Millised maksud tuleb füüsilisest isikust ettevõtjal II kvartalis maksta? Milliseid makse maksab üksikettevõtja erinevate maksurežiimide korral: maksude liigid ja summad. Maksumäärad eraettevõtjatele, kes rakendavad maksu erirežiime

2018. aastal kavatseb valitsus tõsta üksikettevõtjate makse ja minna üle ettevõtjate fikseeritud sissemaksetele. Ametnikud usuvad, et väikeettevõtted on maksude indekseerimiseks valmis. Lisaks peavad ettevõtjad järgmisel aastal lõpule viima veebikassadele ülemineku. Valitsuse toetus tagab ettevõtluse arengu, rõhutavad eksperdid.

Järgmisel aastal kavatseb valitsus tõsta väikeettevõtete maksukoormust. Esiteks teevad ametnikud ettepaneku suurendada UTII arvutamisel deflaatori koefitsienti, mis toob kaasa maksete suurenemise 4%. Sellest tulenevalt peavad ettevõtjad, kes seda maksurežiimi kasutavad (jaekaubandus, toitlustus, isikuteenused jne), oma kulusid suurendama.

Majandusarengu ministeeriumi esindajad teevad ettepaneku rakendada kõrgendatud deflaatorit ka teistele maksu erirežiimidele. Üksikettevõtjate maksude tõstmine 2018. aastal 4% mõjutab ettevõtjaid lihtsustatud maksusüsteemil ja patendil. Lisaks indekseeritakse kauplemistasu vastavalt. Samal ajal saavad piirkonnad kohalikest oludest lähtuvalt lõppmakset iseseisvalt reguleerida.

Mõõdukas maksude tõus vastab majanduse tegelikkusele, ütleb ekspert Pavel Orlovsky. Indekseerimine 4% piires hoiab ära järsku hinnatõusu. Olulisemat maksutõusu on oodata pärast presidendivalimiste lõppu, väidavad eksperdid.

Eelnevalt arutasid võimud maksu erirežiimide võimalikku kaotamist, mis oleks väikeettevõtetele tõeline proovikivi. Lisaks suurendatud deflaatorikoefitsiendile säilib piirkondlik koefitsient, mis võimaldab lõppmakset vähendada. Samal ajal jääb UTII määr 15% juurde.

Eksperdid ütlevad, et see kasv annab kohalikele eelarvetele lisatulu. Erinevalt föderaaleelarve, on piirkondades terav ressursside nappus. 2017. aasta 9 kuu tulemuste põhjal moodustasid UTII tulud 51,2 miljardit rubla. tulud vallaeelarvest. Seda maksurežiimi kasutab enam kui 2 miljonit ettevõtjat, kuid aasta jooksul vähenes UTII-s olevate üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute arv 60 tuhande võrra.

Võimud plaanisid deflaatori koefitsienti tõsta juba 2016. aastal, kuid see oli keeruline majanduslik olukord sundis ametnikke ümber mõtlema see otsus. Ametnikud keeldusid maksu 16% võrra indekseerimast, mis võimaldas neil vähendada ärikulusid 14 miljardi rubla võrra. Ametivõimud jätsid deflaatori muutmata ka 2017. aastaks.

Lisaks 2018. aasta üksikettevõtja maksude indekseerimisele ootavad ettevõtjaid lähiajal ees ka muud uuendused.

Uuendused maksusfääris

Lihtsustatud maksusüsteemi indekseerimine ei mõjuta sissetulekupiire, mis võimaldavad järgmisel aastal üle minna lihtsustatud süsteemile. Lihtsustatud maksusüsteemile üle minna plaanivate ettevõtjate 9 kuu sissetulek ei tohi ületada 112,5 miljonit rubla. Lihtsustuse säilitamiseks peab üksikettevõtjate eelmise aasta sissetulek jääma 150 miljoni rubla piiresse.

Teine ametnike uuendus on alampalga oluline tõus, mis väljendub ettevõtjate sissemaksete suurenemises. Ametnikud kavatsevad seda arvu suurendada 9489 rublani, mis vähendab vahet elatusraha ja miinimumpalk. Samas on valitsusel plaanis 2018. aastal piirata makse töötajateta tegutsevatele üksikettevõtjatele. Ettevõtjate panused enda jaoks järgmine aasta muutub siiski fikseerituks kogu summa tuleb rohkem makseid.

Tööministeeriumi hinnangul toob miinimumpalga tõstmine kaasa ettevõtluse koormuse tõusu 44 miljardi rubla võrra. aastal. Lisaks suurenevad piirkondlikud kulud 56 miljardi rubla võrra. Üksikettevõtjate sissemaksed enda eest pensionikindlustuse raames fikseeritakse 26 545 rubla tasemel. Ettevõtjatele, kelle sissetulek ületab 300 tuhat rubla, peate maksma täiendavalt 1% ülemäärasest summast. Samuti peavad ettevõtjad ise suurendama kohustusliku ravikindlustuse kulusid – kuni 5840 rubla. Seega suureneb töötajateta ettevõtjate kogupanus 13,6%.

Järgmisel aastal viiakse lõpule ettevõtjate üleminek veebikassadele, mis tugevdab föderaalse maksuteenistuse kontrolli. Maksuesindajad saavad kauplemistoimingute kohta teavet reaalajas. Sel juhul tuleb kasutada IP-d kassaaparaadid uus näidis. See norm hakkab kehtima ka õllemüügiga tegelevatele ettevõtjatele (alates 1. juulist 2018).

Samuti avaldatakse järgmisest aastast andmed kindlustusmaksevõlglaste kohta. Sel aastal info trahvide ja maksurikkumised. Selle meetme eesmärk on vähendada nende ettevõtete arvu, kellel on eelarve ees võlgu.

Eksperdid on kindlaks teinud, millised muudatused ootavad üksikettevõtjaid seoses maksutõusudega 2018. aastal.

Tagajärjed üksikettevõtjatele

Vaatamata tõusule maksu koormus, suudavad ettevõtjad järgmisel aastal tõsiseid probleeme vältida. Ettevõtete esindajad suutsid kohaneda uue majandusreaalsusega ja parandasid oluliselt oma finantsolukorda.

Edasiseks taastumiseks majanduskasv Valitsus peab ettevõtluse arendamise programmi laiendama. Inflatsiooni aeglustumine võimaldab loota keskpanga baasintressimäära edasisele alanemisele. Selle tulemusel saavad pangad vähendada laenatud ressursside maksumust, millest saab keskpikas perspektiivis uus majanduskasvu tegur.

Lisaks jääb oluliseks teguriks stabiilsus valuutaturg. Oodatav naftahinna tõus võimaldab valitsusel tugevdada rubla positsiooni, mis avaldab positiivset mõju tarbijate meeleolule.

Teine parendusvaldkond on maksuhalduse optimeerimine. Ametivõimud peavad kaotama olemasolevad piirangud ettevõtluse arendamisel, mis toovad kaasa suurenenud investeerimisatraktiivsus sisemajandus.

Vaata videoüldise ärikonto kohta:

Alates 2018. aastast on ametivõimudel kavas tõsta arvestusliku tulu ühtset maksu, mida väikeettevõtjad sageli rakendavad. Maksu, mille kasv on juba kaks aastat külmutatud, otsustasid nad indekseerida inflatsiooni järgi

Foto: Vladimir Gorovyh / RIA Novosti

Ühekordne maks arvestuslik tulu kasvab 2018. aastal 3,9%, tuleneb õigustloovate õigusaktide eelnõude portaalis avaldatud Majandusarenguministeeriumi projektist. See juhtub tänu vastava deflaatori koefitsiendi tõusule 1,798-lt 1,868-le. Inflatsioon 2017. aasta lõpus on 3,2%, 2018. aastal - 4%, prognoosib majandusministeerium.

Inflatsioonile vastav tõus tundub õiglane, väidab SKB Konturi ettevõtjate teenistuse ekspert Pavel Orlovski. Vaid 4% tõus "ei saa aidata, aga palun," lisab ta.

UTII režiimi, mis väikeettevõtete jaoks on alternatiiv peaaegu kõigile maksudele, on lubatud kasutada mitmes tööstusharus, eelkõige jaekaubandus, Toitlustamine, majapidamisteenuste osutamine jne. Arvestuslikuks tuluks võetakse maksubaas, mis arvutatakse teatud tegevusliigi baaskasumlikkusena, korrutatuna töötajate arvu või ruumide pindala ja veel kahe koefitsiendiga (riik „arveldab“ selle tulu, st. ei sõltu konkreetse ettevõtte tegelikust kasumlikkusest). Esimene koefitsient on kasvav deflaatori koefitsient, mille kehtestab Majandusministeerium. Teine on vähendamine, selle kinnitab valdade juhtkond. Selle arvestusliku tulu maksumäär on 15%.

Arvestuslik tulumaks on väikeettevõtete jaoks üks populaarsemaid ja edukamaid maksurežiime, märgib Venemaa toetuste maksukomisjoni aseesimees Sergei Zelenov. Igasugune selle kasv on tundlik, sest võrreldes mõne aasta taguse ajaga on ostujõud üsna oluliselt langenud, ütleb ta. Kuid 4% kasv on täiesti vastuvõetav alternatiivina UTII režiimi kaotamisele või tegevuste vähendamisele, millele see kehtib, lisab ekspert. "Ma ei usu, et selline tõus ettevõtjate maksevõimet tõsiselt mõjutaks," nendib ta. Zelenov usub, et UTII täiendused on kohalike eelarvete jaoks märgatavad.

UTII kantakse omavalitsuste eelarvesse. 2017. aasta jaanuaris-septembris moodustas riigikassa andmetel sellest maksust tulu 51,2 miljardit rubla. 2,03 miljonit tööd UTII režiimi all juriidilised isikud ja üksikettevõtjad (Federal Tax Service aruanne 2017. aasta alguses). Samal ajal nende arv väheneb - aasta varem eelistas UTII-d 2,09 miljonit väike- ja üksikettevõtjat.

UTII deflaatorikoefitsient, mis varem pidevalt igal aastal kasvas, külmutati esmakordselt 2016. aasta eelarve koostamise käigus. Siis oli see esialgu 16%, kuid otsust muudeti: riigiduuma eelarvekomisjoni juht Andrei Makarov tutvustas külmutamise eelnõu, märkides, et kavandatud kasv ületab oluliselt inflatsiooniprognoosi. Siis leppisid rahandusministeerium ja majandusarengu ministeerium temaga kokku - koefitsient jäi samale tasemele, mis võimaldas UTII raames ettevõtluse koormust vähendada 14 miljardi rubla võrra.

Sarnaselt arenesid üritused ka eelmisel aastal. Siis tegi rahandusministeerium ettepaneku tõsta deflaatorit 5,2% võrra: see tähendaks, et 2017. aastal maksaksid väikeettevõtjad eelarvesse 4 miljardit rubla. rohkem, ütles intervjuus Reutersile Aleksei Uljukajev, kes tol ajal töötas ministrina majandusareng: “Ja ei mingit õigustust. See tähendab, et tehakse ettepanek maksta rohkem, aga pole selge, kas selle maksu maksjad jäävad valgesse sektorisse või lähevad varju?” Kuid peaminister Dmitri Medvedev nõustus siiski lahkuma UTII-st samale tasemele, selgitas Uljukajev. Seega kestis külmutamine veel aasta.

Mingil määral mõjutab UTII kasv mikroettevõtteid, kuid me ei tohiks oodata ettevõtjate massilist protestilainet, ütleb majandus- ja poliitiliste reformide keskuse direktor Nikolai Mironov. See aeglane kasv on tingitud ka eelseisvatest presidendivalimistest, lisab ta: "Keegi ei tekita sotsiaalseid pingepunkte, sealhulgas ärikeskkonnas." Aga pärast valimisi tõusevad maksud jõulisemalt, usub Mironov.

Rahandusministeerium RBC pöördumisele ei vastanud. Majandusarenguministeeriumi esindaja ütles, et deflaator arvutati vastavalt Maksukood(see näeb ette eelmise aasta inflatsioonikoefitsiendi indekseerimise). RBC saatis küsimused eelarvekomisjoni juhile Makarovile, kuid ei saanud vastust.

Muud maksud

Majandusarengu ministeerium teeb ettepaneku muuta deflaatori koefitsiente mitte ainult seoses UTII-ga, vaid ka seoses teiste väikeettevõtete maksurežiimidega - kaubandusmaksu, lihtsustatud ja patendimaksustamise süsteemidega. Kõik need suurenevad umbes 4%, märgib Orlovsky. Mis puudutab lihtsustatud süsteemi, siis praegune tõus ei mõjuta sissetulekupiiri, mille juures lihtsustatud süsteemi kasutamine on lubatud, selgitab ta. See arv on külmutatud kuni 2020. aastani, meenutab ekspert (112,5 miljonit rubla aasta üheksa kuu eest, mis eelnes üleminekule lihtsustatud maksusüsteemile, sellele režiimile ülemineku eest ja 150 miljonit rubla aasta lõpus olemasolevatele maksjatele lihtsustatud maksusüsteemist).

Kasv patendisüsteemi alusel mõjutab maksimaalne suurus Orlovsky ütleb, et patendist saadav potentsiaalne tulu, mille võivad määrata piirkondlikud ametiasutused. See tähendab, et koefitsiendi tõus "ei võrdu patendi maksumuse tõusuga", piirkonnad alles saavad sellise võimaluse, otsus jääb moodustavate üksuste võimudele, lisab ta. Sarnane on olukord föderaallinnades kehtiva kaubandusmaksuga: näiteks Moskva peab muutma vastavat seadust, et deflaator mõjutaks tasu lõppsummat. See on aga ebatõenäoline, usub Orlovsky. Kaubandusmaksude maksustamise mehhanismi täiustamine on üks peamisi suundi maksupoliitika Moskvas öeldakse järgmise kolme aasta jooksul seletuskiri kapitali eelarve projekti.

Üksikettevõtja tulu maksustamise küsimus nõuab üksikasjalikku kaalumist. See on tingitud asjaolust, et Vene Föderatsioonis registreeritud ettevõtte jaoks on võimalik kasutada mitte ainult üldist, vaid ka erimaksurežiimi.

Maksumäär üksikettevõtjale 2018. aastal kasutades erinevad süsteemid, varieerub olenevalt maksustamisobjektist. Sellise objekti roll võib olla nii reaalne kui ka potentsiaalne sissetulek, kasum, kaupade müügitehingud jne. Et saada täielikku ülevaadet üksikute ettevõtjate praegustest maksumääradest, lugege edasi.

Maksumäärad üksikettevõtjatele üldsüsteemis

Vene ettevõtjad, kes tegutsevad kasutades üldine režiim maksud, on mitme maksjad kohustuslikud maksud. :

• üksikisiku tulumaks;
• kinnisvaramaks.

World of Business veebisaidi meeskond soovitab kõigil lugejatel läbida laiska investori kursus, kus saate teada, kuidas oma isiklikke rahaasju korda seada ja teenida. passiivne sissetulek. Ei mingeid meelitusi, ainult kvaliteetne informatsioon praktiseerivalt investorilt (kinnisvarast krüptorahani). Esimene koolitusnädal on tasuta! Registreerumine tasuta koolitusnädalale

Üksikettevõtja tulumaksumäär

Üksikettevõtja tulumaks asendab tulumaksu (nagu organisatsioonide puhul). Tegelikult maksustatakse kasumit ehk vahet kaupade ja teenuste müügist saadud tulu ning ärimehe tootmiskulude vahel. Üksikettevõtja maksumäär 2017. aastal jäi samaks, see on nagu varemgi 13%.

Maksu arvutamisel on oluline arvestada asjaoluga, et kuludeks saab liigitada vaid need kulud, millel on dokumentaalsed tõendid. Kui üksikettevõtjal puudub võimalus toetada teavet esmase kulude kohta raamatupidamisdokumentatsioon, saab ta tulust maha arvata 20%. Sel juhul saadud summa maksustatakse 13% maksumääraga.

Käibemaksumäärad üksikettevõtjatele

Käibemaksu osas Venemaa seadusandlus kohaldada erinevad määrad olenevalt kauba liigist ja kategooriast, üksikettevõtja müüdavatest teenustest, tehtud töödest jne.

Täna on Venemaal kolm käibemaksumäära:

• 0% - kaupade müük ekspordiks, samuti teenuste osutamine kaupade rahvusvaheliseks veoks;
• 10% - meditsiinitoodete, teatud lastekaupade (voodid, jalutuskärud, mänguasjad, kudumid jne), mõnede toiduainete (suhkur, sool, teravili, liha jne) müük - täielik nimekiri selliseid toiminguid saab uurida föderaalse maksuteenistuse ametlikul Interneti-ressursil www.nalog.ru;
• 18% - kõigi muude operatsioonide puhul.

Tuleb märkida, et seadus määratleb ka üksikettevõtjate tegevused, mis ei ole käibemaksukohustuslased. Nende hulka kuuluvad näiteks religioosse otstarbega kaupade müük, Vene Föderatsioonis akrediteeritud välisfirmadele ruumide üürimine jne.

Tähtis! Kui üksikettevõtja tegevus OSNO-s hõlmab erinevate käibemaksumäärade alla kuuluvate tehingute teostamist, siis tuleb selliste tehingute arvestust pidada eraldi.

Maksubaas käibemaksu arvutamiseks määratakse see hetkel, mil kauba (teenuste, töö) eest tasuti või lähetati (üle anti). Sel juhul valitakse neist kuupäevadest varaseim.

Pärast maksubaasi kindlaksmääramist on füüsilisest isikust ettevõtjal õigus taotleda sellest mahaarvamisi tema poolt tasutud käibemaksu summalt kaupade (tööde, teenuste) ostmisel, mis selleks ajaks oli juba arvestusse võetud.

Kinnisvara maksumäär

Koos käibemaksu ja üksikisiku tulumaksuga ettevõtja kohaldades üld maksusüsteem, on kohustatud maksma, mida ta kasutab kasumi teenimiseks. Kui suure protsendi maksudest maksab üksikettevõtja sel juhul?

2017. aastal kehtivad maksumäärad varieeruvad sõltuvalt kinnisvara koguväärtusest. Mõnes piirkonnas ei kasutata enam maksu arvutamisel katastriväärtust. Igal juhul maksab ettevõtja kinnisvaramaksu üldiselt eraisikuna. Võimalikud määrad: 0,1% kuni 2%.

Maksumäärad eraettevõtjatele, kes rakendavad maksu erirežiime

Maksustamise erisüsteemide kasutamine vabastab ettevõtja eelmises peatükis käsitletud maksude tasumisest. Enamiku üksikettevõtjate jaoks saab see asjaolu OSNO kasutamisest keeldumise otsustavaks argumendiks.

Maksustamise erirežiimid erinevad mitte ainult põhikursid, vaid ka maksustamise objektid. Seetõttu ei soovita detaile mõistmata teha tormakat valikut madalaima määraga maksu kasuks.

Lihtsustatud süsteem võimaldab üksikettevõtjatel iseseisvalt valida maksustatava objekti kahe kehtestatud valiku hulgast:

• sissetulek;
• kasumit.

Esimesel juhul kehtestatakse üksikettevõtjate maksumääraks 6%. 2016. aastal jõustusid maksuseaduste muudatused, mis võimaldavad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutustel kehtestada diferentseeritud maksumäärad. Neile, kes kasutavad tulu objektina, võib kohaldada alandatud määra, kuid mitte vähem kui 1%.

Kasumilt (sissetulekutelt-kuludelt) maksu arvestavad ettevõtjad kasutavad arvutamisel 15% määra. Kui piirkonnas, kus üksikettevõtja asub, on ametiasutused kasutanud õigust maksu diferentseerida, võib kohaldatavat määra vähendada 5% -ni.

Maksumäär UTII maksjatele

Erinevalt lihtsustatud süsteemist, kus maks arvestatakse ettevõtja saadud reaaltulu summalt, on UTII puhul arvestuse aluseks kaudne (ehk siis potentsiaalne) tulu, millest tuleneb ka režiimi vastav nimetus.

Millise protsendi maksudest maksab üksikettevõtja UTII pealt? on 15% arvestuslikust tulust.

Kuidas teada saada arvestusliku tulu suurust? Selleks tuleb tutvuda kehtiva maksuseadusandlusega. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sisaldab teavet UTII-d kasutava ettevõtja lubatud tegevusviiside kohta. Sõltuvalt sellest, mida ärimees teeb, saab ta kasutada väljakujunenud füüsilist näitajat (pindala kaubanduspõrand, töötajate arv jne) ja igale tegevusliigile määratud igakuine põhikasumlikkus. Nende näitajate korrutamisel saab üksikettevõtja oma arvestusliku tulu, mis on maksubaas.

Tähtis! UTII arvutamisel peate võtma arvesse mitte ainult maksumäära, vaid ka praeguseid koefitsiente (K1 ja K2), mille võrra korrigeeritakse baastootlust. Nende kordajate väärtused 2017. aastal on järgmised: K1 võrdub 1,798; K2 väärtus varieerub piirkonniti vahemikus 0,005 kuni 1.

Nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul, on ka UTII-l võimalik kasutada diferentseeritud määrasid ja see on samuti piirkonnaga seotud. Teatud ühtse maksu maksjate kategooriate jaoks on Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutustel õigus kehtestada vähendatud määrad, kuid mitte vähem kui 7,5%.

Ühtse põllumajandusmaksu maksjate määr

Üksikettevõtjatel, kelle tegevus hõlmab põllumajanduskaupade tootmist, on võimalus kasutada ühtset põllumajandusmaksu. IN sel juhul nende kasum (sissetulek miinus kinnitatud tootmiskulud) maksustatakse 6% määraga.

Patendi intellektuaalomandi maksumäär

Seadusega määratud tegevuseks patendi omandamiseks peab ärimees nagu varemgi tasuma 6% potentsiaalsest sissetulekust.

Sel juhul põhineb see aastane sissetulek, võimalik saada IP-d. Ja patendi maksumust kohandatakse vastavalt kuude arvule, milleks see ostetakse.

Üksikettevõtja saab seaduslikult ei maksa makse mitmel juhul:

• kui ta ei saa tulu tegevuse peatamise tõttu;
• kui tema tegevus on kahjumlik (v.a teatud seaduses sätestatud juhud; nt lihtsustatud maksusüsteemilt “Tulud-kulud” sellises olukorras makstakse minimaalne maks);
• kui maksumaksjate kategooria suhtes, kuhu ta kuulub, kohaldatakse seaduses nullmaksumäära.

Viimane juhtum väärib erilist tähelepanu ja nõuab üksikasjalikku kaalumist.

Alates 2015. aastast on äsja vermitud ettevõtjatel, kes valisid ettevõtluse registreerimisel lihtsustatud või patenteeritud maksustamissüsteemi, võimalus kasutada kahe aruandeperioodi (2 kalendriaastat) kestvaid maksupuhkusi. Määratud perioodil on üksikettevõtja maksumäär 0%. Sellise projekti elluviimise aeg on kavandatud järgmiseks 5 aastaks ehk maksupuhkust saavad kasutada 2015.-2020. aastal registreeritud üksikettevõtjad.

Nullmaksu kasutamist taotlev ettevõtja peab vastama järgmistele nõuetele, mis on kehtestatud eranditult kõigile üksikettevõtjatele:

• maksusüsteem - lihtsustatud maksusüsteem ehk PSN;
• üksikettevõtja tegevuse liik peab olema teaduslik, tööstuslik, sotsiaalsfäär või majapidamisteenuste osutamise sfäärist;
• tegevuse tulemusena saadud kasum nullmäär peab moodustama igat liiki tegevuste puhul vähemalt 70% üksikettevõtja kogukasumist.

Tähtis! Nagu lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII diferentseerimise puhul, saavad piirkondlikud ametiasutused kasutada õigust määrata üksikettevõtjatele maksupuhkused oma äranägemise järgi. See tähendab, et teave selle õiguse rakendamise kohta tuleb selgitada piirkondliku (territoriaalse) maksuhalduriga.

Järgmine video kirjeldab seda väikeettevõtete toetusmeedet Moskva ettevõtjate näitel üksikasjalikumalt:

Kuidas mitte mööda vaadata maksurežiimi valikust, võttes arvesse määrasid

Koos uhke tiitliga "ettevõtja" on teil uued kohustused maksude tasumise, aruannete esitamise ja muude seadusest tulenevate nõuete täitmise osas. Kuidas mitte sattuda seadusandluses segadusse ja mitte teha vigu? Loodan, et see juhend aitab "noorel" ettevõtjal mitte segadusse sattuda ja algstaadiumis ennast organiseerida. Mõelge olukorrale, kus:

1. Üksikettevõtja töötab iseseisvalt ilma töötajaid kaasamata;
2. IP-teenuste eest tasumine kantakse IP-kontole (IP ei aktsepteeri sularaha sularaha ja ta ei pea kasutama CCP-d);
3. IP käive pole kaugeltki suuruse piirang, mille ületamine võtab üksikettevõtjalt õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

Kui "lihtsustatud" isik ületab aruande(maksu)perioodi lõpus 150 miljoni rubla sissetulekupiiri, kaotab ta õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi (maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). Venemaa Föderatsioon).

1. Milliseid makse maksab üksikettevõtja?

Tegelikult tundub lihtsustatud maksusüsteem (maksubaas – tulu) olevat üks lihtsamaid maksusüsteeme. Üksikettevõtja nõuab arvestuse pidamisel ja maksude arvutamisel minimaalset pingutust.

Lihtsustatud maksusüsteemi valinud üksikettevõtja (maksubaas on tulu) maksab lihtsustatud maksusüsteemi 6% määraga (Vene Föderatsiooni subjekt võib seda teatud tüüpi tegevuste puhul alandada). Sel juhul on üksikettevõtja maksust vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumine aastast sissetulekute osas ettevõtlustegevus, käibemaks ja kinnisvaramaks (v.a kinnisvara, mis maksustatakse kinnisvaramaksuga erikorras, lähtuvalt nendest katastriväärtus). Üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust.

Tulu maksustatava summa arvutamiseks peavad üksikettevõtjad pidama tulude arvestust organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude raamatus, kasutades lihtsustatud maksustamissüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.24). Sellise raamatu vorm on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega N 135n. Raamat on dokumentide register, mille alusel määratakse tulu suurus. Raamatus on kirjas ka kindlustusmaksete tasumine, mis vähendab maksusummat. Meie noore ettevõtja Raamatu täitmise peamiseks andmeallikaks on vastava perioodi arvelduskonto väljavõte.

BCC lihtsustatud maksusüsteemi järgi "sissetulek" 6% - 18210501011011000110.

Maksekorralduse täitmise malli saab luua veebisaidi nalog.ru teenuse abil: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Maksja peab valima makseviisi ja teenus pakub KBK-d.

Lisaks peab üksikettevõtja tasuma enda eest kindlustusmaksete summad Vene Föderatsiooni pensionifondi ja Vene Föderatsiooni föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi:

1) kindlustusmaksed kohustuslikuks pensionikindlustus summas, mis määratakse järgmises järjekorras:

- kui maksja sissetuleku summa arveldusperiood ei ületa 300 000 rubla, - 2018. aasta arveldusperioodiks fikseeritud summas 26 545 rubla, 2019. aasta arveldusperioodi eest 29 354 rubla, 2020. aasta arveldusperioodi eest 32 448 rubla;

- kui maksja arveldusperioodi sissetulek ületab 300 000 rubla, - fikseeritud summas 26 545 rubla 2018. aasta arveldusperioodi eest (2019. aasta arveldusperioodi eest 29 354 rubla, 2020. aasta arveldusperioodi eest 32 448 rubla) pluss 1,0 protsenti maksja sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla arveldusperioodi jooksul. Sel juhul ei tohi arveldusperioodi kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa olla suurem kui kaheksakordne käesoleva alapunkti lõikes 2 kehtestatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa (26 545 * 8 = 212 360 rubla);

2) kohustusliku kindlustusmakseid tervisekindlustus fikseeritud summas 2018. aasta arveldusperioodi eest 5840 rubla, 2019. aasta arveldusperioodi eest 6884 rubla ja 2020. aasta arveldusperioodi eest 8426 rubla.

Kogu summa kajastatakse püsimaksena: 26 545 + 1% ületavast summast 300 000 + 5 840.

Arveldusperioodi kindlustusmaksete summad tasuvad üksikettevõtjad hiljemalt jooksva kalendriaasta 31. detsembriks. Maksja arveldusperioodi 300 000 rubla ületava sissetuleku summalt arvestatud kindlustusmaksed tasub maksja hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.

Summa, mis tuleb tasuda aasta lõpuks, saab tasuda korraga täies ulatuses või kanda osamaksetena. Näiteks kord kvartalis jooksva kvartaliga seotud summas.

Kui meie üksikettevõtja ei olnud aasta algusest registreeritud, peab ta tasuma kindlustusmakseid väiksemas summas, nimelt proportsionaalselt päevadega alates üksikettevõtja registreerimise kuupäevast kuni aasta lõpuni.

Näiteks 20. veebruaril registreeritud üksikettevõtja. Seega on ajavahemik registreerimise kuupäevast kuni aasta lõpuni 10 kuud ja 9 päeva. Kindlustusmakse suurus kuni 31. detsembrini on:

10 kuu summa = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rubla.

Veebruari 9 päeva summa = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubla.

Kokku = 27 854,96 RUB

KBK fikseeritud tasu OPS-ile - 182 102 02140 06 1110 160.

Kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud sissemakse BCC - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kuidas määrata maksubaasi arvestatava tulu suurust

“Lihtsustatud” maksu arvestamisel loetakse tulu laekuks kuupäeval, mil raha tegelikult laekus (näiteks pangakontole). Seda tulude kajastamise meetodit nimetatakse sularahaks. See tähendab, et üksikettevõtjale laekunud ettemaksu summa arvatakse maksustatava tulu hulka. Kui leping lõpetatakse ja saadud ettemaks tuleb tagastada, kajastub tagasimakse summa tulude ja kulude raamatus “-” märgiga tagasimakse tegemise perioodil.

Kui aga ettemaks (lepingujärgne ettemaks) tagastatakse ostjale (kliendile) maksustamisperioodil, mil "lihtsustatud isikul" tulu ei olnud, siis Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi andmetel maksubaas. ettemakse summa võrra ei saa vähendada (Venemaa Rahandusministeeriumi 30. juuli 2012 kirjad N 03-11-11/224, 07.06.2012 N 03-11-11/204). Need. aasta lõpus ei saa sissetuleku suurus olla< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Head uudised! Kõik rahahoiused ei kuulu tulude arvestusse ja maksuarvestusse. Eelkõige ei kuulu maksustatava tulu hulka järgmised ülekanded:

1. krediidi- või laenulepingute alusel saadud vahendid, samuti selliste laenude tagasimaksmiseks saadud vahendid;
2. Muude maksumääradega maksustatud tulud (dividendid, võlakirjade kupongid jne);
3. Muude maksusüsteemide alusel maksustatud tulud (isiku tulumaks, UTII, patent jne);
4. Laekumised, mis ei ole oma olemuselt tulud: defektiga kauba tagastamisel saadud vahendid, vastaspoole poolt ekslikult üle kantud või panga poolt maksumaksja arvelduskontole ekslikult kantud vahendid jne.

Näide sissetuleku kajastamisest raamatus:

3. Millal makse maksta

Aastalõpu makse peab ettevõtja tasuma eelarvesse hiljemalt järgmise aasta 30. aprilliks (organisatsioonidele kehtestatakse erinev tähtaeg).

Aasta jooksul peab üksikettevõtja tasuma ettemaksed - hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui maksu tasumise (ettemaksu) tähtaja viimane päev langeb nädalavahetusele ja (või) mittetöötavale puhkusele, kandke maks ( ettemaks) peab olema hiljemalt järgmisel tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

4. Kuidas arvutada maksesummat

Ettemakseid arvestatakse tekkepõhiselt vastava aruandeperioodi tulude alusel.

Ettemaks = aruandeperioodi tekkepõhine maksubaas * 6%.

Maksesumma aruandeperioodi lõpus = Ettemaks aruandeperioodi lõpus - aruandeperioodi eest tasutud kindlustusmaksed - jooksval aastal varem tasutud ettemaksed.

Aasta lõpu maksusumma arvutatakse järgmiselt:

Täiendavalt tasumisele kuuluv (tagastatav) maks = Aasta maksubaas * 6% - tasutud maksustamisperioodi kindlustusmaksed - jooksval aastal varem tasutud ettemaksed.

Näide

Üksikettevõtjad rakendavad lihtsustatud maksusüsteemi, mille maksustamise objektiks on "tulu". üldine määr maks sellel objektil 6% ulatuses. Palgatöölisi pole. Viimase aasta (maksustamisperiood) jooksul sai üksikettevõtja tulu 720 000 rubla.

Määratud maksustamisperioodil tasus üksikettevõtja enda eest kindlustusmakseid summas:

- 4000 rubla. — esimeses kvartalis;

- 12 000 rubla. - kuue kuu jooksul;

- 20 000 rubla. — 9 kuu jooksul;

- 28 000 rubla. - aasta jooksul.

Märkus: näites on kindlustusmaksete summad näidatud abstraktselt!

Lahendus

1. kvartali tulemuste alusel on ettemakse suurus:

72 000 hõõruda. x 6% = 4320 hõõruda.

Seda summat vähendavad esimeses kvartalis tasutud kindlustusmaksed.

4320–4000 = 320 hõõruda.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgselt tasumisele kuuluv summa I kvartali tulemuste alusel tähtajaks 25.04. on 320 rubla.

2. Kuue kuu tulemuste põhjal on ettemakse suurus:

288 000 * 6% = 17 280 hõõruda.

Seda summat vähendatakse kuue kuu jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

17 280 - 12 000 = 5280 rubla.

Tasumine 25 juuli. on 5280-320=4960 rubla.

3. 9 kuu tulemuste põhjal on ettemakse suurus:

504 000 × 6% = 30 240 hõõruda.

Seda summat vähendatakse 9 kuu jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubla.

Tasumine 9 kuu eest 25. oktoober. on 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubla.

4. Maksuarvestus aasta lõpus:

720 000 hõõruda. x 6% = 43 200 hõõruda.

Seda summat vähendatakse aasta jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubla.

Seda tulemust vähendavad esimese kvartali, poolaasta ja 9 kuu lõpus makstud ettemaksed:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubla.

Seega on aasta lõpus (tähtaeg järgmise aasta 30. aprill) tasumisele kuuluv maks 4960 rubla.

Kui 2019. aasta esimeses kvartalis tasub üksikettevõtja eelarvesse täiendavalt 2018. aasta kindlustusmaksete summa, mis arvutatakse 1% tulust, mis ületab 300 000 rubla, siis selline sissemaksete tasumine vähendab lihtsustatud kindlustusmakse summat. 2019. aasta I kvartali maksusüsteem.

5. Enda eest tasutud kindlustusmaksete vormis "mahaarvamiste" arvutamise ja kajastamise nüansid

1) Üksikettevõtjad, kes ei tee makseid üksikisikud kes on tasunud kindlustusmakseid, mis on arvestatud 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla arveldusperioodi (kalendriaasta) lõpus, on õigus võtta maksude arvutamisel arvesse tasutud kindlustusmaksete kindlaksmääratud summasid. maksustamisperiood (kvartal), mil need välja maksti . Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 31. oktoober 2014 N GD-4-3/22601@.

Kui kindlustusmaksete summa on suurem kui seoses tasutud maksude (maksuavansi maksete) summa lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine, siis makse (maksu ettemakse) sel juhul ei maksta. Seoses lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega tasutud maksusumma arvutamisel (vähendamisel) arvestamata jäänud püsimakse summa ülekandmist järgmisse maksustamisperioodi ei võeta arvestusliku maksusumma ebapiisavuse tõttu. ette nähtud. See tähendab, et kui näiteks lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksti makse 10 000 rubla ja kindlustusmakseid maksti 13 000 rubla eest, siis ei pea te lihtsustatud maksusüsteemi tasuma, vaid vahe on 3000 rubla. ei hüvitata mingil viisil.

2) Vastavalt lõigetele. 1 punkt 3.1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 kohaselt saab maksu (aruande) perioodi lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu (ettemakse) summat vähendada tasutud kindlustusmaksete summa võrra. arvutatud summade piires. Kuid me ei räägi sellel perioodil arvutamisest. Need. sissemakseid saab arvestada eelmiste perioodide eest, kuid tasuda jooksval. Sellest lähtuvalt ei ole maksustamis(aruande)perioodil tasutud kindlustusmaksete summade puhul, mis ületavad arvestuslikke summasid, objektiga „tulu” „lihtsustajal” õigust maksu (ettemakse) summat vähendada. vastav periood.

Enammakstud kindlustusmaksete summat saab arvesse võtta maksusoodustusena sellel maksustamisperioodil, mil maksuhaldur otsustas kindlustusmaksete enammakstud summa tasaarvestada tulevaste maksetega (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri dat. 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Milliseid aruandeid peab üksikettevõtja esitama ja kus?

1) Üksikettevõtja esitab järgmise aasta 30. aprilliks maksustamisperiood, deklaratsioon sisse maksuhaldur teie registreerimise kohas. Deklaratsiooni vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016. aasta korraldusega N ММВ-7-3/99@.

Deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise korral on maksuhalduril õigus:

- määrata rahatrahv 5% maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul tasumata maksude summalt, mis kuuluvad tasumisele (lisamakse) käesoleva deklaratsiooni alusel, iga täis- või osakuu eest alates al. selle esitamiseks määratud päev, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti kindlaksmääratud summadest ja mitte vähem kui 1000 rubla;

— peatada toimingud maksumaksja kontol.

Deklaratsioonidel märgitud summade kinnitamiseks peab üksikettevõtja tulude arvestust tulude ja kulude raamatus. Maksuhaldur võib seda raamatut nõudmisel nõuda laua- ja maksurevisjoni käigus.

2) Maksjad, kes eraisikutele väljamakseid ei tee, on vabastatud kindlustusmaksete arvestuse esitamise kohustusest.

3) Üksikettevõtja on kohustatud esitama statistikaasutustele statistilisi aruandeid. Kõik statistilise aruandluse vormid leiate Rosstati ametlikul veebisaidil www.gks.ru jaotises "Föderaalse statistilise vaatluse vormid"; see sisaldab muuhulgas föderaalsete statistiliste vaatlusvormide albumit, mille andmete kogumine ja töötlemine toimub süsteemis Föderaalne teenistus riigi statistika, 2017. aastaks." Samas jaotises avaldatakse 2017. aasta föderaalsete statistiliste vaatlusvormide loend.

Lisaks selleks, et teavitada kiiresti majandusüksusi nende vormide esitamisest statistiline aruandlus Teabeotsingusüsteem asub Rosstati Interneti-portaalis aadressil statreg.gks.ru. Sellele pääsete saidi avalehelt jaotise "Teave vastajatele" / "Responeerijate loend, kelle kohta tehakse föderaalseid statistilisi vaatlusi." Pärast OKPO koodi ehk INN või OGRN määramist ja turvakoodi sisestamist koostatakse organisatsiooni poolt esitatavate vormide nimekiri.

Kui organisatsioon ei ole saidil statreg.gks.ru avaldatud nimekirjas, kohaldatakse art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 13.19 ei kehti, välja arvatud juhtudel, kui kostjat teavitati (sh kirjalikult) föderaalse statistilise vaatluse läbiviimisest tema suhtes vastavalt föderaalse statistilise vaatluse konkreetsetele vormidele, mis on kohustuslikud esitamine.

Ekraanipildid võivad olla tõendiks vastaja puudumise kohta loendist, tingimusel et need sisaldavad teatud andmeid: veebisaidilt teabe saamise kuupäev ja kellaaeg, andmed selle ekraanil kuvanud ja hiljem printinud isiku kohta, andmed umbes tarkvara ja taotlejale kuuluv kasutatud arvutitehnika, saidi nimi. Sellises olukorras võivad ekraanipildid olla tõendavad dokumendid.

4) Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 kohaselt on teave eelmise keskmise töötajate arvu kohta kalendriaasta organisatsioonid (üksikettevõtjad, kes teatud perioodil meelitasid töötajad) esitama hiljemalt 20. jaanuariks praegune aasta. Seega, kuni üksikettevõtja pole tööle meelitanud palgalisi töötajaid, ei ole vaja keskmise töötajate arvu aruannet esitada.

Iga ärimeest huvitab alati küsimus, kuidas teenida rohkem kasumit ja maksta vähem makse. Saate seaduslikult makse alandada, valides konkreetse äritegevuse käigus õige maksustamissüsteemi. Riik püüab toetada väikeettevõtlust ning seetõttu langetati 2019. aastal oluliselt üksikettevõtjate makse, mis teeb ettevõtjate töö lihtsamaks.

Lehe sisu

Esiteks on vaja selgitada, mis on maksusüsteem ja miks on vaja makse maksta.

Fakt on see, et riik sponsoreerib paljusid eelarvelised organisatsioonid, alustades lasteaedadest ja lõpetades ühiskondlikud organisatsioonid hüvitiste maksmiseks. Kõigi nende mittetulundusühingute toetamiseks on vaja finantsilised vahendid. Need rahalised vahendid saadakse just töötava elanikkonna ja ettevõtjate maksustamisega.

Seega on maksustamissüsteem kõigi äritegevuses osalejatelt seadusega kehtestatud korras võetavate maksude ja lõivude kogum.

Meie riigi maksusüsteemi reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Venemaa subjektidel on õigus teha mõningaid Vene Föderatsiooni põhiseadustega lubatud muudatusi. Seetõttu on maksusüsteemi valikul kasulik end kurssi viia Maksuseadusandlus teie piirkond.

Üksikettevõtja maksuliigid 2019. aastal

Venemaal saab rakendada viit maksurežiimi. Ettevõtja saab valida enda jaoks kõige tulusama režiimi või kasutada korraga mitut erirežiimi.

Üldine maksurežiim

Maksupuhkusele mineku võimalus on äsja registreeritud üksikettevõtjatel või füüsilisest isikust ettevõtjatel, kes lähevad mõnelt muult režiimilt üle lihtsustatud maksusüsteemile. Peamised tegevusvaldkonnad, mis võimaldavad maksupuhkusel käia, on tootmine, sotsiaal-, teadus- ja koduteenuste osutamise valdkond.

Kaudse tulu ühtne maks (UTII)

Režiimi alusel töötades maksab üksikettevõtja üht kindlat maksu, mille riik kehtestab teatud tüüpi tegevuste jaoks. Tegelikult ei sõltu selle korra kohaselt maksusumma tulu suurusest. Seetõttu on see režiim kasulik neile ettevõtjatele, kellel on tegelikult üsna suured sissetulekud.

UTII maksumäär on 15%. Maksu arvutamisel kasutatakse deflaatori koefitsienti, mis muutub igal aastal.

Oletame näiteks, et teie tegevusele kehtib fikseeritud maks 120 000 rubla. Sinu oma tegelik sissetulek oli 6 miljonit rubla. Kui kasutaksite lihtsustatud maksusüsteemi ja maksaksite 15% tulumaksu miinus kulud, oleks makstav summa oluliselt suurem, see tähendab 900 000 rubla.

UTII aruandlus pole keeruline, see esitatakse kord kvartalis.

UTII üksikettevõtjal on õigus keelduda selle kasutamisest ja avamisest. Töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest.

See artikkel räägib sellest standardmeetodid lahendusi legaalsed probleemid, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas oma probleemi lahendada, võtke meie konsultandiga ühendust täiesti TASUTA!

Seega on seda maksustamisrežiimi kasulik kohaldada, kui see on realistlik kõrged sissetulekud, kuna maksusumma on fikseeritud ega sõltu saadud kasumist.

UTII muudatused 2019. aastal.

1. Maksumäära alandamine Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes.

   Piirkondlikel omavalitsustel on võimalus makse alandada UTII määr 15% kuni 7,5% teie äranägemisel.

2. Muudetud UTII arvutamiseks.

   Arvestusliku tulu ühekordne maks arvutatakse deflaatori koefitsientide K1 ja K2 abil. 2019. aastal on K1 koefitsient 1,798 ja see on kogu jaoks ühine Venemaa Föderatsioon(koefitsient oli algselt kavandatud 2,083, kuid võimud otsustasid selle samaks jätta). Piirkondadel on õigus määrata K2 koefitsient oma äranägemise järgi.

3. Uus vorm UTII deklaratsioonid.

   2019. aastal rakendub uus vorm UTII deklaratsioonid. Muudatused on seotud võimalusega alandada maksumäära 15%-lt 7,5%-le.

Ühtne põllumajandusmaks (USAT)

Valdkonnas tegutsevad üksikettevõtjad Põllumajandus st nad toodavad, töötlevad ja müüvad põllumajandustooteid, saavad kohaldada ühtse põllumajandusmaksu režiimi. Ühtset põllumajandusmaksu on õigus kohaldada ka kalandusorganisatsioonidel.

Ühtse põllumajandusmaksu määr on 6% tuludest miinus kulud.

Maksu tasutakse kaks korda aastas ning aruandlus toimub lihtsustatud skeemi järgi ning esitatakse kord aastas maksustamisperioodi lõpus.

Üks võimalikkuse tingimus ühtse põllumajandusmaksu rakendamine Põllumajandustegevusest saadav tulu peab moodustama vähemalt 70% kogutulust.

Ühtse põllumajandusmaksu muudatused 2019. aastal.

1. Käibemaks maksuarvestusi ei mõjuta.

Alates 2019. aastast on üksikettevõtjate aruandlusel lubatud tuludes käibemaksu mitte arvestada. Samuti ei kuulu ühtse põllumajandusmaksu arvestamisel kuludesse käibemaks. Varem oli arvel märgitud käibemaksu summa ja see oli kohustuslik tasuda eelarvesse, pluss sama summa arvati sissetulekute hulka ja maksustati 6%. Seega on topeltkäibemaksuga maksustamine alates 2019. aastast kaotatud.

Patendimaksusüsteem

Patendi maksustamise süsteemi saab rakendada ainult piiratud eesmärkidel, mis on seadusega kehtestatud.

Selle režiimi olemus seisneb selles, et üksikettevõtja ostab patendi teatud periood(kuust aastani) ning on vabastatud igasuguste maksude ja vahetusraha tasumisest maksuaruandlus. Ainus tingimus on patendi õigeaegne tasumine. Patendi maksumuse arvutavad piirkondlikud ametiasutused potentsiaalse kasumi põhjal, mida on võimalik saada teatud tüüpi tegevusest.

Loomulikult on selle maksustamisrežiimiga piirangud: töötajate arv ei ületa 15 inimest, maksimaalne summa aasta kasumi määravad kohalikud omavalitsused. Kassa kasutamine ei ole vajalik, kuid tuleb pidada tulude ja kulude raamatut. Teistes piirkondades töötamiseks peate ostma eraldi patendid.

Patendimaksusüsteemi muudatused 2019. aastal.

1. Maksupuhkus kuni 2 aastat.

   Esmakordselt üksikettevõtjaks registreerujatele, kes soovivad tegeleda ettevõtlusega patendimaksusüsteemi alusel või üksikettevõtjatele, kes otsustavad sellele režiimile üle minna, on riik andnud võimaluse minna maksupuhkusele. kuni 2 aastat. Nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul, tegevuste loetelu ja tähtajad maksupuhkused kehtestavad piirkondlikud ametiasutused oma äranägemise järgi.

2. Täiustatud on patendi taotlemise tegevuste loetelu.

   Alates 2019. aastast on täienenud nende äritegevuse liikide loetelu, milles saab patendisüsteemi kasutada. Nimekirja on täiendatud 16 ettevõtlustegevuse liigiga. Uued lõiked algavad lõikest 48.

3. Deflaatori koefitsienti on muudetud.

   PSN-i maksude arvutamisel kasutatav deflaatorikoefitsient on 2019. aastal 1,329 (2015. aastal oli koefitsient 1,147).

4. Uus taotlusvorm PSN-ile üleminekuks.

   Alates 2019. aastast kehtestatakse patendimaksusüsteemile üleminekuks uus taotluse vorm.

Üldised muudatused üksikettevõtja maksusüsteemis 2019. aastal

Seega saavad üksikettevõtjad 2019. aastal tegutseda ühel viiest maksurežiimist: , ühtne põllumajandusmaks, PSN. Igal maksusüsteemil on omad plussid ja miinused ning valikusse tuleb suhtuda ettevaatlikult, et mitte hiljem lisamakse maksta. 2019. aastal viis riik maksusüsteemi muudatusi, mis on seotud peamiselt maksumäärade alandamise ja maksupuhkuse võimaldamisega, et toetada väikeettevõtlust. Samas on tõsised muudatused sisse viidud ka palgatöötajate kohta teabe andmata jätmise karistuste osas. Eelkõige on parema kontrolli huvides kasutusele võetud uus aruandlusvorm 6-NDFL, mis tuleb esitada kord kuus ja märkimisväärseid summasid trahvid hilinemise või asjakohase teabe esitamata jätmise eest. Alustav üksikettevõtja peaks hoolikalt uurima iga maksurežiimi võimalusi, võttes arvesse uuendusi, ja tegema õige valiku.