Kinnitatakse panga majandusaasta aruanne. Vene Föderatsiooni keskpank. Kontod on ülevaatamisel
Mais-juunis toimuvad enamikus pankades - aktsiaseltsides (edaspidi, kui ei ole märgitud teisiti, "pangad") aktsionäride korralised üldkoosolekud, mis peavad eelkõige kinnitama panga majandusaasta aruande. Tuleb märkida, et pankade juba kinnitatud majandusaasta aruannete uuring näitab, et majandusaasta aruannete koostamise erinevate lähenemisviiside juures ei täida pangad alati sisunõudeid. aasta raport seadusega kehtestatud Venemaa Föderatsioon. Artikli autor analüüsib nii sisuga seotud küsimusi, pankade majandusaasta aruannete kinnitamise korda kui ka info avalikustamist majandusaasta aruande vormis.
Defineerime mõisted
Panga majandusaasta aruanne on sõltumatu dokument, mis vastavalt 26. detsembri 1995. aasta föderaalseaduse nr 208 FZ artikli 47 lõikele 1 ja artikli 48 lõike 1 punktile 11 " (edaspidi "aktsiaseltside seadus") esitatakse iga-aastaseks kinnitamiseks üldkoosolek panga aktsionärid. Samal ajal ei tohiks panga majandusaasta aruannet segi ajada raamatupidamise aastaaruandega, mille koosseis ja koostamise kord on määratud Vene Föderatsiooni Keskpanga 17. detsembri 2004. aasta juhendiga nr 1530 - U „Aasta koostamise korra kohta raamatupidamisaruanne».
Kuigi neil dokumentidel on kaashäälikunimed, on neil erinev sisu ja tegemist on iseseisvate dokumentidega ning aktsiaseltside seaduse normide analüüs võimaldab järeldada, et Vene Föderatsiooni Keskpanga raamatupidamise aastaaruande all mõistetakse aastaaruannet. raamatupidamisaruanded, mille kinnitavad ka panga aktsionäride korraline üldkoosolek (artikli 48 punkti 1 alapunkt 11).
Aktsiaseltside seadus ei kehtesta aktsiaseltside, sh pankade majandusaasta aruande sisule erinõudeid. Paradoksaalsel kombel ei liigitata aktsiaseltside seaduse § 52 lõige 3 majandusaasta aruannet isegi aktsionäride korralisel üldkoosolekul osalemiseks õigustatud isikutele koosoleku ettevalmistamiseks edastatud teabeks (dokumentideks).
Selle seaduselünga (majandusaasta aruanne kinnitatakse koosolekul, kuid seda ei esitata aktsionäridele koosoleku ettevalmistamisel) kõrvaldas Föderaalne Väärtpaberituru Komisjon (praegu föderaalne teenistus). finantsturgudel(FFMS)), mis vastavalt aktsiaseltside seaduse artikli 47 lõikele 2, artikli 52 lõikele 3 ja 22. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 39-FZ “Väärtpaberituru kohta” artiklile 43 ”, kehtestas täiendavad nõuded aktsionäride üldkoosoleku ettevalmistamise, kokkukutsumise ja läbiviimise korrale ning eelkõige nõuded majandusaasta aruande sisule (31. mai 2002. a otsus nr 17/ps).
Seega vastavalt punktile 3.2. Määrused aktsionäride üldkoosoleku ettevalmistamise, kokkukutsumise ja läbiviimise korra lisanõuete kohta (otsuse nr 17/ps lisa) Lisainformatsioon(materjalid), kohustuslik esitamiseks panga korralisel üldkoosolekul osalemiseks õigustatud isikutele, korralise üldkoosoleku ettevalmistamisel viidatakse ka panga majandusaasta aruandele.
a) panga positsioon sektoris;
b) panga prioriteetsed tegevusvaldkonnad;
c) panga juhatuse (nõukogu) aruanne panga arengu tulemuste kohta prioriteetsed valdkonnad tema tegevus;
d) panga arenguväljavaated;
e) pangaaktsiatelt välja kuulutatud (kogunenud) dividendide väljamaksmise aruanne;
f) panga tegevusega seotud peamiste riskitegurite kirjeldus;
g) loetelu panga poolt aruandeaastal tehtud tehingutest, mis on aktsiaseltside seaduse (artiklid 78–79) kohaselt kajastatud suuremate tehingutena, samuti muude tehingute loetelu, mille sooritamine vastavalt aktsiaseltside seadusele (artiklid 78–79) on suurtehingud. panga põhikirja, kohaldatakse suuremate tehingute kinnitamise menetlust. Sel juhul tuleb iga tehingu puhul märkida:
tehingu olulised tingimused;
tehingu heakskiitmise otsuse teinud panga juhtorgan;
h) panga aruandeaastal tehtud tehingute loetelu, mis on aktsiaseltside seaduse (artiklid 81–84) kohaselt kajastatud tehingutena, mille vastu on huvi, ning iga tehingu kohta näidates:
huvitatud isik(ud);
tehingu olulised tingimused;
tehingu heakskiitmise otsuse teinud panga juhtorgan;
i) panga juhatuse (nõukogu) koosseis. See jaotis peaks sisaldama:
teave aruandeaastal toimunud muudatuste kohta panga juhatuse (nõukogu) koosseisus;
andmed panga juhatuse (nõukogu) liikmete kohta, sealhulgas nende lühikesed eluloolised andmed ja panga aktsiate omamine aruandeaastal;
j) andmed panga ainsa täitevorgani (president, juhatuse esimees, peadirektor või direktor) ametikohal töötava isiku ja panga kollegiaalse juhtorgani (juhatuse) liikmete kohta, sealhulgas nende lühidalt eluloolisi andmeid ja aruandeaastal panga aktsiate omamine;
k) panga ainsa täitevorgani (president, juhatuse esimees, peadirektor või direktor) ametikohal töötava isiku, iga kollegiaalse täitevorgani liikme tasu (kulude hüvitamise) määramise kriteeriumid ja suuruse ( Panga juhatus ja iga panga juhatuse (nõukogu) liige või kõigi nimetatud isikute aruandeaasta tulemuste alusel makstud või makstavate töötasude (kulude hüvitamise) kogusumma;
l) teave selle kohta, kuidas pank järgib ettevõtte käitumiskoodeksit (Koodeks kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse istungil 28. novembril 2001 (protokoll nr 49), on korralduse lisana. Federal Commission for the Securities Market, 4. aprill 2002 nr 421/r );
m) muu teave, mis on ette nähtud panga põhikirjas või muus pangasiseses dokumendis.
Majandusaasta aruande sisu määravad otsuse nr 17/ps normid koos väiksemate täiendustega on dubleeritud punktis 8.2.3. Korraldusega kinnitatud eeskirjad teabe avalikustamise kohta emissiooniklassi väärtpaberite emitentide poolt Föderaalteenistus finantsturgudel 16.03.2005 nr 05-5/pz-n.
Majandusaasta aruande allkirjastamise ja kinnitamise kord
Aktsiaseltside seadusega (artikkel 88) ja aktsionäride üldkoosoleku ettevalmistamise, kokkukutsumise ja läbiviimise korra lisanõuete eeskirjaga (p 3.7.) kehtestati järgmine tellimus aastaaruande allkirjastamine ja kinnitamine:
a) majandusaasta aruandele kirjutab alla ainuke täitevorgan (president, juhatuse esimees, Peadirektor või direktor), samuti panga pearaamatupidaja;
b) majandusaasta aruanne peab hiljemalt 30 päeva enne panga korralise üldkoosoleku toimumist olema eelnevalt kinnitatud panga juhatuse (nõukogu) poolt, mille kohta tehakse aastaaruandele vastav märge. Arvestada tuleks sellega, et majandusaasta aruande eelkinnitamise võimalus talla poolt täitevorgan sätestatud punktis 3.7. Sätted on pankade jaoks ebaolulised, kuna vastavalt artikli 11.1. 2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus nr 395 - 1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta”, juhatus on pankade kohustuslik juhtorgan;
c) panga majandusaasta aruandes sisalduvate andmete õigsust peab kinnitama panga revisjonikomisjon (audiitor) (aktsiaseltside seaduse § 88 punkt 3). Samas ei ole seadusandja sellise kinnitamise aega kindlaks määranud, kuid seaduse tähenduses tuleb andmete usaldusväärsus kinnitada enne majandusaasta aruande esialgset kinnitamist ettevõtte juhatuse (nõukogu) poolt. Lisaks on autori hinnangul soovitav teha panga majandusaasta aruandesse märge revisjonikomisjoni poolt majandusaasta aruandes sisalduvate andmete usaldusväärsuse kinnituse kohta;
d) majandusaasta aruanne kinnitatakse panga aktsionäride korralisel üldkoosolekul.
Majandusaasta aruande vormis teabe avalikustamise kord
Aktsiaseltside seaduse artikli 92 lõige 1 määrab, et pank - avatud ühiskond on kohustatud avalikustama eelkõige teavet majandusaasta aruande vormis.
Lisaks sätestab selle artikli lõige 2, et teabe kohustuslik avaldamine panga – aktsiaseltsi poolt, sealhulgas pank - suletud ühiskond, võlakirjade või muude väärtpaberite avaliku emissiooni korral teostab seda pank poolt kehtestatud mahus ja viisil. föderaalne agentuur väärtpaberituru täitevvõim.
Vastavalt aktsiaseltside seadusele andis föderaalne finantsturgude talitus, mis on väärtpaberituru föderaalne täitevorgan, korralduse nr 05-5/pz-n „Teabe avalikustamise eeskirjade kinnitamise kohta omandiväärtpaberite emitentide poolt” 16. märtsil 2005. , mis, välja arvatud teatud punktid, jõustus 13. mail 2005. a.
Punktid 8.1.1. ja8.2.1. Teabe avalikustamise eeskirjad näevad ette, et pangad - avatud aktsiaseltsid, samuti pangad - kinnised aktsiaseltsid, kes on läbi viinud (viivad läbi) võlakirjade või muude väärtpaberite avaliku emissiooni, on kohustatud avalikustama teabe. aastaaruande vormis. Määrusega kehtestatakse ka järgmised teabe avalikustamise reeglid:
a) majandusaasta aruande tekst avaldatakse veebilehel hiljemalt 3 päeva jooksul alates panga aktsionäride korralise üldkoosoleku protokolli koostamise päevast, kus tehti otsus kinnitada panga majandusaasta aruanne (eeskirja p 8.2.4). Samas tähendab internetis avaldamine majandusaasta aruande avaldamist panga kodulehel või muul veebilehel Internetis (reeglite punkt 1.6);
b) pank on kohustatud võimaldama Internetis avaldatud aastaaruande vormis teabele tasuta juurdepääsu, samuti teatama huvitatud isikute nõudmisel nende lehtede aadressid, millel teave avaldatakse;
c) panga majandusaasta aruande tekst peab olema Interneti-lehel kättesaadav vähemalt 3 aastat alates selle Internetis avaldamise kuupäevast (reeglite punkt 8.2.5).
Kokkuvõtteks soovib autor veel kord juhtida lugejate tähelepanu asjaolule, et föderaalse finantsturgude talituse korraldus nr 05-5/pz-n määratleb regulatiivsete määruste teatud lõigete jõustumise eripära. omandiväärtpaberite emitentide teabe avalikustamine, eelkõige: vastavalt lõikele 3 Korraldus pangad - avatud aktsiaseltsid, samuti pangad - suletud aktsiaseltsid kes viis läbi (viis läbi) võlakirjade või muude väärtpaberite avaliku emissiooni, mille 2004. aasta majandusaasta aruanded kinnitas panga aktsionäride üldkoosolek enne reeglite punkti 8.2.4 jõustumist (2. august, 2005) on kohustatud avaldama majandusaasta aruannete tekstid Internetis ajavahemikul 2. kuni 5. august 2005 (kaasa arvatud).
Kasutatud normatiivaktide loetelu
2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus nr 395 - 1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta”;
Vene Föderatsiooni Keskpanga 17. detsembri 2004. aasta direktiiv nr 1530 - U “Krediidiasutuste raamatupidamise aastaaruannete koostamise korra kohta”;
Föderaalse Väärtpaberituru Komisjoni 31. mai 2002. a resolutsioon nr 17/ps “Aktsionäride üldkoosoleku ettevalmistamise, kokkukutsumise ja läbiviimise korra täiendavate nõuete eeskirja kinnitamise kohta”;
Föderaalse finantsturgude talituse 16. märtsi 2005. aasta korraldus nr 05-5/pz-n “Aktsiaväärtpaberite emitentide teabe avalikustamise eeskirjade heakskiitmise kohta”.
Venemaa pangandussüsteemis on Vene Föderatsiooni keskpank (CBR) määratletud kui põhipank riigid ja viimane laenuandja. See on riigi omandis ja talle on usaldatud iga kommertspanga tegevuse üldise reguleerimise ülesanded ühtse rahapoliitika raames. krediidisüsteem riigid. keskpank eesmärk on viia nende tegevus kooskõlla üldise majandusstrateegiaga ja toimib riigi rahapoliitika võtmeagendina, samas kui Keskpank kasutab peamiselt majanduslikud meetodid juhtimine ja ainult mõnel juhul haldus.
Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) korralduse ja tegevuse põhimõtted, staatus, ülesanded, ülesanded, volitused määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni põhiseaduse, keskpanga seaduse ja teiste föderaalseadustega.
1. Venemaa Panga organisatsiooniline struktuur
Venemaa Pank moodustab ühtse tsentraliseeritud süsteemi vertikaalse juhtimisstruktuuriga.
Venemaa Panga süsteem hõlmab keskkontorit, territoriaalbüroosid, sularahaarvelduskeskusi, arvutikeskusi, valdkonna institutsioonid, õppeasutused ja muud panga tegevuseks vajalikud ettevõtted, asutused ja organisatsioonid, sealhulgas turvaüksused ja Venemaa Inkassoliit.
Venemaa Panga juhtorganid
Venemaa Panga kõrgeim organ on direktorite nõukogu - kollegiaalne organ, mis määrab kindlaks Venemaa Panga peamised tegevusvaldkonnad ning teostab Venemaa Panga juhtimist ja juhtimist.
Juhatus täidab järgmisi ülesandeid:
1) töötab koostöös Vene Föderatsiooni valitsusega välja ühtse riikliku rahapoliitika põhisuunad ja tagab nende elluviimise;
2) kinnitab Venemaa Panga majandusaasta aruande ja esitab selle Riigiduumale;
3) vaatab läbi ja kinnitab Venemaa Panga järgmise aasta eelarve, samuti tehtud kulutused, mis eelarvesse ei kuulu;
4) määrab kindlaks Venemaa Panga struktuuri;
5) teeb otsuseid:
Venemaa Panga asutuste ja organisatsioonide loomise ja likvideerimise kohta;
krediidiasutustele kohustuslike standardite kehtestamise kohta;
kohustusliku reservi suuruse kohta;
muutuse kohta intressimäärad Venemaa Pank;
avatud turul tegutsemise limiitide määramise kohta;
rahvusvahelistes organisatsioonides osalemise kohta;
Venemaa Panga, selle asutuste, organisatsioonide ja töötajate tegevust toetavate organisatsioonide kapitalis osalemise kohta;
kinnisvara ostu-müügi kohta Venemaa Panga, selle asutuste, organisatsioonide ja töötajate tegevuse toetamiseks;
otseste koguseliste piirangute kohaldamise kohta;
pangatähtede ja müntide väljalaskmise ja ringlusest kõrvaldamise kohta, väljastatud sularaha kogumahu kohta;
krediidiasutuste poolt reservide moodustamise korra kohta;
6) kinnitab Venemaa Panga sisestruktuuri;
7) määrab kindlaks väliskapitali Vene Föderatsiooni pangandussüsteemi vastuvõtmise tingimused vastavalt föderaalseadustele;
Venemaa Panga tegevuse aruanne, Vene Föderatsiooni majanduse olukorra analüüs, sh analüüs raharinglus ja krediit, pangandussüsteem, Vene Föderatsiooni valuutapositsioon ja maksebilanss, samuti Venemaa Panga ühtse riikliku rahapoliitika meetmete loetelu;
aastabilanss, kasumiaruanne, sealhulgas saadud kasumi ja selle jaotamise aruanne, majandusstiimulifondide vahendite olemasolu ja kasutamine;
aruanne Venemaa Panga reservide ja fondide moodustamise ja kasutamise suundade kohta;
tegevusaruanne väärtpaberid ja Venemaa Pangale loovutatud föderaalomandis olevad aktsiad;
audiitori aruanne Venemaa Panga majandusaasta aruande kohta;
Vene Föderatsiooni raamatupidamiskoja järeldus;
eest Venemaa Panga aparaadi ülalpidamise kulude aruanne aruandeaasta;
ühtse riigi rahapoliitika põhiparameetrite rakendamise analüüs;
aruanne kapitaliinvesteeringute eelarve täitmise kohta.
Riigiduuma saadab Venemaa Panga aastaaruande Venemaa Föderatsiooni presidendile, samuti Vene Föderatsiooni valitsusele kinnitamiseks.
Riigiduuma vaatab Venemaa Panga majandusaasta aruande läbi enne aruandeaastale järgneva aasta 1. juulit.
Venemaa Panga aastaaruande läbivaatamise tulemuste põhjal võtab riigiduuma vastu resolutsiooni.
Majandusaasta aruanne avaldatakse hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 15. juuliks.
Venemaa Pank avaldab kord kuus oma bilansi, raharingluse andmed, sealhulgas rahapakkumise dünaamika ja struktuuri ning üldistatud andmed oma tegevuse kohta.
Korraldamise metoodiline keskus raamatupidamine pankades on Vene Föderatsiooni keskpank. Kooskõlas Föderaalseadus"Vene Föderatsiooni Keskpangast (Venemaa Pank)" Venemaa Pank kehtestab pankadele kohustuslikud raamatupidamiseeskirjad ja nende esitamise. finantsaruanded.
Finantsaruannete koostist ajakohastab igal aastal Vene Föderatsiooni Keskpank. IN kohustuslik pangad esitavad RCC-le kolme tüüpi aruandlust:
Raamatupidamine;
Üldine rahandus;
Avaldamiseks.
Kindral finantsaruanded koostatud erivormides. Selle eesmärk on põhimõtete kasutamine rahvusvahelistele standarditele luua andmebaas, mis võimaldab realistlikumalt hinnata pankade likviidsust, maksevõimet ja kasumlikkust, s.o. määrata panga tegelik finantsseisund.
Bilanss (avaldatud kujul);
Kasumiaruanne (avaldatud vorm);
Liiklusandmed Raha erilisel kujul;
Teave kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks olevate reservide suuruse kohta ettenähtud kujul.
Majandusaasta aruanne tuleb avaldada 10 tööpäeva jooksul pärast aktsionäride korralist üldkoosolekut ühes perioodilises väljaandes koos arvamusega. auditeerimisorganisatsioon nende usaldusväärsuse kohta. Aruannete avaldamise korral erinevates perioodilistes väljaannetes trükitud väljaanded aruannete avaldamisele on lisatud viide selle väljaande nimele, milles teine aruanne avaldati, ja selle väljaande ilmumise kuupäevale.
Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse aruandeaasta 1. jaanuaril algava ja aruandeaasta 31. detsembril (kaasa arvatud) lõppeva perioodi kohta aruandeaastale järgneva aasta 1. jaanuari seisuga.
Majandusaasta aruanne koostatakse aruandekuupäevajärgseid sündmusi arvestades. Aruandekuupäevajärgsed sündmused võivad hõlmata järgmist:
Pankrotistunud laenuvõtjate ja võlgnike väljakuulutamine kehtestatud korras, kui nende laenuvõtjate ja võlgnike suhtes on aruandepäeva seisuga pankrotimenetlus juba läbi viidud;
Varade hindamine, mis on tehtud pärast aruandepäeva, mille tulemused viitavad nende väärtuse püsivale ja olulisele vähenemisele aruandekuupäeva seisuga või teabe saamine laenuvõtjate ja panga võlgnike finantsseisundi olulise halvenemise kohta. aruandekuupäevast, mille tagajärjeks võib olla nende maksevõime oluline vähenemine või kaotus;
Aruandeaasta maksude ja lõivude tasud (parandused, muudatused), mille puhul on krediidiasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele maksumaksjad ja tasude maksjad;
Avastamine pärast aruandekuupäeva materiaalne viga raamatupidamises või seaduserikkumistest panga tegevuse käigus, mis toovad kaasa finantsaruannete moonutamise aruandlusperiood majandustulemuste määramise mõjutamine;
Dividendide (väljamaksete) väljakuulutamine panga omanduses aktsiad, aktsiad;
Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse Vene Föderatsiooni valuutas - rublades. Kõik välisvaluutas olevad varad ja kohustused on kajastatud rublades vastava välisvaluuta ametliku kursi alusel Venemaa Panga poolt kehtestatud rubla suhtes aruandekuupäeva seisuga.
Majandusaasta aruande koostamise korra ja tähtaja kinnitab raamatupidamispoliitika Panga poolt vastavalt asutamisdokumentidele kehtestatud korrale majandusaasta aruande aktsionäride üldkoosolekule kinnitamiseks esitamiseks ning arvestades auditi ajastust.
Krediidiasutuse majandusaasta aruanne koostatakse järgmises mahus:
Aastabilanss uue aasta 1. jaanuari seisuga kujul käibeleht aruandeaasta kohta. Pangad, millel on filiaalid, koostavad iga-aastase bilansi, mis sisaldab ka filiaalide bilansse.
Aastabilanss on aruandekuupäeva igat liiki majandusaasta aruandluse koostamise aluseks. Lahknevused vastavate aastanäitajate vahel eelarve ja muud aastaaruande vormid ei ole lubatud;
Kasumiaruanne, võttes arvesse aruandekuupäevajärgseid sündmusi;
Käibe koondaruanne aruandekuupäevajärgsete sündmuste kajastamiseks;
Majandusaasta aruande audiitori aruanne;
Selgitav märkus.
Raamatupidamise aastaaruande esitavad pangad oma asukohajärgsetele Venemaa Panga territoriaalbüroodele.
Raamatupidamise aastaaruande koostamiseks teostavad pangad aruandeaasta lõpus ettevalmistustööd. See sisaldab:
IV kvartali intresside arvutamine ja vastavate kontode kajastamine;
Kõigi saldo- ja bilansivälistel kontodel kajastatud rahaliste vahendite ja väärisesemete inventuuri läbiviimine;
Inventuuri tulemuste põhjal võetakse meetmed tuvastatud ebakõlade lahendamiseks;
Kõikide kliendikontode puhul väljastavad nad isikliku konto väljavõtted saldodega aasta 1. jaanuari seisuga hiljemalt uue aasta esimesel tööpäeval;
RCC-lt aasta esimesel tööpäeval saadud väljavõtete alusel toimub korrespondentkontode saldod vastavusse viimine;
Võimalike kahjude reservide arvutamine ja kajastamine vastavatel bilansikontodel;
Arvutab ja kajastab raamatupidamises kõik aruandeaasta lõpuks tasumisele kuuluvad maksude ja muude kohustuslike maksete summad;
Kasumi korral võtavad nad kasutusele meetmed nii eelmiste aastate kahjumi kui ka kasutamise tasumiseks netokasum looma reservfond; suurendama põhikapital purk.
Enne raamatupidamise aastaaruande koostamist viiakse lõpule kõik lõppkäibega tehtud toimingud, sealhulgas tsentraliseeritud kontode saldode ülekandmine.
Aasta esimesel tööpäeval pangad mitte praegused toimingud, lisaks raha väljastamisele tšekkide kaudu, sularaha vastuvõtmine organisatsioonide kontodele krediteerimiseks.
Aruandeaasta lõpus koostavad pangad kõikide kliendikontode saldode kontrollimise väljavõtted. Klientidelt saldode saamisel (tõendeid kontrollitakse väljavõtetega) tehakse väljavõtetele vastavad märkused.
Kontojääkide kinnitamata jätmise, samuti tuvastatud lahknevuste korral pangaarvestuse andmete ja kliendi raamatupidamisandmete vahel edastatakse sularahaarvelduskeskusele teave selle põhjuste kohta. Selline teave esitatakse RKK-le järgmise aasta 1. veebruariks.
Bilansikonto 30102 saldod kontrollitakse sularaha arvelduskeskusega, mis krediidiasutuste kontoplaani järgi saab olla ainult aktiivne. Kontojäägid on vastavusse viidud:
30202 “Krediidiasutuste kohustuslikud reservid Venemaa Pangale üle kantud Vene valuutas olevate kontode jaoks”,
30204 “Krediidiasutuste kohustuslikud reservid Venemaa Panka kantud välisvaluutas kontodele”,
mille puhul võetakse arvesse RCC-le ülekantud summad kohustuslikud reservid krediidiorganisatsioonid Venemaa Föderatsiooni valuutas olevatel kontodel Venemaa Pangas.
Kontosid kontrollitakse:
30110 "Korrespondentkontod korrespondentkrediidiasutustes",
30114 "Korrespondentkontod mitteresidentsetes pankades kõvas valuutas",
30115 "Korrespondentkontod mitteresidentidest pankades aastal välisvaluutad piiratud konverteerimisega", mis peab vastama teistes pankades avatud korrespondentkontode tõendile.
Lisaks jälgimise, analüüsimise ja järelevalve eesmärgil finantstegevus Panga krediidiasutused esitavad RCC-le täiendavad ärakirjad:
Arvete selgitused 60312, 60323 (millel on märgitud nõuete tekkimise kuupäev);
käibe(aasta)aruanded kõikide bilansikontode kohta;
Aktsionäride nimekirjad - panga aktsionärid.
Raamatupidamisaruanded esitatakse Venemaa Pangale Venemaa Panga poolt kehtestatud aruandedokumentide (aruandlusvormide) kujul, millele on alla kirjutanud teabe esitamise eest vastutavad isikud (kui dokument on koostatud paberil) või sisaldama elektroonilist sõnumi autentimiskoodi (kui dokument on koostatud elektroonilisel kujul), mida kasutatakse elektroonilise sõnumi terviklikkuse ja autentimise kontrollimiseks. Konkreetsed autentimisvahendid, mis tagavad elektrooniliste sõnumite autentimiskoodide loomise ja kontrollimise, ning nende kasutamise reeglid määravad kindlaks Venemaa Pank ja krediidiasutus.
Aruandevormidele alla kirjutavad isikud:
aruannetele alla kirjutama volitatud pangajuht või tema asetäitja;
pearaamatupidaja või teda asendav muu ametnik, kui aruandevormil on pearaamatupidaja allkiri;
teised isikud, kelle allkirjad on antud aruandlusvormil vastavalt määrused Venemaa Pank.
Aruannete koostamisel ja esitamisel tuleb tagada esitamise täielikkus, täpsus ja õigeaegsus. Selleks peavad pangad järgima järgmisi nõudeid:
Aruandlusvormid peavad sisaldama kõiki neis sätestatud näitajaid. Kui ühe või mitme näitaja kohta andmed puuduvad, sisestatakse arvnäitajate puhul aruandluse vastavasse veergu (reale) null ja sümboolsete näitajate puhul kriips. Kui aruandevorm sisaldab ainult nullindikaatoreid, saadavad krediidiasutused Venemaa Pangale teate asjakohaste andmete puudumise kohta või olenevalt aruandevormi koostamise ja esitamise korrast nullindikaatoriga aruande;
Teade andmete puudumise kohta peab sisaldama käesoleva direktiivi lisa vormi kohaselt täidetud aruandlusvormi päiseosa üksikasju ja sisuosas - kirjet asjakohaste andmete puudumise kohta;
Puuduv andmesõnum peab olema vastutavate isikute poolt allkirjastatud või sisaldama e-posti autentimiskoodi;
Teade aruandluses kajastatavate andmete puudumise kohta on aruandluse staatuses ja saadetakse Venemaa Pangale käesoleva aruandevormi esitamiseks kehtestatud viisil;
Aruandlusandmed tuleb esitada iga konkreetse aruandevormi näitajatele kehtestatud mõõtühikutes ning tagada aruandeperioodi andmete võrreldavus eelmise aruandeperioodi näitajatega.
Koos aruandlusega on pankadel kohustus anda vastutavate isikute allkirjaga või elektroonilise sõnumi autentimiskoodi sisaldava lühiselgituse põhjuste kohta, miks vormidel sisalduvad näitajad on muutunud võrreldes eelmise aruandeperioodi andmetega.
Kui selgub, et pangad on raamatupidamise ja aruandluse kehtestatud korra rikkumise tõttu esitanud ebausaldusväärseid ebaõigeid andmeid sisaldavaid aruandeid, sealhulgas ebausaldusväärset teavet rahaline seisukord ja varalist seisundit, on aruandlusandmeid moonutanud pank kohustatud need parandama.
Aruandluse andmete parandamine:
Selleks esitatakse uuesti aruanded, mis sisaldavad korrigeeritud näitaja väärtusi;
Kaasas selgitused, mis sisaldavad teavet aruandluses tehtud muudatuste kohta, on allkirjastatud vastutavate isikute poolt või sisaldavad elektroonilist sõnumi autentimiskoodi.
Krediidiasutused esitavad aruande Venemaa Pangale paberkandjal või elektroonilise sõnumina Venemaa Panga kehtestatud vormingutes, mis sisaldavad samu näitajaid nagu paberdokument.
Pangad on kohustatud tagama paberkandjal esitatavate (nii Venemaa Pangale esitatavate kui ka pangas säilitatavate) aruandlusandmete ja elektroonilise sõnumina saadetud aruandlusandmete vastavuse.
Paberkandjal aruannete esitamise kuupäevaks loetakse selle tegeliku Venemaa Pangale üleandmise kuupäeva või sideorganisatsiooni templil märgitud sisu inventuuriga postitamise kuupäeva.
Autentimiskoodiga elektroonilise sõnumi vormis aruannete esitamise kuupäevaks loetakse kuupäeva, mil Venemaa Pank saatis krediidiasutusele kinnituse selle elektroonilise sõnumi autentsuse kohta.
Kui aruannete esitamise tähtaja viimane päev langeb puhkepäevale, siis tähtaja lõpp lükkub edasi järgmisele tööpäevale. Kui aruandluse tähtaeg on määratud aastal kalendripäevad, siis pikeneb see mittetöötavate arvu võrra pühad. Kui aruanne esitatakse enne teatud kalendrikuupäeva (märgitud on kuupäev ja kuu), siis aruande esitamise tähtaega ei pikene.
Aruannete esitamata jätmise, esitamise tähtaegade rikkumise, samuti mittetäielike või ebausaldusväärsete andmete esitamise korral on Venemaa Pangal õigus taotleda. krediidiorganisatsioonid asjakohased mõjutusmeetmed, seadusega ette nähtud Venemaa Föderatsioon.
