Comment fermer un compte 57. Opérations sur opérations de change

Sch. 57 "Transferts en transit" s'applique entités juridiques Et entrepreneurs individuels collecter des informations sur les fonds qui ont été transférés pour être déposés comptes de règlement dans les banques, mais qui ne leur sont pas encore crédités.

Le compte 57 en comptabilité est un résumé collectif des informations sur la trésorerie de l'entreprise en cours de route, comme dans roubles russes, et monnaie étrangère. En règle générale, ce compte affiche des informations sur la livraison d'espèces à la banque (par exemple, les revenus de négociation), qui ont déjà été déposées aux caisses des établissements de crédit ou transférées via des services de recouvrement, mais n'ont pas encore été directement créditées à le compte de la société. La confirmation de l'opération effectuée sont des reçus des établissements de crédit sur le dépôt d'argent ou des copies de la documentation d'accompagnement des collectionneurs.

Pour séparer la méthode de dépôt des fonds et la comptabilité séparée des transactions en devises étrangères, le compte 57 peut être divisé en sous-comptes suivants :

57.01 - ici sont affichés les montants qui ont été déposés dans des établissements de crédit, mais la confirmation n'a pas été reçue relevé bancaire sur le crédit (par exemple, la livraison du produit de la négociation) ;

57.02 - opérations d'achat de devises étrangères, utilisées lorsqu'il est nécessaire d'enregistrer la différence entre le coût d'acquisition de devises et le taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie ;

Faut garder à l'esprit ! Lors de l'inclusion des différences de taux de change dans le coût d'achat des biens, il est recommandé d'utiliser le compte 76.09.

57.03 - utilisé dans le commerce de détail pour afficher les transactions d'acquisition (l'acheteur paie les marchandises via le terminal à l'aide de cartes de paiement, la banque acquéreuse crédite de l'argent après un certain temps, en déduisant un certain pourcentage pour les règlements);

57.21 - les opérations de transfert libellées en devises étrangères ;

Attention! Si nécessaire, l'entreprise peut introduire des sous-comptes supplémentaires.

Le compte 57 est actif - le débit affiche les montants déposés pour crédit. Selon le compte de prêt 57, un transfert ultérieur de fonds est effectué aux fins prévues (dépôt d'argent à la caisse, réception de devises, etc.)

Réglementation réglementaire

Utilisation du compte 57 pour afficher des informations sur les fonds transférés aux établissements de crédit, mais non encore crédités à l'objet de l'organisation, est effectuée conformément au plan comptable en vigueur, approuvé par arrêté du ministère des finances du 31 octobre 2000 n ° 94 .

En outre, la nécessité de déposer auprès de la banque des encaissements dépassant les limites établies est réglementée par l'ordonnance de la Banque de Russie n ° 3210-U du 11 mars 2014 et d'autres documents réglementaires.

Transactions commerciales courantes, écritures sur celles-ci

1. Transactions sur le transfert de produits de négociation dépassant les limites établies
2. L'argent a été transféré, mais n'a pas été crédité aux fins prévues (acquisition de devises, transfert entre les comptes propres de l'entreprise en différentes banques etc.)
3. Rachat comptes débiteurs jusqu'à ce que l'argent soit crédité

   Dt57 Kt62,76,79

4. Réception des fonds en transit vers la destination

   Dt50 Kt57 - arrivé au box-office

   Dt51.52 Kt57 - crédité sur des comptes de règlement en unités monétaires russes ou étrangères.

Apprendre à saisir des opérations d'acquisition (1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0)

Aujourd'hui, nous allons apprendre à effectuer des paiements auprès des acheteurs via cartes de paiement(Visa, MasterCard et autres).

D'une autre manière, de telles opérations sont également appelées acquisition:

Dans le journal qui s'ouvre, cliquez sur le bouton "Créer":

Le type d'opération que nous avons naturellement est "Revenu de détail":

Renseignez la date et le champ entrepôt (avec le type de prise manuelle) :

Créer le nouveau genre Paiement:

• Type de paiement : Carte de paiement
• Nom : par exemple, Visa
• Contrepartie : notre banque acquéreuse VTB
• Contrat : contrat d'acquisition (vous pouvez également préciser le numéro et la date)

N'oubliez pas d'indiquer également le pourcentage de la commission de la banque pour l'acquisition de services (1%).

Cela se passera comme ceci :

Spécifiez le montant du paiement et validez le document :

Voyons le câblage (bouton DtKt):

C'est exact:

62.R(Acheteur au détail) 90.01.1 (revenu) 100 000 (revenu reflété)

57.03 (transferts en cours de route) 62.R(acheteur au détail) 100 000 (revenu en cours, transfert de la banque acquéreuse vers notre compte courant est prévu)

Selon le relevé du 2 janvier, l'argent (hors commission) a été transféré sur notre compte courant.

Pour refléter la réception d'argent, allons dans le document nouvellement créé "Paiement par cartes de paiement" et créons sur sa base "Reçu sur le compte courant":

Veuillez noter que le programme a automatiquement alloué une commission bancaire (en ce cas 1 000 roubles):

Et elle l'a attribué à d'autres dépenses (compte 91.02) :

Vérifions le document et voyons les publications (bouton DtKt):

C'est exact:

51 (notre compte courant) 57.03 (transferts en transit) 99 000 (paiement moins commission créditée sur notre compte)

91.02 (autres dépenses) 57.03 (transferts en transit) 1 000 (frais de paiement de commission d'acquisition)

Soit dit en passant, si les revenus n'étaient pas de détail (62.P), mais le paiement habituel de l'acheteur (une contrepartie spécifique) - nous devions simplement sélectionner "Paiement de l'acheteur" comme type d'opération, puis au lieu de 62.P, 62.01 apparaîtraient partout, indiquant le sélectionné par nous de l'acheteur (entrepreneur).

C'est tout

Au fait, de nouvelles leçons...

Sincèrement, Vladimir Milkine(prof

Dans l'article, nous parlerons des subtilités de la comptabilité de la trésorerie de l'entreprise en cours de route.

De quoi sera-t-il question

Les espèces en transit sont actifs financiers entreprises qui sont transférées aux caisses de crédit, postales ou organismes bancaires pour créditer les comptes de règlement (DSC) de l'entreprise, mais pas encore reçus, c'est-à-dire non reflétés dans la réception du compte de règlement. Dans la plupart des cas, nous parlons des revenus des entreprises.

Pour la comptabilisation de ce type d'actifs financiers, l'arrêté du ministère des Finances n° 94n prévoit un compte comptable séparé. En d'autres termes, le compte 57 "Transferts en transit" est destiné à refléter les informations sur les transferts d'argent effectués non seulement en roubles, mais également en devises étrangères.

En termes simples, le 57e compte reflète le montant d'argent qui a été déposé à la caisse d'une banque ou d'un bureau de poste en faveur de l'entreprise, mais qui n'a pas encore été reçu par le DMC. La base pour effectuer une écriture appropriée dans la comptabilité sont les reçus, les déclarations d'accompagnement pour la collecte, les documents de paiement similaires.

Quand est-ce que le compte 57 est utilisé

Ce compte comptable ne doit être utilisé que dans le cadre d'une opération rentable ou opération de dépense DMC nécessite un certain temps, mais pas moins d'une journée. Autrement dit, si l'opération de crédit ou de débit de l'argent du DMC de l'entreprise prend deux jours ou plus, l'entreprise est obligée d'appliquer le compte 57 en comptabilité.

On note des situations dans lesquelles il n'est pas nécessaire d'utiliser le compte 57 :

1. Organisations recevant un produit en espèces dont le montant ne dépasse pas la limite de trésorerie établie.
2. Entreprises qui utilisent exclusivement des paiements autres qu'en espèces.
3. Les entreprises qui utilisent leurs revenus pour payer salaires personnel, pour l'émission des rapports de voyage, pour les règlements avec les fournisseurs.

Caractéristiques du compte

Le compte synthétique 57 appartient au groupe des comptes comptables actifs. Par conséquent, lors de l'envoi transfert d'argent au DMC est formé écriture comptable par débit, et lorsque l'argent est crédité au DMC, une écriture au crédit est formée.

La comptabilité comprend des sous-comptes :

• 57-01 - ce sous-compte génère des informations sur les transactions de transferts de sommes d'argent en équivalent rouble ;
• 57-02 - sous réserve d'informations sur les mouvements de devises étrangères en transit ;
• sous-compte 57-03 - résume les informations sur les transactions effectuées à l'aide de cartes de paiement, c'est-à-dire sur les transactions d'acquisition.

Lors de la génération d'un tableau des flux de trésorerie, considérez le compte 57. C'est-à-dire que les fonds en transit doivent être reflétés dans ces états financiers. Inclure dans le rapport sur le mouvement des chiffres d'affaires de débit DS sur le compte. 57. Notez que les transactions en devises étrangères doivent être converties en roubles conformément à la procédure établie par RAS 3/2006.

Comment fermer un compte 57

Lors de l'inscription des sommes d'argent sur le compte comptable DMC 57 fait l'objet d'une clôture. Autrement dit, le montant en transit doit être crédité au DMC. Aussi, le compte comptable doit être clôturé lors des opérations d'acquisition. Lors des virements en devises étrangères, les transactions sont sujettes à conversion en roubles conformément aux paragraphes 4-6, 20 du PBU 3/2006. Lors du recalcul des opérations, il y a presque toujours écarts de change, qui sont reflétés dans les autres produits ou charges de la société.

Câblage typique

Pourquoi 57 chiffres sont-ils rouges ? Pour trouver l'erreur, consultez les analyses de compte. Il est possible qu'un reclassement ait eu lieu lors de l'enregistrement des opérations économiques. De plus, une erreur peut se produire lors de la génération d'une transaction supplémentaire pour le paiement des services d'une banque acquéreuse (Débit 62, 91-02 Crédit 51). Notez que la commission est débitée immédiatement du compte. 57, c'est-à-dire qu'aucun câblage supplémentaire ne doit être formé.

Conçu pour résumer les informations sur le mouvement des montants de trésorerie de l'entreprise. À partir des mouvements sur ce compte, vous pouvez obtenir de nombreuses informations sur les activités de l'organisation, de sorte que les auditeurs le vérifient attentivement.

Toutes les organisations n'utilisent pas ce compte, mais il est méthodiquement plus correct de l'utiliser. Par exemple, lorsque le processus de crédit sur un compte bancaire prend plus d'une journée.

Sous-comptes

Utilisation de 57 comptes

Mener des activités sans utiliser le compte 57 peut ne pas toujours refléter avec précision la situation financière de l'entreprise. L'argent ne peut pas être utilisé aux fins prévues et retourné à la caisse de l'entreprise. Ou perdu ou volé après avoir été remis au responsable ou au collectionneur.

C'est pourquoi la comptabilité utilisant le compte 57 est méthodologiquement plus correcte.

Le compte 57 «Transferts en cours» est un compte à solde actif, la réception est reflétée en Dt et la radiation des fonds est reflétée en Kt.

Le compte est utilisé comme compte de transit dans les cas suivants :

• transférer de l'argent en fin de journée depuis la caisse ou les encaisseurs ;
• flux de trésorerie entre comptes en devises une organisation ou des comptes monétaires et de règlement ;
• d'entreprise une carte plastique une banque avec un compte dans une autre banque, etc.

Exemple d'affichage type

LLC "Galaxy" est engagé dans vendre au détail. Le produit quotidien d'un montant de 45 000 roubles a été remis aux collectionneurs pour être transféré à la banque. Lors de l'analyse de l'argent, le collecteur a trouvé faux billet en 1000 roubles. Par conséquent, le lendemain, le montant de 44 000 a été crédité sur le compte du magasin.

messages

Acquérir des opérations

L'acquisition est un paiement par carte bancaire via un terminal de paiement électronique.

Opérations de paiement électronique

Annonces, si nécessaire, en précisant l'acheteur

Utilisation du compte 57 dans les opérations de change

Si les opérations de radiation des roubles du compte, de vente de la devise et de crédit du produit prennent plus d'une journée, le compte 57 doit être utilisé.

Un exemple d'affichage lors de l'achat d'une devise

Master LLC a soumis une demande à la banque pour l'achat de devises étrangères et lui a transféré 600 000 roubles à ces fins. La banque a acheté la monnaie en bourse au prix de 60 roubles pour un dollar. Le taux de change de la Banque centrale à cette date était de 58 roubles pour un dollar.

messages

Un exemple de transaction lors de la vente d'une devise

Le 1er octobre, Master LLC a soumis un ordre à la banque pour vendre 1 000 $ le 2 octobre. Le taux de change du dollar de la Banque centrale le 2 octobre est de 60 roubles / USD. Le 2 octobre, la banque a vendu la monnaie au taux de 61 roubles/USD.

Câblage :

Lorsque le compte 57 n'est pas utilisé

Le compte 57 n'est pas utilisé par les organisations :

• avec un petit revenu ne dépassant pas la limite de trésorerie ;
• ne pas utiliser de caisse, mais uniquement un compte courant ;
• en n'utilisant des espèces que pour les règlements courants avec des employés ou des contreparties.

Dans le cadre de la comptabilisation du compte 57, le mouvement des ressources financières est généralement reflété à la fois en devises étrangères et en roubles. Le concept même de transferts en transit implique la présence de divers types de fonds, par exemple des produits ou d'autres espèces, dont le but est de transférer sur un compte courant ou une caisse, mais qui n'ont pas encore atteint leur destination.

Fonctionnalité et application

Les virements en transit sont des fonds qui ont été déposés aux caisses des établissements de crédit ou à la poste pour être crédités sur un compte courant, mais qui n'ont pas encore été crédités. Dans la plupart des cas, il s'agit de revenu, que l'entreprise devrait recevoir de la vente de services ou de biens.

La généralisation de toutes les informations sur les « transferts en transit » en devises étrangères et nationales est effectuée selon compte 57.

Le débit de ce compte reflète les espèces (par exemple, dans le processus de restitution du produit de la vente) sur la base d'un reçu de courrier, établissement de crédit ou des copies des documents d'accompagnement pour la remise des fonds par les collecteurs.

Ce compte peut également être utilisé dans le processus de paiement de services ou de biens en utilisant cartes bancaires(on l'appelle acquérir), ou lors de l'achat de devises étrangères.

Tous les mouvements de fonds sur ce compte doivent être décrits séparément pour chaque devise individuelle. en parlant langage clair, c'est une façon de décrire le processus de transfert d'argent vers un compte bancaire courant.

Presque toutes les entreprises commerciales transfèrent les fonds reçus du produit sur le compte de règlement. C'est là que commence l'utilisation du compte 57. comptabilité, car il est possible de conserver des enregistrements aussi précis et continus que possible.

Outre les transferts de l'entreprise elle-même, ce compte 57 peut inclure des fonds transférés par des acheteurs en paiement de services rendus ou de biens achetés, mais qui n'ont pas eu le temps d'être finalement transférés sur le compte avant la fin de la période de référence.

L'utilisation du compte 57 est appropriée dans les cas où le transfert de fonds prend plus d'un jour à compter du début du transfert. Pour cela, ils peuvent être utilisés prestations de service:

• établissements bancaires;
• caisses d'épargne;
• services postaux.

Lors du transfert, il est nécessaire d'avoir des documents de base prouvant le fait de transférer des fonds. Ça peut être:

• reçus des organisations exécutives;
• accompagnement des états de recouvrement ;
• autres documents comptables.

Le mouvement de fonds dans la devise doit avoir lieu à part les autrestransferts.

Entre plusieurs points finaux de réception et de transfert de fonds, il y a certaine période de temps. Mais en même temps, le transfert de fonds peut prendre plus d'une journée. L'exemple le plus simple est lorsque l'argent a été retiré de la caisse à la fin de la journée de travail et transféré sur le compte uniquement le lendemain.

Exemple : à la fin de la journée de travail du 1er février de cette année, l'entreprise a perçu un revenu de 67 000 roubles. Au box-office pour le courant dépenses ménagères Il en restait 20 000. Les fonds restants devaient être redirigés vers un compte bancaire afin que la limite de 30 000 roubles ne soit pas violée. L'ensemble du processus peut être reflété dans les publications suivantes.

01.02.2017

• Débit50 Crédit 62- réception du produit de la vente de marchandises d'un montant de 67 000 roubles.
• Débit 71 Crédit 50- des fonds ont été versés personne responsable d'un montant de 20 000 roubles.
• Débit 57 Crédit 50- l'argent a été transféré aux collecteurs afin d'alimenter le compte courant de règlement.

02.02.2017

• Débit51 Crédit 57- les recettes de l'organisation ont été transférées sur le compte courant.

Le fait d'utiliser le compte 57 dans ce cas vous permet de respecter les règles établies ordre de paiement en déposant des fonds sur le compte dès réception

De plus, il est important de comprendre que l'affichage le plus simple Débit 50 Crédit 54 n'est pas toujours en mesure de refléter pleinement la situation financière actuelle de l'organisation. En effet, à la fin, certaines circonstances surviennent qui conduiront certainement au fait que l'argent ne sera peut-être pas dépensé comme prévu.

Par exemple, ils peuvent être restitués à l'entreprise sous forme d'espèces en raison de travaux techniques à la banque. En outre, il ne faut pas exclure la possibilité de divers événements de force majeure, par exemple, le vol ou la perte de fonds par les collectionneurs. Dans ces cas, l'opération de transfert n'est pas terminée, ce qui signifie qu'elle ne pourrait en aucun cas être reflétée dans ce compte.

Au sein de l'organisation

Le compte 57 dans l'entreprise, lorsqu'il reflète le mouvement de trésorerie, peut être utilisé dans fins suivantes:

Une entreprise utilisant de tels modes de paiement dans son travail, en plus d'équipements spéciaux, doit également conclure un accord supplémentaire avec la banque pour la possibilité d'entretenir des terminaux - acquisition. La banque (acquéreur), qui est dans ce cas un intermédiaire, doit installer ses propres terminaux dans l'organisation pour effectuer les paiements.

Avec un tel système de travail de l'entreprise, les fonds ne sont pas immédiatement crédités sur le compte de l'organisation. Le chef 57 doit également être utilisé ici.

• Débit 57 Crédit 90— les recettes perçues sur les cartes clients ;
• Débit 90 Crédit 68- la TVA, qui est prélevée sur les ventes ;
• Débit 51 Crédit 57– transfert des finances sur le compte officiel de l'entreprise ;
• Débit 91 Crédit 57— les dépenses du réservoir dans le cadre du contrat d'acquisition.

Si l'entreprise est assujettie à la TVA, elle est alors tenue de facturer cette taxe sur le montant total des recettes.

Entre organisations

Le compte 57 agit comme un conducteur d'argent entre les comptes de plusieurs organisations. En fait, le compte 57 dans ce cas est le temps entre l'envoi d'argent. Il peut y avoir messages suivants:

• réebnon57 000redit 51.1- à partir de banque de compensation n° 1, des fonds ont été retirés pour ensuite les créditer sur le compte de la banque n° 2 ;
• réebnon2 Crédit 57— réapprovisionnement du compte n° 2 grâce au transfert financier initial de la banque n° 1.

Dans de tels cas, il n'y a pas de manque temporaire d'actifs lorsque les finances ont quitté le premier compte, mais ne sont pas encore arrivées sur l'autre.

Réflexion des résidus

Afin de calculer les indicateurs de liquidité de l'organisation (courants et urgents), il est nécessaire d'utiliser les données reflétées à la ligne 1250 du bilan appelée " En espèces et équivalents de trésorerie. En utilisant ces ratios, vous pouvez apprendre à rembourser de vraies dettes à court terme. Les finances et leurs placements à court terme peuvent être reconnus comme liquides.

La valeur totale de ces indicateurs fournira des données sur le contenu de la ligne 1250 du bilan. L'argent en transit donne l'occasion de réfléchir image réelle de la situation financière, alors qu'aucun actif n'est perdu de vue, car au moment de la comptabilisation, ils étaient en transit entre le crédit et l'émission.

Cependant, pas dans toutes les situations, des taux relativement élevés indiquent que les choses vont bien. Cela peut également indiquer que les actifs financiers de l'entreprise ne sont pas inclus dans les travaux. Si la politique financière de l'organisation est établie correctement, l'entreprise doit non seulement rembourser les dettes existantes à temps, mais également investir dans la circulation à temps, recevoir des bénéfices supplémentaires et en même temps croître encore plus.

Comment fermer

Il existe de nombreuses options pour fermer le compte 57. Tout dépend à quels comptes cela correspond, par exemple :

• Débit 51,52,55 Prêt 57- en cas de crédit de fonds ;
• Débit 70 Crédit 57— transfert de fonds à l'employé;
• Débit Crédit 57- octroyer des prêts aux salariés au détriment des fonds reçus.

Par exemple, dans le cas de la vente de fonds via une boutique en ligne :

• Débit 51 Crédit 57— transfert d'argent de la banque acquéreuse;
• Débit 57 Crédit 52- élaboration d'un rapport sur le commerce de détail sans numéraire.

Ou un tel exemple. Le compte courant de l'organisation a reçu le solde des fonds non dépensés en roubles lors de l'achat de devises étrangères. Voici appropriés messages suivants:

• Débit 57.02 Crédit 51- débiter de l'argent du compte du client lors du processus d'acquisition d'argent en devises étrangères ;
• Débit 52 Crédit 57.02- créditer la monnaie elle-même lors de l'opération d'achat.

Ces transactions suffiront à refléter la transaction. Bien qu'il soit également acceptable d'utiliser le compte 76 pour souligner que la devise est achetée à la banque.