Panga omakapital. Panga omavahendid ja aktsiakapital, nende koosseis ja struktuur. Panga kapitali roll ja ülesanded Panga kapital täidab järgmisi funktsioone

on kommertspanga poolt oma toimimise ning hoiustajate ja teiste panga võlausaldajate usalduse tagamiseks loodud erinevate fondide kogum.

Aktsiakapital täidab mitmeid olulisi funktsioone, tagades panga stabiilsuse ja usaldusväärsuse.

Panganduskapitali ülesanded on nii kodumaises kui ka lääne kirjanduses mitmetähenduslikult määratletud. Seal on kolm põhifunktsiooni: kaitse-, töö- ja reguleerimisfunktsioon. Kuna olulist osa pankade varadest rahastavad hoiustajad, on väga piiratud hulga omakapitali põhifunktsioon hoiustajate huvide kaitsmine. Lisaks vähendab panga kapital panga aktsionäride riski.

Kaitsefunktsioon tähendab võimalust maksta hoiustajatele hüvitist panga likvideerimise korral, samuti säilitada maksevõimet, luues varade jaoks reservi, mis võimaldab pangal kahjumiohust hoolimata toimida. Samas aga eeldatakse, et suurem osa kahjudest kaetakse mitte kapitali, vaid panga jooksvate tuludega. Erinevalt enamikust ettevõtetest maksevõime säilitamine kommertspank tagatud vaid osa omakapitalist. Pank loetakse reeglina maksevõimeliseks seni, kuni aktsiakapital jääb puutumatuks, s.o. kuni varade väärtuseni summast väiksem panga poolt emiteeritud kohustused (ilma tagatiseta) ja tema aktsiakapital.

Kapital täidab omamoodi kaitsepadja rolli ja võimaldab pangal jätkata tegevust suurte ettenägematute kahjude või väljaminekute korral. Selliste kulude rahastamiseks on omakapitalis kaasatud erinevad reservfondid ning klientide massilise laenukohustuste täitmata jätmise korral võib tekkida vajadus kasutada osa omakapitalist kahjumi katteks.

Pangakapitali operatiivne funktsioon on võrreldes sellega teisejärguline. kaitsev. See hõlmab omavahendite eraldamist maa, hoonete, seadmete ostmiseks, samuti finantsreservi loomist ettenägematute kahjude puhuks. See allikas finantsilised vahendid hädavajalik panga tegevuse algfaasis, kui asutajad kannavad mitmeid prioriteetseid kulusid. Panga järgnevates arenguetappides ei ole omakapitali roll vähem oluline, osa neist vahenditest investeeritakse pikaajalistesse varadesse, erinevate reservide moodustamisse. Kuigi tegevuse laiendamise kulude katmise peamiseks allikaks on kogunenud kasum, kasutavad pangad struktuurimeetmete – filiaalide avamise, ühinemise – elluviimisel sageli uusi aktsiaemissioone või pikaajalisi laene.

Kapitali regulatiivse funktsiooni täitmine on seotud eranditult ühiskonna erihuviga pankade eduka toimimise vastu. Panga kapitali indikaatori abil hindavad ja kontrollivad riigiorganid pankade tegevust. Tavaliselt hõlmavad panga omakapitali puudutavad reeglid omakapitali miinimumnõudeid, varade limiite ja teise panga varade ostmise tingimusi. Majanduslikud standardid kehtestatud keskpank, lähtudes peamiselt panga omakapitali suurusest. Reguleerimisfunktsioon hõlmab vaadeldud funktsioonide klassifikaatorite raames ka kapitali kasutamist laenu- ja investeerimistoimingute piiramiseks (niivõrd, kuivõrd panga laenud ja investeeringud on piiratud olemasoleva omakapitaliga).

Teised allikad, tõdedes, et pangakapitali põhieesmärk on riski vähendada, rõhutavad kapitali järgmisi funktsioone:

Toimib puhvrina, mis suudab neelata kadusid ja säilitada maksevõimet;

Tagab juurdepääsu turgudele finantsressurssidele ja kaitseb panku probleemide eest;

Säilitab klientide usalduse panga vastu ja kinnitab võlausaldajaid rahaline tugevus. Kapital peab olema piisavalt suur, et laenuvõtjad oleksid kindlad, et pank suudab nende laenuvajadused rahuldada ka siis, kui majandus on languses;

Piirab riski kasvu ja piirab seda.

Kõik need kapitali funktsioonid aitavad kaasa riski vähendamisele. Selline lähenemine on praktiline ja kooskõlas kommertspankade juhtimise eesmärkidega.

Kapitali roll laenukahjude puhvrina saab selgeks liikumise kontekstis. Kui panga kliendid ei täida oma laenukohustusi, väheneb intressi- ja põhiosamaksete rahavoog hetkega. Raha väljavool ei muutu. Pank jääb maksevõimeliseks seni, kuni sissevoolu summa ületab väljavoolu, kapital toimib puhvrina, kuna vähendab sundväljavoolu.

Reservid jaoks võimalikud kaotused laenudel (üldreservid). Üldise iseloomuga reservide all mõistetakse reservi võimalike kahjude katteks esimesse riskigruppi liigitatud laenudelt. Nende reservide kogusumma ei tohiks ületada 1,25% riskiga kaalutud varadest.

Eelmiste aastate kasutamata tulud ja praegune aasta on omakapitali element enne selle jaotamist üldkoosolek panga liikmed. Pärast selle jaotamist annab osa kasumist vastavalt panga poliitikale, mille eesmärk on reservkapitali ja akumulatsioonifondide suurendamine, omakapitali suurendamise.

allutatud laen.

Allutatud laen on krediidiasutuse poolt kaasatud laen või hoius, mis vastab samaaegselt järgmistele tingimustele:

Töölevõtmise periood on vähemalt viis aastat;

Leping sisaldab sätet 6 võimatuse, selle ennetähtaegse lõpetamise kohta;

Andmise tingimused ei erine oluliselt sarnaste laenude andmise turutingimustest;

Laen (hoius) makstakse krediidiasutuse puhul tagasi pärast kõigi teiste võlausaldajate nõuete täielikku rahuldamist;

Allutatud laenu leping, nagu ka selle lisalepingud, ei sisalda sätteid, mis muudavad ülaltoodud tingimusi. Allutatud laen kaasatakse kapitali arvutamisse pärast seda, kui peaterritoriaalne osakond on kinnitanud sõlmitud lepingu vastavust Venemaa Panga kehtestatud nõuetele.

Kvalitatiivsete tunnuste järgi jagavad pangad omakapitali kaheks tasemeks: I taseme (põhi)kapital ja II taseme (lisa)kapital.

I taseme kapital sisaldab neid elemente, mis vastavad kriteeriumidele:

stabiilsus;

Fikseeritud laekunud tulu puudumine;

Alluvus seoses võlausaldajate õigustega (tagasimaksmise prioriteet panga maksejõuetuse korral).

Panga omakapitali hinnang

Pangale vajaliku või piisava kapitali suuruse määramise probleem on olnud pikka aega teaduslike uuringute ning pankade ja reguleerivate organite vaheliste vaidluste teema. Pangad eelistavad kasumlikkuse ja varade kasvu suurendamiseks leppida minimaalse kapitaliga; pangakontrolörid nõuavad pankrotiriski vähendamiseks suurt kapitali. Samas avaldatakse arvamust, et pankrotijuhtumite põhjuseks on halb juhtimine, et hästi juhitud pangad võivad eksisteerida ka madala kapitalimääraga.

Mõiste "kapitali adekvaatsus" peegeldab üldist hinnangut panga usaldusväärsusele, selle riskile avatuse astet. Kapitali tõlgendamine puhvrina kahjude vastu tekitab pöördvõrdelise seose kapitali suuruse ja panga riskipositsiooni vahel. Sellest tuleneb piisavuse aluspõhimõte: omakapitali suurus peab vastama varade suurusele, võttes arvesse nende riskiastet. Samas arvestavad nad oma töös alati sellega, et ka liigne pangandus - optimaalse omavahendite vajadusega võrreldes liigse hulga aktsiate emiteerimine - pole samuti õnn. See mõjutab negatiivselt panga tootlust. Raha kaasamine aktsiate emiteerimise teel on panga jaoks kallis ja sageli ebasoovitav rahastamisviis võrreldes kolmandate isikute vahendite kaasamisega. Seetõttu püüavad pangajuhid ühelt poolt ja pangajärelevalve teiselt poolt leida optimaalset suhet kommertspanga kapitali suuruse ja muude parameetrite vahel.

Kritiseeritakse kapitali alahinnatud osakaalu panga ressurssides. Me räägime vastutusest panga hoiustajate ees (või - hoiuste süsteemis). Panga vastutus piirdub tema kapitaliga ning hoiustajad ja teised võlausaldajad riskivad suure hulga pangale usaldatud vahenditega.

Panga kapitali suurendamise nõuded määravad ka mitmed tegurid:

Investeeringud residendist krediidiasutuste põhikapitali;

Tagasi | |

Enne panga tegevuse analüüsile lähemalt lähenemist on vaja kindlaks määrata selle läbiviimise kord, et süstemaatiliselt üles ehitada uuringu etapid, välistada analüüsis loogika kordumine ja katkemine.

Niisiis, tulles tagasi tõsiasja juurde, et pank on finantsasutus, mis meelitab ja paigutab rahalisi vahendeid enda nimel ja kulul, võib öelda, et pank saab paigutada ainult seda, mida ta on kaasanud või juba omanud. omavahendid. Seega kohustuste kvaliteet ja kvantiteet määrab varade kvaliteedi ja kvantiteedi. Sellega seoses on väga loogiline alustada panga analüüsi selle passiivsest osast.

Alustuseks määratleme mõisted, mida tunnis kasutame.

Panga kohustused- panga bilansi passiivsetel kontodel kajastatud ja pangaressursside allikaid iseloomustavate vahendite kogum.

Passiivsed operatsioonid- see on panga tegevus, mille eesmärk on moodustada nende jaoks oma ja laenatud rahaallikad edasine kasutamine tulu teenimiseks.

Omakapital- need on panga fondid, mis kuuluvad talle omandiõiguse alusel ja on moodustatud kas omanike või investorite vahendite arvelt või panga kasumi arvelt.

Regulatiivne kapital- see on omakapitali summa, mis on vajalik panga riskantsete sündmuste algusega seotud kahjude katmiseks ja mis on arvutatud vastavalt regulaatori (Venemaa Panga) nõuetele.

Kogutud kapital- on vahendid, mida pank kogub seaduslikest ja üksikisikud tagasimaksmise osas, et need vahendid turule viia.

Seega on panga kohustused üldmõiste, mis hõlmab kõiki panga ressursside hankimise allikaid ja pank saab rahalisi ressursse oma allikad, näiteks omanike ja nende klientide kasumit või vahendeid. Seetõttu tuleks panga kohustuste analüüsi alustada ressursside rühmitamisest Omavahendid ja Kaasatud vahendid (kirjanduses kasutatakse sõna "fondid" asemel kõige sagedamini mõistet "kapital"). Grupeerimine on vajalik, kuna erinevatest allikatest panka laekuvad ressursid täidavad erinevaid funktsioone, mistõttu on nende analüüs ja hindamine erinev. Seega, kui panka klientidelt kiirkorras laekunud vahendid, maksmine ja tagasimaksmine on pangale vajalikud nende edasiseks kasumlikuks paigutamiseks, s.o. ümberjagamise funktsiooni täitmiseks täidavad oma vahendid lisaks sellele ka kaitse-, reguleerimis- ja operatiivfunktsioone, millest tuleb juttu allpool.

Panga kohustuste analüüsi alustades on vaja välja tuua aruandlusvormide lugemise tunnused, millega meie lugejad sõltumatu analüüsi ja hindamise läbiviimisel kokku puutuvad. Analüüsiks vajalike andmete saamiseks saab kasutada selliseid aruandlusvorme nagu „Bilanss (avaldatud vorm nr 0409806), „Kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks reservide suuruse aruanne (avaldatud vorm). nr 0408908). Esimene küsimus, mille lugeja neid vorme kasutades aga küsib, on, kui palju panga omavahendeid analüüsiks kasutada, sest. ta näeb neist kahte, mis erinevad üksteisest tähenduse poolest.

Allpool on näide ühe piirkondliku panga kahest täpsustatud aruandlusvormist. Mõlemal kujul on märgitud sisuliselt samad näitajad, kuid erineva kvantitatiivse väärtusega: panga bilansist laekuvad omavahendid 2 437 037 tuhande rubla ulatuses ja kapitali adekvaatsuse aruandes on sama näitaja 2 772 426 tuhat rubla. (loomulikult esitatakse aruandlus ühe kuupäeva kohta, mis kõrvaldab vea).

Väljavõte aruannetest "Bilanss (avaldatud vorm)",

Vorm nr 0409806

Pank JSC "Avtovazbank" seisuga 01.07.2009

Väljavõte aruandest "Kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks eraldiste suuruse aruanne (avaldatud vorm)",

Vorm nr 0408908

Pank JSC "Avtovazbank" seisuga 01.07.2009

Nende erinevuste põhjus peitub vaid ühes – panga omakapitali arvutamise meetodis. Teisel juhul (vorm nr 0408908) arvutatakse omakapital vastavalt Venemaa Panga nõuetele, mis reguleerisid selliste kirjete arvestust nagu näiteks allutatud laen ja mitmed muud kirjed, mis vähendavad ja suurendada omakapitali osana omakapitalist (täpsemalt käsitleme seda metoodikat allpool), samas kui panga bilansis (vorm nr 0409806) neid kirjeid ei arvestata. Seetõttu nimetatakse vormil nr 0408908 märgitud omakapitali regulatiivseks kapitaliks. Sisuliselt on regulatiivne kapital samasugune panga omakapital, kuid arvutatud mõningate täiendavate korrigeerimistega, mida regulaator peab õigeks.

Seetõttu on juba tunni alguses vaja otsustada, et analüüsiks kasutame Panga bilansis näidatud omakapitali (vorm nr 0409806), kuna. regulatiivset kapitali ei ole võimalik iseseisvalt Venemaa Panga metoodikat kasutades infopuuduse tõttu arvutada.

Seega, omades andmeid kogu kohustuste ja selle peatükkide (kaasatud ja omakapital) väärtuse kohta, analüüsime Panga X kohustusi.

* tabeli täitmiseks võite kasutada üldkasutatavaid vorme:

- rida “Kohustused kokku (bilansi valuuta)" - vorm 409806 "Panga bilanss" kohustuste kogusumma saamiseks on vaja summeerida II peatüki (Kohustused) ja III peatüki (Omavahendite allikad) tulemused

- rida "Aktsiakapital»- vormi 0409806 andmed, III peatükk

- rida "Lähitatud kapital" arvutatakse ülaltoodud tabeli 1. ja 3. ridade vahena

Nagu tabelist näha, on analüüsitud perioodidel täheldatud kohustuste kogumahu kasvu, kuid selle näitaja kasvu taustal aastal absoluutsed mõisted selle suhteline kasv väheneb 75,1%-lt 33,3%-le, mis viitab sellele, et pangal on probleeme ressursibaasi moodustamisega: pank vähendab aktiivsust turul. Suure osa kohustustest moodustab kaasatud kapital, mille määrab panga olemus ja roll turul. Samal ajal dünaamikas kaasatud kapitali osakaal kasvab ja omakapital vastavalt langeb, mis võib tulevikus kaasa tuua probleeme omakapitali adekvaatsusega. See on ligikaudu sama hinnang, mille saab anda pangale, arvestades tema kohustuste struktuuri laiendatud grupeeringu järgi. Panga täpsemaks mõistmiseks tuleb "kaevada" kohustuste sees ja eriti selle omakapitalis.

Aktsiakapitalile pöörame sellist tähelepanu, kuna kliendid seavad sellele pangandustegevuse näitajale üha enam teatud nõudeid, kuna. pidada õigustatult seda pangakohustuste elementi oluliseks ja panga usaldusväärsust iseloomustavaks.

Vaieldes kliendi poolt panga valimise teemal, tahaksin kommenteerida saidi läbiviidud saidi tulemusi. Seega on uuringu tulemuste kohaselt panga valikul üheks peamiseks teguriks tegur “Pank on turul tegutsenud pikka aega”, mille nad samastavad panga usaldusväärsusega. Mõistes usaldusväärsuse olemust, tuleb öelda, et selle üks peamisi omadusi on just tema enda kapital, mis annab pangale "rohelise tule" turul toimingute tegemiseks.

Panganduse teoorias on panga omakapitalil oluline koht ka tema poolt täidetavate funktsioonide tõttu. Näiteks teoreetiliselt on kolm peamist funktsiooni: kaitsev, töökorras Ja regulatiivsed. Kaitsefunktsioon seisneb selles, et kapital täidab omamoodi kaitsva "padja" rolli ja võimaldab pangal jätkata tegevust suurte ettenägematute kahjude või väljaminekute korral. Selliste kulude rahastamiseks on omakapitalis erinevad reservfondid. Tegevusfunktsioon hõlmab omavahendite investeeringuid maa, hoonete, seadmete soetamiseks, samuti finantsreservi loomist ettenägematute kahjude korral. Reguleerivat funktsiooni seostatakse ühiskonna erihuviga pankade eduka toimimise vastu. Panga kapitali adekvaatsuse näitaja (H1) abil hindavad ja kontrollivad riigiorganid pankade tegevust;

Finantsreservi funktsioon;

Üldsuse usalduse säilitamise funktsioon;

Täiskindlustuseta hoiustajate huvide kaitse funktsioon;

Rahaallika funktsioon panga arenguks.

Üldiselt võib eelnevat kokku võttes öelda, et kapitali põhifunktsiooniks on stabiilsuse hoidmine ja kahjude katmine, kaitstes seeläbi võlausaldajaid ja hoiustajaid. .

Kuna panga omakapitali funktsioonid on olulised, on selle arvutamisel, analüüsil ja hindamisel suur tähtsus nii regulaatori - Venemaa Panga kui ka pangateenuste kasutajate poolt.

Esiteks võtame arvesse regulaatori juhiseid panga põhikapitali arvutamise kohta. Vastavalt Venemaa Panga dokumentidele on omakapital arvutuslik väärtus, mis hõlmab neid oma- ja laenatud vahendeid, mis majanduslikus mõttes suudavad täita omakapitali funktsioone. Venemaal määratakse selle väärtus vastavalt Venemaa Panga määrusele nr 215-P Krediidiasutuste omavahendite (kapitali) määramise metoodika kohta.

Minimaalne suurusäsja registreeritud panga põhikapitaliks määratakse 180 miljonit rubla;

Panga omavahendite (kapitali) miinimumsumma on 180 miljonit rubla;

Üldlitsentsi taotleva panga omavahendite (kapitali) miinimumsumma on 900 miljonit rubla;

Äsja registreeritud pank või pank, alates kuupäevast riiklik registreerimine millest on möödunud vähem kui kaks aastat, selleks, et saada õigust eraisikutelt hoiustesse raha kaasata, peab olema põhikapital (omavahendid (kapital)) vähemalt 3 miljardit 600 miljonit rubla.

Panga põhikapitali arvestatakse kontodel 10207, 10208.

2. Ülekurss (osa panga lisakapitalist) on kapital, mille allikaks on aktsiate müük nimiväärtust ületava maksumusega. Ülekurss on positiivne vahe pangaaktsia nimiväärtuse ja selle müügihinna vahel, mis sisuliselt on põhikapital, kuid seda kajastatakse eraldi kontol (konto 10602 ).

3. Reservkapitali moodustab kommertspank aastal ebaõnnestumata alates netokasum kui pank tegutseb vormis aktsiaselts. Selle fondi minimaalne suurus määratakse kindlaks panga põhikirjaga, kuid see ei tohi olla väiksem kui 15% selle põhikapitali väärtusest (konto 107).

4. Panga kasum. Panga omakapital sisaldab eelmiste aastate kasumit ja osa aruandeperioodil pangale laekunud kasumist.

Põhikapitali arvestusse kaasatud eelmiste aastate kasum on defineeritud kui positiivne tulemus saldokontode 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801 saldode (saldode osa) vähenemisest. saldode summa (saldode osa), saldokontodel 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802.

Erilist tähelepanu tuleks pöörata jaotamata kasumile, mis suurendab panga omakapitali. Jaotamata kasum on osa puhaskasumist, mida ei jaotata, vaid see jääb pangale reeglina oma tegevusse reinvesteerimiseks. See kasum on sisemist päritolu omakapitali allikas. See tekib puhaskasumi saldona pärast dividendide kogumist, mahaarvamisi üldreservidest, reservkapitalist ja muudest vahenditest (reservidest), mis on moodustatud vastavalt panga osalejate (asutajate, osalejate) üldkoosoleku otsustele või vastavalt Panga liikmetele. kohaldatav seadus.

Põhikapitali arvestusse kaasatud jooksva aasta kasum on defineeritud kui positiivne tulemus saldode (jääkide osa) vähenemisest bilansikontodel 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, saldode summa järgi (saldode osa), saldokontodel 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403

Omakapitali arvutamisel arvatakse selle väärtusest maha pangakulud . Need kulud hõlmavad järgmist:

Immateriaalne põhivara, millest on maha arvatud kogunenud kulum, samuti investeeringud immateriaalse põhivara loomisse (tootmisse) ja soetamiseks;

Panga poolt aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiad (või panga poolt omanikelt tagasi ostetud aktsiad);

Varasemate aastate katmata kahjud;

Jooksva aasta kahjum;

Panga investeeringud aktsiatesse (osalus);

Põhikapital (selle osa) ja muud omavahendite allikad (ülekurss, kasum, reservfond) (nende osa), mille moodustamiseks investorid (aktsionärid, osalejad ja muud omavahendite allikate moodustamises osalevad isikud) krediidiasutus) kasutas sobimatut vara.

osa lisakapital hõlmavad fonde, mis on vähem püsiva iseloomuga ja mida saab ainult teatud tingimustel suunata ülaltoodud funktsioonide täitmiseks.

1. Krediidiasutuse vara väärtuse suurenemine ümberhindluse tõttu summas (lisakapitali osa) (konto 10601).

2. Allutatud krediit (hoius, laen, võlakirjaemissioon).

Allutatud laen on Venemaa Panga 1. juuni 2009. aasta määruse nr 2241-U kohaselt laenu, mis vastab samaaegselt järgmistele tingimustele:

Allutatud laenu antakse vähemalt 30 aastaks;

Laenu võtval pangal on pankrotitunnuste korral õigus jätta laenu tasumata intressid tagasi maksmata;

Laenu võtval pangal on õigus pankrotitunnuste ilmnemisel katta osa oma kahjudest allutatud laenu arvelt;

Laenu võtval pangal on võimalus ennetähtaegne tagasimaksmine allutatud laenu võlg mitte varem kui 10 aastat alates kuupäevast, mil allutatud laen arvati omakapitali;

Kui laenu võttev pank ei suuda varajane tagastamine allutatud laen, mille intressimäära ei saa tõsta rohkem kui 100 protsendipunkti või mitte rohkem kui 50% esialgsest intressimäärast;

Venemaa Pangal on õigus peatada põhiosa ja (või) intressi maksmine allutatud laenulepingu alusel, kui regulaarsete maksete tegemine võlausaldajate kasuks toob kaasa märke laenuvõtja pankrotist.

Allutatud laenu summa alates lisatingimused, mis sisaldub põhikapitali allikate koosseisus, ei tohi ületada 15% põhikapitali allikate summast.

Allutatud laenud (hoiused, laenud, võlakirjad) arvatakse lisakapitali allikate hulka bilansikontode 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 4141707, 4141707, 4414707 41 907, 42007, 42107, 42207 42507 42807 42907 43007 43107 43207 43307 43407 43507 43607 43707 43607 43707 43607 43707 430677 439077

Allutatud laenu tingimuste üksikasjad leiate lingilt.

3. Käesoleva ja eelneva perioodi kasum, kinnitamata audiitorfirma.

4. Osa reservfond moodustatud kasumi arvelt, audiitorfirma poolt kinnitamata.

Täiendava kapitali allikate suurust vähendavad need lisakapitali allikad (allikate osa) (põhikapital, kasum, reservfond, allutatud laen), mille moodustamiseks investorid (aktsionärid, osalejad ja muud isikud) kasutasid mittenõuetekohast vara. .

Just sel viisil reguleerib Venemaa Pank panga omakapitali arvutamise mehhanismi. Lihtkasutaja seda tehnikat aga praktikas kasutada ei saa. pangateenused, sest osa teabest pole talle lihtsalt kättesaadav. Näiteks ei võimalda avalikult avaldatud vormid saada selliseid andmeid nagu II-V kvaliteedikategooria laenude võimalike kahjude reservi suurus, mida pank ei loonud võrreldes Panga nõutud summaga. Venemaa ehk käesoleva ja eelneva perioodi kasum, audiitorfirma kinnitamata. Ja veelgi enam, kasutaja ei saa hankida sellist teavet nagu põhikapital ja muud omavahendite allikad, mille moodustamiseks kasutati sobimatut vara.

Seetõttu kaalume panga omakapitali arvutamiseks lihtsamat meetodit, mida saab kasutada ainult loetava vormiga nr 101.

Omakapital =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.

Tahaksin kohe teha reservatsiooni, et selle lähenemisviisi abil saadud omakapitali summa on väga ligikaudne ja loomulikult ei vasta see mingil juhul Venemaa Panga metoodika järgi arvutatud summale. See on seletatav asjaoluga, et selles arvutuses ei saa me kasutada selliseid kirjeid nagu allutatud laenud, pangainvesteeringud osalusaktsiatesse, reservid võimalike kahjude katteks jne, kuna. seda ei saa teha avalikult pakutava ebapiisava teabe tõttu.

Niisiis, proovime seda tehnikat praktikas kasutada ja koos lugejaga määrata kindlaks pank, mida oleks parem teeninduspangaks valida.

Oletame, et panga valiku sissemakse tegemiseks määrab klient kolme panga vahel: pank A, pank B, pank C. Igal pangal on kliendi jaoks oma eelised, näiteks pank A pakub rohkem kõrged panused Kõrval lühiajaline hoius, Pank B on turul tegutsenud pikka aega ja äratab kliendis usaldust ning pank C on väike “taskupank”, mis on loodud suure tehase poolt organiseeritud finants- ja tööstuskontserni raames, millega osa kliente seovad. emaettevõttega sarnase tegevuse stabiilsusega. (Tuleb märkida, et analüüsitud pangad on fiktiivsed ja nendevahelised sarnasused finantsnäitajad Venemaa pankadega on juhuslikud).

Ainus sarnane valikutingimus on, et kõik pangad on Hoiuste Kindlustuse Liidu liikmed ja tagavad seeläbi hoiustajale tema investeeritud vahendite tagasisaamise.

Analüüsiks valitud pankade positsioonide väljaselgitamiseks turul analüüsime nende kohustuste mahu dünaamikat ja selgitame välja nende pankade arengu peamised suundumused.

* VB - pangajäägi valuuta; PC - panga kaasatud kapital; SK – panga omakapital

Kohustuste mahu analüüs võimaldas tuvastada uuritavate pankade seas liidri - selleks on pank B, mille bilansivaluuta oli 2009. aasta alguses 28 452 390 tuhat rubla. Seda panka võib nimetada stabiilselt kasvavaks (iga-aastased võrdsed kasvumäärad), mis võimaldab tema tegevust positiivselt hinnata.

Kõige aktiivsemalt arenevaks pangaks võib nimetada panka B, mille bilansivaluuta kasvutempo oli perioodil 2008/2009 46,6%. Pank A aeglustas oma arengutempot ja kohustuste mahtu 2009. aasta alguses vähenes 9,1%.

Panga A kohustuste mahu vähenemise põhjuseks oli kaasatud vahendite mahu vähenemine. Seega võib eeldada, et pank kaotab oma kliendibaasi ja seeläbi ahendab turu ulatust, mida võib nimetada tema tegevuse ebasoodsaks teguriks.

Arvutame pankade omakapitali väärtuse lihtsustatud meetodil. Sõltumatu arvutus on vajalik, kuna ajakirjanduses avaldatud teave panga omakapitali mahu kohta ei võimalda kindlaks teha, millistest allikatest kapital moodustatakse, samas kui omakapitali kirjed võimaldavad seda teha. anda kõige objektiivsem hinnang. Nii näiteks kui panga omakapitalis kõige suurem erikaal kuulub põhikapitali ja pank on turul tegutsenud pikka aega, siis ühelt poolt on sellel positiivne mõju panga olukorrale, sest põhikapital on kõrgeima kvaliteediga aktsia. Kuid teisest küljest võib eeldada, et panga omanikud võtavad kasumi välja, takistades pangal orgaanilist kasvamist. Erilist tähelepanu tuleks pöörata kasumi osakaalule panga omakapitalis ning võrdlev analüüs pankade vahel võimaldab teil valida suurima väärtusega panga. Samuti väärivad erilist tähelepanu sellised põhikapitali artiklid nagu “Panga tulud ja kulud”, “Reservfond” ja “Ülekurss”.

Niisiis, viime läbi uuringu valimisse koondatud pankade omakapitali koosseisu ja struktuuri kohta.

Saadud andmete analüüs näitas, et Pank B omab suurimat aktsiakapitali, mis seletab tema pikaajalist kohalolekut turul - pank tegutseb stabiilselt ja efektiivselt ning seetõttu kasvab tema kasum, suurendades omakapitali.

Aktsia kasvumäärade dünaamikat uurides võib öelda, et pankadel A ja B on aktsiate kasvutempo langus, pank C aga suurendas kapitali suhteliselt suure kiirusega. (2008. aasta omakapitali struktuuri analüüs kirjete lõikes oleks võimaldanud tuvastada nii järsu tõusu põhjused, kuid artikli formaat seda ei võimalda).

Panga aktsia nr 9

Omakapital - kommertspanga loodud erinevate fondide kogum tegevuste läbiviimiseks ning hoiustajate ja teiste panga võlausaldajate usalduse tagamiseks Lavrushin O.I. Pangandus. - M.: KNORUS, 2005. - aastast 202.

Panganduspraktikas on kapital eelkõige panga omanike poolt põhikapitali vormis investeeritud vahendid. Panga omakapitali suurendamise tagab saadud kasum ja selle panga käsutusse jäetud osa. See täidab mitmeid olulisi funktsioone, tagades selle töö stabiilsuse ja töökindluse.

Aktsiakapitali struktuur on kvaliteedi poolest heterogeenne ja võib varieeruda sõltuvalt mitmest tegurist, eelkõige varade kvaliteedist, omakasumi kasutamisest ja panga poliitikast oma kapitalibaasi tagamisel.

Põhikapital (fond) loob eksisteerimise majandusliku aluse ja on eelduseks panga kui juriidilise isiku moodustamine. Selle algväärtust reguleerivad keskpankade seadusandlikud aktid. Äsja asutatud panga põhikapitali võib moodustada riigi- ja välisvaluutas ning materiaalsest põhivarast.

Lisakapital

Reservkapital (fond) moodustatakse puhaskasumist (pärast maksustamist) vähemalt 5% ulatuses sissemakstud põhikapitali summast ja on ette nähtud ettenägematute kahjude katmiseks, oma võlakirjade tagasiostmiseks rahaliste vahendite puudumisel ja tagamaks. panga stabiilsus. Panga reservkapitali maksimaalne suurus määratakse kindlaks tema põhikirjaga ja seda võib muuta panga osalejate üldkoosoleku otsusega.

Ülekurss kujuneb ainult siis, kui panga põhikapitali suurendatakse mis tahes organisatsioonilises ja juriidilises vormis.

Ülekurss moodustatakse järgmisel kujul:

* aktsiate esmastele omanikele müümisel kindlaks tehtud aktsiate väärtuse (hinna) ja aktsiate nimiväärtuse positiivne erinevus (a. aktsiapank);

* positiivne vahe panga aktsiate väärtuse vahel, kui need tasutakse osalejate poolt, ja aktsiate nimiväärtuse vahel, millega neid arvestatakse põhikapitalis (osaühinguna asutatud panga puhul);

* aktsiate või aktsiate eest tasumisel tekkiv vahe välisvaluuta;

* vahe, mis tekib aktsiate või aktsiate eest tasumisel püsiva kupongi sissetulekuga föderaallaenu võlakirjadega, näidatud võlakirjade väärtuse turuhinnas nende panga DEPO kontodele laekumise päeval ja võlakirja hinna vahel maksmisel aktsiate eest.

Esimesse riskirühma kuuluvate laenude võimalike kahjude katteks moodustatakse eraldised võimalike laenukahjumite katteks (üldreservid). Nende reservide kogusumma ei tohiks ületada 1,25% riskiga kaalutud varadest.

Eelmiste aastate ja jooksva aasta kasutamata kasum on omakapitali element kuni selle jaotamiseni pangas osalejate üldkoosoleku poolt. Pärast jaotamist on osa kasumist vastavalt panga poliitikale suunatud reservkapitali ja akumulatsioonifondide suurendamisele ning omakapitali kasvu tagamiseks.

Vaatleme omakapitali struktuuri Panga nr 9 näitel

Aktsia struktuur Panga nr 9 näitel

sakk. 1

Need tabelid kinnitavad, et omakapitali peamiseks allikaks on täiendav kapital, mis aasta jooksul ei muutunud.

Suured muudatused toimuvad aastal Omakapital fondi kulul võimalike kahjude eest. Aasta lõpus vähenes see 177,2 tuhande rubla võrra. laenude väljastamise kaudu mitteriiklikele isikutele äriorganisatsioonid, üksikisikud ja üksikettevõtjad samuti arvelduste kaudu võlgnike ja võlausaldajatega. Pealegi ei toimunud hartas muudatusi, reservkapital ja eelmiste aastate kasumis.

Käesoleva aasta kasum vähenes perioodi lõpus oluliselt (151 812 tuhande rubla võrra)

Seega vähenes omakapital aruandeperioodil 168 521,2 miljoni rubla võrra.

Meelitatud ja laenatud ressursid

IN kogu summa pangaressursid, mis on kaasatud, hõivavad domineeriva koha. Nende osa erinevad pangad on 75% või rohkem.

Maailma panganduspraktikas on kõik kaasatud ressursid rühmitatud vastavalt nende kogumise meetodile:

* hoiused

* mittehoiustega kaasatud vahendid

Põhiosa kommertspanga kaasatud vahenditest moodustavad hoiused - klientide - eraisikute poolt panka hoiustatud vahendid. ja seaduslik isikud ja mida nad kasutavad vastavalt kontorežiimile ja pangandusalastele õigusaktidele.

Pank saab mittehoiuseid kaasatud vahendeid laenuna või oma võlakohustusi rahaturul müües.

Pangandusressursside mittehoiustamisallikad erinevad hoiuste allikatest selle poolest, et neil on:

* isikustamata, st need ei ole seotud konkreetse panga kliendiga, vaid on omandatud turult konkurentsipõhiselt

* nende vahendite kaasamise initsiatiiv kuulub pangale endale

Peamiselt kasutatakse deposiidita laenatud ressursse suured pangad. Neid vahendeid ostetakse suurte summadena ja neid nimetatakse hulgimüügitoiminguteks.

Kogutud vahendid moodustatakse järgmiste vahendite abil pangatoimingud:

* kontode avamine ja haldamine juriidilised isikud, sealhulgas korrespondentpangad;

* eraisikute rahahoiuste kaasamine;

Mõelge panga nr 9 kaasatud vahendite struktuurile ja diagrammile

Panga kaasatud vahendite struktuur nr 9

Tabel 2

Selle kommertspanga kaasatud ressursid koosnevad:

* arvelduskonto saldod

ѕ nõudluskontod füüsilised. isikud;

* kaardikontod

* tähtajalised hoiused;

ѕ tähtajalised hoiused;

Pangas nr 9 sertifikaate ei ole

Kaasatud vahendite struktuur liikide lõikes aasta alguses ja lõpus, %

Skeem 1

Kaasatud vahendite struktuuris moodustavad suurima osa arvelduskontodel olevad vahendid (40,13% ja 49,33%). Veelgi enam, aasta lõpus need kasvasid, st kasvutempo oli 0,43. Siis tähtajalised hoiused (29,07% ja 25,24%), mis veidi langesid ning tähtajalised hoiused (27,36% ja 22,27%).

Samas täheldatakse negatiivseid kasvumäärasid peaaegu kõigi kaasatud ressursside liikide puhul (v.a tähtajalised hoiused), s.o. on vähenemine, välja arvatud arvelduskonto saldod, mis suurenesid 668 244 tuhande rubla võrra.

Tähtajalised hoiused on kaasatud ressursside stabiilseim osa, mis võimaldab pangal laenu anda keskmiseks ja pikaks perioodiks. IN sel juhul nad hõivavad kaasatud vahendite struktuuris 2. koha, mis näitab sellise väikese laenu andmise võimalust (neid vahendeid kaasatakse perioodiks 3 kuud kuni 3 aastat, s.o. keskmises ja pikaajalises perspektiivis).

Üksikisikute nõudluskontod on selles struktuuris ühel viimastest kohtadest.

Analüüsitava panga laenuressursid koosnevad:

ѕ laenud teistest pankadest (pankadevahelised laenud);

ѕ emiteeritud väärtpaberid (tähtajalised vekslid ja võlakirjad).

Mõelge struktuurile laenatud raha Panga number 9

Panga laenatud vahendite struktuur nr 9

Tab. 3

Laenatud vahendite struktuur liikide lõikes aasta alguses ja lõpus, %

2. diagramm

Aasta alguses moodustasid suure osatähtsusega 69,29% tähtajalised arved, väikese osa moodustasid arvel olevad arved nii aasta alguses - 9,17% kui ka perioodi lõpus - 3,9 %. Perioodil vähenesid need 17484 tuhande rubla võrra.

Pankadevaheline laen on laen, mida pangad üksteisele annavad.

Selle eripära on see, et samal ajal või ühe tööpäeva jooksul võib ta olla nii võlausaldaja kui ka laenuvõtja. Tarneajad on kas väga lühikesed või väga pikad. Selles kontekstis on see "lühike" raha 31504 jaoks. ei olnud pankadevahelisi laene lõppperioodiks kuni 1 päev ja 2 päevast kuni 7 päevani, s.o. Pank nr 9 sellist "lühike" ei vajanud sularaha.

Laenatud vahendite struktuuris moodustavad suure osa tähtajalised võlakirjad, mis kasvasid aruandeperioodi algusest 8,37%.

Kui arvestada nende muutust mitte aktsiates, siis näeme nende vähenemist 81 522 tuhande rubla võrra. Pank hakkas seda tüüpi ja nõudmisel väljastama vähem, st võib eeldada, et panga %9 veidi tõusis sularaha nende tegevuseks vajalik.

Kaaluge rahaliste vahendite eraldamise aega tabelis. 4 ja diagrammil1

Nende vahendite eraldamise tingimused, tuhat rubla.

Tabel 4

Jooniselt 1 ja tabelist 4 on näha, et pangal nr 9 on märkimisväärne osa nõudmisel olevatest vahenditest. Lisaks suurenes see osa aruandeperioodil 642 051 tuhande rubla võrra. Sel juhul on soovitatav kaaluda nende fondide koostist.

Nõudluskonto koosseis

Tab. 5

Seega on valdav enamus nendest vahenditest arvelduskontol ehk juriidilistel isikutel, mis on selle panga jaoks kõige positiivsem olukord, kui eraisikute vahendid domineeriksid juriidiliste omade ees. Kuna üksikisikud reageerivad kiiremini turuolukorra muutustele (rahapuudus, kasv intress, konkureerivate pankade uute teenuste tekkimine jne) kui legaalsed.

Teisel kohal on tähtajalised hoiused ja hoiused tähtajaga 1 kuni 3 aastat, samuti 3 kuud kuni 6 kuud ja 6 kuni aasta, st pangal on ressursse, mis on keskmise tähtajaga.

Arvutame nende fondide keskmise tähtaja:

Algperioodi keskmine tähtaeg = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*10820)6/231 19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 päeva

kolmap Aruandeperioodi tähtaeg = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(236266)/(236268) + 2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 päeva

Need panga ressursid on keskmise tähtajaga. Aruandeperioodi keskmine tähtaeg vähenes 32 päeva võrra, s.o. raha kogutakse lühemaks perioodiks, mis viitab pangale ebasoodsale olukorrale.

Kaaluge rahaliste vahendite jaotamist omanike vahel

Vahendite jaotamine omanike lõikes

Tabel 6

Tabelist. 6 näitab seda antud pank on rohkem orienteeritud juriidilistele isikutele, kuigi eraisikute vahenditest selles pangas piisab. Aruandeperioodil toimus aga oluline kasv juriidiliste isikute vahendites. isikutele 613373 tuhande rubla eest.

Mõelge panga nr 9 ressurssidele

Pangaressursid nr 9

Tabel 5

kapitalitulu panga sularaha

Pangaressursid on kõigi pankadele kättesaadavate ja aktiivsete toimingute tegemiseks kasutatavate vahendite kogum.

Peamine kommertspankade ressursside allikas on kaasatud rahalised vahendid, mis moodustavad ligikaudu 70-80% kõigist pangaressurssidest.

Pank nr 9 3418949, 80 tuhat rubla. ja 3716189, 50 tuhat rubla. alg- ja lõpuperioodiks vastavalt kasvutempoga 1,09, s.o. need kasvasid veidi 297 239,7 tuhande rubla võrra.

Panga omavahendite struktuur sõltub nende poolt kasutatavate vahendite allikatest. Panga omavahendite hulka kuulusid võimalike kahjude katteks fondi vahendid, mis vähenesid algperioodiga võrreldes ligi 1,5 korda, ning jaotamata kasum, mis kasvas 1,7 korda. Üldiselt suurenesid panga nr 9 omavahendid seoses jaotamata kasumi kasvuga.

Kogutud rahaliste vahendite hulka kuulusid: arvelduskontod, eraisikute nõudmiseni kontod, kaardikonto, tähtajalised hoiused ja hoiused; vastavalt laenatud - kiireloomuliste arvete struktuuris ja esitamisel.

Panga ressursside kasv tulenes peamiselt kaasatud vahenditest (11%), nimelt: arvelduskonto jääkide tõttu (928837,8 tuhat rubla ja 1329784,2 tuhat rubla, kasvutempoga 1,11%) .

See kasv tulenes tõenäoliselt uute klientide lisandumisest panka, mis on positiivne hetk panga jaoks või selle olemasolevad kliendid kandsid oma raha üle tähtajalised hoiused arvelduskontole, mis on tema jaoks ebasoodne hetk.

Seega panga ressursid vaadeldaval perioodil oluliselt ei kasvanud, vaid 9%.

Kõike eelnevat kokku võttes võime järeldada, et pangal on ressursse keskmine tase kvaliteet, sest kuigi need võimaldavad kaasatud raha paigutada pikaks ajaks, on tulevikus võimalik usaldust kaotada ja panga likviidsust vähendada, kuna pangal on märkimisväärne osa nõudmisel olevatest vahenditest (nagu ka saldode suurenemine arvelduskonto, mis on tingitud tähtajaliste hoiuste ümberkujundamisest nendeks arvelduskonto saldodeks, viitab nende ressursside madalale kvaliteedile, kuna vahendite nõudlus suureneb, mis toob kaasa ressursside jätkusuutlikkuse rikkumise), mis on ettearvamatud, kliendi ja seega pole võimalik täpselt kindlaks teha, millal omanikud soovivad oma raha kontodelt välja võtta.

Vaadeldaval perioodil on olukord panga jaoks enam-vähem soodne, sest nõudmisel domineerivad juriidiliste isikute, mitte eraisikute fondid, keskmise tähtaja langus on peamiselt keskmise tähtajaga, vaatamata keskmise tähtaja langusele. Pank tegutseb oma tegevuses laenatud vahenditega, kuid tuleb märkida, et need on palju suuremad kui panga omakapital, see tähendab, et ta peab oma vahendeid edaspidises tegevuses täiendama, kuna kaitsefunktsioon ei ole täielikult teostatud.

Mõiste " kommertspank"Tekkis panganduse koidikul. See oli tingitud asjaolust, et krediidiorganisatsioonid teenindasid siis peamiselt kaubandust ja alles seejärel tööstuslikku tootmist. Tänapäeval nimetatakse kommertspangaks asutust, mis moodustab kuni 200 finantstehingud, millest peamised on raha vastuvõtmine hoiusteks, laenamine, arveldus- ja sularahateenused. Selliste organisatsioonide igasugune tegevus on kapitali olemasoluta võimatu. Uurime seda kontseptsiooni üksikasjalikult.

Mis on kommertspanga kapital?

Kapital on panga kõigi rahaliste vahendite allikate summa. Siit edasi jaguneb see kahte suurde kategooriasse:

1. Oma pangandus.

2. Meelitatud:

• hoius - pangandusorganisatsiooni klientide kontodel hoitavad vahendid;
• mittehoius - raha, mis laekub panga varahoidlasse võlausaldajate laenude tagasimaksmisel, samuti oma võlakohustuste müügist.

Panga kapitali adekvaatsus on tema usaldusväärsuse kõige olulisem näitaja; määrab toimetulekuvõime võimaliku rahalised probleemid sõltumatult ja mitte oma klientide kahjuks. Venemaa krediidiasutuste jaoks on kasutusele võetud omakapitali adekvaatsuse määr - N1,0. Selle lubatud minimaalne väärtus on 8%. Kui mõne panga H1.0 langeb alla 2%, tühistatakse selle tegevusluba kiiresti.

Tegeleme omadega

Mõiste "omakapital"

Omakapital on omakorda mitme komponendi summa:

• kohustuslikud fondid;
• Lisakapital;
• reservfond;
• kindlustusreservid;
• erifondid;
• aruandeperioodil jaotamata kasum.

Pankade omakapital katab keskmiselt 10-20% kogu rahavajadusest. See on tingitud järgmistest asjaoludest:

• Pangad - vahendajad edasi finantsturul, töötavad nad peamiselt meelitatud, mitte omavahenditega.
• Pangavarad on väga likviidsed ja seetõttu pole vaja suuri aktsiakapitali.
• Kaasatud vahendite osakaalu järsu vähenemise tõenäosus on väga väike – elanike massiline raha väljavõtmine hoiustelt on ebatõenäoline, kuna olemasolev süsteem hoiusekindlustus.

Analüüsime üksikasjalikumalt iga panga omakapitali komponenti.

Põhikapital

Moodustamine on tingitud lihtaktsiate ja eelisaktsiate emissioonist. Kõik väärtpaberid peavad olema registreeritud. Esimene emissioon koosneb tingimata ainult lihtaktsiatest ja jaotatakse asutajate vahel, järgnevad emissioonid - Vene Föderatsiooni kodanike ja mitteresidentide, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste, valitsusväliste institutsioonide ja riigiettevõtete vahel.

Erinevus tavaliste ja eelistatud väärtpaberite vahel on järgmine:

• Lihtaksia omanikul on aktsionäride koosolekul hääleõigus ja õigus saada dividende. Maksed talle kogunevad aga alles pärast seda, kui eelisaktsiate omanikele on kogunenud dividendid.
• Selle privilegeeritud omanik turvalisus ei ole õigust hääletada aktsionäride koosolekul, kuid talle makstakse kindlaksmääratud summas dividende ning ta saab esitada kohtusse varalise nõude, kui

Kui pank on aktsiapank, siis tema põhikapital koosneb asutajate teatud aktsiate sissemaksest. Juhul, kui see on asutatud välisinvesteeringute kaasamisega, on lubatud teatud osa sellest hoida välisvaluutas.

Reserv- ja muud vahendid

Reservfondi loomise eesmärk on hüvitada rahalised kahjud, mis tulenevad aktiivsed operatsioonid. Kui laekunud tulu on planeeritust väiksem, siis siit saadud vahendeid kasutatakse dividendide maksmiseks eelisaktsiaid ja võlakirjade intressid.

Muud fondid moodustatakse ainult panga kasumi arvelt. Nende loomise ja kasutamise kord on rangelt reguleeritud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktidega.

Lisakapital

Lisakapital on koguväärtus, mis moodustub:

• Panga poolt era- ja juriidilistelt isikutelt tasuta kasutamiseks saadud vara hind.
• Ülekurss – tekib siis, kui aktsia väärtus selle emissioonil on suurem kui selle nimiväärtus.
• Pangandusorganisatsiooni vara väärtuse suurenemine selle hilisema ümberhindamise käigus.

Kindlustusreservid

Kindlustusreservid tuleb tingimata moodustada panga kasumi arvelt - see on seadusega ette nähtud. Nende peamine eesmärk on leevendada mis tahes vara väärtuse vähenemisest tulenevaid negatiivseid finantstagajärge.

• Võimalike laenukahjude eest.
• Vastavalt saadaolevatele arvetele.
• Aktsiate ja võlakirjade võimaliku amortisatsiooni all jne.

jaotamata kasum

Aruandeperioodil jaotamata tulu, pärast kogu maksukoormuse tagasimaksmist järelejäänud kasumit saab õigustatult kanda krediidiasutuse omavahendite hulka. Pank saab seda tulu oma huvides käsutada.

Aktsiafunktsioonid

Panga omakapital täidab mitmeid olulisi funktsioone:

• Tagasi - pangandusorganisatsioon investeerib klientide raha mitmetesse tulusatesse tegevustesse, mis toob tulu nii endale kui ka investoritele.
• Tegevuslik – see on omakapital, mis on ette nähtud krediidiasutuse peamiseks finantsressursside allikaks.
• Kindlustus – omavahendid aitavad pangal rahaliste raskuste korral "pinnal püsida".

Pangad ja rasedus- ja sünnituskapital

Kokkuvõtteks räägime rasedus- ja sünnituskapitalist – perede rahalisest toetamisest, mitmesugustest valitsuse stiimulitest sündimuse suurendamiseks. Loomulikult ei kehti see panga vahendite kohta, vaid on tema kliendi omand. See summa, mis 2017. aastal on 453 026 rubla, makstakse vanematele või lapsendajatele pärast teise lapse sündi või lapsendamist. Isiklikku tunnistust "Sünnituskapital" saab kasutada järgmistel juhtudel:

• Vanema pensioni kogumisosa moodustamine.
• Pere elutingimuste parandamine.
• Lapse hariduse eest tasumine.

Loetleme peamised rasedus- ja sünnituskapitaliga töötavad pangad:

• DeltaCredit- ematunnistus saab kasutada hüpoteegi ennetähtaegseks tasumiseks.
• "UniCredit" - kodu ostmisel kasutatakse kapitali laenu tagasimaksmiseks järelturg.
• Sberbank - sertifikaati ei kasutata mitte ainult olemasoleva eest tasumiseks hüpoteeklaen osta korter uues majas või järelturult, aga ka teha sissemakse.
• "VTB 24" - emakapital võib saada sissemakse ja juba võetud hüpoteegi tasumiseks vajalik summa.
• "Avamine" - siin saab peretunnistus hüpoteegi ainult osaliselt tagasi maksta.

Panga kapital on omavahendite summa, mis koosneb mitmest elemendist. Seoses krediidiasutustega on sellel mitmeid tunnuseid ja iseloomulikke funktsioone, mida me selles materjalis ka analüüsisime.

Panga aktsiakapital on pangaressursside erivorm. See on erinevalt teistest allikatest püsiva pöördumatu iseloomuga, selgelt piiritletud õigusliku aluse ja funktsionaalse kindlusega, mis tahes kommertspanga tekke ja toimimise eelduseks, s.o. toimib tuumikuna, millel põhineb kogu kommertspanga tegevus alates selle esimesest eksisteerimispäevast.

Hoolimata ebaolulisest osast kommertspanga ressurssides täidab tema omakapital mitmeid olulisi funktsioone:

kaitsev;

töökorras;

regulatiivsed.

Kaitsefunktsioon

See on kommertspanga omakapitali peamine, põhifunktsioon. See on tegelikult selle üldine omand. Oma püsiva olemuse tõttu toimib aktsiakapital hoiustajate ja võlausaldajate huvide "esmakaitsena", mis rahastavad märkimisväärset osa panga varast. See on omamoodi "turvavöö", mis võimaldab neil panga likvideerimise korral saada hüvitist kahjude eest. Panganduspraktikas loetakse omakapitaliks summat, mille piires pank tagab vastutuse oma kohustuste eest.

Samas kaitseb omakapital panka ennast pankroti eest. Omades tagasivõtmatut iseloomu, võimaldab see pangal teha operatsioone vaatamata suurte ettenägematute kahjude tekkimisele, kompenseerides jooksvaid kahjusid, kuni panga juhtkond lahendab tekkinud probleemid. Pole juhus, et majanduskirjanduses võrreldakse seda "amortisaatoriga", mida nimetatakse "omamoodi padjaks", "raha vihmaseks päevaks" ja lõpuks "viimase kaitseliiniga".

Operatiivne funktsioon

Kogu panga tegevusperioodi vältel on tema omakapital peamine panga materiaalse baasi kujunemise ja arendamise allikas, mis loob tingimused selle organisatsiooniliseks kasvuks. Seega vajab uus pank oma töö alustamiseks vahendeid selliste prioriteetsete kulutuste tegemiseks nagu ruumide soetamine või rentimine, vajalike masinate, seadmete ostmine jne. Stardifondide rollis selliste kulude hüvitamiseks tegutseb kommertspanga loomise etapis moodustatud omakapital.

Kasvuperioodil on iga tegutsev pank huvitatud nii pikaajaliste suhete loomisest oma klientuuriga kui ka uute maksevõimeliste klientide kaasamisest. See sunnib panka tegutsema pangateenuste valiku laiendamise, nende kvaliteedi parandamise, arenduste arvu suurendamise, arenenud pangatehnoloogiate, uute tarkvaratoodete, seadmete uuendamise, aga ka struktuurimeetmete elluviimise (eelkõige filiaali loomise) nimel. võrgustik nii piirkonnas kui ka väljaspool seda). Panga finantsbaas, aga ka vahend selle kaitsmiseks organisatsiooni kasvu ja tegevuste kasutuselevõtuga seotud riskide eest, on tema enda kapital.

Reguleeriv funktsioon

See funktsioon on ühelt poolt seotud ühiskonna erihuviga kommertspankade normaalse toimimise ja kogu pangandussüsteemi stabiilsuse hoidmise vastu, teisalt aga majanduskäitumise normidega, mis võimaldavad tegevust kontrollida. pangast. Selles, nagu ka eelmistes, kehastub panga omakapitali kaitseomadus. Viimane on mõeldud kommertspanka kaitsmiseks finantsebastabiilsuse ja liigsete riskide eest, toimides tema tegevuse reguleerijana, nimelt toetama ühtset ja korrapärast kasvu. pangavarad ja reguleerida peaaegu kõigi passiivsete tehingute mahtu.

Omakapitali loetletud funktsioonid aitavad kaasa pangandustegevuse riskide vähendamisele.

Kapitali adekvaatsuse määr(kapital) H1.0 on peamine standard, mida kõik krediidiasutused peavad järgima. See on panga usaldusväärsuse üks olulisemaid näitajaid. See iseloomustab panga võimet hüvitada võimalikud rahalised kahjud omal kulul, kahjustamata seejuures oma kliente. Selle regulaatori määratud minimaalne väärtus on 10%.

Arvutusvalem tundub esmapilgul keeruline. Aga üldiselt on see teatud viisil korrigeeritud omavahendite (kapitali) ja pangavarade suhe. Esiteks võetakse varad maha, millest on lahutatud eraldised võimalike kahjude katteks. Teiseks on kõik varad jagatud viide riskirühma, igal rühmal on oma korrigeerimistegur - 0 kuni 1,5. See tähendab, et moodustatud reserv lahutatakse iga vara väärtusest, saadud vahe korrutatakse parandusteguriga sõltuvalt riskirühmast, kuhu see vara kuulub. Saadud andmed liidetakse ja võetakse arvesse valemi nimetajas. Samuti võetakse arvesse krediidi- ja tururiski suurust, operatsiooniriski korrutatud 10-ga ning mõningaid muid keskpanga meetodite järgi arvutatud näitajaid.

Täpse arvutusvalemi ja parandustegurid leiate Venemaa Panga 110-I juhistest. Enamiku pankade regulatsioonid on kättesaadavad keskpanga kodulehel 135. krediidiasutuste aruandlusvormil.

Venemaa Pank on krediidiasutuste poolt H1.0 standardi järgimisel üsna range, kui näiteks panga jaoks jääb see alla 2%, on keskpangal kohustus tegevusluba tühistada.