Un compte en devises de transit est ouvert par une banque pour. Compte de transit. Compte en devise courante d'un particulier

2.1. Afin d'identifier les rentrées de devises en faveur des résidents et aux fins de la comptabilisation des opérations de change, y compris dans le cadre de la cession obligatoire d'une partie des recettes en devises, les banques agréées ouvertes aux résidents (personnes morales et physiques - entrepreneurs individuels) sur la base d'une convention de compte bancaire, un compte courant en devises et, dans le cadre de celui-ci, simultanément un compte en devises de transit.

En même temps, chaque courant compte en devises, ouvert pour tous les types de devises (sauf pour les comptes ouverts en devises de compensation), doit correspondre à un compte en devise de transit.

2.2. Toutes les recettes en devises en faveur du résident sont intégralement créditées sur le compte en devises de transit par la banque agréée, à l'exception des suivantes De l'argent crédité sur le compte courant en devise :

2.2.1. des fonds provenant d'un courant compte en devises un résident ouvert auprès d'une banque agréée vers un autre compte courant en devises de ce résident ouvert auprès de cette banque agréée ;

2.2.2. les fonds reçus de la banque agréée, auprès de laquelle le compte courant en devises du résident est ouvert, en vertu d'accords conclus entre eux ;

2.2.3. les fonds reçus du compte courant en devises d'un résident vers le compte courant en devises d'un autre résident, ouvert auprès d'une banque agréée.

2.3. Les fonds sont débités du compte en devises de transit :

2.3.1. pour la vente de devises étrangères, y compris la vente obligatoire d'une partie des recettes en devises ;

2.3.3. pour créditer au compte courant en devises d'un résident dans cette banque agréée ou au compte courant en devises de ce résident (avec crédit préalable à un compte en devises de transit) ouvert dans une autre banque agréée, les recettes en devises suivantes :

recettes en devises non soumises à vente obligatoire. Lors du transfert desdits fonds sur le compte courant en devises du résident ouvert auprès d'une autre banque agréée, Document de paiement la mention « La vente forcée n'est pas soumise à » est apposée ;

partie des recettes en devises excédant le montant de la vente obligatoire établi à la clause 1.2 de la présente Instruction. Lors du transfert de ces fonds sur le compte courant en devises du résident ouvert auprès d'une autre banque agréée, le titre de paiement porte la mention " Vente obligatoire produit" ;

les revenus en devises, à hauteur des dépenses précédemment payées sur le compte courant en devises du résident et des autres paiements spécifiés au paragraphe 1.3 de la présente Instruction. Lors du transfert de ces fonds sur le compte courant en devises d'un résident ouvert auprès d'une autre banque agréée, le document de paiement doit porter la mention "Compensation des dépenses et autres paiements en vertu du paragraphe 1.3 des instructions de la Banque de Russie du 30 mars 2004 N 111-I" .

Les marques indiquées sont inscrites dans le document de paiement sur la base des informations contenues dans les documents soumis par le résident à la banque autorisée conformément aux clauses 3.3 et 3.4 des présentes instructions.

2.3.4. Pour restituer des fonds reçus par erreur en faveur d'un résident, si avant qu'ils aient été débités du compte en devises de transit du résident pour les motifs spécifiés aux alinéas 2.3.1 - 2.3.3 du paragraphe 2.3 de la présente Instruction, la banque autorisée a reçu l'un des documents suivants:

Compte en devises de transit- compte spécial établissement de crédit, qui est délivré spécifiquement pour le transfert et le stockage des bénéfices en devises de la société jusqu'au transfert ultérieur sur le compte courant. Il prend en compte toutes les rentrées de fonds pour l'exportation. L'argent restant sur le compte spécial en monnaie de transit peut être vendu contre des roubles. Mais cela nécessite une instruction écrite du client pour effectuer la conversion.

But

Un compte en monnaie de transit est utilisé pour effectuer des paiements pour :

Transport de marchandises à travers le territoire d'un autre pays.
Assurance.
Livraison de fret et autres services.

Il est également autorisé à payer une commission des organismes de crédit et des droits de douane à partir de celle-ci.

Un compte spécial est ouvert simultanément à l'ouverture du compte principal en devises. Si parler en termes simples, un compte en devises de transit joue le rôle de lien intermédiaire dans le processus de transfert de devises. De plus, si une personne morale transfère la devise d'un autre pays de banque en banque, les fonds sont également crédités sur le compte de transit, puis sur le compte principal destiné à la devise.

Référence historique

Jusqu'au début de 2007, une règle fonctionnait dans la Fédération de Russie, selon laquelle chaque organisation devait vendre une partie des bénéfices en devises. Selon les normes du secteur législatif au cours des différentes années, le taux de vente a changé tout le temps et a fluctué entre 10 et 50 %. Sur le stade actuel il a atteint zéro. Pour cette raison, un compte de transit spécial est utilisé exclusivement pour contrôler le mouvement des devises.

Compte en devises de transit : conditions de débit

L'une des principales questions est de savoir combien de temps l'argent est débité du compte intermédiaire vers le compte principal. Selon la législation, à partir du moment où l'instruction est reçue par écrit, la banque dispose de 15 jours pour effectuer l'une des deux transactions. e:

Vente des fonds reçus pour la monnaie nationale.
Transferts d'argent en totalité sur le compte en devise étrangère.

Dans le processus d'annulation des bénéfices d'exportation, le ratio des fonds reçus sur un compte en roubles ou en devises peut être déterminé par le propriétaire du compte de transit.

Documents requis

Lors du débit d'argent d'un compte en devises de transit, il peut être nécessaire de transférer certains papiers . Parmi eux:

Indication du titulaire du compte pour radier de l'argent. Le document est établi sur un formulaire agréé par l'établissement de crédit.
Certificat d'opérations de change, qui reflète les données sur le dépôt d'argent.
Des documents qui confirmeraient la légitimité de recevoir des fonds étrangers. Cela comprend les accords, les spécifications, les demandes et autres documents qui pourraient confirmer la légitimité de l'argent reçu sur un compte en monnaie de transit.

Dès que organisme de crédit reçu un ensemble complet de documents et vérifié leur conformité aux exigences de la loi, les instructions du client sont suivies. Au moment du transfert d'argent, tous les papiers doivent être valides. S'il n'y a pas suffisamment de données pour débiter le compte en monnaie de transit et créditer les fonds, l'établissement de crédit a le droit de demander Informations Complémentaires ou ne pas suivre les instructions.

En cours de dépôt de fonds institution financière prend une commission. Cela est dû au fait que la banque exerce les fonctions d'un agent de contrôle des changes, qui sont rémunérées, et les tarifs, en règle générale, sont prescrits dans l'accord de règlement en espèces.

Les subtilités de la vente de devises

Lors de l'ouverture d'un compte courant en devise étrangère (sans enregistrer de compte en roubles), le processus de débit et de transfert ultérieur ressemble à ceci :

Bénéfice en unités monétaires un autre pays va au compte de transit.
A partir d'un compte spécial, l'argent est débité du compte courant ouvert en devise étrangère.
Si nécessaire, les fonds sont convertis et envoyés sur un compte en roubles dans une autre institution bancaire. Ici, il convient de considérer deux points - les commissions et la nécessité de coordonner la transaction à l'avance avec l'établissement de crédit destinataire.

Résultats

En conclusion, il convient de noter que si le bénéfice en devises dépasse le montant de 50 000 dollars, le débit d'argent du compte en devises de transit est effectué si une condition supplémentaire est remplie - ouverture d'un compte bancaire conformément au passeport d'opération . Date limite - 15 jours à compter de la date de transfert des fonds. Dans le cas contraire, le non-respect de l'exigence sera considéré comme une violation.

» Olga Avvakumova sur la relation entre les entrepreneurs en démarrage et l'État. Dans la troisième colonne, elle a expliqué ce qu'une startup doit savoir sur la création de comptes en devises étrangères afin d'éviter les amendes.

Pour les calculs en monnaie étrangère un compte spécial est utilisé - monnaie. Travailler avec elle demande plus d'attention. Il est nécessaire de passer le contrôle des devises et de se conformer à toutes les règles de la législation monétaire, ainsi que de payer correctement les impôts.

Comment les comptes en devises sont organisés

Si vous envisagez de travailler avec des contreparties étrangères et que vous n'avez pas de compte en devise étrangère, vous devez en ouvrir un. Un compte en devise étrangère peut être ouvert dans la même banque où vous avez déjà un compte en rouble. Ensuite, vous serez libéré d'une partie des formalités et la liste des documents pour l'ouverture d'un compte peut être considérablement réduite à deux - vous n'avez besoin que d'une demande et d'un accord signé.

Vous pouvez choisir n'importe quelle autre banque, mais vous devrez alors préparer à peu près le même ensemble de documents que lors de l'ouverture d'un compte en rouble: tous les documents constitutifs, certificats d'État. enregistrement et inscription au bureau des impôts, un extrait de l'état. s'inscrire et ainsi de suite. Étant donné que chaque banque a ses propres exigences en matière de documents, contactez-la à l'avance et découvrez toutes les informations.

Ceux qui travaillent déjà avec des devises étrangères savent que chaque compte en devises est accompagné d'un compte de transit. C'est, en fait, la banque ouvre deux comptes:

compte de transit- est nécessaire pour le contrôle monétaire des reçus.
Au départ, tout l'argent des acheteurs étrangers ira sur ce compte. Il s'agit d'un compte bancaire spécial interne, tant que vous n'aurez pas fourni tous les documents nécessaires pour passer le contrôle des devises, vous ne pourrez pas disposer du produit.
compte courant en devise- conçu pour stocker des devises étrangères et transférer de l'argent à des contreparties étrangères.
Après avoir passé le contrôle des devises, le produit du compte de transit peut être transféré sur ce compte en devise courante ou vendu avec de l'argent crédité sur le compte en rouble.
Si vous payez une facture dans une devise étrangère, le débit se fera sur le compte courant en contournant celui de transit. Mais toujours avec l'obligatoire contrôle des devises et fournir des pièces justificatives.

Comment passer le contrôle des devises

Pour chaque encaissement d'argent en devise étrangère, vous devez fournir les pièces justificatives de la transaction. Et, lorsque vous souhaitez payer quelqu'un à partir d'un compte en devise étrangère, vous devez également fournir des documents à la banque. C'est ainsi que fonctionne le contrôle des devises.

Lorsque vous recevez de l'argent sur un compte de transit, la banque vous en informe. Dans les 15 jours ouvrables, vous devez fournir à la banque un passeport de contrat ou de transaction. Un passeport de transaction n'est délivré que si le montant du contrat est supérieur à 50 000 dollars américains et est fourni à la banque avec toutes les déclarations en douane, actes, factures et autres pièces justificatives.

Mais ce n'est pas tout, vous devez délivrer un certificat de transactions en devises et un certificat de pièces justificatives. Heureusement, les banques elles-mêmes peuvent désormais vous délivrer ces certificats sur la base de la clause correspondante du contrat. Par conséquent, il est possible de se limiter aux documents relatifs à la transaction.

S'il est nécessaire de payer un fournisseur étranger, toutes les pièces justificatives et certificats doivent être présentés avec une demande de transfert de devises étrangères.

Comment payer correctement la taxe USN

Dès que vous avez perçu des revenus en devises sur le compte de transit, à cette date il faut en tenir compte pour le calcul de la taxe. Recalculez le montant de la réception en roubles au taux de change officiel de la Banque centrale de la Fédération de Russie, établi à la date de réception.

Les dépenses effectuées en devises étrangères doivent également être converties en roubles, mais selon des règles légèrement différentes. Le fait est que toutes les dépenses lors du calcul de l'impôt sont comptabilisées à la plus tardive de ces dates :

date de paiement au fournisseur ;
la date à laquelle vous avez reçu les biens ou services payés du fournisseur ;
date d'expédition des marchandises à votre client final, si vous avez acheté des marchandises pour les revendre.

Déterminez la date de la dépense et recalculez le montant en roubles au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie en vigueur ce jour-là. Je vous rappelle que seuls les "simplificateurs" qui ont choisi "Revenus moins dépenses" prennent en compte les dépenses dans le calcul de l'impôt.

Si vous avez commandé le développement de logiciels à l'étranger et payé le travail en devise étrangère, le montant de la dépense doit être converti en roubles au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date du paiement ou à la date de la signature de l'acte , selon la dernière éventualité.

Si vous avez acheté ou vendu une devise avec profit,vous devez déclarer vos revenus et payer des impôts.

Positif Exchange different survient lors de la vente de devises étrangères à un taux supérieur au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie le même jour, ou lors de l'achat d'une devise à un taux inférieur au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie le même jour. Dans ce cas, vous devez calculer en roubles combien vous avez gagné et inclure ce montant dans le calcul de la taxe.

Par exemple:

Le 17 novembre 2014, vous avez reçu 2 085 dollars sur votre compte en devises. Le lendemain, 18 novembre 2014, des devises étrangères ont été vendues à la banque au taux de 52,3300 roubles. Le taux de change de la Banque de Russie le 18 novembre était de 47,3329 roubles.

En plus du revenu lui-même en devise étrangère, il est nécessaire de refléter une différence de taux de change positive, car la vente de devises étrangères était à un taux supérieur au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Les banques modernes vous permettent de stocker de l'argent non seulement en monnaie nationale, mais aussi en monnaie étrangère. Ceci est pratique pour ceux qui coopèrent constamment avec des étrangers ou préfèrent conserver leurs économies en dollars et en euros. Mais tout le monde ne sait pas comment profiter de cette opportunité. Dans cet article, vous apprendrez en quoi un compte en devise courante diffère d'un compte de transit ou spécial. De plus, vous comprendrez qu'il est nécessaire d'ouvrir un compte de transit en devises pour les personnes morales de notre pays, et vous pourrez utiliser les informations reçues dans la pratique.

Compte en devises : qu'est-ce que c'est et pourquoi est-il nécessaire ?

Un compte en devises ne diffère d'un compte ordinaire que par le fait qu'il contient des fonds en devises étrangères. Si vous recevez de l'argent de partenaires étrangers, il est logique d'ouvrir un tel compte afin de ne pas perdre d'intérêt lors de l'échange de devises. Les fluctuations du taux de change deviendront moins pertinentes pour vous et leur différence de somme ne sera reflétée que dans la comptabilité.

Selon la loi, un compte courant en devises peut être ouvert :

Individuel;
Organisation;
Entité.

Pour ce faire, vous devez collecter tous Documents requis et rencontrer un représentant de la banque pour conclure une entente. Demander une liste documentation nécessaire frais à l'avance et notamment auprès de la banque dont vous envisagez d'utiliser les services. Vous y serez expliqué en détail comment ouvrir un compte en devise étrangère. entité légale ou physique.

Si vous ne souhaitez pas conserver toutes vos économies au même endroit, personne ne vous interdit d'ouvrir un compte de transit en devises étrangères dans une banque avec laquelle vous n'avez jamais été connecté auparavant.

Mais utiliser les services d'une institution dans laquelle vous avez déjà des investissements est néanmoins beaucoup plus rentable - cela vous permettra de gagner du temps, et la liste documents nécessaires sera plus petit.

Lors de l'ouverture, gardez à l'esprit qu'un seul type de devise peut être stocké dessus. Autrement dit, vous ne pouvez pas y transférer des dollars, des livres sterling et des euros en même temps. Pour ce faire, vous aurez besoin de trois emplacements différents. Dans la plupart des banques, l'ouverture et l'utilisation d'un compte en devise étrangère sont gratuites, ainsi que la comptabilisation des fonds sur un compte en devise étrangère. Dans le cas où des frais distincts sont facturés pour cela, employés de banque vous en serez averti.

Quelle est la différence entre les comptes courants et de transit ?

L'argent sur un compte en devise étrangère peut non seulement être accumulé, mais également utilisé activement. En concluant un contrat avec une banque, vous avez la possibilité d'utiliser deux comptes à la fois :

transit;
courant.

Les deux sont essentiels à la gestion d'une entreprise. Un compte en devise de transit est utilisé pour recevoir des fonds. C'est à lui que vos employeurs ou partenaires peuvent transférer de l'argent.

En fait, il s'agit du stockage interne de la banque elle-même, que vous ne pouvez pas utiliser. Il est nécessaire pour conserver les enregistrements des opérations sur les comptes en devises, ainsi que la comptabilisation des fonds en devises, qui sont stockés en un seul endroit. Par conséquent, tous les fonds reçus doivent être transférés. Ce n'est qu'après cela que vous pourrez effectuer toutes les transactions en devises dont vous avez besoin :

rembourser les prêts ;
retirer de l'argent;
Transférez les montants requis.

Le processus de transfert d'argent d'un compte de transit vers un compte courant peut sembler compliqué et plein d'étapes inutiles au premier abord. Une fois que l'expéditeur a transféré le montant requis, vous ne pouvez pas utiliser vos fonds immédiatement. Vous devrez attendre la notification de virement de la banque elle-même et fournir des documents pour cette transaction. En règle générale, les informations sur la réception des fonds arrivent dans les quinze jours ouvrables. Quant à la documentation, il peut s'agir de contrats, de rapports ou de toute autre preuve que la transaction a été effectuée légalement et conformément à toutes les règles. Ceci est nécessaire pour la comptabilisation des opérations de change.

Une fois que tout est vérifié par les employés de la banque, les fonds seront transférés du compte de transit vers le compte actuel.

Bonus supplémentaires

Outre les options déjà évoquées précédemment, il existe également un compte de transit spécial. Vous savez déjà ce qu'est un compte de transit, mais ce sous-type a ses propres caractéristiques. Cela vaut la peine d'en parler séparément, car son ouverture a lieu sans votre participation active. Il est également utilisé en grande partie par la banque pour comptabiliser les transactions en devises étrangères.

C'est une sorte de moyen de contrôler le résident. La banque a plein droit tenir un registre des transactions sur un compte en devises étrangères et l'utiliser pour leur propre sécurité. Il est utilisé si le résident est régulièrement engagé dans la vente et l'achat de devises. Dans ce cas, vous devez comptabiliser les fonds et les opérations en devises sur un compte en devises afin que tout puisse être vérifié à tout moment.

Le plus souvent, il n'est pas ouvert pour individuel mais pour l'organisation. Ses dirigeants dans ce cas aussi, peuvent profiter du nouveau compte. Si la société dispose des documents nécessaires, elle peut être utilisée pour diverses transactions liées à l'achat ou à la vente de fonds étrangers.

Certes, tout n'est pas permis ici. Ainsi, par exemple, vous ne pouvez pas :

Achetez une autre devise avec cet argent ;
Acquérir des titres.

Mais les fonds disponibles là-bas peuvent être utilisés pour couvrir frais de voyage. Mais son objectif principal, comme déjà mentionné, est de tenir des registres des opérations sur les comptes en devises.

Comme vous pouvez le constater, l'ouverture et l'utilisation d'un compte en devises étrangères dans notre pays n'est pas un processus aussi compliqué qu'il n'y paraît à première vue. Utilisez les informations reçues et conservez l'argent correctement.

Les deux comptes sont ouverts en même temps. Le type de comptes de transit n'est nécessaire que pour les entreprises dont les activités sont liées au mouvement de devises étrangères. Réception de produits en devises, acquisition de pièces de rechange et d'autres actifs dans d'autres pays - tous ces événements nécessitent l'ouverture de comptes en devises dans des institutions bancaires.

Qui a besoin d'un compte de transit et pourquoi, reflétant les opérations sur celui-ci dans la comptabilité

Sur le territoire de la Russie, la libre circulation des fonds est autorisée dans monnaie nationale- en roubles. Lors de la réalisation d'opérations d'exportation, les organisations doivent disposer de fonds en devises étrangères pour payer des services ou des biens auprès de fournisseurs étrangers. La vente de biens à des destinataires d'autres pays est également associée à la manipulation de devises. Le compte en devises courantes est destiné à l'accumulation de ressources en devises étrangères.

Pas un seul reçu ou retrait de devises étrangères ne peut se passer d'un compte de transit. Toutes les devises sous forme de revenus d'entreprise entrent d'abord dans des comptes de transit, où elles ne peuvent être stockées que pendant 15 jours. Cette période devrait être suffisante pour que l'organisation décide de l'affectation ultérieure du montant reçu :

Échange de devises contre des roubles (c'est-à-dire vente) avec crédit ultérieur sur le compte courant en roubles.
Virement de fonds sur un compte courant en devises.

La mise en œuvre de l'une ou l'autre des options nécessite la collecte et le transfert à institution bancaire trousse de documentation spéciale. La banque doit fournir :

une ordonnance écrite contenant des informations sur l'intention de transférer des actifs monétaires d'un compte de transit vers un compte courant (un formulaire avec un exemple de remplissage est délivré à la banque);
un certificat confirmant le fait de recevoir de l'argent sur le compte et des documents attestant de la légalité des transactions ayant entraîné la réception de devises étrangères ;
contrat, factures, devis et actes avec un partenaire étranger.

Un compte en monnaie de transit est destiné au stockage temporaire de fonds dans une monnaie autre que la monnaie nationale. Si l'entreprise ordonne de retirer de l'argent du compte de transit, l'institution financière est tenue de vérifier l'ensemble des documents soumis dans un délai d'un jour. Le jour même ou le lendemain, soit l'opération sera refusée, soit des informations complémentaires seront demandées à l'entreprise, soit la commande sera exécutée.

Un compte bancaire de transit est un compte pouvant contenir les actifs d'une entreprise, ce qui implique la nécessité de refléter chaque mouvement sur celui-ci dans la comptabilité. Fonds en devises sont indiqués en roubles. Pour des raisons comptables sur le compte 52, il est recommandé d'ouvrir deux sous-comptes analytiques :

52.1.1, qui montre le mouvement sur le compte en devises ;
52.1.2, sur lequel sont formés les chiffres d'affaires du compte de transit.

Le jour de la réception des fonds en devises étrangères sur le compte de transit, l'enregistrement D51.1.2 et K62 (76) est formé. Au moment du débit des fonds du compte de transit, la transaction sera : D57 - K52.1.2. De plus, à partir du crédit 57 du compte, l'argent sera soit transféré sur le compte courant en devise étrangère (D52.1.1), soit vendu et crédité en rouble équivalent au compte courant régulier de l'entreprise (D51).

Cadre réglementaire des opérations de change des entreprises

Un compte en monnaie de transit et un compte en monnaie courante sont ouverts et clôturés en même temps, les transactions financières y sont effectuées conformément aux normes de la législation en vigueur :

Code civil de la Fédération de Russie dans une partie de l'art. 140.
Loi du 10 décembre 2003 n° 173-FZ.
Instruction du 30 mars 2004 n° 111-I, élaborée Banque centrale et explicatif points clés comptabilisation des fonds en devises étrangères.

Comment ouvrir un compte en devise de transit

Lors de l'ouverture d'un compte, la société remet à un établissement bancaire un ensemble de documents composé de :

un formulaire de demande d'ouverture de compte en devises et, en complément, un compte de transit.
une copie de la charte, certifiée par un notaire ;
cartes avec des échantillons de signatures et de sceaux, ce qui est nécessaire pour passer la procédure d'identification lors de la mise en œuvre opérations financières en devises étrangères ;
décision d'ouvrir une organisation (pour les entreprises créées à la suite d'une réorganisation, une décision de réorganisation sera requise), le document est certifié par un notaire;
certificats, contrats, actes et autres documents par lesquels la société peut confirmer motifs juridiques recevoir des recettes en devises.

Il n'est pas nécessaire de déclarer un compte de transit à l'administration fiscale. Premièrement, en principe, les contribuables n'ont pas une telle obligation de déclarer des comptes à l'IFTS, elle a été supprimée en 2014. Mais, selon le ministère des Finances, la banque n'a pas non plus besoin de déclarer un compte de transit. Le compte de transit présente des caractéristiques qui le distinguent d'un compte ordinaire, qui doit être déclaré au Service fédéral des impôts. Tout d'abord, il s'ouvre dans à coup sûr et cette décision ne dépend pas de la volonté du contribuable. Deuxièmement, le compte a utilisation prévue, et par conséquent le Ministère des Finances conclut que ces informations ne doivent pas être transmises à l'administration fiscale (lettre du Ministère des Finances n° 03-02-07/1/15053 du 19/03/15).