Loi fédérale numéro 40 fz. La nouvelle loi OSAGO. Modalités de paiement des indemnités d'assurance pour OSAGO, loi

Les entrepreneurs individuels sans employés ne soumettront pas de rapports sur les cotisations pour eux-mêmes en 2017 (comme maintenant).

FORMATION DE LA DÉCLARATION SUR LE UST SOUS FORME ÉLECTRONIQUE

Service fédéral des impôts de Russie par ordonnance n ° ShT-3-6 du 18 février 2008 / [courriel protégé] format de fichier approuvé déclaration électronique Partie VIII. Composition et structure des indicateurs déclaration d'impôt relative à l'impôt social unifié pour les personnes effectuant des versements aux particuliers (Version 3.00003).

Dans les programmes intégrés Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System et Bukhsoft Entrepreneur, ainsi que dans les programmes Salaire et Formulaires, vous pouvez générer un fichier de déclaration électronique pour la déclaration UST dans un nouveau format.

TÉLÉCHARGEZ LE NOUVEAU FORMULAIRE DE DÉCLARATION D'IMPÔTS POUR UST POUR 2009
EXEMPLE DE DÉCLARATION DANS MS EXCEL

Cet exemple de formulaire de déclaration fiscale pour l'UST est automatiquement rempli par le programme BukhSoft.

PÉRIODE DE DÉCLARATION POUR UST, DÉLAIS DE SOUMISSION DE LA DÉCLARATION POUR UST

La période fiscale est année civile.

Le premier trimestre, les six mois et les neuf mois d'une année civile sont reconnus comme des périodes de déclaration fiscale.

Les contribuables soumettent une déclaration de revenus UST sous la forme approuvée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie au plus tard le 30 mars de l'année suivant la période fiscale expirée.

Une copie de la déclaration d'impôt avec une marque de l'administration fiscale ou un autre document confirmant la soumission de la déclaration à l'administration fiscale, le contribuable, au plus tard le 1er juillet de l'année suivant la période fiscale expirée, soumet à l'autorité territoriale fonds de pension Fédération Russe.

Des subdivisions distinctes d'organisations qui ont un bilan, un compte courant et des paiements et autres rémunérations distincts en faveur des particuliers remplissent les obligations des organisations de soumettre une déclaration sur leur site.

INSTRUCTIONS POUR REMPLIR LA DÉCLARATION POUR UST, EXEMPLE DE REMPLISSAGE

Un exemple de remplissage d'une déclaration de revenus pour l'UST pour 2009 peut être préparé dans le programme BukhSoft: Enterprise. Le programme fournit également des instructions détaillées pour remplir la déclaration UST.

Le programme BukhSoft remplit automatiquement un nouveau formulaire du formulaire de déclaration UST avec les règles suivantes :

Section I Exigences générales pour remplir la déclaration UST

1. Formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt social unifié pour les contribuables effectuant des versements personnes(ci-après dénommée la Déclaration), remplie avec un stylo à bille ou un stylo plume, en noir ou en bleu. Il peut être imprimé sur une imprimante.

La déclaration est soumise à Copie conforme ou dans au format électronique conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Une déclaration sur support papier peut être présentée par le contribuable à l'administration fiscale en personne ou par l'intermédiaire de son représentant, envoyée sous forme d'envoi postal avec une description de la pièce jointe ou transmise par voie de télécommunication.

Lors de l'envoi de la Déclaration par courrier, la date de sa soumission est la date d'envoi de l'envoi postal avec une description de la pièce jointe. Lorsque la Déclaration est transmise par des voies de télécommunication, le jour de son dépôt est la date de son envoi.

2. Lors de la rédaction de la déclaration, les éléments suivants doivent être pris en compte.

Toutes les valeurs des indicateurs de coût de la déclaration sont indiquées en roubles entiers. Les valeurs d'indicateur inférieures à 50 kopecks sont rejetées et 50 kopecks ou plus sont arrondis au rouble entier.

Dans chaque ligne et la colonne correspondante de la Déclaration, un seul indicateur est indiqué. En l'absence d'indicateurs individuels prévus par la Déclaration, un tiret est inséré dans la ligne correspondante.

Si sur les pages de la déclaration, qui doit être soumise par le contribuable, des tableaux ne sont pas remplis par lui, un tiret est mis dans les champs de ces tableaux.

Pour corriger les erreurs, barrez la valeur incorrecte de l'indicateur, inscrivez la valeur correcte de l'indicateur et apposez la signature du contribuable ou de son représentant sous la correction en indiquant la date de la correction. Toutes les corrections sont certifiées par le sceau de l'organisation (cachet - pour les organisations étrangères) ou la signature d'un entrepreneur individuel, d'un particulier non reconnu comme entrepreneur individuel, ou de leurs représentants.

La correction des erreurs par des moyens correctifs ou autres moyens similaires n'est pas autorisée.

Après avoir rempli la Déclaration, une numérotation continue des pages complétées est mise dans le champ « Page ».

3. En haut de chaque page complétée de la Déclaration sont indiqués :

pour les organisations russes et étrangères :

numéro d'identification du contribuable (ci-après - TIN) et code de motif d'enregistrement (ci-après - KPP), qui est attribué à l'organisation par l'autorité fiscale à laquelle le contribuable soumet la déclaration. Lorsque vous remplissez le TIN de l'organisation, qui se compose de dix caractères, dans la zone de douze cellules réservée à l'enregistrement de l'indicateur TIN, des zéros (00) doivent être saisis dans les deux premières cellules ;

pour une organisation russe :

Le TIN et le KPP à l'emplacement de l'organisation sont indiqués par le contribuable conformément au certificat d'enregistrement en autorité fiscale entité légale, formé conformément à la législation de la Fédération de Russie, à l'emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 12-1-7, approuvé par arrêté du ministère des impôts de la Russie du 27 novembre 1998 n °. , ainsi que des changements numéro d'identification contribuable et formulaires de documents utilisé lors de l'enregistrement des personnes morales et des personnes physiques auprès de l'administration fiscale » (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 22 décembre 1998, numéro d'enregistrement 1664 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, 01.04.1999, n ° 1) (ci-après - Ordonnance du Ministère des impôts de Russie du 27.11.1998 n ° GB-3-12 / 309), conformément au certificat d'enregistrement de une personne morale avec une autorité fiscale à l'emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie conformément au formulaire n° 09-1-2, approuvé par l'ordonnance n° BG-3-09/178 du 3 mars 2004 du ministère des impôts de Russie "Sur l'approbation de la procédure et des conditions d'attribution, d'application et de modification du numéro d'identification fiscale et des formulaires de documents utilisés pour l'enregistrement, la radiation des personnes morales et des personnes physiques" (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 24 mars 2004 , numéro d'enregistrement 5685 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, 12 avril 2004, n° 15) (ci-après dénommé l'arrêté du Ministère des impôts de Russie du 3 mars 2004 n° BG-3-09/ 178), ou selon le certificat d'enregistrement d'une organisation russe auprès de l'administration fiscale à l'emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 1-1-Comptabilité approuvée par l'Ordre Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n ° SAE-3-09 / [courriel protégé]"Sur l'approbation des formulaires de documents utilisés lors de l'enregistrement et de la radiation des organisations et des individus russes" (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 27 décembre 2006, numéro d'enregistrement 8683 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, n° 6, 5 février 2007 G. ; " journal russe", n ° 4, 12 janvier 2007) (ci-après - Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n ° SAE-3-09 / [courriel protégé]);

Point de contrôle à l'emplacement d'une subdivision distincte - conformément à l'avis d'enregistrement auprès de l'administration fiscale d'une personne morale constituée conformément à la législation de la Fédération de Russie, à l'emplacement d'une subdivision distincte sur le territoire de la Fédération de Russie en le formulaire n ° 12-1-8, approuvé par arrêté du ministère russe des impôts du 27/11/1998 n ° GB-3-12/309, conformément à l'avis d'enregistrement auprès de l'administration fiscale d'un entité sous la forme n ° 09-1-3, approuvée par arrêté du ministère russe des impôts du 03.03.2004 n ° BG-3-09/178, ou conformément à l'avis d'enregistrement d'une organisation russe auprès d'une taxe autorité sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 1-3-Comptabilité, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n ° SAE-3-09 / [courriel protégé].

pour organisation étrangère:

NIF et point de contrôle à l'emplacement d'une succursale d'une organisation étrangère opérant sur le territoire de la Fédération de Russie - sur la base du certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale sous la forme n ° 2401IMD, approuvé par arrêté du ministère des Impôts de Russie du 07.04. Sur l'approbation du règlement sur les caractéristiques comptables des organisations étrangères dotées d'autorités fiscales » (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 2 juin 2000, numéro d'enregistrement 2258 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, 19 juin 2000). 2000, n° 25) (ci-après dénommé l'arrêté du ministère russe des impôts du 7 avril 2000 n° AP-3-06/124), ainsi qu'une lettre d'information sur l'enregistrement auprès de l'administration fiscale de une succursale d'une organisation étrangère sous la forme 2201I, approuvée par arrêté du Ministère des impôts de la Russie du 07.04.2000 n° AP-3-06/124 ;

pour un particulier :

NIF conformément au certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale d'un particulier au lieu de résidence sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 12-2-4, approuvé par arrêté du ministère des Impôts de Russie du mois de novembre 27, 1998 n ° 09-2-2, approuvé par arrêté du ministère des impôts de Russie du 03.03.2004 n ° BG-3-09 / 178, ou conformément au certificat d'enregistrement d'un particulier auprès d'une autorité fiscale en Fédération de Russie sous la forme n ° 2-1-Comptabilité, approuvée par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n ° SAE-3-09 / [courriel protégé]

4. Page de titre, rubriques 1, 2, 2.1. Les déclarations sont soumises par tous les contribuables. Dans la section 2.1. contribuables (à l'exception des organismes opérant dans le domaine des technologies de l'information et payant la contribution sociale unifiée aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 code fiscal Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code), un tableau est rempli pour refléter l'assiette fiscale à des intervalles allant jusqu'à 280 000 roubles et plus. Organisations opérant dans le domaine technologies de l'information et payer la contribution sociale unifiée (ci-après dénommée la taxe) aux taux fixés par le paragraphe 6 de l'article 241 du code, à la section 2.1. un tableau est rempli pour refléter l'assiette fiscale à des intervalles allant jusqu'à 75 000 roubles et plus. Articles 3, 3.1. Les déclarations sont remplies par les contribuables qui demandent incitations fiscales conformément à l'alinéa 1, aux deuxième et troisième alinéas de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du code.

5. L'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration sont confirmées par les contribuables ou leurs représentants au bas de la page de titre, ainsi que dans chaque section remplie de la déclaration conformément au paragraphe 3 de la section II de la présente procédure.

Section II. Remplir la page de titre de la déclaration UST

1. La page de garde de la Déclaration est remplie par le contribuable, à l'exception de la rubrique « A remplir par un employé de l'administration fiscale ».

2. En remplissant la page de titre de la Déclaration, le contribuable doit indiquer :

dans la zone de deux cellules réservées au remplissage de l'indicateur « Type de document », lors de la soumission de la Déclaration primaire, le code 1 est indiqué dans la première cellule, la deuxième cellule n'est pas remplie.

Lors de la soumission à l'administration fiscale d'une déclaration modifiée, qui reflète dettes fiscales compte tenu des modifications et ajouts apportés, dans le requis de la page de titre "Type de document" le code 3 (correctif) est apposé avec reflet à travers une fraction du nombre indiquant de quoi tient compte la Déclaration, compte tenu des modifications et ajouts, est soumis par le contribuable à l'administration fiscale (par exemple : 3/1 , 3/2, 3/3, etc.) ;

la période d'imposition est l'année civile, qui est indiquée sur la page de titre de la déclaration "0" ;

année de déclaration- l'année civile pour laquelle la Déclaration est soumise ;

le nom de l'administration fiscale et son code ;

le nom complet de l'organisation russe correspondant au nom indiqué dans les documents constitutifs (si le nom contient une transcription latine, telle est indiquée), ou le nom complet d'une succursale d'une organisation étrangère opérant sur le territoire de la Fédération de Russie ; lors du dépôt de la déclaration entrepreneur individuel; une personne physique non reconnue comme entrepreneur individuel - nom, prénom, patronyme (au complet, sans abréviations, conformément à une pièce d'identité) ;

afficher le code activité économique contribuable conformément au classificateur panrusse des activités économiques OK 029-2001 (OKVED);

numéro de téléphone de contact du contribuable ;

le nombre de pages sur lesquelles la Déclaration est rédigée ;

le nombre de feuilles de pièces justificatives jointes à la Déclaration ou leurs copies, y compris une copie du document confirmant la qualité du représentant du contribuable dans le cas où la Déclaration est signée par un non-contribuable.

3. Lors de la confirmation de l'exactitude et de l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration, les contribuables-organisations apposent la signature du responsable de l'organisation sur la page de titre, qui est certifiée par le sceau de l'organisation, et indiquent la date de soumission de la déclaration. Dans ce cas, le nom, le prénom, le patronyme du responsable de l'organisation contribuable sur la page de titre dans le champ "Responsable" sont indiqués en toutes lettres.

L'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration soumise par un entrepreneur individuel ou un particulier non reconnu comme entrepreneur individuel sont confirmées par sa signature avec la date de signature de la Déclaration.

Lors de la confirmation de l'exactitude et de l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration par le représentant du contribuable, la page de titre de la déclaration dans le champ "Représentant" doit indiquer le nom complet de l'organisation ou le nom, prénom et patronyme de la personne physique - le représentant du contribuable.

Lors de la confirmation de l'exactitude et de l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration, l'organisation - représentant du contribuable sur la page de titre dans le champ approprié est signée par le chef de l'organisation autorisée, qui est certifiée par le sceau de l'organisation, et la date de signature de la Déclaration y est apposée.

Lors de la confirmation de l'exactitude et de l'exhaustivité des informations spécifiées dans la déclaration par une personne - un représentant du contribuable, la signature de la personne est apposée sur la page de titre dans le champ approprié et la date de signature de la déclaration est apposée.

De plus, le nom du document confirmant l'autorité du représentant du contribuable est indiqué sur la page de titre et une copie de ce document est jointe à la déclaration.

La signature du contribuable ou de son représentant et la date de signature de la déclaration sont également apposées à la fin de chaque section de la déclaration.

4. La rubrique « A remplir par un employé de l'administration fiscale » contient des informations sur le dépôt de la Déclaration (mode de dépôt, nombre de pages de la Déclaration, nombre de feuilles de pièces justificatives ou leurs copies jointes à la Déclaration, date de dépôt, numéro sous lequel la Déclaration est enregistrée, nom et initiales du nom et patronyme de l'employé de l'administration fiscale qui a accepté la Déclaration, sa signature).

5. Si un contribuable qui n'est pas un entrepreneur individuel n'indique pas le NIF, la page de titre de la déclaration indique son lieu de résidence dans la Fédération de Russie sur la base d'une inscription dans le passeport ou d'un document confirmant l'enregistrement au lieu de résidence, de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie ; en l'absence de lieu de résidence dans la Fédération de Russie, citoyens étrangers et les apatrides, le lieu de séjour de ces personnes est indiqué, déterminé par l'adresse à laquelle l'individu est enregistré sur le lieu de séjour de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie.

Section III. Remplir la section 1. « Montants de l'impôt dû en budget fédéral et état fonds hors budget, selon la déclaration UST du contribuable

1. Section 1. La déclaration du contribuable reflète les informations sur le calcul par lui montants d'impôt payable au budget fédéral et aux budgets des fonds non budgétaires de l'État pour la période d'imposition, incl. pour chaque mois du dernier trimestre période d'imposition.

à la ligne 001 :

pour les organismes (à l'exception des organismes ayant le statut de résident d'une spécialité technique et innovante zone économique et effectuer des paiements aux personnes travaillant sur le territoire de la zone économique spéciale technologiquement innovante ; producteurs agricoles; organisations d'artisanat d'art populaire; les communautés tribales, familiales des peuples autochtones du Nord, engagées dans les secteurs traditionnels de gestion ; organismes opérant dans le domaine des technologies de l'information et assujetties aux taux fixés par le paragraphe 6 de l'article 241 du code), imposables au taux général régime fiscal, – 01;

pour les organisations (à l'exception des organisations qui ont le statut de résident d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique et effectuent des paiements aux personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique ; producteurs agricoles ; organisations d'artisanat d'art populaire ; tribales, les communautés familiales des peuples autochtones peu nombreux du Nord exerçant des activités économiques traditionnelles ; les organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et assujetties à l'impôt aux taux fixés par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code), imposables au régime fiscal général et appliquant simultanément des régimes fiscaux particuliers, - 11;

pour les organisations qui ont le statut de résident d'une zone économique spéciale technologiquement innovante et effectuent des paiements aux personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale technologiquement innovante, et en même temps exerçant des activités en dehors de la zone économique spéciale technologiquement innovante zone, - 22;

pour les organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et payant l'impôt aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code - 31;

pour les cabinets d'avocats représentant le Calcul des acomptes au titre de l'impôt sur les rémunérations et autres rémunérations dues au profit des personnes physiques - 41;

pour les producteurs agricoles (organisations et entrepreneurs individuels), les organisations d'artisanat d'art populaire et tribal, les communautés familiales des peuples autochtones du Nord, exerçant dans les secteurs traditionnels de gestion, imposables au régime fiscal général - 02;

pour les producteurs agricoles, les organisations d'artisanat d'art populaire et tribales, les communautés familiales des peuples autochtones du Nord, engagées dans les secteurs traditionnels de gestion, imposées sous le régime fiscal général et appliquant en même temps des régimes fiscaux particuliers - 12;

pour les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général – 03;

pour les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général et appliquant en même temps des régimes fiscaux particuliers – 13;

pour les entrepreneurs individuels ayant le statut de résident d'une zone économique spéciale d'innovation technologique et effectuant des paiements à des personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale d'innovation technologique - 23;

pour les entrepreneurs individuels qui ont le statut de résident d'une zone économique spéciale d'innovation technologique et effectuent des paiements à des personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale d'innovation technologique, et en même temps exerçant des activités en dehors de la zone économique spéciale d'innovation technologique zone économique - 43;

pour les particuliers qui ne sont pas reconnus comme entrepreneurs individuels - 04;

sur la ligne 010- le code de la formation administrative-territoriale, sur le territoire de laquelle la taxe est payée, est indiqué conformément au classificateur panrusse des objets de la division administrative-territoriale OK 019-95 (OKATO).

par les lignes 020- codes classement budgétaire pour lesquels les montants d'impôt à payer sont crédités conformément à la législation budgétaire de la Fédération de Russie ;

par les lignes 030- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour la période fiscale.

Les valeurs des lignes 030 doivent être remplies par le contribuable à partir de la section 2 de la déclaration en termes de :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0600 ;

Fondation assurance sociale Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0900 ;

Fonds obligatoire fédéral assurance santé(FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0600 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0600 ;

par lignes 040- les montants d'impôts dus au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le premier mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Les valeurs aux lignes 040 doivent être renseignées par le contribuable à partir de la section 2. Déclaration en partie :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0620 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0920;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0620 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0620;

par les lignes 050- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le deuxième mois du dernier trimestre de la période fiscale.

Les valeurs aux lignes 050 doivent être renseignées par le contribuable à partir de la section 2. Déclaration en partie :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0630 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0930;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0630 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0630;

par les lignes 060- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le troisième mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Les valeurs des lignes 060 doivent être remplies par le contribuable à partir de la section 2 de la déclaration en termes de :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0640 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0940;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0640 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0640.

Section IV. Remplissage de la section 2. "Calcul de l'impôt social unique" de la déclaration UST

1. Ligne 0100 L'« assiette fiscale pour la période d'imposition, total » reflète l'assiette fiscale de l'impôt sur la base des droits constatés pour la période d'imposition.

Le montant des paiements et autres rémunérations visés au paragraphe 1 de l'article 236 du code et non reconnus comme objet d'imposition conformément au paragraphe 3 de l'article 236 du code est reflété

à la ligne 1000 Déclarations. Les rémunérations et rémunérations ne sont pas reconnues comme objet d'imposition par l'impôt social unifié si :

pour les contribuables sociétés, ces versements ne sont pas classés en charges réduisant l'assiette de l'impôt sur le revenu des sociétés au cours de la période fiscale pour laquelle la déclaration est présentée. La liste des versements relatifs aux dépenses non prises en compte pour l'imposition des bénéfices est fixée par l'article 270 du chapitre 25 « Impôt sur les sociétés » du code ;

pour les contribuables - entrepreneurs individuels, notaires exerçant en cabinet privé, avocats ayant établi des cabinets d'avocats ou particuliers, ces paiements conformément au chapitre 23 "Impôt sur le revenu des personnes physiques" du Code ne réduisent pas l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'impôt période pour laquelle la déclaration est soumise.

2. Les montants qui ne sont pas soumis à imposition conformément à l'article 238 du code ne sont pas inclus dans l'assiette imposable à la ligne 0100. Ces montants sont reflétés

sur la ligne 1100 Déclarations :

Ligne 1100 le montant de l'indemnité d'incapacité temporaire pour cause de maladie ou d'accident (hors accidents du travail et maladies professionnelles) versée pour les deux premiers jours d'incapacité temporaire à la charge de l'employeur est également pris en compte.

La base d'imposition pour le calcul de l'impôt pour la période fiscale passée pour les contribuables - organisations, entrepreneurs individuels comprend les paiements et autres rémunérations accumulés par le contribuable pour cette période en faveur des particuliers, quelle que soit la période fiscale au cours de laquelle ils ont été payés.

La base d'imposition pour le calcul de l'impôt de la période imposable écoulée pour les contribuables qui sont des personnes physiques non reconnues comme entrepreneurs individuels comprend les paiements et autres rémunérations pour le travail et contrats de droit civil, dont l'objet est l'exécution d'un travail, fourniture de services accumulés par les contribuables au cours de la période imposable et versés en faveur des particuliers.

3. Si les contribuables - organisations, entrepreneurs individuels exercent, parallèlement à des activités imposées dans le cadre de régimes fiscaux spéciaux, également des types d'activités imposées dans le cadre du régime fiscal général, alors tous les indicateurs de la déclaration, en commençant par l'indicateur «Assiette fiscale pour la période d'imposition , total ”, ces contribuables ne reflètent que par types d'activités imposées sous le régime fiscal général.

4. La ligne 0100 reflète les versements et autres rémunérations effectués par les contribuables énumérés au paragraphe 2 de l'article 245 du code en faveur de personnes physiques dans le cadre de contrats de travail, de droit civil et de droit d'auteur ayant pour objet l'exécution d'un travail, la fourniture d'un services (à l'exception des rémunérations versées aux personnes visées au 2° du paragraphe 1° de l'article 235 du Code).

Sommes allocation, la fourniture de nourriture et de vêtements et d'autres paiements effectués en faveur des personnes visées au paragraphe 2 de l'article 245 du code sont répercutés par les contribuables

sur la ligne 1200 dans les colonnes 3, 4 de la Déclaration et ne sont pas reflétés dans les lignes 0100 - 0140 dans les colonnes 3, 4, 5 et dans les lignes 0400 - 0440 dans les colonnes 3, 4.

5. Les montants des salaires des procureurs et des enquêteurs, ainsi que des juges des tribunaux fédéraux et des juges de paix des entités constitutives de la Fédération de Russie ne sont pas inclus dans l'assiette fiscale pour le calcul de l'impôt à payer au budget fédéral, sont reflétés

sur la ligne 1300 Les déclarations et ne sont pas reflétées dans les lignes 0100 - 0140 de la colonne 3 et dans les lignes 0400 - 0440 de la colonne 3 de la déclaration.

Les montants reflétés aux lignes 1000, 1100, 1200 des colonnes 3, 4, à la ligne 1300 de la colonne 3, sont indiqués dans une note et ne sont pas inclus dans le calcul de la taxe.

6. Les montants des paiements et rémunérations pris en compte lors de la détermination des avantages fiscaux pour la période d'imposition conformément à l'article 239 du code sont intégralement reflétés aux lignes 0100-0140 et en outre pour le même montant sont pris en compte aux lignes 0400- 0440 de la Déclaration.

7. Ligne 0110« y compris pour le dernier trimestre de la période imposable » est défini comme la somme des lignes 0120, 0130, 0140. Il peut également être calculé comme la ligne 0100 de la Déclaration pour la période imposable moins la ligne 0100 du Calcul des acomptes pour la impôt social unifié pour les contribuables effectuant des versements aux particuliers (ci-après - Calcul), pour la dernière période de déclaration période fiscale pour laquelle la déclaration est présentée.

Lignes 0120 - 0140 la base d'imposition de chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition est reflétée.

Ligne 0200"Montant de l'impôt calculé pour la période d'imposition, total" reflète le montant de l'impôt pour la période d'imposition calculé sur le budget fédéral et les fonds extrabudgétaires de l'État sous forme de pourcentage approprié assiette fiscale pour la période fiscale. Le montant spécifié est déterminé par les contribuables en ajoutant les montants d'impôt qui peuvent être calculés, notamment, en roubles et en kopecks pour chaque individu sous les formes de comptabilisation individuelle des montants des paiements à payer et autres rémunérations, les montants des charges unifiées à payer taxe sociale, primes d'assurance obligatoire assurance retraite(déduction fiscale), que les contribuables sont tenus d'effectuer en application du paragraphe 4 de l'article 243 du code.

Après avoir arrondi le montant reçu de la taxe calculée à des roubles entiers, il est reflété par le contribuable à la ligne 0200 de la déclaration.

L'arrondi aux roubles entiers de l'assiette fiscale, la déduction fiscale, ainsi que les montants d'impôt calculés, d'autres indicateurs ayant une valeur monétaire, qui sont ensuite reflétés dans la déclaration, ne sont pas effectués en comptabilité individuelle, mais après avoir additionné toutes les comptabilités individuelles données pour le contribuable dans son ensemble.

Ligne 0210"dont : pour le dernier trimestre de la période d'imposition" le montant de l'impôt pour le dernier trimestre de la période d'imposition est reflété, déterminé comme la différence entre le montant de l'impôt couru pour la période d'imposition sur la base du prorata du début de l'année l'année et le montant des acomptes accumulés reflétés à la ligne 0200 du calcul pour la dernière période fiscale de la période de déclaration pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0220 - 0240 les montants de l'impôt calculé pour chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition sont reflétés, qui sont déterminés comme la différence entre le montant de l'impôt calculé sur la base des droits constatés depuis le début de la période d'imposition jusqu'au mois civil correspondant inclus et le montant de l'impôt calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale jusqu'au mois civil précédent.

Ligne 0300 le montant de la déduction fiscale appliquée par le contribuable pour la période d'imposition est reflété lors du calcul du montant de l'impôt social unifié à payer au budget fédéral, sous la forme du montant des paiements accumulés pour la même période pour les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire payée conformément à la loi fédérale n° 167-FZ du 15 décembre 2001 « sur l'assurance pension obligatoire dans la Fédération de Russie » (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, n° 51, art. 4832 ; 2002, n° 51). 22, article 2026 ; 2003, n° 1, point 2, point 13 ; n° 52, point 5037 ; 2004, n° 27, point 2711 ; n° 30, point 3088 ; n° 49, point 4854, point 4856 ; 2005, n° 1, poste 9 ; n° 45, poste 4585 ; 2006, n° 6, poste 636 ; n° 31, poste 3436) et reflété dans la colonne 6 à la ligne 0200 de la section 2. Déclaration sur les cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour les personnes effectuant des versements à des particuliers.

Lignes 0310 - 0340 les montants de la déduction fiscale appliquée par le contribuable pour le dernier trimestre de la période imposable dans son ensemble et pour chaque mois du dernier trimestre de la période imposable sont reflétés.

Ligne 0400« Le montant des versements et rémunérations pris en compte pour la détermination des avantages fiscaux pour la période imposable, total » est renseigné par les contribuables appliquant les avantages fiscaux sur la base des alinéas 1 et 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du code.

Ligne 0410 est défini comme la somme des lignes 0420, 0430 et 0440. Il peut également être calculé comme la ligne 0400 de la déclaration pour la période d'imposition moins la ligne 0400 du calcul pour la dernière période de déclaration de la période d'imposition pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0420 - 0440 les montants des avantages fiscaux sont reflétés dans chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Ligne 0500 les montants d'impôt qui ne sont pas soumis au paiement au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État dans le cadre de l'application des avantages fiscaux conformément à l'article 239 du code sont reflétés.

Lesdits montants sont calculés sur la base des paiements et rémunérations indiqués à la ligne 0400 dans les colonnes correspondantes, et les taux d'imposition établis par l'article 241 du code pour une assiette fiscale ne dépassant pas 280 000 roubles (pour les organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et payer l'impôt aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code - 75 000 roubles).

Lors du calcul du montant de la taxe à la ligne 0500 dans la colonne 3, non soumis à paiement au budget fédéral, est appliqué remise sur les impôts du montant des primes d'assurance pour l'assurance retraite obligatoire, calculées selon le tarif établi par la législation en vigueur à la base correspondante.

La valeur de l'indicateur en ligne 0510 est défini comme la somme des indicateurs des lignes 0520, 0530, 0540. Il peut également être calculé comme la différence entre les indicateurs de la ligne 0500 de la Déclaration et de la ligne 0500 du Calcul pour la dernière période de déclaration de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0520 - 0540 reflète les montants d'impôt qui ne sont pas dus au titre de l'application des avantages fiscaux pour chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition, calculés de la manière similaire à celle prévue pour remplir les lignes 0200-0240 de la Déclaration.

Ligne 0600 reflète le montant de l'impôt dû au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour la période fiscale, calculé comme suit :

Selon la colonne 3, comme la différence entre les indicateurs des lignes 0200, 0300, 0500 ;

Selon les colonnes 4, 5, 6 comme la différence entre les indicateurs des lignes 0200 et 0500.

Si les contribuables énumérés au paragraphe 2 de l'article 245 du Code, en raison de la confidentialité des informations fournies, ne sont pas en mesure de remplir l'intégralité du formulaire de déclaration, celui-ci est alors rempli à partir de la ligne 0600. Lignes 0100 - 0540, 1000 , 1100, 1200 Section 2., Sections 2.1., 3., 3.1. Les déclarations ne sont pas remplies.

Ligne 0610 le montant de l'impôt à payer pour le dernier trimestre de la période d'imposition est reflété, déterminé selon les formules prévues à la colonne 1 de cette ligne, ainsi que la différence entre le montant de l'impôt à payer pour la période d'imposition, reflété à la ligne 0600 de la déclaration, et le montant des acomptes accumulés, reflété à la ligne 0600 du calcul pour la dernière période de déclaration de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0620 - 0640 les montants d'impôt à payer pour chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition sont reflétés.

Ligne 0700«Dépenses engagées aux fins de l'assurance sociale publique aux frais de la FSS pour la période d'imposition, total» est rempli par le contribuable sur la base des données sur les dépenses réellement engagées aux fins de l'assurance sociale publique des particuliers sur la base de la comptabilité d'exercice à partir de du début de l'année jusqu'à la fin de la période d'imposition.

Le montant de ces dépenses correspond à un indicateur similaire de dépenses aux fins de l'assurance sociale obligatoire, rempli par le contribuable pour la même période dans la déclaration de règlement des fonds du Fonds d'assurance sociale de la Fédération de Russie (ci-après - le FSS ), soumis à l'organe exécutif de ce fonds.

A noter qu'à partir du 1er janvier 2005, le montant des indemnités d'incapacité temporaire pour cause de maladie ou d'accident (à l'exception des accidents du travail et des maladies professionnelles) est versé les deux premiers jours d'incapacité temporaire à la charge de l'employeur et n'apparaît pas à la ligne 0700.

Si une partie des dépenses engagées par le contribuable aux fins de l'assurance sociale obligatoire des particuliers n'est pas acceptée pour compensation par l'organe exécutif de la FSS sur la base des résultats des audits, le contribuable soumet une déclaration modifiée sur l'impôt social unifié.

Valeur de l'indicateur en ligne 0710 est défini comme la somme des indicateurs des lignes 0720, 0730, 0740.

L'exactitude du remplissage de la valeur de l'indicateur de la ligne 0710 peut également être déterminée par le contribuable comme la différence entre le montant des dépenses engagées par le contribuable aux fins de l'assurance sociale publique des particuliers pour la période d'imposition, reflétée à la ligne 0700 de la déclaration, et le montant des dépenses similaires reflétées à la ligne 0700 du calcul pour la dernière période fiscale de la période de déclaration pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0720 - 0740 les dépenses engagées aux fins de l'assurance sociale publique des particuliers au cours de chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition du 1er jour jusqu'à la fin du mois civil correspondant sont reflétées.

Ligne 0800« Remboursé par l'organe exécutif de la FSS pour la période imposable » reflète les montants De l'argent reçus au cours de la période fiscale de l'organe exécutif de la FSS sur le compte bancaire de l'assuré afin de rembourser les dépenses excédant le montant de l'impôt dû à la FSS.

Valeur de l'indicateur en ligne 0810 est défini comme la somme des indicateurs des lignes 0820, 0830, 0840.

L'exactitude du remplissage de la valeur de l'indicateur de la ligne 0810 peut également être déterminée par le contribuable comme la différence entre l'indicateur reflété à la ligne 0800 de la déclaration et l'indicateur reflété à la ligne 0800 du calcul pour la dernière période de déclaration de la période fiscale pour laquelle la déclaration est présentée.

Lignes 0820 - 0840 les sommes d'argent reçues par l'assuré de l'organe exécutif de la FSS au cours de chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition du 1er jour jusqu'à la fin du mois civil correspondant sont reflétées dans l'ordre de remboursement des dépenses engagées pour le aux fins de l'assurance sociale de l'État.

Dans la déclaration, les montants de remboursement sont reflétés dans la période au cours de laquelle ils ont été reçus de l'organe exécutif de la FSS sur le compte du contribuable, quelle que soit la période au cours de laquelle il y a eu un dépassement aux fins de l'assurance sociale de l'État sur le montant de la taxe imposée.

Valeur de l'indicateur en ligne 0900« À imputer à la FSS pour la période d'imposition, total » est défini comme l'indicateur de la ligne 0600 moins l'indicateur de la ligne 0700 plus l'indicateur de la ligne 0800.

Valeur de l'indicateur en ligne 0910 défini :

comme la somme des indicateurs des lignes 0920, 0930, 0940 ;

comme indicateur de la ligne 0610 - un indicateur de la ligne 0710 + un indicateur de la ligne 0810 ;

comme la différence entre l'indicateur reflété à la ligne 0900 de la déclaration et l'indicateur reflété à la ligne 0900 du calcul pour la dernière période de déclaration de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0920 - 0940 les valeurs sont définies, respectivement, comme:

indicateur de ligne 0620 - indicateur de ligne 0720 + indicateur de ligne 0820 ;

indicateur de ligne 0630 - indicateur de ligne 0730 + indicateur de ligne 0830 ;

index de ligne 0640 - index de ligne 0740 + index de ligne 0840.

Section V. Remplir la section 2.1. "Répartition de l'assiette fiscale (ligne 0100) et du nombre d'individus par intervalles de l'échelle de régression" de la déclaration UST

La répartition de la base d'imposition sur les intervalles du barème de régression, prévue au paragraphe 1 de l'article 241 du code, figure à la section 2.1. Déclarations.

Indicateurs lignes 0100 Section 2. dans les colonnes 3, 4, 5 sont égaux aux indicateurs de la section 2.1. ligne 040 dans les colonnes 3, 4, 5, respectivement.

Étant donné qu'aucune taxe n'est prélevée ou payée sur les montants des allocations monétaires, de la sécurité alimentaire et vestimentaire et des autres paiements reçus par les personnes visées au paragraphe 2 de l'article 245 du Code, section 2.1. Les déclarations de ces montants ne sont pas reflétées.

Étant donné qu'aucun impôt à payer au budget fédéral n'est imputé ou payé sur les montants de l'allocation monétaire des personnes visées au paragraphe 3 de l'article 245 du code, les montants indiqués ne sont pas reflétés dans la colonne 3 de la section 2.1, et le nombre de ces personnes dans la colonne 6 de la section 2.1. non indiqué.

Étant donné que les contribuables - organisations et entrepreneurs individuels qui ont le statut de résident d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique et effectuent des paiements aux personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique, ne paient l'impôt qu'au budget fédéral, colonnes 4 et 5 de la section 2.1 par ces contribuables dont le nombre de particuliers est également renseigné dans les colonnes 7 et 8 de la section 2.1. non indiqué.

Répartition de la base d'imposition par intervalles de l'échelle de régression pour les contribuables-organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information (à l'exception des contribuables ayant le statut de résident d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique), et remplissant les conditions établies dans Les paragraphes 7 et 8 de l'article 241 du Code et les taux d'application de la taxe, établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code, figurent dans la suite de la section 2.1. Déclarations.

Section VI. Remplir la section 3. "Informations requises pour que les contribuables puissent appliquer l'avantage fiscal établi par l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code fiscal de la Fédération de Russie" de la déclaration et de la section 3.1. "Calcul de la conformité des conditions pour le droit d'appliquer les avantages fiscaux établis par les paragraphes deux et trois de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code fiscal de la Fédération de Russie" de la déclaration UST

1. Section 3«Les informations requises pour que les contribuables appliquent l'avantage fiscal établi par l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code fiscal de la Fédération de Russie» de la déclaration sont remplies par les contribuables appliquant les avantages fiscaux conformément à l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code, pour chaque individu - personne handicapée I, II ou Groupe III, effectuant un travail (prestation de services) sur la base d'un contrat de travail, de droit civil et (ou) de droit d'auteur.

Nombre de lignes remplies Section 3. La déclaration doit correspondre au nombre de personnes handicapées qui ont été rémunérées par le contribuable au cours de la période imposable.

Selon la colonne 5 Section 3. Déclaration pour chaque individu - une personne handicapée des groupes I, II ou III reflète les montants des paiements et autres rémunérations accumulés selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année et ne dépassant pas 100 000 roubles pour la période d'imposition.

Selon les colonnes 6-9 Section 3. La déclaration reflète les montants des paiements et autres rémunérations accumulés pour chaque individu - une personne handicapée du groupe I, II ou III dans son ensemble pour le dernier trimestre de la période d'imposition, y compris pour chaque mois du dernier trimestre séparément.

Par le code de ligne 020 "Total" dans colonnes 5-9 Section 3. Les déclarations sont répercutées dans leur ensemble pour le contribuable sur le montant des versements et autres rémunérations dus pour la période concernée en faveur des personnes physiques invalides des groupes I, II ou III.

Valeurs des indicateurs selon les colonnes 5-9 code de la ligne 020 de la section 3. Les déclarations doivent être égales aux valeurs des indicateurs correspondants aux lignes 0400 - 0440 de la section 2. Déclarations.

2. Article 3.1."Le calcul de la conformité des conditions pour le droit d'appliquer les avantages fiscaux établis par les paragraphes deux et trois de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code fiscal de la Fédération de Russie" de la déclaration est rempli par les organisations exonérées de payer impôt sur les montants des paiements et autres rémunérations ne dépassant pas 100 000 roubles au cours de la période d'imposition pour chaque individu, sous réserve des conditions établies par les deuxième et troisième alinéas de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du Code.

Les entrepreneurs individuels sans employés ne soumettront pas de rapports sur les cotisations pour eux-mêmes en 2017 (comme maintenant).

FORMATION DE LA DÉCLARATION SUR LE UST SOUS FORME ÉLECTRONIQUE

Service fédéral des impôts de Russie par ordonnance n ° ShT-3-6 du 18 février 2008 / [courriel protégé] a approuvé le format de fichier ER Partie VIII. Composition et structure des indicateurs de la déclaration fiscale sur l'impôt social unifié pour les personnes effectuant des versements aux particuliers (Version 3.00003).

TÉLÉCHARGEZ LE NOUVEAU FORMULAIRE DE DÉCLARATION D'IMPÔTS POUR UST POUR 2009
EXEMPLE DE DÉCLARATION DANS MS EXCEL

Cet exemple de formulaire de déclaration fiscale pour l'UST est automatiquement rempli par le programme BukhSoft.

PÉRIODE DE DÉCLARATION POUR UST, DÉLAIS DE SOUMISSION DE LA DÉCLARATION POUR UST

La période d'imposition est une année civile.

Le premier trimestre, les six mois et les neuf mois d'une année civile sont reconnus comme des périodes de déclaration fiscale.

Une copie de la déclaration d'impôt avec une marque de l'administration fiscale ou un autre document confirmant le dépôt de la déclaration à l'administration fiscale, le contribuable, au plus tard le 1er juillet de l'année suivant la période fiscale expirée, soumet à l'autorité territoriale de la Caisse de pensions de la Fédération de Russie.

INSTRUCTIONS POUR REMPLIR LA DÉCLARATION POUR UST, EXEMPLE DE REMPLISSAGE

Le programme BukhSoft remplit automatiquement un nouveau formulaire du formulaire de déclaration UST avec les règles suivantes :

Section I. Exigences générales pour remplir la déclaration UST

1. Le formulaire de déclaration d'impôt à l'impôt social unifié pour les contribuables effectuant des versements aux particuliers (ci-après dénommé la Déclaration) est rempli au stylo à bille ou au stylo plume, de couleur noire ou bleue. Il peut être imprimé sur une imprimante.

La déclaration est soumise sur papier ou sous forme électronique conformément à la législation de la Fédération de Russie.

2. Lors de la rédaction de la déclaration, les éléments suivants doivent être pris en compte.

Si sur les pages de la déclaration, qui doit être soumise par le contribuable, des tableaux ne sont pas remplis par lui, un tiret est mis dans les champs de ces tableaux.

La correction des erreurs par des moyens correctifs ou autres moyens similaires n'est pas autorisée.

Après avoir rempli la Déclaration, une numérotation continue des pages complétées est mise dans le champ « Page ».

3. En haut de chaque page complétée de la Déclaration sont indiqués :

pour les organisations russes et étrangères :

pour une organisation russe :

Le TIN et le KPP à l'emplacement de l'organisation sont indiqués par le contribuable conformément au certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale d'une entité juridique constituée conformément à la législation de la Fédération de Russie, à l'emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 12-1-7, approuvée par arrêté du ministère des impôts de la Russie du 27 novembre 1998 n ° GB-3-12/309 «Sur approbation de la procédure et des conditions d'attribution, d'application et de modification le numéro d'identification fiscale et les formulaires de documents utilisés lors de l'enregistrement des personnes morales et physiques auprès de l'administration fiscale » (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 22 décembre 1998, numéro d'enregistrement 1664 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, 04.01. 1999, n ° 1) (ci-après - arrêté du Ministère des impôts de la Russie du 27.11.1998 n ° GB-3-12 / 309), conformément au certificat d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'organisme fiscal à l'emplacement le le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 09-1-2, approuvé par arrêté du ministère des Impôts de Russie du 03.03.200 4 n ° BG-3-09 / 178 "Sur l'approbation de la procédure et des conditions d'attribution, d'application, ainsi que de modification du numéro d'identification fiscale et des formulaires de documents utilisés lors de l'enregistrement, de la radiation des personnes morales et physiques" (enregistré auprès du ministère de la justice de Russie le 24.03.2004, numéro d'enregistrement 5685 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, 12.04.2004, n ° 15) (ci-après - Arrêté du Ministère des impôts de la Russie du 03.03.2004 n ° BG-3-09 / 178), ou selon le certificat d'enregistrement d'une organisation russe avec l'autorité fiscale à l'emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie sous la forme n ° 1-1-Comptabilité, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n ° SAE-3- 09 / [courriel protégé]"Sur l'approbation des formulaires de documents utilisés lors de l'enregistrement et de la radiation des organisations et des individus russes" (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Russie le 27 décembre 2006, numéro d'enregistrement 8683 ; Bulletin des actes normatifs des autorités exécutives fédérales, n° 6, 5 février 2007 "Rossiyskaya Gazeta", n° 4, 12 janvier 2007) (ci-après - Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 1er décembre 2006 n° SAE-3-09 / [courriel protégé]);

pour une organisation étrangère :

pour un particulier :

4. Page de titre, rubriques 1, 2, 2.1. Les déclarations sont soumises par tous les contribuables. Dans la section 2.1. les contribuables (à l'exception des organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et payant la taxe sociale unifiée aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code fiscal de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code) remplissent un tableau refléter la base d'imposition à des intervalles allant jusqu'à 280 000 roubles et plus Organisations exerçant des activités dans le domaine des technologies de l'information et payant la taxe sociale unifiée (ci-après dénommée la taxe) aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code, à la section 2.1, un tableau est rempli pour refléter la base d'imposition à des intervalles allant jusqu'à 75 000 roubles et plus.Sections 3, 3.1. Les déclarations sont remplies par les contribuables appliquant des avantages fiscaux conformément au sous-paragraphe 1, paragraphes deux et trois de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 239 du code.

Section II. Remplir la page de titre de la déclaration UST

1. La page de garde de la Déclaration est remplie par le contribuable, à l'exception de la rubrique « A remplir par un employé de l'administration fiscale ».

2. En remplissant la page de titre de la Déclaration, le contribuable doit indiquer :

Lors de la soumission d'une déclaration révisée à l'administration fiscale, qui reflète les obligations fiscales, en tenant compte des ajouts et des modifications apportées, le code 3 (correctif) est apposé dans les détails de la page de titre "Type de document" avec réflexion à travers une fraction du numéro indiquant quelle déclaration sur le compte, tenant compte des modifications et des ajouts, est soumise par le contribuable à l'administration fiscale (par exemple : 3/1, 3/2, 3/3, etc.) ;

la période d'imposition est l'année civile, qui est indiquée sur la page de titre de la déclaration "0" ;

année de déclaration - l'année civile pour laquelle la déclaration est soumise ;

le nom de l'administration fiscale et son code ;

le nom complet de l'organisation russe correspondant au nom indiqué dans les documents constitutifs (si le nom contient une transcription latine, telle est indiquée), ou le nom complet d'une succursale d'une organisation étrangère opérant sur le territoire de la Fédération de Russie ; lors du dépôt de la Déclaration par un entrepreneur individuel ; une personne physique non reconnue comme entrepreneur individuel - nom, prénom, patronyme (au complet, sans abréviations, conformément à une pièce d'identité) ;

code du type d'activité économique du contribuable selon le classificateur panrusse des types d'activité économique OK 029-2001 (OKVED);

numéro de téléphone de contact du contribuable ;

le nombre de pages sur lesquelles la Déclaration est rédigée ;

De plus, le nom du document confirmant l'autorité du représentant du contribuable est indiqué sur la page de titre et une copie de ce document est jointe à la déclaration.

La signature du contribuable ou de son représentant et la date de signature de la déclaration sont également apposées à la fin de chaque section de la déclaration.

5. Si un contribuable qui n'est pas un entrepreneur individuel n'indique pas le NIF, la page de titre de la déclaration indique son lieu de résidence dans la Fédération de Russie sur la base d'une inscription dans le passeport ou d'un document confirmant l'enregistrement au lieu de résidence, de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie ; en l'absence de lieu de résidence dans la Fédération de Russie pour les citoyens étrangers et les apatrides, le lieu de séjour de ces personnes est indiqué, déterminé par l'adresse à laquelle l'individu est enregistré sur le lieu de séjour de la manière établie par le législation de la Fédération de Russie.

Section III. Remplir la section 1. "Montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds non budgétaires des États, selon le contribuable" de la déclaration UST

1. La section 1. de la déclaration du contribuable reflète les informations sur les montants d'impôt calculés par lui, payables au budget fédéral et aux budgets des fonds hors budget de l'État pour la période d'imposition, incl. pour chaque mois du dernier trimestre de la période imposable.

à la ligne 001 :

pour les organisations (à l'exception des organisations qui ont le statut de résident d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique et effectuent des paiements aux personnes travaillant sur le territoire d'une zone économique spéciale innovante sur le plan technologique ; producteurs agricoles ; organisations d'artisanat d'art populaire ; tribales, les communautés familiales de peuples autochtones peu nombreux du Nord exerçant des secteurs économiques traditionnels, les organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et assujetties à l'impôt aux taux fixés par le paragraphe 6 de l'article 241 du code), imposables au régime fiscal général, - 01;

pour les organisations opérant dans le domaine des technologies de l'information et payant l'impôt aux taux établis par le paragraphe 6 de l'article 241 du Code - 31;

pour les cabinets d'avocats représentant le Calcul des acomptes au titre de l'impôt sur les rémunérations et autres rémunérations dues au profit des personnes physiques - 41;

pour les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général – 03;

pour les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général et appliquant en même temps des régimes fiscaux particuliers – 13;

pour les particuliers qui ne sont pas reconnus comme entrepreneurs individuels - 04;

par les lignes 020- codes de classification budgétaire, selon lesquels les montants d'impôt à payer sont crédités conformément à la législation budgétaire de la Fédération de Russie;

par les lignes 030- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour la période fiscale.

Les valeurs des lignes 030 doivent être remplies par le contribuable à partir de la section 2 de la déclaration en termes de :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0600 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0900;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0600 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0600 ;

par lignes 040- les montants d'impôts dus au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le premier mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Les valeurs aux lignes 040 doivent être renseignées par le contribuable à partir de la section 2. Déclaration en partie :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0620 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0920;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0620 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0620;

par les lignes 050- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le deuxième mois du dernier trimestre de la période fiscale.

Les valeurs aux lignes 050 doivent être renseignées par le contribuable à partir de la section 2. Déclaration en partie :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0630 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0930;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0630 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0630;

par les lignes 060- les montants de l'impôt à payer au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour le troisième mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Les valeurs des lignes 060 doivent être remplies par le contribuable à partir de la section 2 de la déclaration en termes de :

budget fédéral (FB) - de la colonne 3 de la ligne 0640 ;

Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (FSS) - de la colonne 3 de la ligne 0940;

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) - de la colonne 5 de la ligne 0640 ;

caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire (TFOMS) - de la colonne 6 de la ligne 0640.

Section IV. Remplissage de la section 2. "Calcul de l'impôt social unique" de la déclaration UST

1. Ligne 0100 L'« assiette fiscale pour la période d'imposition, total » reflète l'assiette fiscale de l'impôt sur la base des droits constatés pour la période d'imposition.

à la ligne 1000 Déclarations. Les rémunérations et rémunérations ne sont pas reconnues comme objet d'imposition par l'impôt social unifié si :

2. Les montants qui ne sont pas soumis à imposition conformément à l'article 238 du code ne sont pas inclus dans l'assiette imposable à la ligne 0100. Ces montants sont reflétés

sur la ligne 1100 Déclarations :

La base d'imposition pour le calcul de l'impôt pour la période imposable expirée pour les contribuables qui sont des personnes physiques qui ne sont pas reconnues comme entrepreneurs individuels comprend les paiements et autres rémunérations au titre de contrats de travail et de droit civil, dont l'objet est l'exécution d'un travail, la prestation de services, accumulés par les contribuables au cours de la période imposable et payés en faveur des particuliers.

Les montants de l'allocation monétaire, de la nourriture et de l'habillement et des autres paiements effectués en faveur des personnes visées au paragraphe 2 de l'article 245 du code sont reflétés par les contribuables

sur la ligne 1200 dans les colonnes 3, 4 de la Déclaration et ne sont pas reflétés dans les lignes 0100 - 0140 dans les colonnes 3, 4, 5 et dans les lignes 0400 - 0440 dans les colonnes 3, 4.

sur la ligne 1300 Les déclarations et ne sont pas reflétées dans les lignes 0100 - 0140 de la colonne 3 et dans les lignes 0400 - 0440 de la colonne 3 de la déclaration.

Les montants reflétés aux lignes 1000, 1100, 1200 des colonnes 3, 4, à la ligne 1300 de la colonne 3, sont indiqués dans une note et ne sont pas inclus dans le calcul de la taxe.

7. Ligne 0110« y compris pour le dernier trimestre de la période imposable » est défini comme la somme des lignes 0120, 0130, 0140. Il peut également être calculé comme la ligne 0100 de la Déclaration pour la période imposable moins la ligne 0100 du Calcul des acomptes pour la impôt social unifié pour les contribuables effectuant des paiements à des particuliers (ci-après - Calcul), pour la dernière période de déclaration de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise.

Lignes 0120 - 0140 la base d'imposition de chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition est reflétée.

Ligne 0200 Le « Montant de l'impôt calculé pour la période d'imposition, total » reflète le montant de l'impôt pour la période d'imposition calculé sur le budget fédéral et les fonds extrabudgétaires de l'État en tant que pourcentage correspondant de la base d'imposition pour la période d'imposition. Le montant spécifié est déterminé par les contribuables en additionnant les montants d'impôt qui peuvent être calculés, notamment, en roubles et en kopecks pour chaque individu sous les formes de comptabilité individuelle pour les montants des paiements à payer et autres rémunérations, les montants des charges à payer impôt social unifié, primes d'assurance pour l'assurance retraite obligatoire (déduction fiscale), que les contribuables sont tenus de maintenir en application du paragraphe 4 de l'article 243 du code.

Après avoir arrondi le montant reçu de la taxe calculée à des roubles entiers, il est reflété par le contribuable à la ligne 0200 de la déclaration.

Ligne 0300 le montant de la déduction fiscale appliquée par le contribuable pour la période d'imposition lors du calcul du montant de la taxe sociale unifiée à payer au budget fédéral se reflète sous la forme du montant des paiements accumulés pour la même période sur les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire payé conformément à la loi fédérale du 15 décembre 2001 n ° 167-FZ «sur l'assurance pension obligatoire dans la Fédération de Russie» (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, n ° 51, art. 4832; 2002, n ° 22, art 2026 ; 2003, n° 1, article 2, article 13 ; n° 52, point 5037 ; 2004, n° 27, point 2711 ; n° 30, point 3088 ; n° 49, point 4854, point 4856 ; 2005, n° 1, poste 9 ; n° 45, poste 4585 ; 2006, n° 6, poste 636 ; n° 31, poste 3436) et reflété dans la colonne 6 à la ligne 0200 de la section 2. Déclaration sur les primes d'assurance obligatoire l'assurance pension des personnes effectuant des versements à des particuliers.

Lignes 0420 - 0440 les montants des avantages fiscaux sont reflétés dans chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition.

Lors du calcul du montant de la taxe à la ligne 0500 dans la colonne 3, non soumis au paiement du budget fédéral, une déduction fiscale est appliquée sur le montant des primes d'assurance obligatoire des pensions calculées au taux établi par la législation en vigueur pour la base concernée.

Ligne 0600 reflète le montant de l'impôt dû au budget fédéral et aux fonds hors budget de l'État pour la période fiscale, calculé comme suit :

Selon la colonne 3, comme la différence entre les indicateurs des lignes 0200, 0300, 0500 ;

Selon les colonnes 4, 5, 6 comme la différence entre les indicateurs des lignes 0200 et 0500.

Lignes 0620 - 0640 les montants d'impôt à payer pour chaque mois du dernier trimestre de la période d'imposition sont reflétés.

Valeur de l'indicateur en ligne 0710 est défini comme la somme des indicateurs des lignes 0720, 0730, 0740.

Ligne 0800«Remboursé par l'organe exécutif de la FSS pour la période d'imposition» reflète le montant d'argent reçu au cours de la période d'imposition de l'organe exécutif de la FSS sur le compte bancaire de l'assuré afin de rembourser les dépenses excédant le montant des charges à payer. taxe payable à la FSS.