Débit 50 crédit 62. Comptabilisation des opérations de trésorerie à la caisse. Ecritures sur pièces de caisse
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Compte 50 "Caissier"
Le compte 50 "caissier" est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le mouvement des De l'argent au guichet de l'organisation.
Au compte 50 sous-comptes "Caissier" peuvent être ouverts :
50-1 "Caissier de l'organisation",
50-2 "Fonctionnement caisse",
50-3" Pièces de caisse" et etc.
Sur le sous-compte 50-1 "Caissance de l'organisation", la trésorerie de la caisse de l'organisation est prise en compte. Lorsqu'une organisation fait opérations en espèces avec des devises étrangères, alors les sous-comptes correspondants doivent être ouverts pour le compte 50 "Caissier" pour une comptabilité séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.
Le sous-compte 50-2 "Caisse d'exploitation" tient compte de la disponibilité et des mouvements de fonds aux caisses des bureaux de marchandises (marinas) et des sites opérationnels, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des billetteries et des bagages des ports (marinas), gares, caisses de stockage des billets, caisses bureaux de poste, etc. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transports et communications) si nécessaire.
Le sous-compte 50-3 "Titres monétaires" prend en compte les timbres-poste, timbres devoir d'état, billets à ordre, billets d'avion payés et autres documents monétaires. Les pièces monétaires sont enregistrées sur le compte 50 "Caissier" à hauteur des frais d'acquisition réels. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.
Le débit du compte 50 "Caissier" reflète la réception de fonds et de documents monétaires à la caisse de l'organisation. Le crédit du compte 50 "Caissier" reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.
Le compte 50 "Caissier" correspond aux comptes :
| par débit | à crédit |
| 50 Paiement 51 Comptes de règlement 52 Comptes en devises 55 Comptes bancaires spéciaux 57 Transferts en cours 67 Règlements des prêts et emprunts à long terme 80 Capital social 86 Financement ciblé 90 Ventes 91 Autres produits et charges 98 Produits différés 99 Gains et pertes |
50 Paiement 51 Comptes de règlement 52 Comptes en devises 55 Comptes bancaires spéciaux 57 Transferts en cours 58 Placements financiers 60 Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants 62 Règlements avec les acheteurs et les clients 66 Règlements des crédits et emprunts à court terme 68 Calculs des taxes et frais 69 Comptes pour assurance sociale et assurer 70 Règlements avec le personnel pour les salaires 71 Transactions avec des personnes responsables 73 Règlements avec le personnel pour d'autres transactions 75 établissements avec des fondateurs 76 Transactions avec divers débiteurs et créanciers 79 Établissements à la ferme 80 Capital social 81 Actions propres (actions 94 Manques à gagner et pertes dues à des dommages aux objets de valeur 99 Gains et pertes |
Les organisations utilisent le compte 50 Cash si elles utilisent des espèces dans leurs activités. Le compte est le plus important si les revenus de l'organisation sont en espèces (entreprises de commerce et de services).
Si l'entreprise n'a pas Les recettes monétaires, le compte 50 Caissier est également utilisé pour les règlements mutuels en espèces. Par exemple, les salaires des employés ne sont pas transférés sur des cartes, mais sont émis en espèces, les fonds comptables sont émis en main, les prêts, les dividendes, etc. sont émis en espèces.
Le caissier du compte 50 est actif. Au bilan, il est reflété à l'Actif : dans la section II.Actifs non courants, dans la ligne "Trésorerie et équivalents de trésorerie".
Instruction 50 points
Instructions d'utilisation du plan comptable comptabilité activités financières et économiques des organisations conformément à ordre du 31 octobre 2000 N 94n
Le compte 50 "Caissier" est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et les mouvements de fonds aux caisses de l'organisation.
Au compte 50 sous-comptes "Caissier" peuvent être ouverts :
50-1 "Caissier de l'organisation",
50-2 "Fonctionnement caisse",
50-3 "Titres d'argent", etc.
Sur un sous-compte 50-1 "Caissier de l'organisation" de l'argent dans la caisse enregistreuse de l'organisation. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, des sous-comptes appropriés doivent être ouverts pour le compte 50 "Caissier" pour une comptabilité séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.
Sur un sous-compte 50-2 "Fonctionnement de la caisse" la disponibilité et le mouvement des fonds aux caisses des bureaux de marchandises (marinas) et des sites opérationnels, des points d'arrêt, des traversées de rivières, des navires, des billetteries et des bagages des ports (marinas), des gares, des guichets, des caisses des bureaux de poste, etc. . Sont prises en compte. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transports et communications) si nécessaire.
Sur un sous-compte 50-3 les timbres-poste, les timbres fiscaux d'État, les billets à ordre, les billets d'avion payés et d'autres documents monétaires sont pris en compte. Les pièces monétaires sont enregistrées sur le compte 50 "Caissier" à hauteur des frais d'acquisition réels. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.
Par débit le compte 50 "Caissier" reflète la réception de fonds et de documents monétaires à la caisse de l'organisation.
Par prêt le compte 50 "Caissier" reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires à partir de la caisse de l'organisation.
Écritures typiques sur le compte 50
Par débit de compte
| Débit | Crédit | |
| Argent transféré de la caisse d'exploitation à la caisse principale | 50 | 50 |
| Reçu de l'argent du compte courant à la caisse | 50 | |
| Devises étrangères reçues de compte en devisesà la caisse | 50 | |
| Reçu des fonds d'un compte bancaire spécial au caissier | 50 | 55 |
| Reçu de l'argent en transit à la caisse | 50 | 57 |
| Le fournisseur a restitué les fonds qui lui avaient été payés en trop | 50 | 60 |
| Reçu de l'argent de l'acheteur | 50 | 62 |
| A reçu une avance à la caisse de l'acheteur | 50 | 62-1 |
| Espèces reçues à la caisse dans le cadre du contrat prêt à court terme | 50 | 66 |
| Espèces reçues à la caisse dans le cadre du contrat prêt à long terme | 50 | 67 |
| Remboursement des fonds inutilisés émis en vertu du rapport | 50 | 71 |
| L'employé a retourné le prêt à la caisse de l'organisation | 50 | 73-1 |
| L'employé a indemnisé les dommages matériels | 50 | 73-2 |
| Une contribution a été apportée au capital autorisé en espèces à la caisse de l'organisation | 50 | 75-1 |
| A reçu indemnité d'assuranceà la caisse de l'organisation | 50 | 76-1 |
| Reçu de l'argent sur une réclamation reconnue | 50 | 76-2 |
| Espèces reçues en espèces au titre des dividendes dus provenant de la participation à d'autres organisations ou dans le cadre d'un accord d'activité commune | 50 | 76-3 |
| La caisse a reçu des espèces d'une agence affectées à un solde distinct | 50 | 79-2 |
| La caissière recevait de l'argent du siège social | 50 | 79-2 |
| Le caissier a reçu de l'argent au titre du bénéfice dû en vertu de l'accord gestion de la confiance propriété | 50 | 79-3 |
| A reçu de l'argent en fiducie | 50 | 79-3 |
| A reçu de l'argent à la caisse au titre de la contribution dans le cadre de l'accord sur les activités conjointes | 50 | 80 |
| Financement ciblé reçu | 50 | 86 |
| Argent reçu pour les produits vendus (biens, travaux, services) | 50 | 90-1 |
| Espèces reçues pour la vente d'autres biens (revenu hors exploitation) | 50 | 91-1 |
| Excédent de trésorerie reflété identifié à la suite de l'inventaire | 50 | 91-1 |
| Positif Exchange different en espèces monnaie étrangère inclus dans les autres revenus | 50 | 91-1 |
| Espèces reçues au titre de revenus différés | 50 | 98-1 |
| Espèces reçues argent reçu gratuitement | 50 | 98-2 |
Par crédit de compte
| Contenu d'une transaction commerciale | Débit | Crédit |
| Les fonds de la caisse enregistreuse sont déposés sur le compte courant. | 50 | |
| Devises étrangères déposées à la caisse | 50 | |
| Espèces déposées sur un compte bancaire spécial | 55 | 50 |
| Espèces envoyées par virement à la contrepartie | 57 | 50 |
| Actions achetées contre de l'argent | 58-1 | 50 |
| Dette acquise titres pour de l'argent | 58-2 | 50 |
| Prêt de trésorerie accordé | 58-3 | 50 |
| La dette envers le fournisseur est remboursée | 60 | 50 |
| Paiement anticipé émis au fournisseur à partir de la caisse enregistreuse | 60 | 50 |
| Trop payé par le fournisseur remboursé | 62 | 50 |
| Remboursé l'avance payée par l'acheteur | 62 | 50 |
| Prêt remboursé ou intérêts sur celui-ci à la caisse | 66 | 50 |
| Des chèques payés par les caisses d'assurance sociale ont été délivrés aux salariés | 69-1 | 50 |
| Salaires (dividendes) versés de la caisse aux employés | 70 | 50 |
| Espèces distribuées | 71 | 50 |
| Accorder un prêt à un employé | 73-1 | 50 |
| Dividendes versés aux fondateurs depuis la caisse | 75-2 | 50 |
| Salaire déposé payé | 76-4 | 50 |
| Actions propres rachetées aux actionnaires en numéraire | 81 | 50 |
| La différence de taux de change négative sur les devises en espèces est incluse dans les autres dépenses | 91-2 | 50 |
| Identifié un manque en caisse lors de l'inventaire | 94 | 50 |
À l'aide du rapport sur la carte de compte, vous pouvez créer un registre qui contiendra des informations sur le mouvement sur le sous-compte sélectionné du compte 50 "Caissier" "au niveau de l'écriture", ainsi que le chiffre d'affaires de débit et de crédit pour chaque jour et mois comme un ensemble.
Pour compiler un tel registre sous forme de rapport (menu Rapports -> Fiche de compte), le bouton ouvre le formulaire auxiliaire Paramètres : Fiche de compte.
L'onglet Général indique (Fig. 2-54) :
sous-compte du compte 50 "Caissier", pour les mouvements de fonds sur lesquels il est nécessaire de constituer un registre ;
période (mois) de constitution du registre ;
inscription au registre des informations sur les chiffres d'affaires par jour.
L'onglet Sélection pour la constitution de ce registre n'est pas à renseigner
avoir besoin.
Sur la fig. La Figure 2-55 montre un exemple de rapport de carte de compte généré conformément aux paramètres.
À partir du rapport Fiche de compte, vous pouvez passer au mode de visualisation et d'édition du document au cours duquel la transaction a été générée. Pour ce faire, sélectionnez le câblage et double-cliquez sur le bouton gauche de la souris.
Bilan du chiffre d'affaires compter 50
À l'aide du rapport Bilan du compte, vous pouvez créer un registre qui contiendra des informations sur les soldes au début, les chiffres d'affaires débiteurs et créditeurs et les soldes à la fin de la période spécifiée pour le sous-compte sélectionné du compte 50 "Caissier".
Pour compiler un tel registre sous forme de rapport (menu Rapports -> Bilan du compte), vous devez spécifier la période de compilation du registre, l'organisation pour laquelle le registre est en cours de compilation, le compte de sous-compte 50 "Caissier" , pour lequel vous souhaitez générer un bilan, et cliquez sur le bouton . Par défaut, les données du rapport sont fournies avec des détails sur la section analytique des postes de trésorerie ouverts sur le compte (Fig. 2-56).
Pour plus des informations détaillées pour le sous-conto, double-cliquez avec le bouton gauche de la souris sur la ligne avec l'objet de comptabilité analytique qui vous intéresse. Le rapport Fiche de compte s'affiche à l'écran, contenant toutes les opérations avec cet objet sur le compte pour la période à laquelle appartient le bilan généré.
Analyse de compte 50
À l'aide du rapport d'analyse de compte, vous pouvez créer un registre qui contiendra des informations sur le chiffre d'affaires du compte de trésorerie avec d'autres comptes comptables pour la période spécifiée, ainsi que les soldes au début et à la fin de cette période.
Pour compiler un tel registre sous forme de rapport (menu Rapports - Analyse de compte), vous devez spécifier la période de constitution du registre, le sous-compte du compte 50 "Caissier", pour lequel vous souhaitez effectuer l'analyse, le l'organisation à laquelle les données se rapportent et cliquez sur le bouton. Par défaut, les données du rapport sont fournies sans détailler les données sur les sous-comptes, les valeurs des sous-contos, etc. (Image 2-57).
Pour des raisons pratiques, un tel rapport n'est pas suffisamment informatif. Personnalisez les options de rapport pour en savoir plus des informations détaillées se fait à l'aide d'un formulaire auxiliaire ouvert par un bouton.
L'onglet Général indique (Fig. 2-58) :
signe de regroupement de données supplémentaires ;
un signe de détail supplémentaire des données sur les comptes correspondants ;
signe de sortie des données en devise étrangère (disponible pour le sous-compte 50.21 "Caisse de l'organisation (en devise)"). Paramétrage X 1 1 Général 1 Détail de la facture Corr. Détail de la facture Sélection Facture : )
