Kommertspanga aktiivne tegevus on. Kommertspankade aktiivne tegevus. Aktiivsete tehingute analüüs

Aktiivsed toimingud KB– need on toimingud oma, laenatud ja laenatud vahendite paigutamiseks, et teenida kasumit ja säilitada panga likviidsust. Aktiivne ja passiivsed operatsioonid CB-d on üksteisega tihedalt seotud ja üksteisest sõltuvad. Pangaressursside struktuur määrab nende võimaliku paigutamise aja ja olemuse, samal ajal stimuleerivad panga jaoks atraktiivsed varad teda otsima sobivaid ressursse.

Aktiivsed toimingud võib jagada järgmistesse rühmadesse:

1) sularahatehingud, st. sularahatehingud: sularaha vastuvõtmine, väljastamine, hoidmine;

2) raamatupidamis- ja laenutoimingud: krediidi andmine, raamatupidamistoimingud vekslite ja muude kommertsväärtpaberitega;

3) investeerimistehingud väärtpaberitega;

4) valuutaoperatsioonid;

5) pankadevahelised tehingud: laenamine, pankadevahelised arveldused korrespondentkontodel, pankadevaheline hoius.

Laenutehingud on aluseks pankade aktiivsele tegevusele oma ressursibaasi kasutuselevõtul. Makromajanduslikul skaalal on nende operatsioonide tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse.

Teine aktiivsete tegevuste rühm on investeerimistegevused. Nende rakendamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides sellesse ressursse väärtpaberid või ühisosa alusel õiguste omandamine majanduslik tegevus. Need tehingud toovad pangale tulu ka otsese osalemise kaudu kasumi teenimises. Nende toimingute majanduslik eesmärk on reeglina seotud rahaliste vahendite pikaajalise investeerimisega otse tootmisse.

Pankade investeerimistoimingute liik on investeerimine hoonetesse, seadmetesse ja üüri maksmine. Need investeeringud tehakse arvelt omakapital pank, nende eesmärk on luua tingimused pangandustegevuseks. Need investeeringud ei too pangale tulu. Pangad juhinduvad väärtpaberitesse investeeringute tegemisel eesmärgist teenida tulu ja tagada teatud varade rühma likviidsus. Aktiivse põhisisu investeerimispoliitika Panga tegevuste hulka kuulub investeerimisel kõige tulusamate väärtpaberite valiku määramine ning investeerimisportfelli struktuuri optimeerimine igaks konkreetseks perioodiks.

Muud aktiivsed tegevused on vormilt mitmekesised ja toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Venemaa praktikas on nende ulatus endiselt piiratud. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldus-, agentuuri-, kauba-, arveldus- ja muud.

Aktiivsed pangatoimingud on vormilt ja eesmärgilt mitmekesised, milles pank tegutseb a erinevad rollid, mis peegeldab panga varade erinevat majanduslikku sisu. Majandusliku sisu põhjal võib kõik CB varad jagada nelja rühma:

1. Vabad reservid on sularaha kassas, saldod Venemaa Panga RCC korrespondentkontol ja muudes korrespondentkontodes krediidiorganisatsioonid. Vabad reservid on kõige likviidsem pangavara liik. Aga reeglina need varad kas tulu ei too või annavad minimaalne sissetulek;

2. Muudes krediidiasutustes, sh Venemaa Pangas, antud laenud ja hoiuste kujul paigutatud rahalised vahendid. Ressursside paigutamisel laenude või hoiuste vormis on pangal laenuvõtjatele fikseeritud summades nõuded. Panga tulu nendest toimingutest tehakse kindlaks tehingu tegemisel. Seda makstakse intressina;

3. Investeeringud on pangaressursside investeerimine väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse ( välisvaluuta, väärismetallid), samuti jagadaühises majandustegevuses. Investeerides erinevatesse väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse, taotlevad keskpangad erinevaid eesmärke. Seega suurendavad kommertspangad välisvaluutat, kulda või valitsuse väärtpabereid (kõrge usaldusväärsusega) ostes oma likviidsusreservi, kuna neid väärtusi saab kiiresti teisendada pangale vajalik sularaha. Tehes nn portfelliinvesteeringuid (ostes aktsiaid, võlakirju, muid väärtpabereid), loodavad kommertspangad saada täiendavat tulu dividendide, intresside ja turuväärtuse tõusu näol. Ettevõtte juhtimises osalemiseks omandavad pangad ettevõtetes kontrollpaki ja teevad otseinvesteeringuid tootmisse;

4. Materjal ja immateriaalne põhivara pank ise ( siseinvesteeringud) – pangahoone, seadmete ja muu panga tegevuseks vajaliku vara maksumus. Tuleb märkida, et panga edukaks arenguks ja positsiooni tugevdamiseks laenukapitali turul on vaja pidevalt suurendada kulutusi panga materiaalse baasi laiendamiseks ja parandamiseks. Seda tüüpi vara mitte ainult ei too pangale tulu, vaid on pidevalt seotud ka kuludega. Lisaks iseloomustab seda väga madal likviidsus.

Seega grupeeritakse panga varad kasumlikkuse taseme, riskitaseme ja likviidsuse astme järgi.

Kasumlikkuse taseme järgi jagunevad panga varad:

Tulu teenivad (laenud, oluline osa investeerimistoimingutest, osa hoiustamistoimingutest, laenud ja muud);

Mittetulu (sularaha, korrespondent- ja reservkontode saldod Vene Föderatsiooni Keskpangas, investeeringud panga põhivarasse, vabad reservid ja materiaalne põhivara).

Panga varad peavad olema likviidsed, s.t. kergesti sularahaks konverteeritav. Panganduspraktikas on likviidsuse seisukohast järgmised:

a) väga likviidsed varad, s.o. varad, mis on vahetult sularahas (esimese prioriteediga reservid) või kergesti sularahaks konverteeritavad (teise prioriteediga reservid). Esmatähtsate reservide hulka kuuluvad sularaha kassas ja korrespondentkontode saldod (kui nende kasutamisel ei ole piiranguid). Lisareserve loetakse kergesti turustatavateks valitsuse väärtpaberiteks, kui on olemas suur ja likviidne järelturg. (nagu märgitud, on Vene Föderatsiooni valitsuse väärtpaberid riigi finantskriisi tõttu nüüdseks kaotanud likviidsuse);

b) lühiajalised likviidsed varad - lühiajalised laenud ja järelturuga väärtpaberid;

c) raskesti müüdavad varad - pikaajalised laenud, väärtpaberid, millel pole arenenud järelturg, omakapitali osalus ühistegevuses;

d) madala likviidsusega varad – investeeringud panga põhivarasse.

Aktiivsete krediiditoimingute all tuleb mõista tehingu finants- ja õigustoimingut, mis on vormistatud laenu väljastava võlausaldaja (panga) ja laenu saava võlgniku (juriidiline isik või üksikisik) vahelise lepinguga.

Põhilisi laenuliike saab liigitada krediidi meetodil- nagu saadud laenutaotlused või avades krediidiliini. Krediidilimiidi (liini) avamine tähendab panga ja laenuvõtja vahel kokkuleppe saavutamist võla maksimumsummas kindlaksmääratud perioodi jooksul (näiteks kuueks kuuks, aastaks, kuid võimalik on ka pikendamine). Selle perioodi jooksul on laenuvõtjal võimalik kogu laen või osa sellest saada igal ajal ilma täiendavate läbirääkimisteta pangaga. Koos pangaga, mis jälgib tähelepanelikult näitajaid finantstegevus laenusaaja võib lõpetada laenu andmise kinnitatud limiidi piires ja nõuda väljastatud summa tagastamist, kui laenusaaja olukord on laenu kasutamise perioodil halvenenud. Ja vastupidi, kliendil on õigus krediidiliini täielikult või osaliselt mitte kasutada. Krediidiliini avamisega kaasneb sageli panga nõue laenuvõtjale hoida oma arvelduskontol nn kompensatsioonijääk vähemalt 20% ulatuses krediidiliini summast kas või kogu selle kehtivusaja jooksul. või selle tegeliku kasutamise periood.

Krediidiliini kasutamise tehnoloogia on erinev. Avatud krediidiliini alusel laenu saab väljastada panga avatud laenukontolt või taotleda kombineeritud aktiivne-passiivne konto, mis kajastab kõiki panga tehinguid kliendiga. Klassikaline näide aktiivsest-passiivsest kontost on kontrollin kontot, mis ühendab arveldus- ja laenukontod. Arvelduskontole kantakse kõik kliendi kasuks laekunud raha laekumised (tulu kauba müügist, laekunud võlgade krediteerimine võlausaldajatele jne). Konto deebetis kajastatakse panga poolt kliendile antud laenud, samuti kõik kliendile tehtud maksed. Krediidijäägiga on kliendil sularaha pangas ja deebetjäägiga on pank andnud kliendile laenu, mille eest klient maksab pangale intressi Lepingulise laenu intressi arvestamine toimub perioodiliselt lähtuvalt laenujäägist. saldo, tavaliselt kord kvartalis. Deebet- ja krediidiintressi vahe on panga marginaal ehk sissetulek.

Teine krediidiliini meetodil kliendile laenu andmise viis on arvelduskrediit – kõige lihtsam laenuviis. Arvelduskrediidi puhul annab pank laenu, andes kliendile tema arvelduskontolt raha üle kontojäägi krediidilimiidi piires. Piirsumma, s.o. maksimaalne summa arvelduskrediit, moodustatakse arvelduskonto avamisel panga ja kliendi vahelisel kokkuleppel. Arvelduskrediidi puhul kasutatakse võla tasumiseks kõik kliendi arvelduskontole kantud summad, mistõttu laenu maht muutub raha laekumisel. Erinevalt arvelduskontost koguneb arvelduskrediidi intress iga päev. Kui võrrelda arvelduskrediiti laenuga, tuleb märkida nii eeliseid kui ka puudusi.

Arvelduskrediit on kliendile tulusam kui laen eraldi laenulepingu alusel, kui on vaja rahastada lühiajalisi ja jooksvaid väiksemaid väljaminekuid, näiteks ühekordne auto või arvuti ost. Keskmiste või suurte keskmise ja pika perioodiga kulude rahastamisel eelistatakse laenu. Arvelduskrediidi puhul makstakse intressi siis, kui kulud ületavad arvelduskonto rahajääki ning laenu puhul reeglina fikseeritud intress teatud aja jooksul.

Arvelduskrediidiga saab pank kiirelt ja kiiresti pakkuda usaldusväärsetele ja hea ärimaine klientidele täiendavaid eeliseid kui arvelduskrediidiga. tavaline laen. Tavaliselt peab pank pakkuma kliendile teatud tasude eest arvelduskrediidi, kui klient kasutab krediiti. Teatud mõttes on arvelduskrediit kliendile rahaline stiimul õigeks suhteks pangaga.

Venemaa praktikas pakuvad kommertspangad klientidele arvelduskrediiti mitmel tingimusel:

piisav tegevusperiood hetkest riiklik registreerimine;

arveldus- ja sularahateenuste pangakonto lepingu sõlmimine;

kuue kuu jooksul arvelduskontole (kaarditoimik nr 2) nõuded puuduvad;

pideva käibe olemasolu arvelduskontol;

kliendi krediidikäibe hajuvus (arvelduskrediidi limiiti ei kehtestata klientidele, kelle igakuine krediidikäive kontol moodustub väikesest sissetulekust või ainult väikese arvu vastaspoolte tuludest);

veatu krediidiajalugu;

finantsseisundi stabiilsus.

Kui arvelduskrediidi põhijooned on ühised, siis pangad saavad arvelduskrediidi limiidi määramisel kasutada erinevaid mehhanisme. Enamik Venemaa kommertspanku pakub kolme tüüpi arvelduskrediidi limiite: standardne, kogumiseks ja tehniline arvelduskrediit.

Arvelduskrediidi tavalimiit ja inkasso arvelduskrediidi limiit arvutatakse igakuise minimaalse krediidikäibe alusel kliendi arvelduskontol pangas. Tehniline arvelduskrediidi limiit määratakse kuni 90% ulatuses arvelduskontole järgneva kolme tööpäeva jooksul garanteeritud laekumiste summast.

Laenud kindlas summas teatud perioodiks alusel väljastatakse reeglina sihtotstarbelise rahavajaduse rahuldamiseks laenuleping, mis erinevalt krediidiliini avamise kokkuleppest on panga kindel kohustus anda laenu lepingutingimuste alusel. Sellise laenu eripära on see, et see makstakse tagasi rangelt fikseeritud aeg tagasimaksmisel ühekordselt või vastavalt laenulepingus sätestatud selgele tagasimakse skaalale regulaarsete perioodiliste osamaksetena. Krediidid tähtajaliste laenudena võivad olla kas lühiajalised või keskmise ja pikaajalise tähtajaga. Tähtajalisi laene väljastatakse panga poolt avatud laenukontolt kas laenusaaja arveldus- või arvelduskontot krediteerides või laenuvõtja vastu nõudeid tasudes või sularaha väljastades.

Veksli vormis laenu (nn vekselaen) väljastamisel väljastab pank laenulepingu alusel laenuvõtjale veksli ja väljastab selle laenusaajale. Arve nimiväärtus on võrdne laenusummaga, laenu tagasimaksmise kuupäev määratakse veksli tähtpäeva eelõhtul. Laenusaaja kasutab pangast saadud vekslit oma tarnijaga maksete arveldamiseks ning tasub maksetähtpäeval pangale veksli summa ja laenu intressid vormis. panga vahendustasu. Kui arve tähtaeg saabub, maksab pank summa viimasele arveomanikule.

Olenevalt laenu kiireloomulisusest eraldatakse lühi-, kesk- ja pikaajalisi laene. Lühiajalised laenud katavad laenuvõtja jooksvad liikumisega seotud vajadused käibekapitali. Lühiajalised laenud on laenud, mille tagasimakse tähtaeg rahvusvaheliste standardite kohaselt ei ületa 1 aastat. Praktikas ei pruugi see periood olla aga sama, mille määravad majanduslikud tingimused ja inflatsiooniaste.

Lühiajaline laen on üks ettevõtete käibekapitali moodustamise ja liikumise vorme. See aitab kaasa nende käibekapitali moodustamisele, suurendab maksevõimet ja tugevdab nende finantsseisundit. Lühiajalisi laene annavad pangad hooajaliste üleliigsete varude moodustamiseks, toodete tootmise ja hankimisega seotud hooajaliste kulude katmiseks, käibekapitali puudujäägi ajutiseks täiendamiseks jne.

Kesk- ja pikaajalised laenud teenivad pikaajalisi vajadusi, mis on tingitud vajadusest moderniseerida tootmist ja teha kapitalikulutusi tootmise laiendamiseks. Laenu keskmise tähtajaga või pikaajaliseks laenuks liigitamise kriteeriumina ei ole kehtestatud tüüptähtaega. Käibekapitali moodustavad laenud on reeglina lühiajalised ning põhivara laiendatud taastootmisega seotud laenud liigitatakse keskmise ja pikaajalised laenud. Lisaks lühi-, keskmise- ja pikaajalistele laenudele on olemas erilise kiireloomulisuse laenuliik - valvelaen (nõudmislaen), mis makstakse tagasi nõudmisel. Pank väljastab seda maakleritele, diileritele ja klientidele ülilühiajaliste vajaduste jaoks ning seda kasutatakse reeglina aktsiaturul spekuleerimiseks.

Põhineb tagatise olemasolul– turvatud ja turvamata (tühi). Venemaa pangad püüdma pakkuda tagatisega laene, milles nad on huvitatud ka Venemaa Keskpanga regulatsioonisüsteemist. Täiendava tagatisena põhisumma tagastamisel ja intressi maksmisel Vene Föderatsioonis tagatis, käendus ja panga garantii.

panga garantii- see on kirjalik kohustus võlausaldaja ees tasuda talle kirjaliku nõude esitamisel rahasumma vastavalt garantiitingimustele. Pangagarantii kui laenu tagasimaksmise tagamise vahend erineb pandist ja käendusest oma sõltumatuse laenulepingust ja tasust. Käendaja vastutus on piiratud garantiis märgitud summaga, sõltumata käsundiandja (garantii saaja) tegelikust põhikohustusest tulenevast võlast, kui garantiis ei ole sätestatud teisiti.

Käendus– garantiilepingu alusel kohustub käendaja vastutama teise isiku võlausaldaja ees oma kohustuse täieliku või osalise täitmise eest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 361). Käendaja vastutab võlausaldaja ees samas ulatuses kui võlgnik.

Kautsjoni alusel pandiga tagatud võlausaldajal (pandipidajal) on õigus võlgniku poolt selle kohustuse täitmata jätmise korral saada panditud vara väärtusest hüvitist teiste võlausaldajate ees eelisjärjekorras, välja arvatud seaduses sätestatud erandid ( Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 334 punkt 1). Pandi esemeks võib olla igasugune vara ja varalised õigused (nõuded), välja arvatud käibelt kõrvaldatud vara, mille pantimine on seadusega keelatud, samuti võlausaldaja isikuga lahutamatult seotud nõuded. Pantijaks võib olla võlgnik ise või kolmas isik.

Laenu tagasimaksmise viisid on olulised. Levinuim laenuliik on laen varude vastu, kuna need on laenu kõige usaldusväärsem tagatis. Laenu tagatiseks võivad olla kaubad ja materiaalsed väärtused, omandiõiguse dokumendid. Pangad ei väljasta kaubalaene täies mahus turuväärtus toode, kuid selle osad (reeglina mitte rohkem kui 50% ja harvadel juhtudel soodsate majandustingimuste korral - kuni 70% toote turuväärtusest).

Sest tingimustes turumajandus peamine probleem– kauba müük, siis ei pruugi toodetud ja tarnitud kaup ostjat leida. See on peamine erinevus turukeskkonna krediidisuhete ja haldus-käsusüsteemi vahel. Turutingimustel kauba tagatisel laenu andes võtavad krediidiasutused suure riski, sest kui laenu õigel ajal tagasi ei maksta, arestib pank laenu tagatiseks oleva kauba ja saab laenu tagatiseks olevast rahast katta kliendi võlgnevuse. nende müük. Kuid mitte kõigil juhtudel ei saa toodet müüa.

Arvetehingud jagunevad tehinguteks, mis arvestavad arveid ja laenud arvete vastu. Arvete diskonteerimine (diskonteerimine) tähendab arvete ostmist panga poolt enne nende tähtpäeva. Selle tulemusena antakse need täielikult tema käsutusse ja koos nendega on õigus nõuda arveomanikelt makseid. Pangal omakorda, kui tal on rahaliste vahenditega raskusi, on võimalik need arved ümber diskonteerida piirkondlik haldus Keskpank. Arve arvesse võttes saab pank selle omanikuks ja maksab arve väljastanud või arvelevõtmiseks esitanud isikule teatud rahasumma. Selle toimingu eest võtab pank kliendilt teatud protsendi, mida nimetatakse allahindluse intressiks või allahindluseks. Allahindlus on vekslile märgitud summa ja veksli omanikule tasutud summa vahe. Mõnikord korraldavad pangad raamatupidamiskomiteesid, mis uurivad üksikklientide krediidivõimet ja loovad üksikisikud ja ettevõtete piirang vekslite arvestusel.

Veksliga tagatud laenud erinevad veksli diskonteerimisest selle poolest, et veksli omandiõigust ei loovutata pangale - veksli valdaja paneb selle vaid teatud perioodiks koos hilisema lunastamisega pärast laenu tagasimaksmist, s.o. laenutähtaja möödumisel maksab laenuvõtja selle koos intressidega tagasi ja saab arve tagasi: sel juhul väljastatakse laen mitte arve täissumma piires, vaid ainult 60-80% ulatuses selle nimiväärtusest. Pankadele kehtivad tagatiseks aktsepteeritavatele vekslitele samad juriidilised või majanduslikud nõuded kui arvesse võetavatele vekslitele.

Väärtpaberite tagatisel laene väljastatakse reeglina mitte nende täieliku vahetusturu väärtuse ulatuses, vaid teatud osa sellest (50-60%), mis kantakse laenusaajalt panka ainult ajutiselt laenu tagatiseks. laenu kuni selle tagasimaksmiseni koos intressidega. Väärtpaberid kujutavad endast fiktiivset kapitali. Väärtpaberilaenud ei ole üldjuhul seotud kauba tegeliku tootmisega, vaid toimivad eelkõige börsil spekuleerimise rahastamise vahendina.

Suurte laenude väljastamisel võetakse tagatiseks kinnisvara. Tagatud laenud Mitte vallasvara nimetatakse hüpoteeklaenudeks. Hüpoteeklaenude tagatiseks on erineva omandivormiga ettevõtetele maa ning põllumajandushooned ja -ruumid. Üksikute laenuvõtjate jaoks võib hüpoteeklaenu tagatis olla elamud, korterid. Laenu suurus on tavaliselt 50-90% kinnisvara väärtusest. Mis puudutab vallasvara, siis tagatiseks võivad olla seadmed, inventar, masinad, sõidukid, ja eraisikutele - kestvusesemed, sh autod.

Olenevalt laenamise teemast eristada laene riiklikele ja mitteriiklikele ettevõtetele ja organisatsioonidele, kodanikele, kes tegelevad üksikisikutega töötegevus, muud pangad, muud üksused, sealhulgas ametiasutused, ühisettevõtted, rahvusvahelised ühendused ja organisatsioonid.

Eesmärgi järgi Seal on tarbimis-, kaubandus-, põllumajandus-, investeerimis- ja eelarvelaenud.

Tagasimakseviiside järgi eristama pangalaenud, mis tuleb tagasi maksta kindlal kuupäeval ühekordselt ja osamaksetena.

Suurte ettevõtete ja tööstusstruktuuride laenunõudlus viis sellise laenuvormi väljatöötamiseni nagu konsortsiumi- või sündikaatlaenud– selliseid laene annavad ühele laenuvõtjale mitu laenuandjat (panganduskonsortsium). Panganduskonsortsium koondab oma ajutiselt saadaolevad rahalised vahendid teatud ajaperioodiks, et anda laenuvõtjale või vahendile laenu. Konsortsiumilaenu saajateks võivad olla ettevõtted, organisatsioonid, pangad ja riik. Laenamise objektid on kaubatehingud, toimingud väärtpaberiturul, valuutaturg, projektid T&A tulemuste rakendamiseks.

Pankade investeerimistoimingud- need on sularaha või muude pangareservide investeeringud väärtpaberitesse, kinnisvarasse, ettevõtete ja organisatsioonide põhikirjafondidesse, muudesse investeerimisobjektidesse, mille turuväärtus on võimeline kasvama ja teenima pangale tulu intresside, dividendidena, vahetuskursi erinevus(kasum edasimüügist).

Väärtpaberitehingutes vahendajana tegutsevad kommertspangad pakuvad mitmesuguseid teenuseid - raha kogumine tootmise arendamiseks (emissioonide tagamine); ettevõtete ühinemise, omandamise ja restruktureerimise tehingud; klientide investeerimisportfellide moodustamine ja haldamine; teha koostööd investorklientidega, et anda teavet hetke turuolukorra kohta, et teha arukaid investeerimisotsuseid; maakler- ja edasimüüjate toimingud, depooteenused.

Kõik finantsvahenduse baasil tehtavad pangatoimingud jagunevad kahte klassi: passiivsed ja aktiivsed (joonis 11.2).

Värbamistoimingud Raha kutsutakse passiivne.

Toiminguid, mis hõlmavad raha paigutamist, nimetatakse aktiivne.

Passiivsete toimingute tulemusena moodustab pank oma panga rahalised vahendid.

Aktiivse tegevuse tulemusena paigutab pank oma ressursid laenuvõtjate (raha tarbijate), raha saajate sekka ning investeerib neid ka erinevatesse finantsvahendid(võlakirjad, vekslid, muud väärtpaberid) ja investeerimisobjektid (kinnisvara, põhivara nende tegevuse materiaal-tehnilise baasi moodustamiseks jne).

Enamik aktiivseid tegevusi on suunatud tulu teenimisele.

Sellest lähtuvalt nimetatakse panganduspraktikas passiivsete toimingute tulemusena kogunenud ressursse kohustusi ja paigutatud (millessegi investeeritud) ressursid – varasid purk.

Riis. 11.2.

Vahendid kommertspank neil on neli allikat:

• aktsionäride (aktsionäride) fondid;
• panga enda kasum;
• kliendi vahendid;
• laenatud vahendid.

Pangaressursside allikad ja nende jaotus on toodud joonisel fig. 11.3.

Riis. 11.3.

Sellest lähtuvalt kujunevad panga kohustused nendest allikatest. Need on jagatud kahte suurde rühma:

• nimetatakse aktsionäride vahenditest ja omakasumist tekkinud kohustusi omakapital purk;
• nn. kohustusi, mis on tekkinud klientide kontode (arveldus-, jooksev-) saldodena, aga ka panka laenatuna laekuvad kohustused. raha kogunud.

Omakorda panga omakapital koosneb:

• - alates põhikapital A (Ühendkuningriik ), moodustatud aktsionäridelt (aktsionäridelt) aktsiate (fondivalitseja aktsiate) eest tasumiseks saadud vahenditest;
• – panga reservfond ja muud fondid (sihtotstarbelised säästud), samuti võimalike laenukahjumite ja väärtpaberite amortisatsiooni katteks moodustatud reservid. Need vahendid ja reservid moodustab pank ise oma kasumist;
• – praegune kasum (jaotamata ), ringluses.

Kogutud vahendite hulka kuuluvad:

• A) klientide raha arvelduskontodel. Klientide all mõeldakse kitsamas tähenduses mis tahes juriidilisi isikuid, samuti üksikettevõtjad kes on avanud pangakontod maksete tegemiseks ja vastuvõtmiseks. Need võivad olla riigi- ja valitsusvälised ettevõtted, äri- ja mittetulundusühingud, samuti krediidiorganisatsioonid, sealhulgas pangad, millel on antud pangas korrespondentkontod;
• b) laenude ja võlakohustuste tulemusena saadud vahendid (laenatud vahendid ) :
  • – saadud vahel pangalaenud;
  • – juriidiliste ja eraisikute hoiused (hoiused);
  • – rahalised vahendid, mis on saadud panga enda võlakohustuste müügi tulemusena väärtpaberite kujul (hoiusertifikaadid ja hoiusertifikaadid, vekslid, võlakirjad).

Kohustused on kaks peamist omadust – need on maksmine ja kiireloomulisus, mis on olulised panga majanduse ja selle likviidsuse jaoks.

Pangandusressursid on tasulised, kuid varieeruvad selles osas rühmade lõikes suuresti. Omavahendite (omakapitali) eest maksab pank oma kasumi arvelt aktsionäridele dividende. Suured pangad oma maine ja aktsiate turuväärtuse säilitamiseks maksavad nad igal aastal oma aktsionäridele üsna suuri dividende. Sellised pangad omakapital on kallis ressurss.

Kaasatud vahendite tasu (pangakulu) seisukohalt on selle ressursside grupi jaotus arvelduskontodel olevateks kliendivahenditeks ja laenatud vahenditeks väga oluline. “Kliendiraha” panga hind on mitu korda madalam kui laenatud vahendite hind finantsturul. Sellepärast Raha klientide arvelduskontodel pangaressursina on praktiliselt tasuta. Vastupidi, kõige rohkem Laenatud ressursid on kallid.

Kohustuste jaotus tähtaegade järgi on väga oluline. Seega omab pank oma kapitali püsivalt (määramata ajaks). Kliendi rahalised vahendid on nõudmisel rahadesse "- kliendil on igal ajal õigus arvelduskonto jääk maha kanda. Seetõttu peab pank kliendi raha hoolikalt kasutama, säilitades teatud likviidsusreservi.

Laenatud rahalised vahendid jagunevad vastavalt kaasamise tingimustele järgmisteks osadeks:

• - nõudlusel;
• – lühike (kuni 30 päeva);
• - lühiajaline (31 päeva kuni 1 aasta);
• - pikaajaline (üle 3 aasta).

Laenu alusel genereeritud pangaressursid on kiireloomulised.

Passiivsed toimingud jagunevad pangaressursside moodustamise allikate järgi:

• panga põhikapitali moodustamisega seotud toimingute jaoks (aktsionäride sissemaksetest);
• toimingud, mis moodustuvad reservfond, erifondid ja -reservid (kasumist ja ülekursist);
• toimingud kliendi arvelduskontode avamiseks ja nende kontode krediteerimiseks;
• hoiuste toimingud, mis erinevad hoiuste mõistete ja tüüpide poolest;
• pankadevahelised toimingud laenude ja hoiuste meelitamiseks teistest pankadest;
• toimingud enda emiteeritud võlakirjade (hoiu- ja hoiusertifikaadid, vekslid, võlakirjad) müügiks (paigutamiseks).

Kogutud vahendid on kohustusi purk. Panga kohustuste hulka kuuluvad: klientide arveldus- ja muude arvelduskontode saldod, laenatud vahendid, samuti kogunenud, kuid tasumata hoiuste ja hoiuste intressid, panga emiteeritud võlaväärtpaberite intressid (võlakirjad, vekslid, hoiused ja hoiusertifikaadid ).

Panga omakapital ei ole tema kohustus.

varad,või paigutatud raha, jagunevad objektideks ja investeerimisvaldkondadeks, milleks on sularaha (riigi- ja välisvaluuta), väärismetallid ja vääriskivid, laenud erinevat tüüpi laenuvõtjatele ja erinevatel eesmärkidel väärtpaberid, kinnisvara, materiaalsed ja tehnilised vahendid jne.

Selline varade rühmitus on kõige üldisem. Eelkõige laenud nagu rahakapital tegutseda erinevates valdkondades ja tööstusharudes Rahvamajandus ning on suunatud erinevate lõppinvesteeringuobjektide (investeeringute) moodustamisele: materiaalne käibekapital ja põhikapital. Samas kajastab see rühmitus pankade investeeringute ajalooliselt väljakujunenud valdkondi ja on tagatud pangabilansi teatud osadega.

Pankade bilanssides vastavalt Venemaa praktikas vastu võetud krediidiasutuste kontoplaanile eristatakse järgmist: ühend pangavarad(aktiivsed toimingud):

• sularahajäägid korrespondentkontodel;
• sularaha jääk panga kassas;
• kohustuslikud reservid Vene Föderatsiooni keskpangas (reservinõue);
• välisvaluuta;
• välja antud laenud;
• investeeringud väärtpaberitesse;
• investeeringud teiste ettevõtete põhikapitali;
• investeeringud väärismetallidesse ja -kividesse;
• kinnisvarainvesteeringud;
• panga materiaal-tehniline baas;
• muud varad.

Panga varadel on järgmised omadused:

• likviidsus – võime muutuda kiiresti rahaks ilma turuväärtust kaotamata;
• kasumlikkus – vara võime teenida tulu;
• riskantsus (usaldusväärsus) – vara võime tagastada oma nimiväärtust kaotamata;
• kiireloomulisus.

Likviidsus varad sõltuvad finants- ja kaubaturu konkreetsete segmentide seisundist (aktiivsustasemest). Mida suurem on nõudlus teatud pangainvesteeringute objektide järele, seda suurem on vastavate varade likviidsus. Teisisõnu, seda lihtsam on neid varasid müüa pärast nende eest “päris” raha saamist. Likviidsus oleneb ka müüja (s.o panga) hinnast: mida kõrgem on vara müügihind, seda keerulisem on seda müüa, seda kauem kulub selle rahaks konverteerimine ning seetõttu on vara müügihind väiksem. sellise vara likviidsus.

Kõik varad saab jagada likviidsustaseme järgi:

• – iselikvideerimiseks (sularahalised ja mitterahalised vahendid);
• – väga likviidne (mille müügiperioodi arvestatakse päevades);
• – keskmise likviidsusega (mille rakendamise perioodi arvestatakse nädalates);
• – ja vedelik (mille müügiperioodi arvestatakse kuudes),

Seega ülilikviidsete varade hulka kuuluvad lühiajalised ja lühiajalised laenud, mis on välja antud usaldusväärsetele maksevõimelistele laenuvõtjatele, krediidi väljaandjate lühiajalised võlaväärtpaberid, samuti aktsiad, mis on nõutud ja noteeritud organiseeritud väärtpaberiturul.

Vastupidi, kinnisvara, eriti hooned ja maa, on vähelikviidsed varad.

Iga panga peamine praktiline ülesanne on säilitada oma varade kõrge likviidsus. Likviidsus – põhilised , pangavarade moodustamise kõige olulisem põhimõte.

Pangad loovad oma vara selleks, et saada tulu. Ainult väike osa varadest on mittetulu. Seetõttu jagunevad varad kasumlikeks ja mittekasumlikeks.

TO tulu teenivad varad sisaldab peamiselt:

• – antud laenud;
• - väärtpaberid;
• – kapitalirendile (liisingule) antud materiaal-tehnilised varad.

Tuluvaraks on ka väärismetallid ja vääriskivid, välisvaluuta, mis teenivad tulu nende turuväärtuse tõustes või inflatsiooni tingimustes. (vahetustulu).

Tulu toovate varade hulgas on investeeringud, mis toovad intressitulu. Need on laenud, võlakohustused väärtpaberite näol, mis toovad intressitulu (võlakirjad, vekslid, hoiusertifikaadid jne).

Globaalses ja kodumaises praktikas on sularahahaldusteenused, aga ka kliendimaksete tegemine panga korrespondentvõrgu kaudu tasuline.

Korrespondentkontode saldosid kajastavatelt varadelt saadav tulu on oma olemuselt komisjonitulu. Selle tulu suurus sõltub kliendibaasi suurusest (st teenindatavate klientide arvust) ning sularahata ja sularahakäibe mahust. Mida suurem on klientide arv ja suurem panga maksekäive, seda suurem on sissetulek.

TO sissetulekuta varad sisaldab investeeringuid oma materiaal-tehnilisse baasi: büroohooned, mööbel, arvutid, erinevad panga- ja kassaseadmed. Siia kuuluvad ka panga tegevuseks vajalikud immateriaalsed varad: tarkvaratooted, hoonete ja ruumide rendiõigused jne. Pangad nendelt investeeringutelt otseselt tulu ei saa, kuid ilma nendeta oleks pangaasutuste tegevus võimatu.

Taseme järgi riskantsus(pöördnäitaja on usaldusväärsus) kõik varad on rühmitatud:

• - kõrge riskiga inimestele;
• – keskmine risk;
• - madal risk;
• - riskivaba.

Panganduspraktikas kehtib reegel: mida suurem on vara kasumlikkus, seda riskantsem see on. Kõrge investeerimisrisk tähendab nende väiksemat usaldusväärsust, s.t. nõrk tagasipöördumisvõime. Kõrge riskiga varade hulka kuuluvad krediidiinvesteeringud. Laenu tagasimaksmata jätmine on panganduspraktikas üsna tavaline nähtus.

Olemas terav diferentseerimine võlaväärtpaberitesse investeerimise riskitaseme järgi, olenevalt emitendi usaldusväärsusest.

Sissetulekuta varad liigitatakse riskivabaks.

Üks neist kõige olulisemad omadused vara on nende oma kiireloomulisus. Selle näitaja järgi jagunevad need varadeks:

• - nõudlusel;
• - lühike (kuni 30 päeva);
• - lühiajaline (1 kuu kuni 1 aasta);
• - keskmise tähtajaga (1 aasta kuni 3 aastat);
• - pikaajaline (alates 3 aastast).

Osa panga varast on tema rahalised nõuded . Panga nõuded hõlmavad: raha, mis on paigutatud panga korrespondentkontodele teistes pankades (korrespondentkontod hindades

keskpangas, keskpanga kohustuslikus reservfondis, teistes pankades ja mitteresidentidest pankades); välja antud laenud; investeeringud teiste emitentide võlakirjadesse; rendile antud materiaalne põhivara.

Kinnisvara, muu materiaalne vara, panga omanduses, samuti sularahajäägid panga kassas ei ole panga nõuded.

Pankade jaoks on kõige olulisem probleem varade ja kohustuste haldamine eesmärk on tagada kaasatud ressursside (kohustused) ja nende paigutamise (varad) aja järgimine. Kaasaegses pangandusslängis on mõisted "lühikesed" ja "pikad" kohustused, "lühikesed" ja "pikad" varad.

Pangategevuse juhtimise kunst seisneb oskuses ratsionaalselt kombineerida pangaressursside moodustamise allikaid nende maksumuse (mida odavam, seda parem) ja ajastuse poolest nende paigutamise (st varade moodustamise) valdkondadega, mis tagavad panga kõrge likviidsuse tase ja tema tegevuse kasumlikkus vastuvõetaval riskitasemel.

• Pangakliendid on laiemas mõttes juriidilised ja eraisikud, kellel on mis tahes pangakontod (laen, hoius, plastik jne), mitte ainult jooksvad.

Kommertspank on äriettevõte, mis turutingimustes loob oma suhteid partneritega nagu tavalisi turusuhteid, s.o. põhineb kasumlikkusel ja riskil. Pank peab aga alati tasakaalustama kasumlikkust ohutuse ja likviidsuskaalutlustega. Pank, kes annab liiga palju laene või ei suuda teatud ootamatutes olukordades vajalikku likviidsust tagada, võib muutuda maksejõuetuks. Selle põhjuseks on asjaolu, et iga kommertspanga eduka toimimise aluspõhimõtteks on tegutsemine reaalselt olemasolevate ressursside piires.

Oluline on aga mitte ainult panga ressursside ja krediidiinvesteeringute kvantitatiivne võrdsus, vaid ka nende kvalitatiivsete omaduste kokkulangevus.

Turutingimustes ei ole kommertspank mitte ainult üks äriettevõtete liike, vaid mängib olulist rolli ka finantsvahendajana järgmistes valdkondades: juriidiliste ja eraisikute ajutiselt vabade rahaliste vahendite ümberjagamise alal. kiireloomulisus, maksmine ja tagasimaksmine; majandusüksuste vaheliste maksete tegemisel, kui pankade vastutus oma klientide maksejuhiste õigeaegse ja täieliku täitmise eest on eriti oluline; väärtpaberitehingute tegemisel, kui pank tegutseb investeerimismaaklerina, investeerimiskonsultandina, investeerimisfirma või fond.

Tavaliselt on neli rühma pangatoimingud: passiivne; aktiivne; Pangateenused; pankade enda toimingud.

Uurimisteema asjakohasuse määrab asjaolu, et kõige levinumad on kaks esimest toimingute gruppi ning need moodustavad suurema osa panganduskasumist.

IN arenenud riigid ah turumajandusega sisse viimased aastad maht on oluliselt suurenenud pangateenused. Järk-järgult on neist saamas pankade tähtsuselt teine ​​sissetulekuallikas. Pankade enda tegevus mängib jätkuvalt allutatud rolli. Panga loomiseks on esialgu vaja teatud kogust omakapitali. Kuid see on alles alguspunkt oma panganduse korraldamiseks. Pangatoimingud põhinevad laenatud vahendid. Majanduslikult arenenud riikides on oma ja laenatud kapital on tasemel 1:10 kuni 1:100.

Sellega seoses määrati kindlaks uurimistöö eesmärgid:

1) Kommertspanga passiivse ja aktiivse tegevuse põhisisu uurimine.

2) Kommertspanga tegevuse põhiliste majandusstandardite uurimine.

Uuringu eesmärk on põhilised pangatoimingud.

I. KAUBANDUSPANGA PASSIIVNE TEGEVUS

1.1. Passiivsete operatsioonide olemus ja sisu

Passiivse all mõeldakse selliseid pankade toiminguid, mille tulemusena suureneb passiivsetel kontodel või aktiivsetel-passiivsetel kontodel hoitavate vahendite maht, mis tähendab kohustuste ületamist varadest (bilansis puuduvad aktiivsed-passiivsed kontod). Venemaa pankadest) 1. Teisisõnu, kommertspankade passiivsed toimingud on toimingud rahaallikate, pangaressursside genereerimiseks, mis kajastuvad tema bilansi kohustuste poolel.

Pange tähele, et kommertspankade ressursid koosnevad kahest peamisest allikatüübist: omavahendid panga- ja samaväärsed vahendid; raha kogunud. Panganduse eripäraks on asjaolu, et kommertspank tegutseb peamiselt laenatud vahenditega, mis moodustavad kuni 90% panga kogukohustustest, samas kui tema omavahendid moodustavad vaid umbes 10% 2 .

Passiivsed toimingud mängivad kommertspankade jaoks olulist rolli.

Just nende abiga omandavad pangad rahaturgudel krediidiressursse.

Kommertspankadel on neli passiivse tegevuse vormi 3: a) sissemaksed põhikapital(aktsiate ja aktsiate müük esimestele omanikele); b) mahaarvamised panga kasumist vahendite moodustamiseks või suurendamiseks; c) hoiustamistoimingud (klientidelt saadud rahalised vahendid); d) deposiidita tehingud.

Passiivsed toimingud aitavad mobiliseerida raha. Passiivsete toimingute tulemusena, mille sisuks on laenu saamine, saavad pangad vahendeid, mida kasutatakse aktiivsete operatsioonide finantseerimiseks (joonis 1). Nende toimingute tulemused kajastuvad panga bilansi kohustuste poolel.

Toome välja asjaolu, et panga kohustuste analüüs algab tavaliselt tema enda kapitalist 1.

Riis. Pankade passiivsed toimingud

Esiteks sellepärast, et ilma selleta on vaevalt võimalik pangandustegevusega üldse alustada. Teiseks seetõttu, et omakapitali osatähtsus panga tegevuses on palju olulisem kui selle osakaal kohustuste kogumahus. Aktsiakapital moodustub panga asutamise hetkel ja koosneb esialgu asutajatelt nende sissemaksena panga põhikapitali laekunud summadest, mida saab teha kas otse - kui pank luuakse piiratud fondi kujul. vastutav ettevõte või aktsiate ostmise teel - kui pank luuakse aktsiaseltsi vormis.

Aktsiakapital täidab kolme funktsiooni 1: 1) kaitsev, 2) operatiivne ja 3) reguleeriv. Kaitsefunktsioon tähendab hoiustajate ja võlausaldajate majanduslike huvide kaitset, s.o võimalust maksta neile hüvitist panga kahju või pankroti korral; samuti panga tegevuse jätkamine sõltumata panga kahjudest.

Reguleeriv funktsioon avaldub selles, et panga omavahendite suurus määrab tema tegevuse ulatuse. Aktsiakapitali tegevusfunktsioon seisneb selles, et see on tema enda materiaalsesse varasse investeerimise allikas, panga materiaalse baasi arendamise allikas. Panga omakapitali allikad on: põhikapital, lisakapital, pangavahendid, aruandeaasta ja eelnevate aastate jaotamata kasum 2.

Krediidiorganisatsiooni põhikapital koosneb selle osalejate sissemaksetest ja määrab minimaalne suurus vara, mis tagab selle võlausaldajate huve. Aktsiapankade jaoks määratakse see aktsionäride poolt omandatud aktsiate nimiväärtuse summana ja LLC kujul olevate pankade puhul - kõigi osalejate aktsiate nimiväärtusena.

Lisakapital sisaldab: vara väärtuse suurenemist selle ümberhindlusel, ülekurssi, s.o aktsiate emissioonihinna ja nende nimiväärtuse vahet; organisatsioonidelt ja eraisikutelt panga poolt tasuta saadud vara väärtus.

Panga omavahendite tähtsus seisneb eelkõige stabiilsuse säilitamises. Panga loomise algfaasis katavad esmased kulud (maa, hooned, seadmed, palgad) omavahendid, ilma milleta ei saa pank oma tegevust alustada. Oma ressursse kasutades loovad pangad vajalikud reservid. Lõpuks on omavahendid pikaajalistesse varadesse investeerimise peamine allikas.

Eelnevast võib märkida, et erinevate pankade omavahendite struktuur on heterogeenne. Nende hulka kuuluvad: põhikapital; Lisakapital; reservfond, sihtotstarbelised fondid jne, samuti jaotamata kasum.

Pankadest kogutud rahalised vahendid katavad ligikaudu 90% kogu finantsressursside vajadusest aktiivsete toimingute, eelkõige laenude teostamiseks. Nende roll on äärmiselt suur. Mobiliseerides laenuturult ajutiselt vabu juriidiliste ja eraisikute rahalisi vahendeid, kasutavad kommertspangad neid rahvamajanduse täiendava käibekapitali vajaduse rahuldamiseks, raha konverteerimise hõlbustamiseks kapitaliks ning elanikkonna tarbijakrediidi vajaduste rahuldamiseks.

Kommertspanga enda ja kaasatud vahendid kajastuvad talle Vene Föderatsiooni Keskpangas avatud korrespondentkontol. Tegemist on aktiivse kontoga kommertspanga bilansis (30102), seetõttu kajastuvad ressursid selle konto deebetis ja investeeringud kajastuvad selle konto krediidis. 1

Seega peegeldab deebetsaldo väärtus panga vaba reservi suurust (tema ressursside hulka, mida pole veel aktiivsetesse tegevustesse investeeritud). Mida suurem on vaba reserv, seda stabiilsem on pank, aga ka vähem kasumit saab. Vastupidi, mida väiksem on vaba reserv, seda ebastabiilsem on pank, aga ka rohkem kasumit teenib. Seetõttu püüab iga kommertspank korrespondentkontol olevate rahaliste vahendite jääki optimeerida.

Võib märkida, et passiivsed toimingud võimaldavad pankadel kaasata juba ringluses olevaid vahendeid 1 . Aktiivsete krediiditoimingute tulemusena loob pangandussüsteem uusi ressursse. Passiivsete toimingute esimese kahe vormi abil moodustub esimene suur krediidiressursside rühm - omavahendid. Järgmised kaks passiivsete operatsioonide vormi moodustavad teise suure ressursside rühma - laenatud või kaasatud krediidiressursid.

Panga omavahendid on pangakapital ja sellega samaväärsed esemed.

Panga vahendid moodustatakse kasumist panga asutamisdokumentidega kehtestatud viisil, arvestades kehtivate õigusaktide nõudeid. Nende hulka kuuluvad 2: 1) Reservfond, mille eesmärk on katta panga võimalikud kahjud. 2) Tootmine ja sotsiaalne areng rahastatakse panganduse tehnilisi täiustusi. 3) Materiaalse soodustuse fond on mõeldud pangatöötajate julgustamiseks. 4) Panga juhatuse esimehe fondi kasutatakse valdkondade rahastamiseks, mida panga muud fondid ei ole ette nähtud. Lisaks eelnevale loovad pangad: 5) Special kindlustusfondid väärtpaberiinvesteeringute amortisatsiooni ja võimalike pangalaenude kahjumi all. 6) Kogumisfondid kujutavad endast panga jaotamata kasumit, mis on reserveeritud rahalise toetusena tema tootmiseks ja sotsiaalseks arenguks ning muuks tegevuseks uue vara loomiseks.

Praktikas on omakapitali suurendamiseks kaks võimalust 1: 1) kasumi kogumine ja 2) lisakapitali kaasamine finantsturule.

Kasumi kogunemine võib toimuda reservi ja muude pangafondide kiirendatud loomisena koos nende hilisema kapitaliseerimisega või kogumise vormis jaotamata kasum varasemad aastad. See on odavaim viis kapitali suurendamiseks, ilma et see mõjutaks panga olemasolevat juhtimisstruktuuri. Märkimisväärse osa saadud kasumist kasutamine omakapitali suurendamiseks tähendab aga panga aktsionäride jooksvate dividendide vähenemist ja võib kaasa tuua avatud aktsiapankade aktsiate turuväärtuse languse.

1.2. Hoiuste ja mittehoiuste toimingud

Passiivsed krediidioperatsioonid hõlmavad peamiselt hoiustamistoiminguid.

Hoiustamistoimingud on pankade toimingud juriidiliste ja eraisikute rahaliste vahendite kaasamiseks hoiustesse kas teatud perioodideks või nõudmisel. Hoiustetoimingud moodustavad tavaliselt suurema osa nende kohustustest 2 .

Hoiustamistoimingute subjekte võib olla 3: riigiettevõtted ja organisatsioonid; valitsusagentuurid; ühistud; aktsiaseltsid; osalusega segaettevõtted väliskapital; pidu ja avalikud organisatsioonid ja fondid; finants- ja kindlustusseltsid; investeerimis- ja usaldusettevõtted ja -fondid; üksikisikud ja nende isikute ühendused; pangad ja muud krediidiasutused.

Hoiustamistoimingute objektid on hoiused - rahasummad, mille hoiustamistoimingute subjektid panka deponeerivad ja mis kehtivast pangatoimingute tegemise korrast 1 hoitakse pangakontodel kindla aja jooksul.

Tähtaja järgi jagunevad hoiused tavaliselt kahte rühma 2: nõudmiseni hoiused; tähtajalised hoiused (koos nende sortidega - hoiuse- ja hoiusertifikaadid).

Nõudmiseni hoiused on vahendid arveldus-, arveldus-, eelarve- ja muudel maksete tegemisega seotud või mõeldud kasutamiseks, samuti nõudmiseni hoiused.

Nendel kontodel tehtavate tehingute sageduse tõttu on nende kontode tehingukulud tavaliselt suuremad kui tähtajaliste hoiuste puhul, kuid kuna pangad üldjuhul nendele kontodele väljamakseid ei tee. kõrged intressimäärad või ei maksa üldse intressi (siis saab klientidele pakkuda erinevaid soodustusi), on need ressursid panga jaoks suhteliselt odavad. Samas on see ressursside kõige ebastabiilsem osa, pankadel peab likviidsuse säilitamiseks olema nende jaoks suurem tegevusreserv. Seetõttu peetakse seda optimaalseks erikaal need vahendid panga ressurssides ulatuvad 30-36%-ni. Venemaal on nende fondide osakaal palju suurem.

Nõudmiseni hoiused hõlmavad ka krediidijääke korrespondentkontodel ja teiste pankade nõudmiseni hoiuseid antud pangas.

Tähtajalised pangahoiused on lepingus fikseeritud perioodiks pangas hoiustatud vahendid. Nende pealt makstakse omanikele tavaliselt kõrgemat intressi kui nõudmiseni hoiustelt ning reeglina on piirangud ennetähtaegsel väljavõtmisel ja mõnel juhul ka hoiuse täiendamisel.

Pankade tegevuskulud tähtajalistele hoiustele ja ka kohustusliku reservi nõuded on tavaliselt väiksemad kui nõudmiseni hoiustel, kuid intressimaksed on palju suuremad, mistõttu ei ole need pankadele alati kasumlikud. Kuid pangad on huvitatud tähtajaliste hoiuste kaasamisest, sest neid saab kasutada pikaajalisteks investeeringuteks.

Tähtajalised pangahoiused jagunevad tingimuslikeks (hoius hoitakse kuni mistahes sündmuse toimumiseni), raha väljavõtmise etteteatamisega (kui klient peab taotlema väljamakset etteantud tähtaja jooksul) ja tegelikeks tähtajalisteks hoiusteks.

Tähtajalised hoiused ise jagunevad vastavalt nende hoiutähtaegadele hoiusteks tähtajaga: kuni 30 päeva; 31 kuni 90 päeva; 91 kuni 180 päeva; 181 päeva kuni 1 aasta; 1 aastast kuni 3 aastani; üle 3 aasta.

Panga sertifikaadid. Tähtajalised hoiused saab väljastada pangaarvega, samuti hoiuse- ja hoiusertifikaatidega.

Venemaal annavad hoiusertifikaatide väljastamise õiguse pangad teatud tingimustel, mille on kindlaks määranud Vene Föderatsiooni Keskpank ja Venemaa valitsuse otsused.

Pangal on õigus paigutada hoiu- (hoiuse)sertifikaate alles pärast sertifikaatide väljastamise ja ringluse tingimuste registreerimist Venemaa Panga territoriaalasutuses.

Kogumishoiused on pankadele kasulikud, kuna need on tavaliselt pikaajalised ja võivad seega olla pikaajaliste investeeringute allikaks.

Nende miinused pankade jaoks on järgmised: 1) vajadus maksta hoiustelt kõrgendatud intressi ja seeläbi vähendada marginaali (aktiivsete ja passiivsete krediiditehingute intresside vahe). 2) Nende hoiuste kokkupuude erinevate teguritega (poliitilised, majanduslikud, psühholoogilised), mis suurendab nendelt kontodelt raha kiire väljavoolu ja panga likviidsuse kadumise ohtu. 3) Panga suutmatus neid ressursse jooksvalt uuendada.

Kommertspangad peavad konkurentsil krediidiressursside turul pidevalt hoolitsema nii oma hoiuste kvantitatiivse kui ka kvalitatiivse parandamise eest. Nad kasutavad selleks erinevaid meetodeid (intress, erinevad teenused ja soodustused hoiustajatele). Hoiuste toimingute tegemise kord on reguleeritud panga sisedokumentidega. Samas järgivad kõik pangad hoiuoperatsioonide korraldamisel mitmeid aluspõhimõtteid. Need on järgmised: hoiustamistoimingud peavad aitama kaasa kasumi teenimisele või looma tingimused kasumi teenimiseks tulevikus; hoiustamistoimingud peaksid olema mitmekesised ja neid tuleks teha erinevate üksustega; Hoiuste toimingute korraldamisel tuleks erilist tähelepanu pöörata tähtajalistele hoiustele; hoiuste- ja krediiditoimingute vaheline seos ja järjepidevus peab olema tagatud hoiuste ja krediidiinvesteeringute ajastuse ja summade osas; deposiidi korraldamine ja krediiditoimingud, peab pank püüdma oma olemasolevaid ressursse minimeerida; Pank peaks võtma meetmeid pangateenuste arendamiseks, mis aitavad kaasa hoiuseid.

Passiivsete toimingute, eelkõige hoiuste jaoks peavad pangad looma kohustuslikud reservid. Arveldus-, arveldus- ja hoiukontodel olevate rahaliste vahendite jaoks (välja arvatud teistest pankadest saadud hoiused), erineva tasemega eelarvekontode ja eelarveväliste fondide jaoks kehtestatakse Venemaa Pangas deponeeritavate kohustuslike reservide standardid (kontod 30202, 30204 pangas). kommertspanga bilanss) 1 .

IN Venemaa Föderatsioon Kohustuslikud reservinormid on kehtestatud alates 1989. aastast, alates esimeste kommertspankade moodustamisest. Vastavalt föderaalseadusele “Vene Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Pank)” kohustuslike reservide summa protsendina krediidiasutuse kohustustest, samuti nende Venemaa Pangas hoiustamise kord, on asutatud Venemaa Panga direktorite nõukogu poolt. Kohustuslik reservi norm ei tohi ületada 20% krediidiasutuse kohustustest.

Hoiustega mitteseotud ressursside kaasamise allikad on: laenude saamine pankadevahelisel turul; leping väärtpaberite müügiks ja tagasiostmiseks, vekslite diskonteerimiseks ja keskpangast laenu saamiseks; pankurite aktseptide müük; kommertspaberi väljastamine; laenu saamine eurodollari turul; kapitali võlakirjade ja võlakirjade emiteerimine.

Venemaa pangandussüsteemi kujunemise kontekstis ei arenenud enamik ressursside kaasamise mittehoiuseallikaid. Nendest allikatest kasutavad Venemaa pangad peamiselt pankadevahelisi laene ja Vene Föderatsiooni Keskpanga laene.

Venemaal olid pankadevahelise laenuturu korraldajad Moscow International ja Moscow Central börsid, kes korraldasid esimestena krediidioksjoneid. Pankadevaheline laenuturg jaguneb kolmeks segmendiks: kolmekuulised laenud; ühe kuni kahe kuu laenud; “lühike raha” (lühimad laenud kuni 1-2 päeva) 1.

Sellisel hoiuseta ressursside allikal nagu võlakirjade emiteerimine on Venemaa pankadele suured väljavaated. Pankadel on õigus emiteerida võlakirju mitte rohkem kui 25% ulatuses põhikapitalist ja pärast kõigi varem emiteeritud aktsiate täielikku tasumist. Võlakirjad võivad olla nimelised või esitajavõlakirjad. Laen makstakse tagasi kasutades netokasum pangas või puudujäägi korral reservfondi arvelt. Võlakirjade hinna mõjutamiseks saab pank neid börsil osta või müüa.

XX sajandi 90ndatel. repotehingud valitsuse väärtpaberitega on laialt levinud.

II. KAUBANDUSPANGA AKTIIVNE TEGEVUS

2.1. Varade koostis ja struktuur

Panga aktiivne tegevus moodustab olulise ja otsustava osa tema tegevusest. Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab laenu- ja omavahendite kasutamist enda nimel sobiva tulu teenimiseks.

Kommertspanga aktiivse tegevuse peamised liigid on: laenu andmine juriidilistele ja üksikisikud erinevatel tingimustel ja erinevatel perioodidel; tehingud väärtpaberitega enda nimel ja omal kulul; investeering; REPO toimingud; valuutatehingud; kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud 1.

Aktiivseid operatsioone viivad läbi kommertspangad, et teenida kasumit, säilitades samal ajal panga likviidsuse nõutava taseme ja riskide optimaalse jaotuse teatud tüüpi toimingute jaoks. Vajadus neid nõudeid järgida sunnib panku paigutama osa oma varast investeeringutesse, mis tulu ei tooda.

Varade struktuuri all mõistetakse panga bilansi erineva kvaliteediga varakirjete suhet bilansimahusse. Panga varade kvaliteedi määrab varade sobiv struktuur, aktiivse tegevuse hajutamine, riskantsete varade maht, kriitiliste ja defektsete varade maht ning varade muutlikkuse tunnused.

Majandusliku sisu järgi võib kõik kommertspanga varad jagada 4 rühma 2:

1. Vabad reservid on sularaha kassas, saldod korrespondentkontol Venemaa Panga RCC-s ja korrespondentkontodel teistes krediidiasutustes. Vabad reservid on kõige likviidsem pangavara liik. Kuid reeglina need varad kas ei too tulu või annavad minimaalse tulu.

2. Laenud ja hoiuste kujul paigutatud rahalised vahendid teistes krediidiasutustes, sealhulgas Venemaa Pangas.

Ressursside paigutamisel laenude või hoiuste vormis on pangal laenuvõtjatele fikseeritud summades nõuded. Panga tulu nendest toimingutest tehakse kindlaks tehingu tegemisel. Seda makstakse intressina.

3. Investeeringud on pangaressursside investeerimine väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse (välisvaluuta, väärismetallid), samuti omakapitali osalus ühises äritegevuses.

Investeerides erinevatesse väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse, taotlevad kommertspangad erinevaid eesmärke. Seega suurendavad kommertspangad välisvaluutat, kulda või valitsuse väärtpabereid ostes oma likviidsusreservi, kuna need väärtused saab kiiresti konverteerida pangale vajalikeks vahenditeks. Tehes nn portfelliinvesteeringuid (ostes aktsiaid, võlakirju, muid väärtpabereid), loodavad kommertspangad saada täiendavat tulu dividendide, intresside ja turuväärtuse tõusu näol.

Ettevõtte juhtimises osalemiseks omandavad pangad kontrollpaki ja teevad otseinvesteeringuid tootmisse.

4. Panga enda materiaalne ja immateriaalne vara (siseinvesteeringud). Nende hulka kuuluvad pangahoone, seadmete ja muu panga toimimiseks vajaliku vara maksumus. Tuleb märkida, et panga edukaks arenguks ja positsiooni tugevdamiseks laenukapitali turul on vaja pidevalt suurendada kulutusi panga materiaalse baasi laiendamiseks ja parandamiseks. Seda tüüpi vara mitte ainult ei too pangale tulu, vaid on pidevalt seotud ka kuludega. Lisaks iseloomustab seda väga madal likviidsus.

Vaatamata sellele, et kommertspanga varad võib jagada nelja kategooriasse: raha ja raha ekvivalendid; investeeringud väärtpaberitesse; laenud; hooned ja seadmed.

Siiski seisab iga pank silmitsi väljakutsega luua ja säilitada usaldusväärne varade struktuur. Lisaks määrab varade struktuuri suuresti valitsev rahvuslikud iseärasused. Suurim sularaha ja muu sularaha, vahendite osatähtsus keskpankade kontodel: Hispaanias (12,94%), Itaalias (7,86%) ja Venemaal (6%). Madalaim on see Jaapani, USA ja Belgia pankades 1 .

Pankade suuri erinevusi muude varade osakaaludes selgitavad erinevused varade klassifikatsioonis, eelkõige pankade transiitoperatsioonides.

Küll aga on võimalik näha üldpilti pankade aktiivse tegevuse mitmekesistumisest ja väljakutsetest, millega nende ratsionaalse struktuuri kindlaksmääramine konkreetses riigis silmitsi seisab. Selle määravad suuresti seadusandluse iseärasused ja raamatupidamine.

Näiteks Hispaania, USA ja Venemaa pankade madal aktiivsus pankadevahelistel turgudel on seotud erinevate trendidega. Nii tekkis Hispaanias olukordi, kus pankades oli rahapuudus üldiselt ja kohustuslike reservide tõttu (12,94%), raha väljavõtmine pankadevaheliselt turult. Olukorda raskendab veelgi asjaolu, et selles artiklis võtavad Hispaania pangad lisaks arvesse rahalised dokumendid tasumiseks ja ringluses, arvestavad teiste riikide pangad muudes varades. USA-s seletab olukorda suuresti kohustuslike reservide osakaalu peegeldus muudes varades (66,12%). Samuti suunab see pankade raha pankadevahelistelt turgudelt. Venemaal ei seostata sarnast olukorda mitte niivõrd kohustuslike reservide kõrge osakaaluga (6%), kuivõrd 1995. ja 1998. aasta augusti maksekriisi tagajärgedega. pankadevahelisel turul.

Ühendkuningriigi pankade pankadevaheliste tehingute suur osakaal tuleneb ka sellest, et need sisaldavad nõudmisel ja lühiajalise etteteatamisega vahendeid, mis on paigutatud panka kauemaks kui 30 päevaks.

Eelnevast võib järeldada, et varade struktuuri määravad suuresti pangandusalase seadusandluse ja raamatupidamise iseärasused ning väliskeskkonna mõju.

Kui aga kasutada varade koosseisu suuremat rühmitamist põhiliste pangandustegevuse liikide kaupa, varade põhiliikide kaupa, siis saame teha järgmised järeldused: 1. Panga aktiivses tegevuses on põhikohal krediit. Nende osakaal jääb vahemikku 19,90–83,25%. 2. Pangavarade hulgas on teisel kohal investeeringud väärtpaberitesse (2,15-23,87%). 3. Kolmandal kohal on sularahavara (0,2-12,94%). 4. Muu vara osakaal on määratud arvestuse iseärasustega ja hõlmab laia valikut toiminguid alates investeeringutest põhivarasse (hooned ja rajatised) kuni erinevate pangaarveldustoiminguteni (2-78%) 1 .

Vaatamata Venemaa ja teiste riikide pankade varade koostise ja struktuuri üldistele suundumustele peaks aga iga pank püüdlema ratsionaalse varastruktuuri loomise poole, mis sõltub eelkõige varade kvaliteedist. Kuid finantskriis põhjustas olulisi muutusi Venemaa kommertspankade varade koosseisus.

Varade struktuuri ei määra mitte ainult varade maht ja välised asjaolud, vaid ka poliitika konkreetne pank varade kvaliteedi parandamise suunas. Sellega seoses on oluline jagada varad brutovaraks ja netovaraks (vabaks riski- ja muudest kirjetest) 2 .

Brutovarade struktuur

I. Tulu mittetootvad varad: sularaha, korrespondentkontod teistes pankades, finantsreservid, põhivara, immateriaalne vara, võlgnikud, arveldusfondid, eelarveliste ja eelarveväliste vahendite kasutamine, kapitaliinvesteeringute finantseerimine, kapitalikulud, jooksvad kulud , edasilükkunud kulud , välisvaluuta ja väärtpaberite ümberhindlus, kasumist ümbersuunatud vahendid, aruandeaasta ja eelnevate aastate kahjumid.

II. Tulu teenivad varad: pikaajalised, keskmise tähtajaga ja lühiajalised laenud klientidele, pankadele ja avalikkusele, viivislaenud ja intressid, faktooring, liising, osalus, väärtpaberid, väljastatud garantiid.

III. Varad kokku – bruto.

Netobilansi struktuuris vähendatakse varasid regulatiivsete, hoiu- ja transiidikontode summa võrra.

Puhasvara struktuur

I. Tulu mittetootvad varad: sularaha, korrespondentkontod teistes pankades, finantsreservid, põhivara ja immateriaalne vara jääkväärtus, võlgnikud üle võlausaldajate.

II. Tulu teenivad varad: pikaajalised, keskmise tähtajaga ja lühiajalised laenud, millest on maha arvatud klientidele, pankadele ja eraisikutele rublades ja välisvaluutas väljastatud laenude kahjude katteks väljastatud eraldised. Faktooring ja liising, millest on maha arvatud eelnevalt moodustatud eraldis nende toimingute maksumuse allahindluseks. Väärtpaberid, millest on maha arvatud väärtpaberite allahindluse eraldised, vekslid, külmutatud kohustused.

Netovara ja brutovara suhe annab aimu varade ratsionaalsest struktuurist, mis sõltub ennekõike varade kvaliteedist.

Venemaa krediidiasutuste teatud tulemusnäitajad, mis on rühmitatud varade suuruse järgi, näitavad mahunäitajate mõju varade struktuuri ratsionaalsusele.

Varade kvaliteedi määravad ära nende likviidsus, riskantsete varade maht, kriitiliste ja vähemtähtsate varade osakaal ning tulu teenivate varade maht.

Panga igapäevase kohustuste täitmise tagamiseks peab kommertspanga varade struktuur vastama kvalitatiivsetele likviidsusnõuetele. Selleks jaotatakse kõik pangavarad likviidsusastme järgi gruppidesse, sõltuvalt maksetähtajast. Panga varad jagunevad kõrge likviidsusega varadeks (s.o varadeks, mis tagavad kohese likviidsuse): likviidsed varad, pikaajalised likviidsusvarad, üldlikviidsus ja likviidsus metallioperatsioonideks 1 .

Varade juurde kohene likviidsus(väga likviidsed) hõlmavad: sularaha, väärismetalle, vahendeid krediidiasutuste korrespondentkontodel Venemaa Pangas, tšekkide arveldusteks hoiustatud pangavahendeid, krediidiasutuste vahendeid filiaalide sularahateenuste jaoks; arveldavate pangaväliste krediidiasutuste arveldusosaliste vahendid, RC ORSM-i osalejate vahendid, RC ORSM-i osalejate vahendid arvelduste tagamiseks ja ORSM-i tehingute tulemuste alusel; Venemaa Panka paigutatud hoiused, krediidiasutustesse ja mitteresidentidest pankadesse paigutatud nõudmiseni hoiused, vahendid arveldusteks plastkaardid krediidiasutustes ja mitteresidentidest pankades pangaklientidele nõudmisel antud vahendid - juriidilised isikud; investeeringud riigivõlakohustustesse ning sise- ja välisvaluutalaenude võlakirjadesse, mis ei ole pankade poolt saadud laenude tagatiseks; investeeringud Venemaa Panga võlakirjadesse, mis ei ole koormatud kohustustega; rahalised vahendid arenenud riikide mitteresidentsete pankade korrespondentkontodel, millest on lahutatud korrespondentkontodel olevad vahendid arestitud summade osas, samuti kliendikontodelt maha kantud vahendid, mida ei ole postitatud korrespondentkonto krediidiasutusele rahaliste vahendite puudumise tõttu.

Likviidsete varade koosseisu kuuluvad lisaks loetletud kõrge likviidsusega varadele looduslikud vääriskivid, korrespondentkrediidiasutuste ja mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad vahendid kõvavääringus (miinus mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad vahendid). “arenenud riikide rühm” kõvas valuutas ), mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad rahalised vahendid piiratud konverteerimisega välisvaluutas ja väärismetallides, RC väärtpaberituru osalejate vahendid, mis on hoiustatud arvelduskeskuses, et tagada arvelduste arveldamine väärtpaberituru sektorid; kõik krediidiasutuse antud laenud rublades ja välisvaluutas (v.a. vähemalt korra pikendatud laenud ja uued laenud varem väljastatud laenude tagasimaksmiseks), hoiused ja muud paigutatud rahalised vahendid, krediidiasutuse antud vahendid, diskonteeritud vekslid ja muud võlad krediidiasutusele. pank, mille lõpptähtaeg on järgmise 30 päeva jooksul.

Pikaajaliste likviidsusvarade hulka kuuluvad kõik panga poolt väljastatud laenud, sh viivises olevad laenud (v.a valitsuse tagatisega laenud, valitsuse väärtpaberite ja kohalike omavalitsuste väärtpaberitega tagatud laenud, väärismetallid); paigutatud hoiuseid ja rahalisi vahendeid, sh väärismetallidesse, järelejäänud tähtajaga üle aasta, samuti 50% panga poolt väljastatud garantiidest ja garantiidest perioodiks üle aasta.

2.2. Kommertspanga aktiivsete toimingute klassifikatsioon

Kommertspankade varasid saab rühmitada 1) kasumlikkuse taseme, 2) riskitaseme ja 3) likviidsusastme järgi 1 .

Vastavalt riskitasemele jagatakse kõik varad vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 1. oktoobri 1997. a juhendile nr 1 5 rühma. Igale grupile määratakse vastav riskikoefitsient, mis näitab, kui usaldusväärne on panga vahendite investeerimine teatud varadesse (%): 1. grupp - riskivabad varad 0; 2. rühm - madala riskiga varad 10; 3. rühm - keskmise riskiga varad 20; 4. rühm - kõrgendatud riskiga varad 70; 5. rühm - kõrge riskiga varad 100.

Seega kuuluvad esimesse rühma riskivabad varad. Need on rahalised vahendid korrespondentkontol ja vahendid panga reservkontol Vene Föderatsiooni keskpangas. Panga varadele sularahajäägi kujul on määratud riskitegur 2%, mis ei välista selle toimingu väikest riski.

Teise rühma kuuluvad varad minimaalse riskisuhtega 10%. Need on Venemaa valitsuse tagatud laenud; laenud väärismetalli tagatisel; valitsuse väärtpaberitega tagatud laenud. Kuid nagu praktika on näidanud, osutus kommertspankade vahendite investeerimine valitsuse garantiide alusel ja valitsuse väärtpaberite vastu riskantsemaks toiminguks kui 10%, nagu on ette nähtud Vene Föderatsiooni Keskpanga juhises nr 1. Seetõttu peab pankadel olema aktiivsete toimingute tegemisel täielik ja ajakohane teave rahaturu olukorra kohta, et võtta kasutusele meetmed pangandusriskide vähendamiseks.

Maksimaalse riskiga (100%) on viiendasse vararühma kuuluvate pankade aktiivne tegevus. Need on arvelaenud, lühi- ja pikaajalised laenud klientidele, võlgnikele äritehingud panga kapitaliinvesteeringud, samuti panga enda hooned. Muidugi on selle grupi varade vahendite kaotamise tõenäosus erinev, kuid teatud olukorras võib see olla maksimaalne.

Panga varad peavad olema likviidsed ehk kergesti sularahaks konverteeritavad. Likviidsuse seisukohalt on panganduspraktikas olemas 1: a) kõrge likviidsusega varad, s.o varad, mis on vahetult sularahas (esimese prioriteediga reservid) või kergesti sularahaks konverteeritavad (teise prioriteediga reservid). Esmatähtsate reservide hulka kuuluvad sularaha kassas ja korrespondentkontode saldod (kui nende kasutamisel ei ole piiranguid). Lisareserve loetakse kergesti turustatavateks valitsuse väärtpaberiteks, kui on olemas suur ja likviidne järelturg; b) lühiajalised likviidsed varad - lühiajalised laenud ja järelturuga väärtpaberid; c) raskesti müüdavad varad - pikaajalised laenud, väärtpaberid, millel puudub arenenud järelturg, omakapitali osalus ühistegevuses; d) madala likviidsusega varad - investeeringud panga põhivarasse.

Kommertspankade aktiivsed tegevused, võttes arvesse nende keskendumist kasumi teenimisele, võib jagada järgmisteks tüüpideks: laenu andmine juriidilistele ja eraisikutele; investeerimisprojektid; valuutatehingud; kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud. Juriidilistele ja eraisikutele laenamine on kommertspanga aktiivse tegevuse põhiliik.

Olenevalt laenuobjektist on laenud: 1) riik; 2) kaubanduslik; 3) isiklik; 4) rahvusvaheline.

Lisaks nendele krediidivormidele paistab kaasaegse krediidi peamise vormina silma pangakrediit.

Laenutüübid erinevad aga mitte ainult saamise teemade, vaid ka muude kriteeriumide järgi. Nende hulka kuuluvad: seos krediidi ja kapitali liikumise vahel; laenu kohaldamisala; krediidi tähtaeg; laenu maksmine; laenu tagatis.

Krediidi ja kapitali liikumise seose alusel võib selle jagada kahte liiki: rahalaenud ja kapitalilaenud. Raha laenamist seostatakse tavaliselt tarbimis- või muudel eesmärkidel, kui laen ei too kaasa sotsiaalse toote kasvu, vaid kulutatakse ja makstakse tagasi juba loodud säästudest. Kapitalilaen, vastupidi, ei tähenda toote “ära söömist”, vaid selle suurendamist; sel juhul on laenuvõtja kohustatud laenu kasutama nii, et selle abil saaks uue väärtuse, ning mitte ainult laenu tagasi maksma, vaid ka tasuma. laenuintressid. Kapitalilaen on kõige tüüpilisem pangalaen.

Vastavalt rakendusalale jagunevad laenud tootmissfääris ja ringlussfääris laenudeks. Kaasaegse Venemaa praktika jaoks on tüüpilisem investeerida vahendeid mitte tootmissektorisse, nagu terve majanduse positsioonilt tavaks, vaid ringlussektorisse, kus käive ja tegevuse kasumlikkus on suurem kui tootmissektoris.

Seetõttu kahjuks laenuportfellid Kaasaegsetest Venemaa pankadest koosneb peaaegu täielikult lühiajalistest laenudest, mis on valdavalt koondunud kaubandus- ja ostuärisse.

Muidugi on see olukord seotud olukorraga, kus Venemaa majandus praegu asub, kuid sellegipoolest on see täis tõeline oht pankrot, kuna Vene Föderatsiooni Keskpanga analüüsi kohaselt viis enamik pankrotti läinud panku selliseid krediidipoliitika ja nende laenuportfelli struktuur oli sarnane.

Pangalaenud jagunevad olenevalt tähtajast lühiajaliseks, pikaajaliseks ja keskmise tähtajaga.

Traditsiooniliselt on kaasaegne krediidiäri valdavalt lühiajaline. Paljude turumajandusriikide vaatenurgast on lühiajalised laenud laenud, mille tähtaeg ei ületa ühte aastat. Need teenindavad peamiselt käibekapitali ringlust ja klientide jooksvaid vajadusi.

Pikaajaliste laenude hulka kuuluvad laenud tähtajaga üle 6 aasta. Need laenud teenivad vajadusi põhikapitali moodustamiseks vajalike vahendite järele, finantsvarad, samuti teatud tüüpi käibekapital.

Keskmise tähtajaga laenud on laenud, mille kasutusaeg jääb vahemikku 1 kuni 6 aastat. Nende rakendusala kattub pikaajalise krediidi kaudu teenindamise vajadustega.

Pangalaenude klassifitseerimise kriteeriumide hulgas ei ole laenu tagasimaksmine kõige vähem oluline. Selle kriteeriumi alusel saame eristada pangalaene turust intress, suurendatud ja soodushinnaga. Laenu turuhind on hind, mis kujuneb turul hetkel pakkumise ja nõudluse alusel erinevatele pangalaenudele. Inflatsiooni tingimustes on see üsna paindlik hind, mis kipub tõusma. Kõrgendatud intressimääraga laenud tulenevad reeglina kliendile laenu andmise kõrgest riskist, laenutingimuste rikkumisest, krediidiressursside kallinemise prognoosist jms. Soodusintressitingimustel antud laenud on laenuandmise diferentseeritud lähenemisviisi element ja tekivad suhetes aktsionäridega tsentraliseeritud laenude refinantseerimisel emissioonipank, laenu andmine pangatöötajatele.

Laenu tagatis. Laenu andmise oluline element ja pangalaenude klassifitseerimise kriteerium on nende tagatis. Sellega seoses võivad laenud olla otsese, kaudse tagatisega või tagatiseta. Rahvusvahelises praktikas jagunevad laenud sageli tagatisega, tagatiseta ja osalise tagatisega.

Globaalses panganduspraktikas on näha ka teisi klassifitseerimiskriteeriume. Seega on enamikus riikides laenud jagatud kahte plokki: laenud juriidilistele isikutele ja laenud eraisikutele. Kui esimese ploki laenu antakse tootmise eesmärgil (näiteks tootmise laiendamiseks ja toote müümiseks), siis teise ploki laenud teenivad elanike isiklikke vajadusi. Selline klassifikatsioon osutub oluliseks nii krediidiinvesteeringute riski hajutamiseks kui ka laenamise korraldamiseks (laenu väljastamise, menetlemise, tagasimaksmise, tagamise kord jne).

Pangalaenud on detailsed ka muude, “väiksemate” tunnuste järgi. Need jagunevad sõltuvalt laenuprotsessis kasutatavast valuutast (rublad, dollarid, Saksa margad, Prantsuse frangid jne), olenevalt sellest, kas laenuvõlg on piiratud või mitte, pidevalt uuendatavad (taasnev) ja katkestatavad laenud jne. .

Tõsine põhjus laenude erirühma tuvastamiseks on nende suurus. Globaalses ja kodumaises panganduspraktikas on nn suured laenud reguleeritud. Venemaal suurte laenude kategooriasse kuuluvad laenud, mille suurus ühele laenuvõtjale (või laenuvõtjate rühmale) ületab 5% panga kapitalist.

Rakendamine investeerimisprojektid kommertspankadega hõlmab tegevusi, mis on suunatud investeerimisportfelli valitsemise strateegiate väljatöötamisele ja elluviimisele, saavutades optimaalse kombinatsiooni otse- ja portfelliinvesteeringud kasumi teenimiseks hoidke vastuvõetaval tasemel pangandusriski ja panga bilansi likviidsust.

Otseinvesteeringud on vahendite otseinvesteeringud tootmisse, reaalvara soetamiseks. Portfelliinvesteeringuid teostatakse väärtpaberite ostmise või pikaajalise laenu andmise vormis. Panga tulu investeerimistegevusest koosneb väärtpaberite intressidest, nende turuväärtuse tõusust, vahendustasudest, samuti väärtpaberi ostu- ja müügihinna vahest.

Valuutatehingud. Kommertspangad on loomulik vahendaja välisvaluuta nõudluse ja pakkumise vahel. Seetõttu on panga ülesanne selles valdkonnas pakkuda oma klientidele võimalust konverteerida oma ühes valuutas nomineeritud varad teises valuutas. Selline konverteerimine toimub tehingute kaudu hetke- ja forvardtingimustel, st iga tööpäeva jooksul püüab pank osta välisvaluutat tema seisukohast kõige soodsama vahetuskursiga, et seda hiljem kasumi teenida.

Kommertspankade mittetraditsioonilised toimingud hõlmavad toiminguid, mida võivad teha ka muud organisatsioonid peale kommertspankade. Nende hulka kuuluvad: arveldus- ja sularahateenused; usaldustehingud; liising; faktooring; tagatiste ja käenduste väljastamine; inkassoteenused jne.

Pangad saavad nendest toimingutest tulu kas vahendustasude või teenustasudena.

III. MAJANDUSSTANDARDID ÄRIPANGA TEGEVUSEKS

Krediidiasutuse turvalisuse määrab suuresti see, kuivõrd tema tegevus vastab teatud majanduslikele parameetritele (kehtestatud majandusstandarditele). Nende hulka kuuluvad normid, mis tagavad krediidiasutuste majandusliku stabiilsuse, säilitades panga kapitali minimaalse suuruse ja piisavuse, likviidsuse ja maksevõime ning riskiregulatsiooni teatud pangatoimingute tegemisel 1 . Nende standardite omadused on järgmised: need võivad muutuda sõltuvalt majanduslikud tingimused(Vene Föderatsiooni Keskpank on kohustatud teatama eelseisvatest eeskirjade muudatustest hiljemalt kuu aega enne nende rakendamist; Vene Föderatsiooni Keskpank teavitab panku muudatustest mõnes neist, näiteks omakapitali miinimumsummas kapital, vähemalt 3 aastat enne selle kasutuselevõttu); on kehtestatud, võttes arvesse rahvusvahelistele standarditele ning tuginedes konsultatsioonidele pankade, pangaliitude ja -liitudega; on rahvusliku eripäraga, nende loetelu, igaühe kvantitatiivsed parameetrid erinevad näiteks üleeuroopalistest normidest; registreeritakse Vene Föderatsiooni Keskpanga erimeetodites; on üsna stabiilsed (mõned neist ei muutu mitu aastat); eristatakse pankade tüüpide järgi.

RSFSRi seaduse "RSFSRi keskpanga (Venemaa Pank) kohta" vastuvõtmisega 1990. aastal muutis Venemaa Pank enne seda aega eksisteerinud majandusstandardite süsteemi. Vastavalt seadusele laiendas Venemaa Pank majandusstandardite valikut, kehtestas nende jaotuse põhilisteks (kohustuslikeks) ja hinnangulisteks (soovituslikeks) ning kehtestas nende näitajate maksimumväärtuste diferentseeritud tasemed sõltuvalt tüübist, järjekorrast ja panga loomise aasta.

Alates 1991. aasta aprillist hakkasid kõik kommertspangad seoses RSFSRi keskpanga juhise nr 1 kehtestamisega arvutama 10 näitajat, mida saab jagada 4 rühma: esimene rühm iseloomustas panga kapitali adekvaatsust; teine ​​rühm on panga kohustuste piiramine; kolmandaks - panga bilansi likviidsusnäitajad; neljas rühm - maksimaalne suurus risk laenuvõtja kohta 1.

Uue väljaande vastuvõtmine 1995. aasta aprillis Föderaalseadus“Vene Föderatsiooni Keskpangast (Venemaa Pangast)” viidi sisse teatud muudatused ülalkirjeldatud pankade likviidsuse hindamise süsteemis.

Esiteks, uus seadus muutis oluliselt tsentraalselt kehtestatud majandusstandardite kogumit. Teiseks on eri tüüpi pankade jaoks kehtestatud ühtsed majandusstandardite kriteeriumid. Kolmandaks on kaotatud majandusstandardite jaotus kohustuslikeks ja hindavateks. Neljandaks on üksikute näitajate ja nende maksimumväärtuste arvutamise metoodika lähedased rahvusvahelistele standarditele.

Uus majandusstandardite süsteem hakkas pärast avaldamist kehtima 1. aprillil 1996. aastal uued juhised Vene Föderatsiooni Keskpanga nr 1, mis määratleb selle kohaldamise konkreetse mehhanismi. Seejärel täpsustati käesoleva juhendi sisu ja tehti muudatusi peamistes, mis on seotud kommertspankade üleminekuga 1. jaanuarist 1998. a. uus plaan kontosid.

Vaatleme krediidiasutuste tegevuse kehtiva majandusstandardite süsteemi põhisätteid.

Majandusstandardid hõlmavad 2: aktsiakapitali miinimumsummat; kapitali adekvaatsuse määr; likviidsusstandardid; maksimaalne riskisumma laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta; suurte krediidiriskide maksimaalne suurus; maksimaalne risk võlausaldaja (hoiustaja) kohta; krediidiasutuse poolt osalejatele (aktsionäridele, aktsionäridele) ja insaideridele antavate laenude, tagatiste ja garantiide maksimaalne summa; maksimaalne meelitatud summa sularaha sissemaksed elanikkonna (hoiused); panga arvekohustuste maksimumsumma; krediidiasutuste omavahendite kasutamise standardid teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) omandamiseks.

Panga põhikapital moodustab tema omakapitali tuuma, mistõttu vastloodud pankade põhikapitali miinimumsumma suurendamise nõue on nende kapitalibaasi tugevdamise ja seeläbi pankade likviidsuse suurendamise eelduseks. Vastloodud krediidiasutustele kehtestati alates 1. jaanuarist 1998 põhikapitali miinimumsumma 4,0 miljonit eküüd, 1. juuli 1998 seisuga 5 miljonit eküüd.

Sellest lähtuvalt suurendatakse panga omavahendite miinimumsumma (põhikapitali, vahendite ja jaotamata kasumi summa) nõuet, mis kehtestati 5 miljoni eküüga võrdväärses summas (alates 1. jaanuarist 1999).

Kapitali adekvaatsuse määr (N1) kajastab omakapitali ja riskiga kaalutud varade suhet.

Selle näitaja arvutamisel muutuvad aga: a) omakapitali arvutamise metoodika; b) varade klassifikatsioon riskitaseme järgi; c) riskikoefitsientide tasemed.

Omakapital arvutatakse järgmiselt: põhi + lisakapital - 2-4 riskigrupi laenude võimalike kahjude katteks alamoodustatud reservi suurus - väärtpaberiinvesteeringute amortisatsiooni alamoodutava reservi suurus - laenud, garantiid, käendused, mida pank annab aktsionäridele, osalejatele ja siseringi isikutele üle vastavate piirmäärade - materiaalse põhivara soetamise kulude ületamine üle oma allikad– aegunud saadaolevad arved kestusega üle 30 päeva - pangainvesteeringud tütarettevõtete ja sõltuvate äriettevõtete aktsiatesse, samuti investeeringud residendist krediidiasutuste kapitali - residendist krediidiasutuste antud allutatud laenud.

Varade koguriski suuruse (Ar) määramiseks tutvustatakse 5 varade rühma, mis erinevad riskiastmelt 1 .

Nende rühmade põhikoosseis on toodud allolevas tabelis.

Kapitali adekvaatsust iseloomustava näitaja (H1) arvutamise valem on järgmine:

TO

H1 =———————————————— x 100

Ar – Rc – Rk –Rd + KRV + KRS

kus K on omakapital;

Ap – riskiga kaalutud varade summa;

Rts - väärtpaberite amortisatsiooniks moodustatud reservi kogusumma;

Rk - võimalike laenukahjumite katteks loodud reservi suurus;

Рд - muude varade võimalike kahjude ja võlgnikega arvelduste jaoks loodud reservi summa;

KRV - väärtus krediidirisk panga bilansivälistele tehingutele (v.a tuletisinstrumentide tehingud);

KRS – tuletisinstrumentide tehingute krediidiriski suurus.

Selline varade klassifikatsioon riskitaseme järgi on lähedane Baseli pangandusregulatsiooni ja -järelevalve komitee soovitustele, mis võeti vastu juulis 1998 2 .

N1 minimaalne aktsepteeritav väärtus määrati summas (%): bilansist 02.01.99 seisuga - 8% pankadele kapitaliga 5 miljonit eküüd ja rohkem ja 9% pankadele kapitaliga 1 kuni 5 miljonit eküüd; bilansist 01.01.2000 seisuga - vastavalt 10 ja 11%.

Tabel

Varade rühmad riskitasemete järgi

Kommertspankade likviidsusstandardid hõlmavad järgmist: kiire likviidsuskordaja (N2); standard praegune likviidsus(H3); pikaajaline likviidsuskordaja (N4); üldine likviidsuskordaja (N5); likviidsuskordaja väärismetallidega tehingute puhul (N14). Kolm esimest neist iseloomustavad varade ja kohustuste konjugatsiooni summades ja terminites.

Kiirlikviidsuskordaja (N2) on kõrge likviidsusega varade ja pangakohustuste summa nõudekontodel:

H2 = LAm/OBm x 100%

kus LAm on väga likviidne vara, mis hõlmab sularahajääke ja samaväärseid vahendeid; krediidiasutuste rahaliste vahendite saldod korrespondentkontol Vene Föderatsiooni keskpangas; Vene Föderatsiooni keskpanka paigutatud hoiused; tšekkide arveldusteks deponeeritud pangavahendid; rahalised vahendid krediidiasutustelt sularahateenus oksad; Vabariikliku Väärtpaberiturgude Keskuse osalejate kontod; nõudmisel ja kasutades arveldusteks paigutatud hoiused mitteresidentidest pankadesse pangakaardid; muud nõudluse mõttes paigutatud vahendid, samuti investeeringud riigivõlakohustustesse ning sise- ja välisvääringus laenude kohustustesse, mis ei ole saadud laenude tagatiseks.

OBM - nõudmiseni kohustused, mis on määratletud kui saldod krediidiasutuste korrespondentkontodel - korrespondentid, sealhulgas kõvavääringus + saldod RTSRB osalejate kontodel + klientide vahendid väärtpaberite vahendustoiminguteks + hoiused ja muud pankade nõudmisel kaasatud vahendid ja arveldusteks pangakaarte kasutades + laekunud pankadevaheliste laenude viivisvõlg ja viivised + osa arveldusvahenditest (akreditiivid, arveldustšekid jne) + arveldusjäägid, klientide arvelduskontod + nõudmiseni hoiused eraisikud + muud nõudmisel kaasatud rahalised vahendid + krediidiasutuse poolt väljastatud vekslid ja pankurite nõudmisel aktseptid + muud kohustused (akreditiivid, eelarvesse maksud ja eelarvevälised fondid, tarnijatele ja töövõtjatele ning teistele võlausaldajatele tasumisega 30 päeva jooksul).

H2 minimaalne lubatud väärtus on seatud 20% piiresse. Praegune likviidsuskordaja (N3) arvutatakse valemi abil

H3 = LAT/OVt x 100%,

LAT – panga käibelikviidsed varad;

OBT – pangakohustused nõudmisel ja perioodiks 30 päeva.

Panga käibelikviidsete varade (LAt) hulka kuuluvad väga likviidsed varad, samuti kuni 30 päevaks pankadesse paigutatud laenud ja hoiused; pankadele ja klientidele antavad laenud tähtajaga kuni 30 päeva, panga poolt diskonteeritud vekslid tähtajaga nõudmisel ja kuni 30 päeva, võlgnevus pangale järgmise 30 päeva jooksul. Lühiajalised kohustused (CLO) hõlmavad: nõudmisel kohustusi ja kohustusi, mis aeguvad järgmise 30 päeva jooksul. Nende hulka kuuluvad: hoiused perioodiga üks päev kuni üks kuu; panga poolt väljastatud 30-päevase esitlustähtajaga arveid; teistelt pankadelt (sh Vene Föderatsiooni keskpangalt) saadud laenud, mille tagasimakse tähtaeg on 30 päeva; selle panga garantiid, mille lõpptähtaeg on järgmise 30 päeva jooksul; kohustused tasuda rohkem kui 30 päeva jooksul.

N3 minimaalseks aktsepteeritavaks väärtuseks on bilansist seisuga 1. veebruar 1999 seatud 70%.

Pikaajaline likviidsuskordaja N4 arvutatakse valemi abil

H3 = Krd/(K+OD) x 100%,

kus Krd – panga poolt väljastatud laenud, hoiused, mille järelejäänud tähtaeg on üle aasta, samuti 50% panga antud garantiidest tähtajaga üle 1 aasta;

K – panga omakapital;

OD – pikaajalisi kohustusi pank (tähtaeg üle 1 aasta).

Pikaajaliste kohustuste hulka kuuluvad: panga kohustused panka saadud hoiuste ja laenude eest, samuti turul kaubeldavate panga võlakohustuste eest tähtajaga üle 1 aasta.

H4 suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 120%.

Üldine likviidsuskordaja N5, mis kajastab likviidsete varade ja koguvarade protsenti, arvutatakse valemiga

H5 = laius/(A-Po) x 100%

kus Lat – likviidsed käibevarad;

At - kõigi bilansis olevate varade korrigeeritud summa on määratletud bilansis olevate varade kogusummana, välja arvatud tema enda aktsiad panga ostetud põhikapitalist (konto 105); väärismetallidega tehtud tehingute viiviste summad (kontod 20319 ja 20320); ühe krediidiasutuse filiaalidega ja allüksuste vahelisi arveldusi kajastavad vahendid (kontod 30302, 30304 ja 30306); antud pankadevaheliste laenude viiviste summad (konto 325); arveldused kapitaliinvesteeringute rahastamise eelarvega (kontod 40104, 40109, 40111); antud laenude viiviste summad (konto 459); edasilükkunud kulude osad (kontod 01404, 61405, 61406, 61407, 6140X); pangakulude summa (konto 702); pangakahjude suurus (konto 704); kasumi kasutamise summad (konto 705); osa arvete tasumata intresside summast;

Ro – krediidiasutuse kohustuslikud reservid.

Väärismetallidega tehingute likviidsuskordaja
(H14) arvutatakse järgmise valemiga:

H14 = LAdm/OVdm,

kus LAdm on kõrge likviidsusega vara füüsilisel kujul väärismetallides;

OVDM – kohustused väärismetallides nõudmisel ja nõudeperioodiga järgmise 30 päeva jooksul.

H14 minimaalseks vastuvõetavaks väärtuseks on seatud 10%. Nagu eespool märgitud, määrab panga likviidsuse suuresti tema varade kvaliteet, mis omakorda sõltub nende mitmekesistamisest. Pangaklientidele suurte summade väljastamisega kaasneva krediidiriski reguleerimiseks võeti kasutusele standardid N6, N7, N9, N9.1, N10, N10.1.

Maksimaalset riski suurust laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta reguleerib näitaja N6, mille arvutusvalem on

H6 = Krz/K x100%,

kus Krz on panga nõuete kogusumma laenuvõtjale või seotud laenuvõtjate rühmale laenude osas, sealhulgas maksetähtaega ületanud, diskonteeritud arved, laenud ja summad, mida pank ei ole oma tagatiste alusel sisse nõudnud. Määratud nõuded kaasatakse arvutusse riskiastet arvestades (vastavalt Ap arvutustele);

K-väärtus sisaldab lisaks: bilansivälistel kontodel kajastatud instrumentide krediidiriski suurust (näiteks panga poolt väljastatud garantiid ja käendused; klientide poolt kasutamata krediidiliinid; panga poolt väljastatud või kinnitatud katmata tagasivõtmatud akreditiivid , jne.); nende isikutega sõlmitud futuuritehingute krediidiriski suurus.

Seotud laenuvõtjad on juriidilised isikud või eraisikud-laenuvõtjad, kes on omavahel majanduslikult ja õiguslikult seotud, s.o. millel ühisvara, vastastikused tagatised ja kohustused või teineteise vara valitsemine, samuti juhipositsioonide ühendamine ühe isiku poolt. Kontroll tähendab otsest või kaudset (tütarettevõtete kaudu) omamist üle 50% erakonna (isiku) häältest või võimalust kontrollida rohkem kui poolt häältest erikokkuleppel tema teiste aktsionäridega või vastavalt tema põhikirjale.

H6 suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 25%.

Suurte krediidiriskide maksimaalne suurus N7 iseloomustab suurlaenude kogusumma ja panga omakapitali suhet. Suureks laenuks loetakse nõuete kogusumma ühe laenuvõtja vastu (Krz), mis ületab 5% panga omakapitalist. Selle indikaatori arvutamise valem:

H7 = Kskr/K x100%,

kus Kcr on krediidiriskide kogusumma;

K on panga omakapital.

H7 maksimaalne lubatud väärtus on seatud 800%.

Maksimaalne krediidiriski suurus aktsionäri (osaleja) N9 kohta määratakse valemiga

H9 = Kra/K x 100%,

kus Kra on Krz indikaatori väärtus nende aktsionäride (osalejate) suhtes, kelle sissemakse panga põhikapitali ületab 5% selle Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt registreeritud väärtusest;

K on panga omakapital.

H9 suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 20%).

Suurte krediidiriskide koguväärtus panga aktsionäridele (osalejatele) N9.1 määratakse Krz krediidiriskide koguväärtusena kõikidele aktsionäridele (osalejatele), kelle sissemakse põhikapitali ületab 5% registriväärtusest.

N9.1 standardi suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 50%.

Maksimaalne laenusumma, mille organisatsioon annab oma siseringile. samuti nende kasuks välja antud, reguleerib N10 standard, mis arvutatakse järgmiselt:

H10 = Kri/K x 100%,

kus Kri on panga nõuete (kaasa arvatud bilansivälised) riskiga kaalutud kogusumma panga siseringi ja temaga seotud isikute suhtes;

K – krediidiasutuse kogukapital.

Kooskõlas rahvusvaheline praktika siseringi kuuluvad isikud, aktsionärid, kellel on üle 5% aktsiatest, direktorid (president, esimees, nende asetäitjad), juhatuse liikmed, krediidikomisjoni liikmed, tütarettevõtete ja emastruktuuride juhid ning muud isikud, kes saavad mõjutada laenu väljastamise otsust , ja ka siseringi kuuluvate isikute sugulased ja endised siseringid.

N10 suurimaks lubatud väärtuseks insaideri ja seotud isikute kohta on kehtestatud 2%. Insaideritele väljastatud laenude ja võlakohustuste kogusumma (N10.1) ei tohi ületada 3% panga omakapitalist.

Panga likviidsust mõjutavate hoiuseriskide reguleerimine toimub Venemaa praktikas standardite N8, N11, N11.1 ja N13 kasutuselevõtu kaudu.

Maksimaalne riskisumma võlausaldaja (hoiustaja) kohta N8 vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga juhendile nr 1 kajastab pangale laekunud hoiuste, hoiuste või laenude, tagatiste ja käenduste, pangakontode saldode suhet. üks või seotud võlausaldajad (hoiustajad) ja panga omakapital:

H8 = Ovkl/K x100%,

kus Ovkl on panga kohustuste kogusumma ühe või seotud võlausaldajate (hoiustajate) ees;

K – omakapital.

Panga kohustuste (Ovkl) arvutamisel tuleb silmas pidada järgmist: hoiuse suurus, tagatisraha (v.a nõudmiseni hoius), saadud laenusumma määramisel tuleks arvestada järgmise riskiga. koefitsiendid, määratakse protsentides sõltuvalt tagasimaksmiseni jäänud perioodist: kuni 6 kuud - 100%; 6 kuud kuni 1 aasta – 80%; üle 1 aasta – 50%; Korrespondent-, arveldus- (arveldus-) ja nõudmiseni hoiusekontode fondijäägid arvutatakse keskmise kronoloogilise valemi abil.

Elanikkonnalt kaasatud rahaliste hoiuste maksimaalne summa (H11) iseloomustab kodanike hoiuste kogusumma ja panga omakapitali suuruse suhet. See arv ei tohiks ületada 100%.

Standard N11.1 reguleerib pangakohustuste maksimumsummat mitteresidentidest pankade ja mitteresidentidest finantsorganisatsioonide ees. Selle indikaatori arvutamise valem:

Н11 = He/K x100%,

kus Ta on panga kohustuste kogusumma rublades, sealhulgas allutatud laenud (laenud) panga omakapitali, välisvaluuta ja väärismetallide mitteresidendist pankadele ja mitteresidentidest finantsorganisatsioonidele arvestatavas osas;

K on panga omakapital.

Maksimaalseks lubatud väärtuseks H11.1 on seatud 400%).

Omaarve kohustuste riskistandard N13 arvutatakse valemiga

H13 = VO/K x 100%,

kus VO on panga poolt väljastatud vekslid ja pankurite akseptid, samuti 50% panga bilansivälistest kohustustest vekslite, avade ja vekslite vahendusel.

NC maksimaalseks lubatud väärtuseks on seatud 100%.

Ülaltoodud standardite järgimine on pankadele kohustuslik. Nende järgimise põhjal otsustatakse, kui usaldusväärne on pank, kui turvaline on see Vene Föderatsiooni Keskpanga seisukohast ja kui turvalised on panga tegevusega seotud riskid klientidele, kes on talle oma hoiused usaldanud.

Vene Föderatsiooni keskpangast tulenevad ja julgeolekut edendavad eeskirjad krediidiasutused, katab ka teisi külgi. Seadus kohustab Vene Föderatsiooni Keskpanka kehtestama krediidiasutustele kohustuslikud eeskirjad pangatoimingute tegemiseks, raamatupidamiseks, raamatupidamise koostamiseks ja esitamiseks ning statistiline aruandlus, omab esitlemisõigust kvalifikatsiooninõuded juhtidele täitevorganid pank, selle pearaamatupidaja. Seadusandluse kohaselt kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank kontrolli kommertspanga aktsionäride üle, võib nõuda teavet nende finantsseisundi, ärilise maine kohta, nõuda teavitamist teiste juriidiliste isikute või üksikisikute või nende grupi omandamise kohta rohkem kui 5% krediidiasutuse aktsiatest (aktsiatest), eelnev kooskõlastus neile, kes omandavad üle 20% antud panga aktsiatest (aktsiatest).

KOKKUVÕTE

Traditsioonilised toimingud panga jaoks on: rakendamine sularahaarveldused, passiivsed ja aktiivsed toimingud.

Sularahamaksed sees rahvamajandus võib olla sularahas või sularahata. Sularahata maksete puhul tehakse kanded pangakontodele, kui raha debiteeritakse maksja kontolt ja krediteeritakse saaja kontole.

Sularahata maksed teostatakse pangakontode kaudu, mis avatakse klientidele raha hoidmiseks ja ülekandmiseks pärast asjakohaste dokumentide esitamist. Pangakontod võivad olla järgmist tüüpi: arvelduskontod(arvelduskontod), jooksev, hoius, valuuta. Kontod võivad olla lihtsad või jooksvad.

Traditsiooniliselt vaadeldakse panka kui asutust, mis võtab vastu hoiuseid ja annab laenu. Need toimingud on kas passiivsed või aktiivsed.

Passiivsed pangatoimingud on toimingud rahaliste vahendite mobiliseerimiseks. Passiivsete toimingute tulemusel laekuvad vahendid on aluseks edasisele pangategevusele. Pankade aktiivsed toimingud on toimingud, mis hõlmavad raha paigutamist.

Panga passiivsete toimingute tulemuseks on pangaressursside moodustumine, mis kajastub panga bilansi kohustuste poolel. Pangaressursside allikad võivad olla enda, laenatud ja kaasatud vahendid. Peamine pangaressursside moodustamise allikas on klientide hoiused (kogutud vahendid).

Kliendi sissemaksed või hoiused võivad olla: tähtajatud (nõudmisel), tähtajalised (kindla perioodiga kohustused), tingimuslikud (ettekokkulepitud tingimuste saabumisel saab raha välja võtta).

Nõudekontodel hoitavad rahalised vahendid on mõeldud jooksvate maksete tegemiseks. Nendel kontodel maksavad pangad või äärmiselt madal intress, või ei maksa üldse intressi. Põhjuseks on asjaolu, et nõudmiseni hoiused ei jäta pankadele praktiliselt võimalust vahendeid refinantseerida ja neid pikka aega kasutada, samuti pangad võtavad enda kanda klientidele sularaha- ja arveldusteenuste osutamise.

Teine hoiuse liik on tähtajalised hoiused, s.o. panga poolt teatud perioodiks meelitatud. Need hoiused maksavad olenevalt hoiuse tähtajast kõrgemat intressi, kuna pangad saavad hoiustaja vahendeid hallata pikema aja jooksul ja neil on võimalus need reinvesteerida. Kõige sagedamini paigutatakse vahendeid tähtajalistele hoiustele kindla eesmärgiga, näiteks kuue kuu jooksul seadmete ostmiseks mõeldud summad.

Tähtajalise ja tähtajalise hoiuse vahepealsel positsioonil on kogumishoius, mis on avatud rahaliste säästude kogumise või säilitamise eesmärgil (tavaliselt on need tehingud elanikkonnaga).

Mitmekesisus tähtajalised hoiused on hoiuse- ja hoiusertifikaadid. Sertifikaat tähendab väljastanud panga (sertifikaadi väljastanud panga) kirjalikku tõendit raha deponeerimise kohta. Sertifikaat tõendab hoiustaja või tema õigusjärglase õigust saada hoiusumma teatud perioodi möödudes koos intressidega. Hoiusesertifikaat väljastatakse ainult juriidilistele isikutele, hoiusertifikaat - ainult Venemaal elavatele isikutele.

Kommertspanga passiivsed tegevused hõlmavad teistelt pankadelt saadud laene, mille kaudu moodustuvad kommertspanga laenatud krediidiressursid. Pankadevahelise krediidi (IBC) objektiks on talli vabad krediidiressursid rahaliselt pangad. Selleks, et need ressursid saaksid tulu teenida, paigutavad pangad need teistele laenuvõtvatele pankadele. Krediidiressursside tagasimaksmise tähtajad ulatuvad ühest kuust mitme aastani.

Kommertspankade passiivne tegevus on seotud panga omakapitali moodustamise ja arendamisega. Pankade omavahenditeks on põhikapital, reservfond, muud panga kasumist mahaarvamistest moodustatud vahendid, kindlustusreservid, samuti aasta jooksul jaotamata kasum.

Pangavarad koosnevad kapitalist ja käibevahenditest. Põhivaraks on pangale kuuluv maa, hooned; jooksvad – pangaraha, diskonteeritud vekslid ja muud lühiajalised kohustused, laenud ja investeeringud.

Kuni 80% pangavaradest moodustavad raamatupidamise ja laenuandmise või aktiivsed krediiditoimingud ja tehingud väärtpaberitega.

Laenutehingud – laenuandmine ettevõtetele ja kodumajapidamistele – kuuluvad traditsiooniliste pangateenuste liikide hulka. Pole juhus, et panka nimetatakse "krediidiettevõtteks". Suurim osa pankade varadest on endiselt paigutatud laenuoperatsioonidele.

Pangalaenude klassifitseerimine toimub mitme kriteeriumi järgi: olenevalt saajast, eesmärkidest, tingimustest, tagatisest jne.

Majandusstandardid hõlmavad järgmist: aktsiakapitali miinimumsumma; kapitali adekvaatsuse määr; likviidsusstandardid; maksimaalne riskisumma laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta; suurte krediidiriskide maksimaalne suurus; maksimaalne risk võlausaldaja (hoiustaja) kohta; krediidiasutuse poolt osalejatele (aktsionäridele, aktsionäridele) ja insaideridele antavate laenude, tagatiste ja garantiide maksimaalne summa; elanikelt kaasatud rahaliste sissemaksete (hoiuste) maksimaalne summa; panga arvekohustuste maksimumsumma; krediidiasutuste omavahendite kasutamise standardid teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) omandamiseks.

KASUTATUD ALLIKATE LOETELU

Vene Föderatsiooni seadus "RSFSRi seaduse "RSFSR pankade ja pangandustegevuse kohta" muudatuste ja täienduste kohta, 3. veebruar 1996 // Raha ja krediit. - 1996. - nr 2.


Vene Föderatsiooni seadus “RSFSRi seaduse “RSFSR (Venemaa Pank)” muudatuste ja täienduste kohta, 26. aprill 1995 // Raha ja krediit. - 1995. -Nr 5; Majandus ja elu. - 1995. - nr 19.


Vene Föderatsiooni seadus “Vene Föderatsiooni rahasüsteemi kohta” 23. september 1992 // RSFSR Rahvasaadikute Kongressi ja RSFSR Ülemnõukogu Teataja. -1992.-Nr 43.


Baseli pangajärelevalve komitee: dokumentide ja materjalide kogu / Koost. Yu. V. Kuznets. - M.: Vene Föderatsiooni Keskpanga personali koolituskeskus, 1997.

Ivanov V.V. Panga usaldusväärsuse analüüs. - M.: Vene ärikirjandus, 1996.

Makarova G. P. Panganduse turundussüsteem: õpik. toetust. - M.: Finstatinform, 1997.


MirkinYa. M. Pangatoimingud. - M.: Infra-M, 1996.


Molchanov A.V. Kommertspank aastal kaasaegne Venemaa: teooria ja praktika. - M.: Rahandus ja statistika, 1996.


Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes raamatupidamisarvestuse pidamise reeglite ja Vene Föderatsiooni krediidiasutuste raamatupidamisarvestuse kontoplaani täienduste ja muudatuste kinnitamise kohta. Vene Föderatsiooni Keskpanga korraldus 18. juunist 1997 nr 02-263 // Venemaa Panga bülletään. - 1997. - nr 49.


Širinskaja E. B. Kommertspankade toimingud: Vene ja Välismaa kogemus. - M.: Rahandus ja statistika, 1995.


Pangategevuse majandusanalüüs: Õpik. toetust. -M.: Infra-M, 1996.

Kommertspankade aktiivne tegevus

Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab laenu- ja omavahendite kasutamist enda nimel sobiva tulu teenimiseks.

Kommertspanga aktiivse tegevuse peamised liigid on:

laenu andmine juriidilistele ja eraisikutele erinevatel tingimustel ja perioodideks;

tehingud väärtpaberitega enda nimel ja omal kulul;

investeering;

REPO toimingud;

valuutatehingud;

6) kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud.

Aktiivseid operatsioone viivad läbi kommertspangad, et teenida kasumit, säilitades samal ajal panga likviidsuse nõutava taseme ja riskide optimaalse jaotuse teatud tüüpi toimingute jaoks. Vajadus neid nõudeid järgida sunnib panku paigutama osa oma varast investeeringutesse, mis tulu ei tooda.

Majandusliku sisu alusel võib kõik kommertspanga varad jagada 4 rühma.

1. Vabad reservid - See on sularaha kassas, saldod korrespondentkontol Venemaa Panga RCC-s ja korrespondentkontodel teistes krediidiasutustes. Vabad reservid on kõige likviidsem pangavara liik. Kuid reeglina need varad kas ei too tulu või annavad minimaalse tulu.

2. Laenud ja hoiuste kujul paigutatud vahendid teistesse krediidiasutustesse, sealhulgas Venemaa Pank. Ressursside paigutamisel laenude või hoiuste vormis on pangal laenuvõtjatele fikseeritud summades nõuded. Panga tulu nendest toimingutest tehakse kindlaks tehingu tegemisel. Seda makstakse intressina.

3. Investeeringud - See on pangaressursside investeerimine väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse (välisvaluuta, väärismetallid), samuti omakapitali osalus ühises äritegevuses. Ettevõtte juhtimises osalemiseks omandavad pangad kontrollpaki ja teevad otseinvesteeringuid tootmisse.

4. Panga enda materiaalne ja immateriaalne vara (siseinvesteeringud). Nende hulka kuuluvad pangahoone, seadmete ja muu panga toimimiseks vajaliku vara maksumus. Tuleb märkida, et panga edukas areng ja positsiooni tugevdamine laenukapitaliturul nõuavad pidevat kulude suurendamist panga materiaalse baasi laiendamiseks ja parandamiseks. Seda tüüpi vara mitte ainult ei too pangale tulu, vaid on pidevalt seotud ka kuludega. Lisaks iseloomustab seda väga madal likviidsus.

Kommertspanga aktiivsete toimingute klassifikatsioon

Kommertspankade varasid saab rühmitada kasumlikkuse taseme, riskitaseme ja likviidsusastme järgi.

Vastavalt riskitasemele on kõik panga varad jagatud 5 rühma. Igale grupile määratakse vastav riskikoefitsient, mis näitab, kui usaldusväärne on panga investeering teatud varadesse (%).

1. rühm - riskivaba vara 0.

2. rühm - madala riskiga varad 10.

3. rühm - keskmise riskitasemega varad 20.

4. rühm - kõrgendatud riskiga varad 70.,

5. rühm - kõrge riskiga varad 100.

Niisiis, sisse esimene rühm sisaldab riskivaba vara. Need on rahalised vahendid korrespondentkontol ja vahendid panga reservkontol Vene Föderatsiooni keskpangas. Panga varadele sularahajäägi kujul on määratud riskitegur 2%, mis ei välista selle toimingu väikest riski.

Co. teine ​​rühm sisaldama varasid minimaalse riskikoefitsiendiga 10%. Need on Venemaa valitsuse tagatud laenud; laenud väärismetalli tagatisel; valitsuse väärtpaberitega tagatud laenud. Kuid nagu praktika on näidanud, osutus riskantsemaks toiminguks kommertspankade vahendite investeerimine valitsuse garantiiga ja valitsuse väärtpaberitega.

Maksimaalne risk (100%) on aktiivsete pangatoimingute puhul, mis on klassifitseeritud kategooriasse viies rühm varasid. Need on arvelaenud, lühi- ja pikaajalised laenud klientidele, äritehingute ja panga kapitaliinvesteeringute võlgnikele, aga ka panga enda hoonetele. Muidugi on selle grupi varade vahendite kaotamise tõenäosus erinev, kuid teatud olukorras võib see olla maksimaalne. Panga varad peavad olema likviidsed, s.t. kergesti sularahaks konverteeritav. Panganduspraktikas on likviidsuse seisukohast järgmised:

väga likviidsed varad, h. e) varad, mis on otseselt rahalises vormis (esimese prioriteediga reservid) või hõlpsasti rahaliseks konverteeritavad (teise prioriteediga reservid). Esmatähtsate reservide hulka kuuluvad sularaha kassas ja korrespondentkontode saldod (kui nende kasutamisel ei ole piiranguid). Lisareserve loetakse kergesti turustatavateks valitsuse väärtpaberiteks, kui on olemas suur ja likviidne järelturg;

lühiajalised likviidsed varad- lühiajalised laenud ja väärtpaberid järelturul;

varasid on raske müüa - pikaajalised laenud, väärtpaberid, millel puudub arenenud järelturg, aktsiaosalus ühisettevõtetes;

vähelikviidsed varad - investeeringud panga põhivarasse.

Kommertspankade aktiivsed tegevused, võttes arvesse nende keskendumist kasumi teenimisele, võib jagada järgmisteks tüüpideks:

laenu andmine juriidilistele ja eraisikutele;

investeerimisprojektid;

valuutatehingud;

kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud.

Juriidilistele ja eraisikutele laenamine on kommertspanga aktiivse tegevuse põhiliik.

Laenu tüübid erinevad nii seda saavate subjektide kui ka muude kriteeriumide järgi. Need sisaldavad:

seos krediidi- ja kapitalivoogude vahel;

laenu kohaldamisala;

krediidi tähtaeg;

laenu maksmine;

laenu tagatis. Krediidi ja kapitali liikumise seose alusel võib selle jagada kahte liiki: rahalaenud ja kapitalilaenud. Raha laenamist seostatakse tavaliselt tarbimis- või muudel eesmärkidel, kui laen ei too kaasa sotsiaalse toote kasvu, vaid kulutatakse ja makstakse tagasi juba loodud säästudest. Kapitalilaen, vastupidi, ei tähenda toote “ära söömist”, vaid selle suurendamist; Sel juhul on laenuvõtja kohustatud laenu kasutama nii, et ta saaks selle abiga uue väärtuse, mitte ainult laenu tagasi maksma, vaid ka laenuintresse maksma. Kapitalilaen on kõige tüüpilisem pangalaen.

Kasutusala järgi jagunevad laenud laenud tootmise ja ringluse sfääris. Kaasaegse Venemaa praktika jaoks on tüüpilisem investeerida vahendeid mitte tootmissektorisse, nagu terve majanduse positsioonilt tavaks, vaid ringlussektorisse, kus käive ja tegevuse kasumlikkus on suurem kui tootmissektoris.

Seetõttu koosnevad nüüdisaegsete Venemaa pankade laenuportfellid kahjuks peaaegu täielikult lühiajalistest laenudest, mis on valdavalt koondunud kaubandus- ja ostuärisse.

Loomulikult seostatakse seda olukorda Venemaa majanduse praeguse seisukorraga, kuid sellegipoolest kujutab see endast reaalset pankrotiohtu, kuna Vene Föderatsiooni Keskpanga analüüsi kohaselt on enamik pankrotti läinud pangad järgisid sarnast krediidipoliitikat ja nende krediidiportfelli struktuur oli sarnane.

Pangalaenud jagunevad olenevalt tähtajast lühiajaliseks, pikaajaliseks ja keskmise tähtajaga.

Traditsiooniliselt on kaasaegne krediidiäri valdavalt lühiajaline. Paljude turumajandusriikide vaatenurgast on lühiajalised laenud laenud, mille kestus ei ületa 1 aastat. Need teenindavad peamiselt käibekapitali ringlust ja jooksvaid vajadusi kliendid.

Pikaajaliste laenude hulka kuuluvad laenud tähtajaga üle 6 aasta. Need laenud rahuldavad vajadusi põhikapitali, finantsvarade ja teatud tüüpi käibekapitali moodustamiseks vajalike vahendite järele.

Keskmise tähtajaga laenud on laenud, mille kasutusaeg jääb vahemikku 1 kuni 6 aastat. Nende rakendusala kattub pikaajalise krediidi kaudu teenindamise vajadustega.

Pangalaenude klassifitseerimise kriteeriumide hulgas ei ole laenu tagasimaksmine kõige vähem oluline. Selle kriteeriumi alusel saame valida turuintressiga, kõrgendatud ja soodushinnaga pangalaenud. Laenu turuhind on hind, mis kujuneb turul hetkel erinevate pangalaenude pakkumise ja nõudluse alusel. Inflatsiooni tingimustes on see üsna paindlik hind, mis kipub tõusma. Kõrgendatud intressimääraga laenud tulenevad reeglina kliendile laenu andmise kõrgest riskist, laenutingimuste rikkumisest, krediidiressursside kallinemise prognoosist jms. Soodusintressitingimustel antud laenud on laenuandmise diferentseeritud lähenemisviisi element ja tekivad suhetes aktsionäridega emiteeriva panga tsentraliseeritud laenude refinantseerimisel, panga töötajatele laenamisel.

Laenu andmise oluline element ja pangalaenude klassifitseerimise kriteerium on nende tagatis. Sellega seoses võivad laenud olla otsese, kaudse tagatisega või tagatiseta. Rahvusvahelises praktikas jagunevad laenud sageli tagatisega, tagatiseta ja osalise tagatisega.

Seega on enamikus riikides laenud jagatud kahte plokki: laenud juriidilistele isikutele ja laenud eraisikutele. Kui esimese ploki laenu antakse tootmise eesmärgil (näiteks tootmise laiendamiseks ja toote müümiseks), siis teise ploki laenud teenivad elanike isiklikke vajadusi. Selline klassifikatsioon osutub oluliseks nii krediidiinvesteeringute riski hajutamiseks kui ka laenamise korraldamiseks (laenu väljastamise, menetlemise, tagasimaksmise, tagamise kord jne).

Pangalaenud on detailsed ka muude, “väiksemate” tunnuste järgi. Need jagunevad sõltuvalt laenuprotsessis kasutatavast valuutast (rublad, dollarid, Saksa margad, Prantsuse frangid jne), olenevalt sellest, kas laenuvõlg on piiratud või mitte, pidevalt uuendatavad (taasnev) ja katkestatavad laenud jms.

Tõsine põhjus laenude erirühma tuvastamiseks on nende suurus. Globaalses ja kodumaises panganduspraktikas on nn suured laenud. Venemaal suurte laenude kategooriasse kuuluvad laenud, mille suurus ühele laenuvõtjale (või laenuvõtjate rühmale) ületab 5% panga kapitalist.

Investeerimisprojektide elluviimine kommertspankadega hõlmab tegevusi, mis on suunatud investeerimisportfelli haldamise strateegiate väljatöötamisele ja elluviimisele, otse- ja portfelliinvesteeringute optimaalse kombinatsiooni saavutamisele, et teenida kasumit, hoida pangandusriski vastuvõetaval tasemel ja panga bilansi likviidsust. leht.

Otseinvesteeringud on vahendite otseinvesteeringud tootmisse, reaalvara soetamiseks.

Portfelliinvesteeringuid teostatakse väärtpaberite ostmise või pikaajalise laenu andmise vormis.

Panga tulu investeerimistegevusest koosneb väärtpaberite intressidest, nende turuväärtuse tõusust, vahendustasudest, samuti väärtpaberi ostu- ja müügihinna vahest.

Rakendatakse nende tegevuse kaudu. Kommertspankade toimingud jagunevad kolme rühma: passiivsed, aktiivsed ja vahendustasulised (kliendi nimel vahendustasu alusel teostatavad: inkasso-, arveldus-, faktooringteenused jne).

Pangatoimingute jaotamine passiivseteks ja aktiivseteks põhineb nende mõjul pangaressursside kujunemisele ja jaotusele. Panga ressursid on rahasumma, mis on tema käsutuses ja mida ta saab kasutada aktiivsete toimingute tegemiseks.

Kommertspankade aktiivne tegevus

Aktiivsed toimingud on toimingud pangaressursside paigutamiseks ja nende roll iga kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldavad teil saavutada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus.

Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu. , uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, laienemine elamuehitus. Pangalaenud elanikkonnale mängivad suurt sotsiaalset rolli.

Aktiivsed toimingud võib jagada nelja tüüpi:

• sularahatehingud (sularaha panga kassas, rahalised vahendid keskpanga kontodel ja keskpanga korrespondentkontodel ning teiste pankade korrespondentkontodel);
• laenutoimingud;
• väärtpaberite ostmine;
• investeeringud põhivarasse (maa, hoone, seadmed).

Kommertspankade passiivsed toimingud

Passiivsed toimingud on toimingud pangaressursside moodustamiseks, mis on iga kommertspanga jaoks väga olulised. Esiteks, nagu juba märgitud, määrab ressursibaas suures osas pangatulu saamise tagavate aktiivsete toimingute võimalused ja ulatuse. Teiseks on pangandusressursside stabiilsus, nende suurus ja struktuur panga usaldusväärsuse kõige olulisemad tegurid. Ja lõpuks, saadud ressursside hind mõjutab panga kasumi suurust.

Samuti tuleb märkida pankade passiivsete toimingute olulist majanduslikku ja sotsiaalset rolli. Nende abiga võimaldab mobiliseerida ettevõtete ja elanikkonna ajutiselt vabu vahendeid pangandussüsteem rahuldada majanduse vajadusi põhi- ja käibekapitali järele, muuta säästud tootlikeks investeeringuteks ja anda elanikkonnale tarbimislaene. Ja pankade hoiuste ja võlakirjade intressid hüvitavad elanikkonnale vähemalt osaliselt inflatsioonist tulenevad kahjud.

Passiivsed toimingud jagunevad kahte rühma:

• omavahendite moodustamise kohta, mis kuuluvad otse pangale ja ei nõua tagastamist.
• koguda teatud ajaks vahendeid, mille abil moodustatakse laenatud vahendid; teise grupi toimingute jaoks on pangal kohustused (hoiustajate, pankade ja võlausaldajate ees).

Pankade kohustuste struktuuri üks olulisemaid tunnuseid võrreldes mittefinantsettevõtetega on nende omavahendite väike osakaal: tavaliselt 10–22%, mittefinantsettevõtetes aga keskmiselt 40–50%. . Kuid vaatamata suhteliselt väikesele osakaalule on panga omavahenditel (kapitalil) tema tegevuses väga oluline roll. Nad täidavad kolme põhifunktsiooni: operatiivne, kaitsev ja reguleeriv.

Operatsioonifunktsioon seisneb selles, et omavahendid (kapital) on rahaline ressurss panga materiaalse baasi arendamiseks. Ilma algkapitalita ei saa ükski pank (nagu ka ükski ettevõte) oma tegevust alustada. Just omavahendite kaudu ostetakse masinaid, seadmeid, arvutiseadmeid, samuti maad, hooneid ja muud vara. Omavahendeid (kapitali) saab kasutada ka panga filiaalide ja filiaalide võrgu laiendamiseks, ühinemiseks. Omakapitali (kapitali) suurus määrab lõpuks ära panga tegevuse ulatuse. Pole juhuslikult installitud keskpank Baseli komitee soovitatud pankade majandusstandardid põhinevad peamiselt panga omavahendite (kapitali) suurusel.

Panga omavahendite (kapitali) kaitsefunktsiooniks on hoida viimaste stabiilsust, tagades panga kohustused hoiustajate ja võlausaldajate ees. Panga omavahendid (kapital) toimivad kindlustus- ja garantiifondina, mis võimaldab pangal säilitada maksevõimet ka ebasoodsate asjaolude, ettenägematute kulutuste ja panga likviidsust ohustavate kahjude korral. Kuna omavahendid (kapital) on ressursid, mis ei kuulu tagastamisele, toimivad need reservina panga kohustuste katmiseks. Omavahendite (kapitali) piires tagab pank täielikult vastutuse oma kohustuste eest. Seda arvesse võttes saame rääkida pöördvõrdelisest seosest panga omavahendite (kapitali) suuruse ja riskile avatuse vahel. Mida suuremad on panga omavahendid (kapital), seda väiksem on hoiustajate ja võlausaldajate risk, seda usaldusväärsem on pank.

Panga omavahendite (kapitali) kaitsefunktsioon on tihedalt seotud “kapitali adekvaatsuse” mõistega, s.o. panga võime rahalisi kahjusid omavahendite (kapitali) abil tagasi maksta ilma laenatud ressursse kasutamata. Selle võime määrab see, kuivõrd omakapitali (kapitali) suurus on piisav, s.t. vastab pangavarade riskantsusele ehk teisisõnu viimaste struktuurile ja kvaliteedile. See tähendab, et mida rohkem pangavarasid on seotud olulise riskiga, seda suuremad peaksid olema panga omavahendid (kapital). Seetõttu määratletakse vastavalt Baseli komitee soovitustele panga kapitali adekvaatsuse suhet omakapitali ja riskiga kaalutud varade suhtena.

Omavahendite (kapitali) regulatiivne funktsioon seisneb selles, et keskpangad reguleerivad kommertspankade tegevust panga omavahendite (kapitali) haldamise kaudu. Keskpangad esiteks määrama omakapitali saamiseks vajaliku miinimumsumma panganduslitsents ja teiseks kapitali adekvaatsuse määr. Lisaks, nagu juba märgitud, on omavahendite suurus aluseks enamikule teistele keskpankade poolt kehtestatud pankade tegevuse majandusstandarditele.

Passiivsete toimingute tulemusena suurenevad sularaha jäägid panga bilansi passiivsetel kontodel (arvestavad panga rahalisi vahendeid, klientide deposiitkontode jääke, laenuvõlga teistele pankadele, panga kasumit jne). Aktiivsed toimingud toovad kaasa rahaliste vahendite suurenemise aktiivsetel kontodel (need kajastavad: sularaha, pangalaenud, investeeringuid väärtpaberitesse, hoonetesse, seadmetesse jne).

Kommertspanga passiivse ja aktiivse tegevuse vahel on tihe seos. Seega määravad tulu toovate aktiivsete tegevuste suuruse ja struktuuri suuresti pankade käsutuses olevad ressursid. Selles mõttes on passiivsed toimingud, mis moodustavad panga ressursibaasi, aktiivsete suhtes esmatähtsad. Laenude andmisel ja väärtpaberite ostmisel on pangad sunnitud pidevalt jälgima kohustuste seisu ja jälgima hoiustajate ees võetud kohustuste maksete ajastust. Kui ressursse pole piisavalt, peab pank keelduma soodsaid pakkumisi, müüa kõrge tootlusega väärtpabereid. Samas oluline osa pangahoiused tekib aktiivse tegevuse alusel laenu andmisel mittesularahas. Passiivse ja aktiivse tegevuse suhe avaldub ka selles, et panga kasum sõltub panga marginaalist, s.o. pangaressursside hinna ja aktiivse tegevuse kasumlikkuse vahe.

Edukaks tegevuseks peab pank tagama passiivse ja aktiivse tegevuse koordineerimise: ühelt poolt vältima olulist lahknevust kohustuste ja varade tingimuste vahel, näiteks pikaajaliste laenude väljastamist lühiajaliste hoiuste arvelt; ja teisest küljest ärge immobiliseerige lühiajalisi ressursse pikaks perioodiks summas, mis ületab oluliselt regulaarsete maksete jaoks piisavat stabiilset rahajääki pangakontodel.

Nende vahel on ka sõltuvus teatud tüübid kohustused ja varad. Seega kaasneb suurkliendi pangakonto avamisega tihedate regulaarsete sidemete tekkimine kliendi ja panga vahel. Et klienti mitte kaotada, annab pank talle märkimisväärseid laene, investeerib tema väärtpaberitesse, osutab talle erinevaid kuluteenuseid ja teeb vahendustasu.