D'où viennent les pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers. Banque d'avis d'experts. Le nouveau taux directeur a modifié le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les pénalités, les indemnités

Quels codes classement budgétaire pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour 2018 approuvé? Sur quels CBC payer l'impôt sur le revenu personnes des salaires, des vacances et d'autres paiements ? Voici un tableau pratique avec KBK pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour 2018. Vous trouverez également dans l'article un exemple d'ordre de paiement pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Quand transférer l'impôt sur le revenu des particuliers en 2018

Règle générale

Par règle générale, en 2018, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé au plus tard le lendemain du jour où le revenu est payé au salarié (particulier). Alors, disons que l'employeur a payé le salaire de janvier 2018 le 9 février 2018. La date de réception des revenus sera le 31 janvier 2018, la date de retenue d'impôt sera le 9 février 2018. La date au plus tard à laquelle l'impôt sur le revenu des particuliers doit être payé au budget, dans notre exemple, est le 12 février 2018 (puisque le 10 et le 11 sont samedi et dimanche).

Avantages et congés

L'impôt sur le revenu des personnes physiques déduit des prestations d'invalidité temporaire, des prestations pour soins à un enfant malade, ainsi que des indemnités de vacances, doit être transféré au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel les revenus ont été versés. Par exemple, un employé part en vacances du 6 mars au 23 mars 2018. Une indemnité de vacances lui a été versée le 1er mars. Dans ce cas, la date de perception des revenus et la date retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques est le 1er mars et la dernière date à laquelle l'impôt sur le revenu des particuliers doit être transféré au budget est le 30 mars 2018.

Impôt sur le revenu des particuliers retenu en 2018, dans le cas général, payez les détails de l'IFTS dans lequel l'organisation est enregistrée (paragraphe 1, clause 7, article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les entrepreneurs individuels, à leur tour, paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'inspection de leur lieu de résidence. Cependant, les entrepreneurs individuels exerçant des activités sur l'UTII ou le système de taxation des brevets transfèrent la taxe à l'inspection du lieu d'enregistrement dans le cadre de la conduite de ces activités.

BCC en 2018 : tableau

En 2018, il y a eu quelques changements dans la partie de Radio-Canada. Cm. " ". Cependant, le BCC pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour les employés en 2018 n'a pas changé et est resté exactement le même. N'ont pas subi de modifications et CCC sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour entrepreneurs individuels. Nous donnons dans le tableau le principal CCC actuel pour 2018 pour l'impôt sur le revenu.

Lire aussi Impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des congés payés glissants : comment payer

Tableau avec BCC pour 2018 pour l'impôt sur le revenu des particuliers

Exemple d'ordre de paiement pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018

Ensuite, nous donnons un exemple d'ordre de paiement pour le transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018. Le code de classification budgétaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques est indiqué dans le champ 104 de l'ordre de paiement. Avec ce paiement agent des impôts transfère l'impôt sur le revenu des particuliers à partir du salaire des employés.

Dans le champ 104.

Si erreur

Bien que la saisie de l'impôt sur le revenu des particuliers KBK dans le paiement soit une question élémentaire, des erreurs sont toujours possibles. Ce qu'il faut faire? En cas d'orthographe erronée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK, vous devez immédiatement écrire une lettre au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence pour clarifier le KBK. Ceci résulte du courrier du Ministère des Finances du 19 janvier 2017 n°03-02-07/1/2145.

Vous n'avez pas besoin de rembourser l'impôt sur le revenu des particuliers, les pénalités et les amendes si vous avez fait une erreur en indiquant le CCC. Il suffit de rédiger une demande de clarification de l'impôt sur le revenu des particuliers CBC auprès du Service fédéral des impôts. Et puis la taxe elle-même redirigera le paiement vers les détails nécessaires.

Si le BCC est indiqué par erreur pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est possible que des pénalités soient facturées en 2018, mais elles n'ont pas besoin d'être transférées. Si l'entreprise a payé impôt sur le revenu dans les délais, puis après clarification du CBC, les sanctions sont annulées.

Comment remplir ordre de paiement pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 ? Quel BCC indiquer dans le paiement? Considérez les principales caractéristiques et donnez un exemple de commande.

Quand dois-je payer des intérêts de TVA ?

Afin de transférer l'impôt sur le revenu des particuliers à temps, vous devez déterminer:

• date de perception des revenus (article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
• le jour où vous devez retenir l'impôt sur le revenu des particuliers (clause 4 de l'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
• terme paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques(selon le mode de paiement des revenus) (clause 6 de l'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Le plus souvent, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être transféré au plus tard le lendemain du jour où le revenu est payé. Par exemple, l'employeur a versé le salaire de mai 2017 le 8 juin 2017. Dans ce cas, la date de réception des revenus sera le 31 mai, la date de retenue d'impôt sera le 8 juin. Et la dernière date à laquelle l'impôt sur le revenu des particuliers doit être transféré au budget est le 9 juin 2017.

Dans le tableau nous donnons les dates transferts de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les paiements les plus courants :

Si l'impôt sur le revenu des particuliers est payé plus tard délais, alors en plus de l'amende, l'IFTS peut imposer des pénalités à l'organisation (article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Dans le même temps, des pénalités seront facturées pour l'ensemble de l'organisation, en tenant compte de la date de réception des revenus par chaque employé et des conditions réelles de déduction impôt sur le revenu agent (clause 2 de la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 29 décembre 2012 n ° AC-4-2 / ​​​​22690).

Exemple de calcul de pénalité

Impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 68 347 roubles. du salaire du mois de mai versé aux employés le 01/06/2017, l'organisation a été transférée au budget le 09/06/2017. Le nombre de jours de retard est de 6 (du 06/03/2017 au 06/08/2017). Taux de refinancement ( taux directeur) de la Banque de Russie pendant la période de report s'élevait à 9,25 %. Le montant des pénalités pour retard de paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers sera de 126,44 roubles. (68 347 roubles x 9,25 % / 300 x 6 jours).

Comment payer les intérêts

Supposons que le bureau des impôts ait imposé des pénalités pour retard de paiement impôt sur le revenu. Et envoyé une demande de paiement d'amendes. Comment remplir un ordre de paiement pour le paiement des intérêts en 2017 ? Voici un exemple de paiement.

En 2019, les intérêts de la SRC sur l'impôt sur le revenu des particuliers n'ont pas changé. Vous devrez les payer si vous avez plus d'un jour de retard dans le paiement de la taxe. Considérez le code de classification budgétaire pour les pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers, la procédure pour leur calcul et un exemple d'ordre de paiement pour transférer le montant au budget.

Les personnes morales paient des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques si, en tant qu'agents fiscaux, elles n'ont pas transféré l'impôt au budget à temps (article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie). L'obligation d'un agent fiscal naît lorsque le revenu imposable est versé à des particuliers.

Il est nécessaire de calculer, retenir et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget au plus tard le lendemain du jour où la rémunération a été payée. Mais la taxe sur les travailleurs malades et vacanciers, selon le paragraphe 6 de l'article 226 code fiscal, vous pouvez calculer et payer au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel un tel paiement a été effectué à une personne.

Utilisez ces documents pour calculer les avantages sociaux et transférer l'impôt sur le revenu des particuliers au budget. Nos livres de référence et nos échantillons vous éviteront des amendes ennuyeuses et vous protégeront des erreurs. La pertinence est confirmée par les experts du programme BukhSoft. Télécharger gratuitement:

Si le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retardé d'un jour, vous n'avez pas à payer de pénalités. L'obligation de payer la taxe sera considérée comme remplie dans les délais (Courrier du Ministère des Finances du 05.07.2016 n° 03-02-07/2/39318).

Pénalités de la SRC pour l'impôt sur le revenu des particuliers 2019

En 2019, comme auparavant, le BCC pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été approuvé par arrêté du ministère des Finances du 01/07/2013 n° 65n. Ils ne diffèrent des codes de paiement de la taxe elle-même que par les numéros 14 à 17 figurant sur le compte.

A partir du 1er janvier 2019, un nouvel arrêté est en vigueur (Arrêté du Ministère des Finances du 06/08/2018 n° 132n). Dans le même temps, le code KBK pour les pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers en 2019 restera le même.

Tableau 1. CCC actuel pour les pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers pour 2019 (tableau)

Le programme BukhSoft prend en compte toutes ces fonctionnalités. Il mettra automatiquement le BCC, l'ordre de paiement et le code corrects période d'imposition. Téléchargez un exemple d'ordre de paiement préparé par les experts du programme :

Téléchargez un exemple du paiement correct ⟶

Ordonnance de paiement des intérêts de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Pour que les pénalités arrivent dans le budget en temps opportun, vous devez établir correctement un ordre de paiement et, en particulier, indiquer correctement le code de la classification budgétaire des pénalités pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Sinon, l'argent ira dans des paiements inexpliqués.

CBC sont une condition obligatoire conformément à l'annexe n ° 2 de l'arrêté du ministère des finances du 12 novembre 2013 n ° 107n. Dans le paiement correspondant, le champ 104 est fourni.

Lorsque vous remplissez un ordre de paiement pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers, tenez également compte de la procédure de paiement. Elle peut être volontaire, à la demande des inspecteurs ou selon l'acte d'inspection.

Tableau 2. Options pour remplir un ordre de paiement pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Exemple d'ordre de paiement avec KBC pour le paiement d'intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019

Comment calculer les intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers

Il existe des formules spéciales pour calculer la pénalité. Leur application dépend de la période de survenance du retard.

S'il a été formé inclusivement avant le 30/09/2017, la formule ressemble à ceci :

Si cela se produit, à partir du 10/01/2017, tenez compte du nombre de jours de retard. Si ce n'est pas plus de 30 jours calendaires, faites le calcul dans l'ancien ordre :

Si le montant spécifié est dépassé, des intérêts devront être payés d'un montant majoré :

Vous devez accumuler des pénalités pour chaque jour calendaire de violation du délai. Le calcul commence à partir du jour suivant la dernière date de paiement jusqu'à la date d'échéance. La dette est considérée comme remboursée le jour où le paiement est soumis à la banque ou la compensation est effectuée.

• Suivez le lien pour en savoir plus sur le paiement des primes d'assurance en 2019.
• Nouveau tarif Impôt des personnes physiques sur les dividendes en 2019 >>
• Découvrez les nouveaux tarifs

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est, pourrait-on dire, le principal impôt sur les salaires; l'employeur est obligé de le calculer à partir de presque tous les types de revenus des employés. DANS Fédération Russe c'est 13%. Les entreprises qui ont dans leur recrutement employés sont reconnus comme mandataires fiscaux et doivent transférer à temps l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget.

Concept général de l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt sur le revenu des personnes physiques, il est censé être retenu sur les types suivants :

• Lors de la vente de votre propriété, si elle a été détenue moins que la période prescrite
• À la livraison propre propriété a louer
• Avec des gains à la loterie ou dans divers concours
• Du salaire

La taxe n'est pas payée sur :

• Si un parent proche a donné ou hérité d'un bien

Même si l'entreprise est un intermédiaire, par exemple en embauchant des employés pour travailler dans une autre entreprise, elle sera considérée comme un mandataire fiscal et sera obligée de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires.

Calcul des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes morales

En cas de transfert intempestif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires des employés, l'employeur est redevable. L'inspection des impôts, ayant constaté ce fait, émet une mise en demeure avec des délais de paiement des pénalités. Une pénalité est calculée pour chaque jour de retard survenu le lendemain du défaut et jusqu'à entité ne remboursera pas la dette.

Sp \u003d dette * nombre de jours de retard * 1/300 × Sref,

Le calcul s'effectue au taux de refinancement au moment de la dette - Сref

Avec un délai pouvant aller jusqu'à trente jours, cette formule est appliquée, et déjà en dépassement le taux sera de 1/150.

Ainsi, par exemple, la dette fiscale envers l'IFTS est de 1250 roubles, la dette est de 35 jours, nous calculons :

Sp=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 frotter. sera puni de trente jours

Sp=1250*5*1/300*7.25%=1.51 pendant 5 jours de plus

Total : 10,56 roubles.

Pénalités de la SRC pour l'impôt sur le revenu des particuliers en 2020

BCC est un code de classification budgétaire, ce n'est pas qu'un ensemble de chiffres, chacun d'eux est déchiffré, à savoir :

Caractéristiques du paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers

1. Une pénalité d'impôt sur le revenu des particuliers est facturée bureau des impôts en cas de non-paiement de la taxe. Le Service fédéral des impôts émet une demande de paiement et indique la période de remboursement. Si l'organisation a payé une pénalité et fait une erreur, alors elle se retrouvera sur le mauvais CCC et dans ce cas la taxe sera obligée de bloquer le compte.

2. Pena n'est pas facturé en cas de violation de la procédure de paiement de l'impôt

3. Payé au mauvais IFTS

4. Taxe calculée, mais non inscrite au budget

Dates d'échéance des paiements d'impôts en 2020

Au niveau législatif, il est établi que l'impôt doit être transféré au budget de tous les types de revenus (exception - prestations hospitalières et paye de vacances) - au plus tard le lendemain du jour du paiement des revenus. Quant au congé de maladie, il doit être payé au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel il a été payé.

Important! Pour ne pas vous voir imposer de pénalités et d'amendes, et pire encore pour ne pas bloquer vos comptes, vous devez vous souvenir du délai de transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Quelles actions, s'ils ont indiqué par erreur le mauvais CBC lors du paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers

Il est heureux pour l'entreprise que si une erreur se produit dans le CCM, elle peut être corrigée, alors les bonnes mesures doivent être prises.

La première étape consiste à rédiger une demande de clarification des détails auprès de la branche territoriale du Service fédéral des impôts. La demande est écrite sous n'importe quelle forme, car elle n'est pas approuvée au niveau législatif forme unifiée. La demande doit inclure les informations suivantes :

• Numéro et date de l'ordre de paiement contenant le CCC erroné ;
• Quel est le montant du paiement et quel type de paiement ;
• Écrivez le mauvais code CSC ;
• Les données correctes sont saisies

La demande complétée doit être signée par le chef d'entreprise.

Déclaration de revenus de l'employeur

Sur une base trimestrielle, chaque entité juridique est tenue de soumettre aux organes de l'IFTS un rapport sous forme de 6NDFL, qui reflète :

1. Ce rapport est rempli avec un total cumulé des montants pour chaque trimestre, cette valeur est reflétée à la ligne 070 et doit être retenue par l'agent fiscal

2. Et aussi les déductions pour chaque enfant sont prises en compte ici, pour le premier et le deuxième pour 1300 roubles, pour le troisième 3000

3. Les dates d'accumulation, de transfert et de retenue d'impôt sont reflétées

Chaque année, l'employeur soumet également un rapport sur le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, où tous les types de revenus perçus et le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont enregistrés par codage.

Responsabilité de l'employeur en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques

En cas de versement tardif de l'impôt au budget, de non-paiement des pénalités, de défaut de transmission des déclarations, la responsabilité du mandataire des impôts est engagée et des pénalités peuvent lui être infligées. Selon les violations, les types de sanctions suivants sont prévus :

Important! Pour plus violations flagrantes en cas de non-paiement, l'employeur peut être tenu responsable administrativement, ainsi que démis de ses fonctions pendant un certain temps.