Calculateur de cotisation de retraite pour SP. Primes d'assurance pour une année de travail incomplète. Primes d'assurance et réduction d'impôt USN

Chaque entrepreneur individuel paie chaque année des primes d'assurance obligatoires pour lui-même - indépendamment du fait de faire des affaires et de la présence d'employés. Dans cet article, nous vous montrerons comment utiliser notre calculateur de prime gratuit et comment calculer vos propres primes, y compris pour une année partielle, quand et où les payer, et que se passe-t-il si vous ne payez pas vos primes.

Comment utiliser la calculatrice ?

• - le début de l'activité de l'IP - la date d'enregistrement à l'USRIP ;
• - fin d'activité IP - date d'enregistrement de la résiliation activité entrepreneuriale.

Ensuite, dans le champ "Revenu", entrez le montant du revenu pour l'année, s'il dépasse 300 000 roubles:

• - en fiscalité simplifiée, il s'agit des revenus hors charges ;
• - sur l'UTII et le brevet on regarde l'imputé revenu annuel sur lequel la taxe est payée, ou le montant du revenu assumé par le brevet ;
• - sur l'OSNO, c'est le montant du revenu qui doit être réduit pour une déduction fiscale.

Au bas de la calculatrice à droite, vous verrez le montant des cotisations à payer. Le calcul se fait automatiquement, vous n'avez pas besoin d'appuyer sur quoi que ce soit de plus.

Comment calculer les primes d'assurance ?

Le montant des cotisations se compose d'une partie fixe pour l'assurance retraite et maladie et d'un supplément de 1% des cotisations, qui est payé sur les revenus supérieurs à 300 000 par an. Les frais sont payés assurance retraite.

Cotisations fixes l'entrepreneur paie même s'il n'exerce pas d'activité et ne perçoit pas de revenus. Chaque année, les fonctionnaires doivent fixer la taille cotisations fixes encore. Dans notre tableau, vous pouvez voir les montants des contributions que les entrepreneurs russes ont transférés au cours des quatre dernières années.

Frais supplémentaires de 1 % payer les entrepreneurs individuels qui gagnent plus de 300 000 roubles par an. Le montant du revenu est déterminé par le système fiscal, nous avons déjà écrit à ce sujet ci-dessus.

Le montant des cotisations à l'assurance pension pour 2018, composé d'une partie fixe et de 1% sur 300 000 roubles, ne doit pas dépasser 218 200 roubles, pour 2019 - 241 716 roubles.

Primes d'assurance entrepreneur individuel pour une année incomplète

Si un entrepreneur a enregistré ou clôturé une IP au milieu de l'année, les primes d'assurance sont calculées sur la base du temps réel d'activité dans le statut IP. Pour calculer, il faut connaître le nombre de mois complets d'activité et le nombre de jours mois incomplet Activités. La date d'enregistrement d'un entrepreneur individuel et la date d'enregistrement de la cessation des activités commerciales ne doivent pas être prises en compte :

• - le premier jour de l'activité de l'IP - la date d'enregistrement à l'USRIP ;
• - le dernier jour de l'activité du PI - la date d'enregistrement de la cessation des activités commerciales.

Le montant des cotisations diminuera proportionnellement au nombre de jours dans une année en statut IP. Calculez les cotisations pour une année incomplète sur la calculatrice.

Si les revenus d'une année incomplète dépassent 300 000 roubles, calculez une cotisation supplémentaire de 1% pour l'assurance pension à partir du montant excédentaire.

Où payer les primes d'assurance ?

Depuis 2017, les entrepreneurs paient des cotisations au Service fédéral des impôts. Spécifiez les détails et le CCC pour le paiement dans votre bureau des impôts. Attention : les responsables changent périodiquement de CBC. Gardez les codes à jour ou utilisez des services modernes. Dans le service Web Kontur.Accounting, lors du remplissage des paiements, ils sont automatiquement remplis avec la KBK à jour.

Délais de paiement des cotisations

IP verse des cotisations fixes jusqu'à la fin de l'année civile. Il peut diviser le montant en plusieurs parties ou le payer en une seule fois. Les cotisations supplémentaires doivent être transférées avant le 1er juillet (à partir de 2019) L'année prochaine. Mais il est permis de les verser avec des cotisations fixes jusqu'au 31 décembre de l'année correspondante.

Si l'IP a cessé ses activités au milieu de l'année, les paiements doivent être effectués au plus tard 15 jours calendaires à compter de la date d'exclusion de l'USRIP.

Responsabilité pour non-paiement des cotisations

En cas de retard de paiement des cotisations, un entrepreneur individuel peut recevoir une amende de 20% du montant impayé. L'amende passera à 40% si les autorités déterminent que le non-paiement était intentionnel. En outre, pour chaque jour de retard, des pénalités sont facturées d'un montant de 1/300 du taux de refinancement dans la période de 1 à 30 jours calendaires (inclus) de retard et de 1/150 du taux de refinancement à partir de 31 jours de retard. .

Le calculateur de prime d'assurance pour les entrepreneurs individuels aidera à calculer le montant des paiements pour l'assurance obligatoire que l'entrepreneur doit payer "pour lui-même". Somme cotisations médicales fixe et le montant de la pension dépend du montant des revenus. Si un entrepreneur individuel a des employés, les contributions de leurs salaires sont transférées séparément.

Qui paie les primes d'assurance

Les entrepreneurs individuels doivent transférer les cotisations de leur revenu à l'assurance retraite et maladie obligatoire. Les primes d'assurance pour incapacité temporaire et en rapport avec la maternité peuvent être payées par les entrepreneurs individuels sur une base volontaire. Les cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (un autre nom est «pour les blessures») ne sont pas payées sur les revenus de l'entrepreneur.

Si un entrepreneur individuel a des employés, à partir de leur salaire, il est nécessaire de cotiser à la retraite et à l'assurance médicale, ainsi qu'à l'assurance sociale, y compris les «blessures». Dans le même temps, les cotisations «pour soi» et pour les employés sont calculées et transférées séparément les unes des autres.

Comment le montant du paiement est calculé

Les cotisations de retraite "pour soi" sont calculées conformément à la règle. Si les revenus perçus au cours de l'année civile ne dépassent pas 300 000 roubles, le montant des déductions est fixé. Si les revenus dépassent 300 000 roubles, les déductions sont égales à un montant fixe plus 1% du montant excédentaire. Le montant des cotisations médicales « pour soi » ne dépend pas des revenus.

Dans une situation où année civile pas entièrement calculé, le montant des versements « pour soi » est recalculé en fonction des heures effectivement travaillées. En cas de suspension des activités en raison d'un congé parental de moins de 1,5 ans, en raison d'un service militaire conscrit ou pour un certain nombre d'autres raisons, les cotisations pour la période de suspension ne sont pas facturées.

Après le calcul, nous vous suggérons d'utiliser un exemple de remplissage pour cette année avec une description complète de toutes les caractéristiques des champs du document.

Comment utiliser la calculatrice

Instructions d'utilisation du calculateur de prime d'assurance PI

1. Par défaut, le calcul est effectué pour l'année entière sélectionnée. Si cette année, vous avez enregistré une propriété intellectuelle ou si vous l'avez fermée, sélectionnez une date de début et de fin plus précise pour la période.
2. Si votre revenu pour la période sélectionnée n'était pas supérieur à 300 000 roubles, vous pouvez laisser le champ «Revenu pour cette période» vide. Le montant saisi n'affectera pas le résultat final.
3. Cliquez sur "CALCULER". Vous pouvez enregistrer le résultat avec tous les détails du calcul dans un fichier doc.

À propos du calculateur de prime d'assurance

Dès qu'un entrepreneur individuel a été enregistré en cette qualité, il a des obligations envers l'État en matière de taxes et de redevances. Quel que soit le régime fiscal auquel il adhère et la réussite financière de son entreprise, un entrepreneur individuel doit verser des cotisations annuelles à des fonds d'assurance.

Quels frais dois-je payer ?

Chaque année, des montants forfaitaires doivent être déduits :

• à la Caisse de Retraite (PFR) ;
• à l'obligatoire assurance santé(FFOMS).

IMPORTANT! Une cotisation d'assurance supplémentaire à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie doit être déduite si le résultat financier de l'activité entrepreneuriale pour l'année dépasse 300 000 roubles.

Qui doit payer ?

Les primes d'assurance sont obligatoires pour tous les entrepreneurs individuels, quels que soient :

• moment de l'inscription ;
• le système d'imposition choisi;
• intensité de l'activité entrepreneuriale;
• sa rentabilité ou sa non-rentabilité ;
• la présence ou l'absence de personnel embauché (il faut aussi payer « pour soi »).

Quand devez-vous payer ?

Les primes d'assurance sont calculées pour être payées une fois par an. Ils doivent être transférés avant la fin de l'année en cours, soit jusqu'au 31 décembre. Sinon, l'entrepreneur est libre de choisir les modalités de paiement : vous pouvez effectuer un paiement à tout moment de l'année, ou vous pouvez payer en plusieurs fois, toujours à des intervalles qui conviennent à l'entrepreneur. Habituellement, un mode trimestriel de répartition des primes d'assurance à parts égales est choisi - de cette façon, la charge fiscale sera répartie plus uniformément.

Si une contribution supplémentaire au PFR est prévue pour un entrepreneur individuel (en cas de revenu supérieur à 300 000 roubles), elle doit être payée avant le 1er avril de l'année suivante. Dans le même temps, la partie obligatoire doit être payée avant le 31 décembre, et jusqu'en avril, vous pouvez « traîner » avec des contributions calculées à partir du montant qui a dépassé la limite de 300 000 roubles.

Comment payer les primes d'assurance ?

Le mode de paiement est choisi par l'individu. La plus simple, et cette méthode est la plus courante, est un virement depuis le compte courant de l'entrepreneur par virement bancaire. Vous pouvez déposer ces fonds à partir de n'importe quel compte personnel, pas nécessairement enregistré en tant que compte de règlement et lié aux activités de l'entrepreneur individuel. Le paiement en espèces n'est pas interdit, pensez simplement à conserver votre reçu bancaire pour confirmer le paiement des primes d'assurance.

UNE INFORMATION IMPORTANT! Le code classement budgétaire(KBK) pour le transfert des primes d'assurance a changé depuis 2017 - ces paiements relèvent désormais de la compétence du Service fédéral des impôts. Les paiements fixes obligatoires et une contribution provenant d'une augmentation des revenus de plus de 300 000 doivent être versés au même KBK.

Que faire si vous ne payez pas ou ne payez pas à temps ?

Les conséquences sont légalement définies - l'accumulation d'intérêts pour chaque jour qui retarde le délai légal de la prime d'assurance.

ATTENTION! Pour non-paiement en Amende à la CRF non attribué.

Le montant des primes d'assurance : on compte selon le calculateur

Bien que les cotisations soient fixes, le montant à payer change chaque année. Jusqu'en 2018, il dépendait entièrement du salaire minimum fixé par l'État. L'objet et la base des calculs n'ont pas d'importance.

• le montant du salaire minimum établi pour l'année de déclaration au niveau législatif (requis dans le calcul uniquement jusqu'en 2018);
• taux de cotisations au PFR et au FFOMS (valeurs constantes, nécessaires au calcul uniquement jusqu'en 2018) ;
• forfaits dans le PFR et le FFOMS (pour 2018-2020) ;
• le nombre de mois de règlement pour lesquels il est prévu de transférer la cotisation (12 en cas de paiement annuel) ;
• revenu pour la période sélectionnée (en roubles).

Les trois premiers indicateurs n'ont pas besoin d'être saisis, ils sont fixés dans la calculatrice. Vous devez entrer la date du début de la période de déclaration et sa fin, le calculateur prendra en compte le temps estimé par lui-même.

Comment déterminer correctement le montant des revenus à partir desquels les cotisations sont payées?

Afin de saisir correctement un indicateur clé dans la fenêtre correspondante de la calculatrice, dont dépendra le montant des paiements d'assurance obligatoires, vous devez savoir exactement ce que résultats financiers relèvent de la notion de "revenu de propriété intellectuelle" et constituent la base de ce calcul.

Si le montant de la contribution elle-même ne dépend pas du système d'imposition, cela est déterminant pour déterminer le revenu.

1. Entrepreneurs sur le doivent payer des cotisations sur les mêmes revenus sur lesquels ils paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques (à ne pas confondre avec l'assiette fiscale, celle-ci, contrairement au montant des revenus, est réduite par des déductions fiscales).
2. Activé (USN) pour le calcul des cotisations, on prend en compte les revenus qui ne sont pas diminués du montant des dépenses, même si l'impôt est payé selon le schéma « revenus moins dépenses ».
3. Utilisant le revenu imputé est considéré comme un revenu pour le calcul des primes d'assurance, qui doit être calculé selon une formule spécialement prévue qui comprend le revenu de base (il est déterminé par Code fiscal selon les indicateurs de l'objet), multiplié par les indicateurs correctifs.
4. tient compte potentiellement revenu réel, établi par les lois régionales, il est pris comme base d'assurance.
5. Lors de la combinaison de plusieurs régimes fiscaux dans le même temps, les montants des revenus pour tenir compte du montant des primes d'assurance sont additionnés.

Comment fonctionne la calculatrice

Depuis 2018, la calculatrice pour les calculs est basée sur l'article 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie et en fait la formule de calcul peut être écrite comme suit :

Avec vzn \u003d P fix / 12 x N mois, où:

• R fix - un montant fixe d'une prime d'assurance spécifique (dans la caisse de retraite de la Fédération de Russie ou dans le FFOMS);
• N mois - le nombre de mois pour lesquels la contribution est payée (après tout, l'entreprise peut ne pas être démarrée depuis le début de l'année, ou seule une partie du paiement doit être calculée).

Jusqu'en 2018, le calculateur utilise la formule établie par l'article 14 de la loi fédérale n° 212-FZ pour calculer les primes d'assurance :

Avec vzn \u003d salaire minimum x P tar x N mois, où:

• Avec vzn - le montant de la prime d'assurance à payer ;
• Salaire minimum - adopté par l'État pour l'année de déclaration ;
• Rtar - le taux d'une prime d'assurance spécifique (dans la Caisse de retraite de la Fédération de Russie - 26% ou dans le FFOMS - 5,1%);
• N mois - le nombre de mois pour lesquels la cotisation est payée.

Comment les entrepreneurs individuels payent-ils les primes d'assurance et à quelles fins est-ce nécessaire ? Les personnes travaillant sur Contrat de travail, oublient le plus souvent qu'ils prélèvent régulièrement des fonds pour les futures pensions, les frais médicaux et assurance sociale. Plus précisément, leurs organisations les rémunèrent sur leurs salaires. Les hommes d'affaires n'ont pas d'employeurs et sont leurs propres agents fiscaux. Nous vous disons comment compter et payer déductions d'assurance afin de ne pas provoquer de réclamations auprès des autorités de régulation.

En Russie, la médecine est conditionnellement gratuite et les pensions sont conditionnellement publiques. "Conditionnellement" parce qu'en réalité tous les citoyens qui travaillent paient une pension mensuelle, une assurance et cotisations sociales. Ils ne paient pas eux-mêmes, mais par l'intermédiaire d'un agent des impôts, qui est l'employeur. Mais ces contributions IP sont payées pour elles-mêmes, car elles n'ont pas d'agent fiscal. Ils sont leurs propres employeurs. Et s'ils ont des employés, ils les paient.

La loi oblige les entrepreneurs individuels à contribuer aux futures cotisations de retraite et d'assurance maladie. L'assurance sociale, dont les fonds sont utilisés pour calculer les congés de maladie et les allocations de naissance, est un droit et non une obligation. C'est-à-dire que les paiements à la FSS sont volontaires.

Comment payer les cotisations Fonds de pension et gagner du temps ? Le mieux est de composer ordre de paiement sur le site du service des impôts et payez en ligne via application mobile ou le site Web de la Sberbank.

Le paiement des primes d'assurance est obligatoire pour IP

Qui est obligé de payer

Les cotisations d'assurance, d'une manière ou d'une autre, sont payées par tous les citoyens. IP les paie sans exception. Même si l'entrepreneur a cessé d'exercer ses activités, mais n'a pas été radié, les versements au PFR et au MHIF restent obligatoires. Il existe des précédents judiciaires dans ce sens : toutes les décisions des juges dans de tels cas sont prises en faveur de l'État. Toutes les dettes sont recouvrées auprès du contribuable.

Par conséquent, si un entrepreneur individuel décide d'arrêter de travailler, il doit en informer le Service fédéral des impôts et liquider le statut d'entrepreneur individuel. Sinon, les primes d'assurance seront facturées comme avant.

Il y a encore des exceptions, mais elles sont peu nombreuses. Les entrepreneurs ont le droit de refuser de payer une assurance lorsqu'ils ne travaillent pas parce que :

• servir dans les forces armées;
• s'occuper d'un jeune enfant ou d'un enfant handicapé;
• prise en charge d'une personne handicapée du 1er groupe ou d'un parent âgé de plus de 80 ans.

Bien sûr, chacun de ces statuts doit être confirmé par des documents.

Calcul des primes d'assurance

Combien d'argent devra dépenser sur ces déductions? Désormais, ce sont des montants fixes, ce qui simplifie grandement les calculs et les paiements. Vous ne devrez compter quelque chose que lorsque le bénéfice de l'année dépassera 300 000 roubles.

Paiements IP fixes :

• assurance médicale, FOMS - 5 840 roubles;
• épargne-retraite, PFR - 26 545 roubles + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles.

Voyons comment calculer les contributions à la CRF selon le modèle. L'homme d'affaires travaille seul et a gagné 527 500 roubles. Que doit-il payer ? Premièrement, fixe 26 545 roubles dans la caisse de retraite et 5 840 roubles pour l'assurance médicale. Deuxièmement, une contribution supplémentaire pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles. Veuillez noter que le pourcentage n'est pas calculé à partir du montant total, mais à partir du dépassement de la limite. Soit : (527 500 - 300 000) x 1 % = 2 275 roubles.

Montant total du paiement : 5 840 + 26 545 + 2 275 = 34 660. C'est combien un homme d'affaires devrait payer l'État pendant un an. Les cotisations IP fixes ont grandement simplifié la vie des contribuables, puisque auparavant le montant des versements était lié au salaire minimum.

Ce qui est considéré comme un revenu

Le revenu au sens large du terme est considéré comme l'ensemble de l'argent gagné par l'entreprise moins les dépenses d'exploitation. Selon le régime fiscal, la notion de "revenu" varie légèrement.

Sur le montant des primes d'assurances personnelles régime fiscal n'affecte pas mais c'est important dans le calendrier de paiement. Lorsque vous devez payer des retenues pour différents systèmes fiscaux, nous le dirons ci-dessous.

Primes d'assurance pour les employés

Si l'entrepreneur a des employés, il agit automatiquement comme leur agent des impôts. En termes simples, il calcule et paie pour eux l'impôt sur le revenu (13 % du salaire) et verse des fonds au MHIF et à la FSS. Contrairement aux entrepreneurs individuels, les citoyens ordinaires sont tenus de payer à la FSS.

Les montants ici ne sont pas exacts et sont calculés en pourcentage du salaire. 22% dans le PFR, 2,9% dans le FSS, 5,1% dans le MHIF. Supposons qu'un entrepreneur individuel paie officiellement 18 555 roubles à un employé. Combien le gouvernement devra-t-il payer?

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 18 555 x 13 % = 2 412,15 roubles ;
• PFR : 18 555 x 22 % = 4 082,1 roubles ;
• MHIF : 18 555 x 5,9 % = 1 094,7 roubles.
• FSS : 18 555 x 2,1 % = 389,655.

Le total est de 7 978,605. Autrement dit, l'entrepreneur paiera près de 8 000 roubles pendant 1 mois (!) à l'État pour un employé avec un salaire «blanc» de 18 000 roubles. S'il y a des violations en termes de volume et de calendrier, l'entrepreneur sera tenu responsable.

Calculateur d'auto-contribution

Les paiements IP obligatoires sont faciles à calculer manuellement, car la plupart d'entre eux sont des valeurs fixes. Ils sont approuvés par le gouvernement pour chaque année. Calculer 1% du revenu sur 300 000 est également très simple. Cependant, il existe des outils gratuits modernes qui vous aideront à effectuer ou à vérifier des calculs en quelques secondes. Retrouvez-les : dans la barre de recherche, tapez « calcul des primes d'assurance ». Pour calculer les primes d'assurance IP, il vous suffit d'indiquer la date d'enregistrement et les revenus.

Délais de paiement des primes d'assurance

L'essentiel des versements (hors 1%) doit être viré au fonds avant le 31 décembre. Il n'y a pas de limite de temps et il n'y a aucune obligation de déposer des fonds à l'avance. Un entrepreneur peut payer un peu chaque mois, diviser le montant en 4 parties et payer trimestriellement ou payer en une seule fois. C'est son droit. Les autorités de contrôle ne peuvent exiger une procédure différente pour les paiements.

Quant à la régularisation supplémentaire, soit 1%, elle est versée avant le début du mois de juillet de l'année prochaine. Par exemple, si un homme d'affaires a gagné 700 000 en 2018, il paiera le montant approuvé d'ici le 1er janvier 2019 et 1% des 400 000 "supplémentaires" d'ici le 1er juillet 2019.

Quelle est la meilleure façon de payer : en plusieurs fois ou en une seule fois ? La réponse dépend des spécificités du travail. Si un entrepreneur est sûr qu'à la fin de l'année, il trouvera librement 33 000 roubles sans nuire à l'entreprise, vous ne pouvez pas vous soucier des acomptes. Mais la pratique montre qu'il est beaucoup plus sûr de diviser les déductions en plusieurs petites parties et d'effectuer des paiements tout au long de l'année.

Réduire le montant des taxes dues aux primes d'assurance

Les cotisations de retraite des entrepreneurs individuels peuvent être utilisées pour réduire les impôts. Ceci est bénéfique car il permet de réduire la taxe de 32 000. Pour les petites entreprises, cela pourrait signifier un paiement nul complet. Cela fonctionne un peu différemment dans différents modes.

Cotisations des entrepreneurs individuels à la fiscalité simplifiée

Les contribuables sur fiscalité simplifiée verser des acomptes tous les 4 mois et l'impôt sur le revenu en fin d'année. Ils sont autorisés à utiliser les primes d'assurance personnelle pour réduire le montant des paiements, et de plusieurs manières. Quand un entrepreneur passe à l'assurance de petites quantités une fois par trimestre, chaque acompte peut être raccourci. Si l'IP effectue le montant total des paiements en décembre, vous pouvez réduire immédiatement le paiement final de 32 385 roubles. Cela est vrai pour les entrepreneurs qui travaillent complètement seuls.

Malheureusement, si l'IP a salariés, vous ne pouvez réduire les paiements que de 1/2 des cotisations d'assurance.

Comment cela est-il mis en œuvre concrètement ? Supposons qu'un homme d'affaires gagne 115 000 sur le système fiscal simplifié en un trimestre. Il a décidé de payer les primes d'assurance en 3 tranches de 10 795. Il verse 6 % de ses revenus au Service fédéral des impôts, c'est-à-dire qu'il paiera 115 000 x 6 % = 6 900 roubles pour le trimestre. S'il a déjà payé 10 795 roubles, l'avance d'impôt peut ne pas être payée du tout.

Autre option : l'entrepreneur n'a pas réduit les acomptes et a immédiatement payé l'assurance à la fin de l'année. À la fin de la période, compte tenu des avances, il doit payer 50 000 roubles. Il peut tous les soustraire paiement fixe et ne payez que 17 615.

Vous pouvez payer au PFR et au MHIF en une seule fois, ou en partie, c'est le droit de l'entrepreneur

IP sur UTII

Les contribuables sur "l'imputation" ont le droit de réduire l'impôt au détriment des cotisations d'assurance : de 100% s'ils travaillent seuls et de 1/2 avec des salariés. La réduction d'impôt n'utilise que des paiements personnels. Il est interdit de réduire le montant de la déclaration par des cotisations salariales. La redevance est payée trimestriellement. Pour réduire le paiement au Service fédéral des impôts avec un paiement d'assurance, vous devrez répondre à deux conditions :

• payer une assurance avant de payer des impôts ;
• verser des fonds chaque trimestre.

USN et UTII

Les contribuables qui cumulent les deux régimes d'imposition du régime simplifié et de l'UTII sont également autorisés à réduire obligations financièresà l'aide des primes d'assurance, mais selon des règles particulières. Par exemple, un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié n'a pas de salariés, mais sur UTII, il y en a. Le paiement simplifié est réduit en raison de assurance personnelle, et le montant de l'imputation - de 50% des transferts pour les salariés.

Dans le cas contraire, lorsque les salariés sont inscrits dans le sens du régime fiscal simplifié, et qu'il n'y a personne imputé, la même règle s'applique: la simplification est réduite de 50% des cotisations des salariés, et UTII - du montant total de leur propre. Il ne devrait y avoir aucun problème de calcul, car lors de la combinaison des deux régimes, les entrepreneurs sont tenus de tenir des registres séparés des revenus et des dépenses, ce qui signifie qu'ils disposent de toutes les informations sur le montant qu'ils doivent payer dans le cadre du régime simplifié et sur le montant sous celui imputé.

Régime général d'imposition

Les entrepreneurs individuels travaillent rarement sur régime général Imposition. Mais si, pour une raison quelconque, ils sont obligés d'utiliser une telle imposition ou y sont automatiquement transférés en raison du dépassement du montant des revenus établi par la loi ou du nombre d'employés, Il est permis de réduire l'impôt sur le revenu des particuliers sur le montant total des paiements d'assurance personnelle.

Comment déclarer les primes d'assurance

Si un entrepreneur exploite une entreprise seul, sans employés, il n'est pas nécessaire de déclarer les paiements d'assurance. Assez de temps pour les faire. Mais lorsqu'il y a des employés embauchés dans l'état, vous devrez régulièrement soumettre plusieurs rapports :

• C3V-M au service PFR - avant le 15 du mois, après celui déclarant ;
• 4-FSS - avant le 20 du mois, après celui du rapport ;
• 6-impôt sur le revenu des personnes physiques et la forme d'un calcul unique en services fiscaux dans un délai d'un mois après la fin du trimestre ;
• 2-Impôt sur le revenu des personnes physiques auprès du service des impôts jusqu'au 1er avril de l'année suivant celle de la déclaration.

Un montant fixe de 26 545 roubles par an est versé au fonds de pension + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles

Responsabilité pour non-paiement des primes d'assurance

Un homme d'affaires devra être responsable non seulement du paiement en temps opportun des primes d'assurance pour lui-même et ses employés, mais également de la déclaration :

1. Il n'y a pas de rapport à temps - 5% de la dette, mais au moins 1 000 roubles.
2. Comptabilisation incorrecte et sous-estimation revenu imposable, non-paiement / paiement moins que nécessaire - 20% du montant de la dette, mais pas moins de 40 000.
3. Déclaration incorrecte à la CRF - 500 roubles pour chaque personne pour laquelle une erreur a été commise.

Conclusion

Les primes d'assurance et les déductions pour une future pension sont effectuées par tous les citoyens russes, y compris ceux qui travaillent en tant qu'entrepreneurs individuels. En fait, c'est le paiement de l'État soins médicaux et une épargne pour la retraite future. Volontairement, les hommes d'affaires ne paient que pour l'assurance sociale, le reste des cotisations est obligatoire. Des amendes sont imposées en cas de violation des conditions de paiement et de soumission des rapports.

Si le revenu annuel dépasse 300 000 roubles, 1% supplémentaire du montant excédentaire doit être versé à la CRF, comme auparavant. Rien n'a changé ici. Les cotisations à la FFOMS ne dépendent pas des revenus.

Quantité maximale les contributions sont maintenant également considérées d'une nouvelle manière. Il s'agit désormais également d'une valeur fixe et pour 2018, elle est égale à 212 360 roubles.

La date limite de paiement des cotisations forfaitaires n'a pas changé - elles doivent être payées avant le 31 décembre de l'année en cours. Cependant, le terme pour payer le 1% supplémentaire a changé. Désormais, cette partie des cotisations doit être versée avant le 1er juillet, et non avant le 1er avril, comme auparavant.

Responsabilité pour non-paiement des primes d'assurance

En cas de retard dans le paiement des primes d'assurance, des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie sont facturées pour chaque jour civil de retard (clause 6, article 25 de la loi 212-FZ)

En cas de non-paiement ou de paiement incomplet, une amende d'un montant de 20 % du montant impayé ou de 40 % s'il y a intention (article 47 de la loi 212-FZ) est prévue.

Le débiteur a le droit de recouvrer de force les montants impayés des primes d'assurance ainsi que les pénalités et amendes.

Les versements fixes pour 2014 doivent être payés au plus tard le 31 décembre 2014. Primes d'assurance calculées à partir de revenus supérieurs à 300 000 roubles. doit être payé au plus tard le 1er avril de l'année suivant la période expirée.

Calcul des primes d'assurance dans le PFR et le FFOMS jusqu'en 2017

• Le montant de la cotisation au PFR = Smic * 12 * 26%
• Le montant de la cotisation au MHIF = salaire minimum * 12 * 5,1%

où le salaire minimum ( Taille minimale rémunération du travail) à partir du 01/07/2017 est fixé à 7 800 roubles.

Veuillez noter que lors du calcul du montant des primes d'assurance, le salaire minimum est utilisé, qui a été fixé au 1er janvier de l'année en cours, malgré ses changements au cours de l'année.

Ainsi, le montant des primes d'assurance fixes en 2017 est de 27 990 roubles.

De plus, à partir de 2014, dès réception d'un revenu supérieur à 300 000 roubles par an, l'entrepreneur individuel est tenu de verser 1% à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie à partir du montant dépassant 300 000 roubles. Par exemple, lorsque vous recevez un revenu de 400 000 roubles, 1% doit être payé sur le montant de 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 roubles, nous obtenons 1 000 roubles.

Dans le même temps, le montant des cotisations au fonds de pension ne dépassera pas (8 * salaire minimum * 12 * 26%). En 2017, c'est 187 200 roubles, en 2016 - 154 851,84 roubles.

Historique des primes d'assurance

Primes d'assurance et réduction d'impôt USN

Entrepreneur individuel qui a choisi le régime d'imposition simplifié (simplifié) et le régime d'imposition "revenus" peut réduire le montant impôt sur le revenu le montant des primes d'assurance payées. Les entrepreneurs individuels sans employés peuvent réduire l'impôt de 100%, avec des employés - de 50%.

L'impôt à l'année et les acomptes trimestriels sont soumis à réduction. Pour réduire les versements anticipés, il est également nécessaire de payer les primes d'assurance par versements trimestriels.