Achat d'une licence 1s affichage. Comptabilité et comptabilité fiscale des programmes informatiques. Annulation du coût d'achat du programme

Il est nécessaire d'acheter un logiciel (logiciel) dans le programme 1C Accounting 8.3, comment faire?

Contrairement à l'expression habituelle "acheter 1C Comptabilité 8.3", l'utilisateur acquiert sous licence non seulement Logiciel mais le droit d'utiliser les résultats de l'activité intellectuelle. Ce droit est généralement non exclusif. Dans la comptabilité russe, conformément au règlement PBU 14/2007, un tel droit n'est pas reconnu immobilisation incorporelle.

Si le paiement correspondant était un paiement unique, le coût du droit non exclusif doit être imputé aux dépenses reportées (nom abrégé - RBP), puis il est soumis à une radiation progressive des dépenses sur la durée du Contrat.

Il arrive que le contrat de licence ne contienne pas d'informations sur la période de validité. Ensuite, l'organisation a le droit d'établir la durée de vie du logiciel elle-même, cela doit être indiqué dans Réglementation comptable. Il est recommandé, selon la lettre d'information de la société 1C, de fixer la durée d'utilisation des produits logiciels de cette société à 2 ans.

Exemple. L'organisation a acquis auprès d'un partenaire de la société "1C" une licence d'utilisation du programme informatique "1C: Accounting 8.3 (rev.3.0)", version PROF, d'une valeur de 13 000 roubles. Il est nécessaire de refléter dans le même programme l'achat d'un droit non exclusif d'utilisation du logiciel, d'attribuer son coût aux dépenses reportées, puis d'amortir le coût sur le compte de dépenses pendant deux ans 26 " Frais généraux de fonctionnement» à l'aide d'opérations de débit mensuelles.

Enregistrez cette opération document standard"Réception des biens et services", indiquant le type de document - "Services (acte)". Lors de la spécification de la nomenclature, nous entrerons une nouvelle position dans l'annuaire, appelons-la «Achat du programme 1C Comptabilité 8 PROF», le type de nomenclature doit être «Service».

Lors du remplissage de la variable «Dépenses reportées», il est nécessaire de créer un nouvel élément du répertoire - un nouvel élément de dépenses reportées, en y indiquant le coût du programme et les paramètres de radiation (la procédure de comptabilisation des dépenses, la date de début de la radiation, la date de fin de la radiation RBP, l'analyse du compte et des coûts) :

Ainsi, le coût du programme acheté sera immédiatement inclus dans le BPR. Nous effectuerons le document «Réception des biens et services», tandis qu'il générera une écriture dans Dt du compte comptable 97.21 sous l'article introduit «1C Comptabilité».

(Dans cet exemple, l'organisation acheteuse est assujettie à la TVA, donc la comptabilisation a été faite pour la valeur du coût du programme hors TVA, et le montant de la TVA a été imputé le Dt 19.04) :

Radiation des dépenses reportées

L'opération est programmée. Il sera effectué selon les paramètres spécifiés (ordre de reconnaissance des dépenses, période, compte d'annulation) automatiquement lors de l'exécution du traitement mensuel "Clôture du mois". Le programme lui-même déterminera la nécessité de radier RBP et calculera le montant.

Lors de l'exécution de l'opération, une transaction a été générée en fonction du compte de coûts spécifié (dans notre exemple, le compte 26), le montant a été calculé en fonction de la date de début et de la date de fin de débit sélectionnées.

Sous la forme de mouvements de documents sur l'onglet "Calcul de l'annulation des dépenses reportées", l'utilisateur peut voir le calcul de l'annulation de RBP, les paramètres d'annulation, le montant de RBP radié et le solde.

L'amortissement automatique des dépenses reportées sera effectué en traitant la clôture du mois jusqu'à la fin de la période d'amortissement spécifiée.

L'opération d'abandon RBP créée en fin de mois est enregistrée avec les autres opérations de clôture de période dans le journal des opérations programmées (rubrique "Opérations" - Clôture de période - Opérations programmées). Le programme permet de créer cette opération manuellement, sans passer par le traitement "Fermeture du mois".

Source : programmer1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

Oksana, regarde la situation. En vertu de la licence, vous n'acquérez pas le logiciel 1C lui-même, mais le droit d'utiliser les résultats de l'activité intellectuelle. Il est généralement non exclusif.

Par conséquent, si vous vous référez au PBU 14/2007, vous verrez que ce droit n'est pas un bien incorporel.

Si le paiement du logiciel était un paiement unique, vous devrez facturer le coût de ce droit non exclusif aux dépenses reportées. De plus, ce montant fera l'objet d'une imputation progressive aux charges (compte 26 « Frais généraux ») pendant toute la durée du contrat.

Je ne connais pas votre cas, mais dans ma pratique, il y avait une situation telle que le contrat de licence ne contenait pas d'informations sur la période de validité. Dans ce cas, votre entreprise a plein droit déterminer indépendamment la durée de vie du logiciel. Cela devra être précisé dans la politique comptable de votre entreprise. Selon la lettre d'information de 1C, la période recommandée pour l'utilisation du programme est de 2 ans.

Tout d'abord, vous devrez capitaliser le logiciel. Pour ce faire, créez un document "Réception des biens et services". Sélectionnez le type de document "Services (acte)". Dans la liste, vous devrez indiquer votre programme 1C acheté. Pour cela, vous devrez créer un nouveau poste dans le répertoire "Nomenclature". Vous pouvez le nommer comme vous le souhaitez, par exemple, "Achat du programme 1C : Comptabilité 8.3 (rév. 3.0) PROF". Notez que le type d'article doit être "Service", et non "Biens". Dans la colonne "Compte de compte" indiquez le compte 97.21 "Autres dépenses des périodes futures". Lorsque vous remplissez les "Dépenses des périodes futures" requises, vous devez créer un nouveau poste de dépenses des périodes futures. Dans celui-ci, vous devrez spécifier le coût du programme et la procédure d'annulation des dépenses. C'est-à-dire la date de début et de fin de l'amortissement, les factures, l'analyse des coûts).

Vous pouvez désormais valider le document d'accusé de réception de biens et services. Dans le même temps, 1C générera les écritures : Dt 97,21 Kt 60,01 et si l'organisme est assujetti à la TVA, l'écriture sera faite pour la valeur du coût du programme HT, et l'écriture Dt 19,04 Kt 60,01 sera générée pour T.V.A.

En ce qui concerne l'annulation des frais reportés, cette opération sera effectuée conformément aux paramètres définis automatiquement par le programme lorsque vous effectuez le traitement "Fermeture du mois". 1C lui-même déterminera s'il est nécessaire d'annuler les dépenses des périodes futures et calculera le montant requis.

Lors de l'exécution d'une opération d'annulation, une transaction sera générée en fonction du compte de coûts spécifié (compte 26). Le montant est déterminé en fonction des dates de début et de fin de débit sélectionnées.

Si vous ouvrez l'onglet «Calcul de la radiation des frais reportés» dans le document, vous verrez le calcul de la radiation des frais reportés, paramètres de radiation. Montants du retrait et du solde.

Les dépenses reportées seront radiées automatiquement jusqu'à l'expiration de la période de radiation spécifiée. L'amortissement des charges reportées est répercuté en fin de mois dans la liste des opérations de clôture de la période. Les opérations peuvent être visualisées dans le journal des opérations de routine. Pour ce faire, vous devez vous rendre dans "Opérations" - "Fermer la période" - "Opérations régulières". Vous pouvez créer cette opération manuellement sans appliquer le traitement "Fermeture du mois"

Nathalie, comptable

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Programme comptable 1C Comptabilité 8

Programme de comptabilité et de comptabilité fiscale 1C Comptabilité 8

dans le programme 1C Comptabilité 8 édition 3.0.

Les matériaux de l'article sont pertinents à partir du 29 septembre 2015.

La réimpression de l'article est autorisée avec l'indication de l'auteur et un lien vers la source.

La première question à laquelle nous devons obtenir une réponse est: "Quel atout est le programme 1C Comptabilité 8?".

Le programme 1C Comptabilité 8 est certainement une immobilisation incorporelle conformément au PBU 14/2007 "Comptabilisation des immobilisations incorporelles".

Mais c'est un actif incorporel uniquement pour le titulaire du droit d'auteur, c'est-à-dire directement pour la société 1C.

Lors de l'achat du programme 1C Comptabilité 8, vous devez comprendre que quel que soit le contrat (licence ou contrat de fourniture), nous achetons le programme ou le formulaire document principal(facture TORG-12 ou Acte de cession de droits), nous acquérons des droits non exclusifs d'utilisation de ce produit logiciel.

La manière de prendre en compte les droits non exclusifs et en particulier le droit d'utiliser le programme 1C Accounting 8 en comptabilité est établie au paragraphe 39 du PBU 14/2007 "Comptabilisation des immobilisations incorporelles":

Les immobilisations incorporelles reçues pour utilisation sont comptabilisées par l'utilisateur (licencié) sur un compte hors bilan dans une évaluation déterminée en fonction du montant de la rémunération établie dans l'accord.

... Les paiements pour le droit accordé d'utiliser les résultats de l'activité intellectuelle ou des moyens d'individualisation, effectués sous la forme d'un paiement forfaitaire unique, sont reflétés dans les livres comptables de l'utilisateur (licencié) en tant que dépenses reportées et sont soumis à radier pendant la durée du contrat.

En comptabilité fiscale, les dépenses pour l'acquisition du programme 1C Comptabilité 8 sont classées en Autres dépenses liées à la production et (ou) aux ventes sur la base du paragraphe 26, paragraphe 1 de l'article 264 :

les dépenses liées à l'acquisition du droit d'utilisation des programmes informatiques et des bases de données dans le cadre d'accords avec le titulaire du droit (accords de licence et de sous-licence).

Sur la question de savoir combien de temps prendre en compte les coûts d'acquisition des droits non exclusifs dans la comptabilité fiscale, il y a 3 points de vue (tous les 3 sont confirmés par des Lettres du Ministère des Finances) :

Option 1.

Ces dépenses sont comptabilisées dans l'assiette fiscale au moment où elles sont encourues.(Courriers du Ministère des Finances : du 29.08.2003

N 04-02-05/5/13, du 06.02.2006 N 03-03-04/1/92, du 09.08.2005 N 03-03-04/1/156).

Le même point de vue est soutenu par la majorité des juges arbitraux (décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 27 décembre 2011 N VAS-16684/11, résolution du FAS du district nord-ouest du 15 octobre, 2007 dans l'affaire N A05-810 / 2007, Résolution du FAS du District Nord-Ouest du 08/09/2011 dans l'affaire N A56-52065 / 2010, Résolution du FAS du District de Moscou du 07.09.2009 N KA- A40 / 6263-09 dans l'affaire N A40-92124 / 08-128-107, Résolution du FAS du district de Moscou du 22.07.2010 N КА-А40/7322-10-2 dans l'affaire N А40-40615/09-14 -174, décret du Service fédéral antimonopole du district de Moscou du 1er septembre 2011 N КА-А40/9214-11 dans l'affaire N А40-5385/11-20-22 , décret du FAS du district Volga-Vyatka de 17.08.2007 dans l'affaire N A43-33315 / 2006-37-925, Résolution du FAS du district de la Volga du 18.01.2008 dans l'affaire N A55-5316 / 07, Résolution du FAS du district de la Volga du 16.02.2009 sur affaire N A55-9496 / 2008, Résolution du Service fédéral antimonopole du district de la Volga du 26 janvier 2010 dans l'affaire N A57-4800 / 2009).

A en juger par la présence d'une vaste pratique de l'arbitrage, nous pouvons conclure que cette option ne convient pas aux inspecteurs des impôts.

Option 2.

Un contribuable appliquant la méthode de la comptabilité d'exercice répartit les dépenses encourues en tenant compte du principe de comptabilisation uniforme des revenus et des dépenses. Dans ce cas, le contribuable a le droit de déterminer de manière indépendante la période pendant laquelle les dépenses spécifiées sont soumises à la comptabilité aux fins de l'impôt sur le revenu.(Courriers du Ministère des Finances : du 23/06/2006 N 03-03-04/1/542, du 18/04/2007 N 03-03-06/2/75, du 07/06/2007 N 03 -03-06/1/366, du 27/11/2007 N 03-03-06/1/826, 17/03/2008 N 03-03-06/1/185, 16/07/2008 N 03- 03-06/1/406, 29/01/2010 N 03 -03-06/2/13, du 30/12/2010 N 03-03-06/2/225, du 16/01/2012 N 03- 03-06/1/15, du 13/02/2012 N 03-03-06/ du 18/03/2013 N 03-03-06/1/8161, du 18/03/2014 N 03-03-06 /1/11743).

Option 3.

Clause 4 de Satya 1235 Code civil Fédération Russe il est prévu que dans le cas où la durée de sa validité n'est pas définie dans le contrat de licence, le contrat est réputé conclu pour cinq ans.

Compte tenu de ce qui précède, si les termes du contrat de licence ne précisent pas la durée d'utilisation du programme informatique, les frais d'acquisition de droits non exclusifs sur ce logiciel sont acceptés lors de la détermination assiette fiscale pour l'impôt sur les sociétés uniformément, en tenant compte de la période établie par le Code civil de la Fédération de Russie.(Courriers du Ministère des Finances : du 17 mars 2009 N 03-03-06/2/48 du 20 avril 2009 N 03-03-06/2/88 du 2 février 2011 N 03-03- 06/1/52 du 16 décembre 2011 N 03-03-06/1/829 du 23 avril 2013 N 03-03-06/1/14039)

Évidemment, l'option 3 est la plus sûre en termes de réclamations des inspecteurs des impôts.

Voyons maintenant comment refléter l'achat du programme 1C Accounting 8 directement dans le programme 1C Accounting 8, édition 3.0 ?

Si vous utilisez l'option 1 décrite ci-dessus (reconnaissance des dépenses au moment de l'événement), alors fondamentalement, il n'y a pas de questions ici. Cette opération se reflète dans les documents Réception de services: Acte, dans lesquels la partie tabulaire indique le compte de coûts sur lequel les coûts d'acquisition du programme 1C Comptabilité 8 sont amortis (il peut s'agir des comptes 20, 25, 26, 44 ).

Dans cet exemple, nous considérerons l'option de refléter l'acquisition du programme 1C Comptabilité 8 dans la comptabilisation des options 2 et 3.

2 Article 149 du CGI ... n'est pas assujetti à l'impôt (est exonéré d'impôt) la réalisation de ... les droits d'utilisation d'un programme pour ordinateurs électroniques, sur la base d'un contrat de licence.

Commençons par créer l'élément de dépense correspondant dans le répertoire Dépenses des périodes futures ( Répertoires de menus - Dépenses prépayées).

Spécifiez le nom : Programme 1C : Comptabilité 8.

Choisissez le type de dépense Autre

Type d'actif au bilan : Autre actifs circulants (du remplissage cet attribut dépend de la ligne du bilan où cet actif sera reflété. Je pense que cet actif devrait être reflété à la ligne 1260 "Actifs financiers et autres actifs courants", car nous pouvons vendre le programme 1C Comptabilité 8 (les droits d'utilisation du programme Comptabilité 8) à une autre entité juridique ou physique à tout moment).

Choisissons la comptabilisation des dépenses Par mois

Début d'amortissement : choisissez la date d'achat du programme 02.02.2015

Fin: 01.02.2015 (nous amortirons le coût de l'option 3 pendant 5 ans).

Compte de frais : choisissez compte de coûts du plan comptable. Dans cet exemple, notre organisation est engagée dans la fourniture de services et considère les dépenses générales d'entreprise sur le compte 26.

Élément de coût : choisissez D'autres coûts.

Pour la réflexion transaction d'affaires lors de l'acquisition du programme 1C Comptabilité 8, nous utiliserons le document Réception des services: Acte ( Menu achat - Quittance (actes, factures)).

Lorsque vous remplissez la partie tabulaire, le champ Nomenclature ne peut pas être rempli (afin de ne pas créer d'élément supplémentaire du répertoire Nomenclature), mais allez immédiatement dans le champ Contenu du service et écrivez "Programme 1C Comptabilité 8 PROF".

Dans le champ Comptabilité, sélectionnez le compte 97.21 « Autres frais reportés » du plan comptable, dans le champ Frais reportés, sélectionnez l'élément du répertoire frais reportés « Programme 1C : Comptabilité 8 » que nous avons créé précédemment et, si nécessaire, précisez la Division des coûts.

Compte et analyses pour comptabilité fiscale se remplira automatiquement.

Après l'enregistrement du document, l'enregistrement D97.21 K60.01 sera créé. (si un acompte a été versé, il y aura toujours une écriture pour compenser l'acompte D60.01 K60.02). Si vous souhaitez effectuer des règlements mutuels avec le vendeur non pas sur le compte 60, mais, par exemple, sur le compte 76.05 «Règlements avec d'autres fournisseurs et entrepreneurs» ou 76.09 «Autres règlements avec divers débiteurs et créanciers», vous pouvez sélectionner les comptes appropriés en utilisant le lien hypertexte de la variable « Établissements : » .

Programme comptable 1C Comptabilité 8

Programme de comptabilité et de comptabilité fiscale 1C Comptabilité 8

dans le programme 1C Comptabilité 8 édition 3.0.

Les matériaux de l'article sont pertinents à partir du 29 septembre 2015.

La réimpression de l'article est autorisée avec l'indication de l'auteur et un lien vers la source.

La première question à laquelle nous devons obtenir une réponse est: "Quel atout est le programme 1C Comptabilité 8?".

Le programme 1C Comptabilité 8 est certainement une immobilisation incorporelle conformément au PBU 14/2007 "Comptabilisation des immobilisations incorporelles".

Mais c'est un actif incorporel uniquement pour le titulaire du droit d'auteur, c'est-à-dire directement pour la société 1C.

Lors de l'achat du programme 1C Accounting 8, vous devez comprendre que, quel que soit le contrat (licence ou contrat de fourniture), nous achetons le programme, ou sous la forme du document principal (facture TORG-12 ou loi sur le transfert des droits), nous acquérons des droits non exclusifs d'utilisation du produit logiciel de données.

Option 1.

Ces dépenses sont comptabilisées dans l'assiette fiscale au moment où elles sont encourues.(Courriers du Ministère des Finances : du 29.08.2003 N 04-02-05/5/13, du 06.02.2006 N 03-03-04/1/92, du 09.08.2005 N 03-03-04 /1 /156).

A en juger par la présence d'une vaste pratique de l'arbitrage, nous pouvons conclure que cette option ne convient pas aux inspecteurs des impôts.

Option 2.

Option 3.

Le paragraphe 4 de Satya 1235 du Code civil de la Fédération de Russie stipule que dans le cas où la durée de sa validité n'est pas définie dans l'accord de licence, l'accord est considéré comme conclu pour cinq ans.

Compte tenu de ce qui précède, si les termes du contrat de licence ne fixent pas de durée d'utilisation du programme d'ordinateur, les frais d'acquisition des droits non exclusifs sur ce logiciel sont acceptés lors de la détermination de l'assiette de l'impôt sur les sociétés de manière homogène, compte tenu de la période établie par le Code civil de la Fédération de Russie.(Courriers du Ministère des Finances : du 17 mars 2009 N 03-03-06/2/48 du 20 avril 2009 N 03-03-06/2/88 du 2 février 2011 N 03-03- 06/1/52 du 16 décembre 2011 N 03-03-06/1/829 du 23 avril 2013 N 03-03-06/1/14039)

Évidemment, l'option 3 est la plus sûre en termes de réclamations des inspecteurs des impôts.

Voyons maintenant comment refléter l'achat du programme 1C Accounting 8 directement dans le programme 1C Accounting 8, édition 3.0 ?

Dans cet exemple, nous considérerons l'option de refléter l'acquisition du programme 1C Comptabilité 8 dans la comptabilisation des options 2 et 3.

Selon les conditions de l'exemple, le 2 février 2015, nous avons acheté la version 1C Accounting 8 du programme PROF pour 13 000 roubles (la TVA n'est pas soumise à). Conformément au sous-paragraphe 26, paragraphe 2 de l'article 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie ... n'est pas assujetti à l'impôt (est exonéré d'impôt) la réalisation de ... les droits d'utilisation d'un programme pour ordinateurs électroniques, sur la base d'un contrat de licence.

Commençons par créer l'élément de dépense correspondant dans le répertoire Dépenses des périodes futures ( Répertoires de menus - Dépenses prépayées).

Spécifiez le nom : Programme 1C : Comptabilité 8.

Choisissez le type de dépense Autre

Type d'actif au bilan : Autres actifs courants(cela dépend du remplissage de ce détail dans quelle ligne du bilan cet actif sera reflété. Je pense que cet actif devrait être reflété dans la ligne 1260 "Actifs financiers et autres actifs courants", puisque nous pouvons vendre le 1C Comptabilité 8 programme à tout moment (droits d'utilisation du programme Comptabilité 8) à une autre personne morale ou physique).

Choisissons la comptabilisation des dépenses Par mois

Début d'amortissement : choisissez la date d'achat du programme 02.02.2015

Fin: 01.02.2015 (nous amortirons le coût de l'option 3 pendant 5 ans).

Élément de coût : choisissez D'autres coûts.

Pour refléter la transaction commerciale pour l'acquisition du programme 1C Comptabilité 8, nous utiliserons le document Réception des services: Acte ( Menu achat - Quittance (actes, factures)).

À l'avenir, sur une base mensuelle, l'opération régulière «Radiation des dépenses reportées» sera débitée du compte 97.21 au compte 26 ( Opérations du menu - Clôture du mois).

Dans le premier et derniers mois le montant sera calculé en tenant compte du nombre de jours d'utilisation du programme, dans les autres mois, le montant est calculé en fonction du nombre de mois (février 2015 : 208,93 roubles (13 000 roubles / 60 jours * 27 jours), mars 2015 - janvier 2020 : 216,67 roubles chacun (13 000 roubles / 60 jours), février 2020 : 7,54 roubles).

Te souhaite du succès,

Sergueï Golubev

Instruction

Lors de l'achat de logiciels, par exemple, système d'exploitation Windows, progiciel Microsoft Office, programmes de comptabilité (tels que "1C: Comptabilité", "Galaxy", "Sail", etc.), l'organisation acquiert des droits non exclusifs sur ceux-ci, devenant ainsi , l'un des utilisateurs d'un tel produit logiciel, mais n'a pas le droit de reproduire, de revendre ou de tirer un revenu de la possession de ce produit. De plus, en achetant une version mono-utilisateur, la direction de l'organisation n'a pas le droit d'installer un programme simultanément sur plusieurs PC - pour cela, vous devez acheter une version réseau ou plusieurs versions régulières.

L'acquisition de droits non exclusifs n'est pas soumise aux exigences de l'alinéa "b" de la clause 3 du PBU 14/2007 "Comptabilisation des immobilisations incorporelles", selon lesquelles les immobilisations incorporelles ne doivent pas être formées ni comptabilisées pour un tel programme sur le compte. 04 "Immobilisations incorporelles".

Mais il est également impossible d'inclure le coût d'achat du logiciel à la fois dans les dépenses courantes, car le programme sera utilisé pendant une longue période et les coûts encourus doivent être répartis uniformément sur le nombre de mois de en utilisant le logiciel.

Par conséquent, les frais d'acquisition des droits non exclusifs sont débités du compte. 97 « Dépenses futures », puis radiez-les uniformément du crédit de ce compte au débit du compte. 26 "Frais généraux", 44 "Frais de vente" pendant toute la durée d'utilisation du programme. Dès réception du logiciel, rédigez un acte, qui doit indiquer la période de dépenses pour son achat.

Il convient également de noter que les disques, les disquettes sur lesquelles le logiciel est enregistré, ainsi que les manuels d'utilisation, etc., font partie intégrante de ce logiciel, par conséquent, il doit être reçu séparément - par exemple, dans le cadre de inventaires, ce n'est pas nécessaire.

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Remarque

Les coûts de maintenance des logiciels doivent être inclus dans les dépenses courantes de l'organisation.

Astuce 2 : Comment refléter les logiciels dans la comptabilité

L'organisation a le droit, comme il ressort de code fiscal, prennent en compte les coûts d'acquisition des logiciels en tant que coûts de production (mise en œuvre). Cependant, selon les droits sur le programme que vous recevez, la forme de comptabilisation sera également différente.

Tu auras besoin de

Documents pour l'équipement logiciel acheté, plan comptable comptabilité, des informations sur la politique comptable de votre entreprise

Instruction

Conformément aux paragraphes. 26 p.1 art. 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie "aux autres coûts liés à la production et à la vente, aux coûts liés à l'acquisition du droit d'utiliser des programmes informatiques et des bases de données". Faites également attention à la clause 5 du PBU 10/99 "Dépenses", qui stipule : "Les dépenses pour l'acquisition d'un droit non exclusif sur un logiciel lié à la fabrication et à la vente de produits, à l'achat et à la vente de biens, sont des dépenses pour espèces ordinaires ».

Conformément aux "Instructions pour l'application du plan comptable pour la comptabilité financière activité économique organisations », vous devez attribuer les coûts des logiciels aux dépenses reportées, c'est-à-dire les refléter au débit du compte 97 « Dépenses reportées » et au crédit des comptes qui tiennent compte des règlements avec les fournisseurs ou d'autres contreparties, par exemple, les comptes 60 ou 76.

Les coûts des logiciels sont indirectement liés à la réception, vous pouvez donc répartir les coûts sur la durée de vie de la ressource. Dans le même temps, respectez le principe de comptabilisation uniforme des dépenses.

Si vous n'avez pas acheté droit exclusif d'utiliser le logiciel pour une durée indéterminée, puis la durée utilisation bénéfique, au cours de laquelle les dépenses seront amorties, vous déterminez vous-même. Cela fait partie de la politique comptable de l'entreprise. Veuillez noter que si l'acquisition d'un logiciel s'accompagne de la conclusion d'un contrat de licence, alors, s'il n'y a pas de date d'expiration, il est considéré comme conclu pour cinq ans (clause 4 de l'article 1235 du Code civil de la Fédération de Russie ).

Si vous acquérez des droits exclusifs sur un logiciel (par exemple, commandez le développement d'une base de données spécifiquement pour votre organisation), alors cette ressource sera classée comme immobilisation incorporelle (IA). Dans ce cas, un certain nombre de conditions doivent être respectées, approuvées par le règlement comptable "Comptabilisation des immobilisations incorporelles" (PBU 14/2007). Si le coût d'un programme informatique est inférieur à 20 000 roubles, vous pouvez inclure ces coûts sous forme de somme forfaitaire dans les autres dépenses. Si le coût d'un produit logiciel est supérieur à 20 000 roubles, il est comptabilisé en tant qu'immobilisations incorporelles au compte 04 "Immobilisations incorporelles". À l'avenir, ces coûts sont amortis conformément à l'adoption par votre organisation Réglementation comptable. Il s'agit généralement d'un transfert mensuel d'une partie du coût de la ressource vers les coûts de production. L'amortissement des immobilisations incorporelles est reflété dans le compte 05.

Sources:

Site officiel "ConsultantPlus"

Dans le cadre du développement d'un grand nombre de logiciels, des questions se posent avec l'utilisation d'un programme particulier. Comment utiliser le programme pour l'usage auquel il est destiné ?

Tu auras besoin de

- Compétences en programmation.

Instruction

Tout d'abord, décidez pour quoi le logiciel est conçu. Prenez, par exemple, le progiciel Adobe Photoshop. Ce programme conçu pour les graphiques. Il s'agit d'un vaste ensemble d'outils qui vous permettent de traiter diverses images en temps réel, de créer vos propres chefs-d'œuvre, d'appliquer des effets aux photos et bien plus encore.

N'oubliez pas aussi qu'un logiciel en complète un autre. Par exemple, les concepteurs de sites Web utilisent toute une gamme de programmes pour créer des projets complets. Certains programmes peuvent être utilisés pour développer des boutons sur le site, d'autres peuvent être utilisés pour écrire le bon code. En règle générale, chaque logiciel a été développé dans un but précis.

Vous pouvez utiliser ces outils de différentes manières. Pour travailler pleinement avec les éditeurs graphiques, les gestionnaires, les packages de programmation et bien d'autres, vous devez avoir des compétences. Il existe de nombreuses instructions différentes sur Internet qui expliquent en détail les principes de travail avec tel ou tel logiciel. Il existe également des vidéos spéciales qui montrent en détail les opérations de base du travail avec les programmes.

Cependant, rappelez-vous qu'aucun des programmes ne peut être utilisé à des fins insidieuses ou revendu. Ceci appartient au développeur. Tous les fonds que l'auteur reçoit pour l'achat du programme sont utilisés pour développer de nouveaux logiciels et améliorer les versions de l'ancien. Si vous voulez créer vos propres programmes et gagner de l'argent dessus, apprenez les langages de programmation, analysez le marché des logiciels et tout ira bien.

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Actuellement, presque toutes les organisations utilisent des ordinateurs personnels et divers logiciels spécialisés. Le plus populaire d'entre eux est le programme "1C: Enterprise", qui facilite le processus de comptabilité. Cependant, beaucoup ont des difficultés à refléter le processus d'acquisition et de maintien logiciels d'ordinateur en comptabilité et en fiscalité.

Instruction

Comptabilisez les coûts d'achat du programme 1C:Enterprise en tant que dépenses pour les activités ordinaires. Dans certains cas, qui sont associés à l'achat d'un produit dans le cadre d'un contrat d'auteur, selon lequel les droits exclusifs sur les logiciels sont transférés, ces coûts sont comptabilisés en tant qu'immobilisations incorporelles de l'entreprise et sont effectués conformément au PBU 14/2000 . Cependant, ce cas ne peut être attribué à l'utilisation de 1C, car il est acheté sur la base d'un accord de vente et d'achat ou d'un accord sur le transfert de droits non exclusifs.

Déterminez la procédure comptable du programme 1C en fonction des termes de l'accord de paiement. Si l'achat du programme est effectué par un paiement unique, les coûts sont reflétés dans les dépenses reportées et amortis par tranches pendant toute la période d'utilisation de l'application. Pour cela, un emprunt est constitué sur le compte 51" Comptes de règlement» et débiter le compte 97 « Frais reportés ». L'entreprise 1C indique la durée de vie du programme dans le contrat. Il est nécessaire de diviser le coût total de l'application par le nombre de mois spécifiés. La valeur qui en résulte est débitée au débit du compte 26 "Frais généraux de l'entreprise" ou 20 "Production principale" en correspondance avec le compte 97.

Refléter dans la comptabilité les coûts de mise à jour du programme 1C. Le coût de cette transaction est comptabilisé comme période de déclaration quand ils ont été produits. Pour cela, un crédit est formé sur le compte 60 «Règlements avec les entrepreneurs et les fournisseurs» et un débit sur le compte 26 ou 20. Si le shell logiciel a été mis à jour, par exemple, une version réseau supplémentaire du programme 1C a été achetée, alors les frais de cette opération sont imputés sur le compte 97 et amortis mensuellement sur le compte 26.

Déduisez le montant de la TVA payée par l'entreprise après l'acquisition du programme 1C pour la période de déclaration lorsque l'achat a été enregistré sur le compte 97. Dans ce cas, vous devez soumettre une facture avec le montant de la TVA à payer et le fait que le programme a été utilisé pour effectuer des opérations soumises à la TVA .

Sources:

comment refléter l'achat de 1s

Le programme "1C: Enterprise" est l'un des plus populaires utilisés pour la comptabilité dans les entreprises. Puisque l'application est payante, son acquisition pour l'entreprise doit être reflétée dans la comptabilité.

Tu auras besoin de

- compétences en comptabilité.

Instruction

Laissez-vous guider par l'article 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie pour refléter "1C: Enterprise" dans la comptabilité, selon cet article, les coûts associés à l'acquisition du droit d'utiliser des applications et des bases de données dans le cadre d'un accord avec le titulaire du droit d'auteur sont classés comme d'autres coûts. Ils comprennent également le coût d'acquisition des droits sur les programmes qui coûtent moins de 20 000 roubles et les mises à jour des programmes. Ainsi, le coût d'acquisition de 1C est classé dans les autres dépenses. Si la période d'utilisation du programme est définie, répartissez les coûts d'acquisition de manière égale sur cette période.

Enregistrez le coût du programme pour un paiement unique du coût en tant que charge reportée au débit du compte 97. Les droits acquis sur le programme ne sont pas exclusifs, donc comptabilisez-les comme incorporels. Annulez "1C: Entreprise" en utilisant des dépenses reportées, que vous refléterez dans les dépenses courantes de l'entreprise de manière uniforme pour la période d'utilisation de l'application.

Ne pas inclure le coût d'acquisition de l'application dans les immobilisations incorporelles dans le cas où le programme est acquis sur la base d'un accord d'auteur sur la cession de droits non exclusifs ou sur une cession partielle de droits exclusifs ; ou sur la base d'un contrat de vente. Le programme acheté est généralement utilisé dans l'entreprise pendant un certain temps.

Par conséquent, déterminez la procédure de comptabilisation des coûts d'achat de l'application selon les termes de l'accord de paiement. S'il s'agit d'un paiement unique, enregistrez-le comme une dépense reportée. Si vous avez acheté le programme dans le cadre d'un accord de droit d'auteur, amortissez-en le coût pendant toute la durée de sa validité ou de la durée de vie utile de l'application. S'il y a des coûts pour les mises à jour du programme. en tenir compte dans la période de rapport en cours.

Sources:

comptabilité des ordinateurs à l'entreprise 1s

Aujourd'hui, il est difficile d'imaginer une entreprise fonctionnant sans logiciel. Il est nécessaire pour le personnel ou la comptabilité, la gestion et l'automatisation de la production. Tous les programmes acquis, comme tout autre actif, doivent être reflétés dans la comptabilité et la comptabilité fiscale. Par conséquent, il est très important de savoir comment refléter un programme informatique en comptabilité.

Tu auras besoin de

- disponibilité d'un contrat de licence ;
- connaissance du coût des logiciels ;
- logiciel de comptabilité.

Instruction

Si l'entreprise dispose d'une licence confirmant le droit d'utiliser le programme, il est utilisé dans la fabrication de produits, la période d'utilisation est supérieure à 12 mois et sa valeur exacte peut être déterminée, enregistrez-le en tant qu'actif incorporel.

Calculez les coûts liés à l'achat d'un logiciel : le coût d'une licence, le coût de maintenance et de mise en état de fonctionnement du programme, la TVA et le transport. Inscrivez-les dans le compte 08-5 : débit 08-5 et crédit 60.

Remplissez le formulaire fiche n° NMA-1 et faites un affichage selon le programme. Dans ce cas, un programme informatique sera inclus dans toutes les immobilisations incorporelles.

Annulez le coût du programme par amortissement, clause 23 du PBU 14/2007.

Calculez les taxes, les récompenses et les frais associés à l'achat et usage ultérieur programmes et les comptabiliser dans la comptabilité fiscale.

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Remarque

La procédure d'annulation des dépenses qui se rapportent à plusieurs périodes, la société a le droit d'établir indépendamment, cependant, elle doit être prescrite dans la politique comptable de l'entreprise. Cela est nécessaire pour qu'à l'avenir, il n'y ait pas de désaccord sur la période. Les coûts de licence peuvent être amortis en une somme forfaitaire uniquement si cela n'entraîne pas d'inexactitude résultat financier. Si vous prévoyez d'amortir les coûts d'acquisition d'une licence sur plusieurs périodes de déclaration, indiquez-le sur le compte 97 en comptabilité.

Conseil utile

L'amortissement du coût du programme doit commencer au début du mois et seulement après que le logiciel est reflété sur le compte 04, clause 31 du PBU 14/2007. Si les conditions de comptabilisation du programme en immobilisation incorporelle ne sont pas remplies, les coûts de son acquisition doivent être répercutés en charges courantes et en charges de l'exercice suivant.

Sources:

Comptabilisation de l'achat de logiciels

Aujourd'hui, il est difficile d'imaginer une entreprise qui n'utiliserait pas un logiciel, que ce soit à des fins comptables ou de comptabilité du personnel ou pour automatiser les activités commerciales, de gestion ou de production. Malgré le fait que le coût d'utilisation des logiciels se pose dans presque toutes les organisations, le traitement comptable de ces coûts soulève de nombreuses questions et désaccords.

Instruction

Comptabilisez les coûts d'achat du programme informatique "1C: Enterprise" en tant que dépenses pour les activités ordinaires. Une exception serait si vous avez acheté le programme dans le cadre d'un contrat d'auteur, qui prévoit le transfert complet du droit d'utilisation exclusive de l'application. Considérez ensuite les droits acquis comme des actifs incorporels de l'entreprise, conformément à la loi.

Déterminer la période d'utilisation du produit logiciel dans les activités de l'entreprise afin d'établir la procédure comptable du programme 1C : Enterprise. La procédure de comptabilisation des coûts de son acquisition peut être déterminée à partir des termes de l'accord de paiement. Si le paiement a été effectué en une seule fois et qu'il s'agit d'un montant fixe, indiquez-le dans la comptabilité en tant que dépense reportée, selon le compte de débit 97 «Dépenses reportées».

Par la suite, radiez-le comme un coût, cela doit être fait pendant la durée de vie du programme. Cette procédure comptable pour 1C est établie autorités fiscales, ainsi que le Ministère des Finances et est enregistré dans la lettre du Ministère des Finances du 29.08.2003 n° 04-02-05.

Enregistrez le programme si vous l'avez acheté sur la base d'un contrat d'auteur. Dans une telle situation, amortissez le coût de son achat pendant la durée du contrat. Si les documents utilisés pour acheter le programme ne précisent pas la durée de vie utile de l'application, installez-la vous-même, en fonction de la durée d'utilisation estimée de l'application.

Déterminez le coût d'achat de "1C: Enterprise" dans le cas de l'utilisation du système d'imposition simplifié comme coût d'acquisition des droits exclusifs ou des droits d'utilisation du logiciel. Dans les deux cas, les dépenses peuvent être amorties en même temps après la confirmation du fait de la fourniture du service, ainsi que de son paiement. Répartition des coûts d'acquisition sur plusieurs périodes par normes législation fiscale non fourni.

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Dans le processus d'activité économique de l'entreprise, les dirigeants utilisent divers matériaux. Dans une organisation, de tels fonds doivent certainement être pris en compte lors de l'entrée, du déménagement et de la radiation. Vous pouvez refléter la réception des matériaux de plusieurs façons - en prix actuel et à prix discount.

Instruction

Enregistrez l'arrivée des matériaux uniquement sur la base des documents d'accompagnement. Si les stocks ont été reçus du fournisseur, concluez un accord de fourniture avant cela.

Basé sur le connaissement forme unifiée№TORG-12) et ordre de réception(formulaire n ° M-4) en comptabilité, faites: D10 K60 - la réception des matériaux du fournisseur est reflétée (coût hors TVA).

Reflétez le montant de la TVA entrante sur la base du bon de livraison et de la facture, faites-le en utilisant l'écriture : D19 K60.

Remboursez le montant de la TVA à partir du budget, cela se fait uniquement si vous avez une facture avec une taxe affectée. Faire une écriture en comptabilité : D68 K19. Inclure le montant de la taxe dans le livre de courses.

Après avoir payé le montant des matériaux, faites une écriture : D60 K51. Réfléchir à cette opération sur la base d'un extrait du compte courant et de l'ordre de paiement.

Si vous avez versé une avance au fournisseur avant la réception des matériaux, indiquez-la comme suit : D60 sous-compte « Avances émises » K51.

Si les matériaux sont fabriqués par vous, leur arrivée à l'entrepôt est reflétée comme suit : D10 K40 - la sortie des matériaux aux prix planifiés est reflétée. Effectuez cette opération sur la base d'un bon de réception (formulaire n° M-4).

Configuration: 1c comptabilité

Version de configuration : 3.0.44.177

Date de publication: 24.01.2017

Les produits logiciels de la société 1C sont des actifs incorporels (actifs incorporels), mais lorsque vous achetez un logiciel, vous ne recevez pas un actif incorporel spécifique, mais droits non exclusifs d'utilisation des actifs incorporels. L'achat d'un tel logiciel entre dans le solde de l'entreprise et son coût est amorti en tranches égales dans le délai établi par l'organisation de l'acheteur!

Réception du programme 1C (reçu des frais reportés)

La réception du programme 1C est constituée par un document Quittance (actes, factures) - Services (acte).

Nous formons le document Admission - Services (Acte)

Nous remplissons l'en-tête du document, dans la partie tabulaire du document nous ajoutons le produit logiciel qui a été acheté. J'attire votre attention sur le fait que La cession des droits non exclusifs d'utilisation du produit n'est pas soumise à la TVA. Le fournisseur vous envoie le document Cession de droits !

Entrer compte 97,21. Dans le champ Dépenses des périodes futures, saisissez un nouvel élément.

Nous remplissons les données.

Nom - le nom qui sera affiché dans la liste.

Voir pour NU - Autre.

Type d'actif au bilan - Autres actifs non courants.

Montant - le coût total du produit.

Comptabilisation des dépenses - par mois

Période de radiation - entrez la plage de dates dans laquelle la radiation sera effectuée.

Éléments de coût - Autres coûts

La réception de documents (acte, facture) génère des écritures sur les comptes D 97.21 K 60.01.

Radiation du programme 1C (radiation de RBP)

Notre produit logiciel a été acheté le 05/01/2017, donc pour la période du 05/01/2017 au 31/01/2017, il est nécessaire de facturer un amortissement pour un mois incomplet !

Aller à Opérations - Opérations planifiées.

Nous créons une opération planifiée pour le programme 1C.

Sélectionnez des plages de dates. Dans notre cas, le début de la radiation du programme 1C tombe en janvier 2017.

Le document génère le calcul et les écritures pour la radiation du programme 1C.

Cette opération peut être effectuée via Clôture du mois. Vous pouvez maintenant voir la carte de calcul. Regardons à partir du traitement de clôture. Nous allons Opérations - Clôture du mois. Cliquer sur Radiation des dépenses reportées et choisissez Radiation des dépenses reportées.

Comme vous pouvez le voir dans le calcul d'aide, la radiation du programme 1C est calculée du 05 janvier au 31 janvier, dans la colonne n ° 8 (Nombre de mois / jours dans période actuelle) est un coefficient qui affecte le montant du calcul de l'annulation du programme 1C.

Lors des opérations de clôture de routine ultérieures du mois, le calcul de l'annulation du programme 1C sera effectué.

Question au vérificateur

L'organisation applique le régime fiscal simplifié avec pour objet "les revenus moins les dépenses". Comment refléter correctement l'achat du programme "1C: Comptabilité 8" en comptabilité et comptabilité fiscale, si le paiement a été effectué en un seul versement (paiement forfaitaire)?

comptabilité fiscale

Les contribuables du régime fiscal simplifié prennent en compte les dépenses sous deux conditions : les dépenses doivent être nommées au paragraphe 1 de l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie, et doit également être économiquement justifié, visant à générer des revenus et documenté (clause 2 de l'article 346.16 et clause 1 de l'article 252 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Presque tous les programmes informatiques sont achetés dans le cadre d'un contrat de licence, c'est-à-dire. le contribuable reçoit le droit d'utiliser le logiciel. Les coûts de ces contrats peuvent être comptabilisés sur la base de paragraphes. 19 p.1 art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cela peut être fait après le paiement effectif en vertu du contrat et l'enregistrement du droit d'utilisation (clause 2 de l'article 346.17 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les autorités de régulation ont également confirmé à plusieurs reprises que le payeur du système fiscal simplifié peut prendre en compte les coûts d'achat d'un programme informatique (voir lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 06/11/2009 n° 03-11- 06 / 2/103, le Service fédéral des impôts de Russie du 04/03/2008 No. [courriel protégé]).

Comptabilité

Si un programme informatique est acheté pour être utilisé, c'est-à-dire le droit exclusif sur celui-ci ne passe pas au contribuable, il n'y a aucune raison de considérer cet actif comme une base incorporelle.

Les coûts encourus au cours de la période de reporting, mais liés à des périodes ultérieures, sont reflétés dans bilan conformément aux conditions de comptabilisation des actifs, déterminées par le règlement actes juridiques sur la comptabilité. Ils font l'objet d'une radiation de la manière établie pour les actifs de ce type (article 65 du règlement sur la comptabilité et États financiers, approuvé Arrêté du ministère des Finances de Russie du 29 juillet 1998 n ° 34n). Cette règle permet de comptabiliser les coûts d'acquisition du droit d'utilisation (droit non exclusif) de la même manière que les coûts d'acquisition des droits non exclusifs sur un logiciel (immobilisation incorporelle).

Selon la clause 39 PBU 14/2007, approuvée. Par arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 153n du 27 décembre 2007, les paiements pour le droit accordé d'utiliser les résultats de l'activité intellectuelle sont comptabilisés dans l'ordre suivant :

sous forme de paiements périodiques (redevances) - dans les dépenses de la période de référence ;
sous la forme d'un paiement unique fixe (paiement forfaitaire) - en tant que dépenses reportées (sur le compte 97 "Dépenses reportées") et sont amorties pendant la durée du contrat.

Nous notons également que la clause 39 du PBU 14/2007 prévoit que les actifs incorporels reçus pour utilisation sont comptabilisés par l'utilisateur (licencié) sur un compte hors bilan dans une évaluation déterminée en fonction du montant de la rémunération établie dans le contrat.

Veuillez noter que les instructions pour l'application du plan comptable, approuvées. l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n ne prévoit pas une telle comptabilité. Certains experts suggèrent d'utiliser pour la comptabilité un nouveau compte hors bilan 012 ou un sous-compte distinct du compte 002. Vous pouvez également utiliser un sous-compte spécial du compte 001.

En comptabilité, les écritures suivantes doivent être formées:

Dt 012 (001.04, 002) - le droit d'utiliser une immobilisation incorporelle a été pris en compte ;
Dt 60,01 Kt 51 - le droit d'utilisation d'une immobilisation incorporelle a été payé ;
Dt 97,21 Kt 60 - le paiement du droit d'utilisation accordé d'une immobilisation incorporelle est imputé aux charges reportées ;
Dt des comptes de comptabilité analytique Kt 97,21 - la partie correspondante du paiement est radiée le dernier jour de la période de déclaration.