Déduction fiscale pour l'appartement. Déduction immobilière Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction

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Que s'est il passé déduction foncière lors de l'achat d'un appartement en 2015?

L'impôt explique :

En 2015, comme en 2014, les soi-disant « nouvelles règles » sont en vigueur. Ils consistent dans le fait que :

• La déduction est réutilisable (mais il y a une limite de 2 millions de roubles)
• La déduction est calculée non pas pour le bien, mais pour le contribuable. C'est-à-dire que le mari et la femme peuvent bénéficier d'une déduction pour le même appartement, de 2 millions de roubles chacun (naturellement, si les deux ont des revenus et ont payé des impôts qui peuvent être remboursés).
• Déduction pour intérêts hypothécaires est de 3 millions de roubles (auparavant, cette limite n'était pas).

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Si vous êtes salarié, vous payez régulièrement à l'Etat d'année en année impôt sur le revenu et en même temps n'ont pas encore exercé leur droit de recevoir remise sur les impôts lors de l'achat d'un appartement, de la construction d'une maison et de la compensation des intérêts sur une hypothèque, vous devez absolument lire cet article du début à la fin.

Votre droit à déduction fiscale est garanti par la loi et décrit en détail à l'article 220 Code fiscal RF, ainsi que seront expliqués en détail et avec des exemples spécifiques par notre avocat de premier plan.

Aujourd'hui, nous allons vous parler de toutes les subtilités de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, en tenant compte de tous les changements de la législation pour 2020, ainsi que d'expliquer en détail à qui, quand, combien et comment vous pouvez obtenir un remboursement pour l'achat d'un appartement.

Si vous avez des questions spécifiques à ce sujet, notre avocat en ligne est prêt à vous conseiller rapidement et gratuitement directement sur le site. Posez simplement votre question dans le formulaire contextuel et attendez une réponse. Cela vous aidera à comprendre plus rapidement et plus clairement vos droits à déduction fiscale.

Le plus questions fréquentes, auxquels nos avocats sont confrontés, sont : qui et combien de fois peut obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Nous répondons:

Tout citoyen de la Fédération de Russie officiellement employé a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, pour laquelle l'employeur prélève sur son emploi un impôt sur le revenu de 13% sur une base mensuelle. Dans le même montant (13%), un citoyen peut restituer de l'argent de l'immobilier acheté, ou plutôt, dans les cas suivants:

1. Achat direct de logement (appartement, maison, chambre) ;
2. Construire votre propre maison;
3. Tous les frais de réparation et de décoration d'une propriété résidentielle nouvellement construite (l'essentiel est de conserver tous les reçus);
4. Vous avez également le droit de restituer l'argent pour le paiement des intérêts sur le prêt hypothécaire.

Qui ne pourra pas récupérer l'argent ?

Il ne sera pas possible de rembourser l'impôt sur le revenu pour l'achat d'un appartement si :

• Vous avez acheté l'appartement avant le 1er janvier 2014 et avez déjà exercé le droit à déduction ;
• Si vous avez acheté un bien immobilier après le 1er janvier 2014, mais que vous avez épuisé votre limite (plus de détails ci-dessous) ;
• Si vous avez acheté un bien à un proche parent (mère, père, fille, fils, frère, sœur) ;
• Si vous n'êtes pas officiellement salarié (et ne payez donc pas d'impôt sur le revenu) ;
• Si votre employeur a participé à l'achat d'un appartement (par exemple, l'entreprise dans laquelle vous travaillez a payé une partie du logement que vous avez acheté) ;
• Si, lors de l'achat d'un appartement, vous avez utilisé programmes gouvernementaux ou des subventions, par exemple le capital maternité.

Combien de fois pouvez-vous bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ?

Dans la réponse à cette question, deux options sont possibles :

• Si votre appartement ou autre immobilier a été acheté avant le 1er janvier 2014, puis selon l'article 220 du Code général des impôts Fédération Russe(paragraphe 27, clause 2, clause 1), vous n'avez le droit d'utiliser la déduction fiscale qu'une seule fois dans votre vie, et peu importe le prix que vous coûtent les mètres carrés. Par exemple, si le logement a été acheté pour 500 000 roubles, alors quantité maximale, sur lequel vous pouvez compter, équivaut à 13 % de 500 000, c'est-à-dire 65 000 roubles. Et c'est tout!
• Si vous avez acheté un logement après le 1er janvier 2014, vous pouvez compter sur un remboursement d'impôt multiple, mais dans la limite de 260 000 roubles, car le montant maximum fixé par l'État pour le remboursement de l'achat d'un bien immobilier est égal à deux millions de roubles. Pour plus de détails sur le montant d'argent qui peut être retourné, ainsi qu'une analyse d'exemples spécifiques, lisez plus loin dans cet article.

Combien d'argent sera retourné?

Alors, à quelle compensation gouvernementale pouvez-vous vous attendre lors de l'achat d'un appartement après le 1er janvier 2014 ? Nous répondons:

Ton limite maximale pour le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement - 2 000 000 de roubles (pour toute la vie). Vous pouvez retourner 13% de ce montant, c'est-à-dire 260 000 roubles et pas plus.

Pour chaque année civile, vous pouvez rembourser un montant égal à votre impôt sur le revenu, que votre employeur verse à l'État pour vous (13 %) pour année de déclaration, dans le même temps, le solde des fonds auxquels vous avez droit ne s'épuise pas et, les années suivantes, vous pourrez également effectuer un remboursement jusqu'à ce que vous atteigniez votre limite.

Mais vous avez le droit de soumettre des déclarations de revenus au bureau des impôts uniquement pour l'année en cours ou pour un maximum de trois années précédentes, mais plus à ce sujet plus tard. Tout d'abord, comprenons enfin le montant de la compensation fiscale sur laquelle vous pouvez compter lors de l'achat d'un appartement. Pour que tout soit finalement et extrêmement clair, analysons deux exemples précis.

Un exemple de calcul de la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement

Exemple 1: Début 2015, vous avez acheté un appartement pour 2 500 000 roubles. Toute l'année, vous avez officiellement travaillé et touché un salaire de 60 000 roubles par mois. Ainsi, début 2016, vous avez le droit de contacter le bureau des impôts de votre lieu de résidence et de rédiger une demande de remboursement du bien acheté. Le maximum auquel vous avez droit dans ce cas est de 13 % de 2.000.000, c'est-à-dire seulement 260 000 roubles. Parce que vos déductions fiscales annuelles pour 2015 s'élevaient à un total de 93 600 roubles (60 000 * 0,13 * 12), alors vous pouvez compter sur exactement le même montant de remboursement (93 600) en 2016. Le reste de l'argent vous sera restitué au cours des années suivantes, si vous êtes toujours officiellement employé. Par exemple, en 2016, vous n'avez officiellement travaillé que pendant trois mois avec un salaire de 20 000 roubles, respectivement, au début de 2017, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale égale à 7 800 roubles (20 000 * 0,13 * 3). Ainsi, pour les années suivantes, vous aurez toujours un montant à restituer égal à 158 600 roubles (260 000 - 93 000 - 7 800).

Exemple 2... Vous avez acheté un appartement d'une valeur de 1 500 000 et avez bénéficié d'une déduction fiscale pour son achat. V dans ce cas vous pouvez compter sur 195 000 roubles (13% de 1 500 000). Mais plus tard, vous avez acheté un autre appartement d'une valeur de 2 000 000 de roubles. En conséquence, conformément à la loi, à partir de cet achat, vous pouvez retourner 65 000 roubles supplémentaires (13% de 500 000), car la limite totale pour le retour est limitée à 2 000 000 de roubles.

Documents requis

Pour récupérer votre impôt sur l'achat d'un appartement, vous devez tout d'abord établir une demande selon le modèle établi et fournir tous les documents énumérés ci-dessous avec copie à votre bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Ainsi, la liste approuvée pour 2020 documents requis pour obtenir une déduction d'impôt foncier est la suivante :

• Copie du passeport ;
• Contrat de vente et d'achat d'appartement + copie ;
• Documents légaux pour l'objet: une copie du certificat d'enregistrement de propriété, ou un acte de transfert de l'appartement en propriété (si l'appartement a été acheté dans un immeuble en construction en vertu d'un accord participation d'équité);
• Copies des documents confirmant le paiement de la propriété achetée (reçus, relevés de virements bancaires, factures, etc.);
• Une copie de votre certificat d'affectation numéro d'identification contribuable (TIN) ;
• Attestation de revenus du lieu de travail sous forme de 2-NDFL;
• Il est également nécessaire de fournir une déclaration de votre revenu annuel sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'année civile écoulée ;
• Une demande dûment remplie pour un remboursement de la déduction fiscale.

En plus de ce qui précède documents obligatoires l'administration fiscale peut également vous demander de remplir des demandes de répartition de la déduction entre époux si vous êtes légalement marié. Ci-dessous, vous pouvez télécharger et vous familiariser avec les exemples de demandes à remplir.

Pour rembourser la déduction fiscale des 3 années précédentes, vous devez également remplir les déclarations pour 2018 et 2017.

Quand présenter les documents et pour quelle période la taxe peut-elle être remboursée ?

Documents de retour taxe de propriété lors de l'achat d'un appartement, vous pouvez, à partir du moment où vous payez intégralement le logement acheté et recevez les documents pour le droit de propriété d'un bien immobilier entre vos mains :

• Certificat d'enregistrement de propriété - en cas d'achat mètres carrés en vertu d'un contrat de vente et d'achat ;
• L'acte de transférer l'appartement en propriété - si le bien immobilier a été acquis dans un immeuble en construction dans le cadre d'un accord de prise de participation.

Aussi dans tes bras en obligatoire tous les documents de paiement doivent être présents confirmant vos dépenses pour le logement acheté.

En règle générale, la présentation des documents pour un remboursement a lieu au début de chaque année civile... Il est préférable de contacter le bureau des impôts à partir de la deuxième quinzaine de janvier (juste après les vacances du Nouvel An).

De plus, si vous avez acheté un appartement il y a plusieurs années, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale pour celui-ci et vous avez le droit de produire une déclaration de revenus pour les trois années précédentes. Celles. par exemple, vous avez acheté un appartement en 2016 et avez oublié d'exercer votre droit à un remboursement d'impôt. Cinq ans plus tard, en 2021, vous avez changé d'avis et vous vous êtes adressé au bureau des impôts avec une déclaration correspondante. Pendant toutes ces cinq années, vous avez travaillé honnêtement et avez eu un revenu officiel, mais vous ne pouvez utiliser vos déductions au trésor que trois ans avant le moment de la demande, après déduction. Dans ce cas, il s'agit de 2020, 2019 et 2018. Si pendant cette période votre impôt sur le revenu total s'avère inférieur au montant du remboursement qui vous est dû (voir le paragraphe « Combien d'argent vous sera remboursé ? »), alors vous pourrez en toute sécurité percevoir le reste du montant les années suivantes.

Procédure de déduction fiscale

Le moyen le plus optimal : l'obtenir vous-même en contactant votre bureau des impôts. Laissez-vous faire un peu de chichi et courez partout pour obtenir des certificats, en les récupérant auprès de différentes autorités, mais au final, la procédure sera beaucoup moins chère que de contacter une entreprise spécialisée.

Si vous ne voulez pas le faire vous-même, ou si vous n'avez tout simplement pas le temps pour cela, alors notre avocat en ligne est prêt à vous donner consultation gratuite, comment vous pouvez considérablement accélérer et simplifier l'ensemble de ce processus.

Pour bénéficier d'une déduction d'impôt foncier en 2020, vous devez remplir une nouvelle déclaration de revenus pour forme établie 3-NDFL et le joindre aux documents collectés (il est également présent dans la liste des documents requis).

Avec les copies, le paquet de documents est remis à l'employé de service. service fiscal, après quoi il les vérifiera pendant un certain temps et, si tout a été fait correctement, vous recevrez bientôt le tant attendu remise... En règle générale, les demandes sont examinées et les décisions sont prises dans un délai de deux à quatre mois.

Comment puis-je obtenir une déduction en espèces de mon employeur?

Vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement sans contacter le bureau des impôts. Ou plutôt, vous n'aurez qu'à vous y rendre une seule fois pour confirmer votre droit à déduction fiscale. Pour ce faire, vous devrez préparer des copies de tous les documents décrits ci-dessus et remplir une demande "sur confirmation du droit du contribuable à bénéficier des déductions fiscales foncières", dont vous pouvez télécharger le formulaire ci-dessous.

Dès réception d'un avis écrit de bureau des impôts confirmant votre droit à déduction (il faut généralement environ 30 jours à l'administration fiscale pour étudier une demande et préparer une décision), vous devez contacter votre employeur direct et lui fournir cet avis de droit à déduction fiscale. À partir du mois où vous avez fourni un tel avis, le service comptable doit facturer votre salaire sans déduction d'impôt sur le revenu.

Notre avocat de service vous conseillera sur la façon de le faire correctement. Posez-lui simplement la question appropriée dans le formulaire contextuel et attendez une réponse.

De plus, si vous avez encore des lacunes dans la compréhension de vos droits et des actions nécessaires pour retourner l'impôt sur le revenu après l'achat d'un appartement, nos experts vous conseilleront en ligne gratuitement.

Calculatrice

Pour connaître le montant de la détaxe sur l'achat d'un appartement en 2020, vous pouvez utiliser notre

Une déduction foncière est une opportunité de récupérer une partie de vos dépenses pour l'achat ou la construction de biens immobiliers (maisons, appartements, terrain avec une maison), de payer des intérêts sur l'emprunt, et sous certaines conditions, vous pouvez également prendre en compte le coût des réparations.

Qui a droit à une déduction foncière ?

La déduction foncière, généralement une déduction lors de l'achat d'un appartement, peut être émise lorsque :

• achat d'un logement et / ou d'un terrain pour le logement (en présence ou après la construction d'un immeuble résidentiel dessus);
• construction de logements;
• remboursement des intérêts sur les prêts hypothécaires.

Quel peut être « l'objet d'achat » ?

L'objet de l'achat (il doit y avoir un certificat de propriété de l'objet ou un acte d'acceptation et de transfert) ne peut être que :

• appartement (chambre) ou partager;
• immeuble d'habitation ou partage de celui-ci ;
• terrain avec catégorie IZHS - individuel construction de logements(l'enregistrement d'un prélèvement n'est possible qu'à partir de l'année d'enregistrement de la propriété de la maison érigée sur ce site) ou de sa quote-part (devenu objet à partir du 1er janvier 2010) ;
• un terrain (ou sa quote-part), sur lequel est déjà implanté un immeuble d'habitation (devenu objet depuis le 1er janvier 2010) ;
• un terrain (ou une quote-part de celui-ci) avec une part de propriété de la maison située sur le terrain (devenu objet depuis le 1er janvier 2010).

La déduction peut être perçue par :

• propriétaire de la maison ;
• le conjoint du propriétaire (sous les conditions : auparavant le conjoint n'a pas utilisé la déduction ; l'achat du logement a eu lieu en mariage : un contrat de mariage n'a pas été conclu, selon lequel le logement n'appartient qu'au propriétaire) ;
• parent d'un enfant mineur / propriétaire (à condition que le parent n'ait pas bénéficié d'une déduction anticipée).

Conseils:

1. Seules les dépenses personnelles sont prises en compte, c'est-à-dire si le paiement a été effectué aux frais d'employeurs ou d'autres personnes, capital maternité, paiements provenant de fonds budget fédéral, les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie et les budgets locaux, la déduction n'est pas due sur ces montants.
2. Lors de l'achat d'une maison à des personnes liées, une déduction n'est pas possible conformément à l'article 105.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
3. Ne sous-estimez pas le montant de la transaction dans le contrat d'achat et de vente, car c'est à partir de ce montant qu'une déduction foncière peut être émise.

Comment calculer la déduction foncière ?

La déduction foncière est calculée à 13 % de :

1. le coût du logement ;
2. dépenses pour :
   • achat de logement (le coût du logement en vertu du contrat);
   • matériaux de construction et de finition (uniquement matériaux de finition pour un appartement et une chambre);
   • paiement des services de construction et de finition;
   • élaboration de la documentation de conception et d'estimation ;
   • le raccordement aux réseaux ou la création de sources autonomes d'électricité, d'eau, de gaz et d'assainissement (uniquement pour un immeuble d'habitation).
3. frais de remboursement des intérêts sur prêt cible(Les dépenses réellement encourues à la fin de l'exercice comptable sont prises en compte).

Conseils:

Tout ce qui n'est pas inclus dans la liste spécifiée ne peut pas être inclus dans le calcul de la déduction fiscale. Les coûts de réaménagement, les coûts d'achat d'appareils de plomberie et d'autres équipements ne sont pas inclus. Si vous les indiquez dans la déclaration, la déduction sera refusée, par conséquent : vous devrez réémettre la déclaration et soumettre à nouveau la déduction.

Déduction foncière maximale

Taille maximum la déduction de la valeur des biens immobiliers en vertu du contrat est de 2 millions de roubles, c'est-à-dire Le contribuable peut restituer un maximum de 260 000 roubles (13% de 2 millions de roubles).
Lors de l'achat d'une propriété avec une hypothèque, une déduction est également prévue pour le coût du paiement des intérêts hypothécaires.

Il existe plusieurs caractéristiques pour obtenir une déduction :

1. L'essence de la déduction fiscale est remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en raison des dépenses engagées, il est donc impossible de restituer pour l'année plus que le montant de l'impôt sur le revenu qui a été retenu pour cette année sur les salaires ou autres revenus imposés à l'impôt des personnes physiques à 13 %, hors dividendes (13 % du montant des revenus de l'année).
2. Le reste de la déduction fiscale n'expire pas, mais est reporté à l'année suivante jusqu'à ce qu'il soit entièrement perçu (les personnes percevant une pension pour quelque raison que ce soit - ont le droit de transférer le reste de la déduction pendant les 3 années précédant l'année où le reste a été formé).
3. Si le bien a été acquis avant le 1er janvier 2014 (le certificat de propriété / d'acceptation a été délivré avant le 1er janvier 2014), alors un particulier peut utiliser le droit à déduction d'un seul objet d'acquisition et uniquement d'un montant n'excédant pas 2 millions de roubles, c'est-à-dire. .e. si la propriété est plus chère que 2 millions de roubles, la déduction ne peut être obtenue qu'à partir de 2 millions de roubles, et si elle est moins chère - du coût réel (1 objet d'acquisition, que vous ayez atteint ou non le montant maximum de 2 millions de roubles ou non), si la déduction du coût du paiement des intérêts d'un prêt (hypothèque) n'est pas limitée.
4. La déduction foncière à partir de 2014 est calculée différemment. Si la propriété a été acquise après le 1er janvier 2014 (le certificat de propriété / d'acceptation a été délivré après le 1er janvier 2014), alors un particulier peut exercer le droit de déduire d'un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles, et le nombre d'objets d'acquisition n'est pas limité (physique une personne peut recevoir une déduction jusqu'à ce que la valeur totale des objets acquis atteigne 2 millions de roubles). La déduction du coût du paiement des intérêts d'un prêt, dont l'accord a été conclu après le 1er janvier 2014, est limitée à 3 millions de roubles, c'est-à-dire 390 000 roubles est le montant maximum pouvant être obtenu à partir des intérêts hypothécaires.

Quand pouvez-vous demander une déduction après achat d'une maison?

Vous pouvez demander une déduction dans l'année qui suit celle de l'obtention du droit à la déduction foncière (par l'intermédiaire de l'administration fiscale).

Le droit à déduction naît :

1. à partir de l'année d'enregistrement de la propriété lors de l'achat d'un bien immobilier dans le cadre d'un compromis de vente;
2. à partir de l'année de signature du certificat de réception lors de l'achat d'une maison dans le cadre d'un contrat de prise de participation dans la construction, coopérative d'habitation. Selon la Lettre du Ministère des Finances du 29 mars 2018 n° 03-04-05 / 20082

Si le logement a été acheté à tempérament, c'est-à-dire les particularités de l'obtention d'une déduction selon l'année de naissance du droit à déduction, qui sont apparues dans le cadre des évolutions de la législation fiscale du 1er janvier 2014 :

1. si le droit à déduction est né avant le 1er janvier 2014, vous devez alors demander une déduction en cas de paiement échelonné après avoir payé l'intégralité du coût ou au moins 2 millions de roubles, si le prix est supérieur à 2 millions de roubles. En déclarant votre droit à déduction avant le paiement intégral du coût en vertu de la convention, vous indiquez uniquement le montant que vous avez réellement payé et, par conséquent, vous perdez le droit de déduire du montant restant payé après l'application du droit, car vous ne pouvez pas corriger le montant déclaré de la déduction ;
2. si le droit à déduction est né après le 1er janvier 2014, vous pouvez demander une déduction lors de l'achat d'un bien immobilier en plusieurs versements à partir de l'année suivant l'année d'obtention du droit à déduction. Le montant de la déduction augmentera annuellement en fonction du montant payé en vertu du plan de versement.

Selon la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 12.11.2014 n° BS-4-11 / [email protégé], Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 11 juin 2014, n° 03-04-05 / 28176.

Comment émettre une déduction foncière ?

Le contribuable doit :

Liste des documents pour obtenir la déduction foncière

Documents généraux :

Documents supplémentaires:

• contrat de vente;
• Lors de l'achat d'un bien immobilier dans le cadre d'un contrat de prise de participation dans la construction / contrat de cession du droit de créance ;
• Lors de l'achat d'un terrain;
• Lors de l'achat d'un bien immobilier dans une hypothèque.

Documents connexes:

1. Lors d'un achat en copropriété :
   • déclaration sur la répartition de la déduction;
   • Certificat de mariage.
2. Lorsque vous bénéficiez d'une déduction pour enfant mineur :
   • acte de naissance d'un enfant;
   • certificat de propriété de l'enfant.
3. Lors de l'achat d'un bien immobilier par un retraité :
   • un certificat de pension ou un autre document confirmant le statut de pensionné.

Pour quelles années peut-on bénéficier d'une déduction foncière en 2019 ?

1. Le droit à déduction naît de l'année d'enregistrement de la propriété (avec un compromis de vente) ou de la signature d'un certificat de réception (avec un accord de prise de participation dans la construction, coopérative d'habitation).
2. Le droit à déduction est toujours conservé : quel que soit le nombre d'années écoulées depuis l'achat, la déduction peut être effectuée, et même si le bien est vendu, le droit à déduction est conservé.
   Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 11.06.2014 n° 03-04-05 / 28218.
3. La déduction de l'année en cours peut être émise pour un maximum de trois années précédentes, c'est-à-dire en 2019, vous pouvez obtenir des déductions pour revenus de 2016, 2017, 2018 en remplissant respectivement trois déclarations (en tenant compte de 1 point - c'est-à-dire que cela peut être fait par les personnes qui ont reçu le droit à déduction en 2016 ou avant). Exception : personnes percevant une pension (voir article 5).
4. La déduction fiscale est délivrée pour les années écoulées (à partir de l'année d'obtention du droit à déduction, mais pas au-delà des 3 dernières années), c'est-à-dire par l'administration des impôts, la déduction pour 2019 ne peut pas être obtenue en 2019, mais seulement à partir de début 2020.
5. La déduction pour les retraités cette année peut être émise pour les quatre dernières années, c'est-à-dire en 2019, vous pouvez obtenir des déductions pour 2015, 2016, 2017, 2018 en produisant respectivement quatre déclarations lorsque le droit à déduction prend naissance en 2018 ou avant.

Enregistrement de la déduction foncière par l'employeur

Vous pouvez obtenir une déduction foncière de 2 façons :

1. via le bureau des impôts. Il faut au début de l'année suivant l'année où naît le droit à déduction, obtenir une attestation 2-NDFL au travail et remplir une déclaration 3-NDFL sur la base de cette attestation et des documents pour le logement. Ensuite, soumettez l'ensemble des documents au bureau des impôts. Après vérification des documents, vous bénéficierez d'une déduction foncière, mais dans la limite de 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année sur vos revenus (hors dividendes). Le solde de la déduction est soumis à inscription au L'année prochaine dans le même ordre;
2. par l'intermédiaire de l'employeur. Il est nécessaire d'obtenir la confirmation du droit à déduction auprès du bureau des impôts. Sur la base de cette confirmation, l'employeur ne vous prélèvera pas 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques, à compter du mois de réception de la confirmation jusqu'à la fin de cette année. L'année suivante, le droit à déduction doit être à nouveau confirmé.
   Conformément au paragraphe 8 de l'art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Lors d'une demande de déduction par l'intermédiaire d'un employeur une déduction d'au moins 1 mois est perdue, puisque l'employeur ne cesse de prélever de l'impôt sur votre salaire qu'à partir du mois où vous présentez la confirmation correspondante du bureau des impôts. Et le bureau des impôts fait une confirmation dans les 30 jours à compter de la date de réception de votre demande. Vous pouvez introduire une demande en milieu d'année, ce qui signifie que vous perdrez la déduction pendant 6 mois et ainsi de suite.
Si vous décidez de restituer la déduction pour 1 mois perdu, vous devrez alors faire une déclaration 3-NDFL pour l'année précédente au début de l'année prochaine, ce qui correspond à la perception de la déduction par l'administration fiscale.
Selon la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 15 juillet 2014 n° 03-04-05 / 34402.

La déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement consiste à reverser à l'acheteur sur le budget de l'Etat une partie de l'impôt sur le revenu qu'il a payé.

Cette déduction est appelée propriété.

Si vous êtes officiellement employé et percevez un salaire, votre employeur prélève sur ce salaire un impôt sur le revenu (IRP) d'un montant de 13% en faveur de l'État.

Si vous achetez un appartement, l'état vous permet de réduire votre revenu imposable... Par conséquent l'assiette fiscale diminue et vous avez le droit pendant un certain temps de ne pas payer d'impôt sur le revenu ou de déclarer précédemment payé.

En matière de déductions, il existe deux notions : le montant de la déduction et le montant d'impôt à rembourser. Montant de la déduction fiscale- c'est le montant dont vous pouvez réduire vos revenus lors de l'achat d'un appartement. Montant de la taxe à rembourser- combien d'argent peut effectivement être restitué à partir du budget. En d'autres termes, le montant du remboursement est de 13 % du montant de la déduction.

Montant de la déduction

Le montant de la déduction est la somme de vos dépenses liées à l'achat d'un appartement. Cependant, il ne peut pas dépasser le seuil maximum établi de 2 000 000 de roubles. En d'autres termes, le montant maximal de la déduction lors de l'achat d'un appartement est de 2 000 000 de roubles, c'est-à-dire le montant maximum des taxes pouvant être remboursé :

Max. Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser = (2 000 000 roubles × 13 %) = 260 000 roubles.

Quelques exemples :

Pour quelle période l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut-il être remboursé ?

Le droit de bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement vient :

• A partir du moment de la signature du certificat de réception de l'appartement de l'entrepreneur lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble neuf.
• Pour le moment enregistrement d'état propriété lors de l'achat d'un appartement sur une sortie secondaire.

Il est possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de ce moment et pour toutes les années suivantes. C'est-à-dire que vous pouvez utiliser la déduction aussi longtemps que vous le souhaitez, jusqu'à ce que l'État rembourse la totalité du montant dû.

Cependant, vous pouvez demander un remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers seulement pour les 3 années précédentes... Lors de l'achat d'un appartement en 2018, vous ne pouvez déclarer l'impôt sur le revenu que pour 2017, 2016 et 2015. Et pour tous les suivants. La déduction annuelle est appliquée pour l'année suivante. Par exemple, pour bénéficier d'une déduction pour 2018, la demande doit être soumise en 2019.

Pour les retraités il y a une exception : ils peuvent bénéficier d'une déduction pour les trois années précédentes, même si l'appartement a été acheté plus tard.

Il n'y a pas de délai de prescription pour obtenir une déduction fiscale du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La déduction peut-elle être utilisée plusieurs fois ?

Jusqu'en 2014, la déduction ne pouvait être obtenue qu'une seule fois, c'est-à-dire pour un appartement.

Depuis 2014, une personne peut utiliser la déduction plusieurs fois, mais la limite générale est de 2 000 000 de roubles. par personne restent encore. Si vous avez acheté un appartement pour moins de 2 millions de roubles, vous pouvez utiliser le reste de la déduction pour acheter un autre appartement.

Dans une vie, vous pouvez retourner un maximum de 260 000 roubles. quel que soit le nombre d'appartements achetés.

Si vous avez exercé votre droit à déduction avant 2014, les nouvelles règles de transfert de solde ne s'appliqueront pas à vous.

S'il y a plusieurs propriétaires

A partir de 2014, tous les propriétaires de l'appartement peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour le même appartement. Auparavant, un seul propriétaire avait un tel droit.

Par exemple, si un mari et sa femme ont acheté un appartement et qu'ils sont tous deux propriétaires, ils ont tous les deux droit à une déduction, c'est-à-dire que tout le monde peut rendre 260 000 roubles.

Quand naît le droit à déduction ?

Le droit à déduction lors de l'achat d'un appartement naît si les conditions suivantes sont remplies :

1. Doit être résident fiscal RF (vivre en Russie pendant au moins 183 jours dans l'année)
2. Il est nécessaire de documenter les coûts d'achat d'un appartement.
3. Vous devez avoir des documents de titre. Pour un immeuble neuf, il s'agit d'un acte de réception et de cession d'un appartement, pour un logement secondaire - un certificat de propriété ou un extrait de l'USRN
4. Le vendeur n'est pas votre proche parent.
5. L'appartement est situé en Russie.
6. L'appartement a été acheté sans l'utilisation des fonds de capital de maternité.

Déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels n'ont pas droit à une déduction, car ils ne paient pas d'impôt sur le revenu. Ils ont une taxe différente - cela ne convient pas.

Documents pour l'enregistrement d'une déduction pour un appartement

• Déclaration sous forme de 3-NDFL (demande de déduction).
• Attestation 2-NDFL du service comptable du lieu de travail pour chaque année (si vous bénéficiez d'une déduction pour les dernières années d'un coup).
• Certificat de propriété (non délivré depuis 2016) ou extrait de l'USRN.
• Contrat d'achat et de vente d'un appartement (uniquement si l'appartement a été acheté à marché secondaire)
• Un contrat de prise de participation dans la construction ou un accord sur la cession des droits de créance (uniquement si l'appartement a été acheté sur le marché primaire).
• Le certificat d'acceptation et de transfert de l'appartement du promoteur (uniquement si l'appartement a été acheté sur le marché primaire).
• Documents de paiement confirmant le transfert d'argent au vendeur (relevés bancaires, reçus, etc.).

Il suffit de fournir des copies de tous les documents ci-dessus, à l'exception de l'application 3-NDFL.

Remboursement des intérêts hypothécaires

En plus d'une partie de l'argent dépensé pour le logement, vous pouvez également restituer une partie de l'argent dépensé pour payer les intérêts de l'hypothèque avec laquelle ce logement a été acquis. Les remboursements d'intérêts sont également classés comme déductions foncières.

Afin de retourner 13% du montant payé intérêts créditeurs, vous devez renseigner les données pertinentes dans la même application (déclaration 3-NDFL). À savoir, vous devez indiquer le montant des intérêts sur l'hypothèque pour toute la durée.

A partir des documents dont vous aurez en outre besoin accord de prêt et attestation de la banque concernant les intérêts payés.

Ici aussi, il y a des limites. Le montant maximum de la déduction lors du remboursement des intérêts est de 3.000.000 de roubles, ce qui signifie que vous pouvez retourner 390 000 roubles... Mais cette limitation n'est apparue qu'en 2014. Avant cela, il n'y avait aucune restriction sur le montant du remboursement.

Déduction immobilière en 2015 - des modifications ont affecté la possibilité de demander une déduction et de limiter le montant des intérêts hypothécaires, dont 13% peuvent également être remboursés lors de l'achat d'un appartement.

Qu'est-ce que la déduction foncière

Les citoyens qui ont acheté ou construit un appartement ou toute autre propriété résidentielle peuvent retourner l'impôt sur le revenu payé. Une condition importante fournir la déduction est le paiement de l'impôt sur le revenu personnes... Les entrepreneurs bénéficiant d'une fiscalité simplifiée, par exemple, ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas en reverser une partie. Vous ne pouvez pas rembourser la taxe indéfiniment, mais seulement dans les 13% du montant de 2 millions de roubles - c'est exactement ce qui est déduction maximale... Aujourd'hui, les appartements dans presque tout le pays coûtent environ 2 millions de roubles ou plus. Il est possible de retourner 13% non pas du prix total de l'appartement, mais seulement à partir de 2 millions.

Est-il possible de demander une déduction lors de l'achat d'un deuxième appartement

Si un appartement est moins cher, ce ne sont pas 260 000 roubles qui seront remboursés, mais 13% du prix d'un appartement ou d'une maison. Par exemple, un appartement coûte 1,5 million de roubles, ce qui signifie que l'acheteur pourra rendre 1 500 000 * 13 % = 195 000 roubles. Si cet appartement a été acheté après le 1er janvier 2014, l'acheteur, en cas d'acquisition d'un autre appartement, pourra déduire le solde de 500 000 roubles, c'est-à-dire qu'il pourra restituer 500 000 * 13% = 65 000 roubles. Ce n'était pas possible avant. Droit fiscal accordait à une personne le droit de recevoir une déduction des impôts payés uniquement lors de l'achat d'une seule propriété. Or ce n'est plus le nombre d'objets qui est limité, mais leur coût. Jusqu'à ce que le contribuable atteigne la limite de 2 millions de roubles, c'est-à-dire jusqu'à ce qu'il restitue les 260 000 impôts payés, il peut demander à autorités fiscales une demande d'octroi de la déduction foncière prévue par la loi.

Limiter la déduction des intérêts

Jusqu'en 2014, il était possible de retourner l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur des intérêts payés sur une hypothèque sans aucune restriction. Maintenant, ce montant est limité à 3 millions de roubles. Ainsi, lors de l'achat d'un appartement avec une hypothèque, vous pouvez retourner le maximum (2 000 000 + 3 000 000) * 13% = 650 000 roubles.

La législation permet une déduction des intérêts hypothécaires uniquement pour un seul bien. Si une personne a payé des intérêts sur une hypothèque de moins de 3 millions d'euros, alors le reste qu'elle aurait pu restituer simplement « s'épuise » et n'est pas transféré à une autre propriété.