Mis on üksikettevõtjate jaoks tulusam - "kaudne" või "lihtsustatud"? Mis vahe on? Maksusüsteemide tüübid. Mis on parem IP USN või UTII jaoks

Arvestus või lihtsustamine – mis on üksikettevõtjale tulusamvõi OÜ? See küsimus tekib sageli ettevõtjate ja väikeettevõtete seas, kelle tegevus võimaldab neil kahe süsteemi vahel valida. Vaatleme lihtsustatud ja kaudse maksustamise süsteemide plusse ja miinuseid.

Mis see on - lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteem (muidu lihtsustatud maksusüsteem, lihtsustatud maksusüsteem või lihtsustatud maksusüsteem) on maksurežiim, mis võimaldab vähendada maksukoormust ja lihtsustada raamatupidamistehingud, mida teatud piirangutega (tulusumma, arv, põhivara maksumus, filiaalide puudumine) võivad kasutada väikeettevõtted ja üksikettevõtjad. Lihtsustatult on valida kahe maksustatava objekti vahel: "sissetulek" või "tulu miinus kulud". Kohustuslik raamatupidamisregister lihtsustamiseks on tulude ja kulude raamat.

Mille poolest erineb arvestamine teistest maksusüsteemidest?

UTII on maksurežiim, mille puhul maksustamise objekt (tegevuse liik) ja sellelt maksustamise suurus on ette määratud ega sõltu tulevikus saadavast tulust. Teatud piirangutega (tegevuse liik, arv, füüsilise näitaja piirang) võivad seda kasutada ka väikeettevõtted ja üksikettevõtjad.

Üldine UTII ja lihtsustatud maksusüsteemis

Kahe režiimi (imputeerimine ja lihtsustamine) sarnasus määratakse järgmisega:

1. Mõlemad on vabatahtlikud.
2. Taotlemine on võimalik, kui töötajate arv ei ületa 100 inimest ja teiste ettevõtete osalus nendes ei ületa 25%.
3. Seal on vabastus tulumaksust, käibemaksust ja kinnisvaramaksust. Siiski on artiklis loetletud erandeid. 346.11 (USN) ja artikli punkt 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.26 (UTII).

Lugege, kes esitab UTII käibemaksu.

1. Enda heaks töötavad üksikettevõtjad on eraisiku tulumaksust vabastatud, välja arvatud mõned tulud (dividendid, võidud, intressisäästud, pangahoiuste intressid, mis ületavad kehtestatud piirmäärasid).
2. Muude maksude eest (palga-, transpordi-, maa-, vee-, aktsiisimaksud, tollimaksud) ja kindlustusmaksed erandit ei kohaldata. Nende kohta aruandlus ja tasumine toimub vastavalt üldiselt kehtestatud korrale.
3. Lihtsustatud maksusüsteemi või UTII alusel kogunenud maksu saab vähendada mõne muu tehtud makse (UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi tulu) või kulude arvelt vastavalt artiklis toodud loetelule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16 (STS "sissetulek miinus kulud").
4. Lihtsustatud maksusüsteemi (ettemaksed) ja UTII (maks) alusel tasutakse kord kvartalis kuni aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevani. Sel juhul tehakse viimane aasta lõpu lihtmakse enne järgmise aasta 31. märtsi.
5. Raamatupidamisaruandeid saab koostada lihtsustatud kujul.
6. Kui ületate režiimi kohaldamise võimalusele kehtestatud piire, kaotatakse õigus sellele ja maksud arvutatakse OSNO reeglite kohaselt ümber selle kvartali algusest, mil taotlemisõigus kaotati.

Erinevus ja erinevus lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII vahel

Erinevus imputeerimise ja lihtsustamise vahel on järgmine:

1. UTII puhul on maks fikseeritud summa. Maksu arvutamise alus sõltub tegevuse liigi põhikasumlikkusest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 punkt 3), selle füüsilise näitaja mahust, millega põhikasumlikkus on seotud, deflaatori väärtusest koefitsient, mis muutub igal aastal, ja piirkondades kehtestatav vähendamiskoefitsient. Üldine maksumäär on 15%, kuid seda võib alandada piirkonniti.

Arvestusbaasi arvutamise näite leiate artiklist .

Lihtsustatud maksusüsteemis arvestatav maks on muutuvväärtus ja määratakse kahel viisil, olenevalt ettevõtte valitud maksustamisobjektist. Objekti “sissetulek” puhul on aluseks organisatsiooni poolt perioodi jooksul tegelikult saadud tulu. Neile kehtib 6% määr. Objekti "tulu miinus kulud" puhul määratletakse alus tegelikult saadud tulu ja makstud kulude vahena. Siin on määr 15%. Piirkondades võib mõlema objekti lihtsustatud maksumäära alandada.

2. UTII-ga tuleb makse maksta sõltumata sellest, kas perioodi töö lõppes kasumi või kahjumiga.

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" alusel makstakse tulult tulumaksu. Kui maksu pole, siis maksu pole. Lihtsustatud maksusüsteemis "tulud miinus kulud" makstakse maks alati ja see ei tohiks olla väiksem kui 1% saadud tulust ja selles minimaalne suurus makstakse ka kahjumi korral.

3. UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" puhul ei võeta maksubaasi arvutamisel arvesse tehtud kulutusi.

Lihtsustamine maksustamisobjektiga "tulu miinus kulud" eeldab, et maksubaasi vähendatakse teatud kulude võrra Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 346.16 ja 346.17. Sel juhul saab lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" rakendamisel saadud kahju arvesse võtta järgnevatel perioodidel.

4. Aruandeperioodil tegelikult tasutud kindlustusmaksete ja mõningate muude tööandja poolt tehtud maksete arvelt on võimalik UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi tulude (sh ettemaksete) maksusummat vähendada kuni 50%. Samas saavad üksi töötavad üksikettevõtjad maksu alandada kogu enda eest tasutud kindlustusmakse summa võrra.

Lihtsustatud maksusüsteemi “tulu miinus kulud” kohaselt arvestatakse sarnased maksed (sh kindlustusmaksed) kuluna, st vähendavad ka kogunenud maksusummat, kuid teises järjekorras.

Teavet selle kohta, kuidas kindlustusmakseid lihtsustatud maksusüsteemi või UTII maksu arvutamisel arvesse võtta, lugege materjalidest:

5. UTII maksustamisperiood on kvartal. Deklaratsioon esitatakse föderaalsele maksuteenistusele aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maksu tasutakse tegelikult hinnatud summas.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi on maksustamisperiood aasta. Deklaratsioon esitatakse föderaalsele maksuteenistusele üks kord enne aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsi (ettevõte) või 30. aprilli (üksikettevõtja). Ettemakse summad arvutatakse ja makstakse kord kvartalis tekkepõhiselt.

6. Võite UTII-d kasutama hakata või sellest keelduda igal kuul aastas.

Lihtsustust tuleb kohaldada kogu kalendriaasta jooksul. Erandiks on olukorrad, kui maksumaksja loodi, lakkas olemast või kaotas aasta jooksul õiguse lihtsustatud maksusüsteemile.

UTII maksja registreerimise ja tema registreerimise tühistamise funktsioonide kohta lugege artiklitest:

Lihtsustamise ja UTII plussid ja miinused

• mitmete maksude tasumisest vabastamine;
• kogunenud maksu olulise vähendamise võimalus;
• lihtsustatud raamatupidamine ja aruandlus;
• režiimide kombineerimise võimalus;
• "paindliku" lähenemise võimalus kohaldamisperioodile (UTII jaoks).

• vajadus jälgida süsteemi kasutamise piirangute piire;
• vajadus tasuda süsteemi kehtestatud makse isegi kahjumliku töö korral (UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul "tulu miinus kulud");
• vajadus aruandluse ja maksete järele mitmete muude maksude osas, millest ei ole vabastatud, ning kindlustusmaksete osas;
• maksude ümberarvutamise vajadus maksustamiskorra muutmisel.

Lugege maksusüsteemide võimaluste kohta, mida saate lihtsustatud maksusüsteemiga kasutada.

Millal on UTII kasutamine tulusam?

Püsimakset, mida tuleb igal juhul maksta, on tulusam maksta, kui UTII raamistikku kuuluv ettevõte toodab palju tulu. Samas tuleks selle vähendamiseks regulaarselt ja põhjalikult analüüsida näitajaid, millest arvutatav maks sõltub.

Lihtsustatult: eelised

Kuidas on lihtsustatud maksusüsteem UTII-ga võrreldes soodne?

Kuna lihtsustatud maksusüsteemi alusel makstav maksusumma sõltub kas tulust või tulust miinus kulud, siis see muutub ja on optimeeritav. Samas selgub kahe erineva objekti kohta arvutatud maksu võrdlusest, et lihtsustatud maksusüsteem „tulu miinus kulud“ kuludele, mis moodustavad rohkem kui 60% tuludest, on tulusam kui lihtsustatud maksusüsteem „tulud“.

Tuleks meeles pidada baasi arvutamisel arvesse võetud kulude paikapidavust ja nende dokumentaalse kinnituse vajadust, vastasel juhul võidakse auditi käigus tasuda lisaks makse koos trahvide ja trahviga.

Lisateavet maksustamisobjekti valiku ja muutmise kohta lihtsustatud maksusüsteemis leiate materjalidest:

Kumb on parem - lihtsustatud maksusüsteem või UTII

Õigem on küsida: mis on tulusam - UTII või lihtsustatud maksusüsteem? Ühe vaadeldava režiimi, arvestamise või lihtsustamise kasutamisest saadavat kasu LLC-le või üksikettevõtjale saab maksumaksja ise hinnata ainult siis, kui võrrelda oma tegevuse konkreetseid näitajaid kahe režiimi puhul.

UTII on ilmselgelt kasulik kõrget tulu toovate tegevuste puhul, mille puhul tasutud maksude osakaal on väike.

Kui sissetulek on ebastabiilne ja selle täielik puudumine mitmel perioodil on võimalik, on tulusam kasutada lihtsustatud tulumaksusüsteemi.

Kui vooluhulk on alati olemas, siis on seda mõtet kasutada lihtsustatud maksusüsteem"tulu miinus kulud", mis võimaldab teil vähendada makse miinimumini. Samas võib huvitav variant olla üleminek OSNO-le, mis ei kohusta kahjumi korral tulumaksu maksma.

Lisateavet selle kohta, kuidas käsitleda käibemaksu lihtsustatud maksusüsteemi OSNO-ks muutmisel, loe materjalist .

Tulemused

STS ja UTII on süsteemid, mida iseloomustavad nii mitmed sarnased funktsioonid kui ka oluliste erinevuste olemasolu. Need on erinevused, mis lõpuks määravad iga režiimi eelised ja puudused. Selle valik sõltub aga ikkagi maksumaksjast endast, kes võtab arvesse kõiki oma äritegevuse iseärasusi ja selle väljavaateid ning tal on ka võimalus konkreetsete arvude abil sisuliselt võrrelda ühe või teise variandi valimise tulemust.

Maksustamissüsteemi õige valik võimaldab mugavalt äri ajada ilma talumatut maksukoormust kannatamata. Riik pakub ettevõtjatele valikut 5 režiimi vahel, millest igaühel on oma eelised ja puudused. Lihtsustatud maksusüsteem ja UTII on populaarsemad, mis tekitab palju küsimusi: arvestamine või lihtsustamine, mis on üksikettevõtjale tulusam, kuidas valida ühe või teise vormi kasuks.

Maksustamise teooriast

Et aru saada, mis on 2019. aastal kehtinud seadusandlusest lähtuvalt üksikettevõtja, lihtsustatud maksusüsteemi või UTII kasutamiseks parim, tuleb pöörduda süsteemide teoreetiliste aspektide poole. Mõlemad maksustamisliigid kuuluvad erirežiimidesse, mis tähendab maksukoormuse olulist vähenemist.

Süsteemid nõuavad ühe maksu tasumist, mis asendab käibemaksu, üksikisiku tulumaksu ja kinnisvaramaksu (erandiks on objektid, mille maksubaasi arvestatakse vastavalt katastriväärtus).

Üldpõhimõtte kohaselt toimub tekkepõhine ja maksmine:

• kaupade impordi käibemaks;
• üksikisiku tulumaksu mahaarvamised töötaja tulult;
• sissemaksete tasumine pensionifondi "enda eest" ja töötajatele;
• muud liigid, näiteks veemaks, maavara kaevandamise maks jne.

Kõige kasumlikuma režiimi kindlaksmääramiseks peate mõistma, mis on üksikettevõtjate arvestamine ja lihtsustamine.

lihtsustatud maksusüsteem - lihtsustatud süsteem maksustamine – maksusumma arvutamisel lähtutakse maksubaasist, mille ettevõtja valib iseseisvalt kahe variandi vahel: "tulu" või "tulu miinus kulud". See määr on vastavalt 6% ja 15%. Piirkondlike ametiasutuste otsusega on aga kõikumine allapoole lubatud. Valiku peaks määrama majanduslik kasu. Seega on 6% tuludest tasumine kasulik neile tegevusaladele, millel ei ole suuri kulusid ega saagi
kinnitage need dokumentidega, näiteks nõustamisteenused. Samas on tootmispiirkondadel soovitav rakendada lihtsustatud maksusüsteemi 15% "tulu miinus kulud". Oluline on meeles pidada, et maha arvata ei ole lubatud mitte kõiki kulusid, vaid ainult neid, mis on maksus lubatud. Vene Föderatsiooni koodeks. Samuti, kui mahaarvamiste järel saadud summa on väiksem kui kehtestatud miinimumlävi 1% saadud tulust, siis tuleb ikkagi tasuda minimaalne maks. KUDiR-i säilitamine on kohustuslik.

Selle režiimi rakendamiseks peate vastama järgmistele kriteeriumidele:

1. Töötajate arv ei ületa 100 inimest.
2. Ülekandmiseks ei tohi eelmise aasta 3 kvartali tulude summa ületada 112,5 miljonit rubla.
3. Jätkama lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine aastane sissetulek ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Äsja registreeritud üksikettevõtjal on võimalik teavitada maksuhaldurit soovist rakendada lihtsustatud maksusüsteemi 30 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast, mis kehtib hiljemalt 31. detsembril. praegune aasta. Kui maksuhaldur ei saa teatist kindlaksmääratud aja jooksul kätte, rakendatakse üksikettevõtjale automaatselt OSNO-d. Ettemaksed tehakse kord kvartalis, makse tasutakse aasta tulemuste alusel. Deklaratsioon tuleb esitada üks kord aastas, enne aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilli.

UTII – ühtne maks arvestuslikul tulul - mida iseloomustab fikseeritud maksusumma tasumine, mis ei ole tulusummaga seotud. Taotlemine ei ole lubatud kõikides ärivaldkondades.. Üksikettevõtjad, kes tegelevad jaekaubandus th, hotelliäri teenuste osutamine Toitlustamine, majapidamine ja veterinaaria, kinnisvara või parkimise üürimine, transpordisektoris töötamine. Nimekirja koostavad piirkondlikud ametiasutused. Detailne info saab veebisaidilt territoriaalne asutus maksuinspektsioon.Määr on 15%.

Maksubaas arvutatakse mitme näitaja alusel:

Teavitus maksuteenus See on ainult informatiivsel eesmärgil ja see tuleb esitada 5 päeva jooksul alates UTII kohaldamise kuupäevast. Aruanded ja maksud tuleb esitada kord kvartalis, hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Mis vahe on üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemil ja UTII-l:

Oluline on meeles pidada, et õigusaktid võimaldavad teil kombineerida lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d. See aitab vähendada maksukoormust mitut tüüpi tegevuste läbiviimisel, kuid muudab raamatupidamise keeruliseks. Seega on erirežiimidel mitte ainult sarnased omadused, vaid ka põhimõttelised erinevused. Viimased on olulised tegurid, mille üle otsustada tulusam kui UTII või lihtsustatud maksusüsteem üksikettevõtjate kasutamiseks.

Kuni 2013. aastani pidid ettevõtjad vaikimisi töötama UTII-s, kuid pärast üksikettevõtjaid anti neile võimalus ise otsuseid teha. Kombineerimine kõigi maksurežiimidega on lubatud.

UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi eelised ja puudused

Igaüks otsustab ise, kas lihtsustatud maksusüsteem või UTII on üksikettevõtja jaoks parem, kuid kahe süsteemi eeliste ja puuduste võrdlus aitab otsust mõjutada.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise eelised on järgmised:

• maksumäär;
• lihtne aruandlusvorm - maksudeklaratsioon esitatakse ainult üks kord aastas;
• minimeerida riski, et reguleerivad asutused esitavad sissetulekuobjekti valimisel tõendavate dokumentide vastu nõudeid.

Puuduste hulka kuuluvad:

• arvestuse pidamise ja kulude kontrollimise kohustus;
• kriteeriumide olemasolu, mille täitmata jätmine toob kaasa lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise keelu.

Imputatsiooni kasutamise plussid:

• kõige lihtsam raamatupidamine;
• lihtne maksuarvestus;
• maksukoormuse vähendamise võimalus kättesaamisel suur sissetulek;
• Üksikettevõtjad on vabastatud mitmete maksude tasumisest ja aruandlusest;
• KKS kohaldamine on vabatahtlik (kuni uue seaduse jõustumiseni).

UTII-l on aga ka negatiivseid omadusi:

• tõsised piirangud tegevusliikidele;
• vajadus esitada deklaratsioon kord kvartalis;
• kohustus maksta fikseeritud maksu ka kahjumiga.

Lihtsustatud või kaudne üksikettevõtjatele, mida on parem ja mugavam kasutada, saab vastata ainult ettevõtja ise, võrreldes konkreetseid tulemusi, sealhulgas kavandatud. Ilmselgelt on kasulik kasutada UTII-d, kui kõrge sissetulek, millega võrreldes on maksu osakaal väike. Kui sissetulekud on ebastabiilsed ja kõikuvad, on parem pöörata tähelepanu lihtsustatud maksusüsteemile. Lihtsustatud maksusüsteem "tulu miinus kulud" võimaldab teil maksu alandada minimaalne summa ettevõtted, kelle kulud on regulaarsed ja moodustavad suure osa toote maksumusest.

Kui UTII-l töötav üksikettevõtja lõpetab tegevuse, tuleb erirežiimi kohaldamise lõpetamiseks pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole, vastasel juhul peab ta jätkama kindla summa maksu tasumist.

Kuidas valida süsteemi

Eksperdid soovitavad: ühe või teise maksustamisviisi valimisel peaks ettevõtja juhinduma järgmistest faktidest:

• vaade ettevõtlustegevus–UTII-l ja lihtsustatud maksusüsteemil on kasutamiseks lubatud ärivaldkondade loetelu, mis võib piirkonniti erineda;
• üleminekureeglid – taotluse kirjutamise kuupäevad, vastavuskriteeriumid;
• igaühe funktsionaalsed omadused - võimalus kulusid maha kanda, maksubaas;
• regionaalne eripära – maksumäära alandamise võimalus;
• sissetulekute ja kulude kinnitamise võimalus;
• planeeritud või tegelik sissetulekute tase, laekumiste iseloom.

Vältima finantskulud, mis tahes süsteemi valimisel on vaja korraldada õige juhtimine raamatupidamine. Selle funktsiooni saab määrata allhankeettevõttele, kaug- või ettevõttesisesele raamatupidajale või ettevõtja isiklikult.

Algoritm aitab valikuülesannet lihtsamaks muuta:

1. Tehke ligikaudne maksumaksete ja kasumi arvutus.
2. Võrrelge maksusummasid erinevad režiimid. Võtke arvesse võimalikke maksete vähendamisi.
3. Analüüsige seadusandlikke muudatusi, sealhulgas lähitulevikus kavandatavaid muudatusi.
4. Hinnake suhteid vastaspooltega (näiteks planeeritud mahud). Kui ettevõtja on seotud riigihangetega, on oluline hinnata, kas erirežiimi kasutamine segab konkursil osalemist. Me ei räägi keelatud määrustest, vaid vajalike dokumentide kogumist.

Sageli on konkreetsete tegevusvaldkondade jaoks lubatud kasutada ainult ühte kavandatud süsteemidest. See on tingitud kehtestatud piirangutest maksuseadus. Näiteks ei saa UTII-d kasutada, kui tootja müüb õlut ja alkoholi avalike toitlustusettevõtete kaudu, samas kui ostetud alkoholi müük jaemüügivõrgu kaudu võimaldab kasutada imputeerimist. Samas on tööstusharusid, kus on lubatud kasutada nii lihtsustatud maksusüsteemi kui ka UTII, näiteks juuksuri- ja ilusalongid ning kaubavedu. Üks levinumaid tööstusharusid Venemaal on jaekaubandus. Kui teete valiku lihtsustatud maksusüsteemi või UTII vahel jaekaubandusega tegeleva üksikettevõtja kasutamiseks, peate tuginema tehtud arvutustele. Oluline on meeles pidada, et seadusandjad lubavad imputatsiooni kasutada ainult siis, kui müügipinna pindala ei ületa 150 ruutmeetrit. Paviljonide, kioskite ja kioskite jaoks, mis ei ole klassifitseeritud statsionaarseteks jaemüügirajatisteks, ei ole ruuminõudeid. Argumendiks UTII kasuks on sõltumatus saadud tulust, samuti kõigi tulude ja kulude arvestuse pidamise vajaduse puudumine, kuid deklaratsiooni tuleb esitada kord kvartalis. lihtsustatud maksusüsteemi maksumus kaubad on lubatud maksubaasi arvata alles pärast müüki. Kui üksikettevõtja eesmärk on proovida kätt ettevõtluses, mõistmata võimalikku tulemust ja ilma palgatud töötajateta, tuleks eelistada lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek".

Kokkuvõtteks väärib märkimist, et süsteemi valimiseks pole universaalset retsepti. Iga konkreetne juhtum nõuab üksikasjalikku analüüsi, kasu sõltub tulude ja kulude näitajatest, füüsilistest koefitsientidest, aga ka soovist teha täiendavaid arvutusi.

Kui skeem osutus valesti valitud, on alati võimalik vabatahtlik üleminek teisele režiimile.

Paljud üksikettevõtjad ja organisatsioonid esitavad küsimuse: mis on tulusam - imputeerimine või lihtsustamine? Selles artiklis vaatleme plusse ja lihtsustatud maksusüsteemi miinused ja UTII.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII ühised omadused

UTII on ka erirežiim, mis vabastab ettevõtted mitmetest maksudest ja sobib teatud tüüpi tegevusteks. Nende nimekiri on toodud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.26. Näiteks: majapidamisteenused, jaekaubandus, kauba- ja reisijatevedu. Otsuse selle erirežiimi kohaldamise kohta teevad piirkonnad. UTII puhul võetakse maks kaudselt (st hinnanguliselt) tulult ja reaalne kasum ei mõjuta maksusummat.

Kahe erirežiimi sarnasused on järgmised:

• Lihtsustatud maksusüsteem ehk UTII valitakse vabatahtlikult.
• Mõlemat erirežiimi saab kasutada siis, kui töötajate arv on alla saja ja teiste organisatsioonide osalus on alla 25%.
• Mõlemad režiimid on vabastatud tulumaksust, käibemaksust ja kinnisvaramaksust. Lihtsustatud maksusüsteemi erandid on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.11, UTII jaoks - art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.26.
• Töötajateta üksikettevõtjad üksikisiku tulumaksu ei maksa (v.a dividendid, võidud ja mõned muud tulud).
• Töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad maksavad üksikisiku tulumaksu töötajate palkadelt, kindlustusmaksetelt, transpordi-, vee- ja maamaksudelt, tollimaksudelt ja aktsiisidelt - nende eest tasumine ja aruandlus toimub üldises korras.
• Ettemaksed lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja maksude tasumine UTII alusel tehakse kord kvartalis 25 päeva jooksul pärast kvartali lõppu.
• Raamatupidamisaruanded esitatakse lihtsustatud kujul.
• UTII ja lihtsustatud tulumaksusüsteemiga saate seda teha maksu mahaarvamine töötajate eest tasutud kindlustusmaksete summalt, vähendades maksu 50%-ni. (Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu miinus kulud” alusel arvestatakse tasutud sissemaksed kuludesse ja vähendavad ka maksubaasi).
• Kui ettevõte ületab erirežiimile määratud kriteeriume, läheb ta üle OSNO-le selle kvartali algusest, mil rikkumine aset leidis.

Erinevused lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII vahel

Millal on kasulikum kasutada lihtsustatud maksusüsteemi või UTII-d?

UTII kasutamine on kasulik siis, kui ettevõte teenib palju rohkem tulu kui kehtestatud arvestuslik tulu seda liiki tegevused. Siis maksab ettevõte vähem makse, kui ta oleks tasunud lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Kui ettevõtte tulu on ligikaudu võrdne arvestusliku tuluga või sellest väiksem, siis on tulusam kasutada lihtsustatud maksusüsteemi. Oluline on vaid välja mõelda, milline maksuobjekt sobib teie ettevõttele kõige paremini. Oleme juba kirjutanud, millist lihtsustatud maksusüsteemi tuleks valida sõltuvalt ettevõtte tegevustingimustest.

Kuid loomulikult tuleb lihtsustatud maksusüsteemi või UTII kasutamise eeliseid hoolikalt hinnata ja arvutada ettevõtte tegelike tulemusnäitajate põhjal, võttes arvesse kõiki selle läbiviimise tingimusi: töötajate olemasolu, maksumäär piirkonnas jne. Kui ettevõttel on mitu tegevusvaldkonda, siis mõnes valdkonnas saab ta rakendada lihtsustatud maksusüsteemi ja teistes UTII.

Veebiteenus Kontur.Accounting aitab teil hõlpsalt arvutada kõik maksud. Kui te ei suuda ise otsustada, usaldage raamatupidamine professionaalsele raamatupidajale

Uue ettevõtte avamine tõstatab kindlasti maksusüsteemi valiku küsimuse. Kui suurkorporatsioonide ja ettevõtetega on kõik väga selge, siis üksikettevõtjatel ja ambitsioonikatel ärimeestel on valikuvõimalusi. Üksikettevõtja saab valida OSNO, USN, UTII, Unified Agricultural Tax või PSN.

Millise maksusüsteemi peaksite valima?

Kui te ei tegele põllumajandusliku või patenti nõudva tegevusega, siis on jäänud vähe võimalusi. Registreerimisel paigutatakse üksikettevõtjad automaatselt OSNO-sse, st üldisesse maksustamissüsteemi, mida nimetatakse ka klassikaliseks. Sellele jäämine on aga omanikule täiesti kahjumlik, mida on juba tõestanud paljud juristid, raamatupidajad ja äriartiklite autorid. See tähendab, et jääb üle otsustada, mis on teie ettevõtte jaoks parim, millised on selle omadused ja kuidas lihtsustatud maksusüsteem erineb UTII-st.

Lihtsustatud maksusüsteemi tunnused

Lihtsustatud maksusüsteem ehk nn lihtsustatud maksusüsteem sobib mõlemale juriidilised isikud ja üksikettevõtjatele. Ettevõte peab siiski vastama teatud nõuetele:

1. Töötajate arv on 99 või väiksem.
2. Põhivara jääkväärtus on alla 150 miljoni rubla.
3. Aruandeaasta 3 kvartali tulud ei ületa 112,5 miljonit rubla.
4. Aastane sissetulek ei ületa 150 miljonit rubla.
5. Ettevõttel filiaale pole.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul on ettevõte vabastatud kasumi-, lisandväärtus- ja varamaksude tasumisest. Samal ajal toimib UTII täpselt samamoodi ehk tühistab muud maksud. Samas pole olulist erinevust vastuses küsimusele, mille poolest erineb lihtsustatud maksusüsteem UTII-st üksikettevõtja ja juriidilise isiku jaoks. Kumbki mitte maksubaas, ei muutu ei määr ega maksusumma arvutamise viis lähtuvalt organisatsioonilisest vormist.

UTII süsteemi omadused

UTII või imputatsiooni kasutatakse Vene Föderatsiooni piirkondades heakskiidetud tegevusliikide loetelu jaoks. Nende hulka kuuluvad toitlustusasutused, jaemüüjad, reklaamilevitajad ja paljud teised. Selles loendis loetletud ettevõtted peavad kasutama UTII-d. See, muide, on üks põhipunkte. Selle poolest erineb UTII lihtsustatud maksusüsteemist.

Ettevõtetel, kes osutavad toidu kohaletoimetamise teenust, kaupade ja reisijate autovedu, samuti reklaamifirmad, kes paigutavad transpordile reklaammaterjale, saavad vabatahtlikult üle minna imputeerimisele.

Kuna UTII-le ei saa üle kanda kõiki tegevusi, vaid ainult teatud tüüpi tegevusi, mis kuuluvad eeskirjade alla, peavad nii üksikettevõtjad kui ka OÜ-d pidama eraldi arvestust. See on üks kriteeriumidest.

Mille poolest erineb lihtsustatud maksusüsteem UTII-st? Arvestades võib ühes ettevõttes olla mitut tüüpi tegevusi. Näiteks põhitegevuse liik toimub maksuametis “lihtsustatud” maksusüsteemi järgi ning teist ja kolmandat liiki tegevust kasutatakse “kaudse” maksuteenuse abil. Seega tuleb tulude ja kulude arvestus kahe maksustamissüsteemi kombineerimisel läbi viia kolmes versioonis, kuna maksuhaldur nõuab UTII iga tegevusliigi kohta eraldi aruandlust.

2018. aastal on UTII määr 15%. Seega on maksu tasumiseks vaja 15% arvestuslikust tulust. Arvutamisel saate vähendada perioodi kindlustusmaksete maksusummat töötajatele või endale, kui see puudutab üksikettevõtjat. Enda kindlustusmaksete mahaarvamisel ei ole füüsilisest isikust ettevõtjal piiranguid, kuid palgatud töötajatega ettevõtjal ja juriidilistel isikutel võib summat vähendada mitte rohkem kui poole võrra.

OSNO võrdlus lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-ga

Maksude arv ja aruandlus on kõige olulisem asi, mis eristab OSNO-d, lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d. Niisiis, ettevõtjad ühine süsteem, erinevalt kolleegidest "lihtsustatud" ja "kaudne" peab juhtima täielik aruandlus ja maksa standardsed maksud kasumi, lisandväärtuse ja vara kohta.

Sellegipoolest on OSNO peamine eelis see, et ettevõte on käibemaksukohustuslane ja seetõttu ei teki probleeme vastaspooltega, kes maksavad sarnaselt teiega käibemaksu, mida saab konkreetsete tehingute puhul maha arvata.

Mis vahe on lihtsustatud maksusüsteemil ja UTII-l?

Mille poolest erineb lihtsustatud maksusüsteem UTII-st? Millised on erinevused? - need on peamised küsimused, mis ettevõtluses algajatel tekivad. Loetleme peamised erinevused kahe maksusüsteemi vahel:

• maksustamisperioodi kestus;
• makse arvutamise meetod;
• süsteemi vabatahtlik valik;
• maksu osaline või täielik kohaldamine;
• õigus valida maksustamisobjekti.

Vaatame lähemalt UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi erinevusi. Mis puudutab maksustamisperioodi kestust, siis vastavalt ametlikele dokumentidele on see UTII ettevõtete jaoks kvartaliaruanne ja üksikettevõtjate jaoks "lihtsustatud maksu" kohta aasta. Lihtsustatud süsteemi kasutav ettevõte maksab maksu vastavalt kehtestatud maksubaasi ja -määrale. Maksusumma saamiseks need näitajad lihtsalt korrutatakse.

UTII puhul on arvutamine keerulisem. Erinevat tüüpi tegevuste ja piirkondade jaoks on kehtestatud arvestuslikud tulud, koefitsiendid ja füüsilised näitajad. Seega, kui “lihtsustatud” maksusüsteemis loeb ettevõtte tulu, siis UTII jaoks pole see näitaja oluline. Maksusumma arvutamisel lähtutakse baaskasumlikkusest, mida korrigeeritakse koefitsientidega ja korrutatakse füüsilise näitajaga, näiteks võib see olla töötajate arv.

Sellegipoolest on lihtsustatud maksusüsteem mugav selle poolest, et seal on õigus valida kahe alamsüsteemi "sissetulek" ja "tulu miinus kulud" vahel: esimesel juhul on määr 6% ja teisel - 15%. Mõne tegevuse jaoks UTII rakendus on kohustuslik, kuigi samal ajal selliseid kriteeriume lihtsustatud maksusüsteemi jaoks ei ole. See on peamine erinevus lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII vahel.

Kuidas minna üle lihtsustatud maksusüsteemile?

Üleminekutingimused on uutel ja pikalt registreeritud ettevõtjatel veidi erinevad. Üksikettevõtjal on lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul kolm võimalust:

1. Üksikettevõtja registreerimistaotluse esitamise ajal.
2. Hiljemalt üks kuu pärast üksikettevõtja registreerimist.
3. Järgmise kalendriaasta alguses.

Seega, kui olete koostanud äriplaani, arvutanud ligikaudse rahavoo aruande, võrrelnud tulusid kuludega ja valinud lihtsustatud maksustamissüsteemi, siis saate esitada sellisele süsteemile ülemineku avalduse koos dokumentidega registreerimise kohta. üksikettevõtja. Selline taotlus esitatakse maksuhaldur registreerimise kohas. Küsimusele, mille poolest erineb lihtsustatud maksusüsteem UTII-st üleminekutaotluse esitamisel, on vastus selge: mitte midagi peale selle, mis on selles taotluses märgitud vajalik süsteem maksustamine.

30 päeva jooksul on OSNO-sse automaatselt paigutatud uuel ettevõtjal endiselt õigus "lihtsustatud" süsteemile üle minna. Seega on ärimehel aega otsuse tegemiseks. Pärast määratud perioodi möödumist on üksikettevõtjal veel võimalus üle minna, kuid see ei toimu nii kiiresti kui uue ettevõtte puhul. Üleminek toimub alles järgmise kalendriaasta esimesest päevast.

Lihtsustatud maksusüsteemi eristab UTII-st võimalus aastaringselt, kui see on põhjendatud, minna üle arvestusele. Registreeritud ettevõtja saab üle minna üksikettevõtjale järgmisel kalendriaastal.

Kuidas UTII-le lülituda?

Üleminek valitud maksusüsteemile toimub samamoodi nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul. UTII-le üleminekuks peavad juriidilised isikud vastama mitmele nõudele:

1. Ettevõte ei kuulu suurimate kategooriasse.
2. Juriidilistest isikutest osalejate maksimaalne osakaal ei ületa 25%.
3. Töötajate arv ei ületa 100 inimest.
4. Ettevõte tanklaid ei rendi.
5. UTII režiim on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil.
6. Kohalik ametlik dokument määrab vajaliku tegevuse.
7. Tegevus ei toimu usalduslepingu või lihtseltsingu alusel.

Lisaks ei tohiks ettevõte kuuluda haridus- ja sotsiaal-, tervishoiuasutuste kategooriasse ega osutada toitlustusteenuseid.

Mis puutub üksikettevõtjatesse, siis neile esitatavate nõuete loetelu vähendatakse, kehtivad kõik punktid, välja arvatud kaks esimest, mis on üsna ilmne.

Lihtsustatud maksusüsteemi plussid ja miinused

Vastates küsimusele, mille poolest erineb lihtsustatud maksusüsteem UTII-st ja mille poolest see erineb määratud süsteemid maksustamisel tasub pöörata tähelepanu iga süsteemi omadustele ning võrrelda nende plusse ja miinuseid.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist toetab UTII-ga võrreldes laiem tegevusala. "Lihtsustatud" meetodil saate arvutada tulumaksu ja miinus püsimaksed ning esitada aruandeid ainult kord aastas. Lihtsustatud maksusüsteemil on aga ka puudusi. Jaekaubanduses peate paigaldama kassaseadmed ja kasumi suurenemisega maksukoormust võrreldes UTII-ga on see rohkem.

UTII plussid ja miinused

UTII-l on ka mitmeid eeliseid. Fikseeritud maksusumma võimaldab kulusid selgelt planeerida, kuna puudub sõltuvus ettevõtte perioodi tuludest. Positiivne punkt on kahtlemata puudumine kohustuslik kasutamine kassaaparaadid jaekaubanduses.

Kindlasti on kahjumlik kasutada “arvestamist”, kui planeeritud kasum on suhteliselt väike, lisaks ei saa tegelda hulgimüügiga. Hoolimata asjaolust, et aruandeid tuleb esitada kord kvartalis ja tegevusliikide kaupa eraldi arvestust pidada, on UTII endiselt tulusam maksusüsteem.

Selles artiklis vaatleme, mis on tulusam kui UTII või lihtsustatud maksusüsteem. Uurime välja, millistel juhtudel on UTII või lihtsustatud maksusüsteem tulusam. Vaatame teemakohaseid küsimusi ja vastuseid.

IN Venemaa Föderatsioon Maksustamise erirežiimi on kaks: UTII (kaudne tulumaks) ja lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud maksustamissüsteem). See artikkel aitab ettevõtjal otsustada ja valida endale kõige mugavama ja sobivaima režiimi.

Arvestusliku tegevuse ühtne maks – mis see on?

Peatükk 26.3 reguleerib arvestusliku tegevuse ühtset maksu. Maksukood Venemaa Föderatsioon. UTII-l on õigus pöörduda organisatsioonide ja üksikettevõtjate poole, kes tegelevad järgmist tüüpi tegevustega:

Organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel ei ole õigust kasutada UTII kohaldamise võimalust järgmistel juhtudel:

• tegevus toimub lihtühingulepingu raames;
• maksumaksjaid kajastatakse suurte maksumaksjatena;
• V omavalitsuse moodustamine valitud tegevusliigi suhtes on kehtestatud kauplemistasu;
• müüa oma toodangut põllumajandussaadusi;
• keskmine töötajate arv ületab 100 inimest;
• teistes organisatsioonides osalemise osakaal on üle 25%;
• avalike toitlustusteenuste pakkumine tervishoiu, hariduse, sotsiaalkindlustus(toitlustusteenuste osutamine peab olema nende organisatsioonide toimimise lahutamatu osa ja seda peavad osutama otse organisatsioonid ise);
• üleandmine gaasi ja gaasitanklate ajutiseks kasutamiseks.

UTII maksumaksjatel on maksude maksmisel mitmeid funktsioone:

Arvestusliku tulu summa arvutatakse järgmise valemi abil:

Põhilised kasumlikkuse ja füüsilised näitajad on selgelt reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 punktiga 3 ja varieeruvad sõltuvalt tüübist majanduslik tegevus. Sõltuvalt tegevuspiirkonnast saab baaskasumlikkust reguleerida koefitsientidega K1 ja K2, mis on reguleeritud regulatiivselt. õigusaktid kohalikud esindusorganid.

Maksustamisperiood: kvartal.

Maksumäär: 15% (kui seaduses ei ole sätestatud teisiti).

Maksetähtaeg: enne aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäeva:

Tasumisele kuuluv maksusumma arvutatakse järgmise valemi abil:

UTII = Kvartali UTII maksubaas * 15% – Kindlustusmaksed

Esitamise tähtaeg Maksutagastus: hiljemalt järgmise maksustamisperioodi esimese kuu 20. kuupäevaks.

Näide:

Põhisissetulek: 7500 rubla kuus.

Füüsiline näitaja: 1.

2017. aasta I kvartali maksubaas: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 rubla.

Maksumäär: 15%.

Kindlustusmaksed: 22500 * 31,1% (26% PFR + 5,1% kohustuslik tervisekindlustus) = 6997,5 rubla.

UTII = 22500 * 15% = 3375,00 rubla

Kindlustusmaksed võivad maksu vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%, mis on 3375,00 * 50% = 1687,50

Seega on maksusumma 1687,50 rubla.

Lihtsustatud maksusüsteem – mis see on?

Lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS) reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatel on maksude tasumisel mitmeid funktsioone:

Kasutage oma tegevuses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise õigust Neil pole selleks õigust:

• filiaalidega organisatsioonid;
• pangad;
• kindlustusandjad;
• mitteriiklikud pensionifondid;
• investeerimisfondid;
• väärtpaberituru professionaalsed osalejad;
• pandimajad;
• aktsiisikaupade tootmise, maavarade kaevandamise ja müügiga tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad;
• hasartmänge korraldavad organisatsioonid;
• erapraktiseerivad notarid ja advokaadid;
• organisatsioonid, kes on tootmise jagamise lepingute osapooled;
• organisatsioonid, milles teiste organisatsioonide osalus on üle 25%;
• organisatsioonid, mille keskmine töötajate arv on üle 100 inimese;
• organisatsioonid, millel on jääkväärtus põhivara üle 150 miljoni rubla;
• riigi- ja eelarveasutused;
• välismaised organisatsioonid;
• organisatsioonid, kes ei teavitanud kehtestatud aja jooksul lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust;
• mikrofinantseerimisorganisatsioonid;
• eravärbamisagentuurid.

Maksustamise objekt:

• sissetulek;
• tulud vähendatud kuludega.

Maksumäär:

• sissetulek – 6%;
• tulud vähendatud kulude summa võrra – 15%.

Maksustamisperiood: kalendriaasta. Aruandeperioodid: kvartal, pool aastat, üheksa kuud.

Ettemaksete tasumise tähtajad:

Maksustamisperioodi maksudeklaratsiooni esitamise ja maksude tasumise tähtaeg:

Näide:

IP Kafelnik K.K. osutab elanikkonnale majapidamisteenuseid. Palgatöölisi pole.

2017. aasta I kvartali tulud on 33 000 rubla.

Kvartali maksubaas: 33 000 rubla.

Maksumäär: 6%.

Kindlustusmaksed: 33 000 * 31,1% (26% PFR + 5,1% kohustuslik tervisekindlustus) = 10 263 rubla.

Ettemaks kvartali eest 33000 * 6% = 1980,00 rubla

Kindlustusmaksed võivad ettemakse summat vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%, mis on 1980,00 * 50% = 990,00 rubla.

Seega on ettemaksu summa 990.00 rubla.

UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi ühised omadused

UTII ja lihtsustatud maksusüsteem, tunnustatud erirežiimid maksustamine, on mitmeid ühiseid jooni:

Mille poolest UTII erineb lihtsustatud maksusüsteemist?

Vaatamata paljudele ühistele tunnustele lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII vahel, on nende vahel palju erinevusi:

Positiivne ja negatiivne UTII ja lihtsustatud maksusüsteem

Maksusüsteemi valikul tuleb mõistlikult hinnata positiivset ja negatiivsed küljed süsteemiandmed:

Millistel juhtudel on UTII tulusam?

Juhtudel, kui organisatsioon saab tulu, mis ületab oluliselt arvestatud maksusummat, on mõistlik kohaldada UTII-d.

Millistel juhtudel on lihtsustatud maksusüsteem tulusam?

Mida valida: UTII või lihtsustatud maksusüsteem?

Võttes arvesse valitud maksusüsteemide positiivseid ja negatiivseid külgi, sarnasusi ja erinevusi, on vaja maksusummat väga hoolikalt arvutada. Kui eeldatav tulu on suurem kui arvestuslik tulu, on mõistlik valida UTII. Kui sissetulekute summa on väike või on võimalik sissetulekute täielik puudumine, valige lihtsustatud maksusüsteem "tulu". Juhul kui tall on, aga ehk väike sissetulek– valida lihtsustatud maksusüsteem "tulud miinus kulud".

Mis on tulusam kui UTII või lihtsustatud maksusüsteem: küsimused ja vastused

Küsimus nr 1. I üksikettevõtja, Oman väikest maapoodi 18 ruutmeetrit. Poe kasumlikkus on 31 000 rubla kuus. Nüüd töötan UTII-s. Kas peaksin üle minema lihtsustatud maksusüsteemile?

Vastus: Teie puhul on mõistlik arvestada maksumakseid aastas:

• UTII-ga: põhisissetulek 18 * 1800 * 12 = 388800 rubla, maksusumma 388800 * 15% = 58320 rubla, üksikettevõtjate sotsiaalmaks 27900 rubla. Saadud andmeid arvesse võttes on maksusumma aastas 58 320 – 27 900 = 30 330 rubla.
• lihtsustatud maksusüsteemi alusel: maksubaas 31 000 * 12 = 372 000 rubla, maksusumma 372 000 * 6% = 22 320 rubla, üksikettevõtja sotsiaalmaks 27 900 rubla. Sotsiaalmaksed saab maksusummat vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%, mis on 11 160 rubla.

Saadud andmete põhjal on teil kasulikum töötada lihtsustatud maksusüsteemi kallal, kuid peate mõistma, et lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul peate kandma kulusid kassaseadmete ostmiseks.

Küsimus nr 2. Meie OÜ tegutseb nii UTII kui ka lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Hetkel ei ole ühtegi tegevust, mis kuuluks lihtsustatud maksusüsteemi alla. Kuidas aruandeid esitada? Ja kas seda on üldse vaja võtta?

Ühe klõpsuga kõne