Kommertspanga reservfond on mõeldud... Volitatud fond ja reservfond. Kommertspanga reservfond, selle moodustamine ja reguleerimine

Reservfondi iga-aastaste sissemaksete suurus peab olema vähemalt 5% puhaskasumist, kuni see jõuab hartaga kehtestatud miinimumväärtuseni. Reservfondi saab kasutada vastavalt panga juhatuse (nõukogu) otsusele või kehtestatud viisil üldkoosolek asutajad (osalised) järgmistel eesmärkidel: panga kahjumi katmiseks aruandeaasta lõpus;
"plaanides ja kalkulatsioonides ettenägemata kulude katmine (osalejate koosoleku otsusega); eelisaktsiatelt dividendide arvestamine ebapiisava kasumi korral; põhikapitali suurendamine kapitaliseerimise teel (üle 15% põhikapitalist).
rahalised vahendid kommertspank(eriotstarbelised ja säästud) moodustatakse puhaskasumist vastavalt panga põhikirjale vastavatele standarditele. Vahendeid kasutatakse vastavalt neile kinnitatud pangavahendite regulatsioonile. Seega kasutatakse eriotstarbelisi fonde (majanduslikud stiimulid) boonuste, hüvitiste, rahalist abi, aktsiate (aktsiate) ost pangatöötajatele, soetamiseks, pangahoone ehitamiseks, seadmete ostmiseks, pangatöötajatele eluaseme ostmiseks jne. Kogumisfond on osa puhaskasumist, mis on reserveeritud rahalise toetusena tootmine ja sotsiaalne areng purk.
Panga vahendid ( kasutamata jäägid aasta lõpus) ​​saab kasutada põhikapitali kapitaliseerimiseks. Arvestusse kaasatakse pangavahendid (reserv ja muud). omakapital aasta andmete põhjal raamatupidamisaruanne panga sertifitseeritud auditeerimisorganisatsioon. Aktsiakapitali arvestusse ei võeta seda osa sihtotstarbelistest fondidest, mis olid pangatöötajate laenude allikaks.
Ülekurss on aktsiaseltside kommertspankade tulu aktsiate müügist, et suurendada nende esimeste omanike põhikapitali nende nimiväärtusest kõrgema hinnaga. Ülekursi suurus peegeldab panga positsiooni konkurentsikeskkonnas. Mida usaldusväärsem on pank, seda kõrgem võib aktsia hind paigutamisel olla. Ülekurss sisaldub omakapitali allikates summas, mis on kinnitatud Venemaa Panga poolt ametlikult registreeritud aktsiaemissiooni tulemustega.
jaotamata kasum- see on kogutud kasum, mis jääb pangale pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist eelarvesse
vahendite moodustamine, dividendide (tulu) kogumine aktsionäridele (aktsionäridele), mahaarvamised heategevuslikul eesmärgil jne. Omakapitali arvestusse kaasatakse jaotamata kasum auditiorganisatsiooni poolt kinnitatud andmete alusel.
Vara väärtuse kasv ümberhindamise käigus tuleneb põhivara ümberhindlusest vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse määrustele ja Venemaa Panga 12. juuli 2000. aasta juhistele nr 821-U. aasta andmetel põhineva omakapitali moodustamise arvestusse eelarve, mille on kinnitanud auditeerimisorganisatsioon.
Kommertspanga kindlustusreservid - allahindluse reservid väärtuslikud paberid ja võimalikud laenukahjumid on moodustatud vastavalt sellistele Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivdokumentidele nagu 8. detsembri 1994. a kiri nr 127 (muudetud 28. detsembril 1994 ja 29. detsembril 1998) „Luuamise korra kohta reservid väärtpaberite allahindluseks" ja Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus N9 254 26. märts 2004 "Krediidiasutuste võimalike laenukahjumite katteks reservide moodustamise korra kohta".
Pankade investeeringuid väärtpaberitesse iseloomustab turuhindade ja väärtpaberikursside pidevatest kõikumistest tingitud suurenenud risk. Vähendada väärtpaberite võimaliku väärtuse languse negatiivset mõju finantstulemused Kommertspangad loovad reservi väärtpaberite amortisatsiooniks, et kajastada nende tegelikku väärtust bilansis. Väärtpaberiinvesteeringute ümberhindlus toimub igakuiselt (viimasel tööpäeval) turuhinnaga. Turul noteeritud väärtpaberite hulka kuuluvad emissiooniklassi väärtpaberid, mis vastavad järgmistele tingimustele: börsil kauplemisele võetud; käive kuus Börs ei ole väiksem kui 20 tuhande euro ekvivalent); turuhinna teave on avalikult kättesaadav.
Kui aga nendele nõuetele vastavate väärtpaberite puhul osutub turuhind aruandekuu viimasel tööpäeval (ümberhindlushind) madalamaks raamatu väärtus väärtpaberid siis kommertspank on kohustatud moodustama väärtpaberiinvesteeringute allahindluse reservi keskmise turuhinna (ümberhindlushinna) languse ulatuses bilansilise väärtuse suhtes. Sel juhul ei tohiks reservi suurus ületada 50% väärtpaberite arvestuslikust väärtusest.
Kui väärtpaberid ei vasta ülaltoodud tingimustele. seejärel luua reservid nende amortisatsiooniks kuu lõpus

Turuväärtuseks võetakse iga väärtpaberi tegelik ostuhind, mida on vähendatud poole võrra.
Vähendatakse väärtpaberite (pankade võlakohustused ja muud võlakohustused, edasimüügiks ja investeerimiseks soetatud pankade ja teiste aktsiaseltside aktsiad) allahindluse reservi moodustamise kulusid. maksubaas pank tulumaksu arvestamisel. Panga mitte moodustatud väärtpaberiinvesteeringute allahindluse reservi suurus vähendab panga omakapitali.
Kommertspankade laenuoperatsioone peetakse kõrge riskiga. Riskide vähendamiseks loovad pangad reservi võimalike laenukahjumite katteks. Laenud jaotatakse sõltuvalt riskiastmest viide rühma: riskirühm – standardne; riskirühm - mittestandardne; riskirühm - kahtlane; riskirühm - problemaatiline. riskirühm - lootusetu.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 26. märtsi 2004. aasta määrusele nr 245 “Krediidiasutuste võimalike laenukahjumite katteks reservide moodustamise kord” 1. rühma laenude jaoks arveldusreservi ei loeta. loodud ja seda ei võeta omakapitali suuruse määramisel arvesse, erinevalt Vene Föderatsiooni Keskpanga varasematest juhistest.
Teise kuni viienda riskigrupi laenude võimalike kahjude reservi suurus, mida pank ei loo, võrreldes Venemaa Panga 26. märtsi 2004. a määrusega nr 245 määratud miinimumsummaga, vähendab tema omakapitali.
Aktsiakapitali on viimasel ajal hakatud hõlmama allutatud laenud - panga poolt kaasatud laenud (hoiused), kui see laen on tähtajaga vähemalt viis aastat ja laenuandja seda ei nõua enne lepingu lõppemist. Kui pank annab sellise laenu teisele pangale, siis omakapitali suurust vähendatakse selle summa võrra.
Moodustatud omakapital jaguneb panganduspraktikas kaheks (põhi- ja lisatasemeks) ning aktiivsesse tegevusse paigutamiseks kohandatakse selle suurust mitmeks elemendiks: immateriaalne põhivara, oma tagasiostetud aktsiaid, jooksva aasta ja eelnevate aastate katmata kahjumit jms (vt täpsemat arvestust p 4.2).
Omavahendite moodustamise toimingud on panga moodustamise ja edasise arengu jaoks ülimalt olulised, need on aluseks välisvahendite kaasamisel, teatud

hoiuste ohutuse garantii. Omavahendeid kasutades arendavad pangad oma materiaalset baasi, loovad reservreservi Raha, moodustavad peamiselt pikaajalisi varasid.
Omavahendite suurendamise tagavad: panga stabiilne tegevus ja võimalus suurendada põhikapitali kapitaliseerimise teel omavahendid(vahendid, kasum): panga eksisteerimise periood ja selle kohusetundlik täitmine rahalised kohustused. See tekitab potentsiaalsetes investorites huvi selle panga aktsiate ostmise ja täiendavate põhikapitali allikate moodustamise vastu; kindlustusreservide kui omakapitali allika moodustamise õige ja piisav maht.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

Valgevene Vabariigi Haridusministeerium

Õppeasutus "Baranovitši Riiklik Ülikool"

Täiustatud uuringute ja personali ümberõppe instituut

Ümberõppe teaduskond

Iseseisev töö

Teema: Kommertspanga fondid

Baranovitši 2011

1. Kommertspanga fondide kontseptsioon ja struktuur

2. Reservfondi moodustamise ja kasutamise kord

3. Põhikapitali moodustamise ja kasutamise kord

Kirjandus

1. Kontseptsioon ja struktuurkommertspanga fondi ringreis

Oma äritegevuse teostamiseks peavad pankadel olema teatud summa Raha. Pankade tegevuse eripära seisneb selles, et ühelt poolt meelitavad nad erinevatest allikatest ajutiselt vabu vahendeid, teisalt paigutavad need pangale, rahuldades lisaressursse vajavate ettevõtete, organisatsioonide ja elanikkonna vajadusi. tagasimaksmise ja tasumise tingimused.

Pangandusressursid - pankade käsutuses olevate rahaliste vahendite kogum, mida nad kasutavad krediidi ja muu jaoks aktiivsed operatsioonid. Tuleb teha vahet mõistetel “pangaressursid” ja “laenuressursside” vahel. Teine mõiste on palju kitsam, kuna see määratleb ainult selle osa panga ressurssidest, mida ta kasutab krediidiinvesteeringuteks.

Pangandusressursside allikad kujunevad pankade passiivsed operatsioonid. Eristatakse järgmisi kommertspankade passiivsete operatsioonide põhirühmi:

Enda emiteeritud omakapitali ja võlaväärtpaberite esmane paigutamine;

Pangavahendite moodustamine ja suurendamine;

Hoiustamistoimingud;

Teistelt juriidilistelt isikutelt saadud krediidid ja laenud;

Muud toimingud.

Kui kommertspank teeb teatud passiivseid toiminguid, genereerib ta erinevat tüüpi ressursse: oma ja laenatud ressursse.

Kommertspanga omavahendid koosnevad tema poolt genereeritud vahenditest ning panga jooksval aastal ja viimaste aastate tegevuse tulemusena saadud kasumist. Panga rahalised vahendid on tema omavahendite aluseks. Igal neist on konkreetne eesmärk. Erinev on ka nende tekkimise järjekord ja allikad.

Nagu punktis 18.1 märgitud, on panganduse korraldamise lähtepunktiks kommertspankade poolt põhikirjajärgse kapitali (kapitali) moodustamine. Selle loomine seadusega määratud summades on panga kui registreerimise kohustuslik tingimus juriidilise isiku. Olenemata panga organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist moodustatakse selle põhikapital täielikult osalejate sissemaksetest - juriidilised ja üksikisikud. Põhikapitali sissemakstud vahendid kujutavad endast algkapitali vastloodud panga majandus- ja äritegevuse elluviimiseks ning kogu krediidiasutuse tegevusaja jooksul on need selle olemasolu majanduslikuks aluseks.

Kommertspangad moodustavad lisaks põhikapitalile mitmeid sihtotstarbelisi fonde (näiteks reservfond, pankade arendusfond jne), mille loomise ja täiendamise allikateks on pankade kasum. Eraldi rühma võib jagada pangafondideks, mille teket seostatakse erinevate välismajanduslike teguritega. Need on nn ümberhindlusfondid.

Erigrupi panga fondides moodustavad põhivara amortisatsiooni tulemusena kogunenud vahendid.

Panga omavahendid sisaldavad mitmeid muid elemente:

Panga kasumi arvelt moodustatud riskide ja maksete reservid;

Emissioonierinevused, mis tulenevad algselt paigutatud aktsiate müügist nende nimiväärtust ületava hinnaga;

Aruandeaasta ja eelnevate aastate ümberjaotatud kasum.

Eristada tuleb mõisteid „omavahendid“ ja „panga omakapital“. Kui esimene mõiste on üldistatud, hõlmates kõiki panga sisetegevuse käigus tekkinud kohustusi, siis panga omakapital on arvestuslik väärtus. See võib lisaks teatud omavahendite kirjetele hõlmata ka teatud tüüpi laenatud vahendeid. Selliste fondide näide oleks allutatud laen. Võimalus võrdsustada see omavahenditega on tingitud spetsiifilistest nõuetest, mis see laen peab sobima. Näiteks:

Piisavalt pikad atraktiivsuse tähtajad (vähemalt viis aastat);

Võlausaldaja võimaluse puudumine nõuda varem lepingus sätestatud tagasimakse tingimusi;

Põhisumma tasumine alles peale lepingu lõppemist.

Panga omakapital täidab mitmeid olulisi funktsioone, millest peamised on kaitse-, operatiiv- ja reguleerimisfunktsioonid.

Kaitsefunktsioon on võime kaitsta hoiustajate huve, kus omakapital võib olla kohustuste eest tasumise allikas panga likviidsuse kaotuse ja selle likvideerimise korral. Kapital täidab omamoodi kaitsva “padja” rolli ja võimaldab pangal jätkata tegevust suurte ootamatute kahjude või väljaminekute korral.

Tegevusfunktsioon avaldub selles, et pank saab oma kapitali moodustavate reservide, vahendite ja kasumi arvelt teha mitmeid kulutusi (näiteks põhivara ja immateriaalse vara soetamiseks), teha investeeringuid. teiste üksuste põhikapitalis jne.

Panga omakapitali regulatiivne funktsioon seisneb selles, et keskpankadel, kehtestades kõigile kommertspankadele kohustuslikud majandusstandardid, millest osa on seotud omakapitali suurusega, on reaalne võimalus pankade tegevust reguleerida.

Sellised Valgevene Vabariigi pankade standardid on järgmised:

Kapitali adekvaatsus;

Maksimaalne risk kliendi kohta;

Suurte krediidiriskide maksimaalne suurus;

Maksimaalne risk paigutatud vahenditele välisriigid kes ei ole organisatsiooni liikmed majanduskoostöö ja areng;

Maksimaalne risk võlausaldaja (hoiustaja) kohta;

Omaarve kohustuste maksimumsumma;

Panga omal kulul ühe juriidilise isiku põhikapitalis osalemise standard;

Eraisikutelt kogutud raha maksimaalne summa jne.

Panga omakapital on tema äritegevuse aluseks, tagab panga finantsstabiilsuse ja maksevõime ning on allikaks panga erinevatest riskidest tulenevate ettenägematute kulude katmiseks.

Märkimisväärse osa pangaressurssidest moodustavad laenatud vahendid. Maailma panganduspraktikas väljakujunenud traditsiooni kohaselt jagatakse kõik kaasatud ressursid olenevalt kogumismeetodist hoiusteks ja mittehoiusteks. See jaotus viiakse läbi selle järgi, kes on toimingu algataja. Hoiused hõlmavad rahalisi vahendeid, mis paigutatakse panka klientide soovil. Need esindavad klientide – juriidiliste ja eraisikute – panka deponeeritud vahendeid. Hoiusteta ressursid on vahendid, mis kaasatakse panga algatusel. Seda osa ressurssidest liigitatakse mõnikord laenatud vahenditeks.

Majandusliku sisu alusel võib hoiused jagada mitmeks rühmaks:

Poste restante;

Kiireloomuline;

Säästuhoiused.

Kõigi nõudmiseni hoiuste peamine omadus on nende omanike võimalus neid vahendeid ette teatamata kasutada: teha oma kulul makseid ja ülekandeid, saada osa neist sularahas seadusega lubatud otstarbel kasutamiseks, hoiustada. ja isegi need täielikult tagasi võtta.

Pankade jaoks on seda tüüpi hoiuste peamine ebamugavus seotud nende samaaegse väljavõtmise üsna suure riskiga ja vajadusega säilitada selliste kohustuste arveldamiseks suur rahareserv.

Hoiuste ressursside stabiilseim osa on tähtajalised hoiused ja kogumishoiused. Tähtajaliste hoiuste all mõistetakse rahalisi vahendeid, mis on hoiustatud pangas tähtajaliselt. Mõnel juhul kasutavad kommertspangad registreerimist tähtajalised hoiused hoiuse- ja hoiusertifikaadid.

Panga jaoks on likviidsuse juhtimise seisukohalt kõige vastuvõetavamad tähtajalised hoiused, kuna nende vahendite väljavõtmine nende omanike poolt on oodata alles pärast kokkulepitud tähtaegade lõppu.

Mittehoiuste (laenatud) vahenditeks loetakse ressursse, mis on moodustatud kommertspankade poolt oma võlakohustuste (vekslid, võlakirjad, pangasertifikaadid) rahaturul müümisel või teistelt laenu saamisel. krediidiasutused, sealhulgas keskpangast. Deposiidita allikad panga vahendid erinevalt hoiustest ei ole need isikupärased ega ole seotud konkreetsete pangaklientidega. Neid ostetakse turult, sageli oksjonipõhiselt. Selliste ressursside kaasamise põhjuseks võib olla vajadus suurendada korrespondentkonto vahendite jääki pankadevaheliste arvelduste lõpuleviimiseks ja pankade likviidsuse kiiret reguleerimist. Ressursside ostmine pankadevahelisel turul võib olla seotud ka võimalusega neid tõhusalt kasutada konkreetsetel eesmärkidel suunatud programmid, ja mõnikord mobiliseeritakse sel viisil puuduv osa ressurssidest, et rahuldada panga kõige olulisemate klientide vajadusi.

Pangaressursside struktuuri all mõistetakse erinevat tüüpi pangaressursside osakaalu suhet nende kogumahus. Ressursside struktuuri mõjutavad mitmed tegurid:

laenukapitali turu olukord;

Pangal on vastavad litsentsid, mis annavad õiguse teha tehinguid välisvaluuta ja eraisikute rahadega;

Panga tegevuse kestus, millest sõltuvad tema enda ja kaasatud ressursside mahud;

kogutud vahendite tarnijaks oleva klientuuri koosseis;

Panga tüüp (spetsialiseerunud või universaalne) jne.

Erilist tähelepanu pööratakse kommertspankade ressursside juhtimisele, mis on vahendite kogumisega seotud tegevus, nende vahendite suuruse ja allikate sobiva struktuuri määramine otseses seoses paigutamisega.

Pankade enda ja laenatud ressursside kasutamisel on kõige olulisem ülesanne tagada samaaegselt maksimaalne kasumlikkus pangavarad ja vastuvõetav likviidsuse tase. Põhiosa pankade tuludest annavad krediidiinvesteeringud, investeeringud väärtpaberitesse ja investeeringud; Panga üldist likviidsust hoitakse ressursside paigutamisega väga likviidsetesse varadesse: keskpanga ja teiste kommertspankade korrespondentkontodel olevad vahendid. Teatud osa ressurssidest kasutavad pangad põhi- ja immateriaalse vara soetamiseks. Selliseid varasid iseloomustatakse kui mittelikviidseid ega tulu toovaid varasid, kuid need on vajalikud panga normaalse toimimise tagamiseks, nagu iga muu majandusüksuse.

Märkimisväärne roll pangaressursside juhtimisel on kommertspankadel, kuid kuna muutused pangaressursside suuruses ja struktuuris mõjutavad rahapakkumise näitajate dünaamikat, tuleks läbi viia ka kommertspankade ressursibaasi tsentraliseeritud reguleerimine.

Kommertspankade ressursibaasi reguleerimine ei ole keskpanga otsene ülesanne, vaid selle raames rahapoliitika Valgevene Vabariigi keskpangal võib erinevate raharegulatsiooni meetodite rakendamise kaudu olla otsene või kaudne mõju kommertspankade ressursside mahule.

Üldiselt on vajadus reguleerivate meetmete järele Riigipank Kommertspankade ressursibaas on tingitud nõuetest tagada kogu riigi turvalisus ja likviidsus. pangandussüsteem.

Kommertspankade ressursside juhtimise peamised eesmärgid on:

Panga enda likviidsuse säilitamine;

Klientide krediidiinvesteeringute nõudluse rahuldamine;

Kasumi saamine, mis on piisav dividendide maksmiseks aktsionäre rahuldavas summas ja panga arenguks.

Kommertspanga ressursijuhtimise oluline element on tema kohustuste haldamine. Reeglina seisneb see konkreetse panga pangaressursside allikate optimaalse struktuuri kindlaksmääramises.

Üheks kommertspanga ressursside haldamise käigus lahendatavaks ülesandeks on nende tõhus jaotamine, mis hüvitaks nende meelitamise kulud ja tagaks pangale kasumi, täites samal ajal Valgevene Vabariigi Riigipanga likviidsusnõudeid. . See saavutatakse passiivsete tehingute tiheda seotuse kaudu varadega. Pank peab tagama tema käsutuses olevate ressursside suuruse ja iseloomu kvantitatiivse ja kvalitatiivse vastavuse krediidiinvesteeringute, aga ka muudesse varadesse tehtavate investeeringute suundadele ja ajastusele.

Kommertspangad teostavad ressursside reguleerimist peamiselt operatiivselt. Iga päev võrreldakse eeldatavaid tulusid ja kindlal kuupäeval tasumisele kuuluvaid kohustusi. Vaba ressursse saab kasutada krediidiinvesteeringute suurendamiseks ja pankadevahelisel turul müümiseks. Koos tegevusregulatsiooniga moodustavad kommertspangad pikaajalised plaanid ning prognoosid kuu, kvartali, aasta ja muude perioodide kohta.

Pangaressursside juhtimine on üsna keerukas protsess, mille kvaliteedist sõltuvad suuresti kommertspanga likviidsus, kasumlikkus, kasumlikkus ja üldine finantsseisund.

2. Reservfondi moodustamise ja kasutamise kord

Reservfondi loovad krediidiasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele tegevusest tulenevate kahjude katmiseks.

Reservfondi moodustavad krediidiasutused:

Aktsiaseltside vormis tegutsemine - krediidiorganisatsiooni tegelikult sissemakstud põhikapitali suuruse alusel (sellel juhul, kui registreeritakse krediidiorganisatsioonide aktsiate emiteerimise tulemuste aruanne);

Äriühingute muudes organisatsioonilistes ja juriidilistes vormides tegutsemine - põhikirjajärgse põhikapitali suuruse alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on krediidiasutuste kasum, mis suunatakse viisil reservfondi seadusega ette nähtud Vene Föderatsiooni, käesolevate eeskirjade ja krediidiorganisatsiooni põhikirja.

Reservfondi tehakse mahaarvamisi aruandeaasta kasumist, mis jääb krediidiasutuse käsutusse pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist (edaspidi kasumit, millest tehakse mahaarvamisi reservfondi, nimetatakse "puhaskasum". aruandeaasta”).

Krediidiorganisatsioon, rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise korra eeskirjad, mis näevad ette vahendite ümberjaotamist erinevate puhaskasumist mahaarvamiste teel moodustatud fondide vahel, võib pärast krediidi asutajate (osalejate) üldkoosoleku heakskiitu. organisatsioon, raamatupidamise aastaaruanne ja jooksvale eelnenud aasta kasumi jaotamise aruanne, suunata reservfondi moodustamiseks eelmiste aastate kasutusse jäänud kasumi arvelt tekkinud kasutamata vahendite jäägid. krediidiasutus, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis on kaasatud omakapitali (kapitali) krediidiorganisatsiooni suuruse arvestusse.

Fondide jääke ei saa kasutada reservfondi moodustamiseks, jaotades vahendeid ümber jooksva aasta kasumi mahaarvamistest moodustatud osas.

Aruandeaasta puhaskasumist tehakse mahaarvamised reservfondi pärast seda, kui krediidiorganisatsiooni asutajate (osaliste) üldkoosolek on kinnitanud raamatupidamise aastaaruande ja kasumi jaotamise aruande.

Krediidiasutusel on õigus enne tulemusi majandusaasta asutajate (osalejate) üldkoosoleku otsusel teha reservfondi kvartaalseid (igakuiseid) sissemakseid puhaskasumi kehtestatud osa (protsendina), kui see kord on ette nähtud krediidiasutuse põhikirjaga. Nendel juhtudel peab aasta jooksul tehtud reservfondi sissemaksete kogusumma olema kinnitatud krediidiasutuse asutajate (osalejate) üldkoosoleku poolt majandusaasta lõpus ega tohi ületada tegelikku puhaskasumi suurust. aruandeaasta eest laekunud.

Krediidiorganisatsiooni põhikirjaga ette nähtud reservfondi iga-aastaste sissemaksete suurus peab olema vähemalt viis protsenti puhaskasumist, kuni see jõuab põhikirjaga kehtestatud miinimumväärtuseni.

Reservfondi sissemaksete kord ja suurus, mis ületavad kehtestatud miinimumsummat, määratakse krediidiasutuse põhikirjaga.

Krediidiorganisatsioonid, millel on filiaalid, kajastavad reservfondi vahendeid krediidiorganisatsiooni emaorganisatsiooni bilansis.

Reservfondi moodustamise õigsuse peab kinnitama audiitorfirma (audiitor) vastavalt Venemaa Panga kehtestatud korrale.

Krediidiorganisatsiooni reservfondi võib vastavalt krediidiasutuse juhatuse (nõukogu) otsusele või asutajate (osalejate) üldkoosoleku poolt kehtestatud viisil kasutada ainult järgmistel eesmärkidel:

Krediidiasutuse kahjumi katmine aruandeaasta tulemuste alusel;

Põhikirjajärgse kapitali suurendamine kapitaliseerimise teel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja krediidiasutuse asutajate poolt kehtestatud viisil. Sel juhul võib reservfondi kapitaliseerida ainult miinimumi ületavas osas määratud suurus reservfond;

Krediidiasutuse käsutusse jäävate eelmiste aastate kasumi arvelt moodustatud vahendite moodustamiseks, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis sisalduvad krediidiasutuse vara väärtuse arvestuses. krediidiasutuse omavahendid (kapital) kehtestatud summat ületavas osas minimaalne suurus reservfond.

Krediidiorganisatsioonidel on õigus kulutada jooksval aastal reservfondi ülalnimetatud eesmärkidel ainult eelmiste aastate kasumist moodustatud osas pärast eelmiste aastate kasumist mahaarvamiste heakskiitmist krediidiasutuse asutajate üldkoosoleku poolt. krediidiorganisatsioon.

Reservfondi täiendamise allikaks on panga puhaskasum.

Vahendid eraldatakse reservfondi panga aktsionäride otsusel.

Reservfondi vahendeid kasutatakse kahjude katmiseks.

Reservfondi suurus peab olema vähemalt 5% põhikapitalist. Kui tegelik summa on sellest väärtusest väiksem, on pank kohustatud iga-aastaselt eraldama vähemalt 5% kasumist reservfondi kuni nõutava summa täitumiseni.

Reservfond moodustatakse iga-aastaste kohustuslike sissemaksetega kuni panga põhikirjaga kehtestatud suuruseni. Iga-aastaste sissemaksete suurus on ette nähtud kommertspanga põhikirjaga, kuid see ei tohi olla väiksem kui 5 protsenti puhaskasumist kuni põhikirjaga kehtestatud summani.

Minimaalsest summast suuremad sissemaksed reservfondi tehakse Panga põhikirjas sätestatud summades.

Nagu märgitud, on reservfondi vahendid kajastatud bilansikontol nr 10701. Konto avatakse ja seda peetakse panga peakontori bilansis.

Konto kreedit kajastab reservfondi laekumiste summad kirjavahetuses kontoga nr 705.

Konto deebetis kajastatakse summad kahjude katteks.

Kui aasta lõppeb kahjumiga, katab kommertspank laekunud aruandeaasta kahju reservfondi vähenemisest:

D 10701 “Reservfond”,

K 704 “Kaod”.

Kui reservfondi suurus ületab kehtestatud miinimumi, võib pangas osalejate koosoleku otsusel fondi miinimumsuurust ületavas osas vahendeid põhikapitali kapitaliseerida.

Tegutsevad krediidiorganisatsioonid, mis on avatud aktsiaseltsid, peavad moodustama reservfondi, mis põhineb tegelikult sissemakstud põhikapitali suurusel. Kui pank on korraldatud muus omandivormis, moodustatakse reservfond registreeritud põhikapitali alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on pärast maksude tasumist krediidiasutuse käsutusse jääv aruandeaasta kasum. Varasematel aastatel moodustatud vahenditest jooksva aasta alguses kasutamata vahendeid saab suunata reservfondi. kogu summa sissemaksed reservfondi kehtestab igal aastal asutajate üldkoosoleku poolt, kuid ei tohi ületada aruandeaasta puhaskasumi suurust.

Reservfondi minimaalne suurus ei ole väiksem kui 15% sissemakstud põhikapitalist. Iga-aastaste osamaksete suurus reservfondi on vähemalt 5% puhaskasumist kuni reservfondi miinimumsuuruse saavutamiseni.

Reservfondi kasutamine:

1. Kahjude katmine;

2. Põhikapitali suurendamine kapitaliseerimise teel (ainult põhikapitalile lisatakse summa, mis ületab minimaalse lubatud reservfondi suurust).

Kontroll reservfondi moodustamise ja kasutamise üle on keskpanga territoriaalse asutuse pädevuses. Reservfondi mittesihipärase kasutamise korral on krediidiasutus kohustatud puuduoleva summa aasta jooksul hüvitama, samuti tasuma trahvi 0,1 vastloodud kommertspankade põhikapitali alammäärast.

Reservfondi moodustamise ja kasutamise tingimuste rikkumise eest võib kehtestada piirangu reservfondi elluviimisele. üksikud liigid operatsioonid kuni 6 kuud.

3. Põhikapitali moodustamise ja kasutamise kord

hoiupanga reserv põhikapital

Kommertspanga omavahendite põhielement on põhikapital . Panga finantsseisundit iseloomustavaks oluliseks näitajaks on põhikapitali absoluutväärtus ja selle osakaal bilansi kohustuste kogusummas.

Põhikapital moodustatakse vähemalt 3 asutaja vahenditest. Põhikirjajärgse kapitali miinimumsuuruse määrab riigipank. Panga loomisel tuleb põhikapitali miinimumsumma tasuda täielikult sularahas. Panga põhikapital moodustatakse ainult asutajate omavahenditest. Kogutud ja laenatud vahendeid ei saa kasutada põhikapitali moodustamiseks ja täiendamiseks. Asutajad on kohustatud deklareerimisel kinnitama põhikapitali sissemakstud vahendite olemasolu, mahtu ja päritolu seaduslikkust.

Kogu põhikapital tuleb deklareerida Valgevene rublades. Välisvaluuta konverteerimine valuutasse Valgevene rublad tehakse Valgevene Vabariigi keskpanga ametliku vahetuskursi alusel põhikapitali sissemakse tegemise kuupäeval. Põhikapital peab olema täielikult moodustatud enne riiklik registreerimine purk. Asutajate poolt põhikirjajärgsesse kapitali sissemakstud vahendid kantakse ajutisele kontole Valgevene Vabariigi Riigipangas või kokkuleppel keskpangaga kontole teises pangas. Ajutisel kontol asuvaid vahendeid saab kasutada ainult panga korrespondentkontole kandmiseks pärast selle registreerimist või asutajakontole tagastamiseks.

Sissemaksetele mitterahaline vorm seotud mitteeluruumid ja muu põhivara hulka kuuluv pangategevuseks vajalik vara, välja arvatud lõpetamata ehitusprojektid.

Panga asutaja (osaleja) panus panga põhikapitali ei saa olla intellektuaalomandi objektid, samuti tööd (teenused), välja arvatud Valgevene Vabariigi õigusaktidega ette nähtud juhtudel. Panga asutajate otsusel võib põhikapitali suurendada täiendava aktsiaemissiooniga. Proportsionaalselt põhikapitali sissemaksega saab iga osaleja osa panga kasumist dividendidena.

Põhikapital kujutab endast panga aktsionäride (asutajate, osalejate) sissemaksete väärtust, mis on tehtud eesmärgiga moodustada tema vara pangandustegevuse alustamiseks või edasiseks tegevuseks, samuti panga hoiustajate ja võlausaldajate huvide tagamiseks.

Panga põhikapitali analüüs tuleks läbi viia järgmistes valdkondades:

Põhikapitali moodustamine panga loomisel;

Põhikapitali suuruse suurendamise kord;

Põhikapitali suuruse vähendamise kord.

Vastloodud panga põhikapitali moodustamise protsessil on mitmeid funktsioone, millest peamised on:

1. Loodud panga organisatsiooniline ja õiguslik vorm, mis määrab läbi põhikapitali moodustamise korra otseinvesteeringud fondide ja vara investoritele või aktsiate avatud või suletud märkimise kaudu ligimeelitamiseks. Kehtiva seadusandluse kohaselt saab panku luua aktsiaseltside, piiratud vastutusega äriühingute või ühistupankadena. Aktsiapangad võivad omakorda olla avatud või suletud. Kui pank luuakse avatud aktsiaseltsi vormis, siis pakutakse selle aktsiaid paljudele investoritele ning aktsiate avalik pakkumine toimub nende hilisema vaba ringluse tingimustel. Need aktsiad on reeglina börsi- ja börsivälistel turgudel ostu-müügilepingute objektiks. Kui pank luuakse kinnise aktsiaseltsi vormis, siis teostab ta aktsiate eraemissiooni piiratud asutajate ringis. Selliseid aktsiaid ei saa vabalt võõrandada kolmandatele isikutele ilma aktsiaseltsi põhikirjas määratletud juhtorganite nõusolekuta.

Vastavalt kehtivale seadusandlusele ei tohi aktsiate avatud märkimise periood ületada kuut kuud. Kui enne selle perioodi möödumist ei olnud võimalik märkimisega katta 60% aktsiatest, aktsiapank peetakse alusetuks. Enne asutamiskoosoleku päeva peavad aktsiad märkinud asutajad tasuma vähemalt 30% (suletud aktsiaseltsidel - 50%) aktsiate nimiväärtusest, kuid mitte vähem kui Art. Ukraina pankade ja pangandustegevuse seaduse artikkel 31. Aktsionärid asutava koosoleku poolt kehtestatud tähtaegadel, kuid mitte hiljem kui üks aasta pärast registreerimist aktsiapank, peab tasuma aktsiate täishinna.

Eelisaktsiaid saab emiteerida summas, mis ei ületa 10% panga põhikapitalist. Pankadel on keelatud emiteerida esitajaaktsiaid. Vastastikused pangad moodustavad oma põhikapitali osalejate sissemaksete (osamaksete) arvelt, kusjuures igaüks neist säilitab omandiõiguse oma osale kapitalis. Ühispanga registreerimise ajaks on iga osaleja kohustatud tegema vähemalt 30% sissemaksest.

Sissemakse tuleb teha täies mahus hiljemalt ühe aasta jooksul pärast ühispanga registreerimist.

2. Panga põhikapital moodustatakse ainult asutajate, aktsionäride (osaliste) omavahendite arvelt sularahas. rahvusvaluuta ja vabalt kabrioletiga välisvaluuta(mitteresidentidele). Põhikirja arvelt on keelatud moodustada eelarvevahenditest, kui sellistel fondidel on erinev eesmärk, samuti fondid, mille päritoluallikaid ei kinnitata.

3. Pankade põhikapitali miinimumsuurus on kehtestatud seadusega. NBU-l on õigus kehtestada üksikutele pankadele sõltuvalt nende spetsialiseerumisest panga registreerimise ajal diferentseeritud minimaalne põhikapital, kuid mitte madalam kui seaduses sätestatud summa.

4. Tuleb eristada registreeritud ja registreerimata põhikapitali. Samuti eristatakse põhikapitali sissemakstud ja sissemaksmata osa.

5. Pangad võivad müüa esmase paigutuse aktsiaid hinnaga, mis ei ole madalam kui nimiväärtus. Kui sellised aktsiad müüakse investorile nimiväärtusest kõrgema hinnaga, tekib emissioonivahe, mida kasutatakse panga omakapitalina.

6. Pank võib osta aktsionärilt talle kuuluvaid aktsiaid nende hilisemaks edasimüügiks, töötajate vahel jagamiseks või tühistamiseks või saada kingituseks oma aktsiaid. Need aktsiad tuleb müüa või tühistada hiljemalt ühe aasta jooksul alates nende omandamise kuupäevast. Sel perioodil toimub kasumi jaotamine, samuti hääletamine ja aktsionäride üldkoosoleku kvoorumi kindlaksmääramine panga poolt omandatud aktsiaid arvestamata. Oma aktsiaid ei ole lubatud osta enne, kui kõigi varem emiteeritud aktsiate eest on täielikult tasutud.

7. Pankadel on õigus osta oma aktsiaid või osakuid koos järgneva kirjaliku teatega NBU-le sõlmitud lepingu kohta, mis tuleb saata viie tööpäeva jooksul alates tehingute sõlmimise kuupäevast. Pankadel ei ole lubatud omandada oma aktsiaid, kui see põhjustaks nende põhikapitali langemise alla miinimumtaseme.

Pank teatab NBU-le kirjalikult panga kavatsusest osta oma aktsiaid või aktsiaid 10% ulatuses koguemissioonist või rohkem 15 päeva ette. kalendripäevad enne tehingute sõlmimist. NBU-l on õigus keelata pangal oma aktsiate või aktsiate ostmine, kui see võib kaasa tuua olukorra halvenemise rahaline seisukord purk.

Pange tähele, et mõnel juhul on panga oma aktsiate tagasiostmine seotud dividendide reinvesteerimise eesmärgiga. Osa aktsiaid tagasi ostes on pangal võimalus suurendada kasumit aktsia kohta. Selle põhjuseks on asjaolu, et tagasiostetud aktsiaid ei võeta pangakasumi jaotamisel arvesse.

Põhikirjajärgse kapitali suurendamise korral olemasoleva nimiväärtusega võlakirjade vahetamise kaudu selle emitendi aktsiate vastu aktsiakapitali aktsiate vastu vahetatavate võlakirjade kogu nimiväärtuse eest. IN sel juhul, võlakirjade nimiväärtus, mille emissioonitingimused näevad ette nende vahetamist aktsiate vastu, on märgatavalt võrdne aktsiate nimiväärtusega.

Pange tähele, et põhikapitali suurendamine on lubatud või tingimuseks on see, et kõik varem emiteeritud aktsiad on täielikult tasutud väärtuses, mis ei ole madalam nende nimiväärtusest. Kahjude olemasolu pangas ei ole takistuseks panga aktsiate või aktsiate märkimise väljakuulutamisel ja panga põhikapitali suurendamisel.

Ühispanga põhikapitali suurendamine toimub osalejate täiendavate sissemaksete tõttu ja need sissemaksed ei tohi mõjutada asutamisdokumentides märgitud osalejate osa suurust põhikapitalis, kui need ei näe ette teisiti.

Põhikapitali suurendamise allikateks on aktsionäride (asutajate, osalejate) omavahendid, samuti dividendid, mida kasutatakse selle suurendamiseks juhul, kui panga kõrgeim juhtorgan otsustab dividende kapitaliseerida. Põhikapitali suurendamiseks kasutatavate dividendide analüüsimisel tuleks arvestada kasumi jaotamise iseärasusi ja panga dividendipoliitikat.

Põhikapitali vähendatakse aktsiate nimiväärtuse vähendamise või aktsiate arvu vähendamise teel, ostes osa nendest omanikelt tühistamise eesmärgil.

Kirjandus

1. Antonova N.B. Sotsiaal-majanduslike protsesside analüüsi alused: õpetus/ N.B. Antonova, L.P. Burakova, O.B. Okei; Juhtimisakadeemia Valgevene Vabariigi presidendi (Minsk) juhtimisel. - Mn.: Juhtimisakadeemia Valgevene Vabariigi presidendi juures, 2006. - 219 lk.

2. Bykov A.A. Väljavaadete hindamine majanduskasv kohalikke liike kasutavad Valgevene majandussektorid loodusvarad. / A.A. Bykov, S.P. Vertai // Valgevene Vabariigi Majandusministeeriumi Majanduse Teadusliku Uurimise Instituudi majandusbülletään. - 2008. - nr 7. - Lk 39-51.

3. Volskaja A.A. Investeeringute kasv rahvamajandus. / A.A. Volskaja // Valgevene Vabariigi Majandusministeeriumi Majanduse Teadusliku Uurimise Instituudi majandusbülletään. - 2008. - nr 9. - Lk 54-60.

4. Davõdenko E. Tehnoloogiline tasakaal rahvamajanduse uuendusliku arengu näitajana. / E. Davidenko // Pangakevad. - 2009. - nr 7. - lk 21-25.

Postitatud saidile Allbest.ru

Sarnased dokumendid

Passiivsete operatsioonide mõiste ja klassifikatsioon, nende roll pankade tegevuses. Kommertspanga omavahendite moodustamine, reservfondi eesmärk, tunnused ja liigid pangahoiused. Uuritava panga passiivsete toimingute analüüs.

kursusetöö, lisatud 14.12.2011


Kommertspanga ressursibaasi olulisus selle edukaks toimimiseks. Panga omavahendite mõiste ja struktuur, nende funktsioonide tunnused. Kommertspanga põhikiri ja muud fondid, nende moodustamise kord ja kasutamise tingimused.

abstraktne, lisatud 10.02.2015


Usbekistani pankade ressursid, sissetulekute koostis ja struktuur, moodustamise allikad. Kaasatud pangaressursside analüüs. Pangakapitali mõiste ja komponendid. Panga omakapital. Kogutud vahendeid kommertspankadest: hoiused, laenud.

abstraktne, lisatud 25.03.2008


Kommertspanga passiivsete toimingute olemus ja liigid. Toimingud panga omavahendite moodustamiseks, raha kaasamiseks ja klientide teenindamiseks. Väikestelt ja keskmise suurusega ettevõtetelt raha kaasamise analüüs. Kommertspanga hoiusepoliitika.

lõputöö, lisatud 07.09.2014


Kommertspanga passiivse tegevuse olemus ja peamised vormid. Toimingud kommertspanga oma- ja laenuvahendite moodustamiseks. Lühike korralduslik PJSC omadused"Promsvyazbank" Panga poolt sooritatud passiivsete toimingute analüüs.

lõputöö, lisatud 06.07.2016


Kommertspanga passiivsete toimingute olemus ja liigid. Toimingud omavahendite moodustamiseks. Pangatoimingud raha kogumiseks ja klientide teenindamiseks. Panga likviidsuse ja maksevõime suurendamine. Hoiustepoliitika parandamine.

lõputöö, lisatud 07.09.2014


Kaks pankade passiivsete operatsioonide rühma. Panga jaotamata kasum. Põhikapital ja lisakapital. Kommertspankade hoiuste klassifikatsioon. Kommertspankade aktiivne tegevus. Varade klassifikatsioon kasumlikkuse ja likviidsuse järgi.

abstraktne, lisatud 15.01.2009


Kommertspankade passiivsete toimingute olemus ja klassifikatsioon. Kommertspankade passiivsete operatsioonide arengu tunnused kodumaise ja ülemaailmse pangandussüsteemi arengus. OJSC "VTB" passiivsete toimingute analüüs. Panga kohustuste koosseis ja struktuur.

lõputöö, lisatud 05.07.2014


Panga kaasatud vahendite olemus ja struktuur. Pangahoiuste toimingute roll pangaressursside kujunemise protsessis. Hoiuste liigid, nende paigutamise tingimused. Passiivsete operatsioonide analüüs. Peamised suunad panga tegevuse parandamiseks.

kursusetöö, lisatud 30.04.2014


Panga kaasatud vahendite struktuur ja omadused. Kommertspankade tegevuspõhimõtted ja funktsioonid, passiivse ja aktiivse tegevuse eesmärk ja liigid. Riskijuhtimine panganduses, likviidsus- ja maksevõime näitajad.

Reservfondi loovad krediidiasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele tegevusest tulenevate kahjude katmiseks.

Reservfondi moodustavad krediidiasutused:

Aktsiaseltside vormis tegutsemine - krediidiorganisatsiooni tegelikult sissemakstud põhikapitali suuruse alusel (sellel juhul, kui registreeritakse krediidiorganisatsioonide aktsiate emiteerimise tulemuste aruanne);

Äriühingute muudes organisatsioonilistes ja juriidilistes vormides tegutsemine - põhikirjajärgse põhikapitali suuruse alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on krediidiasutuste kasum, mis suunatakse reservfondi Vene Föderatsiooni õigusaktide, käesolevate määruste ja krediidiorganisatsiooni põhikirjaga ettenähtud viisil.

Reservfondi tehakse mahaarvamisi aruandeaasta kasumist, mis jääb krediidiasutuse käsutusse pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist (edaspidi kasumit, millest tehakse mahaarvamisi reservfondi, nimetatakse "puhaskasum". aruandeaasta”).

Krediidiorganisatsioon, rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise korra eeskirjad, mis näevad ette vahendite ümberjaotamist erinevate puhaskasumist mahaarvamiste teel moodustatud fondide vahel, võib pärast krediidi asutajate (osalejate) üldkoosoleku heakskiitu. organisatsioon, raamatupidamise aastaaruanne ja jooksvale eelnenud aasta kasumi jaotamise aruanne, suunata reservfondi moodustamiseks eelmiste aastate kasutusse jäänud kasumi arvelt tekkinud kasutamata vahendite jäägid. krediidiasutus, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis on kaasatud omakapitali (kapitali) krediidiorganisatsiooni suuruse arvestusse.

Fondide jääke ei saa kasutada reservfondi moodustamiseks, jaotades vahendeid ümber jooksva aasta kasumi mahaarvamistest moodustatud osas.

Aruandeaasta puhaskasumist tehakse mahaarvamised reservfondi pärast seda, kui krediidiorganisatsiooni asutajate (osaliste) üldkoosolek on kinnitanud raamatupidamise aastaaruande ja kasumi jaotamise aruande.

Krediidiorganisatsioonil on õigus enne majandusaasta lõpus asutajate (osalejate) üldkoosoleku toimumist teha igas kvartalis (igakuiselt) sissemakseid reservfondi kehtestatud puhaskasumi osa (protsendina), kui see kord on ette nähtud. on ette nähtud krediidiasutuse põhikirjaga. Nendel juhtudel peab aasta jooksul tehtud reservfondi sissemaksete kogusumma olema kinnitatud krediidiasutuse asutajate (osalejate) üldkoosoleku poolt majandusaasta lõpus ega tohi ületada tegelikku puhaskasumi suurust. aruandeaasta eest laekunud.

Krediidiorganisatsiooni põhikirjaga ette nähtud reservfondi iga-aastaste sissemaksete suurus peab olema vähemalt viis protsenti puhaskasumist, kuni see jõuab põhikirjaga kehtestatud miinimumväärtuseni.

Reservfondi sissemaksete kord ja suurus, mis ületavad kehtestatud miinimumsummat, määratakse krediidiasutuse põhikirjaga.

Krediidiorganisatsioonid, millel on filiaalid, kajastavad reservfondi vahendeid krediidiorganisatsiooni emaorganisatsiooni bilansis.

Reservfondi moodustamise õigsuse peab kinnitama audiitorfirma (audiitor) vastavalt Venemaa Panga kehtestatud korrale.

Krediidiorganisatsiooni reservfondi võib vastavalt krediidiasutuse juhatuse (nõukogu) otsusele või asutajate (osalejate) üldkoosoleku poolt kehtestatud viisil kasutada ainult järgmistel eesmärkidel:

Krediidiasutuse kahjumi katmine aruandeaasta tulemuste alusel;

Põhikirjajärgse kapitali suurendamine kapitaliseerimise teel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja krediidiasutuse asutajate poolt kehtestatud viisil. Sel juhul võib reservfondi kapitaliseerida ainult selles osas, mis ületab reservfondi minimaalset kehtestatud suurust;

Krediidiasutuse käsutusse jäänud eelmiste aastate kasumist moodustatud vahendite moodustamiseks, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis sisalduvad krediidiasutuse omakapitali suuruse arvestuses. vahendid (kapital) reservfondi kehtestatud miinimumsuurust ületavas osas.

Krediidiorganisatsioonidel on õigus kulutada jooksval aastal reservfondi ülalnimetatud eesmärkidel ainult eelmiste aastate kasumist moodustatud osas pärast eelmiste aastate kasumist mahaarvamiste heakskiitmist krediidiasutuse asutajate üldkoosoleku poolt. krediidiorganisatsioon.

Reservfondi täiendamise allikaks on panga puhaskasum.

Vahendid eraldatakse reservfondi panga aktsionäride otsusel.

Reservfondi vahendeid kasutatakse kahjude katmiseks.

Reservfondi suurus peab olema vähemalt 5% põhikapitalist. Kui tegelik summa on sellest väärtusest väiksem, on pank kohustatud iga-aastaselt eraldama vähemalt 5% kasumist reservfondi kuni nõutava summa täitumiseni.

Reservfond moodustatakse iga-aastaste kohustuslike sissemaksetega kuni panga põhikirjaga kehtestatud suuruseni. Iga-aastaste sissemaksete suurus on ette nähtud kommertspanga põhikirjaga, kuid see ei tohi olla väiksem kui 5 protsenti puhaskasumist kuni põhikirjaga kehtestatud summani.

Minimaalsest summast suuremad sissemaksed reservfondi tehakse Panga põhikirjas sätestatud summades.

Nagu märgitud, on reservfondi vahendid kajastatud bilansikontol nr 10701. Konto avatakse ja seda peetakse panga peakontori bilansis.

Konto kreedit kajastab reservfondi laekumiste summad kirjavahetuses kontoga nr 705.

Konto deebetis kajastatakse summad kahjude katteks.

Kui aasta lõppeb kahjumiga, katab kommertspank aruandeaastal saadud kahju reservfondi vähendamisega:

D 10701 “Reservfond”,

K 704 “Kaod”.

Kui reservfondi suurus ületab kehtestatud miinimumi, võib pangas osalejate koosoleku otsusel fondi miinimumsuurust ületavas osas vahendeid põhikapitali kapitaliseerida.

Tegutsevad krediidiorganisatsioonid, mis on avatud aktsiaseltsid, peavad moodustama reservfondi, mis põhineb tegelikult sissemakstud põhikapitali suurusel. Kui pank on korraldatud muus omandivormis, moodustatakse reservfond registreeritud põhikapitali alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on pärast maksude tasumist krediidiasutuse käsutusse jääv aruandeaasta kasum. Varasematel aastatel moodustatud vahenditest jooksva aasta alguses kasutamata vahendeid saab suunata reservfondi. Reservfondi sissemaksete kogusumma kehtestab igal aastal asutajate üldkoosolek, kuid see ei tohi ületada aruandeaasta puhaskasumi suurust.

Reservfondi minimaalne suurus ei ole väiksem kui 15% sissemakstud põhikapitalist. Iga-aastaste osamaksete suurus reservfondi on vähemalt 5% puhaskasumist kuni reservfondi miinimumsuuruse saavutamiseni.

Reservfondi kasutamine:

1. Kahjude katmine;

2. Põhikapitali suurendamine kapitaliseerimise teel (ainult põhikapitalile lisatakse summa, mis ületab minimaalse lubatud reservfondi suurust).

Kontroll reservfondi moodustamise ja kasutamise üle on keskpanga territoriaalse asutuse pädevuses. Reservfondi mittesihipärase kasutamise korral on krediidiasutus kohustatud puuduoleva summa aasta jooksul hüvitama, samuti tasuma trahvi 0,1 vastloodud kommertspankade põhikapitali alammäärast.

Reservfondi moodustamise ja kasutamise tingimuste rikkumise eest võib teatud liiki toimingute teostamisele kehtestada piirangu kuni 6 kuuks.

Kommertspanga avamiseks vajalikud kohustuslikud reservid, millega saab katta finantsasutuse kohustused, ebatõenäoliselt laekuvad laenud ja ebatõenäoliselt laekuvad võlad.

Selliste reservide loomist reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpank. Peamised kohustused, mis moodustavad suurema osa reservidest, on eraisikute hoiused, mille väljamakseid garanteerib Hoiuste Kindlustusamet (DIA).

Kommertspanga kohustuslikud reservid

See süsteem on vajalik kommertspangale oma kohustuste täitmiseks, samuti rahapakkumise ringluse reguleerimiseks.

Kohustuslik broneerimissüsteem lahendab järgmised probleemid:

• Kommertspankadele võimaluse pakkumine kasutada kogutud vahendeid laenu andmiseks.
• Vajadusel Vene Föderatsiooni Keskpanga toetus kommertspankadele. Reservvahendeid saab kasutada laenude vormis finantseerimisasutus maksevõime tugevdamiseks, kui on vaja teha kiireloomulisi hoiuste makseid.

Kui füüsiline või juriidiline isik avab pangas hoiukonto, kantakse osa sellest summast keskpanga erikontole ja hoitakse seal seni, kuni hoiustaja pangast raha välja võtab.

Teatud tüüpi pangaasutuste kohustused on reserveerimisest vabastatud, sealhulgas:

• rahalisi vahendeid investeerinud juriidiliste isikute hoiused 36 kuu jooksul;
• võlakirjad tähtajaga üle 36 kuu;
• mitterahalises vormis väljendatud laenukohustused (väärtpaberid, väärismetallid);
• kohustused teiste finants- ja krediidiasutuste ees;

Reservfond

Muud reservid

Kommertspangad võivad moodustada ka muid reservfonde: reservi odavnenud väärtpaberite maksumuse katteks, reservi bilansivarade väärtuse vähendamiseks.

Oma tegevuse tagamiseks peab tal olema teatud hulk raha ja materiaalset vara, mis moodustavad tema ressursside. Päritolu poolest koosnevad need ressursid panga omakapitalist ja laenatud raha, keda teda mõnda aega väljastpoolt meelitanud, teiste isikute palgal. See tähendab, millised on ratta ressursid esindavad panga käsutuses olevate enda, kaasatud ja laenatud vahendite kogumit, mida pank kasutab aktiivseks tegevuseks.

Pank saab paigutada oma rahalisi vahendeid ja teha aktiivseid tulu teenivaid toiminguid ainult oma olemasolevate ressursside piires. Pangandusressursid moodustuvad ja täienevad passiivsete operatsioonide kaudu, mis mängivad aktiivse tegevuse suhtes esmast ja määravat rolli, eelnevad neile loogiliselt ja reaalselt ning määravad ära tulusate toimingute mahu ja ulatuse.

Kommertspankadel on neli passiivsete operatsioonide vormi:

• väärtpaberite esmaemissioon;
• mahaarvamised panga kasumist vahendite moodustamiseks või suurendamiseks;
• teistelt juriidilistelt isikutelt saadud laenud ja laenud;

Passiivsete toimingute esimese kahe vormi abil luuakse esimene suur krediidiressursside rühm - omavahendid. Järgmised kaks passiivsete operatsioonide vormi loovad teise suure ressursside rühma - laenatud ja kaasatud ressursid, s.o. kohustusi. Seega saab pangaressursside struktuuri esitada järgmiselt:

Omavahendid

Maailmapanganduse teooria eristab omakapitali ja pangakapitali mõisteid. Esimene mõiste on kõige üldisem, teine ​​viitab spetsiaalselt loodud fondidele ja reservidele, mis on mõeldud panga majandusliku stabiilsuse tagamiseks. Kuid Venemaa praktikas on mõisted "omavahendid" ja "kapital" identsed.

Kapital on kogu kinnisvara rahaline väljendus, panga omanduses. Vastavalt föderaalseadusele "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta" omakapital" on seatud kui põhikapitali suurus, krediidiasutuse vahendid ja jaotamata kasum».

Panga omavahendite väärtus on eelkõige sisse jätkusuutlikkuse säilitamine. Panga loomise algfaasis katavad eeliskulud (maa, hooned, seadmed, palk), ilma milleta pank oma tegevust alustada ei saa, tekivad vajalikud reservid. Omavahendid on ka peamine allikas pikaajalistesse varadesse investeerimiseks. Pankade omavahendite hulka kuuluvad:

• põhikapital;
• reservfond;
• erifond;
• kindlustusreservid;
• Lisakapital;
• aasta jooksul jaotamata kasum.

Põhikapital kommertspank - see rahaline väljendus on minimaalne kohustuslik suurus vara, mida pank juriidilise isikuna ja majandusüksusena peab valdama, s.o. see on vara summa, millega saab vastloodud panga üldjuhul registreerida juriidilise isikuna ja saada esimese, kõige lihtsama panganduslitsents ja millega pank vastutab lõppkokkuvõttes oma võlausaldajate ees (st kui pangal ei jää muud vahendid kohustuste täitmiseks, võlgade tasumiseks).

Tegutsevate krediidiasutuste rühmitamine registreeritud põhikapitali suuruse järgi kolme aasta jooksul eelmisel aastal mida iseloomustavad järgmised andmed (tabel 13.1).

Tabel 13.1. Krediidiasutuste põhikapital

Panga põhikapital - tema ressursside alus - koosneb juriidiliste isikute ja üksikisikute - panga osalejate (aktsionäride või aktsionäride) sissemaksetest. Panga põhikapital (nii otse kui ka osana omakapitalist) täidab mitmeid väga olulisi funktsioone:

• panga töö algfaasis toimib ta prioriteetsete kulude jaoks vajalike lähtevahenditena;
• Kasvuperioodil vajab pank uute võimsuste loomiseks lisakapitali ja selleks kasutavad pangad sageli eelkõige uute osalejate – aktsionäride või aktsionäride, s.o. suurendada oma põhikapitali;
• kapital on panga tegevuse regulaator, sealhulgas põhjendamatu piiraja kiire kasv selle tegevust ja sellega seotud riske. Järelevalveasutused, esitades pankadele teatud kapitalinõuded, kehtestavad seeläbi majanduskäitumise standardid, mille eesmärk on kaitsta panku finantsebastabiilsuse ja ülemääraste riskide eest;
• tugeva kapitali olemasolu loob ja tugevdab klientide usaldust panga vastu. Seda funktsiooni ei saa aga üheselt tajuda;
• kapital täidab amortisaatori rolli, absorbeerides jooksvatest kahjudest tekkinud kahju, mis võimaldab pangal jätkata tegevust ka suhteliselt suurte ootamatute kahjude või erakorraliste väljaminekute korral. Kuigi pangal peab selliste kulude rahastamiseks olema reservi, võib ebasoodsate asjaolude korral (näiteks klientide massiline mittemaksmine) kahjum suureneda nii palju, et osa põhikapitalist tuleb kasutada kahjumi tasumiseks. Just see toimib omamoodi viimase puhvrina, mis katab praegused kahjud, kuni panga juhtkond lahendab kiireloomulised probleemid.

Reservfond kommertspank on mõeldud aktiivse tegevuse kahjumi kompenseerimiseks ning ebapiisava kasumi korral on pangavõlakirjade intresside ja eelisaktsiate dividendide maksmise allikas. Reservfond moodustatakse iga-aastaste kasumist mahaarvamiste teel. Kehtestatakse fondi minimaalne suurus põhikirjajärgse kapitali tasemest Keskpank RF. Samal ajal määrab kommertspank taseme iseseisvalt suuruse piirang reservfond, mis on fikseeritud panga põhikirjas. See summa võib ulatuda 25–100% põhikapitalist. Kehtestatud taseme saavutamisel kantakse moodustatud reservfond põhikapitali (kapitaliseeritud) ja selle kogumine algab uuesti.

Koos reservfondiga loob kommertspank muud fondid(panga enda tööstuslikuks ja sotsiaalseks arenguks): sihtfond, akumulatsioonifond jne. Need fondid on sarnased reservfondidega, reeglina moodustatakse need panga kasumist. Fondide moodustamise ja kasutamise korra määrab krediidiorganisatsioon fondide eeskirjades, samuti reguleerivad dokumendid Keskpank RF.

Lisakapital Purk sisaldab kolme järgmist komponenti:

• kinnisvara väärtuse tõus ümberhindluse käigus. Ümberhindluse kord määratakse kindlaks selles küsimuses avaldatud Vene Föderatsiooni Keskpanga eraldi regulatiivdokumentidega;
• ülekurss (ainult krediidiasutuste aktsionäridele), mis on väljalaskeperioodil saadud tulu, kui aktsiaid müüakse aktsia nimiväärtust ületava hinnaga, vahena paigutuse maksumuse (hinna) ja nende nominaalväärtuse vahel. väärtus;
• organisatsioonidelt ja üksikisikutelt tasuta saadud vara.

Kindlustusreservid on panga kapitali eriline komponent. Kindlustusreservid moodustuvad konkreetsete aktiivsete toimingute tegemisel. Siia kuuluvad eelkõige võimalike laenukahjumite katteks ja vekslite arvestuseks loodud reservid, reservid panga poolt soetatud väärtpaberite võimalikuks amortisatsiooniks, samuti reserv muude varade võimalike kahjude ja võlgnikega arvelduste jaoks. Nende reservide eesmärk on tasandada Negatiivsed tagajärjed tegelik vähendamine turuväärtus erinevaid varasid. Reservid moodustatakse panga kasumist aastal kohustuslik, mille on ette näinud Vene Föderatsiooni keskpank.

jaotamata kasum kehtib ka panga omavahendite kohta, kuna tingimustel turumajandus Kommertspankade tegevuspõhimõtted nõuavad pärast maksude, dividendide ja reservkapitali sissemaksete tasumist järelejäänud kasumi iseseisvat haldamist.

Panga kogukapital korrigeeritakse välisvaluutas rahaliste vahendite, organiseeritud väärtpaberiturul (OSM) kaubeldavate väärtpaberite, väärismetallide ümberhindluse tulemusena saadud summaga, samuti kogunenud saadud (makstud) kupongitulu summaga.

Kommertspankade tegevuse kontrollimisega kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank kommertspankade kapitali adekvaatsuse standardid. See näitaja määratakse panga põhikapitali lubatud suuruse ning tema kogukapitali ja varade suuruse maksimaalse suhte järgi, võttes arvesse riskihinnangut.

Koos absoluutväärtus pangakapitali (ja ka põhikapitali) suuruse osas kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank suhtelised standardid, mille kohaselt luuakse seos omavahendite suuruse ja erinevat tüüpi mahtude vahel. pangatoimingud. Need suhtarvud on määratletud ka Vene Föderatsiooni Keskpanga juhises nr 1.

Panga omavahendid on allikaks tema materiaalse baasi arendamiseks; neid kasutatakse hoonete, vajalike masinate, seadmete, arvutiseadmete jms ostmiseks.

Panga kohustuste struktuuris on omakapitali osatähtsus ebaoluline. See peab aga olema piisav panga võetud kohustuste täitmiseks, hoiustajate ja teiste võlausaldajate huvide kaitsmiseks ning panga pankroti vältimiseks.

Panga omakapital ja selle struktuur

Panga omakapital on kombinatsioon erinevatel eesmärkidel täielikult tasutud elementidest, mis tagavad panga majandusliku sõltumatuse, stabiilsuse ja jätkusuutliku tegevuse. Teatud fondide aktsiakapitali kaasamise eelduseks on nende võime täita oma rolli kindlustusfond katta panga tegevuse käigus tekkinud ootamatuid kahjusid, võimaldades seeläbi pangal jätkata tegevust praegused toimingud kui need ilmuvad. Kuid mitte kõigil omakapitali elementidel ei ole selliseid kaitsvaid omadusi samal määral. Paljudel neist on oma ainulaadsed omadused, mis mõjutavad elemendi võimet katta erakorralisi ettenägematuid kulutusi. See asjaolu tingis vajaduse eraldada panga omakapitali struktuuris kaks taset:

• põhikapital (põhi)kapital, mis esindab esmatasandi kapitali
• lisakapital ehk teise järgu kapital.

IN põhikapitali koostis, viitavad kõige püsivama iseloomuga vahenditele, mida kommertspank võib igal juhul vabalt kasutada ootamatute kahjude katteks. Need elemendid kajastuvad panga avaldatud aruannetes, on aluseks paljudele hinnangutele panga töö kvaliteedi kohta ning mõjutavad lõpuks ka panga kasumlikkust ja konkurentsivõime taset.

IN lisakapitali koosseis teatud piirangutega kaasata fonde, mis on olemuselt vähem püsivad ja mida saab ülaltoodud eesmärkidel suunata ainult teatud tingimustel. Selliste fondide maksumus võib aja jooksul muutuda.

Panga põhikapitali allikad on järgmised:

• aktsiaseltsi organisatsioonilises ja juriidilises vormis panga põhikapital, mis on moodustatud lihtaktsiate emiteerimise ja paigutamise tulemusena, samuti eelisaktsiaid, ei ole seotud kumulatiivsega;
• piiratud vastutusega äriühingu organisatsioonilises ja juriidilises vormis oleva panga põhikapital, mis on moodustatud asutajate poolt aktsiate tasumisel;
• pankade ülekurss;
• eelmiste aastate kasumist moodustatud pangafondid (reserv- ja muud fondid). jääb pankade käsutusse ja on kinnitatud auditeerimisorganisatsiooni poolt;
• jooksva ja eelnevate aastate kasum audiitori järeldusotsusega kinnitatud osas.

Lisakapitali allikad on:

• vara väärtuse tõus ümberhindluse tõttu;
• vahendid, mis on moodustatud jooksva ja eelmise aasta kasumist mahaarvamistest enne auditiorganisatsiooni kinnitamist;
• revisjoniorganisatsiooni poolt kinnitamata jooksva aasta kasum;
• eelmiste aastate kasum enne auditi kinnitamist kuni aruandlusele järgneva aasta 1. juulini (sellise kinnituse puudumisel pärast seda kuupäeva kasumit omakapitali arvestusse ei arvata);
• allutatud laen;
• osa põhikapitalist, mis moodustatakse ümberhindluse käigus vara väärtuse kasvu kapitaliseerimisel.

Panga omakapitali funktsioonid

Panga omakapital on pangaressursside erivorm. Erinevalt teistest allikatest on sellel püsiv ja pöördumatu olemus, selgelt määratletud õiguslik alus ja funktsionaalne kindlus ning eelduseks mis tahes kommertspanga moodustamine ja toimimine, s.o. on tuumik, millel toetub kogu kommertspanga tegevus alates selle olemasolu esimesest päevast.

Hoolimata ebaolulisest osast kommertspanga ressurssides, täidab tema omakapital mitmeid olulisi funktsioone:

• kaitsev;
• töökorras;
• reguleerivad

Kaitsefunktsioon

See on kommertspanga omakapitali peamine, põhifunktsioon. See on tegelikult selle üldine omand. Oma püsivuse tõttu toimib omakapital kui "peamine kaitsevahend" hoiustajate ja võlausaldajate huvide kaitsmiseks, kelle vahenditest rahastatakse olulist osa panga varast. See on omamoodi "turvavöö", mis võimaldab neil saada hüvitist panga likvideerimise korral kahjude eest. Panganduspraktikas loetakse omakapitaliks summat, mille piires pank tagab vastutuse oma kohustuste eest.

Samas kaitseb omakapital panka ennast pankroti eest. Omades tagasivõtmatut olemust, võimaldab see pangal teha operatsioone vaatamata suurte ettenägematute kahjude tekkimisele, kompenseerides jooksvaid kahjusid, kuni panga juhtkond lahendab tekkinud probleemid. Pole juhus, et majanduskirjanduses võrreldakse seda "amortisaatoriga", mida nimetatakse "omamoodi padjaks", "raha vihmaseks päevaks" ja lõpuks "ülima kaitseliiniga".

Operatiivne funktsioon

Kogu panga tegevusaja jooksul on tema omakapital panga materiaalse baasi moodustamise ja arendamise peamine allikas, mis loob tingimused selle organisatsiooniliseks kasvuks. Seega vajab uus pank tegevust alustamiseks vahendeid selliste prioriteetsete kulutuste tegemiseks nagu ruumide ostmine või rentimine, vajaliku tehnika, seadmete ostmine jne. Kommertspanga loomise etapis moodustatud omakapital toimib selliste kulude hüvitamise lähtevahenditena.

Kasvuperioodil on iga tegutsev pank huvitatud nii pikaajaliste suhete loomisest oma klientuuriga kui ka uute maksevõimeliste klientide kaasamisest. See sunnib panka tegutsema valiku laiendamise nimel pangateenused, nende kvaliteedi parandamine, arenduste arvu suurendamine, täiustatud tutvustamine pangandustehnoloogiad, uusi tarkvaratooteid, seadmete uuendamist, samuti struktuurimeetmete võtmist (eelkõige kontorivõrgu loomist nii piirkonnas kui ka väljaspool). Panga finantsbaas, aga ka vahend selle kaitsmiseks organisatsiooni kasvu ja tegevuste kasutuselevõtuga seotud riskide eest, on tema enda kapital.

Reguleeriv funktsioon

See funktsioon on ühelt poolt seotud ühiskonna erihuviga kommertspankade normaalse toimimise ja kogu pangandussüsteemi stabiilsuse säilitamise vastu, teisalt aga majanduskäitumise normidega, mis võimaldavad kontrollida panga tegevust. See, nagu ka eelmised, kehastab panga enda kapitali kaitsvat omadust. Viimane on mõeldud kommertspanka kaitsmiseks finantsebastabiilsuse ja liigsete riskide eest, toimides tema tegevuse regulaatorina, nimelt toetama pangavarade ühtlast, korrapärast kasvu ning reguleerima peaaegu kõigi passiivsete toimingute mahtu.

Aktsiakapitali loetletud funktsioonid aitavad vähendada pangandustegevuse riske.

Omakapitali üksikute elementide (allikate) omadused

Esialgu on kommertspanga loomise etapis ainsaks omakapitali allikaks põhikapital. Ülejäänud allikad tekivad otse panga tegevuse käigus. Nende loomisel muutub põhikapital osaks panga omakapitalist, kuid jääb endiselt selle põhielemendiks. Aktsiakapitali tuuma moodustaval põhikapitalil on kommertspanga tegevuses oluline roll. Just tema määrab minimaalse varasumma, mis tagab panga hoiustajate ja võlausaldajate huvid ning on panga kohustuste tagatiseks. Just see võimaldab kommertspangal jätkata tegevust suurte ettenägematute kulude korral ja seda kasutatakse nende katteks, kui panga käsutuses olevatest reservvahenditest selliste kulude rahastamiseks ei piisa. Pangaanalüütikud lähtuvad sellest, et erinevalt teistest äriettevõtetest säilitab pank oma maksevõime seni, kuni tema põhikapital jääb puutumatuks.

Aktsiapreemia aktsiaseltsi organisatsioonilises ja juriidilises vormis krediidiorganisatsiooni jaoks on see positiivne vahe aktsiate esimese omaniku poolt müümise ajal toimunud hinna ja aktsiate nimiväärtuse vahel. See tulu kaasatakse põhikapitali arvutamisse pärast seda, kui Venemaa Pank registreerib emissiooni tulemuste aruande.

Piiratud vastutusega äriühingu juriidilises vormis krediidiasutuse ülekurss on positiivne vahe aktsiate väärtuse vahel, kui osalejad need aktsiakapitali suurendamisel tasuvad, ja nende aktsiate nimiväärtuse vahel, millega need on arvestatud. põhikapital. See tulu arvatakse põhikapitali arvestusse pärast põhikapitali suuruse muutuste registreerimist ettenähtud korras.

Krediidiorganisatsiooni vahendid(reserv- ja muud fondid) moodustatud vastavalt nõuetele föderaalseadused ja Venemaa Panga määrused krediidiasutuse asutamisdokumentidega kehtestatud viisil kaasatakse põhikapitali arvutamisse aastabilansi andmete põhjal, mille on kinnitanud auditeerimisorganisatsioon.

Rahalisi vahendeid, mis on krediidiasutuse töötajatele krediidi (laenu) allikaks, materiaalse stiimuli ja majanduslike stiimulite vahendeid, samuti muid vahendeid, mille kasutamise tulemusena krediidiasutuse vara väärtus väheneb kaasatakse omavahendite (kapitali) arvutamisse.

Eelmiste aastate ja jooksva aasta kasum põhikapitali arvestatud auditeerimisorganisatsiooni kinnitatud andmete alusel.

Mitmed esemed toimivad täiendava kapitali allikana. Iseloomustame mõnda neist.

Kinnisvara väärtuse tõus põhivara ümberhindluse tõttu kaasatakse see lisakapitali arvestusse mitte sagedamini kui üks kord kolme aasta jooksul, lähtudes auditiorganisatsiooni kinnitatud viimase aastabilansi andmetest.

Hübriidinstrument nagu allutatud laen. Seda antakse kommertspangale vähemalt viieks aastaks ja võlausaldaja saab seda nõuda alles lepingu lõppemisel ning panga likvideerimise korral pärast teiste võlausaldajate nõuete täielikku rahuldamist.

Vaatamata sellele, et allutatud laen ei kuulu omaniku algatusel tagasimaksmisele, jääb see aga jätkuvalt tähtajaliseks võlakohustuseks ning reeglina ei ole seda võimalik täielikult kasutada panga kahjude katteks, mis oli selle suurusele täiendavate piirangute kehtestamise alus. Eelkõige ei tohi täiendava kapitali elemendina kasutatav allutatud laen ületada 50% põhikapitali väärtusest.

Panga omakapitali ja selle adekvaatsuse arvutamine

Omakapital kui kõigi põhi- ja lisakapital, mis on kantud panga bilansis, esindab panga omakapital (brutokapital). Venemaa panganduspraktikas kasutatakse aga majandusstandardite, avatud valuutapositsioonide piirangute arvutamiseks ja muudel juhtudel, kui usaldatavusnormatiivide väärtuse määramiseks kasutatakse panga omavahendeid (kapitali). puhas omakapital (netokapital) mis kujutab endast tegelikult panga käsutuses olevate omavahendite suurust ja mida saab kasutada krediidiressurssidena. Netoomakapital määratakse etapiviisiliselt.

Esimene etapp on netopõhikapitali suuruse määramine. Ja kõigi panga käsutuses olevate põhikapitali allikate summast, mis, nagu juba märgitud, moodustavad panga brutoomakapitali esimese taseme, jäetakse välja immateriaalne vara, millest on maha arvatud kogunenud kulum; kommertspanga poolt aktsionäridelt ostetud oma aktsiad; eelmiste aastate katmata kahjud; jooksva aasta kahjum; investeeringud aktsiatesse (osalusaktsiad).

Teises etapis määratakse tegelik lisakapitali suurus (s.o piiranguid arvesse võttes), mis võetakse arvesse panga netoomakapitali arvestusse. Panga lisakapitali allikate hulka võrreldakse saadud netopõhikapitali summaga. Kui see summa osutub väiksemaks või võrdseks netopõhikapitali summaga, siis arvestatakse see kõik lisakapitali arvestusse. Vastasel juhul tuleb seda vähendada summani, mis võrdub esimeses etapis arvutatud netopõhikapitali summaga. Kui saadud põhikapitali netoväärtus on null või negatiivne, ei võeta lisakapitali allikaid panga omakapitali arvutamisel üldse arvesse.

Seega saavutatakse maksimaalne suhe panga omakapitali erinevate osade vahel: lisakapitali elementide summa ei tohiks ületada 100% põhikapitalist.

Kolmas etapp on netokapitali suuruse arvutamine. Kahe eelmise etapi tulemusel saadud netopõhi- ja lisakapitali kogusummast lahutada moodustamata reservide summa 2-5. riskigrupi laenude võimalike kahjude, väärtpaberite ja muude varade amortisatsiooni katteks, maksetähtaega ületamata. saadaolevad arved allutatud laenude korral üle 30 päeva.

Panga puhas omakapital peab olema positiivne. Selle negatiivne väärtus näitab, et kommertspangal ei ole tegelikult oma vabu vahendeid ja katta ootamatud kulud Pank kasutab eranditult laenatud vahendeid. Selle tulemusena on märgatav vähenemine finantsstabiilsus kommertspank, mis toob kriisiolukorras kaasa tõsiseid tüsistusi ja lisaraskusi.

Kapitali adekvaatsus peegeldab üldist hinnangut (peamiselt regulaatorite poolt) panga usaldusväärsuse kohta.

See tähendab, et pank loetakse oma kapitali poolest usaldusväärseks, kui viimase parameetrid sobivad kas pangandusringkonna või pangandustegevust reguleeriva organi poolt empiiriliselt välja töötatud arvutusstandarditega.

Maailma panganduskogemus on välja töötanud meetodi, mis põhineb kapitali suuruse sidumise otstarbel pankade aktiivse tegevuse riskitasemega.

Vastavalt Venemaa Panga 16. jaanuari 2004 juhendile nr 110-I “Pankade kohustuslike standardite kohta” rühmitatakse panga regulatiivse kapitali adekvaatsuse arvutamisel tema varad sõltuvalt investeerimisriski astmest ja võimalik kaotus osa nende kuludest. Varade riskikaalumine toimub vastava bilansikonto vahendite või nende osa korrutamisel riskiteguriga. Venemaa pankade varad on jaotatud riskitaseme järgi viide gruppi, mille kaalukoefitsiendid on 0-2, 10, 20, 50 ja 100%. Nullrisk on määratud Venemaa Panga korrespondent- ja deposiitkontodel olevatele vahenditele, Venemaa Pangale üle kantud kohustuslikele reservidele, arvelduste tšekkidega hoiustatud pangavahenditele, aktsiate emiteerimiseks hoiukontodel olevatele vahenditele, investeeringutele Venemaa Panga võlakirjadesse , koormamata kohustused ja muud vahendid. Vastupidi, Venemaa Pank on kehtestanud kõrgeima riskiastme (50-100%) pankades - Vene Föderatsiooni residendid ja pankades - gruppi mittekuuluvate riikide mitteresidendid. arenenud riigid, edasimüügiks mõeldud väärtpaberitele ja muule varale.

Kapitali adekvaatsuse suhe kommertspank on määratletud kui panga omakapitali suhe riskiga kaalutud varade kogumahusse ning selle minimaalne vastuvõetav väärtus määratakse sõltuvalt panga omakapitali suurusest. Panga omakapitali adekvaatsuse määra (kapten) minimaalne aktsepteeritav väärtus, samuti vastloodud panga minimaalne kapitali suurus muutusid koos pankade tegevustingimuste muutumisega. Nii oli kuni 1996. aastani norm 4%, siis tõsteti see 5%-ni ja siis iga-aastaselt tõustes jõudis 1999. aasta veebruariks 8%-ni. Alates 1. jaanuarist 2000 kehtestati selle standardi väärtus pankadele, mille kapital on 5 miljonit eurot ja rohkem, 10% ja pankadele, mille kapital on alla 5 miljoni euro - 11%. Need arvud vastavad pangandusringkonna (Baseli pangajärelevalve komitee) kehtestatud kapitali adekvaatsuse standardile (8%).