Facteur majorant : taxe de transport. La part du contribuable dans le droit au véhicule dans la déclaration Coefficient de taxe de transport kp

La date limite de dépôt des déclarations de revenus approche. taxe de transport. Les organisations sont tenues de les soumettre à l'IFTS au plus tard le 1er février 2018. Qu'est-ce qui a changé, comment remplir correctement le rapport et ce qu'il ne faut pas oublier ?

Délai de paiement de la taxe de transport

L'organisation paie une taxe de transport pour chaque voiture immatriculée à son nom. Cette obligation demeure jusqu'à ce que la voiture soit radiée par la police de la circulation, même si vous ne l'utilisez pas (clause 1 de l'article 358 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 février 2016 n° 03-05-06-04 / 9050).

Taxe sur une voiture immatriculée au lotissement séparé, payé sur le site du PE (clause 1 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 octobre 2013 n ° 03-05-04-04 / 45850) .

La taxe est transférée à la fin de l'année et, dans certaines régions, il existe également des avances trimestrielles.

KBK-182 1 06 04011 02 1000 110.

La taxe de transport est régionale, donc :

• taux d'imposition dans les limites fixées par le ch. 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie ;
• procédure et modalités de paiement de l'impôt ;
• incitations fiscales et les motifs de leur utilisation sont déterminés par les lois des sujets de la Fédération de Russie sur le territoire desquels la voiture est immatriculée.

Procédure de calcul de la taxe de transport

Selon l'art. 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les organisations calculent elles-mêmes le montant de la taxe.

Période imposable - année civile.

La taxe est calculée pour l'année pour chaque voiture enregistrée auprès de l'organisation (clause 1 clause 1 article 359 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Taxe sur les véhicules = puissance du moteur x taux d'imposition.

La puissance du moteur provient du TCP ou du certificat d'immatriculation. Si la puissance est en kW, elle doit être convertie en chevaux-vapeur en multipliant par 1,35962. Le résultat est arrondi à la deuxième décimale. Par exemple, 150 kW équivaut à 203,94 ch. (150 kW x 1,35962) (rep. 19 recommandations méthodologiques sur la demande de Ch. 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les tarifs sont établis par la loi du sujet de la Fédération de Russie dans lequel la voiture est immatriculée (clause 1 de l'article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si le taux dépend de l'âge de la voiture, il doit être calculé à partir de l'année suivant l'année de fabrication (clause 3, article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Par exemple, l'année de fabrication d'une voiture est 2016. Puis en 2016 elle a 0 ans, en 2017 elle a 1 an, etc.

Si la voiture n'a pas été utilisée pendant une année entière, la taxe doit être ajustée du coefficient Kv. La valeur du coefficient est déterminée jusqu'à la 4ème décimale selon la formule (clause 5.15 de la Procédure pour remplir la déclaration) :

Coefficient Kv \u003d nombre de mois complets de fonctionnement de la voiture / 12.

Le mois d'achat est inclus dans le calcul si la voiture est immatriculée avant le 15ème jour inclus. Et le mois de cession de la voiture - si elle est radiée après le 15e jour (clause 3 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Après avoir calculé la taxe pour chaque voiture, les résultats sont résumés. Ainsi, l'impôt calculé pour l'année est obtenu. S'il n'y a pas de versements anticipés dans votre région, ce montant doit être versé au budget. Si vous avez versé des acomptes, payez en fin d'année la différence entre l'impôt calculé pour l'année et les acomptes.

Dans quels cas vous n'avez pas à payer la taxe de transport

Vous n'avez pas à payer de taxe de transport si l'immatriculation et la radiation de la voiture ont eu lieu :

• dans la période du 1er au 15e jour du mois ;
• dans la période du 16 au 30 du mois ;
• lors d'une inscription après le 15e jour d'un mois et d'une désinscription avant le 15e jour du mois suivant ;
• un jour.

Ces précisions sont données dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n ° BS-4-21 / [courriel protégé]

De plus, la taxe n'est pas payée en cas de vol de voiture (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03.10.2017 n° 03-05-06-04 / 64192).

L'agence a expliqué quels documents peuvent exonérer le propriétaire d'une voiture du paiement de la taxe de transport en cas de vol.

Selon les paragraphes. 7 p.2 art. 358 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le véhicule ne sera pas taxé, à condition que les pièces justificatives des forces de l'ordre soient soumises à l'Inspection fédérale des services fiscaux. Ils peuvent être:

• certificat de vol;
• décision d'engager des poursuites pénales.

En outre, le département a rappelé qu'une voiture perdue peut être radiée par la police de la circulation (Ordonnance du Ministère de l'intérieur de la Fédération de Russie du 24 novembre 2008 n° 1001). Pour ce faire, le propriétaire devra adresser une demande au service de police de la circulation compétent.

Notons que l'art. 85 du Code fiscal de la Fédération de Russie oblige la police de la circulation à signaler de manière indépendante, sans la participation du propriétaire du transport, à l'IFTS le fait de la radiation d'une voiture volée. Cela se fait dans les 10 jours. Si la voiture volée est retrouvée, elle peut être réimmatriculée.

Taxe de transport lors de l'utilisation du système Platon

Les organismes peuvent déduire la taxe de transport calculée en fin d'année pour chaque camion de 12 tonnes immatriculé à Platon du montant payé pour un tel camion à titre d'indemnisation des dommages causés aux routes au cours de l'année (clause 2 de l'article 362 du code fiscal Code de la Fédération de Russie). Les préférences s'appliquent aux relations juridiques nées à partir du 1er janvier 2016.

De plus, la taxe de transport est taxe régionale. Lors de son entrée en vigueur sur le territoire de leur région, les organes législatifs (représentatifs) d'une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent établir des taux d'imposition différenciés pour chaque catégorie de véhicules, ainsi que tenir compte du nombre d'années écoulées passés depuis l'année de fabrication des véhicules, et (ou) leur classe environnementale. Des avantages fiscaux supplémentaires peuvent être accordés, y compris aux propriétaires de poids lourds.

Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03.05.2017 n° 03-05-06-04/27086

Note de l'éditeur:

pour confirmer le droit à une déduction de la taxe de transport pour un camion lourd, vous pouvez utiliser un rapport spécial que le propriétaire de la voiture reçoit en se référant à son entrée personnalisée dans le système Platon (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 08.26 .2016 n° BS-4-11 / 15777).

Comment appliquer le coefficient majorant de la taxe de transport

La liste des voitures d'une valeur moyenne de 3 millions de roubles ou plus, sous réserve d'application au cours de la prochaine période fiscale, est publiée au plus tard le 1er mars de la prochaine période fiscale sur le site officiel du ministère russe de l'Industrie et du Commerce. Fédération sur Internet. Cela découle du paragraphe 2 de l'art. 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Le coût de la voiture et le moment de son immatriculation ne jouent aucun rôle.

Une attention particulière doit être portée à la dernière colonne de la liste, qui indique l'âge de la voiture, qui est compté à partir de l'année de fabrication. Par exemple, une voiture produite en 2016 a 1 an en 2016, 2 ans en 2017, etc. (Lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 mai 2017 n ° 03-05-04 / 30334, du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 2 mars 2015 n ° BS-4-11 / [courriel protégé]).

S'il y a une voiture sur la liste, mais que son âge est différent, le facteur multiplicateur n'est pas appliqué (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 11.01.2017 n ° BS-4-21 / 149).

Si votre voiture est sur la liste, payez la taxe pour 2017 avec un multiplicateur.

La déclaration de taxe de transport pour 2017 doit être soumise dans un nouveau formulaire

Ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 05.12.2016 n° ММВ-7-21/ [courriel protégé] approuvé nouvelle forme, le format de dépôt de la déclaration de taxe de transport en formulaire électronique et comment le compléter.

À partir du rapport pour la période fiscale de 2017, une version déjà mise à jour de la déclaration doit être appliquée.

Ce qui a changé dans la déclaration :

• section 2 "Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule" : de nouvelles lignes (070, 080, 130) sont apparues pour reprendre la date d'immatriculation du véhicule, la date de fin d'immatriculation et l'année de fabrication du véhicule ;
• pour les propriétaires de poids lourds payant les dommages aux routes, la déclaration mise à jour prévoit des lignes spéciales (280 et 290) pour refléter le code de déduction fiscale et le montant de la déduction calculé en roubles ;

Dans le cadre de ces innovations, le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a mis au point des ratios de contrôle qui peuvent être utilisés pour vérifier l'exactitude des déclarations. En particulier, une nouvelle relation de contrôle est apparue entre remise sur les impôts(p. 290) et données extraites du registre du système de perception des redevances en matière d'indemnisation des dommages causés par les poids lourds aux autoroutes (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 03.03.2017 n ° BS-4- 21 / [courriel protégé]).

Auparavant, les contribuables déclaraient la taxe de transport sous la forme approuvée par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 n ° ММВ-7-11/ [courriel protégé]

La procédure pour remplir la déclaration

Premièrement, la section 2 de la déclaration est remplie pour chaque voiture. Le code type de véhicule (ligne 030) est précisé dans l'annexe à la procédure de remplissage de la déclaration.

Informations sur le véhicule - un numéro d'identification(NIV), marque, numéro d'enregistrement, date d'immatriculation, année de délivrance sont repris du TCP ou du certificat d'immatriculation. La date de fin d'immatriculation (ligne 080) n'est indiquée que pour les véhicules qui sont radiés en année de déclaration.

La base d'imposition (ligne 090) est la puissance du moteur en Cheval-vapeur Oh. La ligne 100 indique le code de puissance - 251.

La classe environnementale (ligne 110) est reflétée dans le TCP. S'il n'y est pas, un tiret est placé à la ligne 110.

La ligne 120 n'est remplie que si le taux d'imposition dépend du nombre d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture.

La ligne 140 indique le nombre de mois complets de possession d'une voiture au cours de l'année de déclaration, et la ligne 160 indique le coefficient Kv. Si vous avez possédé la voiture toute l'année, inscrivez 12 à la ligne 140 et 1 à la ligne 160.

La ligne 150 met 1/1.

Le coefficient Kp (ligne 180) n'est indiqué que pour les voitures chères.

Les lignes 190 et 300 reflètent la taxe calculée.

Les lignes 200 à 290 sont remplies si les prestations sont utilisées.

Après avoir rempli la section 2 pour tous les véhicules, vous pouvez passer à la section 1.

Les lignes 021 et 030 indiquent le montant total de la taxe pour toutes les voitures si les avances ne sont pas payées.

Si des avances sont versées, elles doivent être indiquées aux lignes 023-027 et à la ligne 030 - impôt à payer à la fin de l'année.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2017

Au cours de l'année, l'organisation a été propriétaire de la voiture pendant 11 mois - de janvier à novembre.

Le coefficient Kv pour le calcul de la taxe de l'année est de 0,9167 (11 mois / 12 mois).

Le montant calculé de la taxe pour 2017 est de 2 819 roubles. (123 ch x 25 roubles/ch x 0,9167).

Le montant de l'impôt à payer pour l'année est de 2 819 roubles.

Lors de l'achat d'une voiture, il est important de prêter attention aux performances techniques du véhicule. Après tout, non seulement la vitesse de déplacement dépend de la quantité de puissance, mais également du montant de la taxe à payer annuellement. La part du contribuable dans le droit de véhicule(TC) et une déclaration correctement établie.

Qui paie quoi ?

Les payeurs sont les entreprises et les particuliers sur lesquels le véhicule est immatriculé sur le territoire de la Fédération de Russie. Les individus doivent transférer des fonds au budget après avoir reçu une notification de l'inspection avec les coordonnées bancaires. L'administration fiscale calcule le montant de la redevance uniquement pour personnes. Une obligation correspondante incombe également aux entrepreneurs.

La taxe est transférée au budget par les entreprises propriétaires du véhicule, quelle que soit leur régime fiscal(ENVD, ASI). La redevance est facturée pour les véhicules suivants :

• transport terrestre (voitures et motos, autobus et scooters, motoneiges);
• aéronefs (hélicoptères et avions, etc.);
• l'eau (yachts et bateaux à moteur, voiliers et bateaux, bateaux et jet skis, bateaux remorqués, etc.).

Pour chacun d'eux, le montant de la taxe est calculé et transféré au budget, puis une déclaration est déposée, qui indique la part du contribuable dans le droit au véhicule (ligne 120 de la déclaration).

Non soumis à taxation :

• voitures pour handicapés d'une capacité allant jusqu'à 100 litres. s., qui ont été reçus par l'intermédiaire des autorités de sécurité sociale;
• tracteurs, moissonneuses-batteuses, machines spécialisées utilisées pour la fabrication de produits agricoles;
• véhicules recherchés ;
• bateaux à rames d'une capacité inférieure à 5 cv. Avec.;
• navires à passagers, cargos fluviaux, maritimes et aériens ;
• avion d'ambulance aérienne.

Législation

Les frais de transport sont régionaux. La procédure de son calcul et de son paiement est réglementée par le ch. 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il précise que les tarifs et les délais sont fixés par les autorités locales. Autrement dit, les prestations peuvent être fournies au niveau régional. Tous les entrepreneurs doivent soumettre une déclaration à la fin, qui doit indiquer les caractéristiques techniques du véhicule nécessaires pour calculer le montant de la redevance. La part du contribuable dans le droit au véhicule selon la loi dépend du nombre de copropriétaires. Un calcul plus détaillé de cet indicateur sera présenté ci-dessous.

Comment la taxe est-elle calculée ?

La taxe est perçue sur les véhicules équipés d'un moteur. Le calcul dépend de la puissance et est effectué selon les données suivantes:

• taux d'imposition;
• base de calcul de l'impôt ;
• durée de possession de la voiture (en mois par an) ;
• coefficient pour les véhicules de luxe ;

Ce qu'il faut mettre sur chaque article sera discuté en détail ci-dessous.

La période d'imposition est une année civile. Pour les organisations fournies par les quartiers. A la fin de l'année, vous devez déposer une déclaration auprès du Service fédéral des impôts. Il indique toutes les caractéristiques techniques et la part du contribuable dans le droit au véhicule. Ce chiffre soulève de nombreuses questions de la part des payeurs.

La formule de calcul de la taxe est la suivante :

• Impôt \u003d C x M - la formule classique.
• Taxe \u003d C x M x (K: 12) - si le véhicule a été acheté au cours de l'année en cours.
• Taxe \u003d C x M x Coefficient - le montant de la taxe pour les voitures de luxe.
• Taxe \u003d C x M x (K: 12) x Coefficient - si une voiture de luxe a été achetée au cours de l'année.

Désignations :

• C - taux d'imposition ;
• M - puissance;
• K - la période de possession de la voiture (en mois).

Exemple

Véhicule : Audi A5.

Moteur : 240 l/s.

Durée : 7 mois.

Coefficient : 1,10.

Ville : Pétersbourg.

Tarif : 75 roubles.

Part du contribuable dans le droit à un véhicule : 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 mille roubles.

Voici comment le montant de la taxe est calculé. Une voiture avec un moteur à essence coûtera plus cher. Si le véhicule est équipé d'un nouveau moteur après réparation, le propriétaire de la voiture doit informer la police de la circulation du lieu d'immatriculation de la voiture et apporter des modifications au certificat d'immatriculation. Ensuite, sur la base des nouvelles données, le montant de la taxe est calculé.

Personnes

Les Russes paient l'impôt sur la base d'une notification du Service fédéral des impôts. Le délai de virement des fonds est indiqué sur le reçu. Il ne peut être précisé avant la date de sa réception. Depuis 2015, en raison de l'évolution de la réglementation, les particuliers doivent payer l'impôt avant le 1er octobre de l'année suivante.

Les taux

Le taux dépend du moteur, de l'année de fabrication et de la classe du véhicule. Ils ne peuvent être modifiés plus de cinq fois par an. Les autorités régionales peuvent fournir tarifs différenciés en fonction de l'âge du véhicule.

Taux de taxation (pour 1 CV) :

• voitures particulières - 2,5-15 roubles;
• motos - 1-5 roubles;
• bus - 5-10 roubles;
• camions - 2,5-8,2 roubles;
• autres véhicules à chenilles automoteurs - de 2,5 à 50 roubles;
• bateau, bateau, autres véhicules nautiques - à partir de 10 roubles;
• yachts et autres bateaux à moteur - 20 à 40 roubles;
• jet skis - de 25 à 50 roubles;
• navires remorqués - 20 roubles;
• hélicoptères, avions, autres aéronefs - à partir de 25 roubles.

assiette fiscale

La base est calculée sur la base de la puissance, mais est ajustée pour De plus, un indicateur tel que la part du contribuable dans le droit au véhicule est indiqué. La base de calcul est :

• puissance du moteur - dans les voitures et les camions;
• tonnage brut - dans l'eau et les véhicules remorqués ;
• passeport poussée du moteur en mode décollage en kilogrammes - pour les véhicules aériens;
• pour les autres machines - une pièce d'équipement.

La durée de possession d'une voiture est déterminée par mois. Pour les véhicules dont le prix est supérieur à 3 millions de roubles, un coefficient croissant est appliqué.

Cas spéciaux

Quelle taxe est indiquée à payer si la radiation ou l'immatriculation du véhicule a eu lieu dans l'année ? Dans de telles situations, ce rapport du nombre de mois au cours desquels le véhicule a été immatriculé à 12 est appliqué au montant de la redevance. Le mois au cours duquel la voiture a été délivrée (retirée) du registre doit être inclus dans les calculs.

Exemple

Le 10 juin, Ivanov a enregistré la voiture achetée (170 ch) auprès de la police de la circulation. En même temps, il y a une part de 100% du contribuable dans le droit au véhicule. Comment déterminer le montant de l'impôt à payer ? Dans ce cas, un rapport d'augmentation de 7:12 est appliqué (la voiture a été achetée le sixième mois).

Si le véhicule est immatriculé et radié dans un délai d'un mois, un ratio de 1:12 sera utilisé dans les calculs. Mais même dans ces cas, la part du contribuable dans le droit au véhicule est nécessairement fixe.

Déclaration

Les entreprises qui n'ont pas de véhicule du tout ou qui n'ont que des voitures non immatriculées, par exemple, en tant que marchandises, ne soumettent pas de déclaration. Toutes les autres organisations doivent fournir un rapport à l'emplacement de l'objet, c'est-à-dire l'enregistrement d'état de la voiture. Les propriétaires d'eau et d'aéronefs soumettent un rapport à l'emplacement de l'entreprise. Si, au cours de la période de déclaration, le lieu d'immatriculation du véhicule a changé, la déclaration doit être soumise à la région dans laquelle il a été immatriculé le 1er jour du mois de déclaration. La date limite de dépôt de la déclaration est fixée par les autorités locales, mais au plus tard le 1er février.

Règles pour remplir la déclaration

Chaque ligne contient une seule valeur. Si des informations sur un code sont manquantes, un tiret est placé à la place.

La déclaration, en plus de la page de titre, comprend deux autres sections, qui donnent un calcul détaillé pour chaque voiture et navire. L'en-tête indique le contribuable, la numérotation des pages.

Le remplissage commence à partir de la deuxième section. La première section fournit des informations sur chaque institution municipale dans lequel se trouve le véhicule. Le montant de la taxe est également calculé ici, qui est ensuite transféré à la section 2.

Titre de page

La déclaration primaire est indiquée par le code « 0 » sur la ligne « Numéro de régularisation ». Puisque la déclaration est soumise pour l'année, le code "34" est entré dans le champ "Période d'imposition", si l'entreprise a été réorganisée ou liquidée - "50". Ensuite, le code du Service fédéral des impôts et toutes les données sur le payeur sont indiqués: le nom de l'organisation, OKVED, numéro de téléphone de contact.

Les mêmes données, mais dans un champ séparé, sont renseignées par les contribuables réorganisés au cours de la période de déclaration.

Dans la ligne "Fiabilité" est mis:

• "1" - si le rapport est soumis par le contribuable lui-même ;
• "2" - si le rapport est fourni par une personne autorisée.

Section 1

• Page 010 - KBK.
• Page 020 - OKTMO.
• Page 021 - montant total de la taxe.
• Page 023 - 027 - le montant des avances transférées au cours de l'année.
• Page 030 - montant de la taxe calculé.
• Page 040 - le montant appliqué à la réduction.

Si le véhicule est situé sur le territoire de plusieurs institutions étatiques, l'OKTMO de chacune d'entre elles est inscrit aux pages 020-040. trimestrielles sont calculées comme un quart de la base multiplié par le taux et le facteur de majoration.

Le montant de la taxe calculé est calculé en soustrayant de montant total avances répertoriées. Une différence positive est saisie à la ligne 030, une différence négative - à la ligne 040.

Art. 360 du Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit que si les autorités régionales n'établissent pas périodes de déclaration lors du paiement de l'impôt, les entrepreneurs n'indiquent pas le montant des avances transférées. Dans ce cas, la valeur de la ligne 021 doit correspondre à la valeur de la ligne 030.

Section 2

• Page 020 - OKTMO.
• Page 030 - type de véhicule selon la classification.
• Page 040 - NIV TS.
• Page 050 - marque de voiture.
• Page 060 - marque d'immatriculation du véhicule et de l'aéronef, numéro du navire.
• Page 070 - base de calcul du montant de la taxe.
• Page 080 - Unité OKEI ("251" pour HP).
• Page 090 - classe écologique.
• Page 100 - la période qui s'est écoulée depuis la sortie de la voiture en années (indiquée si des tarifs différenciés sont fournis).
• Page 110 est le nombre de mois que la voiture a été possédée.
• Page 120 - la part du contribuable dans le droit au véhicule dans la déclaration. Un exemple de son calcul est présenté ci-dessous.
• Page 130 - taux de possession de voitures (Kv).
• Page 140 - taux.
• Page 150 - facteur d'augmentation (Kp).
• Page 160 - le montant de la taxe.
• Page 170 - le nombre de mois d'utilisation de l'avantage.
• Page 180 - coefficient préférentiel (Cl).
• Page 190 - code avantage Sq.
• Page 200 - le montant des prestations Sq.
• Page 210 - code avantage Kp.
• Page 220 - le montant de la prestation Kp.
• Page 230 - code avantage Cl.
• Page 240 - le montant de la prestation cl.

Nuances

Si régional règlements prévoit le transfert du montant de la taxe au budget local sans sa répartition selon budgets municipaux entités, une déclaration est remplie pour tous les véhicules et un code OKTMO est indiqué.

La base de calcul du montant de la taxe relative aux véhicules à plusieurs moteurs est déterminée par la somme des capacités de ces unités. Si le calcul pour les embarcations et les aéronefs est effectué en unités, alors «1» est indiqué à la ligne 070.

Si la puissance du moteur est spécifiée dans des unités autres que hp. s., alors vous devez recalculer :

• les kilowatts sont multipliés par un facteur de 1,35962 ;
• kilogramme-force-mètre sont multipliés par 0,01333.

Le résultat obtenu doit être arrondi à la deuxième décimale et reporté à la page 070.

S'il n'y a aucune information sur la puissance du moteur dans la documentation technique, elle doit être soumise au Service fédéral des impôts opinion d'expert du fabricant.

La part du contribuable dans le droit à un véhicule : comment la déterminer ?

Dans le rapport, cette information est inscrite à la ligne 120. Auparavant, la part du contribuable dans le droit à un véhicule dans la déclaration était assimilée à un facteur de majoration. Les organisations sont désormais tenues de déclarer cette valeur sous la forme d'une simple fraction. Si l'organisation a acheté la voiture de manière indépendante, il n'y a pas de questions. La part du contribuable dans le droit à un véhicule dans la déclaration est égale à un ("1--/1--").

Mais que se passe-t-il s'il y a copropriété? Par exemple, une LLC a acheté un camion avec le fondateur. Quelle est la part du contribuable dans le droit au véhicule dans ce cas ? Que mettre sur la ligne 120 ? "1--/2--". Si la LLC possède un tiers du véhicule, alors "1/3" est également inscrit dans le rapport.

La part du contribuable dans le droit à un véhicule en leasing est également indiquée par règles générales. Si le nom de la société est indiqué dans la partie "propriétaire" du certificat d'immatriculation, alors "1--/1--" doit être indiqué dans la déclaration.

De nombreuses questions se posent lors du remplissage d'une déclaration à l'aide du programme de comptabilité 1C. Si dans la ligne "Part du contribuable dans le droit au véhicule" 1 C voit "1--/1--", alors il ne calculera pas le montant de la taxe. Par conséquent, dans le programme, vous devez spécifier "1/1".

Facteur d'augmentation (Kp)

Le montant de la taxe est déterminé par le produit de l'assiette et du taux. Mais si le montant du véhicule dépasse 3 millions de roubles, vous devez utiliser un facteur multiplicateur dans les calculs. Sa valeur dépend du coût moyen de la voiture, de l'année de sa sortie.

Le Code fiscal de la Fédération de Russie contient de tels coefficients qui s'appliquent à une voiture d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles:

• 1.1 - en ce qui concerne les voitures dont la date de sortie ne dépasse pas 2-3 ans ;
• 1,3 - pour les voitures fabriquées il y a 1 à 2 ans;
• 1.5 - pour les voitures neuves (période de sortie inférieure à un an).

Les coefficients suivants s'appliquent à ces véhicules :

• 2 - voitures dont le prix varie de 5 à 10 millions de roubles, produites il y a moins de 5 ans;
• 3 - voitures, dont le prix varie de 10 à 15 millions de roubles, sorties il y a au maximum 10 ans;
• 3 - Voitures de 20 ans, dont le prix commence à partir de 15 millions de roubles.

Toute personne qui possède une voiture immatriculée est tenue de prélever régulièrement la taxe sur son véhicule. Cela doit être fait à la fois physiquement et entités juridiques. Ainsi, l'impact du coefficient d'augmentation de la taxe sur les véhicules en 2017 s'applique à toutes les voitures immatriculées, quel que soit leur propriétaire. Ce facteur sera discuté dans l'article.

Détermination indépendante du montant de la taxe

Seules les personnes morales calculent indépendamment pour elles-mêmes le montant de la taxe sur les transports. Si le propriétaire de la voiture est une personne ordinaire, alors pour lui le montant de la taxe de transport à payer est autorité fiscale. Autrement dit, les particuliers déduisent la taxe de transport après avoir reçu le document pertinent de l'inspection du Service fédéral des impôts.

Si l'organisation avait un véhicule coûteux immatriculé en 2017, le comptable, lors du calcul de la taxe de transport, est obligé d'appliquer le coefficient croissant de la taxe de transport en 2017 - Kp. En conséquence, le montant total de la taxe selon la méthode de calcul est déterminé séparément pour toutes les machines.

Il existe une règle claire selon laquelle le montant du paiement de la taxe est le produit de :

• bases d'imposition (en tenant compte de la puissance du moteur de la voiture, généralement en chevaux);
• les taux d'imposition;
• participation au capital dans la propriété de la voiture ;
• Coefficient Kv (le rapport entre le nombre de mois de possession d'une voiture au cours de l'année de déclaration et le nombre de mois civils de la période d'imposition (toujours 12 mois))
• coefficient croissant Kp.

Augmenter la taxe sur les voitures de luxe

Depuis 2014, pour déterminer le montant du paiement de la taxe pour le transport, il est nécessaire de prendre en compte le coefficient Kp. Grâce à cet outil, l'État applique une fiscalité accrue sur les articles de luxe.

Mais Kp n'est pas calculé pour chaque véhicule immatriculé par une entreprise, mais uniquement dans les situations où l'entreprise possède une voiture dite de luxe.

A noter que pour les besoins du calcul de la taxe de transport, la liste des voitures à coefficient multiplicateur est régulièrement complétée. Ainsi, en 2016, la liste de la gamme de modèles comptait plus de 700 types de voitures, et en 2017 - déjà plus de 900 positions.

Détermination du temps de fonctionnement du véhicule

Dans la liste, vous pouvez trouver des références au nombre d'années à partir de la date de fabrication de la machine (colonne n° 6). Après la fin de cette période, le véhicule, pour ainsi dire, acquiert le statut de voiture "économique". C'est-à-dire que le coefficient Kp n'est plus utilisé pour déterminer le montant de la taxe de transport.

Si la machine n'est pas dans la liste

Que faire si la voiture sur laquelle la taxe de transport doit être payée ne figure pas dans le document réglementant l'application du coefficient multiplicateur Kp ? Dans cette situation, vous devez calculer vous-même le coût moyen du véhicule.

Pour un calcul correct, le ministère de l'Industrie et du Commerce de la Russie a approuvé la méthode de calcul du coût moyen des voitures particulières. La variante de sa définition dépend de la localisation territoriale du concessionnaire ou du constructeur automobile. C'est-à-dire qu'ils tiennent compte de la position stationnaire du point de vente de la voiture - sur le territoire national ou à l'étranger :

1. Si le point de vente du véhicule est situé en Russie, le concessionnaire/constructeur fournit des informations sur les prix de vente recommandés cette voiture vendre au détail.
2. Dans le second cas, les données sont extraites de catalogues automobiles - Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.

Taxe × 3

Que faire si la voiture est incluse dans la liste des véhicules de la taxe de transport avec un coefficient multiplicateur, coûte plus de 3 000 000 de roubles et que sa durée de fonctionnement est plus longue que les normes établies par le Code fiscal de la Fédération de Russie et la liste du ministère de l'Industrie et du Commerce pour l'application du coefficient multiplicateur Kp ?

La législation russe prévoit l'augmentation des coefficients des taxes de transport. Considérez ce qu'ils sont et combien ils augmentent la taxe.

Coefficient Kp de la taxe de transport en 2016-2017 : personnes morales

Kp est le facteur d'augmentation. De ce fait, le montant de la taxe sur les voitures particulières chères, d'une valeur de plus de trois millions de roubles, augmente. Le coefficient de taxe de transport Kp a été introduit en 2014. Depuis lors, toutes les entreprises possédant des véhicules d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles, et inscrites sur une liste spéciale du ministère de l'Industrie et du Commerce, doivent payer une taxe, en tenant compte de coefficients multiplicateurs.

Soit dit en passant, non seulement les organisations, mais aussi les citoyens sont obligés d'utiliser ce coefficient.

Valeurs des coefficients

La taille du coefficient dépendra directement du prix moyen de la voiture et de son âge. Il peut prendre les valeurs suivantes :

• 1.1 - l'âge de la voiture est de deux à trois ans, le prix est de 3 à 5 millions de roubles;
• 1.3 - la voiture est sortie il y a un ou deux ans, elle coûte de 3 à 5 millions de roubles;
• 1,5 - l'âge de la voiture est inférieur à un an et le prix est de 3 à 5 millions de roubles;
• 2 - moins de cinq ans se sont écoulés depuis la sortie de la voiture, son coût est de 5 à 10 millions de roubles;
• 3 - l'âge de la voiture est inférieur à dix ans et son prix moyen est de 10 à 15 millions de roubles;
• 3 - la voiture a été produite il y a pas plus de vingt ans, son coût est supérieur à 15 millions de roubles.

Il est important de noter que ces coefficients ne s'appliquent qu'aux véhicules répertoriés par le Ministère de l'Industrie et du Commerce.

Calcul du prix moyen d'une voiture

Le contribuable n'a pas à calculer indépendamment le prix moyen de sa voiture. Cela est fait par le ministère de l'Industrie et du Commerce, puis publie sur son site Web une liste des voitures qui relèvent des coefficients.

Il est important de comprendre que le prix auquel la voiture a été achetée n'a pas d'importance.

En savoir plus sur ce qu'est une liste voitures chères et comment l'utiliser lors du calcul de la taxe de transport, lire.

Changements de déclaration

Dans le cadre de l'introduction du facteur multiplicateur, la forme de la déclaration a changé, une nouvelle ligne a été ajoutée à la deuxième section. Le coefficient Kp dans la déclaration de taxe de transport est écrit à la ligne 150. Pour obtenir le montant final de la taxe, vous devez multiplier le montant calculé de la manière habituelle par le coefficient de la ligne 150. S'il n'y a pas de coefficients pour le transport détenu par le payeur, des tirets sont placés sur cette ligne.

Pour plus d'informations sur la façon de remplir une déclaration de taxe de transport en 2016, voir.

Évolution de l'application du coefficient en 2016

Jusqu'en 2015, le multiplicateur de la taxe de transport devait être appliqué uniquement lors du calcul du montant total de la taxe, c'est-à-dire pour l'année entière. Il n'a pas été pris en compte dans le calcul des acomptes. Désormais, il faut en tenir compte même lors du calcul des avances.

Ratio de propriété (correctif)

Ce coefficient peut être utilisé si le véhicule appartient année incomplète. Il est calculé en divisant le nombre de mois complets de possession d'un véhicule par 12.

Un mois complet est le mois au cours duquel le véhicule a été acheté avant le quinzième jour ou vendu après le quinzième jour.

Les payeurs personnes morales doivent indiquer ce coefficient dans la déclaration, à la deuxième section, ligne 130. Il doit être écrit sous forme de fraction décimale.

Les payeurs-particuliers peuvent voir ce coefficient dans la notification qu'ils recevront de bureau des impôts. Il est répertorié dans la cinquième colonne du calcul.