Calcul de la taxe foncière pour un mois incomplet. Calculez la taxe foncière à la valeur cadastrale pour les personnes physiques et morales. Comment les entités commerciales calculent l'impôt foncier

Golubeva N.V.
Conseiller de la fonction publique d'État de la Fédération de Russie, 2e classe

Nous remplissons le calcul de la taxe pour les acomptes sur impôt foncier

La publication a été préparée avec la participation de spécialistes du Service fédéral des impôts de Russie

La forme calcul de la taxe sur les acomptes sur l'impôt foncier (ci-après dénommé le calcul) a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 mai 2005 n ° 66n.

À partir de la première période de déclaration de 2007, le formulaire de calcul, ainsi que la procédure pour le remplir, sont appliqués, en tenant compte des modifications introduites par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 février 2007 n ° 16n . On note tout de suite que derniers changements sous forme de calcul n'étaient pas significatifs. Elles n'ont concerné que la page de titre et la rubrique 1. Ces modifications ont pour objet d'aligner le mode de calcul sur la version du paragraphe 1 de l'article 54, des articles 80 et 81 du code général des impôts, en vigueur depuis janvier 1, 2007.

Règles de présentation des calculs

Le calcul de la taxe est soumis par les autorités russes et organisations étrangères, ainsi que entrepreneurs individuels(ce dernier pour terrains utilisé dans activité entrepreneuriale). Bien sûr, à condition que les personnes désignées soient reconnues comme contribuables fonciers, c'est-à-dire qu'elles disposent de terrains en droit de propriété, en droit d'usage permanent (illimité) ou en droit de possession viagère et ces terrains sont situés sur le territoire municipalité, où, conformément au 31e chapitre du Code fiscal de la Fédération de Russie, une taxe foncière a été introduite.

Noter: lors de l'établissement d'un impôt foncier, l'organe représentatif de la municipalité (organes législatifs (représentatifs) du pouvoir d'État des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg) a le droit de ne pas en fixer les périodes de déclaration. Cela est prévu au paragraphe 2 de l'article 387 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Lorsque les périodes comptables ne sont pas établies, les contribuables ne versent pas d'acomptes et ne soumettent pas calculs d'impôt(Clause 2, article 397 et clause 2, article 398 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les particuliers (y compris les entrepreneurs individuels en ce qui concerne les terrains non utilisés dans des activités entrepreneuriales) ne remplissent pas de calcul d'impôt pour les acomptes sur l'impôt foncier.

Les contribuables qui sont exonérés du paiement de la taxe foncière sur la base des avantages fiscaux prévus sont toujours tenus de soumettre des calculs d'impôt.

Rappeler que assiette fiscale pour l'impôt foncier est la valeur cadastrale du terrain reconnu comme objet d'imposition. Il est déterminé à compter du 1er janvier 2007 (clause 1, article 391 du Code fiscal de la Fédération de Russie) et est établi sur la base des résultats de l'état évaluation cadastrale foncier (article 66 du code foncier). Les règles d'évaluation cadastrale des terres ont été approuvées par le gouvernement de la Fédération de Russie (résolution n ° 316 du 8 avril 2000). Le paragraphe 10 du document stipule que les autorités exécutives des sujets Fédération Russe approuver les résultats de l'évaluation. Si en ce qui concerne terrain mis en œuvre valorisation boursière valeur cadastrale est fixée en pourcentage de la valeur vénale (article 66 du code foncier). Mais pour la fiscalité foncière, seule la valeur cadastrale du terrain, qui est établie à la suite d'une évaluation cadastrale, est appliquée.

Selon les résultats de l'évaluation cadastrale des terres par l'État, la valeur cadastrale des terrains au 1er janvier de l'année civile doit être portée à la connaissance des contribuables au plus tard le 1er mars de cette année. La procédure à suivre pour fournir ces informations est déterminée par les gouvernements locaux (organes gouvernementaux exécutifs des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg). C'est l'exigence du paragraphe 14 de l'article 396 du code des impôts.

Le calcul pour le 1er trimestre, six mois et 9 mois est soumis à l'administration fiscale, dans laquelle les contribuables sont enregistrés à l'emplacement des terrains. La date limite de soumission des calculs d'impôt pour le premier trimestre est au plus tard le 30 avril, pour six mois - au plus tard le 30 juillet et pour 9 mois d'une année civile - au plus tard le 31 octobre de l'année correspondante.

Un contribuable peut détenir plusieurs terrains (parts de droit foncier) situés sur le territoire d'une commune. Ensuite, pour chaque parcelle (partage du droit à une parcelle), une feuille séparée de la section 2 du calcul de la taxe est remplie. Une feuille distincte de la section 2 est également remplie pour chaque part du droit à un terrain attribuable à un objet qui n'est pas lié au parc immobilier et aux équipements d'infrastructures techniques de l'ensemble d'habitation et communal.

Supposons qu'un contribuable ait plusieurs objets d'imposition situés sur les territoires de plusieurs communes. Ces municipalités sont sous la juridiction d'une seule autorité fiscale, où le contribuable est enregistré à l'emplacement des terrains. Dans ce cas, un calcul d'impôt est également soumis, dans lequel une feuille séparée de la section 2 doit être remplie pour chaque objet d'imposition (part du droit à un terrain).La section 1 est établie pour tous les terrains situés dans les communes respectives.

Structure et procédure pour remplir le calcul

Le calcul comprend la page de titre, la rubrique 1 "Montant de l'acompte sur la taxe foncière à verser au budget (selon le contribuable)" et la rubrique 2 "Calcul de l'assiette et montant de l'acompte sur la taxe foncière". La section 2 est remplie en premier, puis ses totaux sont transférés à la section 1.

Titre de page

Cette feuille reprend les informations générales sur le contribuable et les données caractérisant le calcul de l'impôt. Chaque contribuable précise période de déclaration et l'année pour laquelle le rapport est soumis (la période fiscale en cours), ainsi que le type de calcul d'impôt soumis (primaire ou correctif).

Les contribuables effectuent un calcul correctif (ajusté) s'ils constatent que les informations requises ne sont pas reflétées dans le calcul soumis ou que des erreurs sont commises. Si des erreurs sont identifiées dans le calcul de l'assiette fiscale relative aux périodes de déclaration précédentes, dans la période de déclaration en cours, l'assiette fiscale et le montant des acomptes sont recalculés pour la période au cours de laquelle les erreurs ont été commises. C'est l'exigence du paragraphe 1 de l'article 54 du code des impôts. Les contribuables soumettent le calcul de l'impôt corrigé selon le formulaire qui était en vigueur dans la période de déclaration pour laquelle les modifications sont apportées.

La page de titre indique :

- le nom complet de l'organisation ou les nom, prénom et patronyme de l'entrepreneur individuel ;

- TIN et KPP (le KPP n'est noté que par les organismes contribuables). Il est nécessaire de refléter le TIN et le KPP attribués à l'organisation par l'autorité fiscale à laquelle le calcul est soumis (à l'emplacement de l'organisation ou de ses lotissement séparé ou à son emplacement immobilier- terre). Un contribuable agissant en tant qu'investisseur dans le cadre d'un accord de partage de production doit inscrire le TIN et le KPP dans le calcul indiqué dans le certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale du contribuable lors de l'exécution de l'accord de partage de production ;

- afficher le code activité économique au Classificateur panrusse types d'activités économiques OK 029-2001 (OKVED).

La modification de la forme de la page de titre et de la section 1 a été associée, entre autres, à une modification de la procédure de signature du calcul. Depuis cette année, la signature de l'organisation est apposée soit par le responsable de l'organisation soit par son représentant (légal ou autorisé). La base est les articles 27 et 29 du Code des Impôts. Quant à un entrepreneur individuel, en plus de lui-même, son représentant peut également signer le calcul. Un individu et une organisation peuvent agir en tant que représentant. Dans ce dernier cas, la signature du chef de l'organisation est apposée, ce qui est certifié par le sceau de cette organisation. Si le calcul est signé par le représentant du contribuable, alors lorsque vous remplissez la page de titre, indiquez le nom du document confirmant l'autorité du représentant pour signer le calcul. Une copie du document doit être jointe au calcul.

Section 2

La section est remplie séparément pour chaque parcelle de terrain affectée à une certaine catégorie de terrain.

DANS ligne 010 l'article 2 est numéro de cadastre parcelle de terrain.

Les terrains qui n'ont pas passé l'enregistrement cadastral et pour lesquels il n'y a pas de numéro cadastral sont reconnus comme l'objet d'une imposition par l'impôt foncier sur la base de documents de titre (certifiant le titre) délivrés par les autorités compétentes avant l'introduction de la loi fédérale n° enregistrement d'état droits sur les biens immobiliers et transactions avec ceux-ci »(ci-après - loi n ° 122-FZ).

DANS ligne 020 le contribuable saisit le code OKATO de la commune sur le territoire de laquelle se situe le terrain. Ce code permet de payer le montant de la taxe foncière pour cet objet.

Par ligne 030 refléter le code de catégorie de terrain. Il est contenu dans l'annexe n ° 1 aux recommandations pour remplir un calcul d'impôt par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 mai 2005 n ° 66n.

- dans les actes des autorités exécutives fédérales, les actes des autorités exécutives des entités constitutives de la Fédération de Russie et des gouvernements locaux sur la mise à disposition de terrains ;

- les contrats ayant pour objet des terrains ;

- documents du cadastre foncier de l'État ;

— documents sur l'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et les transactions avec ceux-ci.

Noter: de cette année à édition mise à jour Le répertoire des catégories de terres par lignes avec les codes 003002000060, 003002000070 et 003002000080 a été complété par une catégorie telle que l'agriculture de datcha. Ces modifications sont conformes aux modifications apportées à l'article 394 du Code des impôts par la loi fédérale n° 268-FZ du 30 décembre 2006.

Pour les terres fournies aux fermes de datcha, les associations de datcha à la ligne 030 donnent le code de catégorie de terre 003002000070.

Ligne 040 est conçu pour refléter les informations sur les terrains acquis (mis à disposition) en propriété sur les conditions de mise en œuvre construction de logements. Il doit contenir un signe V dans le champ « 3 ans » ou « plus de 3 ans », selon la période de conception et de construction réalisée par rapport aux terrains.

Par ligne 050 refléter la valeur cadastrale du terrain.

Ligne 060à remplir pour les terrains situés en copropriété ou possession commune. Cette ligne indique la part du contribuable dans le droit à un terrain. Cette ligne est également utilisée si, lors de l'acquisition d'un bâtiment, d'une structure ou d'un autre bien immobilier, l'acheteur transfère la propriété de la partie du terrain occupée par le bien et nécessaire à son utilisation. La part du contribuable est attribuée si plusieurs personnes agissent en tant qu'acheteurs de biens immobiliers.

Les données des lignes 070-180 sont saisies par les organisations et les entrepreneurs individuels qui appliquent des avantages fiscaux pour l'impôt foncier. L'appendice n° 3 de l'arrêté n° 64n du ministère russe des Finances du 12 avril 2006 (sous réserve des modifications apportées par l'arrêté n° 16n du ministère russe des Finances du 19 février 2007) fournit les codes d'avantages fiscaux. Les prestations sont divisées en trois grands groupes : celles fournies au niveau fédéral (y compris les résidents d'un zone économique conformément au paragraphe 9 de l'article 395 du code), établi par voie réglementaire actes juridiques les organes représentatifs des municipalités et des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg, ainsi que ceux prévus par les traités internationaux de la Fédération de Russie. Il existe des lignes distinctes dans le calcul des crédits d'impôt fédéraux et locaux.

Informations dans lignes 070, 080, 090 Et 100 sont payés par les contribuables pour lesquels l'avantage est établi sous la forme d'un montant non imposable qui réduit la taille de l'assiette fiscale. De plus, si l'avantage est introduit par les autorités municipales (sur la base du paragraphe 2 de l'article 387 du Code des impôts de la Fédération de Russie), les lignes 070 et 080 sont remplies, et si le paragraphe 5 de l'article 391 du Code sert comme base de la prestation, lignes 090 et 100.

Par lignes 080 Et 100 vous devez spécifier le montant hors taxe qui réduit la base d'imposition. La ligne 080 reflète le montant hors taxe établi par les organes représentatifs des municipalités, et la ligne 100 - le montant de 10 000 roubles. (Clause 5, article 391 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si l'indicateur de la ligne 080 ou 100 ou la somme des indicateurs de ces lignes dépasse la taille de l'assiette fiscale du terrain (ligne 050), l'assiette fiscale est supposée nulle.

Informations dans lignes 110 Et 120 sont saisis par les contribuables qui ont bénéficié d'un privilège sous la forme d'une part de la surface non imposable du terrain. Ces prestations sont établies au niveau local (par les municipalités). Le code avantage fiscal est inscrit à la ligne 110 (code 3022300). La ligne 120 indique la part de la surface non imposable du terrain en superficie totale parcelle de terrain sous la forme d'une fraction décimale avec une précision de centièmes.

Lignes 130 Et 140 rempli par les contribuables qui ont droit au bénéfice sous forme d'exonération d'impôt conformément au paragraphe 2 de l'article 387 du Code (lorsque le bénéfice est établi par les autorités communales). Le code d'un tel avantage fiscal est 3022400. Il est noté à la ligne 130. À la ligne 140, vous devez saisir le montant de l'avantage fiscal en tenant compte du coefficient K1. La valeur de l'indicateur de cette ligne est calculée selon la formule suivante : indicateur de ligne 050 x (1 - indicateur de ligne 180).

Si un contribuable bénéficie d'un avantage sous forme d'exonération fiscale accordée au niveau fédéral (article 395 du code fiscal de la Fédération de Russie), il saisit alors les données relatives à cet avantage dans lignes 150 Et 160. Un des codes de 3021110 à 3021194 est inscrit à la ligne 150, selon la catégorie du contribuable.

Point important: l'une des normes sur les avantages fiscaux prévues à l'article 395 du code des impôts conformément à la loi fédérale n ° 75-FZ du 3 juin 2006, a été énoncée dans nouvelle édition. Depuis 2007, les organisations - résidents de la zone économique spéciale sont exonérées du paiement de la taxe foncière sur les terrains situés sur le territoire de la ZES pendant cinq ans à compter de la naissance du droit de propriété sur chaque terrain.

Par ligne 160 le montant de l'avantage fiscal est reflété en tenant compte du coefficient K1. La valeur de l'indicateur de la ligne 160 est calculée comme suit : l'indicateur de la ligne 050 x x (1 - l'indicateur de la ligne 180).

DANS ligne 170 il est nécessaire d'indiquer le nombre de mois complets d'utilisation de l'avantage fiscal au cours de la période de déclaration. Le mois de naissance du droit à un avantage fiscal, ainsi que le mois de cessation dudit droit, est considéré comme un mois entier.

DANS ligne 180 noter le coefficient K1. Il est déterminé comme suit : le nombre de mois complets pendant lesquels il n'y a pas d'avantage fiscal est divisé par le nombre de mois civils de la période de déclaration. Les mois de survenance et de fin du droit à prestation sont comptés à plein. Le résultat est inscrit à la ligne 180 sous la forme d'une fraction décimale à deux décimales.

Si le droit à un avantage fiscal n'est pas né au cours de la période de déclaration, la ligne 170 indique 0 et la ligne 180 - 1.

DANS ligne 190 la valeur de l'assiette fiscale est donnée. La procédure de calcul dépend du droit du contribuable aux avantages correspondants.

Supposons qu'un contribuable applique une exonération sous la forme d'un montant non imposable. L'avantage est établi au niveau municipal conformément au paragraphe 2 de l'article 387 ou conformément au paragraphe 5 de l'article 391 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ensuite, la base d'imposition est calculée selon l'une des formules :

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - index de ligne 080 ;

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - index de ligne 100 ;

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - (index de ligne 080 + index de ligne 100).

Dans une situation où les terrains sont totalement exonérés d'impôt (sur la base du paragraphe 2 de l'article 387 ou de l'article 395 du Code des impôts de la Fédération de Russie), l'une des formules doit être appliquée:

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - index de ligne 140 ;

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - index de ligne 160.

Si la part de la superficie du terrain n'est pas taxée, la base imposable est calculée comme suit :

index de ligne 190 = index de ligne 050 - - [index de ligne 050 x index de ligne 120 x x (1 - index de ligne 180)].

Il arrive que le terrain sur lequel les avantages sont appliqués soit en copropriété commune ou en copropriété commune, ou que plusieurs personnes agissent en tant qu'acheteurs d'un immeuble, d'une construction ou d'un autre bien immobilier sur le terrain. Dans de tels cas, la base d'imposition est déterminée par les formules ci-dessus. Dans ce cas, la valeur cadastrale du terrain (ligne 050) est multipliée par la valeur de la part du contribuable dans le droit à ce terrain (ligne 120).

Par ligne 200écrire taux d'imposition.

Rappelons que les taux d'imposition sont fixés par des actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (lois de Moscou et de Saint-Pétersbourg). Ils ne peuvent pas dépasser 0,3% en ce qui concerne les terrains visés à l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 394 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Pour les autres terres, le taux d'imposition ne devrait pas dépasser 1,5 %. Il est permis d'établir des taux d'imposition différenciés en fonction de la catégorie de terrain et de l'utilisation autorisée du terrain.

DANS ligne 210 entrez le nombre de mois complets de propriété du terrain au cours de la période de déclaration. Si les droits sur un terrain (sa part) sont nés (terminés) avant le 15e jour du mois correspondant inclus, alors le mois complet est considéré comme le mois de survenance de ces droits, et si après le 15e jour, le mois de la fin des droits.

DANS ligne 220 le coefficient K2 est posé. Il est appliqué dans le cas où le contribuable a droit à un terrain pendant une période de déclaration incomplète. La valeur du coefficient est calculée en divisant le nombre de mois complets de propriété du terrain (ligne 210) par le nombre de mois civils de la période de déclaration. Si le site a été utilisé pendant toute la période de déclaration, la ligne 220 est mise 1 et la ligne 210 - 3, 6 et 9, respectivement.

DANS ligne 230 calculer le montant de l'acompte calculé pour la période de déclaration :

score de ligne 230 = 1/4 x (score de ligne 190 x score de ligne 200 x score de ligne 220) : 100.

Pour les terrains acquis (mis à disposition) en propriété aux conditions de la construction de logements, acompte calculé avec certaines fonctionnalités. Si à la ligne 040 le contribuable a noté une période de conception et de construction de trois ans, l'indicateur à la ligne 230 est :

1/4 x (valeur de ligne 190 x valeur de ligne 200 x valeur de ligne 220) : 100 x 2.

Lorsque la période de conception et de construction est supérieure à trois ans, les indicateurs de la ligne 230 sont calculés comme suit :

1/4 x (index de ligne 190 x index de ligne 200 x index de ligne 220) : 100 x 4.

Lignes 240 Et 250 rempli par les contribuables pour lesquels les organes représentatifs de la municipalité ont établi un avantage sous la forme d'une réduction du taux d'imposition ou d'une réduction du montant de l'impôt calculé conformément au paragraphe 2 de l'article 387 du Code des impôts de la Fédération de Russie . À la ligne 240, le code d'un tel avantage (3022200) est noté, et à la ligne 250 - son montant.

Si l'avantage est accordé sous la forme d'une réduction du taux d'imposition, son montant est déterminé comme suit :

1/4 x [indicateur de ligne 190 x (taux d'imposition - tarif réduit) : 100)].

Lors de l'établissement d'un avantage fiscal sous la forme d'une réduction du montant calculé de l'impôt en pourcentage (par exemple, de 25%), le montant de l'avantage fiscal est égal à: indicateur de ligne 230 x 25: 100.

Enfin, dans ligne 260 indiquer le montant calculé de l'impôt foncier à payer au budget pour la période de déclaration. S'il n'y a pas d'indicateurs aux lignes 240 et 250, l'indicateur de la ligne 230 est reporté à la ligne 260. Pour un contribuable qui utilise allégement fiscal, le montant de la taxe est calculé comme la différence entre les valeurs des indicateurs des lignes 230 et 250.

Section 1

DANS ligne 010 le BCC est donné, selon lequel le montant de l'acompte d'impôt est crédité.

Noter: l'impôt foncier comprend plusieurs codes de classification budgétaire, en fonction du taux d'imposition et de la localisation de l'objet d'imposition (voir Instructions sur la procédure d'application Classement budgétaire de la Fédération de Russie, approuvé par arrêté du ministère des Finances de Russie du 08 décembre 2006 n ° 168n).

DANS ligne 020 le code selon OKATO de l'entité administrative-territoriale sur le territoire de laquelle la taxe est payée est reflété.

Par ligne 030 indiquer le montant de l'acompte d'impôt, qui est dû selon le BCC et l'OKATO indiqués aux lignes 010 et 020. La valeur de l'indicateur de la ligne 030 est égale à la somme des valeurs des lignes 260 de toutes les sections présentées 2 avec les codes correspondants pour OKATO et CSC.

Un exemple de remplissage des sections 1 et 2 du calcul est donné p. 48-50.

EXEMPLE

GSK Zvyozdochka est une coopérative de construction de garages. GSK est un organisme sans but lucratif et paie les impôts de la manière prescrite pour entités juridiques, c'est-à-dire de la superficie totale des terres occupées.

GSK "Zvezdochka" utilise le droit d'utilisation permanente (perpétuelle) de deux parcelles de terrain pour accueillir les voitures appartenant aux citoyens. Les particuliers - les membres de GSK "Zvezdochka" ne disposent pas de documents attestant le droit de propriété, le droit d'utilisation permanente (illimitée) ou le droit de possession héréditaire à vie du terrain occupé par leurs voitures.

Comment calculer la taxe foncière ? Une telle question peut se poser non seulement immédiatement après l'acquisition d'un terrain, mais également au cours de son utilisation ultérieure. Dans cet article, à l'aide d'un exemple précis, nous allons montrer comment calculer la taxe foncière.

Qui doit payer la taxe foncière et qu'est-ce qui détermine son montant ?

Tous les commerçants ne doivent pas payer de taxe foncière. Dès qu'un terrain apparaît comme faisant partie de sa propriété, la question du calcul et du paiement de cette taxe devient pertinente.

Par exemple, le 21 janvier 2019, la société a enregistré la propriété d'un terrain - à partir de ce moment, elle a l'obligation de calculer et de payer l'impôt foncier (clause 1, article 388 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si l'entreprise a décidé d'enregistrer le terrain sur le droit d'utilisation gratuite à durée déterminée ou a conclu un contrat de bail, elle n'a aucune obligation de payer la taxe foncière et il n'est pas nécessaire de chercher une réponse à la question de savoir comment calculer le terrain taxe (clause 2, article 388 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

IMPORTANT! L'impôt foncier est local et est réglementé non seulement par le Code des impôts (chapitre 31), mais aussi par la législation du Land et de la commune (en termes d'établissement des avantages, taux, procédure et modalités de paiement).

Le montant de la taxe dépend de plusieurs facteurs : de la situation régionale et de la valeur cadastrale du site, de la finalité de son utilisation, du taux de la taxe et de la disponibilité des avantages. Dans le cadre de cette taxe, les régions ont la possibilité de :

• approuver le montant des taux y afférents, sans dépasser les limites fixées par le Code fiscal de la Fédération de Russie ;
• différencier ces tarifs ;
• introduire des avantages supplémentaires ;
• décider du paiement des avances d'impôts ;
• fixer des délais de paiement.

La procédure de calcul et de paiement de la taxe foncière sur une parcelle (formule de base)

Comment est calculée la taxe foncière ? A première vue, le plus souvent : on multiplie l'assiette fiscale par le taux. Dans le même temps, la valeur cadastrale du terrain, établie au début de l'année d'imposition correspondante (clause 1, article 389 du Code des impôts de la Fédération de Russie), sert de base, dont les informations peuvent être trouvées:

• à partir d'un plan cadastral public sur le site Web de Rosreestr ;
• directement à Rosreestr en y envoyant une demande écrite ;
• à partir de passeport cadastral parcelle ou du certificat obtenu lors de l'inscription du droit foncier, si l'inscription d'un tel droit a été effectuée dans l'année d'imposition en cours.

Si un terrain est acheté ou vendu au cours de l'année, la formule de l'impôt foncier sera ajustée pour refléter la période de propriété foncière (Cb est calculé comme le rapport des mois complets de propriété foncière sur 12 mois). Un mois complet est considéré au cours duquel le droit de propriété est né avant le 15e jour ou a été perdu après le 15e jour (clause 7 de l'article 396 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Un autre coefficient (Ki) doit être appliqué en cas de changement de la valeur cadastrale au cours de l'année.

Comment la taxe est calculée dans ce cas, lisez l'article "Calcul de la taxe foncière lors de la modification de la valeur cadastrale".

Vous trouverez un exemple d'application simultanée des coefficients Kv et Ki.

Une procédure particulière de calcul de la taxe foncière est appliquée si le terrain est situé sur le territoire de deux communes à la fois. Ensuite, le coût du site est réparti entre ces formations, en tenant compte de la part de la zone située dans chacune d'elles (clause 1, article 391 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Et pour chaque partie, son propre calcul de l'impôt est effectué en utilisant les avantages et les taux correspondant à chacune des formations.

La loi de la région peut prévoir le versement d'acomptes trimestriels sur l'impôt. Chacun de ces paiements est calculé comme ¼ montant annuel taxe (clause 6, article 396 du Code fiscal de la Fédération de Russie), en tenant compte du nombre de mois de propriété au cours du trimestre correspondant (clause 7, article 396 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les entreprises doivent soumettre une déclaration au plus tard le 1er février de l'année suivant l'année de déclaration (clause 3 de l'article 398 du Code fiscal de la Fédération de Russie). L'impôt à la fin de l'année est payé dans le délai fixé dans la région, mais pas avant la date limite de dépôt d'une déclaration (clause 1, article 397 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

IMPORTANT! Si la législation locale prévoit l'accumulation d'acomptes (paragraphes 2, 3 de l'article 393 du Code des impôts de la Fédération de Russie), alors au cours de l'année, il est nécessaire de payer des avances d'impôt conformément aux délais établis pour la région.

Quand payer des acomptes sur l'impôt foncier, nous l'indiquons dans l'article "Modalités de paiement des acomptes sur l'impôt foncier".

Calcul de l'impôt foncier basé sur la valeur cadastrale à l'aide d'un exemple

Voyons comment calculer la taxe foncière pour 2018. Par exemple, une entreprise qui a enregistré la propriété d'un terrain le 21 janvier 2018 a découvert sa valeur cadastrale au début de l'année (980 000 roubles) et le taux d'imposition (1,5%) en vigueur dans la région (à partir de la terre locale droit). Les prestations ou coefficients majorants ne sont pas prévus par cette loi.

Calculons la taxe foncière en 2018 :

980 000 roubles × 1,5% × 11/12 = 13 475 roubles,

11/12 est un coefficient qui prend en compte les mois complets de propriété foncière (de février à décembre) sur 12 mois de 2018. Janvier n'est pas inclus dans le calcul, car le droit à la terre est né dans la seconde moitié du mois.

• l'acompte pour le 1er trimestre 2018, compte tenu du nombre de mois de propriété, sera de 2 450 roubles. (1/4 × 980 000 × 1,5 % × 2/3);
• pour chacune des périodes de rapport suivantes (pour le semestre et les 9 mois de 2018), le paiement s'élèvera à 3 675 roubles. (1/4 × 980 000 × 1,5 %);
• en fin d'année, vous devrez verser au budget un montant égal à la différence entre le montant total de la taxe calculé pour l'année, compte tenu du nombre de mois de détention, et le montant des acomptes provisionnés pour cette an (13475 - 2450 - 3675 × 2 = 3675).

IMPORTANT! La taxe est payée en roubles complets (en respectant la règle d'arrondi) - ceci est établi par l'art. 52 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Télécharger un exemple d'ordre de paiement pour le paiement de la taxe foncière .

Pour savoir quoi faire en matière fiscale, si la valeur cadastrale du site n'est pas établie, lire la documentation "Comment payer la taxe foncière si la valeur cadastrale du site n'est pas déterminée" .

Comment calculer la taxe foncière en tenant compte des avantages ?

Si les communes ont prévu une exonération pour le terrain de l'entreprise, la taxe est calculée en tenant compte de cette exonération.

Poursuivons notre exemple de calcul de la taxe foncière : une entreprise a implanté un centre de recherche sur son terrain (il occupe 20% de la surface et est utilisé conformément à sa destination), et les collectivités locales ont prévu une défiscalisation des terrains à usage de abritent des institutions scientifiques.

La taxe foncière sera alors calculée comme suit.

• Définissons la base d'imposition :

(980 000 roubles - 980 000 roubles × 20%) = 784 000 roubles

• Déterminons le montant de la taxe à un taux de taxe de 1,5 % et un coefficient (Kv) = 0,9167 (précédemment calculé comme 11/12) :

784 000 roubles × 1,5 % × 0,9167 = 10 780 roubles.

En savoir plus sur les avantages établis par le Code fiscal de la Fédération de Russie dans l'article. "Objet de taxation de l'impôt foncier" .

Est-il possible de calculer en ligne la taxe foncière payée par les personnes morales ?

Mais vous pouvez profiter de ces offres si l'algorithme de calcul de la taxe est assez simple (par exemple, il n'y a pas d'avantages et le site est situé sur le territoire d'un arrondissement municipal). Sinon, vous ne pourrez pas trouver de calculatrice universelle.

Comme le montre l'expérience pratique, il est préférable de calculer la taxe foncière à l'aide d'une formule auto-créée (automatisant le processus à l'aide de feuilles de calcul Excel ou d'autres développements informatiques propriétaires).

Et pour les particuliers et les entrepreneurs individuels, un service spécial est disponible sur le site du Service fédéral des impôts, qui calculera le montant de l'impôt en ligne. Voir les détails. .

Résultats

Pour résoudre la question du calcul de la taxe foncière, il ne suffit pas de lire code fiscal- vous devez étudier attentivement la législation locale, qui contient une information important nécessaires au calcul et au paiement de l'impôt (taux, prestations, modalités, etc.).

L'impôt foncier est une charge imposée aux propriétaires fonciers (citoyens et organisations). L'impôt appartient au régional, est versé à l'impôt local. Le Code fiscal de la Fédération de Russie définit caractéristiques communes calcul de l'impôt, les nuances sont clarifiées par la région de manière indépendante, en les fixant dans le cadre réglementaire et législatif.

Les organisations sont tenues de calculer la taxe sur les terrains dont elles sont propriétaires. Les citoyens sont exemptés de cette obligation, le calcul est effectué pour eux par la taxe, suivi de la distribution de notifications sur la nécessité de payer le montant calculé. L'exemption des particuliers de procéder à des calculs indépendants ne signifie pas que ces derniers ne doivent pas se plonger dans la procédure de calcul. Il est préférable de vérifier le montant de l'impôt foncier déclaré par le Service fédéral des impôts pour l'exactitude du calcul, en particulier dans la notification, le bureau des impôts fournit les informations nécessaires qui ont été utilisées dans le processus de calcul.

Comment est calculée la taxe foncière ?

Les personnes morales effectuent le calcul uniquement sur la base de la valeur cadastrale du terrain. Ce coût est déterminé au niveau régional. Vous pouvez connaître sa valeur en contactant Rosreestr avec une demande correspondante en personne ou via le site officiel de l'autorité.

Le calcul est effectué par rapport à chaque terrain dont le propriétaire est l'organisation.

Pour calculer la taxe foncière, vous devez effectuer les étapes suivantes :

1. S'informer si les autorités locales ont établi l'obligation pour les personnes morales de payer l'impôt anticipé ;
2. Déterminez si vous êtes admissible à une prestation ;
3. Précisez le taux en vigueur dans la région pour le type de terrain auquel appartient le lotissement appartenant à l'organisation ;
4. Découvrez la valeur de la valeur cadastrale à Rosreestr.

La formule générale de calcul est :

Taxe foncière = valeur cadastrale. * offre d'achat

La valeur cadastrale est prise le premier jour de l'année pour laquelle le calcul est effectué (ou à laquelle se réfère le trimestre déclarant).

Si le terrain est devenu propriétaire dans l'année, la valeur cadastrale est prise pour le numéro par lequel le terrain a été enregistré auprès de l'État.

Le taux est réglementé par le Code fiscal de la Fédération de Russie en termes de sa limite maximale :

• 0,3 - pour certaines catégories les terres énumérées au paragraphe 3 de l'article 394 du Code fiscal de la Fédération de Russie ;
• 1,5 - pour les autres catégories.

Il est nécessaire de savoir si les autorités locales ont adopté des actes législatifs sur le montant du taux de la taxe foncière. Si aucun documents normatifs pas accepté dans la région, puis pris mise maximaleétabli par le code.

Si une entité constitutive de la Fédération de Russie oblige les organisations locales à payer l'impôt sur une base trimestrielle, il est alors nécessaire de calculer l'impôt anticipé pour le paiement en fonction des résultats de chaque trimestre. En fonction des résultats annuels, le montant total de la taxe est calculé. Un versement complémentaire au budget de l'année est assujetti au montant de la taxe annuelle, diminué des avances antérieurement versées.

Formule de calcul impôt anticipé au sol:

Acompte = coût cadastral. * tarif / 4

La valeur cadastrale est également prise au début de l'année en cours.

Un exemple de calcul de la taxe foncière par les personnes morales

L'entreprise possède un terrain à Moscou. Le calcul de la taxe est effectué pour 2016, au cours de laquelle l'organisation était propriétaire de cette parcelle.

Donnée initiale:

Paiement anticipé pour Iq. = Acompte pour Q2 = Acompte pour Q3 \u003d 21 450 000 * 1,5 / 4 \u003d 80 438 roubles.

Impôt pour 2016 \u003d 21 450 000 * 1,5% \u003d 321 750 roubles.

Paiement supplémentaire pour l'année = 321 750 - (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 roubles.

Si l'organisation est propriétaire du terrain depuis moins d'un an

Si la propriété du terrain est obtenue dans l'année (ou perdue dans l'année), la taxe doit être payée au prorata de la période pendant laquelle l'organisation était propriétaire de l'objet foncier.

Les formules de calcul de la taxe annuelle et anticipée dans ce cas prennent la forme:

Taxe de l'année = coût cadastral. *tarif* (nombre de mois de possession / 12 mois)

Acompte pour le trimestre = coût cadastral. *tarif* (nombre de mois de possession / 3 mois) / 4

Seuls les mois complets de propriété foncière sont pris en compte pour le calcul. Le mois sera considéré comme complet :

• Si le droit à la terre est reçu avant le 15ème jour inclus ;
• Si le droit à la terre est perdu après le 15.

Si la région n'oblige pas à payer des avances sur la taxe foncière, celle-ci doit être transférée à la fin de l'année au cours de laquelle le changement de propriété foncière a eu lieu. Si des avances sont établies, vous devez payer pour l'année la différence entre le montant annuel cumulé et les avances versées au cours de l'année.

Exemple de calcul pour une année de détention incomplète

Donnée initiale:

Le terrain a été reçu au deuxième trimestre, et donc l'obligation du contribuable n'apparaît qu'après sa fin. Le deuxième trimestre s'étend d'avril à juin. Nombre de mois complets de propriété foncière dans cette période = 2 (mai et juin).

Acompte pour le IIe trimestre \u003d 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 \u003d 53 625 roubles.

Paiement anticipé pour IIIq. \u003d 21 450 000 * 1,5% / 4 \u003d 80 438 roubles.

Impôt pour 2016 \u003d 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) \u003d 214 511 roubles.

supplément pour 2016 \u003d 214 511 - (53625 + 80 438) \u003d 80 448 roubles.

Comment calculer la taxe foncière pour les citoyens?

Les particuliers paient l'impôt sur les terrains qu'ils possèdent une seule fois par an - pour les 12 mois en un seul montant basé sur les résultats annuels.

Une fois par an, les citoyens reçoivent une notification du bureau des impôts contenant le montant à payer, ainsi que les données initiales utilisées pour le processus de calcul. Il est recommandé de vérifier le calcul, pour cela un citoyen doit se familiariser avec les actes législatifs locaux relatifs à la taxe sur les terrains des particuliers.

De ces actes législatifs et réglementaires, il convient de préciser :

• Possibilité d'utiliser le système de prestations;
• La valeur de l'objet d'imposition par l'impôt foncier ;
• Le taux approuvé pour la catégorie de terrain souhaitée.

Chaque OM a son propre système pour fournir des avantages aux individus. Pour savoir s'il peut être utilisé, vous devez contacter le département du Service fédéral des impôts, auquel appartient le terrain soumis à l'imposition.

Si l'avantage est accordé, le droit à celui-ci est documenté - une demande est rédigée pour le bureau des impôts, à laquelle des pièces justificatives sont jointes.

Si un particulier n'a pas droit à l'exonération de la charge fiscale, vous devez vous renseigner sur la base de calcul. Calcul pour personnes effectué à la valeur cadastrale objet terrestre. Cet indicateur est pris au début de l'année de déclaration. Le bureau des impôts demande ces informations à Rosreestr et les utilise pour le calcul.

En cas de doute sur l'exactitude du coût utilisé pour le calcul, vous pouvez clarifier vous-même les données actuelles du Rosreestr - envoyer une demande par écrit au Rosreestr ou à la chambre cadastrale à l'adresse du terrain. Les informations sont fournies sous la forme d'un certificat sans frais supplémentaires. La demande doit indiquer la valeur cadastrale de l'objet qui intéresse le demandeur. La date à laquelle les informations doivent être fournies est également indiquée, accessoires donnés est requis, sinon le coût sera indiqué le jour de la demande.

Une fois les données sur la valeur cadastrale reçues, vous devez connaître le taux actuel, puis procéder aux calculs.

Le tarif est également fixé par le Ministère de la Défense, sa valeur dépend de la catégorie foncière du site. Pour connaître le taux, vous pouvez consulter indépendamment les réglementations locales ou contacter le bureau des impôts pour obtenir de l'aide.

Le code des impôts n'autorise pas les régions à dépasser les valeurs limites du taux de l'impôt foncier :

• 0,3 % - pour certaines catégories, notamment pour les chalets d'été, les terres agricoles ;
• 1,5% - pour les autres catégories.

Si les droits à la prestation, la valeur cadastrale, le taux sont clarifiés par un particulier, vous pouvez alors procéder aux calculs.

La formule suivante doit être utilisée :

Taxe foncière = coût cadastral. * offre d'achat

Si une personne a la possibilité d'appliquer un avantage sous la forme d'un montant non imposable qui réduit la base de calcul, cela doit être pris en compte dans la formule.

Impôt foncier, tenant compte des avantages = (valeur cadastrale - exempt d'impôt montant) * enchère.

Si un terrain est reçu ou perdu par un citoyen au cours de l'année, le nombre de mois au cours desquels l'individu a été répertorié comme propriétaire du terrain doit être pris en compte. Vous n'aurez pas à payer d'impôt pour les mois pendant lesquels la personne n'était pas propriétaire du terrain. Dans le calcul de l'impôt foncier en ce cas Seuls des mois complets de possession sont pris.

En cas de présence de plusieurs propriétaires sur le terrain, la taxe est répartie au prorata de la taille des parts de chaque propriétaire. Si les actions ne sont pas attribuées, la taxe est répartie également entre tous les participants.

Un exemple de calcul de la taxe foncière pour les particuliers

Citoyen vendu domaine des chalets en août 2016, jusqu'à ce moment-là, il en était le seul propriétaire. Le droit de propriété a été perdu par lui le 20/08/2016.

Donnée initiale:

Taxe foncière \u003d 940 000 * 0,025% * (8 / 12) \u003d 157 roubles.

L'utilisation des terres dans la Fédération de Russie est réglementée par le Code foncier, les délimitant selon différents critères, par exemple, sur rendez-vous. Frais d'utilisation ressource naturelle et est une taxe foncière liée aux collectivités locales et alimentant le budget des régions. Par conséquent, les décisions relatives à son introduction sont prises par les structures de pouvoir des entités constitutives de la Fédération de Russie. Fixant les taux d'imposition et les modalités de paiement, ils sont guidés par le ch. 31 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Taxe foncière : versement d'acomptes

La taxe est payée par les entreprises, les entrepreneurs et les citoyens s'ils utilisent le terrain, l'acquièrent ou le possèdent dans les territoires où il opère. Les entreprises calculent elles-mêmes la taxe, pour les particuliers et les entrepreneurs, l'IFTS a pris en charge le calcul et la transmission des notifications avec le montant à payer.

Les taux d'imposition dépendent de la destination du terrain. Par exemple, au taux de 0,3%, l'impôt et les acomptes sur l'impôt foncier sont calculés pour les terres agricoles, les associations de logement, les associations de jardinage et les besoins de la défense du pays. Pour les autres catégories de parcelles, un taux pouvant aller jusqu'à 1,5 % est appliqué, ce qui est le maximum. Cependant, les documents locaux adoptés par les autorités des régions, il peut être réduit.

La législation de la Fédération de Russie pour les entreprises prévoit le fractionnement en acomptes sur l'impôt foncier, payés trimestriellement. Habituellement, une telle condition est confirmée par les lois régionales. Ils précisent également les modalités de paiement. Les régions ont le droit de ne pas introduire d'acomptes, par conséquent, en découvrant la nature et le délai de paiement des acomptes sur l'impôt foncier, elles sont guidées par les normes territoriales.

Comment calculer le paiement anticipé de la taxe foncière

La période d'imposition est d'un an. La base est le prix d'un terrain selon le cadastre, établi au 1er janvier de l'année pour laquelle la taxe est calculée et payée. Vous pouvez vous renseigner sur la valeur cadastrale auprès de l'autorité Rosreestr.

Le montant de la taxe annuelle est calculé selon la formule :

• ∑ ng \u003d C k X C n, où C k est le coût du site selon le cadastre, C n est le taux d'imposition.

Lors de l'acquisition ou de la vente d'un terrain en milieu d'année, la taxe est calculée en fonction du nombre de mois pleins de propriété dans l'année.

• ∑ ng \u003d C à X C n / 12 X K pm, où 12 sont des mois, K pm est le nombre de mois complets de possession.

Sur la base de ces formules, les acomptes sur la taxe foncière sont calculés. Si des avances sont prévues par la législation locale, elles doivent être provisionnées et payées à la fin des 1er, 2ème et 3ème trimestres. La formule de calcul est :

• A zn \u003d C à X C n X ¼, où A zn est le même acompte nécessaire au paiement.

Calcul des acomptes sur la taxe foncière en année incomplète

Les acomptes sur les parcelles achetées ou vendues dans l'année sont calculés en fonction du nombre de mois complets de possession de la ressource. Dans ce cas, un mois est considéré comme complet si le droit de propriété est délivré avant le 15ème jour inclus, l'inscription de l'objet après le 15ème jour exclut ce mois de l'acompte. Ainsi, si l'enregistrement du droit de propriété d'un terrain a eu lieu le 20 octobre, alors au 4ème trimestre, le nombre de mois complets pour le calcul de la taxe sera de 2.

Les mêmes règles sont suivies en cas de résiliation de la propriété d'un terrain : un mois complet sera l'enregistrement de cette action jusqu'au 15ème jour. Par exemple, lors de la vente d'un site le 15 octobre, le nombre de mois complets de propriété sera de 10, et du 16 au 9 octobre.

Montant de l'avance pour année incomplète calculé par la formule :

• A ng \u003d (C à X C n / 4) X (K pm / 3), où A ng est un acompte pour une année incomplète.

Modalités de versement des acomptes sur la taxe foncière par les entreprises

Le paiement des acomptes sur l'impôt foncier par les entreprises est effectué sur la base d'actes législatifs régionaux. Ce sont les lois communales qui fixent le délai de paiement des acomptes sur la taxe foncière. Avec un certain degré de confiance, on ne peut qu'être guidé par les délais de paiement de l'impôt pour l'année, puisque les structures de pouvoir des régions suivent l'exigence loi fédérale fixer la date limite de paiement de la taxe pour l'année au plus tôt à la date limite de dépôt de la déclaration de taxe foncière, soit le 1er février.

Ainsi, les acomptes sur l'impôt foncier, dont les modalités de paiement dépendent des lois régionales, sont effectués dans différentes régions à des moments différents. Par exemple, les entreprises de Moscou sont tenues de payer la taxe foncière pour 2016 avant le 1er février 2017 et de transférer les avances avant la fin du mois suivant le trimestre de déclaration.

Est un taxe locale, c'est à dire. il est versé au budget de la municipalité (ou des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) où il est installé et dans lequel se trouve le terrain.

Qui paie la taxe foncière en 2019

L'impôt foncier doit être payé par les personnes possédant des parcelles sur la base de la propriété, de l'utilisation permanente (illimitée) ou de la possession héréditaire à vie.

Si les terrains appartiennent à des particuliers en jouissance gratuite à durée déterminée ou leur ont été cédés en vertu d'un bail, la taxe foncière pas besoin de payer.

Calcul de la taxe foncière

La taxe foncière est calculée selon la formule suivante :

Taxe foncière \u003d Kst x D x St x Sq,

ré- la taille de la part dans le droit au terrain.

rue– taux d'imposition (vous pouvez connaître le taux d'imposition de votre région sur cette page).

Kv– coefficient de propriété du terrain (s'applique uniquement en cas de propriété d'un terrain pendant une année incomplète).

Avantages fiscaux fonciers

Dans chaque région spécifique de la Fédération de Russie, des prestations sont accordées à certaines catégories de citoyens. Ils permettent non seulement de réduire le montant de la taxe foncière à payer, mais aussi de ne pas la payer du tout.

Pour obtenir des informations sur les avantages établis pour l'impôt foncier, vous pouvez utiliser un service spécial sur le site Web services fiscaux.

Exemples de calcul

Exemple 1. Calcul de l'impôt foncier pour une année civile complète

Objet d'imposition

Petrov I.A. possède un terrain dans la région de Moscou.

La valeur cadastrale de la parcelle est 2 400 385 roubles.

Calcul de la taxe

0,3%.

7 201 roubles(2 400 385 roubles x 0,3 / 100).

Exemple 2. Calcul de la taxe foncière pour une année civile incomplète

Objet d'imposition

En octobre 2018, Petrov I.A. enregistré les droits sur un terrain situé dans la région de Moscou.

Sa valeur cadastrale est 2 400 385 roubles.

Calcul de la taxe

Le taux d'imposition pour ce terrain est fourni dans le montant 0,3% .

La taxe foncière pour les trois mois de 2018 sera dans ce cas égale à : 1 801 roubles.(2 400 385 roubles x 0,3 / 100 x 0,25),

où, 0,25 - coefficient de durée de possession foncière (3 mois / 12 mois).

Exemple 3. Calcul de la taxe foncière pour une part de terrain

Objet d'imposition

Petrov I.A. possède les ¾ du terrain situé dans la région de Moscou.

Sa valeur cadastrale en 2018 est 2 400 385 roubles.

Calcul de la taxe

Le taux d'imposition pour ce terrain est fourni dans le montant 0,3% .

La taxe foncière dans ce cas sera égale à : 5 401 roubles.(2 400 385 roubles x ¾ x 0,3 / 100).

Exemple 4. Calcul de l'impôt foncier en tenant compte des avantages

Objet d'imposition

Vétéran des opérations militaires Petrov I.A. possède un terrain dans la région de Moscou.

La valeur cadastrale de la parcelle en 2018 est égale à 2 400 385 roubles.

Calcul de la taxe

Le taux d'imposition pour ce terrain est fourni dans le montant 0,3% .

La taxe foncière dans ce cas sera égale à : 7 172 roubles.((2 400 385 roubles - 10 000 roubles) x 0,3 / 100),

où, 10 000 roubles.- un avantage accordé à Petrov I.A. du fait qu'il est un ancien combattant.

avis d'imposition

Le service des impôts calcule la taxe foncière pour les particuliers, après quoi il envoie une notification à leur adresse de résidence, qui contient des informations sur le montant de la taxe, le délai de paiement, etc.

Des avis d'imposition en 2019 pour 2018 seront envoyés aux résidents de Russie à partir de avril à septembre.

En cas de détection données erronées dans la notification, il est nécessaire d'écrire une demande au service des impôts (le formulaire de demande est envoyé avec la notification). Après confirmation de ces données, le montant de la taxe sera recalculé et une nouvelle notification sera envoyée au contribuable.

Avis d'imposition non reçu

De nombreux propriétaires fonciers croient à tort que s'ils n'ont pas reçu de notification du service des impôts, ils n'ont pas besoin de payer de taxe foncière. Ce n'est pas vrai.

Le 1er janvier 2015, une loi est entrée en vigueur, selon laquelle les contribuables en cas de non-réception avis d'imposition obligé auto-déclaration dans autorité fiscale sur la présence d'objets immobiliers, ainsi que de véhicules.

Le message ci-dessus, avec des copies des titres de propriété joints, doit être soumis à l'Inspection du Service fédéral des impôts pour chaque objet d'imposition une fois avant le 31 décembre de l'année. L'année prochaine. Par exemple, si le terrain a été acheté en 2018 et qu'aucune notification n'a été reçue à ce sujet, les informations doivent être fournies à l'IFTS avant le 31 décembre 2019.

Par conséquent, en cas de non réception d'une notification, le Service fédéral des impôts recommande de prendre l'initiative et de contacter personnellement l'inspection (vous pouvez utiliser ce service pour prendre rendez-vous en ligne).

Dans le cas où un citoyen signale de manière indépendante qu'il a véhicule, pour lequel l'impôt n'a pas été dû, le calcul du paiement sera effectué pour l'année au cours de laquelle la notification spécifiée a été soumise. Mais, cette condition valable uniquement s'il n'y avait aucune information sur l'objet déclaré au bureau des impôts. Si l'avis de paiement n'a pas été envoyé pour d'autres raisons (par exemple, l'adresse du contribuable a été mal indiquée ou s'est égarée par la poste), le calcul sera alors effectué pour les trois années.

En cas de non-envoi d'un tel message à régler le temps, le citoyen sera tenu responsable en vertu du paragraphe 3 de l'art. 129.1 et une amende d'un montant de 20% du montant de la taxe impayée, pour l'objet pour lequel il n'a pas présenté de rapport.

Date limite de paiement de la taxe foncière

En 2019, un délai de paiement unique a été établi pour toutes les régions de Russie impôts fonciers – au plus tard le 1er décembre 2019.

Remarque qu'en cas de violation des conditions de paiement de l'impôt foncier, une amende pour chaque jour civil de retard d'un montant d'un trois centième du taux de refinancement actuel de la Banque centrale de la Fédération de Russie sera facturée sur le montant des arriérés . En outre, l'administration fiscale peut adresser à l'employeur du débiteur un avis de poursuite aux frais de les salaires, ainsi que d'imposer des restrictions à la sortie de la Fédération de Russie. Les particuliers ne se verront pas facturer de pénalité pour non-paiement des taxes.

Vous pouvez payer la taxe foncière en utilisant un service spécial sur le site officiel du service des impôts.

Pour cela, vous avez besoin de :

Comment connaître la dette fiscale

Vous pouvez savoir si vous avez des dettes fiscales de plusieurs manières :

1. En contactant personnellement l'administration fiscale territoriale du Service fédéral des impôts du lieu de résidence.
2. Via le compte personnel du contribuable sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
3. Avec l'aide d'un service spécial sur le Portail Unifié des Services Publics.
4. Via la banque de données sur le site officiel huissiers(uniquement pour les débiteurs dont les affaires sont en procédure d'exécution).