Les entrepreneurs individuels paient l'impôt sur le revenu. L'impôt sur le revenu des particuliers est-il facturé pour SP sur USN ? impôt sur le revenu des salariés

Les entrepreneurs appliquant le régime fiscal simplifié sont exonérés de paiement. En conséquence, ces entrepreneurs individuels n'ont pas besoin de soumettre une déclaration sous la forme 3-NDFL à la fin de l'année (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé]). Certes, il existe des exceptions à cette règle.

3-NDFL pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Il existe des situations où un entrepreneur bénéficiant du régime fiscal simplifié doit encore soumettre une déclaration 3-NDFL à son IFTS. Cela doit être fait dans les situations suivantes :

• les revenus perçus par un entrepreneur individuel sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par exemple, dans le cas d'un entrepreneur recevant un prêt sans intérêt d'une organisation, et à condition que l'entrepreneur individuel ne reçoive aucune autre somme d'argent (par exemple, pour des biens, des travaux, des services) de cette organisation (Lettre du ministère des Finances de Russie du 08/07/2015 n° 03-04-05 /45762). Dans cette situation, IP sur le système d'imposition simplifié doit être soumis à l'impôt sur le revenu des 3 personnes. Après tout, l'avantage matériel des économies sur les intérêts est soumis uniquement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le prêteur ne peut pas remplir ses obligations. C'est donc l'entrepreneur individuel qui est tenu de déposer une déclaration et de verser au budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• au cours de l'année de déclaration, l'entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié a perdu le droit d'utiliser le régime spécial. DANS ce cas l'entrepreneur passe automatiquement à l'application du régime fiscal général, respectivement, doit se présenter à l'Inspection fédérale des services fiscaux, en soumettant une déclaration 3-NDFL à la fin de cette année de déclaration ;
• Un entrepreneur individuel, comme un simple particulier, vend son bien, dont les revenus provenant de la vente doivent être déclarés ou représentent l'impôt sur le revenu des 3 personnes afin de bénéficier d'une déduction d'impôt sur le revenu des personnes physiques (par exemple, une déduction foncière lors de l'achat d'un logement) et d'un remboursement d'impôt.

Lorsque le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié est obligatoire

Le transfert au budget de la PI de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le régime fiscal simplifié devrait :

1. Dans les cas ci-dessus (à l'exception de la situation où l'impôt sur le revenu des 3 personnes leur est soumis en tant que personne physique ordinaire afin de rembourser l'impôt du budget).

2. Si cet entrepreneur individuel paie des impôt sur le revenu particuliers, par exemple le salaire de leurs employés. Dans cette situation, l'IP agira comme.

Le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels est reconnu comme le plus rentable. Selon les statistiques du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie plus de 3 millions d'entrepreneurs individuels en 2019 ont choisi une fiscalité simplifiée. Les 4 régimes fiscaux restants (OSNO, UTII, UAT et brevet) représentent 1,6 million.Près de la moitié des entrepreneurs estiment que le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels en 2019 est l'option la plus optimale et la plus rentable.

Pourquoi la simplification est-elle si attrayante ? Pourquoi obtenir ceci régime fiscal rechercher non seulement des entrepreneurs individuels, mais également des LLC ? Et, logiquement, pourquoi quelqu'un ne passe-t-il pas à un tel conditions avantageuses? À propos de tout dans l'ordre ...

Pourquoi la fiscalité simplifiée est-elle attractive pour les entrepreneurs individuels en 2019 ?

Qu'est-ce que l'USN et à qui est-il destiné ?

A la fin des années 1990, la question du développement des petites et moyennes entreprises se pose avec acuité. Les représentants du monde des affaires n'ont cessé d'exiger du gouvernement qu'il accorde aux petites entreprises plus de liberté fiscale, qu'il mette en place tarifs réduits et de débarrasser au maximum les entrepreneurs privés de la paperasse. Quand un homme d'affaires doit-il travailler s'il est surchargé d'exigences de rapports, notifications, déclarations de revenus, comptabilité et autres formalités ?

En 1995, une loi a été promulguée permettant l'utilisation d'un régime fiscal simplifié pour certaines catégories de citoyens et d'organisations. Puis, avec l'adoption de la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie, de nombreux changements et ajouts sont entrés en vigueur, que nous opérons à ce jour. Ainsi, le document fondamental pour la propriété intellectuelle sur le système fiscal simplifié est le Code fiscal de la Fédération de Russie (chapitre 26.2). En plus c'est très utile la loi fédérale du 24 juillet 2007 n° 209-FZ «Sur le développement des petites et moyennes entreprises en Fédération Russe», qui pose le principe d'une déclaration simplifiée pour les petites entreprises.

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Le régime fiscal simplifié remplace trois impôts à la fois : l'impôt sur le revenu d'un particulier activité entrepreneuriale, taxe foncière (avec exceptions) et taxe sur la valeur ajoutée (également avec exceptions). Parallèlement, le taux d'imposition sur le régime fiscal simplifié est fixe et est soit de 6 %, soit de 15 %, selon le choix de l'assiette d'imposition. Oui, et ces taxes - pas les plus importantes - sur le système fiscal simplifié peuvent être réduites par les primes d'assurance payées. Relevés comptables les entrepreneurs individuels n'ont pas besoin de tenir, il suffit de tenir un livre des revenus et des dépenses (KUDIR).

Ces principaux avantages prédéterminent l'intérêt accru des petites entreprises pour une fiscalité simplifiée. Cependant, tout le monde ne reçoit pas une telle « friandise ». La loi définit un certain nombre de restrictions qui ne permettent pas à tout le monde d'appliquer le régime fiscal simplifié.

Restrictions à l'utilisation du régime fiscal simplifié

1. Quantité employés(nombre moyen par an) ne doit pas dépasser 100 personnes.
2. Vous ne devez pas être un fabricant de produits soumis à accises (leur liste est présentée à l'article 181 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Vous ne pouvez pas non plus vous engager dans l'exploitation minière, sauf pour les plus courantes. La liste des matériaux couramment utilisés est approuvée par les régions.
3. Vous devez notifier le passage au système fiscal simplifié à temps, dans les délais fixés par les clauses 1 et 2 de l'article 346.13 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
4. Les revenus de l'année ne doivent pas dépasser 150 millions de roubles.
5. Les entrepreneurs individuels qui sont passés à l'ESHN ne peuvent pas cumuler ce régime avec un régime simplifié.
6. Les notaires, les avocats, les propriétaires de prêteurs sur gage et les établissements de jeux ne sont pas autorisés à utiliser le régime fiscal simplifié.

Avantages et inconvénients de la fiscalité simplifiée pour un entrepreneur individuel

Les principaux aspects positifs de la simplification :

1. Le régime fiscal simplifié remplace 3 impôts : l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA et l'impôt foncier. Quant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il y a un net avantage pour un particulier devenu entrepreneur : au lieu de 13 % de l'ensemble des charges en sa faveur, il ne reverse à l'État que 6 % des revenus. Mais si l'entrepreneur est également le fondateur (participant) de la LLC et reçoit des dividendes, l'impôt sur le revenu des particuliers devra alors être payé par eux.

En ce qui concerne la taxe foncière, il y a une réserve : il existe une liste d'objets immobiliers pour lesquels vous devez encore payer la taxe (les objets dits selon valeur cadastrale). Cette liste est arrêtée par l'organe exécutif habilité au plus tard le 1er jour de la période d'imposition et publié sur leur site officiel. Ces objets comprennent des centres d'affaires, des centres commerciaux, salles de bureau, objets Restauration et services aux consommateurs, commerces.

En ce qui concerne la TVA, ici la restriction est associée uniquement à l'importation de biens de l'étranger (la TVA est payée à l'importation à la douane), ainsi qu'à la conclusion de contrats de partenariat simple ou gestion de la confiance biens. Dans l'ensemble, remplacer les trois taxes les plus importantes et les plus néfastes par une seule est une aubaine pour les petites entreprises.

2. La comptabilité et les rapports sur un système simplifié sont vraiment simplifiés. L'entrepreneur n'aura besoin que de tenir un livre spécial - KUDIR, où faire le parfait opérations commerciales conformément à la norme. KUDIR ne se rend nulle part, mais n'est présenté qu'à la demande des autorités de régulation.

Un entrepreneur individuel n'est pas tenu de tenir une comptabilité. Utilisé à des fins fiscales déclaration d'impôt, qui est loué une fois à la fin de l'année jusqu'au 30 avril de l'année suivante. De manière générale, lorsque la période fiscale est d'un an, beaucoup de temps et d'efforts sont économisés sur la communication avec les différentes autorités réglementaires.

3. Un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié a le droit de réduire l'impôt du montant des primes d'assurance payées. Si l'entrepreneur n'a pas d'employés, il a le droit de réduire acompte taxe sur le montant total des primes d'assurance payées pour eux-mêmes au cours d'un trimestre donné. Les entrepreneurs individuels ayant des employés aux frais des primes d'assurance payées peuvent réduire l'impôt de 50% ou prendre en compte les cotisations comme dépenses.

4. Vous pouvez également réduire la taxe du montant de la taxe de vente payée, qui n'est actuellement payée qu'à Moscou.

5. Si un entrepreneur individuel est enregistré pour la première fois et applique le régime fiscal simplifié, il peut alors prétendre, c'est-à-dire travailler pendant 2 ans à un taux d'imposition nul. Malheureusement, la liste des activités à recevoir congés fiscaux est très limité, et dépend d'ailleurs de la volonté des autorités régionales. Cependant, les entrepreneurs engagés dans des activités industrielles, scientifiques ou sociales ont une chance d'obtenir un tel avantage.

Inconvénients de la fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels :

1. Le droit à la fiscalité simplifiée peut être perdu, et de manière tout à fait inattendue. Par exemple, ils ont fait une grosse affaire et cela a dépassé la limite revenu annuel 150 millions de roubles Vous serez automatiquement transféré à OSNO depuis son des enjeux élevés et des rapports fastidieux. Vous devrez soumettre des rapports pour toute la période selon d'autres règles, ainsi que payer la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt foncier.
2. Votre absence de TVA peut frapper vos clients qui ne pourront pas présenter leur TVA pour remboursement sur le budget. Autrement dit, il est possible de perdre certains des clients potentiels qui ne veulent pas travailler avec des partenaires simplistes.
3. Lors de la sortie du régime fiscal simplifié, les pertes qui en résultent ne sont pas prises en compte dans le nouveau régime fiscal. Il en va de même lors du passage d'un autre régime à l'USN.
4. Il y a une limite aux types de dépenses qui peuvent être utilisées pour réduire l'assiette fiscale.
5. Propriété et prélèvements sociaux, en même temps IP sur mode général la fiscalité peut le faire.

La transition de la propriété intellectuelle vers le régime fiscal simplifié

Pour transférer vers l'USN, vous devez remplir plusieurs conditions :

1. Le personnel ne doit pas compter plus de 100 employés.
2. Vos revenus pour 9 mois de l'année en cours ne doivent pas dépasser 112,5 millions de roubles.
3. Votre type d'activité doit être autorisé sur une licence simplifiée.

Vous ne pouvez passer à un système simplifié qu'à partir du début de l'année prochaine. Par conséquent, les entrepreneurs individuels existants ne peuvent demander la transition que du 1er octobre au 31 décembre de l'année en cours. Cependant, si vous venez d'ouvrir, alors , avec . Si vous avez quitté le régime fiscal simplifié pour un autre régime fiscal, vous pouvez revenir à la fiscalité simplifiée au plus tôt 12 mois après la perte du droit.

2 options pour une fiscalité simplifiée

La souplesse de la simplification réside dans le fait qu'elle permet à l'entrepreneur d'évaluer de manière indépendante le montant des dépenses de son entreprise et de décider quelle sera son assiette fiscale. Deux options sont proposées (article 346.14 du Code fiscal de la Fédération de Russie) :

• USN "Revenu" (souvent synonyme d'USN 6) assume tous les revenus d'un entrepreneur comme base d'imposition. Le taux d'imposition est de 6%, mais il peut être ramené à 1% pour certains types d'activités par décision des autorités régionales. Par exemple, dans la région d'activités de Voronezh dans le domaine de la santé et des services sociaux, le taux d'imposition est de 4%.
• USN "Revenus moins dépenses"(c'est USN 15) prend le revenu diminué du montant des dépenses comme base d'imposition. Le taux d'imposition est de 15 % et les régions peuvent le réduire à 5 %. Dans le territoire de Perm, par exemple, pour les activités des entreprises de restauration publique, le taux d'imposition est de 10 %.

Si tout est très clair avec la première option (nous ne considérons que les revenus, rappelons la limite, appliquons le taux d'imposition à la totalité du revenu et payons), alors, sur laquelle nous nous attarderons plus en détail.

Premièrement, pour les «revenus moins dépenses», toutes les dépenses d'un entrepreneur ne peuvent pas être imputées comme «dépenses», mais uniquement celles qui sont incluses dans la liste approuvée par la loi (article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Dans le même temps, ces dépenses doivent être liées aux activités entrepreneuriales et non aux dépenses personnelles de l'entrepreneur. Et deuxièmement, s'il y a une perte pour l'année (c'est-à-dire que les dépenses dépassent les revenus), elle peut être transférée à L'année prochaine afin de réduire l'assiette fiscale, mais pas plus de 30 %. Et troisièmement, la règle de l'impôt minimum s'applique : vous ne pouvez rien payer, le minimum que vous devez payer est de 1 % du montant des revenus.

Il y a des moments où impôt minimum supérieure à la taxe calculée selon la formule standard (D-R) * 0,15. Dans ce cas, c'est l'impôt minimum qui doit être payé, et la différence entre celui-ci et l'impôt « standard » peut être prise en compte en tant que dépenses de la période fiscale suivante. Ainsi, même en ayant calculé la période fiscale à perte, 1% des revenus perçus doivent être reversés à l'Etat.

IP "Razgulyaev" travaille sur l'USN "Revenus moins dépenses", faisant de la décoration intérieure. Dans sa région taux d'imposition sur le cette espèce activités est de 15 %. Razgulyaev a reçu un revenu sous la forme de 500 000 roubles. Dans le même temps, le montant des dépenses confirmées s'élevait à 480 000 roubles. L'impôt minimum à payer pour Razgulyaev sera de 1% de 500 000, puis de 5 000 roubles. Dans ce cas, la taxe "standard", calculée en tenant compte du taux de 15%, sera de (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 roubles. Razgulyaev au cours de cette période fiscale devra payer l'impôt minimum (5 000 roubles) et la différence de 2 000 roubles. peut être reporté sur les dépenses de l'année suivante.

Les entrepreneurs se posent souvent la question : quelle option choisir ? L'option "Revenus" semble être plus simple en comptabilité, mais avec elle, vous ne pouvez pas "annuler" les frais de loyer, de communication, de carburant et de lubrifiants, services publics etc. Et avec la deuxième option, le taux d'imposition majoré est plus élevé, vous devez constamment consulter la liste des dépenses autorisées à compenser, et même conserver toutes les pièces justificatives des paiements effectués.

Tout dépend du montant des dépenses.. Il ne sera pas possible de les déterminer exactement au stade de la création d'entreprise (assurez-vous de multiplier votre chiffre prévisionnel par au moins un facteur 1,5), cependant, de nombreux experts s'accordent sur une chose : pour réussir à utiliser la fiscalité simplifiée option système 15, il faut que les charges s'élèvent au moins aux 2/3 des revenus. et enfin règle générale pour les deux options : n'oubliez pas de réduire l'impôt dû aux primes d'assurance payées.

Primes d'assurance PI sur le régime fiscal simplifié

Obligation de payer entrepreneur individuel et pour les employés établis par le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Options de calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié:

1. PI sur le régime fiscal simplifié « Revenus » sans salariés ;
2. IP sur le régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses" sans salariés ;
3. PI sur le régime fiscal simplifié "Revenus" avec les salariés ;
4. IP sur le régime fiscal simplifié "Revenus moins charges" avec les salariés.

PI sans salariés au régime fiscal simplifié(dans les cas 1 et 2). Nous divisons les entrepreneurs en deux types, avec et sans employés. Les primes d'assurance IP pour eux-mêmes sont divisés en deux parties :

• La partie fixe est de 36 238 roubles en 2019, d'où 29 354 roubles. accumulé sur assurance retraite, et 6 884 roubles. - pour le médical. Dans la FSS, un entrepreneur individuel n'est pas tenu de payer, mais peut le faire volontairement.
• La part différenciée est de 1% prélevée en plus sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles. Dans ce cas, 1% est prélevé sur la différence entre les revenus perçus et 300 000.

De cette façon, montant total les primes d'assurance à payer sont de 36 238 roubles + 1% du revenu dépassant la limite. Par exemple, avec un revenu de 500 000 roubles, un entrepreneur individuel paiera 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 38 238. Comme mentionné ci-dessus, un entrepreneur individuel peut réduire l'impôt en raison des primes d'assurance payées.

L'entrepreneur individuel réduit le paiement de l'impôt du montant total des cotisations versées. IP "Andreev" gagnait 800 000 roubles par an. Il doit verser au Trésor public 6 % de ce montant, soit 48 000 roubles. Mais depuis qu'Andreev a transféré trimestriellement des contributions pour lui-même totalisant 40 000 roubles, il n'a le droit de payer au budget sous forme d'impôt que 48 000-40 000 = 8 000 roubles. D'accord, la différence est très notable!

Un entrepreneur individuel ne peut pas réduire explicitement le montant de l'impôt, mais peut prendre en compte les primes d'assurance payées dans le cadre des dépenses(réduisant ainsi assiette fiscale). IP "Borisov", travaillant sur le système "Revenu moins dépenses", a gagné les mêmes 800 000 roubles. Dans le même temps, ses dépenses, ainsi que les cotisations payées pour lui-même, s'élevaient à 500 000 roubles. Il doit payer l'État (800 000-500 000) * 0,15 = 45 000 roubles.

IP avec les salariés sur la fiscalité simplifiée(dans les cas 3 et 4). Ici, il est nécessaire de payer des cotisations non seulement pour eux-mêmes (comme dans les options ci-dessus), mais également pour les employés.

Le montant des paiements pour les employés dans le cas où ils sont émis conformément à Contrat de travail est de 30 % de toutes les régularisations en leur faveur (salaire, primes, incitations matérielles, etc.). Si les salariés sont inscrits sous un contrat de droit civil, le montant sera légèrement inférieur en raison des versements facultatifs à la Caisse d'assurance sociale (2,9%). Les entrepreneurs individuels avec des employés peuvent réduire l'impôt en raison des primes d'assurance payées.

Pour un entrepreneur avec des salariés sur le régime fiscal simplifié "Revenus" (cas 3), l'impôt accumulé peut être réduit du montant des primes d'assurance payées pour lui-même et ses employés, mais pas plus de 50% du chiffre d'imposition initial.

IP "Vladimirov" avec trois employés a gagné 1 million de roubles. En même temps, il a payé des cotisations pour lui-même et pour eux d'un montant de 70 000 roubles. Premièrement, Vladimirov doit calculer combien impôt unique hors cotisations : 1 000 000 * 0,6 % = 60 000 roubles. Il n'a le droit de réduire ce montant que de moitié, c'est-à-dire pour 30 000 roubles. Suffisamment de contributions ont été versées, donc Vladimirov transférera 30 000 roubles au budget.

Et, enfin, le dernier cas (très fréquent) où un entrepreneur individuel travaille avec des salariés sur Système USN 15. Dans ce cas, toutes les primes d'assurance payées (tant pour eux-mêmes que pour les employés) sont prises en compte dans les dépenses.

IP "Grigoriev" fournit des services de transport de passagers. Il a trois chauffeurs embauchés et il travaille selon le régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses". Grigoriev a gagné 1 million de roubles, tout en payant des primes d'assurance pour lui-même et ses employés d'un montant de 80 000 roubles. Les autres dépenses de Grigoriev s'élevaient à 600 000 roubles. Grigoriev savait que les primes d'assurance payées peuvent être prises en compte dans le cadre des dépenses sans restrictions, il a donc correctement calculé la taxe : (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 roubles.

Nous avons envisagé diverses possibilités de réduction de la taxe unique du régime fiscal simplifié au détriment des primes d'assurance. Il ne reste plus qu'à donner une règle importante pour toutes les options ci-dessus : payer les primes d'assurance trimestriellement afin de réduire immédiatement les acomptes sur celles-ci !

Quoi d'autre est important de savoir sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Combinaison du régime fiscal simplifié avec d'autres régimes fiscaux

Le régime fiscal simplifié peut être combiné avec l'UTII et le régime des brevets pour différents types d'activités. Dans ce cas, il est nécessaire de tenir des registres séparés des revenus et des dépenses. Si les dépenses ne peuvent pas être correctement réparties (par exemple, les services d'un comptable engagé qui s'occupe des deux rapports), la règle s'applique : les dépenses sont réparties au prorata des revenus perçus. Les primes d'assurance au moment du paiement sont réparties selon le même principe. Combiner les modes est une chose assez compliquée d'un point de vue comptable, donc cette option n'a de sens que pour les entrepreneurs expérimentés ou s'il y a un comptable spécialisé.

USN et taxe de vente

Sur le territoire de Moscou, une taxe commerciale a été introduite et est en vigueur, selon laquelle les entrepreneurs individuels du système fiscal simplifié, effectuant certains types de commerce, sont ses payeurs. Cela s'applique au commerce par le biais d'installations fixes et non fixes et au processus d'organisation du commerce. Il existe un certain nombre d'exceptions: commerce dans les foires, marchés, institutions culturelles et artistiques, etc. Les entrepreneurs ont le droit de déduire les frais payés du montant de l'impôt sur le système fiscal simplifié "Revenus" ou de les prendre en compte dans les dépenses lorsque application du régime fiscal simplifié"Revenus moins dépenses."

Déclaration IP sur le régime fiscal simplifié

Malgré les avantages évidents en termes de comptabilité et de reporting, le système fiscal simplifié ne dispense pas l'entrepreneur de l'obligation de soumettre les rapports nécessaires et de transférer les acomptes dans les délais et dans leur intégralité. Dans le tableau ci-dessous, nous avons indiqué les délais de déclaration et de paiement des impôts et cotisations.

Comme vous pouvez le voir la simplification n'est pas si simple si vous êtes un employeur. Des pénalités sont prévues pour chaque document non remis à temps, et nombre d'entre elles dépendent du montant des impôts, des cotisations, etc. Ainsi, sans une attitude appropriée vis-à-vis des formalités, vous pouvez considérablement alléger votre portefeuille. En plus de ce qui est indiqué dans le tableau, les entrepreneurs du régime fiscal simplifié (tous sans exception) doivent conserver le KUDIR et être prêts à le fournir à la fin de la période fiscale à la demande du Service fédéral des impôts.

Changements à venir pour l'USN

Plusieurs changements sont prévus pour 2019 :

1. Depuis le 1er janvier 2019, la liste des activités pour lesquelles la rémunération simplifiée des travailleurs a été considérablement réduite tarifs réduits primes d'assurance pour les employés (article 427 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
2. Il sera possible de passer au système fiscal simplifié avec un revenu de 112,5 millions de roubles. pendant 9 mois de l'année en cours.
3. La forme du livre comptable des revenus et des dépenses a été modifiée. Une nouvelle section y est apparue, reflétant les frais de négociation, qui réduisent le montant de l'impôt sur le régime fiscal simplifié.
4. Pour les entrepreneurs individuels fournissant des services à la population, la période de travail sans caisses enregistreuses (avec délivrance de BSO) a été prolongée jusqu'au 1er juillet 2019.

Alors, fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels en 2019 rentable, mais il est important de prendre en compte les caractéristiques du régime afin d'utiliser tous ses avantages. Si vous avez encore des questions sur le sujet, nous vous recommandons de lire nos articles sur. Posez vos questions dans les commentaires : nous n'hésitons pas à y répondre !

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PI sur le régime fiscal simplifié (STS) en 2019 mis à jour : 17 avril 2019 par : Tout pour IP

Avant de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel, beaucoup veulent savoir si un entrepreneur individuel paie impôt sur le revenu avec USN. C'est judicieux, car vous devrez faire beaucoup de déductions au fisc et fonds hors budget. Quel que soit le système fiscal, l'entrepreneur doit effectuer des paiements des types suivants :

Pour savoir si un entrepreneur individuel paie de l'impôt sur le revenu dans le cadre du régime fiscal simplifié, vous devez bien comprendre de quoi il s'agit. Avec un tel système fiscal, une comptabilité simplifiée et une réduction de la pression fiscale sont attendues. Dans ce cas, le système fiscal simplifié remplace un certain nombre d'autres impôts que les hommes d'affaires paient lorsqu'ils utilisent d'autres systèmes. Pour tenir des registres, un livre spécial est ouvert, dans lequel toutes les recettes et dépenses sont enregistrées, une déclaration est soumise au service des impôts chaque année, les paiements sont effectués chaque trimestre.

Lorsqu'il travaille sous le régime fiscal simplifié, un entrepreneur peut choisir lui-même l'objet de l'imposition, il peut s'agir :

Les entrepreneurs individuels doivent-ils payer l'impôt sur le revenu dans le cadre du régime fiscal simplifié

Le Code fiscal de la Fédération de Russie établit que lorsqu'ils travaillent sur le système fiscal simplifié, les entrepreneurs ne paient pas les impôts suivants :

Un entrepreneur individuel ne peut diriger son entreprise que par lui-même et impliquer des travailleurs salariés. Par conséquent, la question se pose de savoir si un entrepreneur individuel paie l'impôt sur le revenu dans le cadre du régime fiscal simplifié. Deux options sont possibles ici :

Alors, un entrepreneur individuel paie-t-il de l'impôt sur le revenu dans le cadre du régime fiscal simplifié ? La réponse est simple : il ne paie pas pour lui-même, mais doit payer pour les employés.

Quoi de neuf au Code général des impôts en 2017 ?

En règle générale, avec l'avènement de la nouvelle année, divers changements se produisent dans la vie des citoyens russes. Cela est vrai en ce qui concerne la législation fiscale. Selon les experts, en 2017 la charge fiscale les affaires n'augmenteront pas. Pour compenser le déficit budgétaire, il est prévu de trouver d'autres sources de revenus. Les autorités ne veulent pas le faire au détriment des petites et moyennes entreprises, car cela les touchera durement.

La principale évolution de la législation fiscale en 2017 est le retour de l'ESS. Il s'agit de la Contribution Sociale Unifiée. Il remplacera les cotisations à l'assurance maladie et à l'assurance retraite pour les entrepreneurs et les sociétés à responsabilité limitée. Il est maintenant en charge de la CRF. L'ECCC est conçu pour améliorer la discipline de paiement et la collecte des paiements d'impôts. Désormais, ce paiement doit être encaissé par la caisse bureau des impôts, qui dispose d'un nombre d'outils beaucoup plus important que fonds de pension. La Fed sera responsable de l'administration des paiements et de la réception des arriérés pour 2016.

Que peut-il se passer d'autre en 2017 ? Les autorités peuvent augmenter l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'à 15 %. À leur avis, grâce à cette étape, 500 milliards de roubles supplémentaires seront attirés vers le budget. Les entrepreneurs peuvent également faire l'expérience du changement. Par exemple, la transition vers le système fiscal simplifié sera simplifiée et le plafond des revenus pourra également être porté à 120 millions de roubles.

Nous avons donc examiné de manière approfondie la question de savoir si un entrepreneur individuel paie l'impôt sur le revenu dans le cadre du système fiscal simplifié. Le site du portail des entreprises fournit de nombreuses informations utiles sur ceux qui opèrent en Russie et dans d'autres pays. Cette page explique comment vous pouvez demander votre crédit d'impôt pour frais de scolarité. Les entrepreneurs individuels seront particulièrement intéressés. Il est dédié en détail système simplifié la fiscalité et ses principales caractéristiques. Nous espérons que ces conseils vous aideront à optimiser vos dépenses fiscales lorsque vous faites des affaires.

Rapport soumis à bureau des impôts présenté sous forme de plusieurs documents. Pour les entrepreneurs individuels qui utilisent l'un ou l'autre système fiscal, la question se pose souvent de savoir quels documents ils doivent soumettre pour période de déclaration. Parmi les sujets les plus intéressants, il y a celui qui touche au besoin. C'est ce qui sera abordé dans cet article.

Est-il nécessaire de soumettre 3 impôts sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié?

Par règle généraleétabli par le courant droit fiscal, les entrepreneurs qui utilisent le régime fiscal simplifié (STS) dans leurs activités ne paient pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie un impôt sur les revenus perçus à la suite d'activités entrepreneuriales. Dès lors, pour eux, la question de la déclaration n'est pas pertinente, puisqu'elle a pour objet de refléter le paiement de cette taxe.

A première vue, tout est très clair. Cependant, il existe des exceptions à cette règle. Dans un certain nombre de cas, la question de savoir comment remplir 3 l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié reste ouverte, car des situations sont prévues lorsqu'un entrepreneur doit soumettre ladite déclaration au bureau des impôts même en utilisant un système simplifié système. Les circonstances dans lesquelles le dépôt d'une déclaration 3-NDFL pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié comprennent les points suivants.

• Les revenus perçus sont soumis à imposition pour les particuliers (à titre d'exemple, on peut citer la quittance d'un autre organisme prêt sans intérêt dans le cas où il n'a pas reçu d'autre De l'argent). Dans ce cas, l'entrepreneur doit considérer l'absence de nécessité de payer des intérêts sur le prêt comme une épargne matérielle, qui n'est soumise qu'à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui doit être payé en faveur du budget. Par conséquent, le dépôt d'une déclaration 3-NDFL est obligatoire pour l'emprunteur, car l'organisme qui a accordé le prêt ne remplit pas les fonctions d'un mandataire fiscal.
• Perte conditions spéciales fiscalité au cours de la période de déclaration. Cette raison apparaît lorsque, pendant année civile il y a eu une transition de l'entrepreneur du régime d'imposition simplifié au régime général, ce qui implique le dépôt d'une déclaration 3-NDFL basée sur les résultats des activités.
• La vente d'un bien immobilier par un entrepreneur individuel qui, dans la transaction, agit en tant que individuel. Dans ce cas, les revenus perçus à la suite de la vente doivent être déclarés et l'impôt sur le revenu payé au profit du budget. Au contraire, lors de l'achat d'une maison, une déclaration du même échantillon est soumise afin de bénéficier d'une déduction de taxe foncière.
• Effectuer des paiements qui devraient être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (par exemple, salaires employés).

Le formulaire de déclaration 3-NDFL doit être soumis au bureau des impôts conformément au lieu d'enregistrement. Il est possible de soumettre un document à la fois en papier et en au format électronique. Vous pouvez obtenir un modèle de déclaration soit auprès de l'inspecteur, soit sur le site officiel de l'Inspection fédérale des contributions.

Quant à elle, elle est fixée jusqu'au 30 avril de l'année suivant la période de déclaration. Autrement dit, la déclaration pour 2018 doit être soumise avant le 30 avril 2019.

Une exception à cette règle est le dépôt d'une déclaration afin d'obtenir Déductions fiscales. Dans ce cas, il n'y a pas de délais fermes, la seule règle à suivre est de ne pas manquer le délai de prescription, qui est de trois ans.

Séparément, il convient d'examiner la situation dans laquelle la perte du système fiscal simplifié s'est produite. Si la nécessité de déposer une déclaration est causée par un changement de régime fiscal, le bureau des impôts doit être avisé dans les quinze jours de la nécessité de changer. Ensuite, vous devez fournir un certain nombre de documents, notamment des déclarations sur le régime fiscal simplifié, ainsi que sur le formulaire 4-NDFL. Ce dernier consiste à fournir une prévision de l'avenir transferts de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au cours de la période de reporting, sur la base desquels des acomptes sont déterminés, qui sont payés sur la base des résultats des deuxième, troisième et quatrième trimestres.