Nouveau pfcd pour le formulaire de l'année. Plan des activités financières et économiques de l'institution. Après avoir apporté des modifications

Planifier les finances activité économique institution budgétaire(PFCD) est élaboré et approuvé chaque année. C'est l'un des principaux documents qui déterminent le financement des institutions publiques (municipales). Les responsables ont ajusté les exigences obligatoires pour la préparation du PFCD pour l'année prochaine, dans cet article, nous examinerons les principales innovations.

Général

Le PFCD est un document qui détermine la structure de financement de la tâche de l'État, les investissements en capital, les activités génératrices de revenus, etc. Le document est établi pour une exercice fiscal ou pour un an et une période prévue de deux ans, en fonction de la période pour laquelle le budget est approuvé, à partir duquel l'institution budgétaire est financée.

Le modèle et les caractéristiques de la formation du PFCD pour les organisations subordonnées sont établis par le fondateur dans un document administratif distinct. Le modèle standard et les exigences obligatoires pour la préparation du document ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n.

Téléchargez le formulaire du plan FHD pour 2019

Le plan FCD d'une institution publique est approuvé par le fondateur ou un organe doté des pouvoirs du fondateur. Le document est basé sur :

1. Une tâche étatique ou municipale approuvée, ainsi que des indicateurs caractérisant la qualité ou le volume des services de l'État (municipaux).
2. Le montant du financement apporté, calculé selon les coûts standards en vigueur.
3. Le montant prévu des revenus provenant de la mise en œuvre d'activités entrepreneuriales et d'autres activités génératrices de revenus.
4. Dépenses prévues et besoins nécessaires pour remplir la mission de l'État (municipal) et assurer la vie de l'institution.
5. Justifications économiques de la nécessité des dépenses prévues.

Plan FHD pour 2019 avec modifications

Depuis 2018, les exigences de compilation du PFCD ont changé: l'ordre 81n (plan FCD 2019) a été ajusté par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 29 août 2016 n ° 142n. Tout d'abord, la quantité d'informations divulguées a considérablement augmenté. Vous devez maintenant spécifier des indicateurs supplémentaires :

• revenus et dépenses par types de soutien financier;
• informations sur les achats pour la période prévue ;
• informations sur les fonds ciblés dans le cadre de projets de construction d'immobilisations.

Le législateur a établi la nécessité de joindre une justification (calculs) pour tous les indicateurs en termes de dépenses. L'échantillon recommandé est défini à l'annexe n° 2 de l'arrêté 81n. L'exigence prévoit l'achèvement de 18 formulaires, à la discrétion de l'institution, les formulaires peuvent être complétés.

La forme du document est complétée par une nouvelle colonne 5.1 «Subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de la tâche de l'État à partir du budget du Fonds fédéral pour l'obligation assurance santé”, dans lequel il est nécessaire de divulguer les indicateurs de pièces de revenus et de dépenses au détriment de l'assurance maladie obligatoire. À la fin de l'article, vous pouvez télécharger un exemple de plan FCD pour 2019.

Comment remplir le PFCD

Étape 1. Sur la première page du plan FCD, dans l'en-tête ("J'approuve"), indiquez le nom et le nom complet. le chef de l'organisation qui approuve le plan (m. b. le fondateur). Ci-dessous, remplissez la section avec des données sur votre organisation : nom, nom complet. head, TIN et KPP, ainsi que les codes listés dans les rubriques.

Étape 2 : Complétez la section Contenu. L'objet et les types d'activités sont indiqués conformément à la Charte.

Étape 3. Dans la section "Tableau 1", saisissez les informations sur les actifs financiers et obligations.

Étape 4. Dans la section « Tableau 2 », indiquez les indicateurs financiers pour l'exercice financier prévu. Les pages dédiées aux premier et deuxième exercices prévisionnels sont remplies de la même manière.

Étape 5. Dans le "Tableau 2.1", entrez les données sur les coûts d'approvisionnement prévus.

Étape 6. Dans le "Tableau 3" et le "Tableau 4", indiquez les informations sur les fonds qui font l'objet d'une disposition temporaire.

Étape 7. Dans les annexes, fournissez les calculs des dépenses prévues : salaires, voyages d'affaires des employés et autres paiements.

Changements spéciaux dans PFCD 2019

Désormais, le plan FCD précise en détail quels types de dépenses sont pris en compte lors des calculs (justifications), quelles normes et standards doivent être suivis dans leur formation. Ainsi, lors du calcul des primes d'assurance en fonds hors budget les frais doivent être pris en compte.

L'un des points importants dans la prise en compte des coûts de les primes d'assurance est une exception aux 213 mesures du KOSGU visant à garantir des mesures visant à réduire les accidents du travail et maladies professionnelles. Un exemple de remplissage, un plan de soutien financier aux mesures préventives, dans le cadre des calculs de ces activités, doit être joint au type de dépense correspondant.

Élaborer le plan des activités financières et économiques de l'institution pour 2018 conformément aux règles approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n. En même temps, il faut tenir compte de tous derniers changements trouve dans le matériel.

De l'article, vous apprendrez:

• Dois-je justifier les indicateurs du projet de plan FCD pour 2018
• Quelles modifications ont été apportées par l'arrêté n°142n et le projet d'arrêté du 20/10/2017
• Comment remplir les principales colonnes du plan FCD

Principaux changements en 2017

Lors de l'élaboration du plan FCD pour 2018, prendre en compte les modifications apportées à l'arrêté n°81n par l'arrêté n°142n du 29 août 2016.

1. Les indicateurs du plan FCD sont confirmés par des calculs (justifications).

Nous vous dirons ce qu'il faut prendre en compte lorsque vous justifierez les calculs. Cela aidera à planifier correctement les fonds pour 2018 et à obtenir la sécurité financière maximale du fondateur. Le projet de budget pour 2018 est formé à l'avance.

Pour éviter les erreurs de calcul, consultez les documents et exemples du tableau :

2. Depuis 2018, une nouvelle colonne 5.1 "subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de la tâche de l'État à partir du budget du Fonds fédéral d'assurance maladie obligatoire" est apparue dans le Plan FCD.

3. Désormais, le ministère des Finances prévoit également d'ajuster davantage les exigences du plan d'activités financières et économiques d'une institution publique (municipale). Par le projet d'ordonnance rectificative du 20 octobre 2017, ils veulent exclure les dispositions relatives à la soumission d'informations sur les transactions avec des subventions ciblées.

Exigences générales du plan FCD pour 2018

Pour établir un plan d'activité économique et financière (PFEP), remplissez :

Vous etes peut etre intéressé:

1) cap ;

• texte;
• tabulaire;

3) partie façonnage.

Affichez les indicateurs dans les tableaux en roubles avec une précision de deux décimales.

1. En-tête

Dans l'en-tête du Plan FCD, indiquez :

• dans la rubrique « APPROUVÉ » : la qualité de la personne habilitée à approuver le plan, sa signature accompagnée d'un relevé de notes, la date. Le délai d'approbation du Plan FCD est fixé par le fondateur ;
• date à laquelle le document a été rédigé;
• nom de l'établissement;
• le nom de la subdivision, si le plan FCD est une subdivision ;
• nom du fondateur;
• détails supplémentaires identifiant l'institution (subdivision): adresse de localisation réelle, TIN, KPP;
• la période pour laquelle le Plan FCD a été établi : l'exercice ou l'exercice et la période de planification ;
• le nom des unités de mesure de ses indicateurs selon Classificateurs panrusses unités de mesure et devises. Pour les institutions (divisions) en dehors de la Russie, formez les indicateurs dans monnaie étrangère et l'équivalent rouble. Calculez l'équivalent à la date de constitution du Régime FCD.

Partie texte

Dans la partie textuelle (descriptive) du plan FCD, indiquez :

1. Les objectifs des activités de l'établissement (subdivision), qui sont définis:

• actes juridiques réglementaires adoptés au niveau fédéral (régional, local);
• la charte de l'établissement (la position de l'unité).

2. Types d'activité et une liste des services ou travaux rémunérés de l'institution (subdivision), qui sont établis comme principaux types d'activité. Prenez les données de la charte, réglementation sur l'unité.

3. Général valeur comptable mobilier (y compris OCDI) et immobilier. Prendre les données à la date d'établissement du Plan FCD. Fournir des informations dans le contexte de la valeur de la propriété, qui :

• fixé par le fondateur sur le droit de gestion opérationnelle ;
• acquis au détriment des fonds alloués par le fondateur, ou des revenus d'activités rémunérées.

4. Autres informations requises par le fondateur.

partie tabulaire

Dans la partie tabulaire du Plan FCD, indiquez :

• indicateurs condition financière institutions (sur les actifs non financiers et financiers, sur les passifs);
• indicateurs prévus pour les recettes et les paiements de l'institution.

Un exemple d'élaboration d'un plan pour les activités financières et économiques d'une institution pour 2018

Comment remplir les reçus et les paiements

La forme d'un tableau avec des indicateurs pour les recettes et les paiements est donnée au paragraphe 8 des exigences approuvées par l'arrêté n ° 81n. Le fondateur peut compléter la forme avec des lignes et des colonnes, mais la structure générale du tableau doit être conservée.

Si le PFCD est préparé par une subdivision structurelle distincte d'une institution, le responsable de la subdivision forme des informations sur les subventions (colonnes 5, 6, 7) à partir des données fournies par l'institution.

Si un établissement reçoit des subventions ciblées ou des subventions pour investissements en capital, les données des indicateurs prévus pour les recettes doivent être conformes à l'Information sur les opérations avec subventions ciblées (f. 0501016).

Calculez les informations sur les revenus des activités génératrices de revenus (colonnes 9, 10) en fonction du volume de services ou de travail que l'institution prévoit de fournir et de leur coût estimé. Si, au cours de l'année, l'établissement reçoit des revenus qui ne sont pas inclus dans le CFP, apportez des modifications au régime.

Le formulaire PFHD, qui est approuvé par le fondateur, peut fournir des informations détaillées sur la ligne 120 "revenus de prestations de services, travaux" dans le cadre de services municipaux individuels.

Apporter des modifications au plan FCD si des revenus ou des dépenses imprévus apparaissent ou changent rendez-vous programmés. Par exemple, une institution prévoyait uniquement des revenus sous le code 131 « Revenus provenant de la prestation de services rémunérés (travaux) », et en milieu d'année, les revenus apparaissaient sous les codes 143 « Revenus indemnité d'assurance des compagnies d'assurances" et 189 "Autres revenus"...

Indicateurs sur les recettes et les paiements

Former des indicateurs planifiés pour les recettes dans le cadre de:

• subventions pour l'exécution des tâches de l'État;
• subventions ciblées;
• subventions pour les investissements en capital;
• subventions :
• le produit de la prestation de services (exécution de travaux) pour les principaux types d'activités que les établissements fournissent contre rémunération ;
• les revenus des activités génératrices de revenus ;
• produit de la vente de titres.

Veuillez indiquer à titre de référence :

• les montants des obligations publiques envers les citoyens, les pouvoirs à remplir qui sont transférés à une institution (subdivision);
• le volume des investissements budgétaires sous l'autorité de l'Etat client ;
• fonds reçus à la disposition temporaire de l'établissement (subdivision).

Formulaire de données sur les subventions, les subventions sous forme de subventions, les investissements budgétaires et les obligations publiques, en tenant compte des montants par départements sur la base des informations du fondateur. Et les divisions compilent ces données à partir des informations du siège.

Formulaire de données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction de la portée prévue des travaux (services) et du coût de leur mise en œuvre.

Cette procédure est établie dans les clauses 8.1, 10 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'ont pas été pris en compte dans le Plan FCD, apportez-y des modifications.

Si le fondateur a décidé de retourner le solde de la subvention cible au budget, indiquez le montant du retour dans la section des indicateurs prévus pour les recettes sur une ligne séparée avec un signe moins (lettre du ministère des Finances de Russie du 24 janvier 2013 n ° 02-06-10 / 225).

La réception des recettes par les institutions budgétaires et autonomes est reflétée dans la comptabilité. Pour plus d'informations sur la prise en compte des subventions, subventions et investissements budgétaires, consultez les recommandations.

Si le fondateur a décidé de restituer le solde de la subvention cible au budget, indiquez le montant du retour dans la section des indicateurs prévus pour les recettes sur une ligne distincte avec un signe moins (lettre du ministère des Finances de la Russie datée de janvier 24, 2013 n° 02-06-10/225).

Indicateurs de paiements prévus formulaire dans le cadre des paiements pour les éléments suivants :

• salaires et charges à payer;
• paiements sociaux et autres à la population;
• taxes, frais et autres paiements ;
• transferts gratuits aux organisations;
• autres dépenses;
• achat de biens, travaux, services. Dans ce cas, les indicateurs prévus doivent être égaux aux indicateurs du tableau des paiements pour l'achat.

En collaboration avec le projet PFHD, fournir au fondateur les calculs des indicateurs prévus pour les paiements. Le mode de paiement est proposé à l'annexe 2 des exigences approuvées par l'arrêté n ° 81n.

Faire des justifications dans le cadre des paiements indiqués dans le tableau selon les indicateurs prévus, séparément par sources de financement.

Effectuez des calculs pour les paiements de subventions, en tenant compte :

• coûts standards approuvé par les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie et des collectivités locales ;
• GOST, SNiP, SanPiN, normes et ordonnances ;
• la procédure de fourniture de services publics ou municipaux, qui a été approuvée par le fondateur.

Comment remplir un tableau sur les paiements pour l'achat de biens, travaux, services

Spécifiez les montants de paiement séparément pour les achats en vertu de la loi du 05/04/2013 n° 44-FZ et de la loi du 18/07/2011 n° 223-FZ pour les contrats qui :

• conclu avant le début de l'exercice et sera payé dans l'année prévue ;
• prévoient d'entrer dans le PFCD au cours de l'exercice financier concerné.

Dans le même temps, le montant total des achats de l'année prévue doit correspondre aux indicateurs prévus pour les paiements.

Comment remplir les informations sur les fonds à la disposition temporaire de l'institution

Remplissez le tableau avec les indicateurs prévus des fonds mis temporairement à la disposition de l'institution ou de l'unité, si cela est prévu par la procédure de formation du PFCD. Dans ce cas, les données sur ces fonds ne doivent pas être indiquées dans les informations de référence.

Dans le tableau, indiquez le montant du solde des fonds au début et à la fin de l'année prévue, si le fondateur a décidé de refléter ces indicateurs au stade de la formation du projet PFCD. Si aucune décision n'a été prise, indiquez les soldes réels après la fin de l'exercice comptable.

Comment préparer les informations de base

Fournissez des informations de référence si l'établissement :

• exerce des pouvoirs d'autorité au nom d'une autorité publique ou d'une collectivité locale ;
• fournit au fondateur des informations sur la disponibilité des fonds en disposition temporaire.

Pour cela, précisez :

• le montant total des obligations publiques envers les citoyens, dont les pouvoirs d'exécution sont transférés à l'institution (subdivision);
• le volume des investissements budgétaires sous l'autorité de l'État ou du client municipal, les fonds que l'institution ou la division a reçus pour cession temporaire.

Faire partie

Dans la partie formelle du PFCD, indiquez les informations sur les fonctionnaires qui sont responsables de son contenu :

• chef d'établissement ou de département;
• un comptable, le chef du service économique et financier ou une autre personne habilitée par le chef ;
• l'exécuteur qui a préparé le document.

Exemple. L'institution budgétaire "Université" fournit des services d'enseignement professionnel supérieur.

Sur la base des informations fournies par le fondateur, ainsi qu'en tenant compte des indicateurs de performance prévus pour le prochain exercice, le service économique de "l'Université" a élaboré le Plan FCD pour 2018. Le plan FCD a été soumis au fondateur pour approbation.

Comment élaborer et modifier le plan FCD pour 2017

Rédacteur en chef du référentiel « Economics of LPU »

Le plan FCD est compilé par les institutions budgétaires et autonomes afin de résumer les informations sur les revenus attendus et les dépenses prévues. Dans cette recommandation, nous examinerons comment établir ou modifier un plan FCD.

Les principaux changements dans la formation du plan FCD pour 2017

Lors de l'élaboration du plan FCD pour 2017, tenez compte des modifications apportées par le ministère des Finances de la Russie à l'ordonnance n ° 81n.

Le changement principal : au projet de plan FCD pour 2017, il est nécessaire de joindre des justifications ou des calculs d'indicateurs prévus qui ont servi à sa formation.

Cette année, l'économiste doit étayer les indicateurs du projet de plan FCD pour 2017 et la période de planification. Présentez les informations au fondateur dans des tableaux. Remplissez-les séparément par code de sécurité financière pour les frais suivants :

- frais de personnel;

– le paiement des taxes, redevances et autres paiements ;

- Coûts d'approvisionnement.

Le ministère de la Santé de la Russie a approuvé la forme de ces tableaux dans l'annexe à l'ordonnance n ° 81n. Attention : le fondateur peut modifier leur format. Par exemple, entrez de nouvelles colonnes, lignes, détails supplémentaires et indicateurs. Si des coûts ne sont pas inclus dans le plan FCD, ne remplissez pas le tableau pour eux.

Exemple: Calcul (justification) des dépenses pour le paiement de la taxe foncière

Comment remplir le plan FHD

Le régime FCD est composé d'institutions autonomes et budgétaires (alinéa 6, alinéa 3.3, article 32 de la loi du 12 janvier 1996, alinéa 7, partie 13, article 2 de la loi du 3 novembre 2006).

Le ministère des Finances de la Russie a approuvé les exigences uniformes pour le plan de FCD (arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n).

Établir le plan FCD de la manière et sous la forme que le fondateur établit. Caractéristiques pour subdivisions séparéeségalement déterminé par le fondateur. Ceci est indiqué aux paragraphes 2, 4, 16 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n et au paragraphe 2 de la lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 février 2012 N° 02-03-09 / 429.

Établir un plan FCD pour les périodes telles qu'approuvées par la loi (décision) de finances :

– exercice social – pendant un an ;

- exercice financier et période de planification - pour l'année suivante et la période de planification.

Le fondateur, dans sa propre ordonnance, a le droit de fournir des précisions supplémentaires sur les indicateurs du Plan FCD. Par exemple, par intervalle de temps ou par type de soins médicaux.

Pour établir un Plan FCD pour 2017, saisissez les indicateurs et les informations dans des tableaux séparés. Ainsi, dans le tableau 1, incluez des indicateurs de situation financière. Dans le tableau 2, inclure des indicateurs sur les recettes et les paiements. Dans le même temps, indiquez les paiements pour les coûts d'achat de biens, de travaux et de services dans un tableau séparé 2.1. Refléter les informations sur les fonds à la disposition temporaire de l'institution dans le tableau 3. Inclure les informations de référence dans le tableau 4.

Le plan FCD se compose d'un en-tête, de parties de contenu et de mise en forme. Refléter les données dans la partie tabulaire en roubles avec une précision de la deuxième décimale après la virgule (clause 4 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 01.01.01 n ° 81n).

entête

Dans l'en-tête du Plan FCD, indiquez :

- dans la rubrique « APPROUVÉ » : la fonction de la personne habilitée à approuver le plan, sa signature accompagnée d'un relevé de notes et la date. La date limite d'approbation du plan FCD est fixée par le fondateur (lettre du ministère des Finances de Russie du 22 octobre 2013 n ° 12-08-06 / 44036);

- la date d'établissement du document ;

- nom de l'établissement ;

- le nom de la subdivision, si le Plan FCD est une subdivision ;

- nom du fondateur ;

- détails supplémentaires identifiant l'institution (subdivision): adresse de l'emplacement réel, TIN, KPP;

– exercice financier (exercice financier et période de planification);

Ces règles sont établies par la clause 8 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 01.01.01 n ° 81n.

Comment remplir les reçus et les paiements

Remplissez les indicateurs du plan FCD pour les recettes et les paiements au stade où le ministère des Finances de la Russie établit le projet de budget pour l'exercice suivant (période planifiée). La base de préparation est l'information du fondateur sur les volumes prévus d'obligations de dépenses:

- des subventions ciblées ;

– les investissements budgétaires sous l'autorité du maître d'ouvrage de l'Etat.

Après l'approbation de la loi (décision) de finances, préciser les indicateurs du Plan FCD.

Chiffres d'admission

Former des indicateurs planifiés pour les recettes dans le cadre de:

- des subventions pour l'exécution des tâches de l'État ;

- des subventions ciblées ;

– les aides sous forme de subventions, y compris celles accordées en fonction des résultats d'un concours ;

– les revenus des activités génératrices de revenus.

Formulaire de données sur les subventions, les subventions sous forme de subventions et les investissements budgétaires, en tenant compte des montants par départements sur la base des informations du fondateur. Et les divisions compilent ces données à partir des informations du siège.

Formulaire de données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction de la portée prévue des travaux (services) et du coût de leur mise en œuvre.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'ont pas été pris en compte dans le Plan FCD, alors apportez-y des modifications.

Si le fondateur a décidé de restituer le solde de la subvention cible au budget, indiquez le montant du retour dans la section des indicateurs prévus pour les recettes sur une ligne distincte avec un signe moins (lettre du ministère des Finances de la Russie datée de janvier 24, 2013 n° 02-06-10/225).

Indicateurs de paiement

Former les indicateurs prévus pour les paiements dans le cadre des paiements qui sont destinés à :

- pour les avantages sociaux et la paie ;

– les paiements sociaux et autres à la population ;

– taxes, redevances et autres paiements ;

– les transferts à titre gratuit aux organisations ;

- autres dépenses;

– achat de biens, travaux, services.

Détaillez le montant total des dépenses pour l'achat de biens, travaux, services dans le tableau conformément à la loi. Et si vous effectuez des achats conformément à la loi, alors en termes d'achats.

Former les montants prévus des paiements en tenant compte des coûts standard. Pour les fédéraux, la procédure de calcul est établie par le gouvernement de la Fédération de Russie. Et les valeurs des normes sont fondatrices (clause 14 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 juin 2015 n ° 000).

Sur le terrain, la procédure de calcul est approuvée par les autorités des sujets et l'administration locale.

Dans le même temps, rien dans la législation n'indique que les volumes de paiements prévus doivent strictement correspondre en termes de volume et d'objet aux coûts standard. Par conséquent, les institutions déterminent de manière indépendante le montant des paiements dans les limites montant total subventions gouvernementales. En particulier, ils redistribuent les fonds par types de dépenses, et parallèlement, les indicateurs du Plan FCD doivent être clarifiés.

Si une institution réaffecte des fonds de subvention en raison d'économies, faites attention à ce que vous voulez les dépenser. Ainsi, le ministère des Finances de la Russie admet la possibilité de dépenser les fonds économisés de subventions en paiements aux employés (indemnités de déplacement, primes, etc.) ou, par exemple, en paiement montant forfaitaire un étudiant orphelin au cours des dernières années.

Ceci est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 30 décembre 2014 n ° 02-07-10 / 69030, du 17 octobre 2014 n ° 02-05-10 / 52622, du 29 janvier 2013 n °. 02-13-06/293, 8 octobre 2012 n° 02-13-06/4132, 12 juillet 2012 n° 02-13-06/2701.

Attention: les termes de l'accord sur la mission de l'État déterminent les indicateurs de volume et de qualité des services. Si les institutions budgétaires et autonomes n'atteignent pas les indicateurs requis, elles encourent une responsabilité administrative pour violation des conditions d'octroi de subventions (lettre du ministère des Finances de la Russie du 8 octobre 2012 n ° 02-13-06 / 4132). Par conséquent, si les paiements prévus de l'institution dépassent le montant des coûts standard, évaluez si cela entraînera des violations.

Si au cours de l'année les besoins de l'établissement en biens (travaux, services) ont changé, ainsi que d'autres dépenses imprévues, apporter des modifications au Plan FCD.

Sur une base trimestrielle, dans le cadre des états financiers, les institutions budgétaires et autonomes soumettent au fondateur un rapport sur la mise en œuvre du Plan FCD.

Faire partie

La partie formelle du Plan FCD doit contenir les signatures des responsables responsables de son contenu :

– le chef d'établissement ou de sous-division (personne autorisée par lui) ;

– le chef du service économique et financier ou une autre personne mandatée par le chef ;

- l'exécuteur de l'acte.

Qui approuve le plan FHD

Les institutions budgétaires et autonomes ont des différences dans la procédure d'approbation du plan FCD.

Le plan FCD est formé par l'institution budgétaire et soumis au fondateur pour son approbation. Mais par ordonnance, le fondateur a le droit de donner une telle autorité au chef d'une institution budgétaire.

Un établissement autonome soumet le Plan FCD à l'examen du Conseil de Surveillance qui émet un avis sur la base des résultats. L'institution en adresse une copie au fondateur pour examen. Et puis, compte tenu de la conclusion du Conseil de Surveillance, le Plan FCD est approuvé par le responsable de l'établissement.

Le plan FCD de l'unité, y compris la prise en compte des changements, est approuvé par le chef de l'institution budgétaire (autonome). De plus, il est nécessaire d'approuver le Plan FCD dans le délai fixé par le fondateur.

Quand apporter des modifications au plan FCD

Pour apporter des modifications au plan FCD, faites nouveau plan FHD. Les nouveaux indicateurs ne doivent pas contredire les indicateurs en termes de opérations en espèces pour les paiements effectués avant les modifications.

Évolution des indicateurs d'inscription et de sortie

Quand devez-vous apporter des modifications ? Faites-le si l'établissement a des revenus ou des dépenses imprévus au cours de l'année. En particulier, apportez des modifications à :

dans les indicateurs de revenu, s'ils sont reçus :

– paiement d'assurance sous OSAGO ou CASCO à la suite d'un accident avec la voiture de l'établissement;

- remboursement des dépenses que l'institution a effectuées antérieurement (par exemple, remboursement des congés de maladie, du bureau d'enregistrement et d'enrôlement militaire pendant la formation militaire);

en chiffres de dépenses si :

- les besoins de l'institution en biens, travaux ou services ont changé. Par exemple, si les coûts de l'institution ont augmenté ou diminué ;

- a été formé des économies à la suite de la mise en œuvre de la tâche de l'État. Dans ce cas, réaffectez ces fonds à d'autres paiements, selon les besoins de l'établissement.

Attention: Lorsque vous établissez le plan FHD, essayez de prendre en compte tous les revenus attendus et de planifier les dépenses de l'établissement au cours de l'année à venir.

Notre entreprise travaille avec des agences gouvernementales depuis de nombreuses années. Souvent, dans ce sens, les clients ont des situations et des tâches intéressantes, et nous devons rechercher, et parfois même développer des solutions non standard.

Il n'y a pas si longtemps, un client du secteur public nous a contacté avec un problème douloureux lié à modifications du plan d'activité économique et financière (PFEP) en 2017. Commençant à chercher une solution, nous nous sommes rendu compte que ce problème est pertinent pour bon nombre de nos clients du secteur public. Nous avons donc décidé de consacrer un sujet de blog entier à ce problème. Nous espérons que vous trouverez ces informations utiles.

Pour référence

Le plan d'activité économique et financier est un document interne important de toute institution publique, sur la base de laquelle il est construit activités financières. PFCD est utilisé pour planifier et réaliser les revenus et les dépenses. La nécessité pour chaque institution budgétaire d'élaborer le PFCD et ses principales dispositions sont inscrites dans le projet de loi du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n. Le 29 août 2016, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a publié l'ordonnance n° 142. L'amendement introduit un certain nombre de changements importants en train d'élaborer un plan pour le FCD d'une institution budgétaire pour 2017.

Qu'est-ce qui a changé au PFCD en 2017 ?

Désormais, en plus du rapport lui-même, il est obligatoire de fournir les calculs des indicateurs de paiement prévus au PFHD. Les sections de coût doivent être détaillées. Ils doivent inclure des informations supplémentaires :

• sur les revenus et dépenses pour chaque type de financement ;
• sur les achats futurs ;
• à propos de ciblé en espèces pour les projets de construction d'immobilisations.

Selon les nouvelles règles, chaque indicateur du plan FCD de l'établissement, jusqu'au chiffre, doit être justifié. Des justificatifs détaillés sont requis pour les types de dépenses suivants :

• rémunération des employés;
• les indemnités de déplacement ;
• cotisations à l'assurance obligatoire;
• taxes et frais ;
• achats de biens et autres.

Quelles difficultés sont apparues dans le travail du client en rapport avec les nouvelles modifications ?

De nouvelles exigences ont considérablement compliqué le processus d'élaboration d'un plan FCD pour une institution cliente. Les spécialistes de l'organisation doivent désormais saisir et traiter un nombre d'indicateurs beaucoup plus important. Les inspections par les autorités réglementaires sont de plus en plus approfondies. Toute erreur dans les calculs peut entraîner des amendes et des problèmes.

Comment être?

Bien sûr, vous pouvez faire tous les calculs dans Excel. Mais c'est long et là gros risque faire des erreurs, car vous devez saisir manuellement une grande quantité de données. Il était important pour le client que tous les travaux soient effectués en 1C. Nous avions besoin de trouver solution efficace, qui tiendra compte de toutes les nouveautés de la législation et disposera de larges possibilités d'élaboration et de suivi du plan FCD de l'institution cliente.

Tout d'abord, nous avons considéré la configuration « Budgétisation. Supplément à « 1C : Service comptable d'un établissement public 8 éd. 1.0". Mais le système ne correspondait pas aux besoins du client. Toutes les organisations sont uniques à leur manière, et cette solution est optimale pour un autre client. Nous considérons un cas spécifique de la pratique.

Regardons un exemple du fonctionnement du programme.

1. Le client devait établir un plan des revenus et des dépenses de l'institution sur la base de sections analytiques étendues.

C'est facile à faire en utilisant le répertoire Articles personnalisé du programme. Dans le système, vous pouvez générer des estimations dans le contexte des analystes nécessaires et en tenant compte des spécificités de l'institution. (Fig. 1)

Image 1

2. L'organisation avait également besoin de collecter des informations sur les dépenses prévues et les revenus divisions structurelles. Comment faire?

Nous utilisons le document "Demande de dépense" pour établir un plan pour le FCD de l'établissement pour 2017. La figure 2 montre comment la planification ascendante est organisée. L'application est consolidée à partir des divisions finales dans le plan général du FCD de l'institution pour la formation des limites.

Figure 2

3. À l'aide du module, vous pouvez contrôler l'exécution en espèces des obligations en vertu de l'estimation.

Nous avons fourni le rapport "Passifs et performances". Il s'agit d'un mécanisme unique capable de générer des données sur plusieurs sections d'indicateurs analytiques. Avec lui, vous pouvez obtenir des informations à jour sur les performances engagements pris. (Fig. 3)

figure 3

Le rapport Contrats et engagements est également disponible. Il vous permet d'obtenir un rapport sommaire sur les contrats et obligations de l'établissement regroupés par ARC, QEC et le contrat, indiquant le montant du contrat et le montant de l'obligation. Forme générale du rapport Contrats et Engagements est présenté en Figure 4 :

Figure 4

4. La fonctionnalité de la solution vous permet d'organiser le contrôle des revenus et dépenses réels de l'institution dans le cadre de ses services.

Il est possible de répartir les données du plan FCD de l'établissement par domaines d'activité, sources de financement et dans le cadre d'une unité spécifique. Cela vous permettra de suivre rapidement les informations sur les revenus et les dépenses d'une unité particulière. (Fig. 5)

Figure 5

Résultat

Désormais, il est nécessaire de saisir et de traiter une quantité de données beaucoup plus importante dans le PFCD pour 2017. Les inspections par les autorités réglementaires deviendront plus approfondies. Mais ne paniquez pas et n'abandonnez pas, car tout changement mène au mieux. Les nouvelles exigences visent à améliorer la qualité de la planification financière dans l'industrie. Et s'il n'y a pas de solution toute faite au problème, on peut toujours en inventer une. Ou, dans le langage des programmeurs, développer.

Si vous avez besoin d'un module pour "1C : Comptabilité d'une institution publique" ou si vous avez des questions sur le travail avec "1C", vous pouvez toujours nous contacter.

Exigences générales aux règles d'élaboration et d'approbation du plan FCD d'une institution publique (municipale), sa composition et sa forme sont régies par Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n°. №81Н"Sur les exigences du plan d'activités financières et économiques des institutions publiques (municipales)"

En août de cette année, d'autres modifications ont été apportées à l'ordonnance 81Н. L'heure de la préparation du Plan FCD pour 2019 approche à grands pas, êtes-vous prêt à répondre aux nouvelles exigences des changements apportés ?

Qu'est ce qui a changé?

Le volume

PFCD est devenu plus grand. Contrairement aux exigences actuelles pour la formation d'un rapport, à partir de 2017, le PFCD doit en outre contenir les informations détaillées suivantes sur :

• revenus et dépenses par type de soutien financier
• justification des dépenses pour chaque type de garantie financière et type de dépense (18 formulaires de l'annexe 2)
• achats pour la période prévue
• fonds cibles dans le cadre de projets de construction d'immobilisations

Les nouvelles exigences compliquent considérablement le processus de formation d'un plan FCD. Nouvelle forme Le plan FHD nécessite la saisie et le traitement d'un nombre significativement plus important d'indicateurs financiers.

Raisonnement

L'idée principale des changements est chaque indicateur du plan FCD, chaque chiffre doit maintenant être justifié. Des justifications sont requises pour des types de dépenses clés tels que les paiements au personnel, les primes d'assurance, les taxes et les frais, les achats et autres.

La nouvelle exigence implique une nouvelle méthodologie, dans laquelle tous les calculs intermédiaires sont conservés sous une forme compréhensible et peuvent être utilisés pour justifier les indicateurs du plan.

planifier pour de vrai

Le sens des changements est d'améliorer la qualité de la planification financière des institutions de l'État. Dans le même temps, le niveau contrôle financier par les autorités de régulation.

À cet égard, la responsabilité de l'établissement dans l'élaboration du plan est accrue. Le PFCD est le document principal sur la base duquel les activités financières de l'institution sont menées. Par conséquent, il est extrêmement important de prendre en compte toutes les nuances au stade de la planification afin d'éviter les malentendus et les problèmes.

Notons les principales évolutions récentes des conditions d'établissement d'un plan FCD.

Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 24 septembre 2015 n° 140n (tel que modifié par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 décembre 2015 N 201n) :

• des éclaircissements ont été apportés sur le fait que le Plan est établi sur une base de trésorerie en roubles avec une précision de deux décimales
• la liste des tableaux et les exigences relatives à leur contenu ont été précisées
• une norme supplémentaire a été introduite pour détailler la situation financière dans le tableau 1 "Indicateurs de la situation financière d'un établissement (subdivision)"
• une règle supplémentaire a été introduite sur la divulgation des sources de revenus (par type de sécurité financière) et des paiements par type de dépenses dans le tableau 2 "Indicateurs de recettes et de paiements d'un établissement (subdivision)"
• dans le tableau 2 "Indicateurs sur les recettes et les paiements d'une institution (subdivision)" nom de la colonne "code de classification des opérations du secteur contrôlé par le gouvernement" a été remplacé par " code par classement budgétaire Fédération Russe"
• une modification a été apportée aux conditions d'approbation du plan FCD - le plan est approuvé par le chef de l'institution budgétaire de l'État (municipal), sauf indication contraire de l'organe exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur

Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 août 2016 n° 142n :

• le nom de la source de revenus et des paiements au titre de la subvention pour l'accomplissement de la tâche de l'État a été clarifié, indiquant les niveaux du budget (de budget fédéral, le budget du sujet du budget (local) de la Fédération de Russie)
• une source de revenu a été ajoutée dans le tableau 2 "subvention pour le soutien financier de la tâche de l'Etat de la FFOMS"
• Il a été précisé que les subventions comprennent non seulement les subventions du budget au titre des types de dépenses 613 et 623, mais également les subventions accordées par des particuliers et entités juridiques, y compris organisations internationales et gouvernements étrangers
• une norme supplémentaire a été introduite lors de la soumission du plan pour approbation pour joindre les justifications (calculs) des indicateurs prévus pour les paiements utilisés dans la formation du plan en utilisant les normes de ressources humaines, matérielles et techniques. Depuis 2017, il faut fournir 18 formulaires de calcul (justification) des dépenses, à savoir :

Comment former un PFCD en 2019 ?

Les modifications du formulaire de déclaration entraînent souvent des difficultés de compréhension et d'interprétation par les spécialistes des services de planification, ce qui s'accompagne souvent d'erreurs dans le plan FCD et d'une augmentation du temps pour sa préparation………………………………… ……………………… ……………………………………………………………….. Lire la suite L'avis de notre expert sur l'évolution du PFCD pour 2017 dans la Comptabilité Budgétaire magazine

Regardez le webinaire "Formation de PFCD en 2017"

Les changements dans la forme des rapports entraînent souvent des difficultés de compréhension et d'interprétation par les spécialistes des services de planification, ce qui s'accompagne souvent d'erreurs dans le plan FCD et d'une augmentation du temps de préparation. Comprenant cela, nous avons développé un service électronique accessible qui vous aidera à préparer le plan FCD à l'avance, de haute qualité et conformément aux exigences actuelles de la loi.

AVANTAGES DE "PFCD-2019" SUR LA BASE D'ES "RAMZES"

POLYVALENT

"RAMSES 2.0 PFCD - 2019" est un outil pratique pour résoudre tous les problèmes de planification financière

RESPECT PLEIN DES EXIGENCES DE LA LOI

Toutes les fonctions et tous les formulaires implémentés dans le système sont toujours pertinents et correspondent aux actes juridiques

"RAMSES 2.0 PFHD-2019" FACILE À UTILISER

INTÉGRATION AVEC D'AUTRES SYSTÈMES ET SERVICES

CONFIGURATION FLEXIBLE

Dans "RAMSES 2.0 PFCD - 2019" vous pouvez personnaliser les formulaires PFCD en fonction des spécificités adoptées au niveau régional ou dans votre département

MULTIVERSION

"RAMSES 2.0 PFHD - 2019" permettra de générer plusieurs versions de budgets (optimiste, pessimiste, avec ou sans activités planifiées)

CAPACITÉ D'ANALYSER ET DE SURVEILLER LES DONNÉES

Le système vous permet de analyse comparative versions du plan, y compris sous forme graphique. De plus, un suivi trimestriel de la mise en œuvre effective du plan peut être effectué.

DES DÉTAILS

Le système vous permet de détailler chaque indicateur par poste de revenu / dépense, de sorte que vous puissiez toujours répondre à la question - à quoi correspond le montant spécifié

LE PRIX

Le coût de RAMSES 2.0 PFHD - 2019 est comparable au paiement des services de consultants pour 1C. Dans le même temps, en plus du service électronique lui-même, vous bénéficiez d'une assistance 24 heures sur 24 de la part de nos spécialistes.

MOBILITÉ

Pas besoin d'acheter des logiciels et du matériel coûteux. Vous pouvez travailler sur le forfait n'importe où et depuis n'importe quel appareil disposant d'un accès Internet : désormais vos données ne seront plus « perdues » ou « perdues » !

INTERFACE DE SERVICE ÉLECTRONIQUE RAMZES 2.0 PFHD - 2019

Si plusieurs institutions du même département sont connectées au service, il est possible de recevoir des rapports consolidés pour le département, ainsi que de passer à la version complète de RAMSES 2.0 PLANIFICATION NORMATIVE avec la possibilité de générer des affectations d'état, de calculer des normes pour la fourniture de services publics, la préparation d'OBAS, etc.

ARTICLES et DOCUMENTATION

Mode d'emploi

Vous pouvez également consulter Fonctionnalité service en téléchargeant le MANUEL D'UTILISATION "RAMZES.PFHD-2019" sur le lien :

RAMSEC SOLUTION 2.0 PFCD - 2019" POUR VOUS si :

• Travaillez-vous dans un budget ou établissement autonome avec un effectif nombreux
• Votre institution dispose d'un service de planification et d'économie ou d'un service comptable distinct, et il existe également des postes à temps plein d'économiste et / ou de comptable
• L'institution où vous travaillez dispose de différentes sources et types de soutien financier
• Vous souhaitez optimiser votre travail et réduire le temps de préparation des rapports
• Il est vraiment important pour vous de mener à bien le processus de planification avec une qualité et une efficacité élevées, ainsi que de faire les ajustements nécessaires à temps et de surveiller la mise en œuvre des principaux indicateurs du plan.

LISTE DE PRIX

pour l'utilisation du service web "RAMZES.PFHD-2019"

* - Soutien technique implique la disponibilité de la fonctionnalité de service 24h/24 et 7j/7 (sauf 02h00-04h00 heure de Moscou) 7 jours sur 7, ainsi que l'élimination rapide des pannes techniques.

** - Conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n°. N ° 81N "Sur les exigences du plan d'activités financières et économiques des institutions publiques (municipales)", ainsi que de la prise en compte des modifications des exigences d'élaboration d'un plan d'activités financières et économiques, approuvées par arrêtés du ministère des Finances de la Russie n° 140n et n° 142n.