Milliseid makse makstakse maatüki ostmisel? Kuidas kogutakse maa müügilt makse? Raamatupidamine juriidilistele isikutele

Kasumilt, mida meie riigi kodanikud mis tahes viisil saavad, on neil kohustus maksta makse.

Siia alla kuulub ka kehtestatud kohustus, sest vara müües saab selle omanik tulu.

Alates 2017. aastast on jõustunud 2016. aastal vastu võetud seadusemuudatused, mistõttu on muudetud maksustamissüsteemi ja -määrasid.

Kõik maksustamise aspektid meie riigis on reguleeritud maksuseadustikuga.

Põhineb artikli 224 lõige 1 olete kohustatud maksma tulumaksu kinnisvara müügist saadud kasumilt. Samas näeb seadus ette teatud tähtajad omandiõigus müüdud varale. Tasu makstakse, kui valdamise aeg on seadusega sätestatud lühem.

Varem oli see periood kolm aastat. Aga pärast jõustumist Föderaalseadus nr 382-FZ, mis teeb muudatusi olemasolev süsteem maksustamisel maksustatakse tulumaksuga kogu pärast 1. jaanuari 2016. a varasse läinud kinnisvara, kui omandiperiood müügi hetkel on alla viie aasta.

Maksuseadustik määrab ka maksu tasumise korra, selle määra arvutamise ja soodustused, mis on ette nähtud teatud maksumaksjate kategooriatele.

Lisaks peaksite teadma, et artikli 130 kohaselt Tsiviilkoodeks Kinnisvarana kajastatakse ka need objektid, mis asuvad ja mida ei saa kahjustamata teisaldada. See tähendab, et krundil seisev maja on eraldiseisev kinnistu ja selle müümisel tuleb tasuda ka riigieelarvesse sissemakseid.

Kes peaks maksma

Seaduse järgi maksavad makse kõik eraisikud, kes müüvad maad, maja või muud kinnisvara.

Tasu peavad maksma nii riigi elanikud kui ka mitteresidendid.

Elanikud Arvesse ei loeta mitte ainult riigi kodanikke, vaid ka neid, kes elavad meie riigi territooriumil vähemalt kuus kuud, isegi olemata selle kodanik. Riigi elanikud on kohustatud maksma makse mis tahes Venemaal ja välismaal asuva kinnisvara müügilt.

Mitteresidendid on need isikud, kes ei ela riigis kauem kui kuus kuud. Need võivad olla venelased, kes elavad teistes riikides rohkem kui 6 kuud aastas, ja välisriikide kodanikud. Nad on kohustatud maksu maksma ainult Venemaal asuvate maatükkide müümisel.

Oleneb kodaniku staatusest suurus maksumäär . Seega maksavad residendid maa müügi eest tasu 13% saadud tulust, mitteresidentidel on määr 30%.

Kinnisvara valdus

Pärast 1. jaanuari 2016 omandatud varale kehtestatakse seaduse kohaselt omandi maksustamisperiood - vähemalt viis aastat.

Kui vara on ostetud enne seda aega ehk enne 1. jaanuari 2016, on omandi maksustamisperiood 3 aastat.

Maksusoodustused

Seadus ei määra mitte ainult tollimaksu suurust, vaid ka kodanike kategooriaid, kellel on maksude tasumisel soodustused või kes on neist täielikult vabastatud.

Seega seoses 2016. aastast kehtiva maksuseadustiku muudatustega vabastamine lubatud pärast soetatud maatükkide eest eelarvesse tehtud sissemaksetest
1. jaanuar 2016, aegumisel kolmeaastane omandi kehtivusaeg järgmistel juhtudel:

Lisaks maksude tasumisest olenemata maaomandi perioodist eraisikud on maksust vabastatud sellised juhtumid:

• müüdud krunt oli pere ainus omand ja saadud tuluga osteti eluase;
• vara on olnud omandis rohkem kui kolm aastat ja selle väärtus ei ületa 5 miljonit rubla;
• maa müüakse sama hinnaga, mis see osteti, või madalama hinnaga ning kõik tõendavad dokumendid tuleb koostada ja esitada.

Kõigil muudel juhtudel peate maksudest vabastamiseks omama maad vähemalt 5 aastat.

Tasub veel kord märkida, et kinnisvaraobjektid on Nii krundil kui ka sellel asuval majal ei pruugi alati olla sama omandiperiood. Tihti juhtub, et kõigepealt ostetakse maatükk ja seda mõne aja jooksul Viimastel aastatel sellele ehitatakse maja. Maja ja krundi samaaegsel müümisel arvestatakse maks iga objekti kohta eraldi, võttes arvesse kummagi omandiperioodi ja väärtust.

Summa arvutamine

To määrata maksustatava baasväärtuse summa, tuleb arvesse võtta järgmisi tegureid:

Esiteks, selleks, et mõista, kas teil on üldse vaja makse maksta, peate kindlaks määrama vara omandiperioodi ja selle, kuidas see omandisse sai. Võib-olla selle tulemusena selgub, et maa müük ei kuulu tollimaksude alla.

Kõigil muudel juhtudel tuleb aluseks võtta tulu, mis saadi maa müügi tulemusena. Võttes arvesse uusi nõudeid, võrreldakse seda summat selle katastriväärtusega. Sel juhul korrutatakse see näitaja koefitsiendiga 0,7; kui saadud tulemus osutub saadud tulust suuremaks, siis võetakse maksubaasi aluseks 70% katastriväärtusest.

Sellest summast kõik võimalikud hüvitised arvatakse maha:

• sotsiaaltoetustega – 600 ruutmeetrit. maatükk ei maksustata;
• maksu mahaarvamine- 1 000 000 rubla, kui maa oli omandis vähem kui 5 aastat;
• maa ostmise kulud (kui omandiõigus omandati maatüki ostmise, mitte kinkimise, erastamise või pärandina)

Maksubaasi vähendamine eest sotsiaaltoetused kehtib igal juhul.

Maksusoodustuse ja krundi ostmise kulude vahel saab aga valida olenevalt asjaoludest: kui kulud on suur summa kui 1 miljon rubla, siis on neid parameetreid kasulikum kasutada; kui kulud olid väiksemad, vähendatakse maksubaasi mahaarvamise summa võrra.

Saadud summa korrutatuna maksumääraga(13% residentidele ja 30% mitteresidentidele).

Makse kord ja tingimused

Kõik maksumaksjad on kohustatud esitama tuludeklaratsiooni hiljemalt 30. aprilliks tulu saamise aastale järgnev aasta. Ehk kui krunt müüdi 2018. aastal, siis 30. aprilliks 2019 tuleb täita ja esitada maksuametile deklaratsioon. Iga maksumaksja peab maksusumma arvutama iseseisvalt. Täidetud deklaratsioon tuleb esitada aadressil maksuhaldurid registreerimise kohas.

Kui sisse sellel aastal Kui teie tulu määras ainult krundi müük, siis deklaratsioon sisaldab teavet ainult selle vara kohta. Kui lisaks sellele saadi tulu muu vara müügist, siis ülddeklaratsioon vormis 3-NDFL.

Kõik maksud tuleb tasuda hiljemalt 15. juuliks samal aastal, mil deklaratsioon esitati.

Deklaratsiooni ei tohi esitada vaid need kodanikud, kes on maksudest vabastatud. Parem on kõik vastuolulised küsimused eelnevalt lahendada, konsulteerides maksuhalduriga ja esitades kõik kontrollimiseks. Vajalikud dokumendid. Kogu arvutusprotseduur, nimekiri vajalikud dokumendid leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Maksu tasumata jätmise korral rikkujale rakendatakse sanktsioone. Trahv on 20% iga viivitatud päeva eest saadud tulust ja trahv on 5% või vähemalt 1 tuhat rubla päevas.

Kui saate maksuametilt teatise maksu tasumise vajaduse kohta, kuid olete seadusega sellest vabastatud või maksuhalduri väljastatud summa on tugevalt paisutatud, peate pöörduma maksuhalduri poole kõigi kinnitavate dokumentidega. teie õigus mitte maksta makse või vähendada maksubaasi.

Põllumajandusmaa omadused

Müügist saadud tulu maksustatakse tulumaksuga samamoodi nagu mistahes vara müük. Sama kehtib ka üksikisikute kohta pakkumine nagu maatüki müümisel individuaalelamuehituseks: elanikele 13% ja mitteresidentidele 30%. See arvutatakse ka üldise skeemi järgi.

Tasumisest vabastatud isikud, kes on omanud maad üle 5 aasta. Kõik põhisoodustused kehtivad ka põllumaa omanikele.

Kui olete aga registreeritud üksikettevõtjana ja saate saidilt kasumit, siis sel juhul sõltub maksumäära suurus ja selle tasumise kord teie organisatsiooni üldisest maksustamisskeemist.

Lisateavet seda tüüpi eelarvesse sissemaksete tasumist käsitlevate õigusaktide muudatuste kohta leiate järgmisest videost:

Maksuseadustikuga sätestatud Venemaa Föderatsioon kõigile kodanikele, kes on seda kinnisvara omanud vähem kui kolm või vähem kui viis aastat. Mahaarvamist nõutakse nii ainuomanikelt kui ka igalt kaasomanikult millal ühisomand, olenemata sellest, kas kodanik kasutab oma vara või mitte. Tasuline maksude kogumine füüsilised ja juriidilised isikud riigieelarvesse.

Müügiks Kinnisvara see tuleb vormistada juriidiliselt korrektselt selle algusest kuni lõppfaasini, milleks on maksude mahaarvamine ja aruandedokumentatsiooni esitamine. Reeglite eiramise korral karistatakse kodanikke rahatrahviga, mille suurus ületab sada tuhat rubla ja sõltub maa müügist saadud summast.

Head lugejad!

See on kiire ja tasuta!

Arvutamise põhimõtted

Kinnisvaratehinguid saad sõlmida alles peale selle peale panemist riigi raamatupidamine ja on ametlikult müüja juures registreeritud. Seda asjaolu kinnitab omandiõigustunnistus ja väljavõte kinnisvaraõiguste ühtsest riiklikust registreerimise andmebaasist. Maatüki müümiseks ja saadud kasumilt maksu mahaarvamiseks peate selle kinnisvara kohta uusima teabe välja selgitama.

Täna maksu arvutamisel on oluline näitaja katastriväärtus. Peaksin alustama sellest ja määrama maa hinna. Katastrihindamine teostab ekspert, kes omab riiklikku tegevusluba ja väljastab oma töö tulemuste põhjal ametlikke dokumente. Järgmiseks saab omanik iseseisvalt määrata, mis hinnaga ta soovib oma kinnisvara müüa.

Ostu-müügilepingus on oluline märkida tegelik väärtus, kuna see arv on väärtus, millest arvutatakse maksusoodustus. Lisaks vajab maksuteenus isikliku konto väljavõtet, mis näitab, et täpselt see summa tuli müüja kontole, või sularahas maksmisel kviitungit.

Seadusandluse nüansid

Reeglid, mille järgi kodanikud peavad maa müügilt makse tasuma, on kõigile ühesugused. Siiski on mitu võimalust:

Välisriigi kodanikud peavad tasuma kolmkümmend protsenti müügi käigus saadud summast. Kui aga välismaalane on viimase kaheteistkümne kuu jooksul Venemaal viibinud sada kaheksakümmend kolm päeva või kauem, loetakse teda elanikuks ja sel juhul nõutakse temalt mahaarvamist kolmteist protsenti, nagu Venemaa kodanikult. . Veelgi enam, maksude tasumata jätmise korral välisriigi kodanikule põlisrahvastiku suhtes kohaldatakse samu haldusmeetmeid. Trahvi saab vältida vaid dokumentaalselt tõendava dokumendiga, et tasumata jätmise või hilinemise põhjuseks oli mõjuv põhjus, näiteks haiglaravi.

Mis muutus

Eraldi tasub mainida mõningaid uusi muudatusi Venemaa seadusandluses. Varem kehtis tinglik piirang, mille kohaselt pidid eraisikud maksma maa ja muu kinnisvara müügilt maksu, kui see oli olnud nende omandis vähem kui kolm aastat. Tänaseni kehtib see reegel kõikidele objektidele, mis on soetatud või muul viisil saadud enne 2016. aastat.

Maatükke, millele omand registreeriti 2016. aastal ja sellele järgnevatel aastatel, saab nüüd müüa maksu maksmata, kui need on olnud omaniku omandis vähemalt viis aastat. Samas ei puuduta uued eeskirjad kinkimise, pärimise, üürilepingu ja erastamise järgselt saadud kinnisvara. Need neli kategooriat piirduvad sama kolme aastaga.

Kui maa müüakse alla kolme või viieaastase omandiperioodi jooksul, on müüja kohustatud avalduse esitama maksuamet deklaratsioon ja dokumentide pakett, mille alusel peate maksusummat kontrollima. Nende esitamiseks ja maksete tegemiseks on selged tähtajad.

Head lugejad!

Meie artiklid räägivad sellest standardmeetodid lahendusi juriidilistele probleemidele, kuid iga juhtum on ainulaadne. Kui soovite teada saada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke ühendust paremal asuva konsultandi veebivormiga →

See on kiire ja tasuta! Või helistage meile telefoni teel (24/7):

Omavalitsuse otsused

Vaatamata riiklikele õigusaktidele on igal omavalitsusel igas piirkonnas õigus kehtestada oma eeskirjad. See kehtib ajastuse kohta aruandlusperioodid, kuupäevad, milleks tuleb tasuda, tingimused, samuti nimekiri isikutest, kes saavad mõnda kasutada maksusoodustused. IN sel juhul need kehtivad ainult isikutele, kes ei tegele müüdaval kinnistul äritegevusega.

Maksuhaldur asukohas kinnisasi võib nõuda lisadokumendid mõnel üksikul juhul. Samuti on oluline tagada maksude tasumine kogu omandiperioodi eest. Kui võlg on tekkinud, tuleb see viivitamatult tagasi maksta, vastasel juhul võib see kaasa tuua märkimisväärseid probleeme valitsusasutustega, sealhulgas tehingu ebaõnnestumise.

Kõik vastuolulisi küsimusi Samuti otsustavad kohalikud omavalitsused, prokuratuur ja kohus. Seal taotlemise aluseks ei ole mitte ainult kodanike õiguste rikkumise fakt, vaid ka tõendite, koopiate kättesaadavus kirjalikud taotlused ja ametlikud vastused.

Millal maksta

Iga piirkonna maksuhalduril on sageli oma regulatsioonid, mis sätestavad aruandlusdokumentatsiooni esitamise ja väljamaksete tegemise korra ja tähtajad. Selle kättesaadavuse kohta saate isiklikult teavet maksuameti töötajatelt, telefoni teel või nende ametlikult veebisaidilt. Koos puudumisega normatiivakt peaksite juhinduma Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ette nähtud kõigile ühistest reeglitest. Igal juhul saate maksuteenistusega kõik kuupäevad ja tähtajad selgeks teha.

Maksu mahaarvamine arvutatakse indiviid maa iseseisvalt müümisel ja selle tulemus sisaldub deklaratsioonis. Deklaratsiooni esitamise kohas kontrollib vastutav töötaja arvutuse õigsust ja näitab, kui palju peate maksma. Maksuametisse minekuga ei tasu viivitada, sest hilinemine või nüansside mitteteadmine võib tekitada probleeme.

Kes peaks krundi eest maksma, kui suur on selle suurus, millal on maksu maksmine tüütu? Oma materjalis käsitleme kõiki selle maksmise, aruannete koostamise aspekte ja uurime kõiki muid nüansse, mis aitavad üksikisikute ja inimeste arvutusi õigesti teha. juriidilised isikud.

Kes peaks maksma maa müügilt makse?

Selle maksu maksjaid on kaks peamist kategooriat:

• Üksikisikud - Vene Föderatsiooni elanikud, kes veetsid aasta jooksul Venemaal vähemalt 183 päeva.
• Juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kes on .

Residendid peavad seda maksu maksma sõltumata sellest, kas see asub Venemaal või väljaspool selle territooriumi. Mitteresidendid aga ainult siis, kui Venemaal maatüki müük lõpetati.

Eraisikute maksusumma on:

• elanikele 13%.
• 30% mitteresidentidele.

Kuid juriidiliste isikute puhul tuleb nende tegevusest saadava tulu kogusummas arvesse võtta krundi müügist saadud tulu, mistõttu maksu arvestuse ja muud tasumise tingimused määrab kindlaks maksustamissüsteemis kasutatav maksusüsteem. ettevõte.

Omandi kestus on arvutustes oluline tegur

Maksualased õigusaktid, sealhulgas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, kehtestavad pärast 1. jaanuari 2016 omandatud maatükkide jaoks kaks omandiperioodi. Ja need mõlemad mõjutavad maksukohustuse suurust:

3-aastane periood

Seda perioodi peetakse piisavaks, et vabastada üksikisik pärast maatüki müüki maksu tasumisest. Maksu tasumisest hoidumiseks peab teil olema üks järgmistest põhjustest:

1. Sugulaste vahel on kinkeleping.
2. Krunt on erastatud.
3. Olemas eluaegne hooldusleping.

5-aastane periood

See periood on ka minimaalne lubatud, võimaldades üksikisikutel maksuvabastuse.

Kuid oluline märkus on see, et seda saab kasutada, kui 3-aastast perioodi pole võimalik rakendada. Enne 1. jaanuari 2016 ostetud maatükkide puhul kehtib jätkuvalt kolmeaastane periood.

Tõsi, föderaalseadus näeb ette, et piirkonnad võivad ise neid perioode teatud kategooria kodanike puhul nende soovil lühendada.

Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu?

Üksikisikud peavad ise maksma makse, määrama hüvitised (kui neid on) ja tegema kõik arvutused. Seetõttu on nii oluline täpselt aru saada, kuidas antud juhul – kui kontrolliasutused tuvastavad vigu, võidakse ju esitada pretensioone.

Üks kõige enam oluline teema– milliselt summalt täpselt makstakse makse, millised dokumendid tuleb vormistada ja kuidas tasumine toimub? Vaatame lähemalt.

Makstakse maksubaasiks olevalt summalt - selle arvutamisel võetakse arvesse kõiki eluaseme soetamise kulusid, mahaarvamisi jms. Maksubaasi määramiseks peate arvestama ka:

Esmalt määrame krundi omandi perioodi, seejärel võtame aluseks tehingu tulemusena saadud summa. Maksubaas enamasti ei ületa see seda, kuid see võimaldab teil mahaarvamiste olemasolu tõttu selle suurust vähendada. Seejärel arvutatakse alus individuaalselt.

Samas tuleb alates 2016. aastast analüüsida laekunud summat, võrrelda seda tehingus laekuga (selle info leiab lepingust) ning arvestada katastriväärtust.

Kui tehingust saadav tulu on väiksem kui katastriväärtuse koefitsiendiga 0,7 korrutamise tulemusena saadud summa, siis tuleb antud juhul lähtuda just sellest väärtusest, mitte müüdud maatüki maksumusest.

Seega ei saa esmane väärtus olla väiksem kui 70% katastriväärtusest. Pärast summa saamist peate lahutama:

1. 10 tuhat rubla on sotsiaaltoetus.
2. Kindlaksmääratud maksusoodustus, mis on võrdne 1 miljoniga ja mida saab rakendada ainult maale, mis on olnud omandis vähemalt viis aastat.
3. Kulude summa, mis kulutati saidi ostmiseks. Sel juhul tuleb kulud kinnitada (kviitungid, leping jne). Seda võimalust ei saa kasutada pärandina või kingitusena saadud maa puhul.

Sotsiaaltoetusi saab kasutada igal juhul, kuid maksusoodustuse rakendamine on igaühe enda asi ja oleneb asjaoludest. Näiteks kui kulude summa osutub mahaarvamise summast suuremaks, on palju ratsionaalsem kasutada kulumeetodit. Mõned kodanikud kasutavad siiski oma õigust saada mahaarvamist oma maksubaasi vähendamiseks.

Maa müügilt ja deklaratsioonilt maksu tasumine

Lisaks vastutavad maksumaksjad deklaratsioonide esitamise ja maksude tasumise eest. Dokument ise tuleb esitada maksuametile hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks. Ehk siis 2015. aastal krundi müümisel tuleb dokument saata kontrollimiseks hiljemalt 30.04.2016. Maksu tasumine toimub hiljemalt sama aasta 15. juuliks (pärast deklaratsiooni esitamist).

Kui isik on saanud aruandeaasta ainult oma vara müügist saadud tulu, siis on deklaratsioonis ainult selle tehingu andmed. Kui on muid tulusid, näiteks kinnisvara rentimine või muude objektide müük, koostatakse ülddeklaratsioon vormil 3-NDFL.

Ei pruugi pakkuda see dokument ainult need, kes ei pea müügil makse maksma, näiteks need, kellel on maatükk üle 5 aasta jne. Kui see kohustus on olemas, kuid maksu arvutamisel selgub, et see on null või vähem, vormistatakse deklaratsioon vastavalt kõikidele reeglitele, kuid maksu pole vaja tasuda.

Koos selle dokumendiga tasub maksuametile esitada ka muud soodustust kinnitavad dokumendid, mahaarvamise kasutusõigus, tšekid ja kulutusi kinnitavad lepingud. Kahtlemata kõik need dokumendid maksuinspektor saab kontrollida ilma sinuta, kuna tal on juurdepääs erinevatele andmebaasidele, kuid see tingimus on kohustuslik - tõendavate dokumentide puudumisel võib selguda, et mahaarvamist ei toimu, mis tähendab, et maksud arvutatakse ümber tõstmise kasuks.

Aruandluse ja arvutuste koostamise lihtsustamiseks saavad üksikisikud kasutada föderaalameti veebisaidil eriteenuseid maksuteenus. Samuti on võimalus sisse logida Isiklik ala, kus saab osakonnaga ühendust võtta, küsimusi esitada, makseid teha jne.

Kas nad võivad keelduda deklaratsiooni vastuvõtmisest?

Oluline on meeles pidada, et maksuinspektor ei pruugi deklaratsiooni vastu võtta, kuid ainult siis, kui juriidilistel põhjustel, mis sisaldab:

• Puudumine olulised dokumendid– näiteks taotleja pass.
• Deklaratsioonil puudub allkiri.
• Maksuametile dokumendi esitamisel, kuhu taotleja ei kuulu.
• Dokument on valesti täidetud.

Kuid kui täitsite dokumendi õigesti ja inspektor keeldus teie deklaratsiooni vastu võtmast, on teil õigus kaevata kõrgemale isikule - sel juhul ähvardab maksuteenistuse töötaja distsiplinaarkaristus.

Maksud maa müügilt üksikettevõtjatele või juriidilistele isikutele

Nagu me juba ütlesime, peavad üksikettevõtjad ja juriidilised isikud seda maksu maksma ainult siis, kui nad kasutavad maad ärilistel eesmärkidel. Seetõttu arvestatakse kogu maa müügist saadud tulu kogusumma hulka maksubaas ettevõtetele.

Arvestuse vorm on veidi erinev – määr arvutatakse selle alusel vastu võetud süsteem maksustamine ning aruandlus ja maksude tasumine toimub vastavalt üldreeglid maksude tasumine.

Näited arvutustest - kasulik teave

Vaatame lähemalt maksuarvestust krundi müümisel, mis võimaldab ostmist vältida ning korrektselt deklaratsiooni vormistada ja makseid teha.

Üksikisikud

Meil on järgmised andmed: maksumaksja saab kohaldada kinnisvara mahaarvamist - see eelis on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220. Kui maatüki müüja on vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 217 maksmisest vabastatud, saab ta maksubaasi vähendada 1 miljoni rubla võrra. Seda summat lahutada ja saadud summalt makse maksta on tüütu. Siin on näide: maatükk müüdi 3 miljoni rubla eest ja müüja suutis baasi 1 miljoni rubla võrra vähendada, mille tulemusena oli summa, millest tuleb arvutus teha, 2 miljonit rubla.

Seetõttu on maks võrdne: 2 miljonit rubla * 0,13 = 260 tuhat rubla.

Isik võib oma äranägemise järgi mahaarvamist ära kasutada või esitada dokumendis saidi ostmiseks tehtud kulutused, vähendades baasi selle summa võrra. Teine võimalus on kõige ratsionaalsem järgmistel juhtudel:

1. Olemas dokumendid, mis kulusid kinnitavad - tšekid, ostu-müügileping, kus on märgitud hind.
2. Kulude summa ületas 1 miljoni rubla.

Näiteks: kodanik Ivanov ostis krundi 2 miljoni rubla eest, kuid müüs selle 3 miljoni rubla eest ning kõik vajalikud kviitungid ja dokumendid säilisid. Ivanov peab selle deklaratsioonis "raportima" ja kulusid vähendama 1 miljoni võrra. Seega kujuneb maksusummaks:

1 miljon rubla * 0,13 = 130 tuhat rubla.

Juriidilised isikud

Kõik sõltub sellest, milline maksustamissüsteem ettevõttes vastu võetakse:

Töötades erirežiim või lihtsustatud maksusüsteemi, siis kasutatakse 6% tariifi. Arvutamine on lihtne: 3 miljoni väärtuses kinnisvara müümisel on maksusumma 180 tuhat rubla (3 miljonit * 6%)

Kui ettevõte tegutseb põhimõttel "Tulu vähendatakse kuludega", peate kasutama 15% määra. See süsteem võimaldab teil maksubaasist maha arvata järgmist tüüpi kulud:

• Registreerimiseks, omandiõiguse kinnitamiseks, maamõõtmiseks jne.
• Tasuda registreerimisel riigilõivu.
• Tasuda notaritasu.

Kuid maatüki ostmise kulusid ei saa maha arvata - seda tuleks meeles pidada, et mitte teha arvutustes vigu.

Kui tööd tehakse vastavalt üldine režiim, siis tuleb krundi müügist saadavale tulule kohaldada 20% kasumi määra. Tõsi, Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab tõendavate dokumentide olemasolul seda summat ostuks tehtud kulutuste võrra vähendada.

Vastutus maksmata jätmise ja deklaratsiooni esitamata jätmise eest

Kui peale krundi müüki müüja ei anna Maksutagastus ja pole makse tasunud, tema suhtes rakendatakse sanktsioone - trahve, sunniraha jne. Sel juhul tuleb iga viivitatud päeva eest tasuda trahv 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud refinantseerimismäärast.

Deklaratsiooni esitamata jätmise või selles esinevate vigade eest on ette nähtud trahv 1/200 maksusummast, kuid mitte rohkem kui 30%. Minimaalne trahv ei ole väiksem kui 1000 rubla.

Maksu tasumata jätmise või mittetäieliku summa tasumise korral on ette nähtud rahatrahv 20-40% kogu maksust. Summa oleneb tasumata jätmise põhjusest.

Kokkupuutel

Maamüüjate kohustuste hulka kuulub üksikisiku tulumaksu (NDFL) tasumine. Kuid eraldi kategooriadüksikisikud võivad selle kogumisest vabastada, samas kui teised võivad saada märkimisväärseid mahaarvamisi.

Pange tähele, et kõik selles artiklis kirjeldatud sätted kehtivad ka tänapäeval. Maa müügimaksu osas muudatusi 2019. aastal plaanis ei ole.

Üksikisiku tulumaksu maksjad

Isikud, kes on seda kinnisvara omanud vähem kui viis aastat, peavad tasuma suvilate eest maksu. Mõne maaomanike kategooria puhul on seda perioodi lühendatud aga kolmele aastale. Selliste isikute hulka kuuluvad:

• erastatud kruntide omanikud;
• eluaegse hoolduslepingu kohustuse täitmise tulemusena saadud kruntide omanikud ülalpeetavatega;
• lähedaselt pereliikmelt kingituse või pärandina saadud kruntide omanikud.

Eeltoodust järeldub, et eraisikud, kellel on müüdavale maale omandiõigus, on maksu tasumisest vabastatud. rohkem kui 5 aastat ja teatud juhtudel üle kolme aasta.

Oluline on märkida, et üksikisiku tulumaksuga maksustatakse ainult nende müük maatükid mis asuvad Vene Föderatsiooni territooriumil.

Kuni 01.01.2016 oli vara omandiperiood, mille möödumisel oli väljamaksjal õigus selle müümisel makse mitte maksta, 3 aastat. See periood kehtestati eranditult kõigi omanike kategooriate jaoks. Alates 1. jaanuarist 2016 pikendati seda perioodi kõikidele kodanike kategooriatele, välja arvatud mõned erandid.

Neid õigussuhteid reguleerivad õigusaktid:

• Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
• 29. novembri 2014 föderaalseadus nr 382.

Viimased muudatused

Vastavalt nr 382-FZ on muutunud eraisikutelt kinnisvara müümisel maksude tasumise kord ning seaduses täpsustati ka juhud, mil eraisik võib olla maksude tasumisest vabastatud.

Kui enne seaduseelnõu kehtima hakkamist võis omanik oma kinnisvara maksu maksmata müüa kolme aasta jooksul, siis nüüd on nõutud minimaalselt viis aastat.

Seda perioodi arvestatakse eluaseme ostmise hetkest, see tähendab kohe peale ostu-müügilepingu allkirjastamist.

Kui vara on soetatud enne seaduse jõustumist (enne 31.12.2015), siis kehtivad sellele vanad reeglid. Seetõttu saab omanik pärast kolme aastat omamist vara müüa ilma maksu maksmata. Kui vara osteti pärast seaduse jõustumist, siis alles pärast viit.

Sõltuvalt piirkonnast võib periood erineda.

Kui vara ei ole soetatud, vaid päritud, siis arvestatakse perioodi alates pärimise kuupäevast.

Kui kinnisvara müüakse kallimalt, kui see osteti, on tasu 13% vara väärtusest.

Käibemaksu ei võeta juhtudel, kui:

1. Ainus elamispind müüdi spetsiaalselt teise ostmiseks.
2. Kui objekt on olnud omandis üle kolme aasta ja selle väärtus ei ületa 5 miljonit rubla.
3. Kui hind, millega elamispind müüakse, on väiksem või võrdne sellega, millega see osteti. Selleks peate esitama vastavad dokumendid.

Omanik võib olla maksuvaba pärast objekti omamist kolmeks aastaks, kui selle omandas:

1. Pärandusena või kinkis mõni lähisugulane.
2. Oli .
3. Hooldus- või ülalpidamislepingu alusel.

Maksusumma

Summa, mille maatüki omanik peab tasuma, saab arvutada järgmise valemi abil:

Maa müügist saadud tulu

Tulu suuruse määramisel lähtutakse lepingus märgitud vara müügihinnast. Veelgi enam, alates 01.01.2016 kehtestati ülalnimetatud föderaalseaduse alusel eeskirjad, mille eesmärk on vältida ala alahindamist, et vähendada maksusummat.

Vastavalt käesolevale eeskirjale ei saa maatüki maksustamisväärtus olla väiksem katastriväärtusest, mis on korrutatud 0,7-ga. Maatüki katastriväärtust saab vaadata selle katastripassist.

Seega, kui krundi katastriväärtus on 6 700 000 rubla, siis minimaalne summa, mida selle müügil maksustatakse - 4 690 000 rubla (6 700 000 * 0,7). Isegi kui kinnisvara müük toimub madalama hinnaga, tuleb tulumaksu tasuda 4 690 000 rubla ulatuses.

Maksumäär

Üksikisiku tulumaksu määr sõltub otseselt sellest, kas müüjat tunnustatakse Vene Föderatsiooni residendina. Viibige Vene Föderatsiooni territooriumil rohkem kui 183 kalendripäevad aastas võimaldab lugeda isikut elanikuks. Ülejäänud isikud on mitteresidendid.

Oluline on märkida, et mitteresidendi staatuse saamine ei sõltu ainult tema tegelikust viibimisest Vene Föderatsiooni territooriumil. Iga küsimus lahendatakse individuaalselt, sealhulgas võetakse arvesse alalise elukoha olemasolu riigis.

Vene Föderatsiooni elanikele on maksumäär 13%. Mitteresidentide puhul tõuseb see 30%-ni.

Seega, kui maatükk müüakse 7 420 000 rubla eest, võrdub üksikisiku tulumaksu summa 964 000 rublaga. elanikele (7 420 000 * 0,13) ja 2 260 000 rubla. mitteresidentidele (7 420 000 * 0,3).

Maksuvähendused

Selles osas pole 2019. aastal midagi muutunud.

Oluline on tähele panna, et kui maatükk on kaasomandis, siis ühe lepingu alusel müümisel saab vara mahaarvamist rakendada vaid üks kord.

Kui omanikud müüvad oma osad eraldi, siis on igaühel õigus kohaldada mahaarvamist.

Maksu kogumise aeg ja kord

Maatüki müügiaastale järgneva aasta 30. aprilliks peab omanik esitama maksuhaldurile deklaratsiooni. Lisaks peab maksja üksikisiku tulumaksu arvutama iseseisvalt.

Täitmine maksukohustus peab valmima 15. juuliks. Vastasel juhul rakendatakse rikkujale sanktsioone trahvi kujul - 20% sissetuleku summast iga viivitatud päeva eest. Deklaratsiooni esitamata jätmise eest on ette nähtud trahv 5%, kuid mitte vähem kui 1000 rubla iga viivitatud päeva eest.

On olukordi, kus maksuhaldur saadab ekslikult teate selle vajaduse kohta üksikisiku tulumaksu tasumine eraisikud, kes on seadusega maksudest vabastatud. Sel juhul peaksite lihtsalt esitama maksudokumendid, millega kinnitatakse õigust maksuvabastusele.

Muudatuste ülevaade videos

Mida ma muutsin? uus seadus maa müügi maksude kohta? Muudatused ei ole nii olulised, peaaegu kõik jääb ülalkirjeldatuiks, kuid on olulisi punkte, mida tuleks arvesse võtta.

süžee

Kui üksikisik müüb maatüki, on tal kohustus tasuda maksu üksikisiku tulult vastavalt 23. peatükis sätestatule. Maksukood RF. Üksikisiku tulumaksu tasumise kohustuse tegelikuks tekkimiseks peavad kokku langema kaks tingimust: nii maatüki omandis olnud isikule kui ka maatükile endale peavad kehtima üksikisiku tulumaksu tasumise korda reguleerivad eeskirjad.

Mis puudutab maksumaksjaid, siis nad võivad olla nii Vene Föderatsiooni kodanikud kui ka välismaalased, kuid sait ise peab asuma Venemaa territooriumil. Üksikisiku tulumaksu raames jagatakse maksumaksjad 2 kategooriasse ja olenemata kodakondsusest tehakse vahet Vene Föderatsiooni territooriumil viibimise aja järgi ja näeb välja selline:

• Residendid on need, kes elavad Vene Föderatsioonis veidi rohkem kui kuus kuud 12 kuud, täpsemalt üle 183 päeva. Arvesse ei võeta riigist ravile või õppima asumist vähem kui kuueks kuuks.
• Residentideks ei loeta neid, kes viibivad Venemaal lühemat aega.

Mõlemad on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu, kui said tulu Venemaal maa müügist.

Tähtis: vastavalt Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 11. detsembri 2015 kirjale nr OA-3-17/4698@ ainuüksi Venemaa kodaniku viibimine riigis vähem kui 183 päeva kalendris. aasta ei ole tema elaniku staatuse kaotamise aluseks. See probleem lahendatakse igal üksikjuhul eraldi, sõltuvalt alalise elukoha olemasolust Vene Föderatsioonis.

Maksumäär eraisiku poolt krundi müümisel

Üksikisiku tulumaksumäär on kehtestatud maksuseadusandlus 13% juures. Kuid siin on erandeid. Maa müügi osas kehtib see määr maksuresidendid ja isikud, kes ei kasuta 30% määra.

Selgub, et kui krunt müüdi 2 000 000 rubla eest ja müüja ei vabane üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest ja tal pole õigust maha arvata, siis tuleb tal tasuda 260 000 rubla (2 000 000 * 13%). Kuid mitteresidendist müüja maksab juba 600 000 rubla (2 000 000 * 30%).

Kuidas mõjutab maa valdus krundi müümisel maksu suurust?

Kinnisvara müügist raha saamist ei peeta alati tuluks. Kui omanik omas krunti üle 3 aasta ja seejärel müüs, siis on ta maksuvaba. See reegel on sätestatud artikli 17 punktis 17.1. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuni 1. jaanuarini 2016 kehtis täpselt selline reegel, kuid nüüd on maksuvabastuseks vajalik vara omandiperiood tõstetud 5 aastani. Seega peab uute reeglite järgi üksikisiku tulumaksust vabastamiseks olema maatüki omanik üle 5 aasta. Kui aga krundi omandiõigus on saadud:

• pärimise teel või kingitusena pereliikmelt või lähisugulaselt;
• erastamise ajal;
• ülalpeetavatega eluaegse ülalpidamislepingu täitmise ajal;

siis saab müüki koos hilisema maa müügimaksust vabastamisega jätkata 3 aasta pärast.

Uuendus kehtib pärast 01.01.2016 tehtud tehingutele. Sellisel juhul ei lähe arvesse mitte lepingu allkirjastamise kuupäev, vaid kuupäev, millal müüja raha kätte saab. Seega, kui leping sõlmiti 2015. aasta lõpus ja ostja tasus raha juba 2016. aastal, siis arvestatakse maksustamisperioodiks 2016. aasta ning maksustamismehhanismi kasutatakse vastavate muudatustega.

Milliseid mahaarvamisi saab rakendada maamüüjate maksustamisel?

Kui tegemist on maa müügist saadava tuluga, kohaldatakse vara mahaarvamist, mida reguleerib Art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui omanik ei ole pärast krundi müüki vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest ja see juhtub siis, kui ta on omanud seda vähem kui 3 aastat ja alates 2016. aastast vähem kui 5 aastat, siis saab ta kohaldada kinnisvara mahaarvamist summas 1 000 000 rubla.

Selle mahaarvamise rakendamise mehhanism näeb välja järgmine: esiteks lahutatakse mahaarvamise summa müügil saadud summast ja ülejäänud summale kohaldatakse maksumäära.

Ei tea oma õigusi?

Eeldusel, et krunt müüdi 2 000 000 rubla eest, on maks:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubla.

Kuid 1 000 000 rubla asemel saate maa müügist saadud tulust maha arvata selle krundi ostmiseks kulunud summa. See valik sobib ainult juhul, kui kulude suurust on võimalik dokumenteerida. Noh, seda on soovitatav kasutada, kui krundi ostmise maksumus ületas 1 000 000 rubla.

Eeldusel, et krunt müüdi 2 000 000 rubla eest ja osteti 1 750 000 rubla eest, on maks:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 rubla

Viimane variant on oluliselt tulusam, kuid ei sobi kingituseks või pärandiks saadud erastatud kruntidele.

Veel üks omadus vara mahaarvamine: kui sait oli sees kaasomand, näiteks 3 inimest, kelle osad on võrdsed, kuid müüdi ühe lepingu alusel, siis saab kumbki kaasomanik õiguse ainult kolmandikule vara mahaarvamisest. Kuid kui kaasomanikud müüvad oma osad eraldi, on igaühel õigus kohaldada mahaarvamist 1 000 000 rubla ulatuses.

Maksude deklareerimise ja tasumise kord

Deklaratsiooni peavad esitama oma maa müünud ​​isikud, kes ei ole vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest. Deklaratsiooni ei pea esitama need kruntide omanikud, kes müüsid neile üle 3 aasta kuulunud maad. Kuid on olukordi, kus nad saavad ka maksu tasumise teateid. Siin peate lihtsalt esitama maksudokumendid, mis näitavad, et nad on maksust vabastatud.

Seadus määrab deklaratsiooni esitamise tähtaja. Tavaliselt serveeritakse seda pärast viimistlemist maksustamisperiood, s.o kalendriaasta, kuni järgmise 30. aprillini. Sisuliselt on maksumaksjal aega oma tulu deklareerimiseks 4 kuud.

Deklaratsioon koostatakse spetsiaalselt kinnitatud vorm 3-NDFL. See näitab krundi müügist saadud tulu ja rakendatud vara mahaarvamise suurust. Maksumaksja teeb arvestuse iseseisvalt.

Maksumaksja esitab koos deklaratsiooniga maksudokumendid, mis kinnitavad selles märgitud teavet, nimelt:

• Sissetuleku suuruse kinnitamiseks on vajalik ostu-müügileping.
• Kui krundi ostmisel tasutud summa ulatuses rakendatakse mahaarvamist, siis on ka vaja pangakonto väljavõtted või müüja rahakviitung või muud sarnased dokumendid.

Nende dokumentide originaalid peavad teil kaasas olema.

Arvestuslik maksusumma tuleb tasuda 15. juuliks. Vastasel juhul on iga viivitatud kuu eest trahv 20% tasumata summalt. Kuid trahv deklaratsiooni esitamata jätmise eest on 5% tasumata summast iga viivitatud kuu eest, kuid igal juhul mitte vähem kui 1000 rubla.

Maa müügimaksu tasub müüja eelarvesse, võttes arvesse varalisi mahaarvamisi. Lisaks võib müüja üldse maksu tasumisest vabastada, kui ta müüs üle 3 aasta omanud krundi. Müüja on kohustatud maksuametit saadud tulust teavitama ka juhul, kui maksusumma pärast mahaarvamise rakendamist on null.