Comment calculer l'impôt sur le revenu à partir du calculateur de salaire. Calcul des charges sociales. Pourcentages de charges sociales

Le jour de paie est toujours le plus agréable pour les employés, mais beaucoup s'intéressent à la raison pour laquelle ils signent un montant, mais obtiennent sensiblement moins entre leurs mains. Les salaires courus contribuent largement à en soustraire les montants établis par la loi au Trésor public.

Utilisez notre calculateur d'impôt les salaires. Pour calculer les déductions prévues, entrez le salaire accumulé ou reçu en main (dans ce cas, un compte à rebours se produira, en tenant compte de toutes les taxes). Sur la base des résultats des calculs, le programme émettra soit le montant du salaire net qui entre dans votre portefeuille, soit le montant du salaire accumulé.

Grâce aux calculatrices, il y en a beaucoup sur Internet, vous verrez où et combien est transféré de votre salaire chaque mois. Pour que l'image soit extrêmement claire, vous devez savoir quelles déductions chaque citoyen travailleur de la Fédération de Russie est censé faire.

Certains montants sont déduits du salaire, qui sont calculés pour chaque employé. Le montant d'argent déduit dépend du salaire accumulé. En main, le travailleur reçoit ce qui reste. Les impôts et taxes retenus sur les salaires sont transférés aux organismes suivants :

• FTS - impôt sur le revenu impôt sur le revenu;
• Caisse de pension du PFR ;
• obligatoire assurance santé FFOM ;
• fonds assurance sociale FSS (il existe deux taxes - l'assurance sociale et, en plus, l'assurance contre les blessures).

Outre les cotisations obligatoires au trésor, chaque salarié a droit à un certain nombre de prélèvements si :

• il y a des enfants (propres, adoptés) de moins de 18 ans ou des étudiants universitaires (jusqu'à leur diplôme), des enfants handicapés (1400 roubles pour le premier, le deuxième, 3000 roubles pour le troisième et plus pour chacun). La retenue est due à une personne jusqu'à concurrence de la somme totalisée pour période de déclaration le salaire ne dépassera pas 280 000 roubles. Par exemple, de janvier 2018 à mai, vous avez reçu des paiements car le salaire était de 56 000 roubles, et avec le salaire de juin, ce sera 6 X 56 000 = 336 000 roubles. cela signifie qu'à partir de ce mois jusqu'à la fin de l'année, vous ne recevrez pas de déductions pour enfants ;
• étudie seul dans une université accréditée ou paie les études de son enfant (le montant de la déduction peut atteindre 120 000 roubles);
• paie son traitement, ses parents, ses enfants ;
• verse des cotisations supplémentaires à la partie capitalisée de la pension (volontairement);
• il paie la police médicale. peur;
• propriété - lors de l'achat d'une voiture, d'un bien immobilier;
• Les entrepreneurs individuels, les avocats, les notaires travaillant dans le cadre d'un accord GPC, qui ont des droits d'auteur sur quelque chose, peuvent bénéficier de déductions professionnelles (article 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Information utile! Les prestations des travailleurs vous permettent de récupérer certains montants d'impôts, qui sont calculés en pourcentage.

Taux de cotisations sociales

Combien gagne un comptable sur son salaire ? En Russie, en 2018, les taux d'intérêt sont en vigueur, selon lesquels les impôts payés sont calculés. Le salarié lui-même est épargné des calculs.

Attention! Selon la loi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé en premier lieu sur le salaire accumulé. Tout le monde en paie le prix. Mais pour les résidents et les non-résidents de la Fédération de Russie, les pourcentages sont différents.

En 2018, l'employeur est tenu de transférer le montant des impôts du salaire de chaque employé en pourcentage du salaire accumulé:

• impôt sur le revenu des personnes physiques - 13% pour les résidents, 30% - pour les non-résidents ;
• PFR - 22 % ;
• FFOMS - 5,1%
• SFS - 2,9 % ;
• assurance contre les blessures - le montant des intérêts facturés dépend du type d'activité principale. Le taux minimal est de 0,2 %.

Les impôts payés sont pris en compte dans les organisations par des écritures comptables. Habituellement, lors de l'embauche d'un nouvel employé, ils lui indiquent le montant du salaire qu'il recevra entre ses mains après toutes les retenues obligatoires.

Dossiers de paie et fiscaux

Pour le calcul du salaire de chaque employé, vous devez disposer de certaines données :

• NOM COMPLET.;
• un salaire;
• les déductions dues ;
• le nombre d'heures, d'équipes, de jours travaillés par mois (selon le système de suivi du temps).

N'oubliez pas que dans chaque région de la vaste Russie, il existe un coefficient régional qui tient compte des particularités de la vie (coût élevé, climat difficile, etc.) Cela vous permet de faire la moyenne des droits et des opportunités des travailleurs dans tout le pays. Ces coefficients figurent dans le Code du travail.

Par conséquent, les comptables régionaux prennent également en compte des allocations pour le climat, les infrastructures, l'écologie, la dépendance aux transports (par exemple, dans le Grand Nord). Ce coefficient. n'affecte pas le montant des déductions fiscales et pas du tout colonies appliqué. S'il est pris en compte, alors après avoir déterminé le montant du salaire pour le mois, en tenant compte des retenues.

1. Les charges à payer sont les dépenses de l'organisation, elles sont donc amorties sur le prix de revient (des biens, des services, des produits). C'est un score de 70 ;
2. Comptes correspondants. Déterminé par le type d'activité de l'organisation:

• Pour une entreprise qui fabrique des produits, le salaire des employés est amorti en fonction du type d'activité et de l'appartenance à l'appareil administratif, par conséquent, les comptes 20, 23,25, 26, 29 sont appliqués;
• En trading, le compte 44 correspond au compte 70.

Retenue d'impôt sur les salaires

Une fois que le comptable a calculé tous les paiements, les déductions dues à l'employé pour le travail, l'impôt sur le revenu est supprimé du montant. Les Russes qui ont la citoyenneté de la Fédération de Russie, un permis de séjour et vivent en Russie sans interruption pendant plus de six mois - les résidents paient 13 %. Les non-résidents doivent être retenus 30%.

Par exemple, à partir de 20 000 roubles. retenu 2600 roubles. - d'un résident et 5200 roubles. d'un non-résident. La procédure de rétention est approuvée par le gouvernement et régie par le code des impôts.

Avec l'avantage de l'impôt sur le revenu des particuliers peut être retourné sous forme de déductions. Vous pouvez bénéficier d'une déduction obligatoire pour chaque enfant lors de votre demande auprès du service comptable. Joindre à la demande des copies d'actes de naissance, d'acte de mariage (le cas échéant), un certificat de composition de famille. Si vous vivez dans un mariage civil, seul le parent légal recevra des déductions pour l'enfant. Les tuteurs et curateurs sont également éligibles à cette prestation. Les paiements pour chaque enfant sont additionnés.

L'employeur peut payer lui-même les primes d'assurance ou prélever sur le salaire accumulé, mais l'impôt sur le revenu des particuliers est nécessairement déduit du revenu des particuliers. visages. À cet égard, votre employeur agit comme agent des impôts- il simplifie la procédure. Vous n'avez pas besoin de remplir vous-même des déclarations chaque année et de vous rendre au bureau des impôts avec un rapport, vous n'avez pas besoin de remplir vous-même les formulaires et de transférer votre impôt sur le revenu des particuliers de 13% - tout cela est fait par l'employeur pour chaque employé .

Si vous souhaitez recevoir des biens ou d'autres déductions, contactez le service comptable du lieu de travail avec une demande et soumettez une déclaration pour l'année écoulée. Par exemple, vous avez acheté un appartement et souhaitez rembourser une partie de vos dépenses. Après avoir contacté l'employeur avec une déclaration, vos données totales et le montant de tous les impôts sur le revenu des particuliers pendant 3 ans seront envoyés au bureau des impôts.

Information utile! Pour la déduction foncière, vous avez le droit de recevoir une indemnité d'un montant maximum de plus que ça le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'ils ont réussi à transférer pendant le travail. Si vous n'avez jamais payé d'impôt sur le revenu, vous n'avez rien à retourner - il n'y a pas de déduction foncière.

Lorsque vous ou vos enfants étudiez dans une université (obligatoire dans une université accréditée), vous devez fournir des certificats et des extraits du lieu d'études pour le travail, puis vous serez remboursé des frais de scolarité. Ce système fonctionne depuis très longtemps, mais il est rarement utilisé. Il est possible de recevoir de tels paiements contre de futurs paiements de taxe de marche si un étudiant à temps plein qui ne travaille pas s'adresse au bureau des impôts. Les déductions seront remboursées sur son futur impôt sur le revenu des particuliers.

Important! L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé sur les indemnités, les indemnités de départ (en cas de licenciement).

Calcul de l'impôt sur le revenu des salaires

L'impôt sur le revenu est prélevé selon des montants différents selon le type de revenu et la personne (résidente, non-résidente). Mais c'est sur le salaire que les citoyens de la Fédération de Russie paient 13% chacun. Le montant de l'impôt est calculé très simplement à l'aide du calculateur d'impôt sur le revenu des particuliers.

Qu'est-ce qu'un calculateur d'impôt ? Si vous souhaitez connaître le montant retenu, cochez la case correspondante dans le calculateur en ligne (montant à payer). Par exemple, vous avez reçu un salaire de 21 000 roubles. Comment calculer l'impôt sur le revenu retenu à la source ?

• entrez le montant de 21 000 roubles dans le champ approprié;
• cochez le cercle pour « revenu ordinaire » (taux 13 en pourcentage) ;
• appuyez sur la touche "calculer" ;
• obtenir une réponse à quoi la taxe est égale - 3138 roubles, le montant total du salaire - 24138 roubles.

Cela signifie que vous avez reçu 24 138 roubles pour votre travail, sur lesquels vous avez payé un impôt sur le revenu d'un montant de 24 138 x 13 %.

Le calcul de l'impôt sur le revenu est effectué après application du coefficient de district et somme de tous les paiements. Ces 13 % sont déduits de vos revenus, qui sont cumulés et se composent de divers éléments. Si vous soumettez une déclaration annuelle, qui reflète tous vos revenus, acquisitions, alors vous paierez beaucoup plus, mais le droit aux déductions vous apportera plus de compensation.

Important! Si l'entreprise-employeur vous a offert un cadeau de valeur, le montant de sa valeur sera ajouté à vos revenus.

Est-ce imposable taille minimale salaire avec impôt sur le revenu? Oui, c'est taxé. Depuis mai 2018, les salaires minimums de base augmentent dans un certain nombre de régions. Par exemple, le salaire minimum fédéral est de 11 136 roubles, à l'exclusion coefficients de district. Le salaire minimum ne peut être inférieur à cette barre. Si le salaire n'est pas élevé, tous les paiements, primes et indemnités doivent correspondre au salaire minimum.

Selon la décision des régions, le salaire minimum sur le terrain, dans les colonies peut être augmenté. Mais, n'oubliez pas que "net" vous recevrez un salaire après déduction de l'impôt sur le revenu. Et cela signifie que, selon la totalité de vos revenus sur le lieu de travail, vous pouvez percevoir un salaire inférieur au minimum.

L'impôt sur le revenu des particuliers est de l'argent que vous pouvez retourner sous forme de déductions. Par conséquent, l'État ne peut pas les payer pour vous.

Important! La violation des droits des employés, les salaires inférieurs au salaire minimum, les retards de paiement aux employés pendant 3 mois sont poursuivis par le Code pénal de la Fédération de Russie en vertu de l'article 145.1. Des amendes pouvant aller jusqu'à 120 000 roubles, des travaux forcés de 2 ans, la sélection d'une licence (droit d'exploiter) et une peine d'emprisonnement d'un an peuvent être punis.

Les impôts et les paiements en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie sont nécessaires pour transférer toutes les personnes qui travaillent. Au total, chaque personne transfère 30 % de ses revenus. Mais une partie des paiements est à la charge de l'employeur. Par conséquent, généralement, l'impôt sur le revenu des particuliers est supprimé du salaire de tout le monde. Paiements d'assurance, au choix de l'entreprise employeur, peut être apportée par l'entreprise elle-même ou prélevée sur le salaire de chaque salarié.

Comptabilité du personnel. Calcul des salaires, des impôts et des cotisations sur les salaires. Comment calculer en pratique ? Réponse en vidéo :

Standard taux d'imposition pour les salaires - 13%. Cela signifie que tout règlement avec un individu pour le travail effectué par lui n'est effectué qu'après que l'employeur ait déduit de montant total paiement de 13% et les transférer au budget. L'employé reçoit 87% en main.

Il existe des exceptions à cette règle. La loi établit également d'autres types de taux et prévoit également la possibilité pour un employé de recevoir remise sur les impôts.

Pourcentages de charges sociales

Les taux actuels de la taxe sur la masse salariale sont les suivants :

• 13% — pour les résidents de la Fédération de Russie ;
• 30% - pour les personnes qui ne résident pas dans la Fédération de Russie.

La responsabilité du calcul correct de l'impôt sur le revenu incombe à l'agent fiscal (une organisation qui verse un revenu à un particulier). Lors du paiement des salaires, c'est l'employeur.

Conseils: malgré le fait que l'employeur paie des amendes pour retenue incorrecte d'impôt sur le revenu, le Service fédéral des impôts a le droit de récupérer auprès d'un particulier le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers insuffisamment payé. Par conséquent, lorsque vous recevez un salaire, vérifiez toujours le salaire accumulé (WIP) et payé (WRP) selon la formule : WIP = WIP - WIP × 13 (30) %.

Vous pouvez vérifier le montant des revenus accumulés et émis sur une fiche de paie personnelle. Seul le montant d'argent à payer en main est inclus, il n'y a pas de données initiales pour les calculs.

Comment calculer l'impôt sur le revenu des salaires?

• forme de rémunération (tarif, travail à la pièce);
• disponibilité des paiements de bonus pour le mois en cours ;
• motifs de paiement pour le travail effectué les jours non ouvrables, les week-ends, ainsi que la nuit et le soir;
• congés payés, congés de maladie.

Tous ces paiements affectent le revenu de l'employé. C'est ce revenu qui finit par se multiplier par taux d'imposition sur le revenu des particuliers, et l'employeur reçoit le montant de l'impôt qui doit être retenu sur le salaire de l'employé et transféré au budget.

Important: lors de la détermination du revenu d'un travail à temps partiel, l'employeur est tenu d'inclure dans le calcul tous les tarifs, primes et versements d'indemnités pour un poste à temps partiel. Lorsqu'ils sont combinés, le supplément pour la quantité de travail supplémentaire est inclus dans le bulletin de salaire du citoyen au lieu de travail principal. C'est déterminant, bien que loin d'être le seul.

Si vous travaillez à un taux de salaire (horaire ou journalier), vous devez tout d'abord obtenir des informations sur le nombre d'unités de salaire (heures ou jours) que vous avez travaillées au cours du mois de déclaration. En ce qui concerne les jours tarifaires, il peut y avoir 20, 21, 22 jours ouvrables dans un mois et, par conséquent, un nombre d'heures de travail différent (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). Cela dépend du salaire mensuel.

Avec le salaire à la pièce, il est nécessaire d'obtenir des informations fiables sur les cadences de production, les cadences et les commandes que vous avez clôturées. Si, au cours du mois, l'employé a eu des congés de maladie, des congés de base ou supplémentaires, les gains du mois dépendent du calcul salaire mensuel moyen. S'il y avait des jours fériés sans solde, ces jours ne sont tout simplement pas pris en compte lors de la détermination du revenu mensuel.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires

Envisagez des options pour retirer l'impôt sur le revenu des particuliers du salaire mensuel.

Pour un citoyen de la Fédération de Russie qui a travaillé pendant un mois (22 jours) à un taux de salaire journalier (1 560 roubles par jour) et a reçu une prime mensuelle :

Pour un résident (citoyen de la Fédération de Russie) qui a travaillé mois incomplet(15 jours ouvrables) au tarif journalier (1560 roubles par jour), et 5 jours étaient sur congé de maladie (expérience en assurance suffisant pour payer un congé de maladie à hauteur de 100 % du salaire moyen) :

Pour un non-résident (étranger) qui a travaillé au salaire journalier (1300 roubles) pendant 22 jours :

Important: malgré le fait que la formule de calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers soit simple, pour déterminer le montant des déductions au budget, il ne suffit pas de connaître uniquement votre taux de tarif, vous devez également calculer correctement le revenu mensuel.

Il n'y a pas d'autres retenues obligatoires sur les salaires des employés. Dans le même temps, les employeurs paient des primes d'assurance supplémentaires pour chaque employé.

Caractéristiques de l'obtention de déductions fiscales

Quel que soit le montant des revenus, des déductions et des salaires qui leur sont versés, les résidents de la Fédération de Russie ont le droit de réduire le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers calculé du montant des déductions fiscales.

Le chapitre 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie établit les types de déductions suivants :

• la norme(pour les catégories préférentielles de citoyens - survivants de Tchernobyl, anciens combattants handicapés de la Seconde Guerre mondiale, militaires handicapés, parents et parents adoptifs de mineurs, etc.) ;
• social(pour l'éducation, services médicaux, pour le volontariat assurance retraite etc.);
• investissement(de certaines opérations avec des valeurs mobilières de placement) ;
• propriété(du montant du logement acheté).

Les déductions forfaitaires permettent à un employé de réduire le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers de son salaire du montant d'une telle déduction chaque mois. Par exemple, un parent Enfant mineur peut soumettre à son employeur un ensemble de documents pour une déduction fiscale standard, et mensuellement le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers sur le salaire d'un tel employé sera réduit de 1 400 roubles:

L'essence des déductions sociales, d'investissement et foncières est qu'un contribuable qui a consacré une année à l'éducation, aux soins médicaux, à l'achat d'un bien immobilier, etc., a le droit de récupérer 13% du montant des dépenses engagées.

Pour ce faire, il est nécessaire d'établir et de soumettre au Service fédéral des impôts local une demande de déduction, de remplir une déclaration 3-NDFL et de préparer un certificat 2-NDFL pour année de déclaration(malgré le fait qu'elle ne soit pas prescrite par la loi, il vaut mieux qu'elle soit prise avant de demander une déduction). Après examen des documents, le Service fédéral des impôts transfère la déduction sur la carte du contribuable ou vous permet de rembourser le montant de la déduction fiscale Responsabilité actuelle par l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Conseils: même si votre salaire est supérieur à (environ 40 000 roubles), utilisez votre droit aux déductions fiscales, comme le permet la loi.

Résumé

L'impôt sur le revenu des particuliers réduit les revenus d'un travailleur de 13% (pour les résidents de la Fédération de Russie). Ce taux s'applique à tous les types de revenus que l'employeur verse à l'employé et ne dépend pas du montant du salaire.

En outre, les citoyens ont le droit de réduire les charges d'impôt sur le revenu des particuliers en utilisant des déductions fiscales. Pour profiter de cette opportunité, vous devez contacter le Service fédéral des impôts avec une demande et des copies des documents confirmant le droit à une déduction fiscale.

Les personnes qui perçoivent un revenu d'emploi ou activité entrepreneuriale sont obligés de donner une partie des revenus au Trésor public. Les transferts peuvent être effectués à la fois par les payeurs eux-mêmes et par leurs résidents fiscaux, qui comprennent des entrepreneurs ou des organisations. Le comptable de l'entreprise est obligé de calculer les paiements mensuels en fonction du salaire de chaque employé, et l'organisation doit les transférer rapidement à fonds d'état qui perçoit les impôts. Dans la question de savoir comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers à partir d'un salaire, il y a beaucoup de nuances, dont nous discuterons plus loin.

Taux d'imposition de base

Paiement paiements d'impôts l'employeur produit sur la base des salaires et autres revenus revenant à l'employé dans cette organisation sur la base du résultat de l'activité de travail. Un citoyen peut faire partie du personnel de plusieurs entreprises à la fois. Parallèlement, chaque mandataire fiscal calcule les déductions et établit un formulaire de déclaration de manière autonome. Paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est obligatoire pour tous les salariés, qu'ils soient intérimaires ou permanents. Le salaire spécifié dans Contrat de travail avec un employé.

Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, imposable:

• salaire;
• indemnités (de qualification, territoriales, d'ancienneté) ;
• tous les types de paiements de bonus ;
• prestations d'invalidité temporaire (congé de maladie);
• paye de vacances.

Les recettes financières qui ne sont pas liées à l'activité de travail d'un individu dans cette organisation ne sont pas soumises à l'impôt . Ces revenus comprennent :

• pension alimentaire pour enfants;
• retraites;
• bourses d'études;
• les indemnités de départ versées aux salariés licenciés pour licenciement ;
• aide financière (si son montant ne dépasse pas 4 000 roubles);
• frais de voyage.

La base d'imposition des revenus des personnes physiques est calculée en tenant compte des avantages fiscaux auxquels le salarié a droit. La législation de la Fédération de Russie prévoit des déductions préférentielles de quatre types : standard, social, professionnel, achat immobilier . Le premier lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est pris en compte dans à coup sûr. L'employé n'a le droit de recevoir les paiements restants que s'il présente des pièces justificatives des dépenses engagées. Après avoir fourni documents requis, le comptable pourra fixer le montant de la retenue et effectuer les calculs nécessaires. La loi prévoit deux façons de recevoir les paiements de l'impôt sur le revenu des particuliers. Un employé peut agir par l'intermédiaire du service comptable de l'entreprise où il travaille ou s'adresser aux autorités fiscales.

Déduction fiscale - concepts de base

La loi prévoit des allègements fiscaux pour certaines catégories ressortissants. Par example, déductions forfaitaires compter sur des salariés ayant des enfants à charge. De plus, la base d'imposition peut être réduite :

• Héros de l'Union soviétique et de la Russie,
• participants à la Seconde Guerre mondiale et aux opérations militaires,
• citoyens handicapés
• victimes de l'explosion de la centrale nucléaire de Tchernobyl.

La déduction fiscale maximale pour les Russes est limitée à 3 000 roubles. Vous pouvez vous attendre à le recevoir :

• parents, parents adoptifs ou tuteurs qui ont trois enfants mineurs ou plus ou un enfant handicapé ;
• spécialistes et bénévoles qui ont participé à la liquidation de l'accident de Tchernobyl et d'autres événements similaires;
• invalides de la Seconde Guerre mondiale ou d'opérations militaires ultérieures;
• participants aux essais nucléaires.

Le montant des déductions n'est pas cumulatif, à l'exception des prestations servies en présence d'enfants. Si un citoyen a droit à plusieurs déductions, le calcul est effectué sur la base d'un nombre plus élevé.

Formule d'impôt sur le revenu

Maintenant, sachant quels paiements sont imposables, nous allons élaborer un algorithme général de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous devez d'abord calculer le salaire, y compris tous les paiements nécessaires. Après cela, vous devez exclure les montants qui ne sont pas soumis à l'impôt. Le reste sera l'assiette fiscale. Pour déterminer le taux d'imposition, vous devez connaître le statut du payeur, c'est-à-dire s'il est résident ou non. Les retenues auxquelles le salarié a droit sont alors effectuées sur le salaire de base. Sur la base de l'argent restant, calculez l'impôt à payer.

La formule de calcul de l'impôt sur le revenu sur les salaires (en tenant compte de la déduction fiscale) ressemble à ceci :

N=(D-V)×S

Ici le montant de la taxe N ) est la différence entre le revenu du travail ( ré ), soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à déduction fiscale ( V ) multiplié par taux de base, (S ) adopté en Russie.

Actuellement, les "revenus" des salaires sont prélevés au taux de 13%. Si nous parlons de comptabiliser les revenus des étrangers (non-résidents de la Fédération de Russie), c'est 30%. Cette question sera abordée plus en détail un peu plus tard.

Comment calculer l'impôt sur le revenu à partir d'un salaire s'il y a un enfant

La déduction pour un ou plusieurs enfants est déterminée législation fiscale, et sa taille dépend du nombre de personnes à charge. Les prestations peuvent être utilisées par les deux parents, ainsi que par les tuteurs et les parents adoptifs. La procédure d'accumulation et le montant des paiements sont reflétés à l'art. 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Le montant de la déduction forfaitaire réduite est de : pour le premier et le deuxième enfant - 1400 roubles, pour le troisième 3000 roubles. Ayant une personne handicapée dans les bras, les parents ont le droit de réclamer une déduction d'un montant de 12 mille roubles. Les tuteurs, curateurs et parents adoptifs ne seront crédités qu'à moitié, c'est-à-dire 6000 mille roubles.

Il convient de rappeler que l'argent n'est pas restitué au contribuable, l'impôt sur le revenu des particuliers n'est tout simplement pas retenu sur ce montant. Diminuer assiette fiscale Non seulement les parents de mineurs le peuvent. La déduction fiscale est également applicable pour les parents dont les enfants ont plus de 18 ans, mais sont étudiants, diplômés ou cadets. La limite d'âge légale dans ce cas est de 24 ans. Les deux parents ont droit à une déduction fiscale obligatoire et ils la perçoivent en même temps.

Pour comprendre comment l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé à partir du salaire des parents d'un ou plusieurs enfants, nous donnerons un exemple. Avec un salaire de 30 mille roubles. par mois, un employé qui a deux enfants à charge âgés de 5 et 12 ans bénéficie d'une déduction fiscale d'un montant de 2 800 roubles. En utilisant la formule suivante - N=(D-V)×S, Calculez le montant de la taxe de base comme suit :

(30000 - 2x1400) × 13% \u003d 3536 roubles.

Il convient de noter que la déduction fiscale pour enfants n'est pas permanente. Une fois que le montant du revenu annuel atteint 280 000, un citoyen est tenu de payer un impôt sur tous ses revenus. V ce cas le droit à déduction est valable de janvier à septembre, dans les mois restants, le salaire est imposé en totalité.

Exemple de calcul d'impôt sur le revenu

Prenons un autre exemple, pour les cas où un employé a droit à une double déduction fiscale. Un employé célibataire de l'entreprise, qui a pris la garde de deux jeunes enfants, touche un salaire de 40 000 roubles. La citoyenne n'étant pas mariée, elle reçoit incitations fiscales. Son montant sera de :

(1 400 × 2) × 2 = 5 600 roubles.

Dans ce cas, la taxe mensuelle sera calculée comme (40000 - 5600) × 13% = 4 472 roubles. Dans le même temps, le comptable doit tenir compte du fait que le seuil de 280 000 sera atteint en juillet. Si une salariée se marie en mai, elle perdra alors son droit à une double déduction à partir de juin.

Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les étrangers

Citoyens d'autres États opérant sur le territoire Fédération Russe sont également tenus de payer contributions fiscales. Pour comprendre comment calculer l'impôt sur le revenu sur le salaire d'un employé venu de pays étrangers proches et lointains, vous devez déterminer son statut. Selon l'art. 207 (p. 2) du Code des impôts, les citoyens qui se trouvaient ensemble sur le territoire de la Fédération de Russie pendant 183 jours au maximum au cours de 12 mois (consécutifs) sont reconnus comme non-résidents. Ils sont soumis à un taux d'imposition de 30 %. Le statut n'est pas permanent, il peut changer tout au long de l'année, cela doit être pris en compte lors du calcul des salaires.

Après avoir apporté des modifications au Code des impôts, lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour citoyens étrangers le concept de "statut spécial" a été introduit. Ils sont affectés aux catégories suivantes :

• spécialistes hautement qualifiés,
• les résidents des pays appartenant à l'UEE,
• participants au programme de réinstallation des compatriotes,
• les citoyens travaillant sous un brevet,
• réfugiés.

Donnons un exemple de la façon dont le salaire d'un employé arrivé de l'étranger après une absence de deux ans est calculé. Dans ce cas, le statut fiscal du salarié est pris en compte dans le calcul. Jusqu'à l'expiration de la période prescrite, soit 183 jours, l'employé reste un non-résident de la Fédération de Russie et le taux d'imposition pour lui est de 30%. Avec un salaire de 40 mille roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est égal à 12 000 roubles. Après 26 semaines complètes, le taux diminuera à 13 %.

Conditions de transfert et sanctions en cas de violation

Transfert au budget perception des impôts du revenu de l'activité de travail des employés est effectuée le lendemain de la délivrance du salaire. Si le transfert est effectué sur un compte bancaire personnel, en règle générale, il n'y a pas de problème de délai. Mais certaines organisations pratiquent encore le paiement en espèces, c'est-à-dire qu'elles remettent de l'argent à l'employé. Dans ce cas, le point de départ est le jour où en espèces ont été prélevés sur le compte de la société.

Les organismes publics paient les salaires des employés deux fois par mois. Et ici, des questions peuvent se poser sur la façon dont l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé. La taxe n'est pas déduite de l'avance, elle est prélevée sur le montant total uniquement lors du règlement final. Dans une situation où un employé quitte avant que l'acompte n'ait été payé, il n'est pas possible de récupérer le paiement. L'employeur est tenu d'en informer l'administration fiscale. De plus, la dette d'impôt sur le revenu des particuliers est transférée à l'ancien employé et il l'éteint par lui-même.

Il arrive aussi qu'une organisation ou un entrepreneur manque les délais de paiement des impôts au budget. La législation prévoit une responsabilité administrative pour une telle violation. L'amende est de 20% pour cent de non-paiement, en outre, des amendes seront facturées quotidiennement sur ce montant, dont le montant est calculé en fonction du taux de refinancement, et est égal à un trois centième. En cas de violation répétée des conditions, les pénalités seront doublées. Nous parlons du transfert de fonds au fonds de l'État. Même si l'agent des impôts a récupéré les fonds auprès de l'employé, mais qu'ils ne sont pas arrivés comme prévu, une amende lui sera facturée.

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il convient de tenir compte du fait qu'il existe une séquence de déductions établie par la loi. Si l'employé a d'autres obligations financières, par exemple, pour le paiement d'une pension alimentaire ou d'amendes, tout d'abord, les revenus sont perçus sur ses gains, et ensuite seulement sur tout le reste.

Impôt sur le revenu - voir impôt direct, qui est payé par presque tous les résidents de la Fédération de Russie. Son nom exact, pour être précis, est l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur le revenu des particuliers. C'est l'un des rares types d'impôts qui sont payés par les citoyens et non par les personnes morales.

Une particularité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est que le transfert de cet impôt au Trésor public se fait en mode « de fond », de même que le transfert des assurances et cotisations sociales. Dans la plupart des cas, le citoyen lui-même n'est pas tenu de donner suite à son calcul.

Chers lecteurs! L'article parle de manières typiques solutions Probleme juridique mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

LES DEMANDES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.

C'est rapide et EST LIBRE!

Pour la grande majorité des citoyens officiellement employés, cet impôt est automatiquement déduit du salaire. L'obligation de le transférer au trésor incombe à l'employeur. Cependant, de nombreuses personnes peuvent avoir besoin de calculer leur impôt sur les chèques de paie, les loyers ou d'autres sources de revenus, par exemple, pour voir si elles ont droit à une déduction fiscale et pour déterminer les économies réalisées sur cette déduction.

Normes standards

Comment calculer l'impôt sur le revenu ? Il n'y a rien de difficile à cela. La base d'imposition standard pour cela est tout revenu (sauf un certain nombre d'exceptions) reçu par un citoyen sur une base régulière ou irrégulière. Il n'y a pas de différence entre la forme de revenu monétaire ou en nature (biens) du point de vue de la loi.

Taux d'imposition standard :

Remarque : un résident russe est une personne qui a la nationalité russe et réside de manière permanente en Russie. Ainsi, la majorité des citoyens sont des résidents, à l'exception de ceux qui vivent en permanence dans un autre pays.

L'impôt sur le revenu des particuliers a un taux différent pour différents types le revenu. Ainsi, le taux le plus bas de 9 % est imposé sur les dividendes d'actions et autres papiers précieux. Les plus grands - 35% - ont officiellement reçu des gains et des prix, y compris dans des loteries, des quiz télévisés, etc.

Il y a aussi catégories préférentielles population ayant droit à une réduction du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou compensation monétaire transféré sur un compte bancaire à la fin période d'imposition. Ces deux éléments sont appelés déductions fiscales.

Bases du concept

Le paiement au Trésor public d'un certain pourcentage du revenu du travail est obligatoire pour tous les citoyens valides. Même ceux qui ont droit à diverses déductions ne sont pas totalement exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. De plus, d'une certaine catégorie de la population active - à savoir les personnes dont revenu annuel dépasse un certain niveau - retenir une partie du revenu à un taux majoré de 23 %.

Référence: avec une augmentation du niveau d'inflation, le seuil de ces revenus augmente. Ainsi, en 2020, il s'élevait à 512 000 roubles par an.

Le service comptable d'une entreprise n'est pas légalement autorisé à transférer les salaires aux employés sans envoyer simultanément la part requise à l'IFTS local. Mais il est important de savoir qu'il existe un certain nombre de revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu n'est pas payé.

Tout d'abord, il s'agit de tout type d'avantages sociaux et de compensations, c'est-à-dire non pas l'argent qu'une personne a gagné, mais celui transféré par l'État ou une entreprise afin de soutenir ou de couvrir des dépenses.

Par exemple:

• Pension;
• Bourse d'études;
• les versements aux donneurs gratuits (indemnité de repas des donneurs de sang, etc.) ;
• pension alimentaire et autre aide matérielle;
• indemnité de réduction ;
• allocation de congé de maternité;
• indemnités de déplacement.

Classification des déductions

Une déduction est soit une réduction du montant du montant d'impôt transféré, soit un remboursement Un certain montant de l'argent. Elle est versée au salarié en main afin de compenser une partie de l'impôt payé. Calculé une fois par an, valable indéfiniment tant qu'une personne travaille pour cette entreprise et conserve le droit aux prestations.

Selon la législation en vigueur, les déductions sont classées en :

Veuillez noter que les déductions sont limitées dans la plupart des cas. Il existe une limite supérieure, par exemple, pour la déduction pour traitement, elle est de 120 000 - c'est la limite de la valeur totale de tous les chèques pour le paiement des médicaments et des médecins, à partir de laquelle vous pouvez demander un remboursement de 13 %. L'exception est un traitement très coûteux.

De plus, vous devez comprendre que les montants des déductions pour enfant indiqués au paragraphe 1 de la liste ne sont pas l'argent que vous pouvez obtenir en main. S'il y a un enfant, alors 1400, 3000 ou 6000 mille roubles par mois est le montant par lequel la base imposable est réduite, constituée des fonds que le parent a gagnés au cours de l'année.

Comment calculer l'impôt sur le revenu, si nécessaire ?

L'algorithme général des actions dans ce cas est le suivant:

1. Déterminer le montant total des revenus perçus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Selon l'art. 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie, établit le taux applicable (13% pour les salaires, 35% pour gagner à la loterie, etc.).
3. Divisez les montants de tous les revenus reçus par les sources et calculez l'impôt pour chaque type de revenu séparément.
4. Le montant reçu est arrondi au rouble entier le plus proche.

Ces mesures ne doivent être prises que s'il est nécessaire de connaître exactement le montant total de l'impôt sur le revenu des particuliers payé pour la période de déclaration (année), en tenant compte de toutes les sources de revenus - des dividendes, de la vente de biens, des gains, etc. L'employeur calcule et déduit de manière indépendante l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et les primes, l'organisation qui distribue les gains en fait une déduction indépendante, l'impôt sur les dividendes est également transféré automatiquement.

Formule générale de calcul :

Montant du revenu * taux en pourcentage = impôt sur le revenu des particuliers

Procédure de calcul

Tout employeur calcule l'impôt sur le revenu des particuliers uniquement sur les montants des salaires et des primes qu'il verse personnellement à un employé. Aucune autre source de revenu n'est prise en compte.

Pour les personnes cumulant le travail dans différentes entreprises, les calculs sont effectués par chacun des employeurs séparément. Dans ce cas, tous les droits à déduction fiscale doivent être pris en compte. Mais! Un salarié qui a droit à une déduction, par exemple pour enfant, ne peut la percevoir que d'un seul employeur.

Le calcul se fait dans l'ordre suivant :

1. Le comptable détermine le montant total de l'assiette fiscale - il comprend le salaire, les primes, les primes, les congés payés et les congés de maladie.
2. Vérifie si l'employé a droit à une déduction - cela est confirmé par un document de l'IFTS.
3. S'il existe un droit à une déduction, le montant dû est déduit du revenu total, après quoi le reste est multiplié par le taux - disons, 13%.

Précisions sur la procédure

Vous pouvez calculer le montant de la taxe à la fois manuellement et à l'aide de services - calculatrices en ligne. Ces derniers ont des options intégrées qui vous permettent de ne pas construire de longues formules, mais d'appliquer automatiquement des déductions et des avantages. Cela simplifie grandement la procédure.

Manuellement et sur une calculatrice en ligne

Considérez une situation standard: le serrurier Ivanov a un salaire mensuel de 18 000 roubles, plus 7 000 - un ensemble de primes (pour l'ancienneté, la qualité du travail, etc.). Plus le 13e salaire - 20 mille roubles.

Son revenu annuel total provenant de cette entreprise est de :

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 roubles

C'est la base d'imposition. Il ne dépasse pas le seuil de 512 000 roubles, il n'est donc pas taxé taux augmentéà 23% et donne droit à des déductions.

Le serrurier Ivanov a 2 enfants mineurs.

Sans en appliquer la déduction, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera retenu à hauteur de :

320 000 * 13 % = 41 600 roubles

Ainsi, il recevra entre ses mains 320 000 - 41 600 = 278 400 (au total pour l'année).

C'est une différence assez importante.

Mais, en utilisant le droit à déduction, Ivanov peut le réduire de cette manière :

320 000 - (1 400 + 1 400) * 12 = 286 400 roubles

C'est le montant de la base imposable avec les déductions.

Il sera taxé sur :

286 400 * 13 % = 37 232 roubles

Ainsi, c'est ce montant qui sera déduit du salaire total d'Ivanov pour l'année.

Ainsi, les économies seront :

41 600 - 37 232 = 4 368 roubles

Économies par mois - 364 roubles.

L'utilisation du service "calculatrice en ligne" vous permet de simplifier considérablement les calculs. Il suffit d'y saisir des valeurs numériques et d'indiquer les droits aux déductions disponibles. Tous les autres calculs seront effectués automatiquement par le service.

Cas et prestations atypiques

Les cas et avantages non standard incluent, par exemple, une situation où un enfant n'a officiellement qu'un seul parent. Dans ce cas, il - peu importe, père ou mère - a le droit de recevoir une déduction forfaitaire pour les enfants en taille double, à savoir 2800 (pour le premier ou le second). Avec un petit salaire, une telle déduction peut fournir des économies monétaires importantes.

Ainsi, avec un niveau de revenu annuel de 120 000 (salaire 10 000 avec toutes les primes), l'utilisation d'une telle déduction donne les économies suivantes :

13% de 120k = 15 600

Ainsi, un parent reçoit 104 400 roubles par an.

Mais, en délivrant une déduction, il peut bénéficier des avantages suivants :

Il s'agit d'une réduction du montant imposable des revenus de l'année.

Ainsi, 13% seront prélevés sur :

120 000 - 33 600 = 86 400

Et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera retenu à hauteur de :

L'épargne nette s'élèvera à 4368 roubles par an, avec un petit salaire, le montant est important.

Un autre cas non standard peut être considéré, au contraire, gros salaire. Si le revenu total dépasse 512 000 par an, il est alors soumis à un taux d'intérêt majoré de 23 %. Cet impôt sur le revenu des particuliers est prélevé sur les employés dont le salaire (avec toutes les primes ensemble) dépasse environ 43 000 par mois.

Exemples de formules

La formule de calcul standard consiste essentiellement à déterminer le montant total du revenu d'un citoyen, duquel toutes les réalisations matérielles de tous les avantages (déductions) sont soustraites, et le reste est multiplié par le taux d'intérêt, qui est déterminé par la loi pour un cas particulier. Les calculs peuvent être effectués de n'importe quelle manière - à l'aide de programmes de comptabilité spécialisés, d'outils Microsoft Excel, d'une calculatrice en ligne ou simplement manuellement sur une feuille de papier.

A titre d'exemple, en complément des exemples ci-dessus, on peut considérer la situation avec la délivrance d'une déduction pour trois enfants mineurs.

Selon la loi, le premier et le deuxième enfant ont droit à une déduction de 1 400 roubles et le troisième à 3 000. Cela fait référence à l'ordre de naissance: même si les enfants plus âgés ont déjà grandi, le parent conserve le droit de déduire pour le 3ème, mineur. Prenons un exemple d'obtention de prestations, si les mineurs - tous les trois.

La serveuse Volkova a 3 enfants. Elle est résidente de la Russie. Le salaire officiel avec primes est de 27 000 roubles + indemnité de vacances du même montant.

Son revenu imposable serait donc de :

27 000 * 13 = 351 mille roubles par an

C'est moins que le seuil, il est donc soumis à un taux de 13 %.

Sans tenir compte des déductions pour enfants, 45 mille 600 roubles lui seront retenus pour l'année. C'est 3802,5 roubles par mois, sans compter les congés payés.

Mais lors de la demande d'une prestation, elle recevra des économies, qui sont calculées sur les principes suivants :

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 roubles est le montant imposable du revenu annuel

281 400 * 0,13 % = 36 582 roubles

Les économies seront :

45 600 - 36 582 = 9018 roubles par an

Comment calculer l'impôt sur le revenu

La personne qui doit calculer montant de l'impôt sur le revenu des particuliersà quelque fin que ce soit (par exemple, remplir une déclaration), il doit tout d'abord comprendre exactement à partir de quels montants il est payé et à partir desquels non.

Le concept clé ici est le concept de revenu - profit, qui individuel gagné par lui-même, ou reçu à la suite d'une transaction, de gains, d'une part dans une entreprise, d'une rente, etc. La plupart des espèces Assistance sociale de l'État ou d'une entreprise ne sont pas considérés comme des revenus.

L'intérêt le plus vif est l'impôt sur le revenu (IPP). Ce n'est pas surprenant, puisqu'ils sont imposés sur le revenu de toute personne. Parlons de la méthodologie de calcul de la taxe sur les salaires, du montant des taux applicables et des avantages légalement établis pour les différentes catégories de citoyens.

Être incontournable impôt fédéral, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur le salaire de chaque salarié, qu'il soit salarié à temps plein ou qu'il travaille temporairement dans l'entreprise sur la base d'un contrat. Pour comprendre comment calculer l'impôt sur le revenu sur les salaires, familiarisons-nous avec la formule par laquelle ces calculs sont effectués:

impôt sur le revenu des particuliers \u003d NB * R ns / 100

où NB est la base d'imposition,

R ns -% du taux, déterminé séparément pour chaque payeur.

La base d'imposition est le revenu - dividendes ou salaires, composé de charges à payer :

• salaire / tarif ou montants indiqués dans le contrat (sur la prestation de services ou de main-d'œuvre);
• paiements de primes ;
• les indemnités d'ancienneté, de qualification, de situation géographique ;
• prestations d'invalidité temporaire.

Toutes ces charges sont soumises à l'impôt sur le revenu. Mais il y a aussi des exceptions. Les montants des paiements non liés à l'activité professionnelle ne sont pas soumis à l'impôt : aide matérielle (jusqu'à 4 000 roubles), pension alimentaire, bourses, pensions, indemnités de licenciement, ainsi que les frais de voyage d'affaires.

Par le montant assiette fiscale affecter les déductions sur lesquelles certaines catégories de payeurs peuvent compter. Dans l'article, nous ne considérons que les retenues liées au paiement des salaires, c'est-à-dire la norme. La loi établit différents montants de déductions - roubles 500, 1400 et 3000. Une déduction de 500 roubles. fournir:

• héros de l'URSS et de la Fédération de Russie;
• Uch-kam de la Grande Guerre patriotique et d'autres guerres;
• personnes handicapées du 1er et 2ème groupe;
• victimes des catastrophes de la centrale nucléaire de Tchernobyl et de Mayak.

Une retenue de 1 400 roubles est effectuée par les parents des premier et deuxième enfants mineurs. Il est applicable jusqu'à ce que le revenu annuel dépasse 280 000 roubles. et est prévue pour un enfant de moins de 18 ans, ou jusqu'à 24 ans s'il étudie à temps plein. Pour le troisième enfant et les suivants, la déduction est de 3 000 roubles. Pour déterminer le montant de la déduction, tenez compte nombre total enfants, quel que soit leur âge. Un parent isolé (ou un parent adoptif) a droit à une double déduction mensuelle pour un enfant. La prestation est appliquée jusqu'à ce que le revenu de 280 000 soit atteint et se termine lors du mariage le mois suivant à compter de la date de cet événement.

Déduction d'un montant de 3000 roubles. repose:

• liquidateurs de la centrale nucléaire de Tchernobyl et accidents similaires ;
• parents / tuteurs d'un enfant handicapé, ainsi que les troisième, quatrième et suivants enfants mineurs ;
• les invalides de la Grande Guerre patriotique et d'autres opérations militaires ;
• participants aux essais d'armes nucléaires.

S'il existe un droit d'appliquer plusieurs prestations, la valeur la plus élevée est prise en compte. Il est impossible de résumer le nombre de déductions, les seules exceptions sont les déductions pour enfants.

Le taux d'imposition applicable aujourd'hui est de 13% ou 30%. La limite inférieure de 13% s'applique aux revenus des résidents fiscaux, c'est-à-dire des citoyens qui ont séjourné sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours des 12 derniers mois. Presque tous les employés des entreprises russes relèvent de cette définition, bien qu'un statut similaire, en fonction de la durée du séjour dans le pays, puisse être attribué à n'importe quel individu.

Si cette condition n'est pas remplie, le payeur ne peut être résident fiscal et paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 30 %. Notez que le statut est déterminé à chaque calcul de salaire et peut changer tout au long de l'année.

Maintenant que nous avons découvert exactement quels paiements sont inclus dans la base imposable, décidé des taux et découvert qui a droit aux prestations, nous examinerons l'algorithme de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Nécessaire:

• calculer les salaires en tenant compte de tous les types de charges à payer;
• savoir s'ils sont assujettis à l'impôt;
• déterminer le statut du payeur - résident ou non ;
• établir son droit d'utiliser la déduction ;
• le revenu est réduit du montant sur lequel l'impôt n'est pas retenu et de la déduction (le cas échéant);
• l'impôt sur le revenu est perçu sur le montant reçu, en appliquant des taux en fonction du statut du payeur.

Pour plus de clarté, regardons quelques exemples.

Exemple #1 - Calcul de l'impôt sur le revenu pour un employé avec trois enfants

Le répartiteur Ivanova I.I. a obtenu un emploi dans l'entreprise, dont le salaire est de 35 000 roubles, respectivement, le revenu pour l'année sera de 35 000 * 12 = 420 000 roubles. L'employé a trois enfants âgés de 26, 15 et 10 ans. La déduction ne s'applique pas à l'enfant le plus âgé, mais elle est prise en compte dans le calcul de l'impôt. Pour le second - une déduction de 1 400 roubles et pour le troisième - 3 000 roubles. c'est-à-dire Ivanova I.I. droit de recevoir une déduction mensuelle d'un montant de 4 400 roubles. (1 400 + 3 000 = 4 400 roubles) et paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 3 978 roubles. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 roubles. La déduction est valable jusqu'à ce que le salaire annuel dépasse le niveau de 280 000 roubles. Dans l'exemple, cette limite viendra après août, donc à partir de septembre, le droit à la prestation est perdu et le montant total du salaire sera imposé : 35 000 * 0,13 = 4 550 roubles.

Exemple n° 2 - calcul de l'impôt par double déduction

L'entreprise emploie Rebrova T.T., qui a pris la garde de deux enfants âgés de 8 et 10 ans. En tant que femme célibataire, elle exerce le droit de double déduction. Le salaire de Rebrova - 30 000 roubles. par mois, soit 360 000 roubles. dans l'année. Le seuil est de 280 000 roubles. commence en septembre, ce qui signifie qu'à partir d'octobre, le salaire est imposé en totalité.

La déduction est de 1 400 * 2 * 2 = 5 600 roubles. pour les deux enfants. Somme taxe mensuelle sera de 3 172 roubles ((30 000 - 5 600) * 0,13) de janvier à septembre, sous réserve du même salaire.

Si Rebrova T.T. officialise officiellement le mariage (par exemple, en mai), puis à partir de juin, elle perd le droit à une double déduction et le montant de la taxe sera de 3 536 roubles. ((30 000 - 2 800)* 0,13). En outre, le comptable doit surveiller que l'avantage est appliqué jusqu'à ce que le seuil de 280 000 roubles soit atteint. À partir d'octobre, la taxe sera retenue dans son intégralité.

Exemple #3 - Calcul de l'impôt pour une personne non résidente fiscale

L'employé Petrov M.G., arrivé de l'étranger le 20 janvier après une absence de 2 ans, a obtenu un emploi dans l'entreprise en mai. Salaire - 40 000 roubles. Au moment du dispositif, il a le statut de non-résident et son salaire est imposé au taux de 30 %. Le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers sera de 12 000 roubles. (40 000 * 0,3 = 12 000 roubles) La transition vers le statut de résident est possible après 183 jours dans le pays. Cette période expirera le 22 juillet. Par conséquent, à partir d'août, le taux d'imposition sera de 13% et le montant de la taxe sera de 5 200 roubles. (40 000 * 0,13 = 5 200 roubles)

Sur la question du rapport et du moment de sa soumission

En 2015, l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé et retenu lors de l'accumulation des revenus, c'est-à-dire qu'après avoir calculé le salaire, le comptable transfère le montant de l'impôt au budget au plus tard le jour de l'émission du salaire. Depuis 2016, il sera possible de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques le lendemain de l'émission du salaire.À la fin de l'année, une attestation du formulaire n ° 2 - impôt sur le revenu des personnes physiques est établie pour chaque employé de l'entreprise. Les entrepreneurs déclarent leur impôt sur le revenu en soumettant chaque année une déclaration du formulaire 3-NDFL. Ces informations sont soumises à l'IFTS une fois par an avant le 1er avril de l'année suivant l'année de déclaration. Depuis 2016, il est prévu d'introduire un système de rapports trimestriels sur le calcul et le paiement de l'impôt sur le revenu.

non-paiement, retard de paiement l'impôt ou la déclaration tardive, bien sûr, entraînera des pénalités. Un projet de loi est en cours d'élaboration, qui propose des mesures d'influence impressionnantes : une amende pour non-soumission ou soumission tardive d'un calcul d'impôt s'élèvera à 5 000 roubles. pour chaque mois à compter de la date limite de dépôt du rapport fixée par la loi. Il est possible de bloquer tous les comptes de l'entreprise. Le paiement d'une partie seulement de la taxe entraînera une amende de 20% du montant impayé, et pour une telle infraction répétée, l'amende sera déjà de 40%.