Aastal kehtestatud uued maksud. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindluse limiit tõusis

- Lihtsustatud maksusüsteemi tulupiiri ja põhivara piirmäära suurendamine

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tululävi tõsteti 90 miljonile rublale. eelmise aasta 9 kuu eest. 80-150 miljonit rubla. on suurenenud aruande- või maksustamisperioodi tulu maksimumsumma, mis võimaldab kasutada "lihtsustatud".

Mis puudutab jääkväärtus põhivara, mis annab õiguse minna üle lihtsustatud maksusüsteemile ja rakendada “lihtsustust”, siis järgmisest aastast tõuseb põhivara lubatav väärtus 150 miljoni rublani.

- USN-i uus deklaratsioonivorm

10. aprill 2016 jõustus, mis kinnitas uus vorm Maksutagastus seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega tasutud maksudelt. Seetõttu peavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted esitama 2016. aasta deklaratsiooni uuel kujul.

- Lihtsustatud maksusüsteemi jaoks on üks BCC "sissetulek miinus kulud"

Varem oli kaks piiriülest koostööd: 182 1 05 01021 01 1000 110 - ettemaksete ja maksude maksmiseks; 182 1 05 01050 01 1000 110 - miinimummaks. Teine miinimummaksu BCC tühistatakse ja uuest aastast hakkab kehtima ainult üks üldkood - 182 1 05 01021 01 1000 110 ja see tuleb märkida maksekorraldus USN. Muudatused jõustusid alates maksustamisperiood 2016 nii minimaalne maks 2016. aasta eest peate maksma ühe CBC eest.

- Lihtsustatud maksusüsteemi saab maha kanda rohkem kulusid

Alates 1. jaanuarist 2017 on lihtsustatud maksusüsteemis ettevõtetel, mille objektiks on tulud miinus kulud, võimalik maha kanda kutsestandardijärgsete eksamite kulud, mida sooritavad töötajad kvalifikatsiooni hindamiskeskustes.

- Lihtsustatud maksumäära "tulu miinus kulud" võimalik muutmine piirkondades

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" maksumäär varieerub 5%-st 15%-ni. Samas võib see piirkondades väheneda. Ettevõtjad peaksid kontrollima, kas nende piirkonna määr pole alates 1. jaanuarist 2017 muutunud. Seda saab teha.

- UTII IP sai õiguse UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete eest vähendada

Alates 1. jaanuarist 2017 saab UTII üksikettevõtja uue väljaande kohaselt õiguse vähendada UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete võrra. Varem pidas töötajatega ettevõtja UTII-st kinni ainult sissemaksed palgast. On oluline, et järgmisel aastal jääks limiit töötajatega üksikettevõtjatele - UTII-d on võimatu vähendada rohkem kui 50%.

Samuti muutub seoses muudatustega formaat ja trükivorm. UTII deklaratsioonid alates 2017. aasta I kvartalist.

- UTII deflaatori koefitsient ei muutu

See jääb samale kahjule - 1798.

Millised on muudatused kindlustusmaksetes?

- Kindlustusmaksete aruandlus tuleb esitada maksu- ja fondidele

Alates 1. jaanuarist 2017 tegeleb kindlustusmaksete haldamisega föderaalne maksuteenistus. Sellega seoses täiendati Vene Föderatsiooni maksuseadustikku uue peatükiga 34 " Kindlustusmaksed».

Alates 2017. aastast peab FSS esitama uue vormi 4-FSS (). Muudatused on tingitud asjaolust, et alates 2017. aastast hakkab ajutise puude korral ja seoses emadusega OSS-i sissemaksete haldamise volitusi teostama Venemaa föderaalne maksuamet, samas kui kindlustusandjatele jäävad sotsiaalkindlustusmaksete analüüsimise funktsioonid. töövigastuste ja kutsehaiguste vastu. Sellega seoses on jaotises „Kohustuslikuks kogunenud tasutud kindlustusmaksete arvutamine sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ning seoses emadusega ja tehtud kulutustega.

Uut vormi 4-FSS tuleb kasutada alates 2017. aasta esimese kvartali aruandlusest.

2017. aastal Rahapesu andmebüroo aasta jätkab pensionide määramise ja maksmise kontrolli. Aruandlus rahapesu andmebüroole 2017. aastal hõlmab vorm SZV-M(igakuine teave kindlustatud isikute kohta); tööstaaži aruanne SZV-STAZH vormis iga töötaja kohta, kelle töötasu kuulub kindlustusmaksetele.

Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad esitama vormi SZV-M samal viisil. Muutuvad ainult teabe esitamise tähtajad - kuni aruandlusele järgneva kuu 15. kuupäevani. Rahapesu andmebüroole esitatav aruanne töötajate tööstaaži kohta peaks muutuma iga-aastaseks.

- Kindlustusmaksete aruandluse tähtajad muutuvad

Alates 1. jaanuarist ilmub föderaalse maksuteenistuse () sissemaksete ühtne arvutus. See tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Muide, info võlgade ja tasutud sissemaksete summade kohta on uuest aruandest kadunud - seal on ainult viitvõlad, seega on oodata vähem lahknevusi.

- Muutub kindlustusmaksete tasumise kord

Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg jääb samaks: hiljemalt nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Kuid sissemakseid tuleb maksta ainult maksudele ja FSS-ile. FSS-is ikka veel peate maksma sissemakseid seoses vigastuste ja kutsehaigustega. Pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse (ajutise puude korral) sissemaksed tuleb tasuda maksu alla, mistõttu muutuvad selliste maksete täitmise reeglid.

2016. aasta lõpu sissemaksete võlad hakkab sisse nõudma maksuhaldur, kuid enammakstud sissemaksete tasaarvestamine ei ole võimalik – selle saab tagastada vaid vastavasse fondi pöördudes.

2017. aasta eest maksab IP pensionimaksed maksuametisse ühe KBK eest. 2016. aastal toimus sissemaksete jaotus fikseeritud osaks ja 1% tulult üle 300 000 rubla. aastal.

Kuni 2017. aastani ja 2017. aastast alates on sissemaksete tasumisel kasutusele võetud erinevad BCC-d, seega pöörake erilist tähelepanu maksete detailidele.

- Kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus muutub

PFR-i sissemaksete piirbaas tõuseb 796 000 rublalt. kuni 876 000 rubla. (73 000 rubla kuus).

FSS-i sissemaksete piirbaas tõuseb 755 000 rublani. Seega limiit tõuseb 5,2%.

- Ülemääraselt päevarahalt peate tasuma kindlustusmakseid

Maksuseadustikuga kehtestatud töölähetuse päevaraha on 700 rubla. reisideks ümber Venemaa ja 2500 rubla. päevas välismaale. Kui teie ettevõtte päevaraha on suurem, siis tuleb ületavalt summalt kinni pidada üksikisiku tulumaks. Uus 2017. aastal: ülemääraselt summalt peavad tööandjad tasuma ka kindlustusmakseid.

Käibemaksu muudatused

- Uus käibedeklaratsiooni vorm

Mõned muudatused on numbreid mõjutanud tollideklaratsioonid. Jaotises 8 (osturaamatu andmed) saavad ettevõtted kirjutada suvalise arvu tollideklaratsiooni numbreid, millest igaüks eraldi rida 150. Nüüd on rida 150 üks, sinna kirjutatakse numbrid semikooloniga eraldatuna. Rida on piiratud 1000 tähemärgiga ja sellest mahust kõigile ei piisa.

- Trahvid seletuste esitamata jätmise eest lauakontrollis käibemaksu kohta ja selgituste esitamine paberkandjal

Organisatsioonid, keda ähvardab 5000 rubla suurune trahv, kui ta ei esita käibemaksu kohta selgitusi lauaauditi käigus. Korduv rikkumine maksab 20 000 rubla.

Käibemaksu kohta selgituste esitamine paberkandjal peale 1. jaanuari 2017 ähvardab ka trahviga. Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 kohaselt loetakse paberkandjal käibedeklaratsiooni selgitused esitamata.

Muudatused üksikisiku tulumaksus

- Patendi 2017. aasta deflaatorikoefitsient muutub

Alates 2017. aastast tõuseb deflaatori koefitsient 1,514-lt 1,623-ni (see korrutatakse 1200 rublaga). Alates uuest aastast tõuseb patendi hind 1816,8 rublalt. kuus kuni 1947,6 rubla. Summat on võimalik kohandada piirkondliku koefitsiendiga.

- Muutused üksikisiku tulumaksukoodeksites

2017. aastal ilmuvad eraldi boonuskoodid:

2002 - tootmistulemuste ja töötasu hulka kuulumise lisatasude eest;

2003 - lisatasude ja muude tasude eest, mida ettevõte maksab puhastulust.

329 - uue sotsiaalse mahaarvamise kood kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulude summas.

Laste mahaarvamised jagunevad vanemale, lapsendajale ja eestkostjale, usaldusisikule, kasuvanemale.

Kehtestatud on uued mahaarvamiskoodid puuetega lastele.

tulumaks

- Muutub tulumaksu deklaratsiooni vorm

2016. aasta tuludeklaratsioon tuleb esitada uuendatud vormi järgi hiljemalt 28. märtsil 2017.

- Tulumaksumäärad muutuvad

Nüüd kannavad organisatsioonid 2% maksu üle föderaaleelarve ja 18% piirkondlikule. Rahandusministeerium plaanib, et 3% läheb föderaaleelarvesse ja 17% regionaaleelarvesse. Seega jääb püsima üldtariif 20%.

Personaliarvestus

- Mikroettevõtete personaliarvestuse lihtsustamine

1. jaanuarist 2017 hakkab kehtima, lihtsustades mikroettevõtete personaliarvestust. See võimaldab sellistel ettevõtetel hakkama saada ilma kohalike personalieeskirjadeta (sisemised tööeeskirjad, vahetuste graafikud jne). Valitsus kinnitas töölepingu tüüpvormi, milles saab nüüd kõik need tingimused ette näha.

Kui tööandja on lakanud olemast väikeettevõtja, mis on klassifitseeritud mikroettevõtteks, ja tema kohta käiv teave ühtne register väike- ja keskmise suurusega ettevõtetes on tehtud vastavaid muudatusi, peab ta vormistama vajalikud personalidokumendid hiljemalt nelja kuu jooksul.

Mikroettevõtted ei pea oma töötajatega tüüplepinguid sõlmima töölepingud. Selle dokumendi kasutamist eeldatakse ettevõtte juhi soovil.

- Suurendatakse trahve palgaga seotud rikkumiste eest

- Määras raamatupidajate palga

Põhireegel on, et pearaamatupidaja palk ei tohi ületada tavatöötajate palka rohkem kui 8 korda. See piirang kehtib kõikidele riigiasutustele.

Interneti-kassad

- 2017. aastal üleminek veebikassadele

15. juulil 2016 jõustus see, millega muudeti seadust nr 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta”.

Kui alates 15. juulist 2016 toimub vabatahtlik üleminek internetikassadele, siis alates 1. veebruarist 2017 toimub kassade registreerimine ainult uue korra järgi ning alates 1. juulist 2017 on vanad kassad vaja. asendada või uuendada ebaõnnestumata. Samas tekib alates 1. juulist 2018 veebikassa kasutamise kohustus ka neile, kes olid varem kassaaparaadi kasutamisest vabastatud (teenusepakkujad, automaatide omanikud, patendiga ja UTII-ga väikeettevõtjad) .

karistused

- Maksude intressimäära kahekordistamine

Alates 2017. aastast on suurus suurenenud intress topeltmaksud. Juhul, kui organisatsioon ei ole makse tasunud kuni 30 päeva, on määr 1/300, pärast - 1/150. Aga IP maksab ikka 1/300.

OKVED

- Üleminek uuele OKVED teatmeteosele

Ainult alates 2017. aastast uus juhend OKVED2 – OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Lisaks hakkab 2017. aastast kehtima muudetud isikuteenuste koodide loetelu. Avaldati vastav Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 dekreet N 2496-r. Dokument sisaldab liigikoodide loetelu majanduslik tegevus isiklike teenustega seotud (sisaldab koode vastavalt OKVED2 klassifikaatorile) ja isiklike teenustega seotud teenusekoodide loendit.

Varem määrata kindlaks teenused elanikkonnale, mis on ettevõtjatele kättesaadavad erirežiimid maksustamine (UTII ja Patent), oli vaja kasutada Ülevenemaaline klassifikaator avalikud teenused (OK 002-93).

Uus aruandlus väikeettevõtetele

Uus vorm nr TZV-MP

Alates 2017. aastast esitavad 15–100 töötajaga ettevõtted statistikaametile uue vormi nr TZV-MP. Aruandes on näidatud toodete müügist saadud tulu. Esmakordselt tuleb vorm nr TZV-MP esitada enne 1. aprilli 2017. a.

Uuest aastast maksustamise muudatused ootavad nii ettevõtjaid kui üksikisikud. “Inimeste jaoks” ei osutu need nii oluliseks, kuid siiski ... Mida peaks siis iga riigi subjekt meeles pidama?

1. Üksikisiku tulumaks.

See maks on alates 2016. aastast palju muutunud. 2017. aasta tulekuga on muudatusi vähem ja need ei ole nii globaalsed.

Maksuvabade maksete nimekiri on täienenud

Nii oli uuest aastast maksustatavate maksete nimekirjas 2017-2018 tulud, mida maksumaksjad said kodanikelt isiklike, majapidamisvajaduste rahuldamiseks: laste, haigete, üle 80-aastaste eakate hooldamiseks ja hooldamiseks. aastased ja teised hooldust vajavad isikud; juhendamise eest; maja koristamine, majapidamine. Seda aga tingimusel, et isiklik töötaja registreeritakse tema tegevust puudutavas kontrollis.

Samuti saavad kodanikud alates 2017. aastast vastu võtta sotsiaalmaks uus mahaarvamine kutsetunnistuse kulude tasumisel ja maksumaksjad, kes tasusid lepingute alusel sissemakseid vabatahtlik kindlustus elu, saada sotsiaalne mahaarvamine tööandjaga maksuteatisega.

2. Kinnisvaramaksud.

Alates 2016. aastast on maksetähtaeg muutunud kinnisvaramaksud: 1. oktoobrist lükati järgmise aasta 1. detsembrile. Sel aastal oleme seda muutust juba kogenud.

alates 1. jaanuarist 2017 võib vara olemasolust teatamata jätmisel või vara olemasolust teatamise tähtajast mööda minna märkimisväärse trahviga.

Ja kui maksuametist pole tulnud teadet kinnisvara ja autode maksu tasumise kohta, peab kodanik ise oma objektidest kontrollijaid teavitama. See tuleb teha aruandeaastale järgneva aasta 31. detsembriks.

Kui jätate tähtaja mööda või ei teata mingil põhjusel arvestamata objekti olemasolust, ootab maksumaksjat rahatrahv -

20% tasumata maksust.

Lubage mul teile meelde tuletada, et andmed kodanike kättesaadavuse kohta Kinnisvara või sõidukit tulevad registreerimisasutustelt automaatrežiimis ja seetõttu on tõrked vältimatud. Kuid riik otsustas tõrkeid mitte kõrvaldada, vaid lükata vastutuse inspektsiooni andmebaasis oleva korra eest maksumaksjate kaela.

Ja viimane.

Üksikisikud saavad 2017. aastast ka üksteise eest makse maksta.

Sugulaste eest saab nüüd makse maksta

On olukordi, kus see on väga-väga vajalik: abikaasade pikaajaliste ärireiside korral, kellel on eakad vanemad jne. Üldiselt on mul hea meel, et seadusandja tuletab vähemalt mõnikord meelde “maksustamise mugavuse” põhimõtet.

Kokkuvõtvalt võib tõdeda, et muutusi on palju ja enamik neist on siiski positiivsed. Seetõttu arvestame uuenenud tegelikkusega ja töötame uuel aastal uue hooga!

Svetlana PENTEGOVA

Avaldamise kuupäev: 02.09.2016 12:23 (arhiveeritud)

Alates 1. jaanuarist 2017 ootavad maksumaksjaid ees põhimõttelised muudatused maksuseadusandluses. Muudatused üksikutes peatükkides maksukood Vene Föderatsioon võeti kasutusele föderaalseadustega 07/03/2016 nr 242-FZ, nr 243-FZ ja nr 248-FZ. Olulisemad muudatused on seotud uute kindlustusmaksete haldamise ja aruandluse reeglitega. Uuendused puudutasid ka arvutamise reegleid teatud tüübid maksud.

Alates 1. jaanuarist 2017 antakse kindlustusmaksete haldamise ülesanded taas maksuhaldurile. Meenutagem, et kuni 01.01.2010 kehtis kindlustusmaksete asemel ühtne sotsiaalmaks, mille arvestamist ja tasumist kontrollis maksuamet. Järgmisest aastast käsitletakse kindlustusmakseid maksumaksetena ning vastavalt sellele kehtivad neile maksuseadustega kehtestatud reeglid. Samas kohustusliku tööõnnetus- ja sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete kehtestamise ja kogumise osas. kutsehaigused ja kindlustusmaksed kohustuslikuks tervisekindlustus mittetöötav elanikkond, samuti kontrolli teostamine nimetatud kindlustusmaksete tasumise üle, asjaomaste kontrollorganite ametnike tegude, tegevuse (tegevusetuse) edasikaebamine ja süüdlaste vastutusele võtmine, maksude ja lõivude seadusandlus ei kehti. Praktikas tähendab see, et "kahjuks tehtud" sissemaksed ei kuulu maksuseadusandluse reguleerimisalasse.

Soodsad muudatused mõjutavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavaid maksjaid. Seega alates 01.01.2017 õigus lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine maksumaksjad võivad saada, kui selle aasta üheksa kuu tulu, mil sellele erikorrale ülemineku teatis esitatakse, ei ületa 90 miljonit rubla. Ja maksumaksjad saavad jätkata tööd lihtsustatud maksusüsteemi, kui tulu kalendriaasta ei ületa 120 miljonit rubla. Kuid sissetuleku maksimumsumma deflaatorikoefitsiendiga indekseerimise säte peatatakse kuni 2020. aastani. Lisaks alates 01.01.2017 kuni 150 miljonit rubla. tõstetakse lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku ja selle rakendamise põhivara jääkväärtuse piirmäära. Need muudatused on tehtud Art. Seaduse N243-FZ artikkel 2.

Seadus N248-FZ täpsustab mõistet "majapidamisteenused", mida kasutatakse erirežiimides. Majapidamisteenuste all mõistetakse tasulisi teenuseid, mida osutatakse üksikisikutele ja mille koodid vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile ja ülevenemaalisele majandustegevuse liikide kaupa klassifikaatorile määrab Vene Föderatsiooni valitsus. .

föderaalseadus 07/03/2016 N242-FZ, tehti muudatusi artikli punktis 3.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380, mis käsitleb nulli kohaldamist maksumäär teatud tüüpi kinnisvara puhul. Seega on alates 01.01.2017 kinnistumaksu maksumääraks 0% gaasi magistraaltorustike objektide, gaasi tootmise, heeliumi tootmise ja ladustamise, samuti ettenähtud objektide suhtes. tehnilised projektid maavarade maardlate arendamine jm projekti dokumentatsioon maapõue kruntide kasutamisega seotud tööde tegemiseks või rajatiste projektdokumentatsiooni kapitali ehitus, ja vajalik kinnisvaraobjektide toimimise tagamiseks. Artikli lõikes 3.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380 näeb ette taotluse esitamise tingimused nullmäär selliste objektide kohta. Nimetatud kinnisvara nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Alates 01.01.2017 on kehtestatud uued soodustused üksikisiku tulumaksu osas. Uus väljaanne Art. punkt 20.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 vabastab maksustamisest ühekordsed täiendavad soodustused sularahas ja (või) looduslikud vormid saadud mittetulundusühingutelt, mille põhikirjaline eesmärk on tippspordi valdkonna projektide ja programmide korralduslik ja rahaline toetamine:
- sportlaste poolt iga olümpia-, paraolümpia- ja kurtide olümpiamängude auhinnalise koha eest hiljemalt järgmisel aastal, mis järgneb aastale, mil need sportlased võitsid vastavatel mängudel auhinnalisi kohti;
- treenerid ja muud kehakultuuri ja spordi valdkonna spetsialistid, kes olid otseselt seotud olümpia-, paraolümpia- ja kurtide olümpiamängudel auhindu võitnud sportlaste treenimisega hiljemalt järgmisel aastal, mil need sportlased võitsid auhindu vastavatel mängudel. Selliste organisatsioonide nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Alates 1. jaanuarist 2017 ootavad maksumaksjaid ees põhimõttelised muudatused maksuseadusandluses. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teatud peatükkide muudatused viidi sisse 3. juuli 2016. aasta föderaalseadustega nr 242-FZ, nr 243-FZ ja nr 248-FZ. Olulisemad muudatused on seotud uute kindlustusmaksete haldamise ja aruandluse reeglitega. Uuendused mõjutasid ka teatud maksuliikide arvutamise reegleid.

Alates 1. jaanuarist 2017 antakse kindlustusmaksete haldamise ülesanded taas maksuhaldurile. Meenutagem, et kuni 01.01.2010 kehtis kindlustusmaksete asemel ühtne sotsiaalmaks, mille arvestamist ja tasumist kontrollis maksuamet.

Sel eesmärgil tehti muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teatud artiklites. Alates 1. jaanuarist 2017 käsitletakse kindlustusmakseid maksumaksetena ja vastavalt sellele kohaldatakse nende suhtes maksuseadustega kehtestatud reegleid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 2, muudetud seadusega nr. 243-FZ).

Samas tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete ning mittetöötava elanikkonna kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete kehtestamise ja kogumise ning nende kindlustusmaksete tasumise jälgimise osas kaebab edasi Ametnike toimingud, tegevused (tegevusetus) vastavad kontrolliorganid ja süüdlaste vastutusele võtmine, maksude ja lõivude seadusandlust ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 2 punkt 3, muudetud seadusega nr 243- FZ).

Praktikas tähendab see, et "kahjuks tehtud" sissemaksed ei kuulu maksuseadusandluse reguleerimisalasse.

Kindlustusmaksete administreerimine

Seega on PFR juhtorganid kohustatud enne 1. veebruari 2017 esitama oma asukohajärgsele maksuhaldurile andmed maksjana registreeritud kindlustusmaksete kohta. rahvusvahelised organisatsioonid, Venemaa organisatsioonide eraldi allüksused, millel on alates 1. jaanuarist 2017 õigus koguda makseid ja muid tasusid eraisikute, advokaatide, erapraksisega tegelevate notarite, vahekohtujuhtide, hindajate, vahendajate, patendivolinike ja muude isikute kasuks. V elektrooniline vorm(Seaduse nr 243-FZ artikkel 1, artikkel 4).

Seaduse nr 243-FZ artiklis 4 on määratletud üleminekuperiood kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide võlgade sissenõudmiseks alates 1. jaanuarist 2017, samuti kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide sissenõudmiseks, mille on täiendavalt määranud pensionifond. Venemaa Föderatsioon ja Vene Föderatsiooni FSS põhinevad kontrollimeetmete tulemustel, mis viidi läbi enne 1. jaanuari 2017 lõppenud arveldusperioodide (aruandlusperioodide) kohta (seaduse nr 243-FZ punkt 2, artikkel 4).

Märge! 1. jaanuari 2017 seisuga eelarvevälised fondid peab iga kindlustatu kohta määrama kindlustusmaksete võlgnevuste, trahvide ja trahvide suuruse. Kui kindlustatul on võlgnevus, ebareaalne inkasso, kannab fond selle võla maha.

Kindlustusmaksete võlg, mida ei tunnistatud sissenõudmatuks, kuulub pärast 01.01.2017 sissenõudmisele maksuameti poolt.

Uus peatükk ja jaotis "Kindlustusmaksed Vene Föderatsioonis"

Tuleb märkida, et kindlustusmaksete maksustamise objekt ei ole muutunud. Kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikute väljamaksed ja muud tasud kuuluvad endiselt kindlustusmaksete alla.

Maksjatele (organisatsioonid, üksikettevõtjad, samuti eraisikud, kes ei ole üksikettevõtjad, kes teevad makseid ja muid tasusid eraisikutele), perioodiks 2017-2021. kohustusliku kindlustusmakse arvutamise baasi maksimumväärtus pensionikindlustus kehtestatakse, võttes arvesse keskmise suurust palgad Vene Föderatsioonis suurendati 12 korda ja sellele kohaldati vastava kalendriaasta kohta järgmisi korrutustegureid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 421 uues väljaandes): 2017. aastal - 1,9; 2018 - 2,0; 2019 - 2,1; 2020 - 2,2; 2021 - 2.3.

Sellistele kindlustusmaksete maksjatele kehtivad tariifid 2017.-2018. jäävad samaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426 uues väljaandes):

kohustusliku pensionikindlustuse jaoks:

• kehtestatud piirväärtuse piires - 22%; üle kehtestatud piirväärtuse - 10%;

• ajutise puude korral ja seoses emadusega kehtestatud piirväärtuses - 2,9%; ajutise puude korral väljamaksete ja muude tasude osas kasuks välisriikide kodanikud ja kodakondsuseta isikud, kes viibivad ajutiselt Vene Föderatsioonis, kehtestatud piirmäära piires - 1,8%; kohustusliku tervisekindlustuse puhul - 5,1%.

Päevaraha üle 700 rubla. ja 2500 rubla. - kindlustusmaksete maksustamise objekt

IN uuendatud väljaanne artikli 2 lõige 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422 on sätestatud, et päevarahad on vabastatud kindlustusmaksetest Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piirides:

700 hõõruda. — töölähetused Venemaa piires; 2500 hõõruda. - ärireisid.

Märge! Kuna "kahetsusväärsete" sissemaksete arvestamise ja tasumise korda maksuseadusandlus reguleerima ei hakka, on kindlustatu poolt kehtestatud päevaraha suurus. kollektiivleping(muud kohalikud normatiivakt) kahjukindlustusmakseid siiski ei kohaldata.

Kindlustusmaksete aruandlus

Praegu esitatakse "kindlustuse" aruanded Vene Föderatsiooni pensionifondile ja Vene Föderatsiooni FSS-ile. Olenevalt töötajate arvust elektrooniline pensioni aruandlus esitatakse hiljemalt 20. kuupäevaks (aruandlus), "paberil" aruandlus - hiljemalt aruandekvartalile järgneva teise kuu 15. kuupäevaks. Olenevalt töötajate arvust elektrooniline aruandlus esitatakse Vene Föderatsiooni FSS-ile hiljemalt 25. päeval (aruandlus), paberkandjal - hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäeval.

Artikli 7 lõike 7 lõigetes 2–3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 431 on selgelt sätestatud, mille alusel aruanne loetakse esitamata.

Kui esitatud arvutuses ei vasta andmed maksja poolt arveldus- (aruandlus)perioodiks arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma kohta iga kindlustatud isiku kohta, mis on märgitud punktis 2. punktis märgitud kindlustusmaksete summa. see arvutus loetakse esitamata, millest maksjat teavitatakse hiljemalt arvelduse esitamise päevale järgneval päeval.

Sel juhul on kindlustusmakse maksjal kohustus viie päeva jooksul nimetatud teate saamise päevast arvates esitada arvutus, milles nimetatud lahknevus kõrvaldatakse. Sel juhul loetakse nimetatud arvutuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata tunnistatud arvutuse esitamise kuupäev.

Praktikas tähendab see seda, et kindlustusmaksete maksjale antakse viis tööpäeva esitatud aruannete parandamiseks.

Kalendrikuu eest tasumiseks arvutatud kindlustusmaksete summa tasutakse samal kuupäeval - hiljemalt järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3 uues väljaandes) .

Muudatused seoses maksu erirežiimidega

Ja maksumaksjad saavad jätkata tööd lihtsustatud maksusüsteemiga, kui kalendriaasta tulu ei ületa 120 miljonit rubla. Kuid sissetuleku maksimumsumma deflaatorikoefitsiendiga indekseerimise säte peatatakse kuni 2020. aastani.

Lisaks alates 1. jaanuarist 2017 kuni 150 miljonit rubla. tõstetakse lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku ja selle rakendamise põhivara jääkväärtuse piirmäära. Need muudatused on tehtud Art. 2 seaduse nr 243-FZ.

Seadus nr 248-FZ täpsustab mõistet "majapidamisteenused", mida kasutatakse erirežiimides. Koduteenuste all mõistetakse tasulisi teenuseid, mida osutatakse üksikisikutele ja mille koodid vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile ja ülevenemaalisele majandustegevuse liikide kaupa klassifikaatorile määrab Vene Föderatsiooni valitsus. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27 uues väljaandes).

Muudatused muudes maksudes

Seega on alates 1. jaanuarist 2017 kinnisvaramaksu maksumääraks 0 protsenti gaasitrasside rajatised, gaasi tootmine, heeliumi tootmine ja ladustamine, samuti tehniliste projektidega ette nähtud rajatised maavaramaardlate arendamiseks jm. maapõue kruntide kasutamisega seotud tööde teostamise projektdokumentatsioon või kapitaalehitusrajatiste projektdokumentatsioon, mis on vajalik kinnisvaraobjektide toimimise tagamiseks.

Artikli lõikes 3.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380 sätestab selliste objektide suhtes nullmäära kohaldamise tingimused. Nimetatud kinnisvara nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Alates 01.01.2017 on kehtestatud uued soodustused üksikisiku tulumaksu osas. Artikli 20.1 uus redaktsioon. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 vabastab maksustamisest rahaliste ja (või) mitterahaliste lisasoodustuste ühekordsed väljamaksed, mis on saadud mittetulundusühingutelt, kelle tegevuse põhikirjaline eesmärk on organisatsiooniline ja rahaline toetamine projektidele ja programmidele tippspordi valdkond:

• sportlased iga olümpia-, paraolümpia- ja kurtideolümpia auhinnalise koha eest hiljemalt järgmisel aastal, mis järgneb aastale, mil need sportlased võitsid vastavatel mängudel auhindu;
• treenerid ja teised kehakultuuri ja spordi valdkonna spetsialistid, kes olid otseselt seotud olümpial, paraolümpial ja kurtide olümpiamängudel auhinnalisi kohti võitnud sportlaste treenimisega hiljemalt järgmisel aastal, mis järgneb aastale, mil need sportlased võitsid vastavatel mängudel auhindu . Selliste organisatsioonide nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Viimased uudised muudatustest üldises maksusüsteemis

Selle maksustamissüsteemi kasutamisel maksab ettevõtja kõige rohkem makse:

• Tulumaks (juriidiline isik);
• Eraisikute ja üksikettevõtjate tulumaks;
• käibemaks;
• kindlustusmaksed;
• Muud maksud.

Uuel aastal puudutavad peamised muudatused käibemaksu. juba teada viimane uudis– maksuhaldur selle käigus lauaaudit võtab käibemaksu selgitusi vastu ainult elektrooniliste sidesüsteemide kaudu, mitte paberkandjal. Ka jaoks hiline esitamineähvardab 5000 rubla trahviga.

« Eelkõige võib 2017. aastal tõusta käibemaksumäär ise. Maksu plaanitakse tõsta 18 protsendilt 20 protsendile. A soodusmäär– 10%-lt 12%-le, millele järgneb iga-aastane tõus 2%, et lõpuks võrdsustada soodustus peamise maksumääraga", - kirjutab" Vene maksukuller ".

Tähelepanu! Praegune maksuseadus võimaldab kasutada segamaksustamist – rohkem kui ühe süsteemi samaaegset kasutamist. Näiteks, üldine süsteem maksustamine põhiarvutuste tegemiseks ja ühtne maks teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu kohta.

Millised muudatused mõjutavad lihtsustatud maksusüsteemi

Kõige tavalisem maksustamissüsteem - siin asendatakse kõik peamised maksud ühega. Ettevõtja ise valib, millise valemi järgi ta maksu maksab:

1. "Sissetulek miinus kulud" - 15%
2. "Sissetulek" - 6%.

See süsteem eesmärk oli vähendada väikeettevõtete koormust. Sarnaselt eelmisele korrale tehakse järgmisel aastal ka lihtsustatud maksustamissüsteem mõningaid muudatusi.

Esiteks plaanitakse sissetulekupiiri tõsta 120 miljoni rublani. See tähendab, et lihtsustatud maksusüsteemi saab rakendada senisest suurem ring ettevõtjaid. Samal ajal kehtestatakse uued piirmäärad kuni 2020. aastani ja neid ei indekseerita igal aastal deflaatori koefitsiendiga. OSNO-d kasutavad ettevõtjad saavad üle minna lihtsustatud süsteemile, kui nende viimase üheksa kuu kasum ei ole ületanud 59 miljonit rubla.

Teiseks oodatakse intressimäärade langetamist 6 ja 15 protsendilt vastavalt ühele ja viiele protsendile. Kuid seda ei juhtu kõigis piirkondades – 70-s 85-st. Teine muudatus on maksumäära vähendamine maksumaksed töötajate jaoks - 30% -lt väheneb see 25% -ni. Seda ei saa nimetada oluliseks kokkuhoiuks, kuid siiski toob see ärile kergendust.

Venemaa arvestusliku tulu ühtse maksu arvutamise valem

Tavaliselt valivad selle süsteemi kaubandussektoris tegutsevad ettevõtjad. Siin ei arvestata maksusummat mitte konkreetselt saadud summalt aruandlusperiood sissetulekud ja fikseeritud intressimääraga.

Peamine UTII muudatus 2017. aastal on võimalus isiklikult sissemaksete maksusummat vähendada. See tähendab, et kui üksikettevõtja töötab üksi, ilma töötajad, siis järgmisest aastast saab ta konkreetselt enda jaoks maksusummat vähendada.

Ühtne põllumajandusmaks – viimased uudised põllumeestele

Kõik juriidilised isikud Ja üksikettevõtjad Venemaal põllumajandussektoris töötavad inimesed maksavad ühtset põllumajandusmaksu kuus protsenti tulusummast, millest on maha arvatud kulude summa.

Sarnaselt teistele süsteemidele toob algav 2017. aasta ka ESHN-i jaoks muudatusi – muudatusi on oodata artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 246.2 ja 246.3, mille kohaselt võrdsustatakse tulu kolmandatest isikutest põllumajandustootjatele osutatud teenustest põllumajandustuluga. Teisisõnu, kui põllumees aitab teisel põllumehel sööta või saaki valmistada ja vastu võtta rahaline tasu, loetakse seda põllumajandustuluks.

Mida oodata Vene Föderatsiooni ettevõtjate maksustamise patendisüsteemist

Seda süsteemi rakendavad need ettevõtjad, kelle tegevus kuulub teatud majandustegevuse liikide alla. Praegu rakendatakse maksustamise patentsüsteemi 63 tegevusliigis.

Suvel praegune aasta Venemaa peaminister Dmitri Medvedev tegi ettepaneku laiendada PSN-i kõigile OKVED-idele. Samas märkis ta, et see otsus piirkonnad võtavad oma. Ametlikku kinnitust veel pole, kuid ettepaneku vastuvõtmise ja elluviimise korral võib julgelt väita, et FIEde arv riigis kasvab oluliselt.