A quoi sert la déduction fiscale ? Détaxe pour un appartement : un guide complet. Quelles dépenses puis-je obtenir une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement

Les limites de la plupart des déductions fiscales (pour études, pour soins, etc.) ne sont fixées que sur une année civile : chaque année civile la "limite" est réinitialisée et la déduction peut être reprise. Contrairement à eux, la déduction foncière lors de l'achat d'une maison contient des restrictions plus sérieuses : le montant maximal de la déduction et le nombre de fois qu'elle peut être utilisée au cours de la vie sont légalement limités.

Jusqu'en 2014, il y avait des restrictions sur remise sur les impôts sur le coût d'achat d'une maison et intérêts créditeurs ne pouvait être obtenu qu'une seule fois dans une vie et pour un seul objet d'habitation. Depuis 2014, la déduction était autorisée à être perçue pour plusieurs objets de logement, mais les nouvelles règles ne pouvaient s'appliquer qu'aux nouvelles transactions (conclues après l'entrée en vigueur de la nouvelle loi). A cet égard, de nombreuses questions se sont posées : dans quels cas, quelles restrictions de déduction s'appliquent ? Si vous avez utilisé la déduction plus tôt, dans quels cas peut-elle être « reçue » lors de l'achat d'une nouvelle maison ? Puis-je bénéficier d'une déduction pour intérêts d'emprunt si je n'utilisais auparavant qu'une déduction pour l'achat d'un logement ?

Dans cet article, nous allons essayer de répondre à toutes ces questions.

Noter: Le facteur clé dont dépendent les restrictions déduction foncière, est la date d'achat du logement pour lequel vous bénéficiez (ou souhaitez bénéficier) d'une déduction.
"Date d'achat" dans le cadre de cet article doivent être considérés :
- la date d'enregistrement de la propriété du logement selon un extrait de l'USRN lors de l'achat dans le cadre d'un contrat de vente ;
- la date de l'acte de cession lors de l'achat d'un logement sous contrat participation d'équité en construction.

Restrictions à la déduction pour logement acheté avant le 1er janvier 2014

Si vous avez acheté un logement avant 2014 et avez reçu (ou prévoyez de recevoir) une déduction foncière sur celui-ci, alors les "anciennes" règles s'appliquent à vous, selon lesquelles vous pouvez bénéficier d'une déduction strictement une seule propriété(paragraphe 27, clause 2, clause 1, article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie tel que modifié, en vigueur jusqu'au 01/01/2014) et d'un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles. (260 mille roubles à restituer). De plus, même si vous avez reçu une déduction inférieure à quantité maximale, il ne sera pas possible de l'obtenir lors de l'achat d'une autre maison.

Exemple: En 2008 Levashov I.I. acheté un appartement pour 500 mille roubles. et a reçu une déduction fiscale à ce sujet (restitué 65 000 roubles d'impôts payés). Lors de l'achat d'un appartement en 2016, Levashov I.I. ne pourra plus utiliser la déduction, car jusqu'en 2014, la déduction foncière n'était accordée qu'une seule fois pour un objet de logement

Déduction des intérêts créditeurs pour les logements achetés avant le 1er janvier 2014, n'avait aucune limite sur le montant(il était possible de rembourser 13% de tous les intérêts payés sur l'hypothèque), mais il était possible de la percevoir uniquement pour le même objet logement pour lequel vous avez perçu la déduction principale(déduction pour frais d'achat). Cela est dû au fait que jusqu'en 2014, la déduction pour propriété principale et la déduction pour intérêts n'étaient pas séparées et constituaient un seul type de déduction (article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie, tel que modifié, en vigueur jusqu'au 01/01/2014) .

Exemple: En 2012 Ivanchenko A.A. acheté un appartement et obtenu une déduction fiscale sur celui-ci. En 2013, Ivanchenko a acheté un autre appartement sur une hypothèque et voulait bénéficier d'une déduction pour les intérêts sur le prêt. L'inspection des impôts lui a légalement refusé une déduction, car pour les logements achetés avant le 1er janvier 2014, la déduction principale et la déduction des intérêts ne pouvaient être perçues que pour un seul objet de logement.

Plafonds de déduction pour les logements achetés après 2014

Depuis le 1er janvier 2014, des modifications importantes ont été apportées au Code fiscal de la Fédération de Russie, selon lesquelles, si la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement / maison n'est pas reçue en taille maximum(c'est-à-dire à partir d'un montant inférieur à 2 millions de roubles), son solde peut être obtenu en achetant d'autres objets de logement (paragraphe 2, paragraphe 1, paragraphe 3, article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Exemple: En 2016 Ukladova T.I. acheté une chambre pour 500 mille roubles. et a reçu une déduction foncière (restitué 65 000 roubles). En 2017, elle a acheté un appartement pour 3 millions de roubles. Ukladova TI pourra bénéficier d'une déduction foncière pour l'achat d'un appartement d'un montant de 1,5 million de roubles. (pour rendre 195 mille roubles).

De nouvelles règles s'appliquent également à la déduction des intérêts d'emprunt sur les logements achetés après le 1er janvier 2014 :

• la déduction des intérêts créditeurs n'est pas liée à la déduction pour le coût d'achat d'un logement et peut être perçue sur un objet distinct ;
• la déduction maximale des intérêts créditeurs est de 3 millions de roubles. (pour rendre 390 mille roubles);
• contrairement à la déduction pour frais d'achat d'un logement, la déduction pour intérêts d'emprunt ne peut être perçue qu'une seule fois dans une vie pour un bien immobilier ;

Exemple: En 2016 Panyukov E.I. acheté un appartement d'une valeur de 8 millions de roubles. Pour acheter un appartement, il a contracté une hypothèque d'un montant de 6 millions de roubles. (pour lequel il paiera des intérêts d'un montant de 3,5 millions de roubles.) Panyukov E.I. pourra recevoir la déduction pour propriété principale d'un montant de 2 millions de roubles. (260 000 roubles à restituer), ainsi qu'une déduction pour intérêts d'un montant de 3 millions de roubles. (pour revenir - 390 mille roubles).

Exemple: En 2014, Epifanova T.K. a acheté un appartement et a bénéficié d'une déduction foncière pour les frais d'achat. En 2017, elle a acheté nouvel appartement dans une hypothèque et pourra bénéficier d'une déduction sur les intérêts payés sur le prêt.

Exemple: En 2014 Cherezov A.A. J'ai acheté un appartement d'une valeur de 1 million de roubles sur une hypothèque. Tcherezov A.A. reçu une déduction pour frais d'achat et une déduction pour intérêts d'emprunt. En 2017, il a acheté un autre appartement d'une valeur de 3 millions de roubles. (utilisant également des fonds de crédit). Tcherezov A.A. pourra bénéficier d'une déduction supplémentaire pour frais d'achat (puisqu'il ne l'a pas utilisé en totalité), mais ne pourra pas bénéficier d'une déduction supplémentaire pour intérêts d'emprunt, car elle n'est prévue que pour un seul objet de logement.

Est-il possible de bénéficier d'une déduction si je l'ai utilisée plus tôt pour un logement acheté avant le 1er janvier 2014 ?

Comme nous l'avons indiqué ci-dessus, selon l'actuel code fiscal, si la déduction n'a pas été reçue dans le montant maximum (c'est-à-dire d'un montant inférieur à 2 millions de roubles), son solde peut être reçu lors de l'achat d'autres objets de logement (paragraphe 2, paragraphe 1, paragraphe 3, article 220 de la taxe Code de la Fédération de Russie).

Cependant, malheureusement, cette règle ne s'applique pas si vous avez exercé le droit à déduction pour un logement acheté avant le 1er janvier 2014. Dans ce cas, il ne sera pas possible de percevoir le reste de la déduction lors de l'achat d'un autre logement. Cela est dû au fait que les nouvelles règles ne s'appliquent qu'aux relations juridiques nées après le 1er janvier 2014. Si le logement a été acheté avant le 1er janvier 2014, alors il est considéré que vous avez utilisé la déduction foncière selon les "anciennes règles" : la déduction n'est accordée qu'une seule fois dans la vie pour un objet logement (article 220 du code des impôts du la Fédération de Russie, qui était en vigueur jusqu'au 1er janvier 2014) . Dans le même temps, la re-réception de la déduction (même pour les logements achetés après le 1er janvier 2014) n'est pas autorisée.(Clause 2, article 2 de la loi N 212-FZ, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 18 septembre 2013 n ° BS-4-11 / [courriel protégé], Lettres du ministère des Finances de Russie du 7 mars 2017 n ° 03-04-05 / 12936, du 26 juillet 2016 n ° 03-04-05 / 43559).

Exemple: En 2006, Sidorchuk F.M. acheté un appartement d'une valeur de 500 000 roubles et en a bénéficié d'une déduction fiscale (restitué impôt sur le revenu d'un montant de 65 mille roubles). En 2015 Sidorchuk F.M. a acheté un nouvel appartement d'une valeur de 3 000 000 de roubles et, après avoir pris connaissance des modifications apportées à la loi, il a souhaité recevoir le reste de la déduction d'un montant de 1 500 000 roubles de Nouvel achat. Dans la déduction pour le nouvel appartement Sidorchuk F.M. a été refusée car il avait déjà bénéficié de la déduction pour logement acheté avant 2014.

Puis-je bénéficier d'une déduction des intérêts créditeurs si je n'utilisais auparavant que la déduction pour frais d'achat ?

Il arrive souvent qu'une personne ait bénéficié de la déduction pour propriété principale pour un logement acheté avant le 1er janvier 2014, mais n'ait pas utilisé la déduction pour intérêts créditeurs. Dans ce cas, la question se pose - est-il possible d'obtenir une déduction sur les intérêts lors de l'achat d'une nouvelle propriété ? Après les modifications du Code des impôts de 2014, les autorités de régulation n'ont longtemps pas pu parvenir à une position commune : les avis étaient à la fois positifs et négatifs. Cependant, la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mai 2015 N BS-4-11 / 8666 a mis fin à ce problème et, heureusement, en faveur des contribuables.

Selon cette lettre (obligatoire à l'usage de l'administration fiscale), si vous avez exercé votre droit à la déduction pour habitation principale avant 2014, alors lors de l'achat d'un logement avec hypothèque après le 1er janvier 2014, vous pourrez bénéficier d'un intérêt créditeur déduction. Cette position est également confirmée par le ministère des Finances de la Russie dans sa lettre du 27 avril 2016 n° 03-04-05/24331.

Exemple: En 2013, Shchitov M.A. acheté un appartement et perçu la déduction pour habitation principale. En 2017, il a acheté un nouvel appartement avec une hypothèque. Shitov M.A. peut bénéficier de la déduction des intérêts hypothécaires pour le nouvel appartement, alors qu'il bénéficiait auparavant de la déduction principale pour l'autre appartement.

Exemple: En 2012, Dikonov A.A. a acheté un appartement et a bénéficié d'une déduction foncière pour les frais d'achat. En 2013, il a acheté un deuxième appartement sur hypothèque et voulait bénéficier d'une déduction pour les intérêts d'emprunt sur celui-ci. Cependant, la déduction lui a été refusée, car il est possible de bénéficier d'une déduction distincte pour les intérêts d'emprunt uniquement pour les logements achetés après le 1er janvier 2014. Si à l'avenir Dikonov A.A. achète une nouvelle maison à l'aide de fonds de crédit, il pourra alors bénéficier d'une déduction sur les intérêts payés.

Exemple: En 2013, Zelenskaya Yu.V. a acheté un appartement sur hypothèque et a reçu une déduction pour les frais d'achat et payé les intérêts du prêt. En 2017, elle a acheté un nouvel appartement avec une hypothèque. Depuis le droit de déduction foncière (de base et d'intérêt) Zelenskaya Yew.The. elle a utilisé l'appartement acheté avant le 1er janvier 2014, elle ne pourra plus bénéficier d'une déduction (capital et intérêts).

La perception d'une déduction avant le 1er janvier 2001 n'est pas prise en compte

En conclusion de l'article, nous notons que jusqu'en 2001, la déduction foncière était prévue sur la base de la loi de la Fédération de Russie du 7 décembre 1991 N 1998-1 "Sur l'impôt sur le revenu des particuliers". Cette loi expiré le 1er janvier 2001. Par conséquent, si vous avez déclaré une déduction pour biens et que tous les paiements y afférents ont été effectués avant le 1er janvier 2001, vous pouvez supposer que vous n'avez pas utilisé la déduction. Lors de l'achat d'un autre logement (après le 1er janvier 2001), vous pouvez à nouveau bénéficier d'une déduction foncière (lettres du ministère des Finances de Russie du 13 février 2014 N 03-04-05 / 5889, du 24 juillet 2013 N 03- 04-05/29229).

Exemple: En 1998, Klestova Ya.F. acheté un appartement. En 1999 et 2000, elle a soumis des déclarations 3-NDFL au bureau des impôts et a reçu une déduction foncière complète. En 2013, Klestova Ya.F. J'ai de nouveau acheté un appartement. Puisqu'elle a entièrement reçu la déduction avant le 1er janvier 2001, lors de l'achat d'un appartement en 2013, elle pourra à nouveau utiliser la déduction foncière (conformément aux règles de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple: En 1999, Yezhov N.N. acheté un appartement. En 2000, 2001, 2002 et 2003, il a demandé au fisc une déduction foncière. En 2017, Yezhov N.N. acheté un deuxième appartement. Étant donné qu'une partie des paiements sur la déduction a été effectuée après le 1er janvier 2001, Yezhov N.N. ne peux pas.

La législation de la Russie établit pour les citoyens le droit de recevoir une déduction des impôts dépensés sur le montant dépensé pour l'achat d'un bien immobilier. Mais il y a beaucoup de transactions immobilières et, dans chaque cas, la situation d'obtention du droit à une déduction fiscale peut changer. Y compris, recevoir un avantage immobilier si l'appartement a déjà été vendu.

Définition d'une déduction fiscale

Questions immobilières et fiscales retour de propriété sont les plus discutés en ce moment. La déduction elle-même est une compensation des fonds dépensés pour l'achat d'un bien immobilier, d'un montant de 13%. Mais même ici, il y a certaines subtilités.

Par exemple, 13% ne sont remboursés que sur un montant de deux millions de roubles. Si la propriété valait plus, vous ne pourrez pas recevoir de compensation sur la totalité du coût. Paiement maximal est de 260 mille roubles.

Après avoir acheté une propriété pour y vivre, vous pouvez immédiatement réclamer le droit de recevoir une indemnisation. Si le logement est vendu, tout dépend du moment exact où les droits à payer treize pour cent ont été réclamés.

Application de la déduction avant qu'elle ne soit payée

Il est possible de recevoir une compensation fiscale pour l'appartement vendu conformément à la législation en vigueur. Si un citoyen a utilisé ce droit lors du paiement d'un logement, mais a vendu l'appartement avant de recevoir une indemnisation complète, il a le droit d'utiliser le reste de la déduction jusqu'à ce qu'elle soit entièrement reçue.

Les inspections des impôts notent qu'il est possible d'obtenir une déduction foncière, malgré le fait que cet appartement ait été vendu. La possibilité de bénéficier d'un remboursement de la taxe foncière sur la taxe sur les frais d'acquisition ne disparaît pas après la cessation de propriété.

Par exemple, si un appartement est acheté cette année et que le droit de recevoir une compensation fiscale pour l'appartement est réclamé, le paiement commencera. Ensuite, le propriétaire vendra cet appartement. La déduction fiscale, si l'appartement est vendu, sera accumulée dans les années suivantes périodes fiscales.

Demande de pré-réclamation

Souvent, au moment du dépôt d'une demande auprès de l'administration fiscale, le logement a déjà été vendu. Malgré cela, la fiscalité de l'appartement vendu reste la même, et l'ancien propriétaire est en droit de percevoir un avantage foncier.

Ce droit naît après le paiement effectif du bien immobilier. Il n'est pas lié à la durée pendant laquelle le contribuable a été propriétaire de cette propriété. établissement résidentiel. Même si la déduction foncière n'a pas été perçue pendant la période au cours de laquelle le droit est né, vous pouvez en faire la demande après la vente de cet appartement. Le droit est conservé même si l'achat et la vente sont effectués au cours de la même période fiscale.

Par exemple, un appartement a été acheté il y a trois mois et vendu en ce moment. L'ancien propriétaire, qui a acheté le bien il y a trois mois, a droit à des déductions liées à la vente du bien et réclame également une indemnisation pour les frais d'achat d'un appartement.

Pratique légale

Parfois, les inspecteurs des impôts refusent d'émettre une compensation après la vente du bien du contribuable. Il existe également des cas dans lesquels un citoyen a été obligé de restituer la déduction après la vente d'un appartement ou a suspendu son paiement, après avoir découvert le fait de la vente.

Il convient de noter que ce comportement n'est pas cohérent normes législatives. Ce n'est qu'après avoir reçu un refus officiel que vous devez contacter les autorités supérieures et faire appel. Il n'y a qu'une seule position juridique sur cette question - un citoyen a le droit de recevoir une déduction.

Qui réclame une indemnisation

Les citoyens ont la possibilité de recevoir un remboursement lorsqu'ils effectuent les transactions immobilières suivantes :

• achat de logement;
• achat terrain En construction;
• construction d'une maison privée;
• remboursement des intérêts sur le prêt cible.

L'objet de l'achat est confirmé par un certificat de propriété ou un certificat d'acceptation. L'objet peut être :

• chambre, appartement ou partie de celui-ci ;
• une maison privée ou une partie;
• un terrain sur lequel la construction est en cours ou une partie de celle-ci ;
• le terrain sur lequel se trouve la maison privée;
• un terrain avec une maison dans laquelle il y a une part de propriété ou en propriété exclusive.

Il est important de souligner que l'enregistrement d'une compensation pour un terrain à aménager est possible à partir du moment où les droits de propriété sur un immeuble résidentiel fini qui s'y trouve sont obtenus.

L'indemnité de propriété peut être émise par le propriétaire lui-même, le conjoint ou le conjoint, ainsi que le parent Enfant mineur qui détient une part de la propriété.

Vous pouvez transférer le pouvoir de recevoir une déduction à un conjoint s'il n'a pas déjà utilisé son droit de retour, et aussi si la propriété a été achetée pendant le mariage.

Comment le paiement est calculé

Le calcul ne tiendra compte que des fonds qui ont été dépensés à partir de l'épargne personnelle ou prêt hypothécaire. Si le bien immobilier est financé par un tiers financier, l'employeur, capital maternité, budget fédéral ou local, la compensation n'est pas autorisée.

Il est également impossible de recevoir un remboursement du montant si la transaction d'achat est exécutée entre des personnes liées, par exemple des parents.

La déduction elle-même est calculée à 13% du coût de l'appartement, ou du montant des dépenses pour :

• achat d'un appartement, d'une maison ou de parties de celui-ci - le pourcentage est calculé à partir du prix spécifié dans le contrat ;
• matériaux de construction et de décoration pour la maison, matériaux de décoration dans le cas d'un appartement ou d'une chambre ;
• paiement des constructeurs et des finisseurs ;
• conception et budgétisation ;
• se connecter aux services publics ou créer des sources individuelles de ressources dans une maison privée.

De plus, le remboursement peut être calculé à partir du montant payé à titre d'intérêt sur prêt hypothécaire. Il est important de noter que le calcul sera effectué à partir du montant qui a été payé par le propriétaire.

L'argent nécessaire pour l'équipement, la plomberie ou les changements à l'aménagement du logement n'est pas remboursable. Si le propriétaire indique ces dépenses dans la déclaration, il sera refusé, et il sera obligé de refaire la déclaration.

Procédure d'inscription

Le propriétaire doit documenter l'achat et la vente de la propriété afin de recevoir un remboursement d'impôt sur le produit de la vente. Ensuite, vous devez émettre une déclaration annuelle sous la forme de 3-NDFL et apporter le paquet de papiers collecté à l'inspection. Ce forfait comprend également :

• le passeport;
• demande d'indemnisation;
• certificat 2-impôt sur le revenu des personnes physiques.

Demande de passeport pour le retour du certificat de déduction 2-NDFL

Des documents tels qu'une décision partagée peuvent être requis si la propriété a été achetée en mariage ou en actions. Le certificat de naissance de l'enfant et le titre de tout ou partie de la propriété peuvent également être exigés si la déclaration concerne un propriétaire mineur.

Vous pouvez le délivrer lors de l'inspection elle-même ou sur le lieu de travail. Dans le premier cas, au début de la période fiscale, c'est-à-dire à partir de la nouvelle année, vous devez obtenir un certificat sous la forme de 2-NDFL, remplir une déclaration et soumettre le colis à l'inspection.

Lorsque les documents sont vérifiés, le calcul du remboursement commencera. Ce sera la somme de tous les impôts sur le revenu des particuliers retenus sur le salaire du propriétaire pour L'année dernière. Le solde impayé est émis dans la période suivante.

Si vous souhaitez émettre un remboursement par l'intermédiaire de l'employeur, vous devez obtenir la confirmation du droit lors de l'inspection. Après sa mise à disposition, le propriétaire commencera à percevoir un salaire sur lequel 13% d'impôts ne sont pas retenus. La confirmation sera de nouveau requise au début de l'année prochaine.

Comment et où obtenir une déduction fiscale cette année lors de l'achat d'un appartement, d'une maison, d'un terrain ou d'une construction ? Les citoyens qui ont acheté ou construit un logement au cours de l'année écoulée sont intéressés par des informations sur la déduction de l'impôt foncier, les documents nécessaires pour une déduction fiscale, où demander une déduction fiscale, si une déduction fiscale est possible avec une subvention.

La procédure d'octroi d'une déduction d'impôt foncier est régie par l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Dans ce sujet, nous analyserons la déduction fiscale de cette année et examinerons tous les changements auxquels il convient de prêter attention.

Déduction fiscale lors de la construction ou de l'achat d'un immeuble d'habitation

• dépenses pour l'élaboration de la documentation de conception et d'estimation ;
• dépenses pour l'achat de matériaux de construction et de finition;
• dépenses pour l'acquisition d'un immeuble résidentiel, y compris ceux inachevés;
• les dépenses liées aux travaux de construction et de finition ou aux services ; les dépenses de raccordement aux réseaux ou de création de sources autonomes d'électricité, d'eau, de gaz et d'assainissement.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

La déduction fiscale peut comprendre :

• acquisition d'un appartement ou droit à un appartement dans une maison en construction ;
• achat de matériaux de finition;
• travaux liés à la décoration de l'appartement.

L'acceptation de la déduction des dépenses pour l'achèvement et la finition de l'appartement ou de la maison acquis est possible si le contrat d'achat et de vente précise l'acquisition d'une maison ou d'un appartement sans finition.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un terrain

Comment et où obtenir une déduction fiscale cette année lors de l'achat d'un appartement, d'une maison, d'un terrain ou d'une construction ? A l'achat terrains prévu pour les particuliers construction de logements, ou des actions (actions) de ceux-ci, une déduction de l'impôt foncier est accordée après que le contribuable a reçu un certificat de propriété de la maison (paragraphe 2, clause 1, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). celles. La réception d'une déduction n'est possible que lors de l'acquisition d'un terrain avec bâtiment résidentiel ou après la construction d'un immeuble résidentiel sur le site et l'obtention d'un certificat de propriété.

Depuis le 1er janvier 2014, des modifications importantes de l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie entrent en vigueur. Veuillez noter que les nouvelles règles d'octroi des déductions foncières s'appliquent uniquement aux citoyens dont la propriété des biens est survenue après le 31 décembre 2013. Et le droit à une déduction répétée ne se pose que pour ceux qui ne l'ont pas utilisé avant 2014.

Documents requis pour obtenir une déduction fiscale :

• Déclaration fiscale sous la forme 3-NDFL ;
• documents confirmant la propriété de l'appartement (maison);
• un accord sur l'acquisition d'un appartement (maison) ou des droits sur un appartement dans une maison en construction;
• acte d'acceptation et de transfert de l'appartement ;
• documents de paiement confirmant le fait du paiement des dépenses incluses dans la déduction fiscale (reçus pour les commandes de crédit, reçus du vendeur de l'échantillon de reçu d'appartement, relevés bancaires sur le transfert De l'argent en remboursement d'un prêt hypothécaire, de matières premières et Les recettes monétaires, agit sur l'achat de matériaux et autres documents); c'est-à-dire qu'en règle générale, lors de l'achat d'un appartement, vous devez demander au vendeur un reçu indiquant le montant qui lui a été transféré.
• accord de prêt. (si le logement est acheté en vertu d'une hypothèque ou à crédit)

en outre:

• un accord sur l'acquisition d'un appartement, une part (des parts) de celui-ci ou les droits sur un appartement dans une maison en construction;
• un acte sur le transfert d'un appartement, une part (des parts) de celui-ci à un contribuable ou des documents confirmant la propriété d'un appartement ou d'une part (des parts) de celui-ci.

Certificat de naissance d'un enfant - en cas d'acquisition d'un logement appartenant à des enfants mineurs.
après avoir pris une décision positive :

Demande de déduction de taxe foncière

Où postuler :

Option 1

Pour bénéficier d'une déduction fiscale, un ensemble de documents est soumis avec une déclaration de revenus sous la forme 3-NDFL aux autorités fiscales du lieu de résidence. Inspecteur des impôts examine la déclaration dans un délai maximum de 3 mois, et donne une réponse sur la possibilité d'obtenir une déduction fiscale. Si la réponse est oui, vous devez rédiger une demande dans laquelle vous indiquez le numéro de votre compte bancaire personnel sur lequel le montant de la déduction doit être transféré. Dans un délai d'un mois, les autorités fiscales effectuent le paiement conformément à l'application spécifiée.

Option 2

Vous pouvez demander un crédit d'impôt à votre employeur. L'avantage de cette méthode est que vous n'avez pas à attendre la fin de la période fiscale (l'année en cours). Mais dans ce cas, il est nécessaire d'obtenir de l'administration fiscale un document confirmant le droit à une déduction de l'impôt foncier - un avis indiquant le nom de l'entreprise employeur qui ne prélèvera pas d'impôt sur les salaires, exerçant ainsi le droit de l'employé à percevoir une déduction fiscale. Certes, si l'employé a l'intention de changer de lieu de travail, il faut garder à l'esprit que l'avis est émis autorité fiscale une seule fois pour la période (l'année) d'imposition en cours. C'est-à-dire qu'après être passé à nouveau travail, le solde de l'impôt sur le revenu de l'année en cours ne peut être obtenu que par l'intermédiaire du bureau des impôts. Avec le début de la nouvelle année, afin de recevoir une déduction d'un nouvel employeur, vous devez à nouveau prendre une notification du bureau des impôts. Un autre inconvénient est le fait que l'employeur cessera de retenir l'impôt à la source à partir du moment où il recevra une attestation du bureau des impôts, et pour restituer l'impôt pour la période "manquée", vous devrez déposer une déclaration et une demande de déduction l'année prochaine. Si le contribuable est officiellement employé par plusieurs employeurs, selon nouvelle édition code des impôts, il a le droit de percevoir une déduction sur chacun d'eux.

Délais pour déposer une demande de déduction de taxe foncière

Le droit de recevoir une déduction d'impôt foncier n'a pas de délai de prescription.

Si l'appartement a été acheté il y a plus de 3 ans, une déduction peut être obtenue sur les revenus perçus au cours des trois dernières années en soumettant des déclarations pour ces périodes au bureau des impôts.

Déduction et subvention de la taxe foncière

La déduction de l'impôt foncier n'est pas appliquée en termes de dépenses pour la construction ou l'achat d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'une part (parts) dans ceux-ci, qui sont effectuées aux frais des employeurs ou d'autres personnes, fonds de capital maternité (familial) alloués pour assurer la mise en œuvre de mesures supplémentaires soutien de l'état les familles avec enfants, au détriment des versements prévus par les fonds budget fédéral, budgets des matières Fédération Russe et budgets locaux, ainsi que dans les cas où une transaction pour la vente d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'une chambre ou d'une (des) colocation(s) dans ceux-ci est faite entre des particuliers qui sont solidaires.

Désormais, le Code fiscal de la Fédération de Russie n'oblige pas les contribuables à soumettre à la fois un acte d'acceptation et de transfert d'un appartement en propriété et des documents confirmant la propriété d'un appartement (c'est-à-dire un certificat de enregistrement d'état la possession). N'importe lequel de ces documents suffira.

Bien souvent, l'achat d'un appartement dans une maison en construction est formalisé par une convention d'investissement, selon laquelle le futur propriétaire est co-investisseur. Tant que la maison n'est pas livrée, l'entreprise de construction ne rédigera pas d'acte de transfert. Et le contribuable jusqu'à ce moment, respectivement, ne recevra pas de motifs documentaires pour recevoir une déduction.

Pour confirmer les montants des intérêts payés sur un prêt hypothécaire, il est nécessaire de recevoir un relevé annuel de la banque créancière des paiements effectués, ventilés par le montant de la dette principale et le montant des intérêts payés. Si le prêt hypothécaire a été monnaie étrangère, puis lors du calcul de la déduction fiscale, tous les paiements sur le prêt sont convertis en roubles au taux de change de la Banque centrale le jour du paiement. En vertu de la nouvelle législation, la limite du montant des intérêts à partir duquel il est possible de récupérer la déduction est de 3 millions de roubles.

Si montant annuel le salaire ne couvre pas le montant des retenues fiscales dues, elles peuvent être transférées sur L'année prochaine.

La déduction de taxe foncière associée à l'achat d'un logement n'est accordée qu'une seule fois dans une vie. Si la propriété du logement est survenue après 2013, le contribuable peut bénéficier d'une deuxième déduction à l'avenir s'il n'a pas dépensé la limite de 2 millions de roubles.

Le droit à une déduction fiscale ne se pose pas si la transaction de vente et d'achat a été effectuée entre des personnes interdépendantes - des parents (le concept de «parents» est interprété du point de vue du Code de la famille de la Fédération de Russie), des collègues qui sont dans une relation « patron-subordonné », etc. De plus, en cas de refinancement, l'emprunteur perd le droit de déduire les intérêts sur un nouveau prêt, puisqu'il n'est pas émis pour l'achat d'un logement, mais pour le remboursement d'un prêt précédemment contracté.

Si un logement hypothécaire est acquis en possession de plusieurs personnes (par exemple, des conjoints), le montant de la déduction fiscale est réparti entre les propriétaires, en fonction de la conception du logement - dans le total copropriété ou l'actionnariat. Si la propriété est commune, la déduction fiscale repose sur une pour tous les propriétaires, par défaut - à parts égales. Vous pouvez redistribuer les parts de la déduction en vous adressant à l'administration fiscale, jusqu'à ce que n'importe lequel des propriétaires puisse bénéficier de la totalité de la déduction pour lui-même. Par exemple, si l'un des conjoints a des revenus "blancs" importants et que l'autre conjoint n'a aucun revenu (ou s'ils sont "gris"), il est conseillé de délivrer une déclaration indiquant que le conjoint avec revenu élevé afin d'obtenir plus rapidement une déduction foncière. Dans le même temps, les deux époux sont réputés avoir exercé leur droit à déduction fiscale, et aucun des deux ne pourra l'utiliser à nouveau en cas d'acquisition d'un autre appartement ou maison - c'est la position exprimée dans règlements Ministère des finances. Mais les avocats en exercice adoptent un point de vue différent - ils estiment qu'un conjoint qui a transféré sa part de la déduction à 100% à un autre conjoint conserve le droit à déduction, qu'il peut utiliser lors de l'achat d'une autre maison. Il est probable qu'une telle pratique existe aujourd'hui, et des conditions spécifiques doivent être précisées avec les autorités fiscales locales.

Si le logement est immatriculé en copropriété, alors chaque propriétaire doit percevoir la déduction de manière indépendante et d'un montant proportionnel à sa part. Par exemple, si un appartement est encadré par ½ part pour chacun des époux, alors chacun d'eux a droit à une déduction foncière de ½ du coût du logement (mais pas plus de 1 000 000 de roubles) et ½ pour cent payé sur une hypothèque prêter. Transférez votre droit à déduction en cas copropriété c'est interdit.

Si une part du bien est inscrite au nom d'un enfant mineur, seul l'enfant lui-même pourra bénéficier d'une déduction fiscale sur cette part lorsqu'il atteindra l'âge de la majorité et à condition qu'il perçoive ses propres revenus. Pour les relations juridiques nées à partir du 1er janvier 2014, les parents ont le droit de percevoir une déduction pour enfants.

En copropriété comme en copropriété, chacun des copropriétaires peut exercer ou s'abstenir d'exercer son droit à déduction du montant de sa quote-part, en conservant le droit à déduction en cas d'acquisition d'autres biens immobiliers.

Déduction fiscale des intérêts hypothécaires

Pour bénéficier cette année d'une déduction fiscale pour les intérêts hypothécaires, il est nécessaire que les documents de paiement soient délivrés au propriétaire qui établit la déduction pour lui-même. Ou une procuration doit être délivrée par le bénéficiaire de la déduction fiscale pour le propriétaire qui effectue effectivement les paiements sur le prêt hypothécaire. De plus, la procuration doit être écrite avant que l'argent ne soit déposé.

Comment calculer correctement la déduction de la taxe foncière ?

Exemples de calcul de la déduction de la taxe foncière :

Calcul de la déduction fiscale hypothécaire
Un appartement est acheté pour 4 400 000 roubles.
Payé par un prêt - 2 200 000 roubles.
La durée du prêt est de 10 ans.
Le montant total des intérêts sur le prêt est de 4 000 000 de roubles.
Si la propriété de l'appartement est née avant le 1er janvier 2014. Le montant pour lequel vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale est de 6 000 000 de roubles (2 000 000 de roubles est le montant maximum du coût du logement pouvant être déduit et 4 000 000 de roubles est le montant total des intérêts).
Le montant de la déduction fiscale est de 780 000 roubles (13% de 6 000 000 roubles).
Dans ce cas, le montant de 260 000 roubles. (13% de 2 000 000) peuvent être reçus à la fois, quels que soient les fonds (propres ou empruntés) à partir desquels 2 000 000 de roubles ont été payés, et à condition que le revenu de l'emprunteur au cours de l'année ait fourni un montant suffisant d'impôt sur le revenu, à partir duquel et la déduction est fait. Le montant de la déduction des intérêts ne peut être reçu qu'au fur et à mesure qu'ils sont versés à la banque créancière, c'est-à-dire dans les 10 ans suivant le prêt.

Si la propriété est survenue en 2014 ou après

Dans ce cas, une limite de 3 millions de roubles s'appliquera. du montant des intérêts payés, et la déduction peut être remboursée au total à partir de 5 millions de roubles.

Comment obtenir 260 000 roubles de l'État?

Peu de gens savent que chaque Russe a le droit de recevoir une fois dans sa vie 260 000 roubles de l'État. Ce droit naît si vous achetez ou avez déjà acheté une maison.

Le montant est dû à tout citoyen de la Fédération de Russie qui paie l'impôt sur le revenu et achète un bien immobilier pour lui-même ou pour un enfant mineur.

Combien pouvez-vous obtenir: 13% du coût de l'appartement (mais pas plus de 2 000 000 de roubles). S'il y a deux propriétaires, chacun peut bénéficier d'une déduction, c'est-à-dire si l'appartement coûte 4 000 000 roubles (actions 50/50), chacun des propriétaires recevra 260 000 roubles, au total - 520 000 roubles (pertinent pour les appartements achetés après le 01/01/2014). Si le logement coûte moins de 2 000 000 de roubles, vous pouvez «obtenir» le montant manquant lors du prochain achat immobilier.

Si la maison a été achetée avec une hypothèque, en plus de 13 % du coût du logement, vous avez également le droit de recevoir 13 % du montant des intérêts payés sur l'hypothèque. Cette. ceux qui achètent un bien immobilier avec une hypothèque ont la possibilité de recevoir plus de 260 000 roubles (limite - 3 millions de roubles).

Les documents sont soumis au bureau des impôts du lieu d'enregistrement permanent. Cela peut être fait après l'enregistrement de la propriété ou - dans le cas de l'achat d'un appartement dans une maison en construction - à partir du moment de la signature du certificat d'acceptation.

Dites-le à vos amis, informez autant de personnes que possible sur la possibilité de recevoir 260 000 roubles!

Étant donné que dans les déclarations des périodes fiscales suivantes, vous pouvez indiquer le solde de la déduction de l'impôt foncier, ou remplir deux autres déclarations ne sera pas nécessaire. Situation : Vous avez acheté un appartement en 2009 pour 2 700 000 roubles, vous avez droit à une détaxe de 260 000 roubles. Fin 2009, vous avez retenu 54 756 roubles d'impôt. Sur la base de ces données, le solde de la déduction foncière est transféré à l'année suivante. Étant donné que les revenus perçus ne suffisent pas à rembourser l'intégralité de l'impôt. Vous devez donc remplir une déclaration pour 2010 et éventuellement pour 2011, si le solde de la déduction se reconstitue. Si vous soumettez trois déclarations au service des impôts en même temps, alors joignez le paquet complet de documents uniquement à la première déclaration (concerne la déduction foncière pour l'achat d'un bien immobilier). Et aux deux déclarations suivantes, joindre les attestations f.

Obtenir une déduction foncière pour plusieurs années à la fois

Attention

Je ne m'attendais pas à un tel résultat. Mon mari et moi avons longtemps pensé où investir l'argent. Mais nous ne nous attendions pas du tout à un tel résultat…Plus déclaration d'impôt sur le revenu pour trois périodes fiscales (années) à la fois. En gros, les questions se résument à comment remplir les déclarations, comment faire les dépenses et les revenus, et quels documents y joindre. Tenant compte du fait qu'il y a tellement de telles questions, j'ai décidé d'écrire un peu à ce sujet.

Imaginons que vous ayez acheté une maison en 2008 et décidé cette année - 2012 d'exercer votre droit à bénéficier d'une déduction foncière. Puisque vous aviez le droit de recevoir une déduction en 2008, vous avez le droit de déposer une déclaration 3-NDFL pour 2008, 2009, 2010 et 2011. Mais comme vous ne pouvez déclarer l'impôt que pour les trois dernières périodes (années) fiscales, vous pouvez déclarer en 2012 vos revenus pour 2009, 2010 et 2011.

Questions fréquemment posées

Info

Vous pouvez répartir la déduction des intérêts hypothécaires dans n'importe quel autre ratio (par exemple, 100 % - vous et 0 % - votre conjoint). Il sera nécessaire de joindre un certificat de mariage au paquet général de documents.3. Lors de l'achat d'une maison après le 1er janvier 2014, une déduction d'un montant de 2 millions de roubles.

Puis-je bénéficier de plusieurs déductions en une année ?

Parce que sur la base ce document et le contribuable est contrôlé et la possibilité d'accorder une déduction est réalisée. Types de compensation Il existe cinq types de déductions fiscales en Russie : Standard Il s'agit principalement des déductions liées aux dépenses pour les enfants Social Cela comprend les dépenses d'éducation, de traitement, d'activités caritatives Propriété Ces types comprennent l'acquisition de locaux d'habitation ou de terrains pour la construction de logements Professionnel Ici comprend les indépendants et les entrepreneurs privés qui se consacrent à la création d'œuvres d'art titres et FISS Seules sont prises en compte les transactions effectuées sur des marchés organisés Dans le cas où le contribuable dispose des conditions préalables à l'émission d'une telle déduction, il devra collecter des documents conformément au type d'indemnisation.

Comment obtenir une déduction foncière sur plusieurs années à compter de la date d'achat d'un appartement ?

Qu'est-ce que c'est?Une déduction fiscale est une procédure selon laquelle l'État restitue au contribuable une partie de perception des impôts qu'il a payé dans le budget. Une caractéristique de cette procédure est le fait qu'il existe une réelle possibilité de recevoir des fonds fiscaux en nature. L'administration fiscale les transférera au contribuable sur carte bancaire ou par mandat postal.
Il faut comprendre que la déduction fiscale n'est pas offerte à tous les citoyens du pays. Mais seulement à ceux qui relèvent de la loi sur cette procédure. Et il y a un certain nombre de fonctionnalités avec lesquelles vous devez vous familiariser à l'avance afin de ne pas tomber dans un piège fiscal.
La principale catégorie de demandeurs d'un tel remboursement sont les citoyens du pays qui perçoivent des revenus imposés au taux de 13%. C'est là que le remboursement sera effectué.

Remboursement d'une déduction fiscale pour plusieurs années à la fois - question numéro 2

Important

Acheté un appartement en 2015, mais n'a pas déposé de déduction, puis-je bénéficier d'une déduction foncière pendant plusieurs années à partir du moment de l'achat d'un appartement ? Réponse : Dans votre cas, c'est possible, la législation vous permet de bénéficier d'une déduction fiscale pour les trois années précédentes, pas plus. Vous devez établir des déclarations 3-NDFL et un ensemble complet de documents pour recevoir une déduction pour 2017, 2016, et si le droit de propriété est entré en 2015, puis pour 2015. Si trois ans ne suffisent pas pour recevoir le montant maximal de la déduction, le solde est transféré à l'année suivante, où vous pouvez également déposer une déclaration et l'utiliser complètement.

Combien de fois pouvez-vous obtenir une déduction fiscale en Russie en 2018

Pour ce faire, utilisez des formules standard. Ainsi, si un citoyen de la Fédération de Russie et un résident fiscal de ce pays achètent un bien immobilier d'un montant de 500 000 roubles en février 2018, une taxe de 13% devrait être appliquée ici. Et puis la déduction sera de 65 000 roubles. De plus, si elle achète de nouveaux compteurs résidentiels en juillet pour 3 millions, la déduction sera donc de 1,5 million de roubles. Et le retour sera de 195 000 roubles. Documents requis Lors de la demande de ce type de détaxe, il est toujours nécessaire de réunir un paquet de documents assez important : services fiscaux Déclaration Il est rempli dans le formulaire 3-NDFL en entier.

Puis-je bénéficier d'une déduction fiscale après quelques années ?

Question : 24 décembre 2015, Artyom Bonjour ! Merci beaucoup d'avoir créé un site merveilleux, avec votre aide j'ai déjà reçu une déduction pour le traitement ! Maintenant, j'ai une question sur la déduction pour l'appartement. A acheté un appartement avec sa femme dans une hypothèque dans une copropriété commune cette année. 1. Puis-je bénéficier d'une déduction sur les revenus de plusieurs années antérieures à la fois ? Celles.

par exemple, pour 2013, 2014 et 20152. Est-il possible de répartir entre les époux la déduction d'appartement un par un (par exemple, 50 % et 50 %), et la déduction des intérêts hypothécaires d'une autre manière (par exemple, 0 % et 100 %) ? Après avoir reçu la déduction, j'ai un montant inutilisé (je n'utilise que 500 tr sur 2 millions). Ce résidu ne brûlera pas après un certain temps ?4.

3-NDFL. Déductions fiscales

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Salut! Dis-moi s'il te plaît. En 2007, ma femme et moi avons acheté un appartement. En 2012, il a été publié en propriété commune. Puis-je obtenir une déduction fiscale pour elle, afin que ma femme conserve le droit à une déduction fiscale à l'avenir ? Pour quelles années dois-je déposer une déclaration ? Réduire Victoria Dymova Support Officer Pravoved.ru Des questions similaires ont déjà été abordées, essayez de regarder ici :

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Avocats Réponses (1)

• Tous les services d'avocats à Moscou Règlement des litiges fiscaux au tribunal de Moscou à partir de 50 000 roubles.

  
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Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale pendant plusieurs années

En Russie, les citoyens ont la possibilité de bénéficier d'une déduction pour les impôts perçus auprès d'eux. Mais cette procédure comporte de nombreuses nuances et différents aspects holding. Dans le même temps, il est également important de savoir combien de fois vous pouvez obtenir une déduction fiscale en Russie en 2018.

Principaux aspects Les impôts accompagnent un citoyen tout au long de sa vie. Ils sont inclus dans le coût de tous les biens et services ; lors de l'achat d'une maison, la taxe est également payée. Il est même dans les salaires reçu par le salarié.

Une déduction fiscale est un remboursement des impôts payés. Dans le même temps, ce schéma peut être utilisé dans différents domaines de la vie. Et dans chacun d'eux, ses caractéristiques doivent être prises en compte. Parce que tout le monde ne peut pas avoir le droit de recevoir un tel remboursement.

Remise sur les impôts est le montant qui réduit le montant du revenu (le soi-disant assiette fiscale), à partir de laquelle est versé au revenu des particuliers à un taux de 13 %. Dans certains cas, une déduction fiscale signifie le remboursement d'une partie de l'impôt précédemment payé sur le revenu d'un particulier, par exemple, dans le cadre de l'achat d'un appartement, des dépenses de traitement, de formation, etc.

Nous pouvons dire qu'une déduction fiscale est un avantage accordé aux citoyens conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie. Elle réduit leur assiette fiscale de Un certain montant en fonction de certaines circonstances.

Qui est éligible aux déductions fiscales

Seul un citoyen reconnu comme résident fiscal et est bénéficiaire de revenus imposés au taux de 13 %.

Des déductions fiscales s'appliquent aux citoyens qui ont acheté un appartement, dépensé de l'argent pour leur propre éducation, l'éducation de leurs enfants ou un traitement. Participants aux hostilités, juste des citoyens avec des enfants.

Catégories de déductions

Le code des impôts prévoit cinq types de déductions fiscales :

déductions fiscales forfaitaires (affectées à certaines catégories de la population sous certaines conditions - personnes handicapées, anciens combattants, familles avec enfants mineurs, employés d'organisations, etc.);

prélèvements sociaux (éducation des enfants, traitement) ;

déductions d'impôt foncier (lors de la vente d'une maison, d'un appartement, d'une voiture);

les déductions fiscales professionnelles (pour les particuliers) ;

déductions pour investissement.

Limite de déduction

Il existe une limite de déduction - le montant après lequel la déduction fiscale cesse d'être valable. Voici les montants maximaux pour les déductions fiscales :

Déduction de l'impôt foncier jusqu'à 2 000 000 de roubles (déductions fiscales lors de l'achat d'un appartement, d'un chalet, d'une maison) + déduction de intérêts hypothécaires jusqu'à 3 millions de roubles si vous avez profité d'une hypothèque;

Déduction fiscale sociale jusqu'à 120 000 roubles pour vos études, mais pas plus de 50 000 roubles. pour l'éducation de chacun des enfants, frères, sœurs ;

Déduction fiscale sociale jusqu'à 120 000 roubles pour le traitement;

Déduction d'impôts sociaux pour le montant total des frais de traitement onéreux.

Comment bénéficier des crédits d'impôt

Le droit à déduction s'exerce de différentes manières :

pour obtenir déductions forfaitaires vous devez postuler auprès de votre employeur. Pour effectuer des déductions pour les enfants, vous devez fournir leurs certificats de naissance, ainsi que (le cas échéant) des documents confirmant le handicap des enfants et le statut de parent isolé ;

pour bénéficier d'une déduction foncière pour les frais d'acquisition (de construction) d'un logement, il est nécessaire de soumettre tous les documents relatifs à l'immobilier à l'administration fiscale, qui les examinera et publiera un avis sur la possibilité d'appliquer la déduction et le montant pour ça. Cet avis doit être adressé à l'employeur;

pour bénéficier des prélèvements sociaux, vous devez également déposer une déclaration avec tous les justificatifs de dépenses.

Lors de la vente de la propriété enregistrée (immobilier et transport), il faut à coup sûr déposer déclaration d'impôt. Il doit refléter les déductions associées à la vente de la propriété.

Si, après application de toutes les déductions, l'impôt payé est supérieur à l'impôt dû, l'administration fiscale restitue le trop-perçu.

Si pour l'année le montant des déductions fiscales dépasse le revenu, alors il est reconnu comme égal à zéro et l'impôt calculé sera également nul.

Les déductions non utilisées (à l'exception de la déduction pour l'achat d'un appartement) ne sont pas reportées à l'année suivante.

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