid meetodeid ja neid analüüsides, võime öelda, et kõige tõhusam meetod on Venemaa Panga meetod, kuna see hõlmab kogu panga tulemusnäitajate mahtu ja võtab arvesse riigi praegune majanduslik olukord, vajaduse korral teatud näitajate vastuvõetavate väärtuste muutmine. Samuti tehnika eelis Keskpank on selle fookus rahvusvahelistele standarditele pangandustegevus ja nende järkjärguline kasutuselevõtt kodumaisesse pangandussektorisse. Näiteks võib tuua Baseli standardite vastuvõtmise. Kui arvestada pangakapitali kvaliteeti vastavalt Basel III-le, siis on näha, kui suur on esimese (kapital, mis on võimeline katma kahjusid panga jooksva tegevuse käigus) ja teise (kapital, mis on võimeline katma likvideerimisel tekkinud kahjusid) kapitali väärtus. pankade) tase on tõusnud. Kapitali adekvaatsuse valdkonnas on Basel III uus asi ka kapitalipuhvrite loomine:

• kaitsepuhver;
• vastutsükliline puhver.

Need on omamoodi täiendus kapitali adekvaatsuse nõuetele. Säilituspuhver loodi majanduslanguse perioodide kahjude katmiseks ning vastutsüklilise puhvri eesmärk on piirata laenamist majandusbuumi ajal. Mõlemad puhvrid on moodustatud esimese astme põhikapitali instrumentidest, st kõige usaldusväärsematest ja hõlpsamini konverteeritavatest. Vastutsükliline puhver on Baseli komitee uuendus. Maailmamajandus, on selle stabiilsus äärmiselt tundlik majandustsüklid. Nagu näitas viimane kriis, vähendasid pangad majanduse kiire investeerimisvajaduse perioodil laenumahtusid. Vastutsükliline puhver lahendab selle probleemi: see kaitseb panku ülemäärase laenutegevuse eest majanduse taastumise perioodidel ja stimuleerib seda majanduskriisid. Säilituspuhver võetakse kasutusele selleks, et kaitsta panku süsteemsete riskide eest. See on sisuliselt turvavõrk süsteemsete probleemide korral, kaitstes ka panku "nakkusriskide" eest, st kui majanduslik olukordühes riigis on rahaliste raskuste või languse (näiteks krediiditegevuse) põhjus teises riigis. Seda puhvrit võetakse kasutusele järk-järgult, alates 2016. aastast ja 2019. aastaks peaks see jõudma 2,5%-ni. Ebapiisava kaitsepuhvriga panku piiratakse dividendide ja preemiate maksmisel. Seega on kehtestatud kapitali adekvaatsuse nõuded Keskpank Venemaa kommertspankadele.

Venemaa Panga metoodika ainsaks puuduseks on selle suletus, kohmakus ja vajadus analüüsida suurt hulka väärtusi, kuid panganduses on panga toimimise kõigi aspektide analüüsi puudumisel saadud andmed moonutatud. , mis välistab näitajate kõrvaldamise võimaluse. Veelgi enam, selle probleemi lahenduseks võib olla spetsiaalse loomine tarkvara, arvutades iseseisvalt pangandustegevuse kehtestatud standardeid ja näitajaid.

Bibliograafia:

1. Kondratova O.S. Reguleeritav kapital: võrdlev analüüs lepingud Basel II ja Basel III // Rahandus ja krediit. – 2015. – nr 22. – Lk 13–17.
2. Kretova N.A. Kommertspanga finantsstabiilsuse juhtimise meetodid // Pangandus. – 2014. – nr 30. – Lk 33–43.
3. Kunitsyna N.N., Aibazova M.I. Kommertspankade reitingu igakülgse hindamise metoodika // Pangandus. – 2014. - nr 26. – Lk 2-9.
4. Troshin V.A. Kommertspanga finantsstabiilsuse hindamise probleeme // Noor teadlane. – 2014. – nr 10. – Lk 263–266.
5. Shelkunova T.G., Gagloeva K.A. Panganduskonkurents ja konkurentsivõime: olemus, mõiste, eripära // Majanduse ja juhtimise probleemid ja väljavaated. III rahvusvahelise teaduskonverentsi materjalid. – 2014. – lk 141–145.
6. Shelkunova T.G., Gasieva D.K. Venemaa krediidiasutuste likviidsusjuhtimise jälgimine // Praegused probleemid majandusteadused. – 2014. – nr 38. – Lk 183–193.

Üldiselt võib panga finantsstabiilsuse hindamise meetodeid liigitada järgmiselt:

1. Keskpanga meetodid (Venemaa Panga 30. aprilli 2008 juhend nr 2005-U, Venemaa Panga 16. jaanuari 2004 juhend nr 1379-U)

3. Statistilised mudelid (FIMS, SAABA)

4. BAKIS suhtarvu analüüs

Venemaa meetodid võib tinglikult jagada Venemaa Keskpanga meetoditeks ja reitinguagentuuride meetoditeks ning patenteeritud meetoditeks.

Vaatleme kommertspankade finantsstabiilsuse analüüsi metoodikat vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga nõuetele, mis põhineb Venemaa Panga 16. jaanuari 2004. a direktiivil nr 1379-U “Finantsstabiilsuse hindamise kohta”. pangast, et tunnistada see hoiusekindlustussüsteemis osalemiseks piisavaks. Finantsstabiilsuse analüüs viiakse läbi vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga nõuetele, see moodustab hulga arvutamiseks vajalikke näitajaid, et määrata kindlaks kommertspanga finantsstabiilsuse või ebastabiilsuse tase.

Näitajad on jagatud 5 rühma:

Kapitali hindamise näitajate rühm;

Varade hindamise näitajate rühm;

Näitajate rühm panga juhtimise kvaliteedi, selle tegevuse ja riskide hindamiseks;

Kasumlikkuse hindamise näitajate rühm;

Likviidsuse hindamise näitajate rühm.

Igas rühmas arvutatakse konkreetsed näitajad, arvutuse lõpus koostatakse reitinguhinnang, võttes arvesse iga näitaja kaalu ja vastavust standardväärtustele. Kokku nõuab metoodika punktis toodud valemite abil 30 näitaja arvutamist reguleeriv dokument. Siin tuleb lisada ka 5 üldistavat hinnangut.

Selle tehnika peamised puudused on staatiline hindamine. Selle metoodika raames prognoosinäitajate arvutusi ei tehta.

Lisaks on meie hinnangul juhul, kui finantsstabiilsuse hindamine viiakse läbi juhtimise parandamise eesmärgil, s.o. sisekasutajate jaoks on selles metoodikas ilmne indikaatorite üleküllus, mis põhjustab tülikaid arvutusi.

Agentuuri Kommersant metoodika, mille raames tehakse ettepanek hinnata panka järgmiste näitajate alusel: varade suurus, laenude osakaal varades, kapitali tootlus, kasumlikkuse ja kasumlikkuse dünaamika. Panga lõplik paremusjärjestus reitingus arvutatakse koondkriteeriumi tulemuste põhjal. Selle tehnika peamine eelis on see, et sellel on lihtne arvutusalgoritm ja indikaatorite tõlgendamine. Sellel tehnikal on ka mitmeid puudusi, nimelt tuleb märkida, et võrdluskriteeriumid ei saa olla sõltumatud, kuna suhtelised näitajad moodustatakse absoluutsete näitajate põhjal, mis on ka analüüsis olemas, mistõttu aditiivsuse kasutamine seab kahtluse alla selle tehnika tulemuse kohta. See metoodika ei võta arvesse selliseid näitajaid nagu varade kvaliteet, kapitali adekvaatsus ja reservid.

Finantsteabe analüüsikeskus on pankade järjestamiseks välja töötanud kaks meetodit. Esimene meetod on usaldusväärsuse hindamine järgmiste näitajate arvutamisel: kapitali adekvaatsus, varade kvaliteet ja väärtus, juhtimise kvaliteet, juhtimine ning aktiivsete ja passiivsed operatsioonid, likviidsuse tagamise seisukohast. Selle metoodikaga töötatakse välja teabe esitamise vormid vastavalt rahvusvahelistele aruandlusstandarditele. See tehnika ei piirdu ainult bilansinäitajate analüüsiga, vaid arvutatakse ka eranäitajad, nagu likviidne positsioon, varade kvaliteet, tulude kvaliteet ja juhtimistase.

Käesoleva ajakirjandusreitingu metoodika teine ​​suund, mille arvutamiseks koondatakse andmed panga kohta järgmistesse rühmadesse: üldinfo, panga arengupoliitika, panga tegevuse analüüs, panga tehniline tugi, kliendibaas ja teenindus pangas. pank, avalikud sõnavõtud ja panga omanikeks olevate isikute omadused. Iga kuue kriteeriumi jaoks moodustatakse indeks, mille lõppväärtus arvutatakse indeksite kaalutud summana. Selle meetodi eristav kriteerium kõigist teistest on ajakirjanduse arvamusega arvestamine, mis võimaldab jälgida hoiustajate usaldust panga vastu. Nende kahe meetodi peamised puudused on see, et vaja on võimsat teabekogumisseadet.

Ajakirja Expert metoodika koosneb kahest osast, millest esimene analüüsib tasuvust ja usaldusväärsust ning teine ​​dünaamika muutusi. Kasumlikkus selle metoodika raames iseloomustab kasumi suhet netovarasse, usaldusväärsuse näitaja määratakse panga kapitali ja laenatud vahendite suhte alusel. Selle tehnika peamised eelised on kahe kriteeriumi statistilise analüüsi kasutamine. Selle tehnika puuduseks on see, et mittekvantitatiivseid näitajaid ei võeta arvesse.

MBO "Ogrbank" metoodika, see metoodika põhineb sõltuvuse kujunemise statistilistel mudelitel. Selle tehnika eeliseks on hindamissüsteemi konstrueerimine, mis luuakse statistilise teabe töötlemise vahenditega. Selle tehnika puuduseks on see, et on vaja hankida ekspertteavet pankade rühma kohta, mis määrab tulemuste täpsuse.

Vaatleme V. Kromonovi kodumaist metoodikat, mis on leidnud üsna laialdast rakendust Venemaa pankade hindamise praktikas. V. Kromonovi meetodi kontseptsioon seisneb selles, et see võrdleb analüüsitavat panka ideaalse pangaga, mille väärtuseks on võetud 100%, mida lähemal on reaalne analüüsitav pank ideaalsele, seda suurem on tema usaldusväärsus. Panga usaldusväärsus selle meetodi järgi iseloomustab seda kui hoiustajate jaoks tulusa või turvalise investeerimisobjekti.

Arvutuste lähteinfoks on bilansid, mille andmed on koondatud majanduslikult homogeensetesse rühmadesse.

Volitatud fond (CF) - panga emiteeritud ja makstud aktsiate kogusumma (aktsiad, hoiused), sealhulgas selle välisvaluuta osa ümberhindlus.

Aktsiakapital (SC) on vahendid, mis on panga omand, mis on vabad kohustustest klientide ja võlausaldajate ees ning on selliste kohustuste tagatiseks. Võrdne UV, muude vahendite ja kasumi summaga, millest on lahutatud immobilisatsioon.

Nõudluskohustused (OL) – pangakohustuste summa, mille nõudeperiood on null või teadmata. Sisaldab peamiselt juriidiliste ja eraisikute arveldus-, jooksev-, eelarve-, korrespondentkontode “Loro” saldod.

Kohustused kokku (SO) – kõigi pangakohustuste kogusumma. Koosneb nõudmiskohustustest, aga ka tähtajalistest kohustustest (hoiused, hoiused, saadud pankadevahelised laenud jne).

Likviidsed varad (LA) on pangavarad, millel on minimaalne periood"aktiveerimine" maksevahendina. Need on kõik panga vahendid, mis asuvad teiste pankade korrespondentkontodel, Vene Föderatsiooni Keskpanga reservides, aga ka valitsuse väärtpaberites.

Kasutuslikud (riskantsed) varad (PA) - rahasumma, mis kellelegi antakse või kelleltki tuleb teatud tingimustel, mis viitab võimalusele ühel või teisel põhjusel tagasimaksmata jätta. Sisaldab väljastatud laene (laenuvõlg), omandatud väärtpaberid, liising, faktooring jne.

Kapitalikaitse (KP) on kapitaliinvesteeringu suurus panga varasse ja muusse materiaalsesse varasse (maa, kinnisvara, seadmed, väärismetallid jne).

Andmete põhjal arvutatakse kuus koefitsienti.

Kromonovi metoodikas kasutatavad koefitsiendid kajastavad panga tegevuse erinevaid aspekte: lisaks panga kapitali- ja likviidsusnõudeid kajastavatele koefitsientidele kasutatakse selle meetodi puhul pangategevuse kasumlikkust ja kliendivahendite kasutamise riskantsust iseloomustavaid näitajaid.

Kromonovi meetodi järgi on optimaalselt usaldusväärne pank pank, mille koefitsiendid on K1 = 1, K2 = 1, K3 = 3, K4 = 1, K5 = 1, K6 = 3. See tähendab, et selline pank:

Investeerib põhikapitali omakapitali ulatuses;

Sisaldab likviidses vormis vahendeid summas, mis on võrdne nõudmise kohustustega;

omab kolm korda rohkem kohustusi kui käibevara;

Sisaldab vedelal kujul ja kujul kapitaliinvesteeringud vahendid summas, mis on võrdne kogu kohustustega;

Omab põhivara summas, mis on võrdne omakapitali suurusega;

Selle kapital on kolm korda suurem kui põhikapital.

Kavandatud metoodika teine ​​etapp hõlmab kokkuvõtliku usaldusväärsuse reitingu arvutamist. Selleks seostatakse tegelikult saadud koefitsiendid ideaalsetega, et tuvastada hälbeid. Protseduuri lõpuleviimiseks tuleb koefitsiendid kaaluda ja summeerida. Kaalumissüsteem peab arvestama konkreetse reitinguga tarbijate erinevaid eelistusi, see tähendab, et see peaks peegeldama pädeva investori unistust talle vajaliku panga kohta. Tundub, et iga panga kõige olulisem usaldusväärsuse koefitsient on üldine K 1 = SC/RA ehk riskantsete investeeringute omakapitaliga kaetusaste. Seetõttu antakse sellele suurim kaal – 45%. Tähtsuselt teisel kohal (eriti arveldavate klientide jaoks ja sularahateenus) on koefitsient K 2 = LA/OB, mis iseloomustab panga suutlikkust igal ajahetkel nõudekohustustele täielikult vastata. Ta sai erikaal 20%. Ülejäänud näitajatele omistatakse järgmised kaalud: K 3 – 10%, K 4 – 15%, K 5 – 5%, K 6 – 5%.

Praeguse usaldusväärsuse indeksi arvutamise lõplik valem on järgmine:

N=45×(K1/1)+20×(K2/1)+10×(K3/3)+15×(K4/1)+5×(K5/1)+5×( K 6 /3) (1,1)

Valemi põhjal on usaldusväärsuse indeksi maksimaalne väärtus 100. Mida kõrgem on see indeks, seda usaldusväärsem ja rahaliselt stabiilsem on pank.

V. Kromonovi metoodika miinuseks on meie hinnangul pankade kasumlikkuse näitajate puudumine süsteemis. Samal ajal tuleb rõhku panna kasumlikkuse hindamisele (tabel 1).

Tabel 1 – Kasumlikkuse moodustavad näitajad

Pangandustegevuse tasuvuse analüüs viiakse läbi, et hinnata selle piisavust panga eduka toimimise jätkamiseks, sh tagastamata jätmisega kaasnevate kulude õigeaegseks ja täielikuks katmiseks. pangavarad, genereerida aktsionäridele vajalikul tasemel dividende, samuti genereerida pangasiseseid allikaid arenduskuludeks ja konkurentsivõime tõstmiseks.

Võttes arvesse artiklis välja toodud meetodite puudusi, tehakse ettepanek sünteesida mõlemad meetodid ja tuletada panga finantsstabiilsuse hindamise algoritm, et Siseauditi, pangajuhtidele. Meie arvates on vaja hinnata panga kõrge likviidsete varade ja kohustuste suhet, kohustuslikke standardeid, arvutada usaldusväärsuse koefitsiente V. Kromonovi meetodil ja hinnata kasumlikkuse näitajaid.

http://www.consultant.ru