Pärandimaks testamendi alusel. Pärimismaksud seaduse ja testamendiga. Kui suur on riigilõivu suurus

- protsess, mis ei ole seotud mitte ainult dokumentide ettevalmistamise ja kogumisega, vaid ka teatud rahaliste kuludega. Kõik pärijad on probleemi selle aspekti pärast mures. Paljud on mures asjaolu pärast, et pärandi saamisel tuleb maksta makse ja täita deklaratsioone.

Vara vastuvõtmisega seotud seadusandlus on viimasel ajal läbi teinud olulisi muudatusi, sealhulgas maksustamise osas. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatuste kehtestamisega 2005. aastal kaotati pärandimaks. See säte jõustus 2006. aasta alguses. 2017. aastal jäävad alles kõik pärandimaksu kaotamist puudutavad vastuvõetud sätted.

Kuid teatud tüüpi pärimise teel edasi antud vara kuulub endiselt maksustamisele ja tuleb deklareerida:

• tasu autorile tema töö eest kirjandusteose loomisel;
• testaatorile tööstusdisainilahenduse loomise eest saadud tasu;
• autorile kunstiobjekti loomise eest laekunud summad;
• tasu teadustöö autorluse eest.

Loetletud varaliikidelt maksustatakse maksu, kuna need on võrdsustatud tuluga; maksu tasub pärija 13% summast. Muud liiki vara, mis on surnud pärandajalt pärijatele üle antud, ei kuulu maksustamisele.

Kui makse pole vaja maksta, siis millised kulud ootavad veel pärijat 2017. aastal? Peamiste hulgas on järgmised:

• . See on ainus nõutav makse ja seda ei saa vältida. Ilma tasu maksmise kviitungita notar pärimistunnistust ei väljasta;
• teatud tõendite, väljavõtete, samuti notari tehnilise töö eest tasumine;
• pärandvara müügimaks, kui see on olemas.

Vara saamisel on võimatu pärijale üldse mitte maksta. Kuigi vara pärimise teel vastuvõtmise maks on kaotatud, tuleb igat liiki vara pärandina registreerimisel tasuda riigilõiv. See arvutatakse seaduse või testamendiga aktsepteeritud vara koguväärtusest protsentides:

• 0,3% ulatuses kogu summa pärimise teel üle antud vara. See tollimaksu protsent kehtestatakse surnud pärandaja lähisugulastele, kes elavad pärandi esimeses ja teises järgus. Tollimaksu kogusumma ei tohi siiski ületada 100 tuhat rubla;
• summas 0,6% summast. See määr kehtestatakse kõigi teiste pärijate tasumiseks. Tollimaksu lõppsumma ei tohi siiski ületada 1 miljonit rubla.

Lisaks tasule võib pärijal tekkida vajadus väljastada mõned tunnistused, mille eest ta võib ka ise tasuda. , tema pakutud abi dokumentide kogumisel ja palju muid toiminguid tasub pärija iga notari poolt iseseisvalt kehtestatud määras.

Surnud pärandajalt pärijale üle antud vara müügilt makstakse igal juhul maks. Müügi saab teostada kohe peale pärandi lõplikku vormistamist. Maksumäär on 13% kinnisvara müügiväärtusest. Vastav deklaratsioon tuleb täita ja esitada maksuhaldurile.

Pärandimaksuga ei maksustata peaaegu kõiki päritud vara liike. See uuendus ilmus 2005. aastal ja 2017. aastal jäävad need reeglid kehtima. Erand tehakse teatud tüüpi vara puhul, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Muud kulutused võivad olenevalt pärandi väärtusest, lahkunuga suhete lähedusest ja paljudest muudest pärimisasja nüanssidest olla väga erinevad. Notari tasu registreerimisel abistamise eest võetakse olenevalt tema asjas osalemise määrast ja tema kehtestatud tariifidest.

Föderaalseaduse nr 156 3. osa " Tsiviilkoodeks RF" 26. novembril 2001. (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") määratleb pärimise põhireeglid ja -põhimõtted. Pärandi sõlmimiseks pärast lähedase surma on kaks võimalust: testamendi või seaduse alusel. Esimesel juhul jaotatakse pärandimass täielikult või osaliselt vastavalt lahkunu tahtmisele. Teises osas päritakse vara sõltuvalt lähedasest suhtest lahkunuga, kuna testaator ei teinud oma eluajal testamenti.

Kas pärimise teel saadud vara maksustatakse?

Sugulased küsivad sageli, kas lähisugulaste pärandi pealt on vaja maksu maksta ja kui suur on selle suurus. 2005. aasta juulis muudeti föderaalseadusega nr 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustikku (edaspidi Vene Föderatsiooni maksuseadustik), mille kohaselt see maks kaotati. Muudatus fikseeriti artikli 18 lõikes 18. MKS § 217 alusel ja sellest hetkest alates arvati maksubaasist välja järgmised päritud vara liigid:

• kinnisvara jaoks;
• maha;
• transpordiks;
• pangahoiustele.

Artikli 18 punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 määratles ka juhtumid, mil õigusjärglastelt nõutakse pärandimaksu:

• teadus- ja kirjandusteoste autorite tasu;
• tasu kunstiteoste kirjutamise eest;
• leiutiste ja tööstusdisainilahenduste (mudelite) patendid.

Selline pärand on seadusega klassifitseeritud osaks maksubaasÜksikisiku tulumaks (isikutulumaks) ja maksustatakse pärimise hetkel kehtiva määraga. 2019. aastal üksikisiku tulumaksu aasta on 13%.

Kas testamendi alusel pärimine kuulub maksustamisele?

Vara omanik saab omandatud väärisesemed eelnevalt käsutada, jagades need sugulaste vahel, jättes kõik ühe inimese, võõraste või organisatsiooni hooleks. Seejärel omandab pärija vastavalt testamendile pärimisõigused.

Dokumendi vormistamise põhinõuded on notari kinnituse olemasolu; teises riigis viibides - Vene Föderatsiooni konsulaadi poolt. Erandjuhtudel võib selle kinnitada ka teine ​​isik: linnahaigla peaarst, hooldekodu direktor, laevakapten, arktilise jaama ülem, väeosa ülem, hooldekodu juhataja. vanglas ja seejärel tõestatud notari poolt väärisesemete omaniku elukohas.

Testamendi alusel saadud vara ei kuulu maksustamisele. See on sätestatud Art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seadus ütleb, et kui pärija sai tulu sularahas või varaliselt, siis makse ei maksta. Erandiks on sissetulek päranduseks saadud autoriõiguste või leiutise patendi püsivate maksete näol.

Kui suur on pärandimaksu suurus?

Ilma testamendita päritud vara maksuga ei võeta, kuid selle koostisosaks on kohustuslik makse - riigilõiv või -lõiv. Erinevalt maksust on see oma olemuselt ühekordne ja seda ei maksta tasuta, vaid juriidiliselt olulise toimingu sooritamise eest. Seega tähendab pärimisõiguse sõlmimise maks just riigilõivu.

Maksusumma ilma testamendita

Riigilõiv koosneb kahest osast:

• notariaaltoimingute tegemiseks - tasub pärija notari poole pöördumisel ja registreerimisel esmased dokumendid pärimismenetluse algatamise kohta;
• pärimistunnistuse väljastamise eest.

Riigilõivu suurus arvutatakse individuaalselt ja sõltub mitmest tegurist: millisesse pärijate liini sugulane kuulub, milline on vara väärtus.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.24 kohaselt 2019. aastal on notari makse (pärimismenetluse perearsti) suurus:

• täidetud testamendi kinnitamine – 100 rubla;
• kinnise testamendi avamine ja lugemine – 300 rubla;
• meetmed päriliku massi (vara) inventeerimiseks ja kaitsmiseks - 600 rubla.

Tähtis! Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.24 kohaselt kehtestatakse kõigile notaritele ühtne teenuste maksumus.

Kui notar on notariaaltoimingute tegemiseks sunnitud sõitma kliendi territooriumile, siis tuleb vastavalt artiklile 333.25 tõsta perearsti tasumisele kuuluva summa 1,5 korda.

Pärimistunnistuse saamiseks vaadatakse üle igal aastal.

Kui pärand on saadud ilma testamendita ehk seaduse järgi, võrdub perearsti protsent 2019. aastal:

1. Lähisugulastele (pojad või tütred, üleelanud abikaasa, vanemad), vendadele ja õdedele (õed-vennad ja kasulapsed) - 0,3% vara väärtusest, maksimaalselt 100 tuhat rubla.
2. Teistele sugulastele - 0,6% vara väärtusest, maksimaalselt 1 miljon rubla.

Maksusumma vastavalt testamendile

Suurus riigilõiv testamendi alusel pärandi saamisel ei erine see seaduse järgi pärimisel tasumisele kuuluvast summast. Tasumisele kuuluvad notariteenused (fikseeritud summa) ja protsent vara väärtusest: 1. ja 2. järgu pärijatele - 0,3% vara väärtusest, kuid 100 tuhande rubla piires, muude järkude eest - 0,6% vara väärtusest. 1 miljon hõõruda.

Kui pärijaid on mitu, tuleb riigilõivu tasuda igaüks neist. Makseandmed edastab notar. Tasumine toimub sularahas panga kassas või pangaülekandega enne notariaaltoimingute tegemist.

Pärimismaks lähisugulaste eest tuleb tasuda 6 kuu jooksul alates pärimismenetluse algatamise päevast. Mõjuval põhjusel maksetähtaegadest mööda saatmisel tuleb pöörduda kohtusse ennistamise avalduse ja viivitamise põhjuste äranäitamisega.

Maksud kinnisvara pärimisel

Kui pärimine on subjekt Kinnisvara, tekivad pärijale vara registreerimisega seotud lisakulud. Tasu suurus on täpsustatud Art. 333.33 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Üldjuhul on üksikisikutelt kinnisvaraõiguste registreerimise eest nõutav summa 2 tuhat rubla juriidilised isikud- 22 tuhat rubla. Siiski on erandeid:

• elamu või kõrvalhoonete ehitamiseks või suvila talu pidamiseks mõeldud päritud maatüki omandiõiguse registreerimisel on makse 350 rubla;
• põllumaa osa õiguse registreerimisel on tasu 100 rubla;
• kui päritud vara on osa osast investeerimisfond, omandiõiguse registreerimine sellele maksab 22 tuhat rubla;
• aastal kinnisasja ühisosa osa õiguse registreerimine korterelamu on 200 rubla;
• kui hüpoteegi riiklik registreerimine on vajalik, on tasu üksikisikutele 1 tuhat rubla, juriidilistele isikutele - 4 tuhat rubla;
• kui on vaja muuta lepingu sisu ühine ehitus seoses lepingupoole vahetumisega on maksesumma 350 rubla.

Maks maja või korteri pärimisel

Korteri või maja pärija poolt tasumisele kuuluv varamaks on kohalik maks(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 399). Seda kogutakse kõigi ruumide ja ehitiste omanikelt. Ei kuulu maksustamisele ühisvara korterelamu: panipaigad, katusealused, ventilatsioonišahtid, maja krunt või hooned jne.

Maksumäärad kehtestavad ametiasutused omavalitsused(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 406).

Maksubaas on korteri katastriväärtus, millest on lahutatud selle pinna 20 m2 maksumus ja maja puhul miinus 50 m2 selle pindalast.

Maks maa pärimisel

Kui maatükk on päritud, on maksu tasumine kohustuslik.

Maksjad ei ole ainult maaomanikud, vaid ka isikud, kelle maa on pidevas kasutuses, välja arvatud rentnikud ja maad tasuta kasutavad inimesed.

Maa ei kuulu maksustamisele:

• kõrvaldatud või ringluses piiratud;
• metsandusse kuuluv;
• olles korterelamu ühisvara fond.

Maamaksu tasumine toimub üks kord aastas.

Maksubaasi määramisel lähtutakse riigikatastrisse kantud andmetest ja kinnisvaraõiguse dokumentidest.

Maksumäärad varieeruvad olenevalt kasutamise iseloomust maatükk või maakategooriad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 394).

Pärimise teel saadud kinnisvara müügimaks

Sageli, kui pärija saab kinnisvara pärimise teel, soovib ta selle maha müüa. Tulumaksu maksustatakse ainult teatud tingimustel. See sõltub sellest, kui kaua inimene on kinnisvara omanud.

Alates 1. jaanuarist 2016 on maksustatav alla 5 aasta omandis olnud vara müük. Erandiks on kinnisvara, mille omand tekkis enne 1. jaanuari 2016, saadud pärimise teel, erastamise tulemusena, eluaegse hoolduslepingu või kinke alusel. Nende kategooriate puhul on kinnisvara müügi maksuvabastus 3 aastat.

Kuidas vara omandiperioodi õigesti määrata? Üldtunnustatud reeglite kohaselt tunnistatakse vara varaks omandiõiguse registreerimisel ja see lõpetatakse alates omandiõiguse teisele isikule ülemineku andmete riiklikusse registrisse kandmise kuupäevast.

Vara pärimise korral on vastavate dokumentide vormistamisel omandiperioodi alguseks pärandaja surmahetk.

Näide. Korteri omanik suri aastal 2010. Vara omandiõiguse registreeris pärija 2016. aastal. Korteri müümisel 2019. aastal oli pärija vabastatud saadud tulult maksu tasumisest, kuna pärija surmast oli möödunud 7 aastat. omanik.

Üksikisiku tulumaksumäär kinnisvara müügil enne 3 aasta möödumist on 13%, kui isik elab korteri müügiaastal Venemaal üle 183 päeva. Vastasel juhul on maksumäär 30%.

Kinnisvara või selle osa müümisel saab pärija loota vara mahaarvamine, millel on mõned funktsioonid:

• mahaarvamist kohaldatakse varale, mis on omandis vähem kui 3 aastat;
• mahaarvamise summa ei tohi ületada 1 miljonit rubla;
• mahaarvamine on võimalik ainult juhul, kui see on sätestatud maksuhaldur dokument - Maksutagastus, mis kajastab kinnisvara müügi tulemusena saadud summat;
• vara mahaarvamise õigus antakse ühekordselt;
• kui pärand kuulub mitmele omanikule, jaotatakse mahaarvamise summa nende vahel proportsionaalselt (kaasomandi korral) või kokkuleppel.

Näide. Õed pärisid korteri, mis jagati nende vahel pooleks. 2 aasta pärast müüdi korter 2,5 miljoni rubla eest. Määratud summaga maksudeklaratsiooni esitades nõudsid nad õigust kinnisvara mahaarvamisele. Iga õde sai sissetulekut 1,25 miljonit rubla ja vara mahaarvamine ulatus 500 tuhande rublani. Iga õe pealt nõutud maksusumma oli 97 500 rubla. (Arvutus: (1 250 000 – 500 000) x 0,13).

Kasumiaruanne tuleb esitada hiljemalt 30. aprillil pärast kehtivusaja lõppu. maksustamisperiood paberkandjal ise, volikirjaga notari vahendusel, tähitud kirjaga või elektroonilisel kujul digiallkirjaga.

Inkassosumma kannab pärija elukohajärgsesse eelarvesse enne tulu saamise aastale järgneva aasta 15. juulit.

Kui tulu summa pärast kinnisvara müüki on väiksem mahaarvamise summast, on maks 0. Nõutav on deklaratsiooni esitamine.

Trahv maksuametile dokumentide hilinenud esitamise eest - alates 1000 rubla.

Maks auto pärimisel

Pärandvara avamise põhjuseks on autoomaniku surm sõidukit. Sel juhul kaotavad kehtivuse kõik talle varem antud volikirjad. Pärija esitab dokumendid selle vara saamiseks seaduse või testamendi alusel ja omandab omandi ning pärast vastavate dokumentide täitmist on tal võimalus seda käsutada.

Notari poole pöördudes hinnatakse autot. Määratakse vara pärimistunnistuse väljastamise eest tasumisele kuuluv summa. See arvestatakse protsendina kulust: pärijatel 1, 2 ja 0,6% vastavalt 0,3% ja muudel järjekordadel 0,6%.

Tähtis! Definitsioon turuväärtus auto on tehtud auto omaniku surmakuupäeval.

Sõiduki pärimisel on pärija kohustatud tasuma transpordimaksu. Selle määr sõltub auto tehnilistest parameetritest.

Tasu tasumine toimub sõiduki asukohas kuni maksustamisperioodi lõppemisele järgneva aasta 1. oktoobrini. Tavaliselt saab omanik maksu tasumise teatise.

Auto müümisel, nagu ka kinnisvara müümisel, on üksikisiku tulumaks 13% tulult. Mahaarvamise summa on 250 tuhat rubla.

Kes on maksust vabastatud?

Mitte kõik kodanike kategooriad ei pea maksma riigilõive. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 333.35 on määratletud isikute soodusrühmad, kes on osaliselt või täielikult vabastatud perearsti eest tasumisest. Hetkel on õigus hüvitisele, kui teil on tõend, mis kinnitab teie kuuluvust:

• esimese ja teise grupi puuetega inimesed (soodustus 50% riigilõivu määrast tasumise päeval);
• vaenutegevuses osalejad;
• NSV Liidu kangelased või Vene Föderatsiooni kangelased;
• Au ordeni rüütlid.

Samuti vastavalt Art. 333.38 Vene Föderatsiooni maksuseadustik üksikisikud on pärimistunnistuse väljastamisel maksust vabastatud:

1. Kinnisvara (sugulane, kes elas lahkunuga enne ja pärast surma samas korteris või majas, ei maksa).
2. Poliitiliste repressioonide ohvrite ja kodaniku- või ametikohustuste täitmisel tapetud isikute vara.
3. Hüvitise summad kindlustuslepingute alusel, pensionid, palgad.

• Alaealine;
• Tunnistatud ebakompetentseks.

Pärandi sõlmimine ei ole odav protseduur. Eriti kui lähedased võtavad lisaks varadele vastu ka postuumseid võlgu. Saidil praktiseerivad juristid teavad seaduse "nõrkusi", mis võimaldab:

• säästa raha sõltumatu kinnisvarahinnangu läbiviimisel;
• vähendada notariaalse tõendi saamise riigilõivu;
• lahendada mis tahes vastuolulisi küsimusi sugulaste vahel.

Saamise eest tasuta konsultatsioon tuleb täita elektrooniline vorm.

Kasulik teave teema kohta

1. juuli 2005. aasta föderaalseaduse nr 78 järgi, mis on Venemaal kehtinud juba aastaid, ei võeta korteri pärimisel kinnisvaramaksu. Korteri pärand lähisugulaste või kaugemate sugulaste ja kõigi teiste pärijate vahel jagatakse seaduse või testamendi alusel ning seda ei maksustata. Reegel kehtib kõigi vastuvõtjate kategooriate jaoks. Lisateavet selle kohta leiate Venemaa maksuseadustiku artikli 217 lõikest 18.

Aga jääb kaudne tasu riigikassale - tasu kinnisvara registreerimisel notari juures tõendi saamiseks. Selle suurus varieerub sõltuvalt testamendi alusel üleantava vara hinnast ja kaaspärijate sugulusastmest. Ka ülemineku ajal omandiõigused Täiendavad, mitte alati kohustuslikud maksed on võimalikud testaatorilt pärijale:

• paberimajanduse ja dokumentide täiendavate koopiate tegemise eest notari juures,
• hindajate töö eest,
• vara kaitse,
• suletud testamendi avamine,
• taotluste täitmine kliendi huvides notari poolt.

Erandid

Veelgi enam, kui pärand sisaldab muid komponente, nagu tulu pärandaja loodud kunstiteostelt, teadus- ja kirjandusteostelt, avastustelt, leiutistelt, tööstusdisainilahendustelt, kehtib maksumäär 13%.

Teiseks erandiks on õigussuhted, mis tekkisid enne 1. jaanuari 2006. Näiteks kui kodanik avas pärandi (mille väärtus on üle 850 tuhande rubla) enne seda kuupäeva, on ta kohustatud tasuma maksu kehtivate määradega. enne uut seadusandlust (5% suhte esimese astme, 10% teise ja 20% kolmanda astme puhul).

Korter vastavalt testamendile

Testament on kogu vara või selle osa üleandmine juriidilises vormis omanikult füüsilisele, juriidilisele isikule, ainuisikulisele või muule pärijale (see võib olla sugulased, organisatsioonid, riik).

Testament on koostatud 2 eksemplaris, misjärel see kinnitatakse kohaliku notari poolt täitevasutusest ametiasutused, Vene Föderatsiooni konsulaat (kui korter asub teises riigis).

Kinnine testament - dokumendi koostab testaator, seejärel antakse see tunnistajate ees kinnises ümbrikus üle notarile. Testaatori surma korral avatakse selline testament tunnistajate juuresolekul 15 päeva jooksul.

Selline testamendidokument sisaldab sageli eriklausleid:

• pärija alammääramine - kui põhipärija sureb, saab oma osa järjekorras teine;
• testamendist keeldumine - korraldus vara saanud pärijale täita pärandaja poolt talle pandud kohustusi.

Mõnikord tuntakse ära sureva inimese testament, mis on kirjutatud kahe tunnistaja juuresolekul käsitsi.

Müüa päritud korter

Kui sugulasele korteripärandilt makstud maks tühistatakse, tuleb see tasuda vara müügi korral. Ja see on 13% (vt 23. juuli 2013 föderaalseadus nr 212) ja 30% mitteresidentidele.

Tähelepanu! See tingimus asjakohane ainult kinnisvara võõrandamisel 3 või 5 aasta jooksul alates selle valdusesse saamise päevast.

Seega 2016. aastal registreeritud korterit omavatel isikutel hagitähtaeg maksukohustused on 5 aastat. Ja neile, kes omasid eluase kuni 3 aastat, jääb maks alles, kui korter on kingitud, päritud, üüri kaudu ja samuti registreeritud enne 2016. aastat.

Kord aastas saavad korterit omavad isikud maha arvata kuni 1 miljon rubla.

Pärimistunnistuse saamine: maksumus

Põhiline pärimisdokument, mis annab õiguse pärandatud kinnisvara valdusesse võtta, vallasvara ja muud väärtused – tõendid. Just selle eest tasutakse notaribüroos riigilõivu, mille järel töötaja alustab registreerimisprotsessi (taotleja ametinimetuste kontrollimine, dokumentide koostamine).

Selle notari tasu suurus ei sõltu büroost, kus tunnistus koostatakse. Summat mõjutavad suhte määr (Venemaa maksuseadustiku artikli nr 333.24 punkt 22) ja korteri hinnanguline väärtus.

Sama seadusandlik allikas osutab järgmistele föderaalsetele tollimaksumääradele:

• 0,3% (ja kuni 100 tuhat rubla): lapsed, nii loomulikud kui ka lapsendatud, ametlik naine, abikaasa, vanemad, verevennad, õed, lapselapsed, vanavanemad;
• 0,6% (kuid ainult kuni 1 miljon rubla) – muud pärijad (nõod, kasu sugulased).

Seda tariifi makstakse pangas, Gosuslugi portaali kaudu ja terminalides. Kviitung lisatakse muudele notaribüroole esitatavatele dokumentidele (vorm väljastatakse tavaliselt büroos).

Märge! Tasu ei maksa üldse need, kes elasid koos surnud testaatoriga samas korteris ja jätkavad selles elamist, samuti mõned kodanike kategooriad, mis on loetletud artikli lõigetes 11 ja 12. MKS § 333.35, samuti hiljuti muudetud, 2016. aastal maksuseadustiku art. nr 333.24 ja art. nr 333.38.

Riigilõivu soodustused

Täielikud soodustused kehtivad järgmistele kodanike kategooriatele ja isikutele, kellel seda staatust pole:

• väikesed järglased;
• orvud ja vanemliku hoolitsuseta lapsed;
• paljulapselistest peredest pärit isikud;
• Vene Föderatsiooni / NSV Liidu kangelased;
• veteranid, Suure Isamaasõja puudega inimesed, afgaanid ja sõjategevuses osalejad Tšetšeenias;
• vaimsete patoloogiatega kodanikud;
• Vene Föderatsioonis ametlikult tunnustatud pagulased;

Ainult 50% kaudne maksude kogumine esimese 2 klassi puudega inimesed maksavad riigikassasse (maksud).

Kodu hindamine

Pärandatud kinnisasi, korter või selle osa, tuleb seda omal kulul hinnata, et esitada andmed notarile riigilõivu täpseks arvutamiseks.

Seda võib lepingu alusel teha sõltumatu ekspert, kellel on litsents, vastutuskindlustus ja muud volitused, või valitsusasutus. Hindaja teeb hinnad lao-, turu- või katastrinäitajate alusel. Odavaim viis on kutsuda STI töötajaid. Nad annavad kliendile turuhinnangu.

Tutvuge nende isikute nimekirjaga, kellel on ametlik õigus korterit ja muud vara hinnata lõigetes. 8.9 p.1. Art. 333.25 Venemaa maksuseadustik.

Kinnisvaramaks

Pärast kõigi korteriga (või selles asuva toaga) seotud õiguste ja kohustuste maksuvaba kättesaamist peab omanik selle eest maksma maksu nagu varaobjekti eest (vt 12.09.1991 seadus N 2003-1) . Tasu hinnatakse igal aastal. Hilisemad maksed tuleb tasuda enne tasu tekkele järgneva aasta 1. novembrit. Kuid artikli lõikes 5 9. detsembri 1991. aasta seaduse N 2003-1 § 5 sätestab, et pärast korteri saamist pärimise teel peate tasu kohe tasuma.

Kursus sõltub järgmistest näitajatest:

• piirkond,
• korteri koguhind,
• selle asukoht,
• deflaatori koefitsient.

Märge! Kui testaatoril oleks olnud maksuvõlad, saab pärija need koos korteriga (aga makstav summa ei tohiks ületada päritud vara hinda). Alus – lk. 3 lk 3 art. Venemaa maksuseadustiku nr 44.

Hüvitiste olemasolul või ilmnemisel arvutatakse maks ümber ja vähendatakse või arvestatakse enammakset tulevastes kogudes.

Erandid

Seda maksu ei maksa järgmised isikud (taustaks on seaduse nr 2003-1 FZ artikli 4 punkt 1):

• esimese 2 rühma puudega inimesed, samuti need, kes on lapsepõlvest peale töövõimetud;
• NSVL / RF kangelased;
• Hiilguse ordeni rüütlid, 3 kraadi;
• sõjaline;
• Osalejad lahingutegevuses, II maailmasõda.

Võimalikud kulud

Võimalikud kulud peale kohustuste:

• notarile pärandi avamise avalduse esitamise eest;
• testamendi kinnitamine/tühistamine;
• pärandiosade arvutamine kaaspärijate vahel;
• katastri saamine;
• omaniku õiguste registreerimine elamispinnale;
• erinevate väljavõtete eest tasumine.

Millal korterit ei pärandata?

Korterit ei pärida järgmistel juhtudel:

• pärijaid ei ole või nad on oma õiguse kaotanud;
• testamendis on kirjas, et eluruum antakse üle riigile;
• testament puudub ja õigusjärglasi pole kuue kuu jooksul ilmunud (vara kaotada);
• pärandit vastu ei võetud või kõik kaaspärijad kirjutasid keeldumisavalduse.

Sellistel juhtudel lähevad nii pärast omaniku surma tühi elamispind ise kui ka kõik sellel olevad võimalikud võlad üle linnale (omavalitsusele), kus korter asub.

Nupule klõpsates nõustute oma isikuandmete töötlemisega ja nõustute sellega

Pärandimakse testamendilt tasutakse meie riigis teatud reeglite järgi. Need erinevad seaduse alusel pärandi saamisest. 2019. aastal ilmusid muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Seaduse järgi ei saa nende vastu kuritegusid toime pannud vanemad oma laste järel seaduslikku pärandit sõlmida. ebaseaduslikud tegevused, viib . Neid saab taastada ka pärandi avanemise ajaks.

Õigustega kodaniku võib kohus pärandist kõrvaldada, kui ilmneb tema pahatahtlik kõrvalehoidmine pärandaja ülalpidamisega seotud seadusega pandud kohustuste täitmisest.

Kuhu pöörduda

Pärijatel on õigus jälgida pärandimaksu tasumist. Maksuhaldur annab talle makseteatise ja menetlus algab. Seaduse järgi on selleks ette nähtud kolm kuud alates maksekviitungi kättesaamise päevast.

Päritud vara suurus on märgitud tema tuludeklaratsiooni osana. Deklaratsioon tuleb esitada järgmise aasta 1. aprilliks.

Esindaja saab aidata deklaratsiooni kirjutamisel maksuamet. Need asutused on kohustatud seda tegema tasuta. Kuid selleks on lubatud sinna minna ainult selle aasta 1. märtsini, mil kavatsete deklaratsiooni esitada.

Pärandimaks testamendi alusel

Üksikisikult tuleb tasuda üks otsene maks – üksikisiku tulumaks. Vastavalt testamendi alusel saadud varale see koorem ei kehti.

Alates 2019. aastast maksustatakse seda tüüpi pärandit ainult kaudne maks. See kujutab endast riigilõivu pärandi sõlmimisel. See summa sisaldab ka tasu registreerimisteenuste eest.

Pärimistunnistuse saamiseks tuleb tasuda:

Summa arvutatakse vara koguväärtusest.

Kui palju nõutakse?

Pärijad seisavad silmitsi üksikisiku tulumaksu tasumise vajadusega, mille suurus on 13% pärandi koguväärtusest.

Pärijal on õigus pärand müüa. Siis on maksusumma 10% saadud hinnast. Samuti peate maksma maksusoodustuse.

Kuidas seda arvutatakse

Maks on kaotatud alates 2019. aastast. See sisaldub riigilõivu summas. Seda arvutatakse teatud viisil.

Riigilõiv on rahaline lõiv, mis tuleb tasuda notarile, kuna ta teeb teatud toiminguid.

Ta peab läbi viima pärimistunnistuse väljastamise menetluse. Summa, sisse sel juhul, oleneb pärilikkuse astmest. See tähendab, et mida tihedam on suhe, seda väiksem on makse.

Kas kaugemate sugulaste pärand kuulub maksustamisele? Teise järgu pärija peab tasuma 0,6% pärandi väärtusest.

Kuid te peate panustama mitte rohkem kui miljon rubla. Föderaalmaksu suuruse väljaselgitamiseks peab pärija välja selgitama, milline on saadud aktsia maksumus.

On võimalus olukorrast teisiti välja tulla. Siis tuleb riigilõivude peale kulutada oluliselt vähem.

Seaduses ( Maksukood RF), on vaja välja selgitada mitte ainult riigilõivu arvutamise turuväärtus, vaid paratamatult selguvad ka kulud:

• muu (nominaalne).

Mõnel juhul osutub inventari- või katastriväärtus turuväärtusest väiksemaks. Samuti vähendatakse arvestatud riigilõivu suurust.

Ja inventar ise või katastrihindamine võimaldab teil maksta vähem kui sõltumatute hindajate puhul.

Kellelt seda ei võta

Seda maksu võetakse enamikul juhtudel, kuid mitte alati.

Sellest on vabastatud järgmised:

Maksude sissenõudmine toimub siis, kui notar, notaritööd tegema volitatud ametiisikud pärimisõiguse tunnistustega.

Kui üksikisiku soetatud vara liigi koguväärtus on suurem kui 850-kordne sellise parameetri seadusega kehtestatud summa nagu kuupalga alammäär.

Viia läbi elamu (korteri) pärija omandisse mineku hindamine, suvila Ja aiamaja, võtab üksikisik ametiasutustega ühendust kommunaalteenused või kindlustusseltsid.

Transpordi hindamine põhineb sel juhul selliste organisatsioonide nagu kindlustuse abil. Neil on õigus sellist teenust osutada. Muu vara väärtuse väljaselgitamiseks tuleb pöörduda asjatundjate poole.

Notariaaltoiminguid on õigus teha mitte ainult notaritel, vaid ka teatud teistel ametiisikutel, kellele on antud volitused notariaaltoimingute tegemiseks.

Igal juhul peate oma õiguste registreerimisel nendega ühendust võtma 15 päeva jooksul. Loendus algab sertifikaadi väljastamise hetkest.

Objektide asukohajärgsele maksuhaldurile on vaja saata tõend, kus on kirjas omanikku vahetava vara väärtus. Need on andmed, mida kasutatakse testamendis märgitud vara maksu arvutamisel.

Video: pärandimaksu summa

Peamised nüansid

Mõnel juhul määratakse pärimisõigus konkreetsele isikule. Seejärel peab maksuteenistus kindlaks määrama võõrandatava objekti väärtuse ja siis avaneb võimalus maksu arvutada.

Kinnistu kirjeldus tuleb STI spetsialistide kaudu edastada maksuteenistusele.

Juristid väidavad, et esimese järgu pärijate maks, mis hõlmab vanemaid, lapsi, õdesid-vendi, abikaasasid ja lahkunuga kaugemas suhtes olevaid inimesi, on erinev.

Teatud ajal esimestelt maksu ei võetud, kuid nüüd on olukord muutunud. Oleme sellest eespool juba rääkinud.

Igal omanikul on õigus tagada, et tema vara läheb pärast surma kellelegi üle. Seda saab teha kahel alusel – seadusliku pärimise ja testamendi alusel.

Vara võib võõrandada tervikuna või osadena ühele või mitmele isikule. Sel juhul pole vahet, kas nad on seadusjärgsed pärijad.

Pärandi üleandmine on vaevarikas juriidiline protseduur, mis nõuab maksude tasumist.

Pärandimaks testamendi alusel tasutakse kindlas järjekorras. Sellel protseduuril on märkimisväärsed eelised.

Eelkõige saab üle kanda mitut objekti:

Kas haavatavad sotsiaalsed rühmad peavad makse maksma? On juhtumeid, kui pärimisõiguse registreerimisel deklareeritakse dokumendis märgitud vara.

Siis võetakse notarilt pärimisõiguse tunnistuse väljastamise õigus. Mainisime ka, et on juhtumeid, mil makse ja riigilõive ei võeta.

Võib-olla pakuvad need märkimisväärset kasu. Need omadused ja nüansid kehtivad järgmiste kategooriate puhul.

I ja II grupi invaliidid maksavad riigilõivu igat liiki notariaaltoimingute eest, ka pärimisõiguse tunnistuse väljastamise eest, kuid poole vähem.

Oleme juba rääkinud, kui kaua peate lahkunuga majas elama, et mitte maksta makse. See reegel kehtib nii majade kui ka maatükid, mis toimis objekti, korterite, ruumide või kinnisvaraosade asukohana.

Kuid see hüvitis väljastatakse teatud järjekorras. Vajalik on kinnitada surnuga elamise fakt.

See kinnitus võib koosneda mitmest dokumendist:

Hüvitistele võivad loota ka need, kes satuvad raskesse rahalisse olukorda.

Õiguste registreerimise riigilõivu tasumine sel juhul ei kehti vaestele ehk neile kodanikele, kelle sissetulek (ühe pereliikme kohta) ei küüni toimetulekupiirini.

Seda hüvitist saate notaribüroole esitades, mis on iga pereliikme sissetuleku kinnitus. Kuid sellest ei piisa.

Vajalik on esitada dokumendid perekonnale ja ühele tema liikmele kuuluva vara väärtuse kohta. See kuulub ka maksustamisele.

Hüvitist on õigus nõuda neil, kes esitasid iseseisvalt notarile dokumentide paketi.

Seadus nõuab teatud maksu. Mõnikord teeb maksuamet selle summa suuremaks ja seda tehakse meelega.

Lahendus maksuteenus Teie maksumäära saab parandada, kui läbite järgmised protseduurid.

Mis on reguleeritud

Sellisel menetlusel nagu korteri pärandimaks on suur õiguslik alus. Aluseks on Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Käesolev kodifitseeritud akt näeb ette kohustuslike maksete maksmise saadud tulust.

See on kõigile inimestele peale surutud, see tuleb sisse teha fikseeritud periood. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on toodud üksikisiku tulumaksuga ettenähtud tulude loetelu. Sealt saad teada, mis on maksustamata saadavate hüvitiste nimekirjas.

Selle dokumendi sisu muutub aeg-ajalt. Nii et 2005. aastal maks kaotati, kuid 2019. aastal naasis see riigilõivu näol.

Lisaks on pärandi saamise küsimust käsitletud järgmistes väljaannetes.

Föderaalseadus:

Maksukood:

Tsiviilkoodeks:

Kokkuvõtteks jääb üle lisada, et spetsialistide abiga ei tasu kokku hoida. Notari poole pöördumine on vältimatu.

Kuid vaatamata keerulisele struktuurile on pärandi saamise protseduur üsna tõhus, mis on vaieldamatu eelis.

Alates 2006. aasta jaanuarist on Vene Föderatsioonis testamendi alusel pärimise maksud kaotatud. Sama saatus tabas ka muid korteripärimismenetluste makse, mida täna ei maksustata.

Pärimismaksud testamendi ja seadusega

Kelle jaoks maks tühistatakse?

Pärast 1. juuli 2005. aasta seaduse N78FZ jõustumist, millega viidi sisse olulised muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, ei võeta testamendi alusel ja vastavalt seadusele pärandimaksu pärijatelt ja sugulastelt, kuna varem oli nii.

Seega sätestab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõige 18 selged reeglid, mis sätestavad, et päritud varalt saadud tulu puhul: pole vaja makse maksta. Pealegi ei erista seadus suguluse astmeid ega teatud järjekorra pärijaid, võrdsustades neid õigussuhetes.

Kes peaks maksu maksma?

Samal ajal tegi seadusandja ühe reservatsiooni. Seadus teeb erandi õigusjärglastele või sugulastele, kes saavad sissetulekut, näiteks:

• Tasu teadustöö autorile.
• Kirjandusteose autorile saadav tasu.
• Tööstusdisaini loojale või leiutajale antav preemia.
• Summad, mida autor saab kunstiteoste eest.

Ülaltoodud pärandiosad maksustatakse võttes arvesse kehtivaid õigusakte. Pärijad, kellel on õigus surnu loomisel saadud tulule teaduslikud tööd, teosed, mistahes leiutiste või avastuste eest on pärandi sõlmimiseks kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu 13 protsenti pärandi koguväärtusest.

Lisaks eeltoodud asjaoludele on erandiks enne 2006. aastat tekkinud pärimisõigussuhted. Seega pärand, mis avati enne 01.01.2006, mil selle väärtus rohkem kui 850 tuhat rubla, aktsepteeritakse ainult teatud maksu tasumisel.

Kuidas pärandit müüa?

Kui pärija otsustab pärandi võõrandamiseks teha seadusliku toimingu, on ta kohustatud tasuma 13% selle väärtusest üksikisiku tulumaksu, võttes arvesse föderaalseaduse artiklit nr 212. See tingimus kehtib ainult varale, mis müüakse kolme aasta jooksul alates pärandaja surmast.

Sel juhul on vara müüval pärijal õigus saada maksusoodustust 3 aasta jooksul alates pärandaja surmast.

Kui palju pärimistunnistus maksab?

Pärija peab panustama teatud summa rahasumma tasuda pärimistunnistuse riigilõiv. See dokument annab pärijale notar pärast omandiõiguse dokumentide kontrollimist.

Riigilõivu summa

Artikli 333.24 NK lõikes 22 Seadusandja märgib, et riigilõivu suurus on otseselt seotud suhte tasemega. See tähendab, et riigilõivu maksumuse arvutamisel võetakse arvesse tema positsiooni pärandaja perekonnas ja pärija staatust.

Samal ajal näitavad õigusaktid, et tõendi saamiseks tuleb tasuda 0,3% vara väärtusest, kuid mitte rohkem kui 100 tuhat rubla:

• Abikaasa.
• Testaatori lapsendatud või loomulikud lapsed.
• Õed või vennad.
• Vanemad.

Seadus aga ütleb seda summa 0,6% vara väärtusest, kuid mitte rohkem kui 1 miljon rubla, peate maksma riigilõivu kõigile teistele ülalnimetamata isikutele.

Kes on riigimaksust vabastatud?

Vastavalt kehtivatele õigusaktidele on isikud, keda tunnustatakse:

• Puuetega inimesed või Teises maailmasõjas osalejad.
• Au ordeni rüütlid.
• Vene Föderatsiooni kangelased või Nõukogude Liidu kangelased.

Kui pärimise esemeks on maatükk, kus asub elumaja, tuba, korter või osa nimetatud kinnistust, ei tasu pärija tunnistuse eest riigilõivu juhul, kui ta elas selles toas, majas. või korteri koos pärandajaga ja elab selles edasi ka pärast surma.

Kes hindab päritud vara?

Riigilõivu tasumiseks vajaliku summa kindlaksmääramiseks peab pärija teadma selle osa kogumaksumus. Korteri või muu vara pärandimaksu täpse väärtuse määramiseks on pärijal vaja saada ekspertiis, samuti testamendi või seaduse alusel määrata päritava vara katastri-, turu-, inventari- või muu väärtus.

STI töötajad saavad hinnata kinnisvara väärtust, välja arvatud maatükid, väljastavad pärijatele tõendid majade ja korterite turuväärtuse kohta.

Seega, arvestades kehtivaid õigusakte, saavad kinnisvara, välja arvatud maatükid, väärtuse määrata juriidilised isikud, hindamislepingu koostamise õigust omavad hindajad või organisatsioonid, kes tegelevad kinnisvara raamatupidamisarvestusega. asukoht.

Kruntide hindamiseks võivad pärijad ühendust võtta juriidilistele isikutele või hindajatele kellel on õigus sõlmida hindamisleping või valitsusorganisatsioonid katastriregistreerimise läbiviimine.

Teiste pärandatud väärtuslike esemete, näiteks sõidukite hindamiseks peab pärija kasutama juriidiliste isikute, hindamisõigust omavate sõltumatute hindajate või Justiitsinstituudi kohtuekspertiisi organisatsioonide teenuseid.

Hindamist võivad läbi viia nii juriidilised isikud kui ka eraisikud, kes on kindlustanud oma vastutuse ja on liikmed isereguleeruvad organisatsioonid hindajad.

Pärandimaks

Kõik pärimisprotsessi lõppedes saadud varaobjektid kuuluvad maksustamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku seadusele N2003.1. Maksjad kinnisvaramaks on kinnisvara otsesed omanikud.

Maksustamise objektid

Objektid, mille pealt tuleb tasuda maksu, on järgmised pärija kinnisvaraobjektid:

• Eluhooned.
• Kinnisvara omandis olevad osad.
• Dachas.
• Toad või korterid.
• Garaažid.
• Muud surnule kuulunud ruumid, ehitised ja rajatised.

Kes ei maksa makse?

Maksustamisest, võttes arvesse kehtivaid õigusakte, Maksust on vabastatud järgmised isikute kategooriad:

Ka seadusandja sisse seaduse nr 2003 artikli 4 lõige 2.1 lubab ehitiste, ruumide ja rajatiste eest maksu mitte maksta järgmistel isikutel:

• Isikud, kes said maad dacha- ja aiandus mittetulundusühingutelt, mille elamupind on kuni 50 ruutmeetrit. m ning tehnorajatised ja hooned, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit. m.
• Isikud, kes on teenistusest vabastatud või väljaõppele kutsutud, täitmas sõjaväekohustust Afganistanis või teistes riikides, kus vaenutegevus toimus.
• Pensionärid.
• Isikud, kes said maad koos rahvakäsitöölistele, kunstnikele ja kultuuritegelastele kuuluvate ruumidega.
• Sõjaväes surnud riigiteenistujate või sõjaväelaste abikaasad ja vanemad.

Maksumäär

Maksusumma arvutamisel võetakse arvesse piirkondlikke õigusakte, sõltuvalt maksustatavate esemete kogumaksumusest, deflaatori koefitsiendist, nende liigist ja asukohast. Maksuarvestus esineb igal aastal alates pärimise hetkest.

Venemaa maksuseadustiku seaduse N2003.1 punkt 5 sätestab, et maksu testamendi või seaduse alusel päritud vara pealt tuleb tasuda alates pärandaja surmast. Veelgi enam, seaduse normid näitavad, et kui pärandajal oli sellelt päritud varalt maksuvõlg, peab pärija selle tasuma, arvestades tema pärandiosa väärtust.

Kui pärijal on hüvesid, siis maksuorganisatsioonid, saab esitatud dokumentide ja avalduse põhjal teha ümberarvestuse. Rohkem makstud maksu võidakse tagastada või kasutada tulevaste maksete jaoks.

Mootorsõidukimaks

Kui inimene pärandas sõiduki, siis tema vastutus alates auto registreerimisest on transpordimaksu tasumine päritud auto eest.

Lisaks, kui pärandajal oli võlg transpordimaks, siis peab pärija lähisugulaselt pärandisse astudes selle testamendi alusel päritud vara väärtuse piires tagasi maksma. Maksu maksavad kõik isikud, kellele auto on registreeritud.

Maksusumma arvutavad volitatud asutused, võttes arvesse isikute poolt auto registreerinud registreerimisasutusele esitatud teavet.

Mille eest makstakse makse?

Maksustatavate asjade hulka kuulub testamendi alusel pärija järgmine vara:

• Rollerid ja mootorrattad.
• Mootorpaadid ja jetid.
• Autod.
• Lennukid ja helikopterid.
• Bussid ja muud iseliikuvad mehhanismid ja masinad roomikutel ja pneumaatilistel ajamitel.
• Mootorkelgud ja mootorsaanid.
• Jahid, mootorlaevad, purjekad ja paadid.
• Muud õhu- ja veesõidukitüübid.

Maksustamisele ei kuulu: kalalaevad, põllumajandustehnika, sõiduautod võimsusega kuni 100 hj. ja paadid võimsusega kuni 5 hj, mis on mõeldud puuetega inimestele ja teistele sotsiaalabi saajatele.

Sõiduki maksumäär sõltub piirkonnast, kus selle omanik elab, selle võimsusest ja kategooriast.

Pärijad, kes on testamendi alusel maatüki omandisse saanud, peavad maksma igal aastal maamaks. Maksu hakatakse tasuma pärandaja surmast.

Maksumäär sõltub sellest katastriväärtus territoriaalne piirkond. See väärtus määratakse pärast maatüki hindamise tulemusi.

Kes ei maksa maamaksu?

Ainult isikud, kes kuuluvad:

• Rahvad, kes kasutavad maid kalapüügiks ja põlluharimiseks, traditsioonilise eluviisi arendamiseks ja säilitamiseks.
• Siberi väikesed rahvad, Kaug-Ida ja Põhja.

Ehitusmaa, põllumassiivide, samuti juurvilja- ja viljapuuaedade maks on 0,3% maatüki väärtusest. Muudel kruntidel tuleb tasuda maksu 1,5%.

Noh, lõppkokkuvõttes tuleb märkida, et maksuhaldur võib teile kirjalikult teatada, et olete saanud päritud vara müügist tulu ja peate esitama 3-NDFL deklaratsiooni. Seda seletatakse asjaoluga, et maksuhaldur teab kinnisvara omandiõiguse registreerimise aega, kuid mitte selle tegelikku kuuluvust. Sel juhul tuleb kirjutada olukorda kirjeldav seletuskiri ja lisada sellele dokumendid, mis kinnitavad kinnisvara omandiperioodi.