Flux de trésorerie du contrôle des devises. Documents et informations pour les opérations de change. Reporting des opérations de change pour la banque
Si vous êtes une entreprise russe et que les acheteurs de votre produit sont des entreprises étrangères, vous devrez vous familiariser avec un concept tel que le contrôle des devises.
Natalia Tikhonenko, directrice exécutive des finances et services juridiques Qood, raconte comment ne pas enfreindre la loi dans ce cas.
Comptes et règlements
En plus du compte de règlement en roubles, vous devez ouvrir un compte en devises (de règlement) à la banque pour votre entrepreneur individuel ou LLC. Un compte en devise étrangère peut être ouvert dans la même banque où vous avez un compte en rouble, ou dans n'importe quelle autre. Mais dans le second cas, vous devrez fournir beaucoup de papiers - tous les documents constitutifs, certificats de enregistrement d'état et l'enregistrement auprès du bureau des impôts, un extrait du registre d'État unifié des personnes morales, etc.
Dans le même temps, un autre est ouvert pour les transactions - un compte en monnaie de transit, où la monnaie est initialement reçue. A partir de ce compte, vous devez transférer la devise sur un compte courant en devises ou la revendre.
Les banques dans lesquelles vous pouvez ouvrir un compte en devises, exerçant un contrôle des devises, ont des tarifs appropriés pour services de règlement et de trésorerie(RKO), il vaut donc la peine de comparer les conditions de plusieurs pour choisir la plus pratique. En moyenne, la commission de la banque pour les opérations dans lesquelles elle agit en tant qu'agent contrôle des devises, est de 0,15 % du montant reçu.
Cherchez la banque où tous les documents peuvent être fournis dans au format électronique sans passer par la succursale.
Il est également nécessaire de connaître le mode de fonctionnement de la banque (restrictions temporaires sur l'envoi de virements en devises étrangères), car il peut différer du mode de paiement en roubles.
Notifications et délai de retrait de devises
Habituellement, en cas de réception de fonds sur un compte en devise de transit, la banque informe le client au plus tard le jour ouvrable suivant la date de crédit sur le compte en devise étrangère. Il peut s'agir à la fois d'une information par SMS et d'un message à compte personnel Services bancaires sur Internet. Ceci est important, car il existe des délais stricts pour identifier les devises entrantes.
Si dans les 15 jours ouvrables après la date de réception de la monnaie vous n'identifiez pas les fonds reçus, cela conduira à vous mettre en responsabilité administrative par les autorités de contrôle des changes.
Pour transférer de l'argent depuis un compte de transit, vous soumettez simultanément à la banque une attestation d'opérations en devises et une demande de vente de devises ou de virement depuis un compte de transit. compte en devises sous la forme établie par la banque, des documents justificatifs de l'opération (par exemple, un contrat ou une facture), ainsi que dans certains cas un passeport de transaction.
Passeport transactionnel
Il est important que vous ne dépassiez pas la limite de 50 000 dollars au total pour un contrat. Même si le contrat a été initialement conclu pour un montant inférieur, il est nécessaire de contrôler cette limite afin de délivrer un passeport de transaction à temps, sinon vous violerez les lois sur les devises et paierez d'énormes amendes.
Si le montant du contrat dépasse 50 000 dollars, il est alors nécessaire de délivrer un passeport de transaction à la banque. Pour ce faire, vous devez fournir à la banque un formulaire rempli de ce document et un contrat. Aussi, en accord avec le contrôle des devises, d'autres documents peuvent être exigés.
Il est possible de donner à la banque le droit de remplir un formulaire de passeport de transaction sur la base d'un accord conclu avec elle, tandis que les documents et informations nécessaires à la délivrance d'un passeport de transaction doivent toujours être fournis à la banque dans le délai prescrit par la loi .
le contrat
Vous devez soumettre à la banque un contrat / accord entre vous et un non-résident ou un extrait de celui-ci, qui contiendra tous conditions essentielles contrats.
Il est conseillé de rédiger un contrat avec l'acheteur en deux langues, sinon vous devrez faire une traduction notariée.
Pour les services, il est préférable de prescrire la condition dans le contrat que le paiement de la facture / facture est l'acceptation des services, afin que vous n'ayez pas à préparer en plus des documents inutiles. Aussi, pour éviter situations controversées avec le client, le contrat doit refléter la partie qui supportera les coûts des opérations bancaires.
Nous ne devons pas oublier que la livraison en temps opportun De l'argent en vertu du contrat / accord, il est nécessaire de contrôler, car des pénalités sont prévues en cas de non-réception des recettes en devises à temps.
De plus, afin d'éviter des retards dans le transfert de documents en vertu du contrat, il est possible de prescrire dans le contrat une condition selon laquelle il est possible d'échanger des documents par télécopie, courrier électronique, etc.
Que dois-je faire si je ne l'ai pas fait en 15 jours ?
Si, pour une raison quelconque, par exemple en raison d'un retard dans le traitement des documents, vous ne pouvez pas identifier les fonds reçus à temps, il est préférable de restituer les fonds crédités par erreur à l'expéditeur.
Si l'argent n'arrive pas à temps de l'étranger, vous pouvez résilier le contrat avec entreprise étrangère et soumettre les documents à la banque à la fin de la transaction.
Les amendes sont une raison de «faire paille» à l'avance: lorsque vous travaillez avec une entreprise non résidente, notez dans les documents les dates et les conditions de paiement, la mise à disposition documents primaires, ainsi que des pénalités/amendes pour retard de paiement ou de prestation de services. Et rappelez-vous que vous ne pouvez pas négliger les normes de la législation monétaire. En cas de non-respect, d'énormes amendes sont prévues, en particulier pour les violations répétées, et personne ne parvient à éviter la sanction.
E.O. Kalinchenko, économiste-comptable
FEA : documents de contrôle des devises pour une banque
Quels documents et dans quelles conditions les résidents qui ont conclu un contrat avec un non-résident doivent-ils soumettre à la banque
Le contrôle des devises bancaires fait partie intégrante activité économique étrangère. Si vous avez conclu, par exemple, un contrat de commerce extérieur avec organisation étrangère signé un accord avec un non-résident pour la prestation de services, le loyer (leasing), alors vous ne pouvez pas éviter de communiquer avec la banque dans le cadre du contrôle des devises. Mais sa proximité dépendra d'un certain nombre de facteurs. Cet article vous aidera à déterminer quels documents et dans quel délai vous devrez soumettre à la banque dans le cadre d'un contrat avec un non-résident.
Non-résidents aux fins du contrôle des changes est, en particulier, p.7 h.1 art. 1 de la loi du 10.12.2003 n° 173-FZ (ci-après - loi n° 173-FZ):
- les organisations établies conformément aux lois d'États étrangers et situées en dehors de notre pays ;
- les succursales (bureaux de représentation permanents) de ces organisations situées sur le territoire de la Russie ;
- personnes qui ne sont pas citoyens de notre pays (à l'exception des résidents permanents de notre pays citoyens étrangers(apatrides) titulaires d'un titre de séjour) ;
- citoyens russes qui se trouvent dans un pays étranger depuis au moins 1 an :
- résider en permanence;
- séjourner temporairement sur la base d'au moins un visa annuel de travail ou d'études (leur combinaison avec terme général valable au moins 1 an).
Passeport transactionnel
Dès que vous avez conclu un contrat avec un non-résident, la première chose à faire dans le cadre du contrôle bancaire des devises est de déterminer s'il est nécessaire ou non d'établir un passeport de transaction.
Si le montant de votre contrat avec un non-résident est égal à l'équivalent de 50 000 USD au taux de change fixé par la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date de conclusion du contrat, ou dépasse ce montant, vous devez émettre un passeport de transaction dans une banque agréée par l'intermédiaire de laquelle les règlements au titre du contrat seront effectués avec pp. 5.2, 6.1 Instructions de la Banque centrale du 04.06.2012 n° 138-I (ci-après - Instruction n° 138-I). Et dans une situation où tous les paiements passeront par des comptes dans banques étrangères, vous devrez établir un passeport de transaction à l'agence territoriale de la Banque Centrale à votre adresse légale au clause 11.1 de l'instruction n° 138-I. Pour l'avenir, disons qu'à l'avenir, il sera également nécessaire d'y présenter des certificats de contrôle des changes. clause 11.5 de l'instruction n° 138-I. Si les règlements ne passent que partiellement par des comptes étrangers, alors le passeport de transaction doit être ouvert dans une banque agréée et lui faire rapport pp. 11.2, 11.10 Consignes n° 138-I.
Pour plus d'informations sur la délivrance, la réémission et la clôture des passeports de transaction, lisez :Il arrive qu'à la date de conclusion du contrat, le passeport de transaction ne soit pas requis, puisque le montant des obligations est inférieur à 50 000 dollars américains en équivalent. Cependant, à l'avenir, les obligations augmentent (leur montant total devient l'équivalent de 50 000 $ ou plus). Et vous devez déjà délivrer un passeport de transaction. Cela doit être fait au plus tard à la date à laquelle le montant des obligations au titre du contrat dépasse les montants ci-dessus. clause 6.5.3 de l'instruction n° 138-I. Par conséquent, si vous vous attendez à un tel développement d'événements, vous pouvez soumettre à l'avance à la banque les documents nécessaires à la délivrance d'un passeport de transaction Clause 1 de la Lettre d'Information de la Banque Centrale du 07.05.2014 n° 44.
Le délai dans lequel le passeport de transaction doit être délivré dépend de la transaction qui sera la première dans le cadre du contrat. Dans les cas généraux, vous devez délivrer un passeport de transaction dans les délais indiqués dans le tableau.
| Première opération dans le cadre d'un contrat avec un non-résident | Date limite de dépôt des documents pour la délivrance d'un passeport de transaction |
| Créditer un compte en devise étrangère (roubles) clause 6.5.1 de l'instruction n° 138-I | Au plus tard 15 jours ouvrables à compter de la date de réception de l'argent sur le compte pp. 2.3, 3.8 Consignes n° 138-I |
| Radiation d'un compte en devise étrangère (roubles) clause 6.5.2 de l'instruction n° 138-I | Simultanément à un ordre de transfert de devises ou à un document de règlement pp. 2.3, 3.8 Consignes n° 138-I |
| Importation en Russie (exportation depuis la Russie) de marchandises déclarées en clause 6.5.4 de l'instruction n° 138-I | Au plus tard à la date de dépôt de la déclaration de marchandises (documents servant de déclaration) |
| Importation en Russie (exportation depuis la Russie) de marchandises non déclarées en pp. 6.5.5, 9.1.2 Instructions n° 138-I | Au plus tard 15 jours ouvrables après le mois d'enregistrement des documents d'expédition et commerciaux dans pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instructions n° 138-I |
| Exécution du travail, prestation de services, transfert d'informations et résultats de l'activité intellectuelle clause 6.5.6 de l'instruction n° 138-I | pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instructions n° 138-I |
Pour délivrer un passeport de transaction, vous devez soumettre un accord ou un extrait de celui-ci à la banque clause 6.6.2 de l'instruction n° 138-I. Mais la conclusion d'un accord n'implique pas toujours la préparation d'un document signé par les parties. Vous pourriez conclure un contrat économique avec l'étranger en échangeant, par exemple, des télécopies ou documents électroniques(vous permettant d'établir de manière fiable que le document provient de la contrepartie a) alinéa 1 de l'art. 160, art. 434 du Code civil de la Fédération de Russie. En outre, le contrat sera considéré comme conclu (par écrit) si, après avoir reçu une offre écrite de la contrepartie, vous acceptez et, par exemple, expédiez les marchandises ou transférez de l'argent et alinéa 3 de l'art. 438 du Code civil de la Fédération de Russie. Comme l'a expliqué la Banque centrale, dans ce cas, vous devez soumettre à la banque autorisée les documents que vous avez échangés avec votre partenaire étranger. Recommandations méthodologiques de la Banque Centrale du 15.06.2015 n°14-MR. Par exemple, une lettre reçue par fax d'une contrepartie étrangère avec une demande de livraison et l'original de votre facture de réponse envoyée au partenaire par fax. Ou lors de l'acceptation par action - une facture pour l'expédition des marchandises. L'essentiel est que les documents que vous avez échangés avec la contrepartie contiennent tous les termes essentiels du contrat nécessaires au contrôle des devises. Notamment, l'objet du contrat (le nom des biens fournis, la description des services fournis, etc.), le prix du contrat, les modalités d'exécution des obligations par les parties.
La banque dispose de 3 jours ouvrables pour examiner les documents soumis et prendre une décision. Si la banque constate des erreurs dans le formulaire de passeport de transaction que vous avez rempli, des incohérences avec les données des documents soumis ou l'absence de documents nécessaires, elle vous renverra les documents soumis pour éliminer le défaut de pp. 6.9, 6.10 Consignes n° 138-I. Dans le même temps, les documents de délivrance d'un passeport de transaction ne sont réputés remis dans le respect du délai que si la banque régler le temps les a acceptés et a délivré un passeport de transaction - signé le formulaire que vous avez rempli, attribué un numéro et inscrit la date d'enregistrement clause 6.7 de l'instruction n° 138-I.
Vous devez demander à l'avance à la banque un passeport de transaction. Idéalement, immédiatement après la conclusion du contrat.
La communication de « contrôle des devises » avec la banque ne se limite pas à l'exécution d'un passeport transactionnel. Pour d'autres opérations dans le cadre du contrat, vous devrez vous présenter à la banque.
Reporting des opérations de change pour la banque
Vous devez déclarer à la banque non seulement les transactions liées aux règlements dans le cadre d'un contrat avec un non-résident. La nécessité de soumettre des documents à la banque peut survenir, par exemple, lors de l'importation / exportation de marchandises, lors du rendu (exécution de travaux). Pour votre commodité, nous avons donné dans le tableau toutes les informations sur les cas, les documents et les délais que vous devez soumettre à la banque.
| Opération | Quand dois-je déclarer à la banque ? | Documents remis à la banque | Date limite de remise des documents |
| Les opérations liées à règlements en espèces en vertu du contrat | |||
| Encaissement au compte de transit des devises étrangères clause 2.1 de l'instruction n° 138-I | Est toujours. clause 2.4 de l'instruction n° 138-I |
Annexe 1 à l'instruction n° 138-I. 2. Documents liés à la conduite d'une opération de change, tels qu'un accord, des factures, des actes Partie 4 Art. 23 de la loi n° 173-FZ. Dans le certificat d'opérations de change que vous soumettez dans le cadre de la réception de devises étrangères, vous pouvez également indiquer des informations sur le débit de l'argent reçu du compte en devises de transit et clause 2.1 de l'instruction n° 138-I |
Au plus tard 15 jours ouvrables à compter de la date de réception de la monnaie sur le compte de transit clause 2.3 de l'instruction n° 138-I. La banque doit vous informer de la réception de devises étrangères sur le compte au plus tard le jour ouvrable suivant clause 3.1 des Instructions de la Banque Centrale du 30.03.2004 n° 111-I |
| Radiation de devises étrangères du compte a clause 2.1 de l'instruction n° 138-I | Est toujours. A quelques exceptions près, par exemple :
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| Réception sur le compte de roubles d'un non-résident clause 3.6 de l'instruction n° 138-I | clause 3.6 de l'instruction n° 138-I. Exception - l'accord avec la banque stipule que la banque peut remplir elle-même un certificat de transactions en devises clause 3.9 de l'instruction n° 138-I |
Au plus tard 15 jours ouvrables à compter de la date de réception des roubles sur le compte clause 3.8 de l'instruction n° 138-I | |
| Annulation de roubles en faveur d'un non-résident clause 3.6 de l'instruction n° 138-I |
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| Règlements avec une contrepartie étrangère par le biais de comptes dans une banque non résidente e pp. 11.5, 11.10 Consignes n° 138-I | Si un passeport de transaction est délivré dans le cadre du contrat et clause 2.6 de l'instruction n° 138-I | 1. Attestation de transactions en devises x pp. 11.5, 11.10 Consignes n° 138-I. 2. Copies relevés bancaires- uniquement si les règlements au titre du contrat ne transitent que partiellement par des comptes dans une banque non résidente e pp. 11.2, 11.10 Consignes n° 138-I |
Au plus tard 30 jours ouvrables après le mois de débit d'argent d'un compte dans une banque non résidente (crédit d'argent sur un compte) pp. 11.5, 11.10 Consignes n° 138-I |
| Opérations d'exportation de marchandises de Russie | |||
| Exportation de marchandises de Russie avec présentation d'une déclaration en douane clause 9.8 de l'instruction n° 138-I | Si:
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clause 9.8 de l'instruction n° 138-I | clause 9.8 de l'instruction n° 138-I |
| Exportation depuis la Russie de marchandises déclarées par des documents autres que la déclaration en douane clause 9.1.1 de l'instruction n° 138-I | pp. 9.1, 9.2 Consignes n° 138-I. clause 9.1.1 de l'instruction n° 138-I ; paragraphe 4 de l'art. 180 TC TS |
clause 9.2.1 de l'instruction n° 138-I | |
| Exportation de marchandises de Russie vers les pays de l'UEE clause 9.1.2 de l'instruction n° 138-I | Si un passeport de transaction est délivré dans le cadre du contrat | 1. Attestation des pièces justificatives x pp. 9.1, 9.2 Consignes n° 138-I. |
clause 9.2.2 de l'instruction n° 138-I. question 6 de la Lettre d'Information de la Banque Centrale du 21/01/2014 n°43 |
| Opérations d'importation de marchandises en Russie | |||
| Importation de marchandises en Russie avec présentation d'une déclaration en douane clause 9.8 de l'instruction n° 138-I | Si:
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Attestation des pièces justificatives x clause 9.8 de l'instruction n° 138-I | Au plus tard 15 jours ouvrables après le mois de déclaration des marchandises en clause 9.8 de l'instruction n° 138-I |
| Importation en Russie de marchandises déclarées par des documents autres que la déclaration en douane clause 9.1.1 de l'instruction n° 138-I | Si un passeport de transaction est délivré dans le cadre du contrat | 1. Attestation des pièces justificatives x pp. 9.1, 9.2 Consignes n° 138-I. 2. Documents servant de déclaration, tels que les documents de transport clause 9.1.1 de l'instruction n° 138-I ; paragraphe 4 de l'art. 180 TC TS |
Au plus tard 15 jours ouvrables après le mois d'apposition des documents ayant valeur de déclaration, une mention de la date de délivrance (libération conditionnelle). S'il existe plusieurs notes de version de ce type, la période est considérée à partir de la dernière date clause 9.2.1 de l'instruction n° 138-I |
| Importation de marchandises en Russie depuis les pays de l'UEE clause 9.1.2 de l'instruction n° 138-I | Si un passeport de transaction est délivré dans le cadre du contrat | 1. Attestation des pièces justificatives x pp. 9.1, 9.2 Consignes n° 138-I. 2. Transport (expédition), documents commerciaux. 3. Forme statistique de comptabilisation des mouvements de marchandises en Appendice n° 1 au Règlement, approuvé. Décret du gouvernement du 29.01.2011 n° 40. Il n'est pas nécessaire d'indiquer des informations à ce sujet dans le certificat de pièces justificatives x question 6 de la Lettre d'Information de la Banque Centrale du 21/01/2014 n°43 |
Au plus tard 15 jours ouvrés après le mois d'exécution des pièces justificatives (transport et commercial) en clause 9.2.2 de l'instruction n° 138-I. Une exception est la forme statistique de comptabilisation des mouvements de marchandises. Aucune date limite n'est fixée pour sa soumission. Vous devrez apporter le formulaire statistique à la banque après l'avoir rempli et l'avoir soumis à la douane. question 6 de la Lettre d'Information de la Banque Centrale du 21/01/2014 n°43. Faites-le avant de fermer le passeport de transaction |
| Autres opérations | |||
| Exécution de travaux, prestation de services, transfert d'informations et résultats d'activités intellectuelles, y compris droits exclusifs sur eux clause 9.1.3 de l'instruction n° 138-I | Si un passeport de transaction est délivré dans le cadre du contrat. Exception - contrats de location, de crédit-bail, de fourniture de services de communication ou d'assurance en termes de paiements fixes périodiques clause 9.5 de l'instruction n° 138-I | 1. Attestation des pièces justificatives x pp. 9.1, 9.2 Consignes n° 138-I. 2. Pièces justificatives, telles que certificats de réception, factures, contrats de licence clause 9.1.3 de l'instruction n° 138-I ; Liste, approuvée. MVES de Russie 01.07.97 n° 10-83/2508, Comité national des douanes de Russie 09.07.97 n° 01-23/13044, VEK de Russie 03.07.97 n° 07-26/3628 |
Au plus tard 15 jours ouvrables après le mois de délivrance des pièces justificatives en clause 9.2.2 de l'instruction n° 138-I |
| Autre exécution d'obligations en vertu du contrat (par exemple, le retour de marchandises précédemment exportées (importées)) ch. 12 Consignes n° 138-I.
Après avoir reçu un certificat d'opérations de change (attestation de pièces justificatives), la banque vérifiera s'il est correctement exécuté et si les informations qui y sont spécifiées (y compris le code type de l'opération en devises et le code du type de pièce justificative) correspond aux données des documents joints et aux informations transmises à la banque par les douanes article 18.1 de l'instruction n° 138-I. La banque doit vérifier le certificat des opérations de change clause 18.2 de l'instruction n° 138-I:
Et pour vérifier l'attestation des pièces justificatives, la banque dispose des délais suivants et clause 18.2 de l'instruction n° 138-I:
La banque n'acceptera pas le certificat si elle constate des erreurs et des incohérences. Vous recevrez le mauvais certificat avec la date et la raison du retour. pp. 18.5, 18.6 Consignes n° 138-I. Dans le délai fixé par la banque, vous devrez présenter une nouvelle attestation d'opérations de change (sur pièces justificatives), éliminant tout commentaire clause 18.7 de l'instruction n° 138-I. Les références sur les opérations de change et pièces justificatives sont réputés avoir été déposés dans les délais. si clause 18.9 de l'instruction n° 138-I:
Par conséquent, plus tôt vous soumettez les certificats de "devise" à la banque, mieux c'est. Il y a des précisions de Rosfinnadzor, qui indiquent: lorsque des certificats d'opérations de change, des certificats de pièces justificatives et les pièces justificatives elles-mêmes sont soumis à la banque, «le délai d'exécution de l'obligation par un résident n'inclut pas le délai de leur vérification par une banque agréée » Lettre de Rosfinnadzor n° 43-01-06-25/4133 du 05.10.2012. Mais pratique d'arbitrage montre que vous pouvez toujours faire face à une amende si vous soumettez à la banque un nouveau certificat correct d'opérations de change (sur pièces justificatives) au lieu d'un document soumis en temps opportun, mais erroné, après l'expiration du délai de soumission des certificats. En vous renvoyant l'attestation, la banque fixe un délai pour corriger les lacunes et remettre une nouvelle attestation. Mais, selon certains tribunaux, les instructions de la banque n'affectent pas le délai fixé pour la remise des attestations. Décret 1 de l'AAC du 30 mars 2015 n° A43-21628/2014. En ce qui concerne les certificats présentés sur les opérations de change, sur les pièces justificatives, on ne peut pas être guidé par le principe du "soumis - et oublié". Après tout, si les informations contenues dans ces certificats changent (à l'exception des changements de données concernant un résident ou une banque autorisée), vous devrez présenter un certificat rectificatif. Cela doit être fait au plus tard 15 jours ouvrables après la date d'exécution des documents confirmant les modifications. Ces documents devront être remis à la banque accompagnés d'une attestation pp. 2.9, 3.15, 9.7 Instructions n° 138-I. Vous pouvez convenir avec la banque que, sur la base des documents que vous soumettez, la banque établira elle-même pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instructions n° 138-I:
Ces prestations sont bien entendu payantes. Renseignez-vous sur les taux auprès de votre banque. Vous préférerez peut-être payer un montant inférieur à 5000 roubles. pour la délivrance d'un passeport de transaction (moins de 1 500 roubles - pour la délivrance de certificats) que de le faire vous-même. Mais gardez à l'esprit que vous devrez toujours comprendre les règles de délivrance des passeports et des certificats de transaction. Après tout, la préparation de ces documents par la banque ne vous dégage pas de la responsabilité de leur contenu correct et du respect des délais d'enregistrement ! Si vous ne vous adressez pas à la banque documents requisà temps, la banque ne sera pas en mesure de délivrer un passeport ou un certificat de transaction en temps opportun. Après avoir rempli le passeport (ou certificat) de transaction par la banque, vous devrez vérifier ce document. Et si vous constatez des erreurs et des inexactitudes, vous devez, dans les 15 jours ouvrables suivant la date de réception du passeport de transaction (certificat), soumettre une demande à la banque pour sa réémission (ou un certificat rectificatif) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instructions n° 138-I. | |||
Pourquoi ne pouvons-nous pas utiliser la devise étrangère reçue sur le compte en devise de transit de l'organisation ?
Obligation de créditer les devises reçues en faveur de entité légale- un résident, pour un compte en monnaie de transit, il a été créé par l'instruction de la Banque de Russie du 30.03.2004 n ° 111-I. Les devises étrangères créditées sur le compte en devises de transit d'un résident peuvent être utilisées par celui-ci après la procédure d'identification du montant reçu avec présentation à la banque :
- Informations sur les opérations de change sous la forme prescrite.
- Demandes de vente (transfert) à partir d'un compte en devises de transit sous la forme établie par la banque.
- Une pièce justificative (contrat, facture, autre document sur la base duquel une transaction en devises a été effectuée) - si elle n'a pas été fournie plus tôt, y compris lors de l'émission d'un PS.
- PS (si nécessaire et s'il n'est pas délivré à l'avance).
Combien de temps faudra-t-il à l'entreprise pour pouvoir profiter des devises étrangères entrantes ?
Si tous les documents nécessaires au déblocage de la devise sont présentés à la banque pendant les heures ouvrables (avant 16h00) et correctement exécutés, la devise étrangère sera débloquée le jour de la soumission des documents. En conséquence, les fonds du compte en monnaie de transit seront transférés sur le compte en monnaie courante ou sur le compte de règlement en roubles de l'organisation, selon le contenu de la demande. En cas de soumission de documents dûment exécutés dans le délai post-opérationnel, les fonds du compte de transit seront débloqués le jour ouvrable suivant. Il convient de garder à l'esprit que si le montant sur le compte de transit a été reçu dans le cadre d'un accord de commerce extérieur (accord de prêt) nécessitant la délivrance d'un passeport de transaction (TP) et au moment du déblocage des fonds TP que vous n'avez pas encore émis, la période de déblocage augmentera jusqu'au moment où le TP est émis (maximum jusqu'à 3 jours bancaires).
Un employé de banque peut-il établir des documents de contrôle des devises pour une organisation ?
Oui, les documents de contrôle des devises peuvent être délivrés par la banque dès réception de l'organisation de la demande de délivrance du document correspondant.
marché Fédération Russe
3.1. La banque agréée, au plus tard le jour ouvrable suivant le jour de la réception (crédit) des devises étrangères sur le compte en devises de transit du résident, lui adresse une notification sous la forme établie par la banque agréée (ci-après dénommée la notification), avec l'indication obligatoire des informations suivantes :
3.1.1. numéro et date de la notification ;
3.1.2. les noms de la banque habilitée et de la personne morale - résident (nom, prénom, patronyme d'une personne physique - entrepreneur individuel - résident) précisés dans la convention de compte bancaire ;
3.1.3. le numéro du compte en devises de transit du résident sur lequel la devise étrangère a été reçue (créditée), la date du crédit et le montant (en chiffres et en lettres) de la devise étrangère créditée ;
3.1.4. la date limite à laquelle le résident doit soumettre à la banque agréée les documents spécifiés aux paragraphes 3.3 et 3.4 des présentes instructions, compte tenu du délai de vente obligatoire d'une partie des recettes en devises établi par loi fédérale"SUR réglementation monétaire et le contrôle des devises.
3.2. La notification peut contenir d'autres informations non spécifiées dans la clause 3.1 des présentes instructions. La notification est signée par le responsable de la banque agréée, désigné selon les modalités prescrites par la banque agréée, et adressée au résident avec en annexe un extrait du compte en monnaie de transit.
3.3. Au plus tard le jour précisé à l'alinéa 3.1.4 de l'alinéa 3.1 de la présente Instruction, le résident donne à la banque agréée l'ordre de procéder à la cession forcée d'une partie des recettes en devises, d'en transférer le montant dans la monnaie du La Fédération de Russie a reçu de la vente obligatoire d'une partie des revenus en devises sur son compte bancaire dans la devise de la Fédération de Russie, en transférant le montant de devises étrangères restant après la mise en œuvre de la vente obligatoire (y compris les recettes en devises étrangères qui ne sont pas les objet de la cession forcée) sur son compte courant en devises ou sur un compte bancaire spécial en devises (ci-après l'instruction).
Dans ladite ordonnance, le résident a le droit d'ordonner à la banque autorisée de vendre monnaie étrangère d'un montant supérieur au montant de la vente obligatoire d'une partie des recettes en devises établi à la clause 1.2 de la présente Instruction.
Le formulaire de la commande est établi par la banque habilitée avec l'indication obligatoire des informations suivantes :
3.3.1. numéro et date de la commande ;
3.3.2. le numéro et la date de notification du transfert de devises sur le compte en devises de transit du résident ;
3.3.3. le nom de la banque habilitée et de la personne morale - résident (nom, prénom, patronyme d'une personne physique - entrepreneur individuel - résident) précisé dans la convention de compte bancaire ;
3.3.4. le numéro du compte en devises de transit sur lequel la devise étrangère doit être débitée ;
3.3.5. le montant (en chiffres et en lettres) des recettes en devises faisant l'objet d'une vente obligatoire, ainsi que le montant des devises faisant l'objet d'une vente et dépassant le montant de la vente obligatoire établi à la clause 1.2 des présentes Instructions (si un tel ordre est à la disposition du résident);
3.3.6. le montant (en chiffres et en lettres) de devises étrangères à créditer sur le compte courant en devises d'un résident après la vente obligatoire d'une partie des recettes en devises et la vente de devises étrangères pour un montant supérieur au montant de la vente obligatoire établi à la clause 1.2 de la présente Instruction (si un tel ordre est à la disposition du résident), ainsi que le numéro du compte courant en devise du résident et les coordonnées de la banque agréée dans laquelle le compte courant en devise du résident est ouvert;
3.3.7. le numéro du compte bancaire du résident dans la monnaie de la Fédération de Russie et les coordonnées de l'établissement de crédit pour créditer la monnaie de la Fédération de Russie reçues de la vente obligatoire d'une partie du produit en devises et de la vente de devises étrangères d'un montant excédant le montant de la vente obligatoire établi au paragraphe 1.2 des présentes Instructions (si une telle commande est à la disposition du résident).
La commande d'une personne morale résidente est signée par deux personnes habilitées à signer documents de règlement, ou par une personne (s'il n'y a pas de deuxième personne dans l'État qui peut se voir accorder le droit de signer), déclarée sur la carte avec des échantillons de signatures et d'empreinte de sceau, avec le sceau de la personne morale - résident attaché. La commande d'un entrepreneur individuel - un résident est signé par un particulier - entrepreneur individuel avec application d'impression (si disponible).
Dans le cas où un compte en monnaie de transit reçoit des devises à créditer sur un compte bancaire spécial d'un résident en devises, l'ordre doit contenir les informations spécifiées aux alinéas 3.3.1 - 3.3.4 du paragraphe 3.3 des présentes Instructions, les informations sur le montant (en chiffres et en lettres) de devises étrangères à créditer sur un compte bancaire spécial d'un résident en devises étrangères, le numéro de ce compte, ainsi que des informations sur la date et le numéro de la demande de réservation établie et délivrée par une banque agréée conformément à la réglementation acte légal de la Banque de Russie sur la procédure de réservation et de restitution du montant de la réservation lors de la réalisation d'opérations de change, si, conformément à la loi de l'organisme de réglementation des changes, une exigence de réservation est établie lors de la réalisation de cette opération.
3.4. Simultanément à la commande, afin de contrôler la vente obligatoire d'une partie des recettes en devises, le résident présente à la banque agréée une attestation identifiant le montant des devises reçues dans la notification par type d'opérations de change, y compris l'identification des les gains en devises faisant l'objet de la vente obligatoire (ci-après dénommé le certificat).
Le certificat est rempli sous la forme et de la manière établies par l'acte juridique réglementaire de la Banque de Russie sur la procédure de comptabilisation des opérations de change des résidents.
(voir texte dans l'édition précédente)
3.5. Dès réception par le résident des documents spécifiés aux paragraphes 3.3 et 3.4 de la présente Instruction, la banque agréée, sur la base des informations sur le montant de devises reçues (créditées) sur le compte en devises de transit du résident, spécifié dans le certificat , vérifie l'exactitude de l'indication (calcul) du montant des recettes en devises soumises à la vente obligatoire conformément à la commande.
3.6. Au plus tard le jour ouvrable suivant le jour de la réception de l'instruction et du certificat du résident, la banque agréée dépose le montant de devises spécifié dans l'instruction faisant l'objet d'une vente obligatoire (y compris le montant excédant le montant de la vente obligatoire établi par paragraphe 1.2 de la présente instruction - si une telle instruction est disponible à la disposition du résident), du compte en monnaie de transit du résident vers un compte personnel séparé "Fonds en devises pour vente obligatoire dans le pays marché des changes de la Fédération de Russie" conformément au règlement de la Banque de Russie du 5 décembre 2002 N 205-P "Sur les règles de maintien comptabilité dans établissements de crédit situé sur le territoire de la Fédération de Russie", tel que modifié (enregistré auprès du Ministère de la justice de la Fédération de Russie le 20 décembre 2002 N 4061, le 25 juin 2003 N 4827, le 26 novembre 2003 N 5267) ("Bulletin de la Banque de Russie" du 25 décembre 2002 N 70-71, du 27 juin 2003 N 36, du 3 décembre 2003 N 65).
Dans les deux jours ouvrables suivant le jour du crédit des devises étrangères sur le compte personnel séparé spécifié dans le présent paragraphe, la banque autorisée est tenue de vendre des devises étrangères.
Les recettes en devises soumises à vente obligatoire, reçues par la banque agréée en vertu de différents accords (contrats) d'un résident ou reçues en faveur de différents résidents en vertu de différents accords (contrats), peuvent être consolidées par la banque agréée pour la mise en œuvre de la vente obligatoire , sous réserve que la procédure de mise en œuvre de la vente obligatoire établie par la présente Instruction.
Le résident a le droit de donner l'ordre à la banque agréée de vendre les revenus en devises par tranches, sous réserve de la procédure de vente obligatoire établie par les présentes instructions.
Le dépôt de devises spécifié dans la commande et sujet à vente (y compris la vente obligatoire d'une partie des revenus en devises) est effectué par une banque agréée, quelles que soient les modalités de vente obligatoire des revenus en devises spécifiées à l'article 1.4 du cette Instruction.
3.7. Simultanément au dépôt de devises conformément au paragraphe 3.6 de la présente Instruction, la banque agréée, conformément à l'ordre du résident, radie la partie restante de la devise étrangère du compte en devises de transit du résident et la transfère à le compte en monnaie courante (compte en monnaie de transit) du résident spécifié dans la commande.
Dans le cas visé au présent paragraphe vente forcée une partie des recettes en devises est réalisée d'une manière non contraire à la présente Instruction.
3.10. L'échange entre la banque agréée et le résident des documents prévus par la présente Instruction peut être effectué par voie postale, télégraphique, téléimprimeur ou autre selon les modalités convenues entre la banque agréée et le résident.
En cas d'utilisation d'un fac-similé de reproduction d'une signature par copie mécanique ou autre, d'une signature numérique électronique ou d'un autre analogue d'une signature manuscrite entre une banque agréée, d'une part, et un résident, d'autre part, un procédure de reconnaissance d'un analogue d'une signature manuscrite est établie, ainsi que la procédure et les conditions de son utilisation.
Hier, la Banque centrale a mis en ligne sur son site Internet un projet nouvelle instruction« Sur la procédure de mise en œuvre par les banques agréées certains types transactions en espèces en devises étrangères sur le territoire de la Fédération de Russie. "La nouvelle instruction annule la délivrance obligatoire de certificats lors de l'échange de devises, un certificat ne sera délivré qu'à la demande du client. La plupart des banques ont soutenu l'initiative de la Banque centrale, la seule chose qu'ils craignent, ce sont les abus de leurs propres collègues.Hier, un projet de nouvelle instruction est apparu sur le site Web de la Banque centrale, annulant l'obligation pour la banque de délivrer un certificat lors de l'échange de devises par des particuliers. Selon des représentants de la Banque de Russie, la nécessité de ce certificat a disparu, puisque la loi sur la réglementation et le contrôle des changes permet aux particuliers d'exporter jusqu'à 10 000 dollars à l'étranger sans présenter de document confirmant son achat.
Les banques ont chaleureusement accueilli cette initiative, car elle réduira les coûts des banques et leur donnera plus de liberté dans la conduite des opérations de change. Comme l'a dit le directeur adjoint du centre à Kommersant circulation monétaire Et opérations en espèces BIN-banque Irina Savkina, "l'émission de certificats prend beaucoup de temps pour les opérateurs bancaires, et il supporte lui-même le coût de l'achat des formulaires". Selon Andrey Zvezdochkin, responsable des produits bancaires de détail chez MDM Bank, cela "permettrait d'accélérer le service client et de réduire le coût des opérations et les tarifs pour eux". Yury Kondratiev, chef adjoint du département des opérations non commerciales de Vizavi Bank, estime que "techniquement, ce sera plus pratique, car désormais des imprimantes spéciales sont nécessaires pour référence, et avec les nouvelles instructions, vous pouvez utiliser n'importe quel équipement".
En outre, le projet de nouvelle instruction élargit considérablement la liste des documents contre lesquels les particuliers peuvent échanger des devises. Après tout, jusqu'à présent, vous ne pouvez officiellement échanger des devises que sur présentation d'un passeport. Après l'entrée en vigueur du nouveau règlement, cela peut être fait en présentant également un permis de conduire, un permis de séjour, un certificat de réfugié ou carte de migration.
Cependant, selon Vadim Maslennikov, chef du département des opérations de change et de chèques de la Banque de Moscou, "l'annulation du certificat peut conduire à des abus de la part de banques peu scrupuleuses. En particulier, à la possibilité d'inverser (suppression des écritures comptables. - Kommersant) les opérations de change effectuées au cours de la journée et leur non-reflet ultérieur sur le bilan de la banque.
Les banquiers ont une autre question concernant les nouvelles instructions : ces certificats ont été utilisés par les banques lors de la compilation des rapports au Comité de Surveillance Financière (CSF). Et maintenant, selon le directeur adjoint du département des opérations pour Marchés financiers Impexbank Alexey Strunilin, on ne sait pas quel document satisfera le CFM au lieu d'un certificat. L'annulation du certificat peut compliquer considérablement le contrôle des activités des banques et de la Banque centrale. Cependant, le premier vice-président de la Banque centrale Oleg Vyugin a refusé hier de commenter la décision de la Banque de Russie.
Changer de devise sans aide
La Banque centrale va annuler le certificat de transactions avec monnaie en espèces, que depuis 1995 les bureaux de change étaient tenus d'émettre aux clients. Désormais, seuls ceux qui le souhaitent recevront des certificats, et les banques n'auront plus besoin d'acheter des formulaires à Goznak et de faire rapport pour chaque feuille endommagée. De plus, ils auront la possibilité d'utiliser des machines automatiques pour les opérations de conversion.
Hier, la Banque centrale a publié sur son site Web pour discussion un projet d'instruction "Sur la procédure à suivre par les banques autorisées pour effectuer certains types d'opérations avec des devises étrangères en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie". La note explicative du projet indique que, puisque la nouvelle législation monétaire permet de sortir du pays des devises d'une valeur maximale de 10 000 dollars sans confirmation de leur origine, le certificat d'achat de devises (formulaire N 0406007) "a perdu l'un de ses principaux les fonctions." Le projet d'instruction annule la délivrance obligatoire de ce certificat. Mais à la demande des clients, les banques seront tenues de délivrer des documents confirmant l'achat de devises étrangères. Certes, les banques pourront établir elles-mêmes leur formulaire.
Tous les banquiers avec qui Vedomosti a réussi à s'entretenir saluent l'annulation des certificats. Ils ont été introduits en février 1995 et sont toujours émis dans des bureaux de change respectables à la fois lors de l'achat et de la vente de devises. Le plus souvent, ces certificats finissent dans la poubelle la plus proche. Pendant ce temps, chaque formulaire imprimé par Goznak coûte à la banque 1,68 roubles et un bureau de change commande en moyenne 5 000 formulaires de ce type. par mois. "Suppression de l'inscription obligatoire des certificats sur les opérations en espèces sur les formulaires responsabilité stricte signifie pour les banques la simplification des procédures technologiques, un service client plus rapide, ainsi qu'une réduction du coût de certaines transactions et des tarifs pour elles ", déclare Andrey Zvezdochkin, responsable des produits bancaires de détail chez MDM Bank. "Cela facilitera le travail de bureaux de change. Dans la plupart des banques, le processus de délivrance d'un certificat est entièrement automatisé, mais cela reste une perte de temps », explique Aleksey Strunilin, directeur adjoint du département des marchés financiers d'IMPEXBANK.
"Un certificat est une forme de déclaration stricte, et les caissiers sont des gens, ils font des erreurs. Ils doivent être très prudents, tout faire avec soin : imprimez correctement le nom de famille, insérez le formulaire uniformément dans l'imprimante pour que les informations entrent dans le bon champs, apposer manuellement un tampon avec les coordonnées bancaires. Cela prend du temps, et 98% des clients jettent immédiatement ce certificat dans le panier », explique le responsable d'un réseau de bureaux de change d'une des banques moscovites. De plus, selon elle, la banque imprime des certificats en copie carbone, ce qui n'est possible que sur une imprimante matricielle. Dans le même temps, une bonne imprimante matricielle moderne coûte environ 3 500 $, et "l'acheter juste pour le plaisir de poinçonner des certificats est stupide".
Selon Aleksey Chikovani, directeur adjoint du sous-bureau Volokolamskoye de Rosbank, non seulement les bureaux de change sont fatigués de la paperasserie inutile, mais aussi la Banque centrale elle-même, où des copies des certificats sont envoyées. L'annulation de ce document, selon Alexei Guskov, vice-président senior de BIN Bank, permettra aux banques d'utiliser des machines de change qui ne peuvent pas vérifier les documents et imprimer des certificats. Ceux qui ont besoin d'un certificat d'origine de la monnaie pourront contacter le bureau de change ou l'agence bancaire. Le document est toujours nécessaire pour exporter plus de 10 000 $ à l'étranger ou transférer un montant supérieur à 2 000 $ sans ouvrir de compte. Aussi, un certificat de disponibilité de devises peut être utile pour l'obtention d'un visa d'entrée auprès des ambassades des pays occidentaux.
Cependant, les banques ont encore des questions. La première concerne la forme que doit avoir le nouveau document. En outre, selon Strunilin d'IMPEXBANK, jusqu'à présent, lors de l'échange de gros montants, les rapports au comité de surveillance financière étaient compilés sur la base des certificats de Goznak, et on ne sait pas quel document sera utilisé maintenant. "J'espère que plus tard nous recevrons également des éclaircissements sur cette question", a-t-il déclaré.
