Impôt préférentiel sur le revenu des personnes physiques pour les enfants. Déduction fiscale pour enfants : instructions complètes pour obtenir une réduction lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Qui a droit au crédit d'impôt double pour enfants

Qui remise sur les impôts est-ce valable si vous avez 2 enfants ?

Comme vous le savez, les employés ayant des enfants ont droit à une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers. A quelle déduction fiscale un salarié ayant deux enfants peut-il prétendre ? Ça dépend de plusieurs facteurs.

Situation 1. Un salarié a deux enfants mineurs

Dans ce cas, par règle générale, l'employé a droit à une déduction mensuelle d'un montant de 2800 roubles. (1400 roubles pour chacun des enfants (paragraphes 2, 3 paragraphes 4 paragraphe 1 article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie)).

Situation 2. Un enfant de l'employé est un adulte et le second n'est pas

Il y a trois options ici.

Option 1 : L'enfant adulte du travailleur a moins de 24 ans et est étudiant à temps plein.

Ensuite, l'employé reçoit une déduction du montant spécifié dans la situation 1, c'est-à-dire 2800 roubles. (paragraphe 11, paragraphe 4, paragraphe 1, article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Option 2 : L'enfant adulte d'un employé a moins de 24 ans mais n'est pas étudiant à temps plein.

Dans ce scénario, l'employé a droit à une déduction d'impôt sur le revenu pour un seul enfant (mineur) d'un montant de 1 400 roubles. par mois.

Option 3. L'enfant adulte d'un employé a atteint l'âge de 24 ans.

V ce cas de la même manière que dans la version précédente, le salarié n'a droit à une déduction que sur Enfant mineur- 1400 roubles. par mois.

Situation 3. Un employé a deux enfants majeurs

Ici aussi, plusieurs options sont possibles.

Option 1 : Les deux enfants de l'employé ont moins de 24 ans et sont étudiants à temps plein.

Cela signifie que l'employé a droit à une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 2800 roubles. par mois (1400 roubles x 2 enfants).

Option 2 : Les deux enfants de l'employé ont moins de 24 ans, mais un seul d'entre eux étudie à temps plein.

C'est pour l'étudiant que l'employé a droit à une déduction - 1400 roubles. mensuel.

Option 3 : Les deux enfants de l'employé ont moins de 24 ans, mais aucun n'est étudiant à temps plein.

Dans ce cas, la déduction "enfants" n'est pas du tout autorisée pour l'employé. Soit dit en passant, la déduction ne devrait pas non plus être accordée à l'employé si ses deux enfants ont atteint l'âge de 24 ans.

Si le salarié a un enfant handicapé, la situation des retenues est différente

Je voudrais parler séparément du montant des déductions d'impôt sur le revenu des particuliers dues au parent d'un enfant handicapé. Ainsi, pour chaque enfant mineur handicapé, l'employé a droit à une déduction supplémentaire d'un montant de 12 000 roubles. par mois (paragraphe 5, paragraphe 4, paragraphe 1, article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances du 20/03/2017 N 03-04-06 / 15803). Une déduction du même montant est due si l'enfant a un handicap du groupe I ou II et qu'il est en même temps un étudiant à temps plein qui n'a pas atteint l'âge de 24 ans.

Par exemple, l'un des deux enfants d'un employé est handicapé, alors cet employé a droit à une déduction «enfant» d'un montant de 14 800 roubles. (1400 roubles + 1400 roubles + 12000 roubles).

Un salarié peut bénéficier d'une déduction "enfant" en double

déduction forfaitaire pour les enfants peuvent être fournis à un employé dans double taille dans l'un des cas suivants (paragraphes 12, 15 alinéas 4 paragraphe 1 de l'article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

le salarié est le seul parent de l'enfant pour lequel la déduction est accordée ;
l'un des parents de l'enfant a renoncé au droit à la déduction "enfant" au profit de l'autre parent.

Combien de temps la déduction est-elle disponible ?

L'octroi d'une déduction est limité non seulement par le fait que l'enfant atteint un certain âge, mais également par le revenu de l'employé lui-même. Ainsi, la déduction est due à l'employé jusqu'au mois au cours duquel le revenu qui lui est versé par l'employeur ne dépasse pas 350 000 roubles. (

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Avez-vous déjà pensé à la part de votre salaire que vous versez annuellement à l'État ? Comme vous le savez, en plus de transférer les frais au PFR, à la FSS de Russie et au FFOMS (à hauteur de 30% du salaire de l'employé), l'employeur est obligé de retenir l'impôt sur le revenu directement sur le salaire de l'employé personnes(impôt sur le revenu des personnes physiques) au taux de 13 %. Il semblerait que cet argent soit irrémédiablement perdu pour le salarié. Cependant, ils peuvent être retournés de la poche publique à la vôtre sous forme de déduction fiscale. Vous pouvez compter sur un remboursement de tout ou partie de la taxe si le salarié a engagé des dépenses pour :

achat de logement;
éducation;
traitement;
les dons à des organisations caritatives, à but non lucratif et religieuses ;
prévoyance complémentaire ;
transactions avec des comptes de placement individuels;
ainsi que dans bien d'autres cas.

Le portail GARANT.RU vous indiquera la procédure, les montants et les conditions d'obtention des déductions fiscales en situations différentes.

Caractéristiques générales des déductions fiscales pour les particuliers

Le montant de la déduction fiscale est le montant dont vous pouvez réduire assiette fiscale. Par exemple, si le salaire d'un employé, indiqué dans son Contrat de travail, est de 10 000 roubles, alors ce montant est la base imposable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Sans l'utilisation de déductions fiscales, l'employeur lui retiendra une taxe de 13% (1,3 mille roubles) et l'employé ne recevra que 8,7 mille roubles.

Si l'employé bénéficie d'une déduction fiscale pour une raison quelconque, par exemple, d'un montant de 6 000 roubles. pour la formation, l'employeur retiendra l'impôt sur le revenu des particuliers sur le montant du salaire moins le montant de la déduction fiscale, c'est-à-dire sur 4 000 roubles. Dans ce cas de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera que de 520 roubles. et l'employé recevra 9480 roubles entre ses mains.

La plupart des crédits d'impôt peuvent être obtenus directement auprès de l'employeur, comme le montre l'exemple ci-dessus. Mais pour les déductions importantes (par exemple, pour un remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement), il est parfois plus pratique de recevoir immédiatement le montant total du remboursement d'impôt sur un compte bancaire via bureau des impôts.

Droit fiscal prévoit plusieurs types de déductions d'impôt sur le revenu des particuliers :

les déductions fiscales standard qui sont accordées à diverses catégories de citoyens, y compris les bénéficiaires ();
les prélèvements sociaux liés aux dépenses, notamment d'éducation, de soins, de cofinancement des pensions, etc. ();
les déductions fiscales à l'investissement qui s'appliquent à certaines opérations sur titres et sur les comptes d'investissement individuels ();
les déductions d'impôt foncier prévues dans le cadre de la vente d'un bien, de l'acquisition d'un logement et du paiement d'intérêts sur prêts hypothécaires ();
déductions fiscales lors du report des pertes résultant d'opérations sur titres et d'opérations sur produits dérivés instruments financiers ();
déductions fiscales lors du report des pertes résultant de la participation à partenariat d'investissement ();
les déductions fiscales professionnelles auxquelles ont droit les entrepreneurs individuels, les avocats, les notaires, etc. ().

Il faut se rappeler que si vous voulez appliquer la déduction, vous devez quand même faire une déclaration.

Nous soulignons également que les non-résidents, en règle générale, n'ont pas droit aux prélèvements forfaitaires, sociaux et patrimoniaux (). Rappeler que résidents fiscaux sont reconnues les personnes physiques qui se trouvent effectivement dans la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs ().

Les déductions fiscales sont accordées sur la base d'une demande écrite et de documents confirmant le droit à ces déductions.

Déductions fiscales standard

Les déductions forfaitaires pour les citoyens qui travaillent sont fournies par l'employeur. En d'autres termes, l'un des agents fiscaux qui sont la source de paiement des revenus, au choix du contribuable.

La déduction fiscale standard pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée à l'employé dès le début année civile même si la demande a été soumise plus tard. En règle générale, une déduction forfaitaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée au contribuable sur la base de sa demande pour chaque mois période d'imposition ().

Des déductions fiscales standard sont également fournies :

d'un montant de 3 mille roubles. (Victimes de Tchernobyl, invalides de la Grande Guerre patriotique, militaires invalides des groupes 1, 2 et 3);
d'un montant de 500 roubles. (Héros de l'URSS, Héros de la Russie, décorés de l'Ordre de la Gloire 3 degrés, participants à la Grande Guerre patriotique, handicapés depuis l'enfance, handicapés des groupes 1 et 2, etc.).

Déductions sociales

Si au cours de l'année civile la déduction fiscale n'est pas utilisée en totalité, le solde peut être transféré à L'année prochaine.

Vente

Le contribuable a droit à une déduction fiscale, notamment, sur les sommes qu'il a perçues de la vente d'un logement ou terrains et leurs actions.

En règle générale, si ces biens sont détenus depuis plus de trois ou cinq ans, ces revenus ne sont pas imposés. Si moins, le contribuable a le droit de recevoir une déduction d'un montant ne dépassant pas 1 million de roubles.

La déduction est prévue en montants reçus au cours de la période d'imposition de la vente d'autres biens appartenant au contribuable.

Si le bien appartenait au contribuable depuis plus longtemps que le délai minimum, ces revenus ne sont pas imposés. Dans ce cas, la déclaration ne peut pas être déposée.

Il convient de rappeler que ces dispositions ne s'appliquent pas aux revenus que les particuliers tirent de la vente de papiers précieux, ainsi que les revenus de la vente de biens directement utilisés par des entrepreneurs individuels dans le cadre d'activités commerciales.

Si le bien est détenu depuis moins de trois ans, une personne a le droit de réclamer une déduction d'un montant ne dépassant pas 250 000 roubles.

Au lieu d'utiliser le droit de recevoir une déduction d'impôt foncier, le contribuable a le droit de réduire le montant du revenu imposable du montant des dépenses associées à l'obtention de ces revenus. Dans ce cas, les coûts doivent être documentés.

Acheter

Le contribuable a droit à une déduction fiscale sur les sommes dépensées par lui pour l'achat d'un logement. La déduction est accordée pour un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles. Si le contribuable, lors de la réception d'une déduction de l'impôt foncier, ne l'a pas utilisé à hauteur du montant maximal, le solde de la déduction fiscale jusqu'à son utilisation complète peut être pris en compte lors de la réception d'une déduction à l'avenir pour une nouvelle construction ou la acquisition d'une autre propriété en Russie établissement résidentiel. De cette façon, solde inutilisé la déduction est transférée non seulement aux périodes suivantes, mais également à d'autres objets.

Dans le même temps, le solde de la déduction déclarée lors de l'achat d'une maison avant le 1er janvier 2014 ne peut pas être transféré vers d'autres objets ().

Pour confirmer le droit à un tel déduction foncière doit être joint au dossier de candidature :

contrat d'achat de logement;
un document sur la propriété du logement et une loi sur le transfert du logement au contribuable;
documents de paiement émis conformément à la procédure établie et confirmant le fait du paiement De l'argent contribuable (reçus du vendeur pour les encaissements, reçus pour ordres de crédit, relevés bancaires sur le transfert de fonds du compte de l'acheteur au compte du vendeur, des marchandises et Les recettes monétaires, agit sur l'achat de matériaux auprès de particuliers en y indiquant l'adresse et les données de passeport du vendeur et d'autres documents), etc. ().

En outre, un acheteur de maison peut bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier dans le cadre du paiement des intérêts sur les prêts hypothécaires d'un montant de 3 millions de roubles. Une telle déduction est prévue pour un seul bien ( , ). Une déduction d'intérêts est prévue s'il existe des documents confirmant le droit de recevoir une déduction, un accord de prêt (crédit), ainsi que des documents confirmant le fait que le contribuable a payé de l'argent pour rembourser les intérêts.

Déductions de la taxe professionnelle

Les personnes qui effectuent activité entrepreneuriale sans éducation entité légale, ainsi que les notaires exerçant en cabinet privé, les avocats ayant constitué un cabinet d'avocats et les autres personnes exerçant en cabinet privé conformément à la procédure établie par la législation en vigueur. Ils peuvent réduire leur revenu imposable du montant de leurs dépenses justifiées.

Veuillez me dire s'il existe des restrictions au dépôt de déclarations pour la fourniture d'une déduction sociale pour frais de scolarité et si elle peut être soumise à tout moment de l'année. Puis-je fournir les coordonnées bancaires de n'importe quelle banque pour un remboursement ?

La déduction sociale spécifiée est accordée si vous avez établissement d'enseignement licence pertinente ou autre document confirmant le statut établissement d'enseignement, ainsi que lorsque le contribuable soumet des documents confirmant ses dépenses réelles pour l'éducation. Dans le même temps, l'indication dans le contrat de fourniture de services éducatifs payants d'informations sur la licence est une base suffisante pour prouver son existence ( ).

Le contribuable doit également joindre aux documents énumérés :

un accord de formation avec un établissement d'enseignement autorisé à fournir des services éducatifs pertinents ;
des informations sur , confirmant le montant des revenus perçus et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques effectivement payé pour la période fiscale de déclaration.

Les prélèvements sociaux spécifiés dans fourni lors du dépôt par le contribuable déclaration d'impôtà l'administration fiscale à la fin de la période d'imposition, et avant la fin de la période d'imposition, une déduction sociale pour l'éducation peut être obtenue en contactant votre mandataire fiscal (par exemple, un employeur) à condition que l'administration fiscale confirme le droit de le contribuable de bénéficier des prélèvements sociaux auprès de l'administration fiscale ( Code fiscal de la Fédération de Russie). Pour obtenir la confirmation nécessaire, il est nécessaire de soumettre une demande appropriée au bureau des impôts selon les recommandations ( ).

DOCUMENTS CONNEXES

Avec un exemple de remplissage d'une demande pour confirmer le droit du contribuable à bénéficier des déductions fiscales sociales prévues (en termes de déduction fiscale sociale dans le montant des primes d'assurance en vertu de l'accord (accords) assurance volontaire life) lu préparé par les experts de la société Garant.

Quand puis-je obtenir un remboursement d'impôt?

Une demande de remboursement du montant de l'impôt payé en trop peut être soumise dans un délai de trois ans à compter de la date de paiement du montant spécifié (). En d'autres termes, si un contribuable a demandé une déduction en 2019, il ne pourra bénéficier d'une déduction sur les revenus des périodes précédentes que pour 2018, 2017 et 2016. Dans le même temps, le moment de l'acquisition d'un appartement n'a pas d'importance, car il n'y a aucune restriction sur la période de demande de déduction sur cette base (). Si le droit à une déduction fiscale est né en 2019, il ne sera pas possible de recevoir un remboursement d'impôt pour les périodes précédant cette année - son solde peut être transféré aux périodes fiscales suivantes jusqu'à ce qu'elles soient entièrement utilisées. Toutefois, cette règle ne s'applique pas aux retraités qui, lors de l'achat d'un logement, ont la possibilité de reporter le solde de la déduction foncière sur les trois périodes fiscales précédant immédiatement sa survenance ().

Notez que si dans la période fiscale le montant des déductions fiscales dépasse le montant des revenus imposés au taux de 13%, dans cette période fiscale l'assiette fiscale considéré comme nul. Dans le même temps, la différence entre le montant des déductions fiscales de cette période fiscale et le montant des revenus imposés au taux de 13%, en règle générale, n'est pas transférée à la période fiscale suivante (). Vous pouvez transférer la différence entre le montant des déductions fiscales et le montant du revenu imposable uniquement pour les déductions de l'impôt foncier.

Vous devez savoir que les déductions de l'impôt foncier sont fournies soit lorsque le contribuable soumet une déclaration à la fin de la période d'imposition (année civile), soit avant la fin de la période d'imposition correspondante - dans ce cas, la déduction est fournie agents des impôts(généralement l'employeur).

Où demander une déduction foncière ou sociale ?

Actuellement, il existe deux possibilités pour obtenir une déduction fiscale : soit par l'intermédiaire du bureau des impôts, soit par l'intermédiaire de l'employeur.

Dans le premier cas, vous ne pouvez demander une déduction qu'après la fin de l'année au cours de laquelle les dépenses demandées pour la déduction ont été engagées. Dans ce cas, le montant du remboursement d'impôt sera transféré sur le compte bancaire du contribuable.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale par l'intermédiaire d'un employeur, il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année au cours de laquelle le contribuable a engagé des dépenses. Dans ce cas, l'employeur ne retiendra tout simplement pas l'impôt sur le revenu des particuliers au taux de 13 % sur le salaire de l'employé.

Si le contribuable décide de demander une déduction à l'employeur, il doit d'abord obtenir la confirmation autorité fiscale sur le droit à déduction. Pour obtenir la confirmation nécessaire, vous devez soumettre une demande appropriée au bureau des impôts selon le recommandé (). La demande correspondante peut être soumise à la fois personnellement en visitant le bureau des impôts, et par Espace personnel le contribuable est un particulier.

Pour recevoir une déduction, vous devez contacter votre employeur avec l'écrit approprié.

L'État apporte un soutien actif aux personnes qui élèvent une nouvelle génération. L'un des types d'aide est la déduction fiscale pour enfants, prévue par les personnes officiellement employées. Voyons quel est le mécanisme de mise en œuvre de cette norme juridique.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour enfant

Le privilège exonère une partie des revenus de l'impôt. Il est donné à la mère et au père pour chaque bébé. La nature de la déduction d'impôt sur le revenu dépend de son type :

Abattement forfaitaire pour enfants dû à tous les parents ( pp. 4 p.1 art. 218 Code fiscal de la Fédération de Russie).
Social, remboursement et prise en charge des enfants ( alinéa 1 de l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les conjoints qui travaillent ont le droit de compter sur les deux privilèges en même temps. Ils n'interfèrent pas les uns avec les autres et sont affectés ensemble.

Déductions fiscales standard

Pour bénéficier de cet avantage, vous devez remplir certaines conditions. La déduction forfaitaire pour enfant est pour un parent qui remplit les conditions suivantes :

est un contribuable officiellement employé ;
élève un membre mineur de la famille ou soutient un étudiant à temps plein de moins de vingt-quatre ans.

L'abattement fiscal est valable jusqu'au revenu annuel l'employé n'atteindra pas le seuil de trois cent cinquante mille roubles. Après dépassement de cette limite impôt sur le revenu continue d'être facturé en totalité période de facturation. Ensuite, les prestations reprennent.

Le calcul tient compte de la déduction fiscale forfaitaire pour un enfant à partir du mois au cours duquel il est apparu dans la famille pour l'une des raisons suivantes :

la naissance d'un bébé;
adoption d'un mineur;
conclusion d'un accord de tutelle;
enregistrement du mariage, lorsque les jeunes mariés ont déjà des mineurs à charge.

Dans toutes ces situations, les citoyens peuvent compter sur un privilège.

Le montant de la déduction fiscale forfaitaire

Le privilège ne sera pas égal pour tous les citoyens. Le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour enfants pour un employé particulier se compose de plusieurs éléments :

Premièrement, l'ordre d'apparition dans la famille est pris en compte. petit homme. Plus il est jeune par rapport à ses frères et sœurs, plus le montant de retour sur lui est élevé. Ce qui compte, c'est le nombre total d'enfants qu'un couple a, et pas seulement les mineurs. Par exemple, le montant de la prestation pour le deuxième enfant ne change pas même après que l'aîné ait atteint l'âge de la majorité.
Ensuite, l'état de santé du mineur est pris en compte. S'il a un groupe de personnes handicapées, le montant remboursé sera supérieur. Ainsi, le législateur, compte tenu de la nécessité d'une attention accrue au patient, réduit la charge financière des parents. Dernières modifications la législation oblige l'employeur des parents d'un tel bébé à ajouter le montant pour invalidité à la déduction habituelle pour enfant, qui est due du fait d'avoir une personne à charge.
L'employé reçoit un double remboursement après le refus officiel de son conjoint, qui reçoit un salaire dans un autre lieu de travail, de ce privilège. La même chose est reçue par un parent, si le second n'est pas vivant, il est déclaré mort ou est généralement inconnu. Par exemple, lorsque la colonne « père » a été laissée vide dans les documents à la demande de la mère.

Selon la législation en vigueur, la déduction pour un enfant peut être égale à :

mille quatre cents roubles, s'il s'agit du premier-né;
mille quatre cents roubles sur le deuxième;
trois mille roubles - abattement pour le troisième enfant et plus tard à tour de rôle ;
douze mille roubles pour les parents naturels d'une personne handicapée du premier ou du deuxième groupe, qui n'a pas encore dix-huit ans, si elle est étudiante à temps plein, le seuil d'âge est porté à vingt-quatre ans.
six mille roubles pour les salariés qui ont adopté une personne handicapée avec n'importe quel groupe.

Tous ces indicateurs, le cas échéant, sont résumés et le service comptable reçoit le montant final à payer avec le salaire de l'employé pour les enfants qu'il a dans son éducation.

Déduction sociale pour enfants

Les prestations pour un enfant peuvent ne pas concerner uniquement les revenus des parents. Le Service fédéral des impôts restitue aux citoyens tous les fonds dans la limite des dépenses consacrées aux médecins et aux services éducatifs pour les enfants. Il s'agit d'une déduction fiscale sociale accordée aux résidents du pays. Vous pouvez compter sur lui en vous fournissant des chèques et des contrats en FTS ou la comptabilité au travail.

IMPORTANT! prélèvement social par enfant n'est versée qu'à l'un des parents après auto-paiement de la totalité du montant des prestations.

La taxe rend tout l'argent dépensé si le montant ne dépasse pas la limite établie de cent vingt mille roubles. dans l'année. Où allégement fiscal il ne devrait pas y avoir plus d'impôt sur le revenu des particuliers pour cette période.

CONSEILS! Si les dépenses engagées sont supérieures à l'impôt sur le revenu du parent, la prestation peut être versée à son conjoint.

Les restrictions ne s'appliquent pas aux cas de traitement onéreux d'un mineur. Ensuite, le montant à recevoir dépend des coûts et n'est pas inclus dans la limite.

Déduction fiscale pour garde d'enfants

Citoyens officiellement employés, ayant dépensé de l'argent pour le traitement d'un enfant de moins de dix-huit ans. L'argent est retourné pour les dépenses dans la liste :

pour les médicaments achetés indépendamment, les médicaments doivent figurer sur la liste gouvernementale ;
payer une assurance maladie;
sur le services médicaux, y compris un traitement coûteux ;
pour un billet pour une station thermale.

En outre, l'État accorde aux citoyens une déduction pour enfant sous certaines conditions. contrairement à prestation standard Pour bénéficier d'une déduction fiscale médicale, vous devez d'abord payer les services de médecins et acheter vous-même des médicaments, puis déclarer votre droit à la prestation. Par conséquent, vous ne devez pas perdre les reçus de vente et les contrats. Tous ces documents doivent être remis à l'employeur ou au Service fédéral des impôts à la fin de l'année. Après leur traitement et recalcul des fonds, l'argent ira sur le compte bancaire dans un proche avenir.

IMPORTANT! L'établissement médical où le traitement a été effectué doit être situé dans la Fédération de Russie et disposer d'une licence pour les activités médicales.

Vous pouvez recevoir simultanément une prestation pour le traitement de plusieurs enfants, si le montant total ne dépasse pas le seuil établi.

Pour l'éducation

Si la mère ou le père paie pour l'éducation de l'enfant, ils ont également droit à un remboursement de l'impôt sur les salaires. Ainsi, l'État compense les dépenses des conjoints pour les services d'un établissement d'enseignement qui dispose d'une licence pour les activités d'enseignement. Un étudiant peut étudier même sur le territoire d'un État étranger, mais il ne doit pas être âgé de plus de vingt-quatre ans. De plus, le privilège est uniquement pour l'éducation à temps plein.

IMPORTANT! Les reçus de paiement doivent être signés par la personne qui reçoit la prestation, et non par l'étudiant.

Vous pouvez recevoir une compensation sous la forme d'une augmentation mensuelle de les salaires. montant total le remboursement des frais de scolarité pour les enfants ne doit pas dépasser cinquante mille roubles.

Comment obtenir une déduction pour un enfant

Pour recevoir une déduction pour enfants, vous devez demander une prestation de l'une des façons suivantes :

par l'intermédiaire du service comptable de l'employeur ;
soumission des documents directement au Service fédéral des impôts.

Étant donné que le salaire est généralement le principal revenu officiel, vous pouvez obtenir une déduction fiscale forfaitaire pour un enfant auprès du service comptable du lieu de travail. Tout doit y être apporté. Documents requis, et les spécialistes eux-mêmes rédigeront tout et recalculeront le salaire. C'est très pratique pour un parent qui travaille.

Si nous parlons de rendement social, les documents nécessaires à son enregistrement sont acceptés à la fois par l'employeur et par le Service fédéral des impôts. En choisissant l'option appropriée, vous devez vous concentrer sur vos intérêts en fonction des caractéristiques de chaque méthode. Si vous contactez le FTS, alors :

Vous devrez remplir vous-même une déclaration de revenus, ce qui peut être difficile si vous n'avez pas d'expérience dans ce domaine.
La déduction fiscale est calculée une fois à la fin de l'année et est fournie à la fois. Après toutes vérifications, le montant dû sera crédité sur le compte du bénéficiaire dans un délai de trois mois.
L'exonération fiscale est délivrée pour les années précédentes, si le délai de prescription n'est pas écoulé.
En cas de non-réception d'un montant quelconque au cours de l'année en cours de la part de l'employeur, vous devez contacter le bureau des impôts.

IMPORTANT! Si le délai pour postuler auprès de l'employeur compensation de l'impôt sur le revenu des particuliers, les documents peuvent être attribués au Service fédéral des impôts.

Si vous demandez une prestation par l'intermédiaire du service comptable du lieu de travail, alors :

S'il s'agit d'une déclaration sociale, vous devez toujours vous rendre à l'agence du Service fédéral des impôts pour prendre une notification confirmant le droit à une prestation.
Si le bénéficiaire travaille pour plus d'un employeur, le bénéficiaire a le droit de choisir où demander des prestations.
Après la nomination des avantages, l'employé recevra un salaire sans retirer l'impôt sur le revenu des particuliers jusqu'à ce qu'il reçoive la totalité du montant manquant.

Dans la plupart des cas, au travail, il est plus pratique d'émettre des déclarations mensuelles. Si vous avez besoin d'être indemnisé pour de petits opérations de dépenses, alors la deuxième option est plus pratique. Ensuite, vous pouvez collecter tous les chèques et les apporter au Service fédéral des impôts à la fin de l'année, et ne pas rédiger une demande de l'employeur à chaque fois.

Liste des documents requis

Pour bénéficier de la compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants, un parent doit contacter le service comptable de l'employeur avec les documents suivants :

certificat de naissance ou d'adoption (adoption) d'un nouveau membre de la famille;
certificat d'invalidité, si l'enfant est handicapé;
une attestation d'un établissement d'enseignement attestant que la personne à charge est étudiante à temps plein, s'il est étudiant;
document d'enregistrement du mariage entre parents : passeport ou certificat d'enregistrement de mariage ;
bref d'exécution si le demandeur verse une pension alimentaire ;
certificat du bureau des passeports sur la composition de la famille.

Après cela, l'employeur émettra une prestation et celle-ci commencera à fonctionner le mois suivant.

IMPORTANT! L'employé doit demander lui-même la déduction, sinon le privilège ne lui sera pas accordé. L'employeur n'est pas tenu de prendre l'initiative.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour un enfant par l'intermédiaire d'un employeur, les spécialistes comptables se voient présenter :

déclaration;
une attestation du Service fédéral des impôts sur le droit à une prestation;
contrat de services;
reçus de paiement.

Si le bénéficiaire a décidé d'émettre indépendamment une compensation aux autorités de régulation, il devra remplir une déclaration sous la forme de 3-NDFL et collecter le même ensemble de documents que pour la comptabilité. Tout cela peut être apporté personnellement à l'organisation, envoyé par courrier ou via un compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts, après quoi le droit de bénéficier d'une déduction fiscale sera réalisé.

Remboursement de la taxe payée en trop

Si un employé, pour une raison quelconque, n'a pas déclaré son droit aux déductions pour enfants à temps et n'a pas demandé de prestation, il est possible de restituer les fonds perdus au cours des trois dernières années. Pour ce faire, vous devez vous rendre à la succursale du Service fédéral des impôts avec une demande et des documents:

déclaration complétée;
certificat du montant des impôts dus pour la période spécifiée;
documents ouvrant droit à indemnisation pour les années passées.

Après cela, le remboursement est accumulé dans les trois mois, mais pas avant la fin du contrôle fiscal.

Le mécanisme d'exercice du droit de déduction d'impôt sur le revenu des particuliers est assez simple, et la prestation elle-même réduit la charge fiscale et économise le budget familial.

A combien s'élève l'allocation pour trois enfants ?

Pour les employés percevant des salaires et autres revenus imposés au taux de 13%, le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit divers types de déductions d'impôt sur le revenu des particuliers. L'une de ces déductions concerne les employés qui ont au moins un enfant de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein de moins de 24 ans (clause 4, clause 1, article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Et s'il y a plusieurs de ces enfants, la déduction est prévue pour chacun d'eux.

Déductions pour 1, 2, 3 enfants : taille

Le montant de la déduction pour un enfant dépend principalement du type d'enfant qu'il est pour le parent. Ainsi, la déduction pour 1 et 2 enfants est de 1400 roubles. pour chacun, et une déduction pour 3 enfants et chaque enfant suivant - 3000 roubles. En conséquence, la déduction pour trois enfants en 2018 est fournie au total pour un montant de 5800 roubles. (1400 roubles + 1400 roubles + 3000 roubles).

Notez que l'ordre d'apparition des enfants est déterminé conformément au calcul du calendrier. Parallèlement, les enfants du salarié qui n'ont plus droit à la déduction sont également pris en compte. Autrement dit, si, supposons, le fils aîné d'un employé a déjà 30 ans, mais qu'il a deux autres enfants mineurs, la déduction fiscale pour 2 enfants sera de 1 400 roubles et pour 3 enfants de 3 000 roubles. Total - 4400 roubles. (Lettre du Ministère des Finances du 11 juillet 2018 N 03-04-05/48282).

Soit dit en passant, en 2019, une augmentation du montant des déductions d'impôt sur le revenu des particuliers «pour enfants» n'est pas prévue.

Si les parents ont un nombre différent d'enfants

Une situation absolument vitale lorsque l'un des parents, par exemple un mari, a trois enfants mineurs, en tenant compte des enfants d'un précédent mariage, et que sa femme a un enfant. Dans une telle situation, le mari devrait bénéficier d'une déduction pour trois enfants, à condition qu'il participe à l'éducation du premier et du deuxième enfant, par exemple, verse une pension alimentaire. Et quelle déduction est due à sa femme : uniquement pour son enfant ou aussi pour 3 enfants ?

Les revenus des conjoints leur appartiennent propriété commune. Et c'est à partir de ces revenus généraux que la pension alimentaire est payée. Ainsi, en fait, son épouse actuelle participe également à l'entretien des enfants aînés de son mari. Par conséquent, elle a également le droit de percevoir des déductions pour trois enfants en 2018 (Lettre du Ministère des Finances du 05/11/2018 N 03-04-05/31741).

Déductions pour 3 enfants en 2018 s'il est handicapé

La déduction pour les parents d'enfants handicapés de moins de 18 ans, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans handicapés des groupes I ou II et en même temps étudiants à temps plein, est fixée à un montant plus élevé et s'élève à 12 000 roubles. Mais le tuteur, le fiduciaire, le parent adoptif ou le conjoint (épouse) du parent adoptif qui a un tel enfant a le droit de recevoir une déduction d'un montant de 6 000 roubles. (clause 4 clause 1 article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Mais cette déduction s'ajoute à la déduction régulière pour enfant. En d'autres termes, si un employé a un seul enfant handicapé, un tel employé doit bénéficier d'une déduction d'un montant de 13 400 roubles. (1400 roubles + 12 000 roubles) ou 7 400 roubles. (1400 roubles + 6000 roubles). Et le montant de la déduction pour le 3ème enfant handicapé en 2018 est de 15 000 roubles. (3 000 roubles + 12 000 roubles) ou 9 000 roubles. (3 000 roubles + 6 000 roubles).

Dernière mise à jour : 15/03/2019

Question:

J'ai acheté un appartement pour moi et mon enfant. Puis-je bénéficier d'une déduction fiscale pour les enfants ? Et comment organiser déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers, lors de l'achat d'un appartement uniquement pour un enfant?

Réponse:

Oui, les parents peuvent obtenir une déduction fiscale pour leurs enfants s'ils sont inclus dans le nombre de propriétaires lors de l'achat d'un appartement ( par exemple, en actions). De plus, peu importe que l'enfant ne possède qu'une part de l'appartement ( à égalité avec les parts du père et de la mère) ou le bien est entièrement enregistré au nom de l'enfant.

Comment c'est fait? Il y a quelques fonctionnalités ici.

Depuis janvier 2014, des lignes directrices plus ou moins intelligibles en la matière sont apparues dans la loi. Il dit que les parents qui acheter un appartement dans la propriété de leurs enfants mineurs, ont le droit de recevoir des biens POUR EUX remise sur les impôts(Ouvre dans un nouvel onglet."> Clause 6, article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie), en tenant compte de ceux spécifiés dans le même article restriction. Et la limite est le montant de déduction maximum possible disponible pour une personne lors de l'achat d'une maison - c'est 2 000 000 roubles.

Autrement dit, si enfant de moins de 18 ans devient propriétaire du bien acheté, puis, compte tenu du fait qu'il ne gagne pas lui-même et ne peut exercer son droit à déduction, il transfère en quelque sorte l'exercice de ce droit à ses parents. Et le père ou la mère obtient déduction foncière non seulement selon sa part, mais aussi selon la part de l'enfant.

la part de l'enfant dans certains cas ( voir exemple ci-dessous) permet aux parents d'augmenter au maximum le montant de la déduction dont ils disposent. Et à partir de ce maximum arrangez-vous déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers (13% du montant de la retenue) pour l'achat d'un appartement. Cela se produit généralement lorsque la part du parent dans le bien acheté ne lui permet pas de bénéficier de la déduction fiscale maximale. Puis le parent complète son montant déductible ( par exemple, 1,2 million de roubles. pour votre partage), le montant de la déduction pour la part de l'enfant ( 0,8 million de roubles). En conséquence, le montant maximal possible de l'impôt est restitué à la famille = (1,2 million + 0,8 million) x 13% = 260 000 roubles.

Dans le cadre des propriétaires de l'appartement acheté peut être plusieurs enfants mineurs. Ensuite, les parents peuvent, d'un commun accord, se répartir entre eux les déductions foncières pour les parts de leurs enfants, en majorant chacune de leurs déductions. Mais qu'une déduction soit réclamée pour un ou plusieurs enfants, son montant ne peut excéder limite de 2 000 000 roubles. par parent.

Dans le même temps, formellement, le consentement de l'enfant au transfert de sa déduction foncière n'est pas du tout requis, les parents eux-mêmes ont le droit de décider pour lui.

Pour que ce soit plus clair, voici ci-dessous bon exemple calcul de la déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement avec enregistrement d'une part de propriété pour un enfant.

Et pour ceux qui n'imaginent pas vraiment ce qu'est une déduction en général et comment elle s'applique, nous vous conseillons de lire d'abord à ce sujet dans le Glossaire -.

Possédez-vous un appartement ? N'oubliez pas. Quand et combien payer, quels avantages existent- voir le lien.

Ce type de déduction peut être utilisé à la fois lors de l'achat d'un appartement sur le marché primaire (au) et sur le marché secondaire (au).

Le droit à cette déduction naît lorsque :

signes d'actionnaire ( sur le marché primaire); ou
au moment de l'acheteur ( sur le marché secondaire).

déduction foncière ( déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers) est fourni à chaque propriétaire ( dont enfant mineur) du montant des dépenses engagées pour l'achat d'un logement, mais pas plus de 2 000 000 de roubles. (maximum).

Par "dépenses engagées" pour chaque propriétaire, on entend ( à des fins fiscales) le montant correspondant de sa part, exprimé en roubles. Par exemple, 1/3 d'une part dans un appartement acheté pour 9 millions de roubles. implique que le propriétaire de cette action "a engagé des frais" de 3 millions de roubles. Parmi ceux-ci, à partir de 2 millions de roubles. il peut récupérer 13 %.

Dans cet exemple, le parent bénéficiant d'une déduction fiscale pour la part de l'enfant impossible , puisque le montant de la déduction disponible pour le parent est déjà le maximum ici.

Vous pouvez augmenter votre déduction en raison de la part des enfants uniquement lors de l'achat d'un appartement d'une valeur inférieure, exprimée en roubles la part des parents est inférieure à 2 000 000 de roubles. Alors les enfants « viennent à leur secours ».

Exemples de calcul de la déduction fiscale pour enfants lors de l'achat d'un logement

Apportons maintenant quelques précisions pour différents cas d'application d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement enregistrement de la propriété) pour les enfants mineurs :

si l'appartement est délivré en copropriété un parent et un enfant ;
si l'appartement est enregistré en copropriété des deux parents et de l'enfant ( enfants);
si l'appartement est enregistré dans la propriété de l'enfant seul.

Dans le premier cas, lorsque l'un des parents a acheté un appartement en copropriété pour lui et son enfant mineur, il a droit à une déduction de la taxe foncière tant pour sa part que pour la part de l'enfant. Mais au total, la déduction reçue par le parent ne doit pas dépasser 2 millions de roubles.

Dans le second cas, lorsqu'un appartement lors de l'achat est enregistré dans la copropriété des deux époux avec enfants, alors les deux époux ( ou l'un d'eux, d'un commun accord) pouvez déposer une déduction fiscale pour enfants pour vous-même. C'est-à-dire que la mère et le père eux-mêmes doivent décider lequel d'entre eux augmentera leur déduction (remboursement d'impôt) aux dépens de la part des enfants dans la propriété commune.

Dans le troisième cas, lorsque seul l'enfant agit en tant que propriétaire de l'appartement acheté, sa mère ou son père peuvent demander votre remboursement d'impôt sur le revenu malgré le fait qu'ils ne possèdent pas du tout la propriété.

Cependant, si le parent a précédemment acheté un appartement en copropriété pour lui et l'enfant, mais a reçu une déduction foncière uniquement pour lui-même ( par exemple, il ne savait pas qu'on peut obtenir plus pour un enfant), alors il peut retourner l'impôt sur le revenu pour sa part. Pour ce faire, le parent doit présenter une nouvelle demande à son bureau des impôts et fournir une déclaration 3-NDFL mise à jour avec recalcul du montant de la déduction .

Comment obtenir une déduction fiscale pour un enfant lors de l'achat d'un appartement avec un crédit immobilier ?

La loi permet à l'acheteur d'un appartement de récupérer l'impôt sur le revenu non seulement sur le montant de l'achat, mais également sur le montant ( plus à ce sujet - suivez le lien).

En général, remplir une déclaration de revenus et la caisse ( tant pour les parents que pour les enfants) il est plus pratique de le faire avec l'aide de conseillers fiscaux en ligne ( voir ci-dessous). Ainsi, vous n'aurez pas à résoudre les énigmes fiscales et les erreurs de calcul et de documents seront exclues.