Taxe de succession sur un testament. Impôts sur les successions par la loi et le testament. Quel est le montant de la taxe d'État

- un processus lié non seulement à la préparation et à la collecte des documents, mais également à certains coûts financiers. Tous les héritiers sont préoccupés par ce côté de la question. Beaucoup sont alarmés par le fait que lors de la réception d'un héritage, il sera nécessaire de payer des impôts et de remplir des déclarations.

La législation relative à l'acceptation de biens a connu d'importantes évolutions ces dernières années, notamment en matière de fiscalité. Avec l'introduction d'amendements au Code fiscal de la Fédération de Russie en 2005, l'impôt sur les successions a été aboli. Cette disposition est entrée en vigueur depuis début 2006. En 2017, toutes les dispositions adoptées concernant la suppression des droits de succession demeurent.

Cependant, certains types de biens hérités sont encore taxés et doivent être déclarés :

• paiement à l'auteur de son travail sur la création d'une œuvre littéraire;
• la rémunération perçue par le testateur pour la création d'un dessin ou modèle industriel ;
• les sommes perçues par l'auteur pour la création d'un objet d'art ;
• rémunération de la paternité d'un travail scientifique.

L'impôt est prélevé sur les types de biens énumérés, puisqu'ils sont assimilés à un revenu, l'impôt est payé par l'héritier à hauteur de 13% du montant. Les autres types de biens transmis aux héritiers du testateur décédé ne sont pas imposés.

Si vous n'avez pas besoin de payer d'impôt, quelles autres dépenses attendent l'héritier en 2017? Parmi les principaux figurent :

• . C'est le seul paiement qui doit être payé et qui ne peut être évité. Sans quittance de paiement des honoraires, le notaire ne délivrera pas de certificat d'hérédité ;
• paiement pour la délivrance de certains certificats, extraits, ainsi que le travail technique d'un notaire;
• taxe sur la vente de biens hérités, le cas échéant.

Dès réception du bien, il ne fonctionnera absolument pas de ne pas payer l'héritier. Bien que l'impôt sur l'acceptation de la propriété par héritage ait été aboli, il existe un droit d'État qui doit être payé lors de l'enregistrement de tout type de propriété par héritage. Il est calculé à partir de la valeur totale de la propriété acceptée par la loi ou le testament en pourcentage :

• à hauteur de 0,3% de montant total propriété héritée. Un tel pourcentage de la redevance est établi pour les parents proches du testateur décédé, occupant les première et deuxième étapes de l'héritage. Cependant, le montant du droit en conséquence ne peut pas dépasser 100 000 roubles;
• à hauteur de 0,6% du montant. Ce taux est fixé pour paiement par tous les autres héritiers. Cependant, le montant du montant final de la redevance ne peut pas dépasser 1 million de roubles.

En plus des frais, l'héritier peut avoir besoin de délivrer certains certificats, pour lesquels vous devrez peut-être également payer. , l'assistance fournie par lui dans la collecte des documents, et de nombreuses autres actions sont payés par l'héritier à un taux fixé par chaque notaire indépendamment.

L'impôt sur la vente des biens transférés à l'héritier du testateur décédé est payé dans tous les cas. La vente peut être réalisée immédiatement après l'enregistrement définitif de la succession. Le taux d'imposition est de 13% de la valeur à laquelle la propriété est vendue. La déclaration correspondante doit être complétée et soumise à l'administration fiscale.

L'impôt sur les successions n'est pas perçu sur presque tous les types de biens hérités. Cette innovation est apparue en 2005, et en 2017 ces règles demeurent. L'exception concerne certains types de biens prescrits dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Les autres dépenses peuvent varier considérablement en fonction de la valeur de l'héritage, de la proximité de la parenté avec le défunt et de nombreuses autres nuances du cas de l'héritage. Des frais de notaire pour l'assistance à l'enregistrement sont facturés en fonction du degré de sa participation à l'affaire et conformément aux tarifs fixés par lui.

Partie 3 de la loi fédérale n ° 156 " Code civil RF" en date du 26 novembre 2001. (ci-après - le Code civil de la Fédération de Russie) définit les règles et principes de base de la succession. Il existe deux manières d'hériter après le décès d'un parent : par testament ou par la loi. Dans le premier cas, la masse héréditaire est entièrement ou partiellement répartie selon la volonté du défunt. Dans le second, l'héritage des biens dépend du degré d'étroitesse de parenté avec le défunt, puisque le testateur n'a pas fait de testament de son vivant.

La succession est-elle imposable ?

Les proches souhaitent souvent savoir s'il est nécessaire de payer des droits de succession auprès de proches parents et quel en est le montant. En juillet 2005, la loi fédérale n° 78 a modifié le Code fiscal de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code fiscal de la Fédération de Russie), en vertu de laquelle cette taxe a été abolie. L'édition a été fixée par le paragraphe 18 de l'art. 217 du Code des impôts, et à partir de ce moment, les types de biens hérités suivants ont été exclus de la base d'imposition :

• pour l'immobilier ;
• au sol;
• pour les transports ;
• aux dépôts bancaires.

Le paragraphe 18 de l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, des cas ont également été définis lorsque l'impôt sur les biens hérités est prélevé sur les successeurs:

• rémunération des auteurs d'œuvres scientifiques et littéraires;
• paiement pour l'écriture d'œuvres d'art;
• les brevets d'invention et les dessins et modèles industriels (modèles).

Cet héritage est affecté par la loi à la composition assiette fiscale L'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) et est imposé au taux en vigueur au moment de la succession. En 2019, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %.

Existe-t-il une taxe sur les successions testamentaires ?

Le propriétaire de la propriété peut disposer à l'avance des valeurs acquises, en les divisant entre parents, en laissant tout à une personne, à des étrangers ou à des organisations. Alors le légataire entre dans les droits d'héritage selon le testament.

Les principales exigences pour l'exécution du document - la présence d'une certification par un notaire; lors d'un séjour dans un autre État - le consulat de la Fédération de Russie. Dans des cas exceptionnels, il peut être attesté par une autre personne : le médecin-chef de l'hôpital de la ville, le directeur de la maison de repos, le capitaine du navire, le chef de la station arctique, le commandant de l'unité militaire, le chef de lieu de détention, et ensuite certifiée par un notaire du lieu de résidence du propriétaire des valeurs.

Les biens reçus par testament ne sont pas imposés. Ceci est stipulé à l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La loi stipule que si l'héritier a reçu des revenus en espèces ou en biens, aucun impôt n'est payé. L'exception est le revenu sous la forme de paiements permanents pour les droits d'auteur ou un brevet pour une invention qui a été héritée.

Quel est le taux des droits de succession ?

L'impôt sur les biens hérités sans testament n'est pas perçu, mais sa composante est un paiement obligatoire - un droit ou une redevance de l'État. Contrairement à un impôt, il est de nature unique et n'est pas payé gratuitement, mais pour l'exécution d'une action juridiquement significative. Ainsi, dans le cadre de l'impôt lors de la saisie des droits de succession, c'est précisément le devoir de l'État qui est visé.

Le montant de l'impôt sans testament

La taxe de l'État se compose de deux parties :

• pour l'exécution d'actes notariés - payé par le successeur lors de la prise de contact avec un notaire et de l'enregistrement documents primaires concernant l'ouverture des procédures héréditaires ;
• pour la délivrance d'un certificat de succession.

Le montant de la taxe d'État est calculé individuellement et dépend de plusieurs facteurs: à quelle lignée d'héritiers appartient le parent, quelle est la valeur de la propriété.

Selon l'art. 333.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie en 2019, le montant des frais de notaire (GP pour les procédures de succession) est de :

• certification d'une volonté parfaite - 100 roubles;
• ouverture et annonce d'un testament fermé - 300 roubles;
• mesures d'inventaire et de protection de la masse héréditaire (propriété) - 600 roubles.

Important! Selon l'art. 333.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie pour tous les notaires, un coût unique des services est établi.

Si, pour accomplir des actes notariés, le notaire est obligé de se rendre sur le territoire du client, alors, conformément à l'article 333.25, le montant du GP à payer doit être augmenté de 1,5 fois.

Pour l'obtention d'un certificat d'héritage est examinée chaque année.

Si l'héritage a été reçu sans testament, c'est-à-dire selon la loi, le pourcentage des entreprises publiques en 2019 est égal à :

1. Pour les parents proches (fils ou filles, conjoint survivant, parents), frères et sœurs (parents et demi-frères) - 0,3% de la valeur de la propriété, un maximum de 100 000 roubles.
2. Pour les autres parents - 0,6% de la valeur de la propriété, un maximum de 1 million de roubles.

Est-ce que le montant de la taxe

Taille devoir d'étatà la réception d'un héritage en vertu d'un testament ne diffère pas du montant obligatoire pour le paiement lors de l'héritage en vertu de la loi. Les services de notaire (montant fixe) et un pourcentage de la valeur de la propriété sont soumis au paiement: pour les héritiers des 1ère et 2ème étapes - 0,3% de la valeur de la propriété, mais dans la limite de 100 000 roubles, pour les autres étapes - 0,6% dans 1 million de roubles.

S'il y a plusieurs successeurs, la taxe d'État doit être payée par chacun d'eux. Les détails du paiement sont donnés par le notaire. Le paiement s'effectue en espèces à la caisse de la banque ou virement avant les actes notariés.

Les droits de succession des proches parents doivent être payés dans les 6 mois à compter de la date d'ouverture de la procédure de succession. En cas de violation des conditions de paiement pour une bonne raison, il est nécessaire de saisir le tribunal avec une demande de restauration et une indication des raisons du retard.

Impôts sur les successions immobilières

Si héréditaire immobilier, le légataire supportera des frais supplémentaires liés à l'enregistrement du bien immobilier. Le montant de la redevance est précisé à l'art. 333.33 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Dans les cas généraux, le montant facturé aux particuliers pour l'enregistrement du droit à un bien immobilier est de 2 000 roubles, avec entités juridiques- 22 mille roubles. Cependant, il existe des exceptions :

• lors de l'enregistrement du droit de propriété sur un terrain hérité destiné à la construction de logements ou de dépendances, en entretenant un chalet d'été, le paiement sera de 350 roubles;
• lors de l'enregistrement du droit à une partie de terre agricole, le montant de la redevance est de 100 roubles;
• si la propriété ancestrale fait partie d'une part fond d'investissement, l'enregistrement des droits de propriété coûtera 22 000 roubles;
• inscription du droit à une part de la partie commune d'un immeuble à immeuble sera de 200 roubles;
• si l'enregistrement public d'une hypothèque est requis, les frais pour les particuliers seront de 1 000 roubles, pour les personnes morales - 4 000 roubles;
• s'il est nécessaire de modifier le contenu de l'accord sur construction partagée dans le cadre du changement de partie au contrat, le montant du paiement sera de 350 roubles.

Impôt sur les successions d'une maison ou d'un appartement

La taxe foncière, obligatoire pour le paiement par l'héritier d'un appartement ou d'une maison, est frais locaux(Article 399 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Elle est imposée aux propriétaires de tous locaux et ouvrages. Non soumis à l'impôt propriété commune immeuble: garde-mangers, greniers, gaines de ventilation, terrain attenant ou des bâtiments, etc.

Les taux d'imposition sont fixés par les autorités municipalités(Article 406 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

La base d'imposition est la valeur cadastrale d'un appartement moins le coût de 20 m2 de sa superficie, et pour une maison - moins 50 m2 de sa superficie.

Impôt sur les successions foncières

Si un terrain est hérité, le paiement de la taxe est obligatoire.

Les payeurs ne sont pas seulement les propriétaires du terrain, mais aussi les personnes dont le terrain est en usage constant, à l'exception des locataires et des personnes utilisant le terrain à titre gratuit.

Le terrain n'est pas taxé :

• saisis ou dont la circulation est restreinte ;
• appartenant à la foresterie;
• qui est le fonds commun de propriété d'un immeuble à appartements.

La taxe foncière est payée une fois par an.

L'assiette fiscale est déterminée sur la base des données enregistrées dans le cadastre de l'État et des documents sur le droit à l'immobilier.

Les taux d'imposition varient en fonction de la nature de l'utilisation terrain ou catégories de terres (article 394 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Impôt sur la vente de biens immobiliers reçus par héritage

Souvent, le bénéficiaire, lorsqu'il reçoit un bien immobilier par héritage, souhaite le vendre. L'impôt sur le revenu n'est perçu que dans certaines circonstances. Tout dépend depuis combien de temps la personne est propriétaire du bien.

Depuis le 1er janvier 2016, la vente d'un bien immobilier détenu depuis moins de 5 ans est soumise à l'impôt. Une exception est l'immobilier, dont la propriété est née avant le 1er janvier 2016, reçu par héritage, à la suite d'une privatisation, dans le cadre d'un accord de maintien de la vie ou de donation. Pour ces catégories, l'exonération de la taxe sur la vente de biens est de 3 ans.

Comment déterminer correctement la durée de propriété d'un bien? Selon les règles généralement acceptées, la propriété est reconnue comme propriété lors de l'enregistrement du droit de possession et prend fin à compter de la date d'inscription au registre national des informations sur le transfert de propriété à une autre personne.

En cas d'héritage de biens, lors de l'établissement des documents pertinents, le début de la période de décompte de la propriété est le moment du décès du testateur.

Exemple. Le propriétaire de l'appartement est décédé en 2010. La propriété du bien a été enregistrée par l'héritier en 2016. Lorsque l'appartement a été vendu en 2019, l'héritier était exonéré de l'impôt sur le revenu, puisque 7 ans s'étaient écoulés depuis le décès du propriétaire. .

Le taux d'imposition sur le revenu des particuliers pour la vente d'un bien immobilier avant l'expiration de 3 ans est de 13% si une personne vit en Russie plus de 183 jours dans l'année au cours de laquelle l'appartement a été vendu. Sinon, le taux d'imposition sera de 30 %.

Lors de la vente d'un bien immobilier ou d'une partie de celui-ci, le testateur peut compter sur déduction foncière, qui possède certaines fonctionnalités :

• la déduction s'applique aux biens détenus depuis moins de 3 ans ;
• le montant de la déduction ne peut être supérieur à 1 million de roubles;
• faire une déduction n'est possible que si cela est prévu dans autorité fiscale document - déclaration d'impôt, qui reflète le montant reçu à la suite de la vente d'un bien immobilier ;
• le droit à une déduction foncière est accordé une seule fois;
• si la succession appartient à plusieurs propriétaires, le montant de la déduction est réparti entre eux proportionnellement (en cas de copropriété) ou par convention.

Exemple. Les sœurs ont hérité d'un appartement, qui a été divisé entre elles en deux. Après 2 ans, l'appartement a été vendu pour 2,5 millions de roubles. En produisant une déclaration de revenus avec le montant spécifié, ils ont revendiqué le droit à une déduction foncière. Chacune des sœurs a reçu un revenu de 1,25 million de roubles et la déduction foncière s'est élevée à 500 000 roubles. Le montant de l'impôt prélevé sur chacune des sœurs s'élevait à 97 500 roubles. (Calcul : (1 250 000 - 500 000) x 0,13).

La déclaration de revenus doit être déposée au plus tard le 30 avril suivant la fin de période d'imposition sous forme papier indépendamment, par l'intermédiaire d'un notaire muni d'une procuration, par courrier recommandé ou sous forme électronique avec une signature numérique.

Le bénéficiaire reverse le montant de la redevance au budget du lieu de résidence avant le 15 juillet de l'année suivant l'année de perception des revenus.

Si le montant des revenus après la vente d'un bien immobilier est inférieur au montant de la déduction, l'impôt est de 0. Le dépôt d'une déclaration est obligatoire.

Pénalité pour soumission tardive des documents aux autorités fiscales - à partir de 1000 roubles.

Impôt sur l'héritage d'une voiture

Le décès du propriétaire de la voiture est la raison de l'ouverture d'un héritage sur véhicule. Dans ce cas, toutes les procurations qui lui ont été délivrées antérieurement deviennent invalides. L'héritier soumet des documents pour recevoir cette propriété par la loi ou par testament et acquiert le droit de propriété, et après l'exécution des documents pertinents, il a la possibilité d'en disposer.

Lorsque vous contactez un notaire, une évaluation de la voiture est faite. Le montant à payer pour la délivrance d'un certificat d'héritage de propriété est déterminé. Il est calculé en pourcentage du coût : 0,3 % pour les successeurs 1, 2 et 0,6 % pour les autres files d'attente, respectivement.

Important! Définition valeur marchande voiture est faite à la date du décès du propriétaire de la voiture.

Lors de l'héritage d'un véhicule, l'héritier est tenu de payer la taxe de transport. Son tarif dépend des paramètres techniques de la voiture.

La redevance est payée à l'emplacement du véhicule jusqu'au 1er octobre de l'année suivant la fin de la période d'imposition. En règle générale, le propriétaire reçoit une notification concernant la nécessité de payer la taxe.

Lors de la vente d'une voiture, comme dans le cas de la vente d'un bien immobilier, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera de 13% du montant des revenus. Le montant de la déduction est de 250 000 roubles.

Qui est exonéré d'impôt ?

Toutes les catégories de citoyens ne doivent pas payer la taxe de l'État. L'article 333.35 du Code fiscal de la Fédération de Russie distingue des groupes préférentiels de personnes qui sont exonérées du paiement du GP en partie ou en totalité. Actuellement, le droit à une prestation est accordé s'il existe un certificat confirmant l'appartenance à:

• personnes handicapées des premier et deuxième groupes (exonération de 50% du taux de la taxe d'État à la date du paiement);
• participants aux hostilités;
• Héros de l'URSS ou Héros de la Fédération de Russie ;
• détenteurs de l'Ordre de la Gloire.

Aussi, selon l'art. 333.38 du Code fiscal de la Fédération de Russie personnes exonérés d'impôt sur délivrance d'un certificat d'hérédité :

1. Immobilier (ne paie pas un parent qui vivait avec le défunt dans le même appartement ou maison avant et après son décès).
2. Biens des victimes de répressions politiques et des personnes décédées dans l'exercice de leurs fonctions civiques ou officielles.
3. Le montant des indemnités au titre des contrats d'assurance, des pensions, des salaires.

• Mineur;
• Déclaré incompétent.

L'héritage n'est pas une procédure bon marché. Surtout si, en plus des actifs, les proches acceptent également des dettes posthumes. Les avocats praticiens du site connaissent les « points faibles » de la loi, ce qui permettra :

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• réduire le montant des droits de l'État pour l'obtention d'un certificat notarié;
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Informations utiles sur le sujet

Selon la loi fédérale N 78 du 01/07/2005, en vigueur depuis de nombreuses années en Russie, la taxe foncière n'est pas prélevée lors de l'héritage d'un appartement. L'héritage d'un appartement entre des parents proches ou plus éloignés et tous les autres héritiers est distribué par la loi ou par testament et est également exonéré d'impôt. La règle est commune à toutes les catégories de récepteurs. Voir plus à ce sujet au paragraphe 18 de l'article 217 du Code fiscal russe.

Mais il y avait une redevance indirecte sur le budget du Trésor public - une redevance pour l'enregistrement d'un bien immobilier dans un bureau de notaire pour obtenir un certificat. Son montant varie en fonction du prix des biens transmis par testament et du degré de parenté des cohéritiers. Aussi lors d'un déménagement droits de propriété du testateur au successeur, des versements complémentaires pas toujours obligatoires sont possibles :

• pour l'exécution des actes et la production de copies supplémentaires d'actes par un notaire,
• pour le travail des évaluateurs,
• protection de la propriété,
• ouverture d'un testament fermé,
• mise en œuvre des demandes dans l'intérêt du client par un notaire.

Des exceptions

De plus, si d'autres éléments sont inclus dans la masse de l'héritage, tels que les revenus d'œuvres d'art créées par le testateur, d'œuvres scientifiques et littéraires, de découvertes, d'inventions, de dessins et modèles industriels, l'imposition est présente au taux de 13%.

Une autre exception concerne les relations juridiques nées avant le 1er janvier 2006. Par exemple, si un citoyen a ouvert un héritage (qui est estimé à plus de 850 000 roubles) avant cette date, il est alors obligé de payer l'impôt aux taux en vigueur. avant la nouvelle législation (5% pour le premier ordre de parenté, 10% pour le second et 20% pour le troisième ordre).

Appartement Testament

Testament - le transfert de tout ou partie de la propriété sous forme juridique du propriétaire à toute personne physique, morale, héritier unique ou n-kim (il peut s'agir de parents, d'organisations, de l'État).

Le testament est rédigé en 2 exemplaires, après quoi il est certifié par un notaire, une autorité exécutive locale, le consulat de la Fédération de Russie (si l'appartement se trouve dans un autre État).

Testament fermé - le document est rédigé par le testateur, puis, en présence de témoins, il est transféré dans une enveloppe fermée à un notaire. En cas de décès du testateur, un tel testament est ouvert devant témoins dans un délai de 15 jours.

Un tel document testamentaire contient souvent des clauses particulières :

• sous-nomination d'un héritier - si le successeur principal décède, le second en ligne reçoit sa part ;
• refus testamentaire - ordre au successeur qui a reçu le bien de remplir les obligations qui lui sont imposées par le testateur.

Parfois, le testament du mourant, écrit à la main en présence de 2 témoins, est reconnu.

Vente d'un appartement hérité

Si la taxe lors de l'entrée d'un parent dans l'héritage de l'appartement est annulée, elle devra être payée en cas de vente d'un bien. Et cela est de 13% (voir loi fédérale n° 212 du 23/07/2013) et de 30% pour les non-résidents.

Attention! Cette condition pertinent uniquement en cas d'aliénation d'un bien immobilier dans les 3 ou 5 ans à compter de la date de prise de possession.

Ainsi, pour les particuliers propriétaires d'un appartement immatriculé en 2016, le délai d'action dettes fiscales est de 5 ans. Et pour ceux qui ont été propriétaires d'un logement jusqu'à 3 ans, la taxe est retenue si l'appartement a été donné, hérité, par le biais d'un loyer, et a également été enregistré jusqu'en 2016.

Une fois par an, les personnes qui possèdent un appartement peuvent bénéficier d'une déduction pouvant aller jusqu'à 1 million de roubles.

Obtenir un certificat d'héritage: coût

L'acte de succession principal donnant le droit de prendre possession du bien immobilier légué, propriété mobile et d'autres valeurs - preuves. C'est pour lui que les droits de l'État sont payés chez le notaire, après quoi l'employé commence le processus d'enregistrement (vérification des informations sur le titre du demandeur, préparation de la documentation).

Le montant de ces frais de notaire ne dépend pas du bureau dans lequel le certificat sera établi. Le montant est affecté par le degré de relation (clause 22 de l'article n ° 333.24 du Code fiscal russe) et la valeur estimée de l'appartement.

Dans la même source législative, les taux suivants de la redevance fédérale sont indiqués :

• 0,3% (et jusqu'à 100 000 roubles): enfants, naturels et adoptés, épouse officielle, mari, parents, frères de sang, sœurs, petits-enfants, grands-pères, grands-mères;
• 0,6% (mais seulement jusqu'à 1 million de roubles) - autres héritiers (cousins, demi-parents).

Ce tarif est payé à la banque, via le portail des services de l'État, aux bornes. Le récépissé est joint aux autres documents remis au notaire (le formulaire est généralement délivré au bureau).

Noter! La taxe n'est pas du tout payée par ceux qui vivaient avec le testateur décédé dans le même appartement et continuent d'y séjourner, ainsi que certaines catégories de citoyens énumérés aux paragraphes 11, 12 de l'art. 333.35 du Code des impôts, ainsi que dans la version récemment modifiée, en 2016, du Code des impôts, art. n° 333.24 et art. N° 333.38.

Avantages pour le devoir d'état

Les prestations complètes s'appliquent aux catégories suivantes de citoyens et de personnes qui n'ont pas ce statut :

• successeurs mineurs ;
• les orphelins et les enfants privés de protection parentale ;
• les personnes issues de familles nombreuses ;
• héros de la Fédération de Russie / URSS;
• anciens combattants, invalides de la Grande Guerre patriotique, Afghans et participants de la base de données en Tchétchénie;
• les citoyens atteints de pathologies mentales ;
• réfugiés officiellement reconnus dans la Fédération de Russie;

Seulement 50% indirect perception des impôts au trésor de l'état (les droits) sont payés par les invalides des 2 premiers gr.

Évaluation de la maison

hérité objet immobile, un appartement ou une partie de celui-ci, vous devez évaluer à vos frais afin de soumettre les données à un notaire pour un calcul précis du droit de l'État.

Cela peut être fait par un expert indépendant qui a une licence, une assurance responsabilité et d'autres pouvoirs, ou une agence gouvernementale. L'expert établira des prix en fonction de l'inventaire, du marché ou de l'indice cadastral. Le moyen le moins cher est d'inviter les employés de BTI. Ils donneront au client une valeur marchande.

Consultez la liste des personnes qui ont le droit officiel d'évaluer les appartements et autres biens dans les paragraphes. 8.9 p.1. Art. 333.25 Code fiscal russe.

Taxe de propriété

Après avoir reçu en franchise d'impôt tous les droits et obligations concernant l'appartement (ou une pièce de celui-ci), le propriétaire devra déjà payer l'impôt pour celui-ci en tant qu'objet de propriété (voir loi N 2003-1 du 09.12.1991). La redevance est facturée annuellement. D'autres paiements sont requis jusqu'au 1er novembre de l'année suivant l'accumulation de la redevance. Mais au paragraphe 5 de l'art. 5 de la loi N 2003-1 du 9 décembre 1991 stipule que, ayant reçu un appartement par héritage, vous devez payer les frais immédiatement.

Le taux dépend des indicateurs suivants :

• Région,
• le prix total de l'appartement,
• son emplacement,
• coefficient déflateur.

Noter! Si le testateur avait dettes fiscales, l'héritier, avec l'appartement, les reçoit également (mais le montant à payer ne doit pas dépasser le prix du bien hérité). La base - paragraphes. 3 p.3 art. N ° 44 du NK russe.

En présence ou apparition d'avantages, la taxe sera recalculée et réduite ou le trop perçu sera pris en compte dans les redevances futures.

Des exceptions

Ces personnes ne paient pas cette taxe (la raison est la clause 1 de l'article 4 de la loi n ° 2003-1 FZ):

• les personnes handicapées des 2 premiers groupes, ainsi que les personnes handicapées depuis l'enfance;
• héros de l'URSS / RF;
• Chevaliers de l'Ordre de la Gloire 3 degrés;
• militaire;
• participants aux opérations de combat, Seconde Guerre mondiale.

Dépenses potentielles

Dépenses éventuelles, hors redevance :

• pour le dépôt d'une demande auprès du notaire pour l'ouverture d'un héritage;
• certification / annulation d'un testament;
• calcul des parts successorales entre cohéritiers ;
• obtenir un cadastre;
• enregistrement des droits du propriétaire au logement;
• paiement de diverses déclarations.

Quand l'appartement n'est-il pas hérité?

L'appartement n'est pas hérité dans de telles situations:

• il n'y a pas d'héritiers ou ils ont perdu leur droit ;
• il est écrit dans le testament que le logement est transféré à l'état ;
• il n'y a pas de testament et les successeurs légaux ne sont pas apparus depuis six mois (propriété en déshérence) ;
• la succession n'est pas acceptée ou tous les cohéritiers ont écrit un refus.

Dans de tels cas, à la fois l'espace de vie lui-même vide après le décès du propriétaire et toutes les dettes éventuelles sur celui-ci sont transférés à la ville (municipalité) où se trouve l'appartement.

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Les droits de succession en vertu d'un testament dans notre pays sont payés selon certaines règles. Ils sont différents de l'héritage légal. En 2019, des modifications sont apparues dans le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Selon la loi, après les enfants, les parents qui ont commis contre eux actions illégales, menant à . Ils peuvent également être restaurés au moment de l'ouverture de l'héritage.

Un citoyen doté de droits peut être retiré de l'héritage par un tribunal si son évasion malveillante de remplir les devoirs qui lui sont légalement assignés liés à l'entretien du testateur est révélée.

Où aller

Les héritiers ont le droit de savoir comment les droits de succession sont payés. Au fisc, on lui remet un avis de paiement, et la procédure commence. Selon la loi, trois mois lui sont impartis à compter de la date de réception du reçu de paiement.

Le montant des biens hérités est précisé dans le cadre de sa déclaration de revenus. Avant le 1er avril de l'année prochaine, vous devez déposer une déclaration.

Un représentant peut aider à rédiger la déclaration bureau des impôts. Ces organismes sont tenus de le faire gratuitement. Mais il n'est autorisé à y postuler à ces fins que jusqu'au 1er mars de l'année où il est prévu de soumettre une déclaration.

Impôt sur les successions par testament

Un individu est soumis à un impôt direct - l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Selon, les biens reçus par testament ne sont pas soumis à cette charge.

Depuis 2019, ce type de succession est imposé uniquement taxe indirecte. C'est un devoir de l'Etat lors de l'entrée dans la succession. Ce montant comprend également des frais pour les services d'enregistrement.

Pour obtenir un certificat d'hérédité, des frais sont retenus :

Le montant est calculé à partir de la valeur totale de la propriété.

Combien est facturé

Les successeurs sont confrontés à la nécessité de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont le montant est de 13% de la valeur totale de l'héritage.

L'héritier a le droit de vendre l'héritage. Ensuite, la taxe sera de 10% du prix reçu. Vous devrez également payer une déduction fiscale.

Comment est-il calculé

La taxe est supprimée depuis 2019. Il est inclus dans les frais de l'État. Il est calculé d'une certaine manière.

Le droit de timbre est une redevance qui devra être payée au notaire, car il effectuera certaines actions.

Il devra effectuer la procédure de délivrance d'un certificat de droit à l'héritage. Le montant en ce cas dépend du degré d'héritage. Autrement dit, plus la relation est étroite, plus le paiement est faible.

La succession de parents éloignés est-elle taxée ? L'héritier de la deuxième étape doit payer 0,6% de la valeur de l'héritage.

Mais vous ne devrez pas payer plus d'un million de roubles.Pour connaître le montant de la taxe fédérale, l'héritier devra déterminer le coût de la part reçue.

Il existe un autre moyen de sortir de la situation. Ensuite, vous devrez dépenser beaucoup moins pour les devoirs de l'État.

Selon la loi ( Code fiscal RF), il est nécessaire de connaître non seulement la taxe de marché pour calculer le droit d'État, mais le coût est inévitablement découvert:

• autre (nominal).

Dans certains cas, la valeur d'inventaire ou cadastrale est inférieure à la valeur marchande. La taille du droit d'État calculé est également réduite.

Et l'inventaire lui-même ou évaluation cadastrale vous permettra de payer moins cher que dans le cas des évaluateurs indépendants.

Qui n'est pas pris

Cette taxe est prise dans la plupart des cas, mais pas toujours.

Il est délivré de :

La collecte de l'impôt est effectuée lorsque le notaire, les fonctionnaires autorisés à effectuer des travaux notariés avec des certificats du droit à l'héritage.

Lorsque la valeur totale du type de propriété reçue dans la propriété d'un individu sera supérieure à 850 fois le volume statutaire d'un paramètre tel que le salaire mensuel minimum.

Afin de procéder à une évaluation d'un immeuble d'habitation (appartement) passant dans la propriété de l'héritier, zone suburbaine Et abri de jardin, un particulier s'adresse aux autorités services publics ou des compagnies d'assurance.

L'évaluation du transport, dans ce cas, repose sur l'aide d'organismes comme les compagnies d'assurance. Ils ont le droit de fournir un tel service. Pour connaître la valeur d'autres biens, vous devez contacter les experts.

Les actes notariés ont le droit d'accomplir non seulement les notaires, mais aussi certains autres fonctionnaires qui ont reçu le pouvoir d'accomplir des actes notariés.

Dans tous les cas, vous devez les contacter lors de la demande de droits dans les 15 jours. Le compte à rebours commence à partir du moment où le certificat est délivré.

Il est nécessaire d'envoyer une attestation à l'administration fiscale en fonction de la localisation des objets, annonçant la valeur du bien qui change de propriétaire. Ce sont les données utilisées dans le calcul de la taxe sur la propriété spécifiée dans le testament.

Vidéo : droits de succession

Nuances principales

Dans certains cas, le droit de succession est attribué à une certaine personne. Ensuite, le service des impôts doit établir la valeur de l'objet transféré, puis il devient possible de calculer la taxe.

La description de la propriété doit être transférée au service des impôts par l'intermédiaire de spécialistes RTC.

Les avocats soutiennent que la taxe relative aux héritiers de la première étape, qui comprend les parents, les enfants, les frères et sœurs, les conjoints et ceux qui entretiennent une relation plus éloignée avec le défunt, est différente.

A une certaine époque, aucune taxe n'était prélevée sur les premiers, mais aujourd'hui la situation a changé. Nous en avons déjà parlé plus haut.

Tout propriétaire a le droit de s'assurer que son bien a été transféré à quelqu'un après son décès. Cela peut être fait pour deux raisons - l'héritage légal et le testament.

La propriété peut être transférée en tout ou en partie à une ou plusieurs personnes. Dans ce cas, peu importe qu'ils soient des héritiers légaux.

L'héritage est une procédure juridique laborieuse, dans laquelle il est nécessaire de payer des impôts.

Les droits de succession en vertu d'un testament sont payés dans un certain ordre. Cette procédure présente un avantage non négligeable.

En particulier, plusieurs objets peuvent être transférés :

Faut-il payer l'impôt aux groupes sociaux vulnérables ? Il existe des cas où, lors de l'enregistrement des droits de succession, la propriété spécifiée dans le document est déclarée.

Ensuite, le notaire est privé du droit de délivrer un certificat de droit de succession. Nous avons également mentionné qu'il existe des cas où les taxes et les droits d'État ne sont pas facturés.

Ils peuvent offrir des avantages importants. Ces caractéristiques et nuances s'appliquent aux catégories suivantes.

Les personnes handicapées des groupes I et II paient une taxe de l'État pour tous les types d'actes notariés, y compris celui qui est facturé pour la délivrance d'un certificat de droits de succession, mais la moitié moins.

Nous avons déjà parlé de combien de temps vous devez vivre dans une maison avec le défunt pour ne pas payer d'impôt. Cette règle s'applique aux maisons et aux terrains, qui a servi d'emplacement de l'objet, des appartements, des chambres ou des parts de biens immobiliers.

Mais cet avantage est délivré dans un certain ordre. Il est nécessaire de confirmer le fait de vivre avec le défunt.

Cette confirmation peut être un certain nombre de documents :

Ceux qui se trouvent dans une situation financière difficile peuvent également compter sur des avantages.

Le paiement de la taxe d'État pour l'enregistrement des droits dans ce cas ne s'applique pas aux pauvres, c'est-à-dire aux citoyens dont le revenu (par membre de la famille) n'atteint pas le niveau de subsistance.

Cet avantage peut être obtenu en soumettant au bureau du notaire, qui sert de confirmation des revenus de chaque membre de la famille. Mais ce n'est pas assez.

Il est nécessaire de montrer des documents concernant la valeur des biens appartenant à la famille et à l'un de ses membres. Elle est également soumise à taxation.

Ceux qui ont fourni de manière indépendante un ensemble de documents à un notaire sont éligibles pour demander des prestations.

La loi impose une certaine taxe. Parfois, les autorités fiscales font ce montant plus et cela est fait intentionnellement.

Solution services fiscaux Avec la nomination d'un impôt à vous, vous pouvez corriger si vous passez par les procédures suivantes :

Ce qui est réglementé

Une procédure telle que l'impôt sur les successions d'appartements a une large base légale. La base est le Code fiscal de la Fédération de Russie. Cet acte codifié prévoit des versements obligatoires sur les revenus perçus.

Il est attribué à tous les individus, il doit être fait dans un délai déterminé. Le Code fiscal de la Fédération de Russie donne une liste des revenus prescrits par l'impôt sur le revenu des particuliers. Vous pouvez y découvrir ce qui est inclus dans la liste des avantages reçus qui ne sont pas imposés.

Le contenu du document change de temps en temps. Ainsi, en 2005, la taxe a été supprimée, mais en 2019, elle est revenue sous la forme d'un droit d'État.

En outre, la question de l'héritage est examinée dans les éditions suivantes.

La loi fédérale :

Code fiscal:

Code civil:

En conclusion, il reste à ajouter - vous ne devriez pas économiser sur l'aide de spécialistes. Un recours devant notaire est inévitable.

Mais, malgré la structure complexe, la procédure d'obtention d'un héritage est assez simplifiée, ce qui est un avantage incontestable.

Les impôts lors de la succession par testament sont abolis sur le territoire de la Fédération de Russie depuis janvier 2006. Le même sort a été réservé aux taxes sur les autres types de procédures de succession d'appartements, qui ne sont aujourd'hui soumises à aucun impôt.

Impôts sur les successions par testament et par la loi

Pour qui la taxe est-elle supprimée ?

Après l'entrée en vigueur de la loi N78ФЗ du 01.07.2005, qui a apporté des modifications importantes au Code fiscal de la Fédération de Russie, l'impôt sur les successions en vertu du testament et en vertu de la loi sur l'héritage d'un appartement n'est pas prélevé sur les héritiers et les proches , comme avant.

Ainsi, au paragraphe 18 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, des règles claires sont indiquées, indiquant que pour les revenus provenant des biens transférés à l'héritage, pas besoin de payer d'impôt. De plus, la loi ne distingue pas le degré de parenté ou les héritiers d'une certaine lignée, les égalisant dans les relations juridiques.

Qui doit payer l'impôt ?

Parallèlement, le législateur a formulé une réserve. La loi fait une exception pour les successeurs ou parents qui perçoivent des revenus tels que :

• Paiement à l'auteur du travail scientifique.
• Rémunération perçue par l'auteur d'une œuvre littéraire.
• Prix ​​décerné au créateur ou à l'inventeur d'un dessin industriel.
• Montants que l'auteur perçoit pour les œuvres d'art.

Les parts ci-dessus de l'héritage sont taxés sous réserve de la législation en vigueur. Les héritiers qui ont droit aux revenus du défunt, perçus lors de la création d'ouvrages scientifiques, d'ouvrages, avec quelques inventions ou découvertes, sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 pour cent de l'évaluation totale de la succession afin de entrer dans l'héritage.

En plus des circonstances ci-dessus, les relations juridiques successorales nées avant 2006 ont une exception. Ainsi, le patrimoine ouvert avant le 01/01/2006, lorsque sa valeur plus de 850 mille roubles, n'est accepté que moyennant le paiement d'une certaine taxe.

Comment vendre un héritage ?

Lorsque l'héritier décide de mener une opération légale d'aliénation de l'héritage, il est tenu de payer 13% de sa valeur en impôt sur le revenu des personnes physiques, compte tenu de l'article n ° 212FZ. Cette condition ne s'applique qu'aux biens vendus dans les trois ans suivant le décès du testateur.

Dans le même temps, l'héritier qui vend le bien a droit à une déduction fiscale dans les 3 ans à compter du décès du testateur.

Combien coûte un certificat d'hérédité ?

L'héritier devra payer une certaine somme d'argent payer les droits de l'État pour le certificat de succession. Ce document donne l'héritier au notaire après vérification des titres de propriété.

Le montant de la taxe d'Etat

Au paragraphe 22 de l'article 333.24NC le législateur indique que le montant du droit de l'Etat est directement lié au niveau de parenté. Cela signifie que le coût de la taxe d'État est calculé en tenant compte de sa position dans la famille du testateur et du statut de l'héritier.

Dans le même temps, la législation indique que pour obtenir un certificat de 0,3% de la valeur de la propriété, mais pas plus de 100 000 roubles, les personnes suivantes doivent payer :

• Conjoint.
• Enfants adoptifs ou naturels du testateur.
• Sœurs ou frères.
• Parents.

En même temps, la loi stipule que montant de 0,6%à partir de la valeur de la propriété, mais pas plus de 1 million de roubles, il sera nécessaire de payer les droits de l'État à toutes les autres personnes non nommées ci-dessus.

Qui est exempté de l'obligation d'État?

Conformément à la législation en vigueur, il n'est pas nécessaire de payer la taxe d'État aux personnes reconnues :

• Handicapés ou vétérans de la Seconde Guerre mondiale.
• Cavaliers de l'Ordre de la Gloire.
• Héros de la Fédération de Russie ou Héros de l'Union soviétique.

Lorsque l'objet de la succession est un terrain où se trouve un immeuble d'habitation, une chambre, un appartement ou des parties dudit bien immobilier, l'héritier ne paie pas la taxe d'État pour le certificat s'il a habité ensemble cette chambre, cette maison ou cet appartement. avec le testateur et continue à l'habiter après son décès.

Qui évalue le bien ?

Afin de déterminer le montant requis pour payer la taxe d'État, l'héritier doit savoir le coût total de sa part. Pour déterminer la valeur exacte des droits de succession sur un appartement ou une autre propriété, l'héritier doit obtenir un avis d'expert, ainsi que déterminer la valeur cadastrale, marchande, d'inventaire ou autre de la propriété héritée en vertu d'un testament ou d'une loi.

Les employés de BTI peuvent évaluer la valeur des biens immobiliers, à l'exception des terrains, ils délivrent des certificats aux héritiers concernant la valeur marchande des maisons et des appartements.

Ainsi, compte tenu de la législation en vigueur, la valeur des biens immobiliers, à l'exception des terrains, peut être déterminée par des personnes morales, des évaluateurs qui ont le droit de rédiger une convention d'évaluation ou des organismes qui enregistrent des biens immobiliers à leur emplacement.

Pour évaluer les terrains, les héritiers peuvent demander aux personnes morales ou aux évaluateurs qui ont le droit de conclure un contrat d'expertise, ou de organisations gouvernementales procéder à l'inscription au cadastre.

Pour évaluer d'autres objets de valeur hérités, par exemple des véhicules, l'héritier doit faire appel aux services d'entités juridiques, d'évaluateurs indépendants ayant le droit d'évaluer ou d'organisations médico-légales de l'Institut de justice.

L'expertise peut être effectuée aussi bien par les personnes morales que par les personnes physiques ayant assuré leur responsabilité civile et membres de organismes d'autoréglementationévaluateurs.

Impôt de succession

Tous les biens qui ont été reçus à la fin du processus de succession sont soumis à l'impôt conformément à la loi N2003.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie. payeurs taxe de propriété sont les propriétaires directs de la propriété.

Objets d'imposition

Les objets pour lesquels vous devez payer des impôts sont des objets immobiliers de l'héritier tels que :

• Maisons d'habitation.
• Parts dans la propriété des objets immobiliers.
• Dachas.
• chambres ou appartements.
• Garages.
• Autres locaux, structures et structures ayant appartenu au défunt.

Qui ne paie pas d'impôt ?

De la fiscalité, sous réserve de la législation en vigueur, Les catégories de personnes suivantes sont exonérées :

Aussi, le législateur paragraphe 2 de l'article 4 de la loi n° 2003.1 permet de ne pas payer de taxe sur les installations, locaux et constructions aux personnes suivantes :

• Les personnes qui ont reçu un terrain dans la datcha et les organisations horticoles à but non lucratif d'un immeuble résidentiel d'une superficie maximale de 50 mètres carrés. m. et structures et bâtiments économiques d'une superficie maximale de 50 mètres carrés. M.
• Personnes renvoyées du service ou appelées à suivre une formation, accomplissant des tâches militaires en Afghanistan ou dans d'autres États où des hostilités ont eu lieu.
• Retraités.
• Les personnes qui ont reçu des terres avec des locaux appartenant à des artisans folkloriques, des artistes et des personnalités culturelles.
• Conjoints et parents de fonctionnaires ou de militaires décédés en service.

Le montant de la taxation

Le montant de la taxe est calculé en tenant compte des actes législatifs régionaux, en fonction du coût total des éléments imposables, du coefficient déflateur, de leur type et de leur localisation. Accumulation d'impôt intervient chaque année à compter de l'entrée en succession.

Le paragraphe 5 de la loi N2003.1 du Code fiscal russe stipule que l'impôt sur les biens hérités par testament ou par la loi doit être payé à compter du décès du testateur. De plus, les normes de la loi indiquent que lorsque le testateur avait une dette fiscale sur ce bien hérité, l'héritier doit la payer en tenant compte de la valeur de sa part dans l'héritage.

Si l'héritier a des avantages, alors organismes fiscaux, sur la base des documents et des demandes soumis, peut effectuer un nouveau calcul. La valeur fiscale payée en trop peut être remboursée ou prise en compte sur des paiements futurs.

Taxe sur les véhicules

Si une personne hérite d'un véhicule, son obligation à compter de l'immatriculation de la voiture est paiement de la taxe de transport pour une voiture héritée.

De plus, lorsque le testateur était endetté taxe de transport, alors l'héritier, en entrant dans un héritage d'un parent proche, doit le rembourser dans la valeur de la propriété héritée par testament. La taxe est payée par toutes les personnes sur lesquelles la voiture est immatriculée.

Le montant de la taxe est calculé par les organismes agréés, en tenant compte des informations fournies par les personnes à l'autorité d'immatriculation qui a immatriculé la voiture.

A quoi sert la taxe payée ?

Les sujets d'imposition comprennent les biens suivants de l'héritier par testament:

• Scooters et motos.
• Bateaux à moteur et jet skis.
• Voitures.
• Avions et hélicoptères.
• Autobus et autres mécanismes et machines automoteurs sur chenilles et pneumatiques.
• Motoneiges et motoneiges.
• Yachts, navires, voiliers et bateaux.
• Autres types de véhicules aériens et nautiques.

Ne sont pas soumis à taxation : les bateaux de pêche, les machines agricoles, les voitures d'une puissance allant jusqu'à 100 ch. et des bateaux d'une puissance allant jusqu'à 5 ch, destinés aux personnes handicapées et autres bénéficiaires de l'aide sociale.

taux de taxe sur les véhicules dépendra de la zone où habite son propriétaire, de sa capacité et de sa catégorie.

Les héritiers, qui ont reçu le droit de propriété d'un terrain par testament, doivent payer chaque année impôt foncier. L'impôt commence à être payé à partir du moment du décès du testateur.

Le taux d'imposition dépendra valeur cadastrale région territoriale. Ce coût est déterminé après les résultats de l'évaluation du terrain.

Qui ne paie pas de taxe foncière ?

Seules les personnes liées à :

• Les peuples qui utilisent la terre pour le commerce et l'économie, le développement et la préservation du mode de vie traditionnel.
• Aux petits peuples de Sibérie, Extrême Orient et le Nord.

La taxe sur les terrains à bâtir, les terrains agricoles, ainsi que sur les jardins potagers et les vergers est de 0,3% de la valeur du terrain. Les autres parcelles sont soumises à une taxe de 1,5 %.

Eh bien, au final, il convient de noter que l'administration fiscale peut vous informer par écrit que vous avez reçu des revenus de la vente d'un bien hérité et que vous devez déposer une déclaration 3-NDFL. Cela est dû au fait que l'administration fiscale connaît le moment de l'enregistrement de la propriété d'un bien immobilier, mais pas sa propriété réelle. Dans ce cas, vous devez rédiger une note explicative décrivant la situation et y ajouter des documents confirmant la période de propriété du bien.