Majandusaasta aruanne ja tähtaeg. Milliseid aruandeid peab üksikettevõtja (üksikettevõtja) esitama?

Algajad üksikettevõtja peavad mõistma, et nende tegevus hõlmab mitte ainult ettevõtte visiooni, vaid ka erinevate maksude tasumist. Seetõttu on enne mis tahes tegevuse alustamist kõige parem tutvuda peamiste maksuliikide ja nende tagasimaksmise põhireeglitega. Tänapäeval on erinevaid sanktsioone maksude hilinemise eest. Ja igasugune ettevõtlustegevus on nendega seotud kohustuslik makse ja ülekanded riigi eriasutustele. Seega, kui alustav üksikettevõtja ei ole täielikult teadlik maksude tasumise täielikust vastutusest, võib see tema jaoks lõppeda pisaratega ja ta võib isegi lakata olemast. Seetõttu räägime täna konkreetselt sellest, kuidas makse maksta ja kuidas saab üksikettevõtja maksuametile aru anda?

Määrake, kui palju ja millal makse maksta

Eespool öeldi, et maksude tasumine on kohustuslik ja üksikettevõtja võib maksu maksmata jätmise eest vastutada. Just trahvisummad on täna üsna suured ja võivad oluliselt ületada mittemaksmise enda summat. Tuleb täpselt kinni pidada maksude tasumise tähtaegadest ja tasuda õigeaegselt. Kui üksikettevõtja kavatseb üle kanda ainult osa maksust, mitte kogu eeldatavat summat, võidakse isegi sel juhul tema suhtes kohaldada erinevaid sanktsioone. Teatud maksu suurus sõltub sellest, millise maksustamisviisi üksikettevõtja valib. IN erinevaid süsteeme ah maksumakseid tehakse teisiti. Näiteks kui üksikettevõtja valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, peab ta sellise süsteemi alusel makse tasuma kord kvartalis. Kui üksikettevõtja valib mõne muu maksuliigi, saab ta tugineda spetsiaalsetele maksumääradele. Nende suurust saate teada Internetist või otse maksuametiga ühendust võttes.

Mida on vaja ja kuidas õigesti maksuametile aru anda

Nüüd saate otse maksuhaldurile aruande esitamise juhiste juurde minna:

Üksikettevõtja aruandedokumendid, kui ta valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, tuleb esitada kord aastas, lähtudes eelmise aasta tulemustest. Sellises aruandes peab ta märkima teabe keskmise töötajate arvu kohta. Isegi kui ettevõtjal ei ole alluvaid töötajaid, peab ta selle aruande siiski esitama. Ta peab lihtsalt panema numbri nulli spetsiaalsesse veergu. Sellise dokumendi esitamise viimane tähtaeg on kahekümnendal jaanuar. Aruanne esitatakse Interneti kaudu, posti teel või ta võib selle esitada isiklikult maksuametile.

Teist liiki dokumendi, nn maksudeklaratsiooni esitamiseks määratakse tähtaeg pikem. See antakse üle esimesest aastavahetuse järgsest tööpäevast ja lõpeb kolmekümnenda aprillini. Kui kolmekümnes aprill langeb puhkepäevale, siis nihkub maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg mai viimasele tööpäevale. Nii nagu aruanne, Maksutagastus saab edastada Interneti kaudu, posti teel või isiklikult maksuamet.

Palju erinevaid vaidlusi tekitab ka asjaolu, et üksikettevõtja peab maksuinspektsioonile kinnitama raamatu, milles ta peab tulude ja kulude arvestust. Seetõttu on selles küsimuses erinevaid arvamusi. Mõnel juhul on see vajalik, kuid pärast maksu tasumise perioodi lõppu ei pea raamatut tõestama, kontrollimiseks saate esitada selle trükitud versiooni. Kui sellist raamatut peetakse paberkandjal, tuleb see enne esimese kande tegemist maksuametis kinnitada (parem on seda teha aasta alguses). Kui üksikettevõtjad kavatsevad kinnitada elektroonilise versiooni trükitud versiooni, tuleb seda teha maksudeklaratsiooni esitamisel. See väljatrükk tuleb viia vastavusse teatud tingimustega: see tuleb õmmelda spetsiaalselt kolme niidiga ja niitide otstele tuleb liimida paber, mis näitab lehtede arvu, allkirja ja kuupäeva.

IN kohustusliküksikettevõtja peab oma avamisest ja sulgemisest teavitama maksuinspektsiooni arvelduskontod pangas. Ta peab selle teatise esitama seitsme tööpäeva jooksul pärast vastavate tehingute sooritamist pangas. Teatevormi saab otse Internetist alla laadida või võtta maksuametist. Täidetud vorm esitatakse kas Interneti kaudu või posti teel. TO see teade Peate lisama tõendi pangakonto sulgemise või avamise kohta.

Eraldi ettevõtjate kvartaliaruanded tuleb esitada maksuhaldur ajal. See, mida ettevõtja täpselt peab üle andma, määrab kehtiv maksustamiskord ja selle kehtestab riik seadusandlikul tasandil.

Töö üldise maksusüsteemi kallal

Pärast registreerimistoimingute lõpetamist tegelevad üksikettevõtjad kohe aruandlusega, mis nõuab pädevat juhtimist, kehtivate õigusaktide, tähtaegade ja muude esitamise reeglite tundmist. Kõiki aruandeid ei esitata terve aasta kohta, mõned dokumendid tuleb esitada kord kvartalis. Ärimehed ei tohiks unustada, et periood, mille jooksul on lubatud maksudokumente esitada, ei lange kokku kehtestatud maksetähtaegadega maksusummad.

Milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab kord kvartalis? Kui üksik majandusüksus kasutab oma tegevuses ühine süsteem maksustamise, peab ta esitama maksuhaldurile käibedeklaratsiooni. Dokument esitatakse kord 3 kuu jooksul. Esitamise aeg on piiratud aruandeperioodi lõppemisele järgneva kuu 25. kuupäevaga. Lähtudes ettevõtjate poolt dokumentatsiooni säilitamise iseärasustest ja föderaalsete maksuinspektsioonide töötajate poolt selle töötlemise hõlbustamiseks, esitatakse deklaratsioonid elektrooniline vorm.

Maksusummade tasumine vastavalt kehtestatud koodidele eelarve klassifikatsioon teostatakse osadena. Möödunud maksustamisperioodi kogusumma jaguneb 3 osaks, sissemaksed tehakse enne 25. kuupäeva nõutavale perioodile järgneva 3 kuu eest. Sellest lähtuvalt saab ärimees teha esimese 3 kuu (kvartali) makseid võrdsetes osades aprillis, mais ja juunis kuu algusest 25 päeva jooksul. Ülejäänud aasta kvartalite maksud tasutakse samamoodi.

Tagasi sisu juurde

Töötage UTII-ga

Üksikettevõtjate kvartaliaruandlus ei ole täielik ilma deklaratsioonideta ühtne maks arvestusliku tulu kohta. Dokumentatsioon on kohustuslik ettevõtjatele, kes maksavad makse riigi poolt ette nähtud tulusumma alusel (see kehtestatakse igal aastal), sõltumata ärimeeste tegelikust tulusummast.

Arvestusliku tulu ühekordse maksu aruanne esitatakse kord kvartalis lõppenud kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks (maksustamisperiood on 3 kuud). Kui ettevõtja kõnealust maksustamisrežiimi ei kasuta, peab ta esitama aruanded lihtsustatud või üldise maksukogumise korra alusel. Üksikud ettevõtjad, kes registreerimistegevuse raames märkisid, et kavatsevad tegeleda ettevõtlusega, mille suhtes kohaldatakse ainult ühte maksu, ei pea muude režiimide alusel vorme esitama.

Algajale, kes pole veel kõigisse valitsusasutustega suhtlemise keerukustesse süvenenud, on parem selgitada oma elukohajärgsele maksuteenistusele aruandluspaberite säilitamise ja esitamise korda. Sellised toimingud aitavad vältida trahve ja muid karistusi deklaratsiooni hilinenud esitamise või valede dokumentide täitmise eest.

Ühe arvestusliku tulu maksu kallal töötades peaks üksikettevõtja pöörama tähelepanu sellele, et iga kvartali UTII deklaratsioonid tuleb esitada maksu tasumisega võrreldes lühema aja jooksul.

Maksuraha saab hoiustada kuni 25. kuupäevani (kuu, mis on järgmise kvartali algus).

Ettevõtja soovil registreerimisel registreerimisdokumendid Enne töö alustamist saate kirjutada taotluse, et kohe lihtsustatud süsteemi kallal töötada. Selle režiimi kasutamine võimaldab teil mitte ainult olla vabastatud erinevatest sissemaksetest, vaid ka esitada deklaratsioone mitte kord kvartalis, vaid ainult üks kord aastas. aruandeaasta. Üksikettevõtja tegutsemise ajal on võimalik üle minna lihtsustatud süsteemile, selleks tuleb koostada avaldus ja esitada see maksuametile.

Tagasi sisu juurde

Aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Lihtsustatud režiimi kasutavale üksikettevõtjale on aruandedokumentide esitamine lihtsaim viis. Süsteem ei nõua üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ega kinnisvaraga seotud sissemakseid. Kui ärimees ei palka töötajaid, peab ta koostama minimaalsed raamatupidamis- ja maksuaruanded.

Deklaratsioon ise esitatakse lihtsustatud korras alles pärast maksuaasta lõppu. Tulude ja kulude arvestusraamatusse tuleb aga andmeid sisestada isegi mitte kord kvartalis, vaid kord kuus. Lihtsustatud režiimi kasutavatel ettevõtjatel on õigus meelitada kuni 100 töötajadäritehingute tegemiseks. Samal ajal on vaja pidada täiendavaid aruandeid, tasuda maksu- ja sotsiaalmakseid.

3 kuu möödudes peab majandusüksus esitama aruande eelarvevälisele sotsiaalkindlustusasutusele. Kui ärimees esitab fondi paberkandjal dokumentatsiooni, on esitamise tähtaeg piiratud kvartali lõpule järgneva teise kuu 20. kuupäevaga. Kui üksikettevõtja esitab määratud asutusele kvartaliaruande elektrooniline versioon, siis pikeneb lubatud tähtaeg veel 5 päeva võrra ehk piirdub sama kuu 25. kuupäevaga.

Aruanded saadetakse Riiklikule Pensionifondile iga 3 kuu tagant. Paberaruannete esitamisel on tähtaeg piiratud lõppenud kvartalile järgneva teise kuu 15. kuupäevaga. Elektroonilise koopia vaadeldavatest dokumentidest võib esitada enne 20. kuupäeva, tähtaeg on teine ​​kuu pärast kvartaalset aruandeperioodi.

Esitage nõutavad aruandevormid üksikettevõtjale maksuteenus ja teised valitsusagentuurid lubatud isiklikult või alternatiivsete esitamisvõimaluste abil. Nende hulgas on:

• tarne tellimine usaldusväärsele või volitatud isikule, mille kohta tuleb vormistada notari poolt kinnitatud usaldusdokument;
• aruandlus saadetakse tähitud kirjaga;
• dokumentide saatmine elektroonilisel kujul Interneti kaudu.

Pole vahet, milline on teema esitamise meetod ettevõtlustegevus valib. Peaasi, et kvartalidokumentide esitamise tähtaegu ei rikutaks.

Nõutavate aruandedokumentide loetelu, mida majandusüksused peavad koostama ja vastavatele asutustele esitama, on erinev. See on tingitud maksurežiimid, äritegevuse läbiviimise ja töötajate kaasamise kord. Aruannete täitmise ja esitamisega ei teki probleeme, kui järgite seaduses ettenähtud korda.

Üksikettevõtjale koostab finantsaruanded süstemaatiliselt ettevõtja ise või finantsteenus(esindab sageli pearaamatupidaja). Nendele dokumentidele esitatavad nõuded on kõrged: need ei tohi sisaldada parandusi, plekke ega kustutusi. Üksikettevõtja raamatupidamise aastaaruanne tuleb koostada reaalsete raamatupidamisandmete alusel.

Esinemistulemuste registreerimine

Pooleli majanduslik tegevus Iga ettevõtja peab süstemaatiliselt alluma reguleerivatele asutustele vajalik nimekiri dokumendid – aruandlus.

Seda tehakse kogu teabe kokkuvõtmiseks ja huvilistele saatmiseks, samuti selge ettekujutuse saamiseks sellest, millised on ettevõtja töö tulemused konkreetses valdkonnas. aruandlusperiood.

Reguleerivad asutused jälgivad aruandlust analüüsides üksikettevõtjate arengu dünaamika paranemist või halvenemist.

Raamatupidamisaruanded on järgmised:

• aastane – kajastab aasta majandustulemusi;
• vahepealne - kajastab teatud perioodi andmeid.

Selle koostamisel kasutatakse ainult jooksvaid andmeid, mis on seotud üksikute ettevõtjate tegevusega konkreetsel perioodil. IN Föderaalne seadus Venemaa Föderatsioon“Raamatupidamisest” täpsustab põhinõuded, mis kehtivad finantsaruanded. Esiteks on selles kirjas, et kõik aruanded tuleb koostada rublades ja esitada täielikult ettenähtud aja jooksul.

Raamatupidamisaruanded peavad olema võimalikult täielikud, usaldusväärsed, võrreldavad ja neutraalsed, täidetud seadusega kehtestatud reeglite kohaselt.

Aruandlus peab kajastama kõiki andmeid, ilma milleta on võimatu tulemustest terviklikku pilti moodustada finantstegevus ettevõtja.

Kogu teave peab olema kontrolli teostajatele arusaadav. Kõik finantsaruandluse näitajad peavad olema omavahel seotud ja üksteist täiendama.

Aruandlus tuleb koostada nii, et oleks võimalik võrrelda eelmiste maksustamisperioodide arve. Aruandlusdokumentide läbivaatamisel peab kontrolliv isik looma reaalse ja tervikliku pildi üksikettevõtja kõigist tegevustest.

Kes peaks koostama finantsaruandeid?

Enamasti koostab finantsaruanded otse ettevõtja ise.

Selle ettevalmistamine ei nõua tavaliselt raamatupidamise eriteadmisi. Piisab põhitõdede tundmisest. Mida teha, kui te ei mõista nende dokumentide koostamist?

Kõigepealt võite pöörduda maksuameti poole, et teile nõu anda. Konsultatsiooni saab otse eriosakonnast või teile määratud inspektorilt. Kui teil on teatud maksuarvestuse kohta küsimusi, suunatakse teid vastavasse osakonda. Tuleb meeles pidada, et peate võtma ühendust konsultatsiooniosakonnaga, isegi kui teil on suurepärased teadmised raamatupidamisest. Seadused ju muutuvad sageli ja kui te pole neist muudatustest teadlik, võite teha vigu ja saada trahvi.

Kui konsultantide abi ei aidanud ettevalmistusest aru saada olulised dokumendid, ehk siis on mõttekas abi otsida audiitorfirmast või palgata raamatupidaja. Raamatupidajat valides kontrolli kindlasti tema haridust, töökogemust, staaži ja soovitusi. Kui peate esitama maksuametile minimaalse dokumendipaketi, ei maksa raamatupidaja teenused teile palju. Üsna sageli teevad raamatupidajad raamatupidamist ja koostavad aruandeid 10-15 ettevõtjale. Kuid isegi kui teil pole aruandlusest absoluutselt teadmisi, peaksite paluma oma raamatupidajal selgitada, kust teatud numbrid pärinevad. Lõppude lõpuks panite dokumendile oma allkirja, mis tähendab, et kannate täielikku vastutust selles kajastatu eest.

Raamatupidamisprogrammide haldamine võib aidata koostada aruandlusdokumente. Üks populaarsemaid programme ettevõtjate ja raamatupidajate seas on 1C raamatupidamine. Kui sisestate täpsed algandmed, teostab see iseseisvalt arvutusi. Tuleb vaid dokumendid välja printida ja kontrollida nende õigsust vastavalt kehtivatele seadustele. See pole aga vajalik, kui teie programmi uuendatakse regulaarselt.

Millised dokumendid koostatakse üksikettevõtjate finantsaruannete jaoks?

Üksikettevõtjate raamatupidamisaruanded koostatakse ja esitatakse reguleerivatele asutustele kord aastas. Dokumentide komplekt peab tingimata sisaldama eelarve, samuti aruanne selle kohta finantstulemused ettevõtja tegevus (nimetatakse ka kasumiaruandeks). Üksikettevõtjatel on lubatud nendele dokumentidele lisasid mitte lisada.

Aruanded peavad kajastama kõiki andmeid perioodi 1. jaanuarist kuni 31. detsembrini. Raamatupidamisaruanded tuleb esitada reguleerivatele asutustele aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Püüdke mitte viivitada aruannete esitamisega ja mitte lükata nende esitamist viimasele päevale. Sageli avastatakse vigu dokumentide esitamise käigus. Kui lähete aruannet esitama viimasel päeval, on oht, et teil pole aega vajalike paranduste tegemiseks.

Bilansi peavad esitama eranditult kõik ettevõtjad, olenemata sellest, millise tegevusega nad tegelesid ja millist maksusüsteemi kasutasid.

Bilanss on raamatupidamisaruandluse peamine vorm. Dokumendile peavad alla kirjutama üksikettevõtja ja pearaamatupidaja (kui see on olemas). Lihtsustatud maksusüsteemi (STS) kohaselt on üksikettevõtjatel lubatud bilansile ja kasumiaruandele lisasid mitte lisada.

Milliseid dokumente peab ettevõtja veel esitama?

• käibemaksu (käibemaksu) deklaratsioon;
• deklaratsioon 4-NDFL (isikutulumaks);
• deklareerimine lihtsustatud maksustamissüsteemi alusel (lihtsustatud maksustamissüsteem);
• UTII (kaudse tulu ühtne maks) või ühtse põllumajandusmaksu (ühtne põllumajandusmaks) aruanded.

Kui üksikettevõtja on palganud töötajaid, peab ta esitama aruanded nende töötajate keskmise arvu kohta, vormid 2-NDFL (isikute sissetulekute tõendid), RSV-1 (arvutus). sotsiaalmakseid), 4-FSS (selgitus keskmisest).

Lisaks võib seadusest tulenevalt olla vajalik aruannete esitamine maa kohta, transpordimaksud ja kinnisvaramaksud.

Kui üksikettevõtjal on maa, kinnisvara või sõidukid, siis peate esitama asjakohased maksuaruanded.

Aruandlus - peamine " peavalu» ettevõtjad. Juriidilised isikud loodavad selles küsimuses õigustatult pearaamatupidajale ja eraettevõtlust juhtiv isik täidab neid kohustusi sageli iseseisvalt. Seetõttu peaksid üksikettevõtjad teadma mitte ainult esitamise korda ja tähtaegu vajalik dokumentatsioon, vaid ka selle valdkonna viimaste seadusandlike uuenduste kohta.

“Raamatupidamine ilma raamatupidajata” pole üksikettevõtjate seas sugugi haruldane, peate lihtsalt selgelt aru saama, kuhu täpselt ja millise aja jooksul peate teabe esitama, ning loomulikult vormistama korrektselt vajalikud dokumendid.

Millest sõltub üksikettevõtja aruandluskalender?

Millist teavet, millistele kontrolliasutustele ja kui sageli tuleks üksikettevõtjale edastada, sõltub neljast tegurist. Esimene on tingimusteta, peegeldades teatud maksude tasumise süsteem, mis on omane igale konkreetsele ettevõtjale. 3 muud näevad ette binaarse: kui üksikettevõtjat iseloomustab seda funktsiooniäri, aruandlus on vajalik, aga kohut pole. Viimaste hulka kuuluvad:

• aruanded üksikettevõtjate heaks töötavate inimeste kohta;
• sularahakäibe arvestus;
• teave lisatasude kohta.

Seaduskuulekas üksikettevõtja annab teavet oma ettevõtte töö kohta järgmistele kontrolliasutustele:

• maksuametisse;
• pensionifondi (vajadusel);
• FSS-is;
• statistikaasutustele (kui selline taotlus on saadud);
• mõnele teisele asutusele, kui nende äritegevuse laad seda nõuab.

Üksikettevõtja on maksuameti ees puhas

Valitud maksustamisrežiim määrab nii maksude endi kui ka nende kohta teabe esitamise arvu ja aja.

SULLE TEADMISEKS! Maksude tasumise tähtajad ja tähtajad maksuaruanded– need on juriidiliselt erinevad kuupäevad; need ei pruugi alati kokku langeda.

Aasta jooksul kõige mahukam aruannete “pakk” tuleb esitada ärimeestele, kes peavad kinni üldine režiim maksude kogumine. Teisi režiime kasutades saate oma maksu koormus ja lihtsustada suhtlemist reguleerivate asutustega.

Vene Föderatsiooni seadused pakuvad ettevõtjatele 5 maksu tasumise võimalust.

1. Üldine süsteem on OSN.
2. “Lihtsustatud” – lihtsustatud maksusüsteem.
3. "Imputeerimine" – UTII.
4. Põllumajandussüsteem – ühtne põllumajandusmaks.
5. Patendisüsteem – PSN.

TÄHTIS! Kui tegemist on erinevate süsteemide kombinatsiooniga, siis peab igale neist kaasnema oma eraldi arvestus.

Deklaratsioonid erinevatele režiimidele

Iga maksusüsteem näeb ette föderaalsele maksuteenistusele ühel või teisel ajal esitatava oma tüüpi deklaratsiooni.

1. Peal OSN Esitatakse 3 tüüpi maksudeklaratsioone:
   • 3-NDFL – võtab kokku aasta tulemused; tuleb esitada enne järgmise aruandeaasta mai algust;
   • 4-NDFL – registreerib tulu; esitada hiljemalt 5 päeva pärast esimese sissetulekuga märgitud kuu lõppu;
   • Käibemaks – kvartaliaruanne; üüritakse kuni uut kvartalit avava kuu 20. kuupäevani.
2. lihtsustatud maksusüsteem näeb ette vastava deklaratsiooni esitamise igal aastal enne aruandeaasta 30. aprilli. Kui tegevust ei tehtud, tuleb esitada “null” aruanne.
3. UTII nõuab kvartali deklaratsiooni, mille esitamise tähtaeg on järgmise kvartali alguse 20. päev.
4. Ühtne põllumajandusmaks teeb ettepaneku anda aru aasta tulemustest, esitades aruanded lihtsustatud maksusüsteemist kuu aega varem (31. märtsiks).
5. PSN ei hõlma maksudeklaratsiooni.

Ärge unustage KUDIRi!

Tulude ja kulude raamat peavad säilitama kõik ettevõtjad, välja arvatud need, kes töötavad "imputatsiooni" all (nad peavad registreerima olulised füüsilised näitajad). Selle raamatu hankimata jätmine võib kaasa tuua trahvi.

KUDIR peab olema õmmeldud ja nummerdatud, üksikettevõtja hoiab seda kodus. Alates 2013. aastast pole seda vaja tõendada.

Ühtset põllumajandusmaksu “kasutavad” ettevõtjad saavad KUDIR-i pidada nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul:

• paberkoopia peab olema enne hoolduse alustamist kinnitatud maksuameti allkirja ja pitseriga;
• elektrooniline raamatupidamine peab olema sarnaselt kinnitatud igal aastal enne aprilli algust järgmine aasta.

Mida peaksin veel föderaalsele maksuteenistusele esitama?

Millised dokumendid ja millal tuleks föderaalsele maksuteenistusele esitada, vt tabel 1.

Tabel 1

Statistiline aruandlus

Statistilised aruanded tuleb esitada mis tahes maksustamiskorra alusel, kuid ainult juhul, kui teie ettevõte on kaasatud reguleeriva asutuse valimisse, millest teid teavitatakse kirjalikult. Olles saanud statistikaametilt kirjaliku teabenõude, vormid ja nende täitmise juhised, peate koostama aruande nr 1-IP aasta kohta enne jooksva perioodi 1. märtsi. Teie ettevõtte esinemist statistilises valimis saab jälgida statistikaameti ametlikul veebisaidil.

Üksikettevõtja – tööandja

Kui olete palganud töötajaid, peate esitama kohustuslikud aruanded pensionifondile ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustuse fondile. Ilma töötajateta nendele asutustele aruandeid ei esitata.

Üksikettevõtjate aruandluse tüübid ja ajastus Pensionifond on toodud tabelis. 2.

Tabel 2

Sotsiaalkindlustusfond – ainult üks aruanne

Igas kvartalis tuleb vormil 4-FSS esitada aruanne töötajate eest makstud kindlustusmaksete kohta. Saate selle esitada paberkandjal (kuni 15. kuupäevani) või veebis (kuni kvartali lõpule järgneva kuu 25. kuupäevani).

Neile, kes töötavad sularahaga

Üksikettevõtjad kasutavad kassaaparaadid või vormide väljastamist range aruandlus peab nõuetest kinni pidama sularahadistsipliin. Seadus on lihtsustanud nõudeid eraettevõtjatele:

• tühistatud sularaha dokumendid, välja arvatud palgaarvestus ja palgaarvestus;
• Kassajäägi limiit kassas on tühistatud.

Lisamaksud ja aruanded nende kohta

Kui üksikettevõtja tegeleb teatud tüüpi tegevustega, millele lisanduvad täiendavad maksud, peab ta ka need õigeaegselt tasuma ja aru andma. Deklaratsioonid esitatakse järgmiste maksumaksete kohta:

• veemaks (1 kord kvartalis kuni 20. kuupäevani);
• aktsiis (üks kord kuus kuni järgmise perioodi 25. kuupäevani); lisaks deklaratsioonile tuleb jooksva kuu 18. kuupäevaks esitada ka ettemaksu teatis 4 eksemplaris, 1 elektroonilisel kujul;
• kaevandamine - kord kuus kuni järgmise kuu lõpuni.

TÄHELEPANU! Deklaratsioon maamaks tühistatud alates 2015. aastast. Maksuamet arvutab selle makse iseseisvalt ja väljastab selle tasumise nõude.

Üksikettevõtja osaleb harva mõnes täiendavat kontrolli vajavas tegevuses, kuid seadus nõuab siiski aruandlust:

• Rosprirodnadzor (kui tegevus on seotud loodusvarade kasutamisega) - negatiivse keskkonnamõju tasu esitatakse kord kvartalis ja selle kohta esitatakse teave kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks;
• Atmosfääri puhtust jälgivad ametiasutused (kui tegevus on seotud teatud heite ja jäätmete tasemega) - vorm 2-TP “Õhk” esitatakse kord aastas kuni järgmise aasta 22. jaanuarini ning jäätmetest tuleb teatada enne veebruari 1.

MÄRGE! Üksikettevõtja transpordimaks, nagu ka selle kohta teabe esitamine, ei kehti: sõidukitega eraettevõtjad maksavad nende eest lihtsalt tavapärast maksu.

Koos uhke tiitliga "ettevõtja" on teil uued kohustused maksude tasumise, aruannete esitamise ja muude seadusest tulenevate nõuete täitmise osas. Kuidas mitte sattuda seadusandluses segadusse ja mitte teha vigu? Loodan, et see juhend aitab "noorel" ettevõtjal mitte segadusse sattuda ja algstaadiumis ennast organiseerida. Mõelge olukorrale, kus:

1. Üksikettevõtja töötab iseseisvalt ilma töötajaid kaasamata;
2. IP-teenuste eest tasumine kantakse IP-kontole (IP ei aktsepteeri sularaha sularaha ja ta ei pea kasutama CCP-d);
3. IP käive pole kaugeltki suuruse piirang, mille ületamine võtab üksikettevõtjalt õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

Kui "lihtsustatud" isik ületab aruande(maksu)perioodi lõpus 150 miljoni rubla sissetulekupiiri, kaotab ta õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi (maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). Venemaa Föderatsioon).

1. Milliseid makse maksab üksikettevõtja?

Tegelikult tundub lihtsustatud maksusüsteem (maksubaas – tulu) olevat üks lihtsamaid maksusüsteeme. Üksikettevõtja nõuab arvestuse pidamisel ja maksude arvutamisel minimaalset pingutust.

Lihtsustatud maksusüsteemi valinud üksikettevõtja (maksubaas on tulu) maksab lihtsustatud maksusüsteemi 6% määraga (Vene Föderatsiooni subjekt võib seda teatud tüüpi tegevuste puhul alandada). Sel juhul on üksikettevõtja maksust vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumineäritegevusest saadava tulu, käibemaksu ja varamaksu osas (välja arvatud kinnisvara, mis maksustatakse varamaksuga erikorras, lähtuvalt nendest katastriväärtus). Üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust.

Tulu maksustatava summa arvutamiseks peavad üksikettevõtjad pidama tulude arvestust organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude raamatus, kasutades lihtsustatud maksustamissüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.24). Sellise raamatu vorm on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega N 135n. Raamat on dokumentide register, mille alusel määratakse tulu suurus. Raamatus on kirjas ka kindlustusmaksete tasumine, mis vähendab maksusummat. Meie noore ettevõtja Raamatu täitmise peamiseks andmeallikaks on vastava perioodi arvelduskonto väljavõte.

BCC lihtsustatud maksusüsteemi järgi "sissetulek" 6% - 18210501011011000110.

Maksekorralduse täitmise malli saab luua veebisaidi nalog.ru teenuse abil: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Maksja peab valima makseviisi ja teenus pakub KBK-d.

Lisaks peab üksikettevõtja tasuma enda eest kindlustusmaksete summad Vene Föderatsiooni pensionifondi ja Vene Föderatsiooni föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi:

1) kindlustusmaksed kohustuslikuks pensionikindlustus summas, mis määratakse järgmises järjekorras:

- kui maksja sissetuleku summa arveldusperiood ei ületa 300 000 rubla, - 2018. aasta arveldusperioodiks fikseeritud summas 26 545 rubla, 2019. aasta arveldusperioodi eest 29 354 rubla, 2020. aasta arveldusperioodi eest 32 448 rubla;

- kui maksja arveldusperioodi sissetulek ületab 300 000 rubla, - fikseeritud summas 26 545 rubla 2018. aasta arveldusperioodi eest (2019. aasta arveldusperioodi eest 29 354 rubla, 2020. aasta arveldusperioodi eest 32 448 rubla) pluss 1,0 protsenti maksja sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla arveldusperioodi jooksul. Sel juhul ei tohi arveldusperioodi kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa olla suurem kui kaheksakordne käesoleva alapunkti lõikes 2 kehtestatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa (26 545 * 8 = 212 360 rubla);

2) kohustusliku kindlustusmakseid tervisekindlustus fikseeritud summas 2018. aasta arveldusperioodi eest 5840 rubla, 2019. aasta arveldusperioodi eest 6884 rubla ja 2020. aasta arveldusperioodi eest 8426 rubla.

Kogu summa kajastatakse püsimaksena: 26 545 + 1% ületavast summast 300 000 + 5 840.

Arveldusperioodi kindlustusmaksete summad tasuvad üksikettevõtjad hiljemalt jooksva kalendriaasta 31. detsembriks. Kindlustusmaksed, mis on arvestatud maksja arveldusperioodi 300 000 rubla ületava sissetuleku summalt, tasub maksja hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.

Summa, mis tuleb tasuda aasta lõpuks, saab tasuda korraga täies ulatuses või kanda osamaksetena. Näiteks kord kvartalis jooksva kvartaliga seotud summas.

Kui meie üksikettevõtja ei olnud aasta algusest registreeritud, peab ta tasuma kindlustusmakseid väiksemas summas, nimelt proportsionaalselt päevadega alates üksikettevõtja registreerimisest kuni aasta lõpuni.

Näiteks 20. veebruaril registreeritud üksikettevõtja. Seega on ajavahemik registreerimise kuupäevast kuni aasta lõpuni 10 kuud ja 9 päeva. Kindlustusmakse suurus kuni 31. detsembrini on:

10 kuu summa = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rubla.

Veebruari 9 päeva summa = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubla.

Kokku = 27 854,96 RUB

KBK fikseeritud tasu OPS-ile - 182 102 02140 06 1110 160.

Kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud sissemakse BCC - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kuidas määrata maksubaasi arvestatava tulu suurust

“Lihtsustatud” maksu arvestamisel loetakse tulu laekuks kuupäeval, mil raha tegelikult laekus (näiteks pangakontole). Seda tulude kajastamise meetodit nimetatakse sularahaks. See tähendab, et üksikettevõtjale laekunud ettemaksu summa arvatakse maksustatava tulu hulka. Kui leping lõpetatakse ja saadud ettemaks tuleb tagastada, kajastub tagasimakse summa tulude ja kulude raamatus “-” märgiga tagasimakse tegemise perioodil.

Kui aga ettemaks (lepingujärgne ettemaks) tagastatakse ostjale (kliendile) maksustamisperioodil, mil "lihtsustatud isikul" tulu ei olnud, siis Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi andmetel maksubaas. ettemakse summa võrra ei saa vähendada (Venemaa Rahandusministeeriumi 30. juuli 2012 kirjad N 03-11-11/224, 07.06.2012 N 03-11-11/204). Need. aasta lõpus ei saa sissetuleku suurus olla< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Head uudised! Kõik rahahoiused ei kuulu tulude arvestusse ja maksuarvestusse. Eelkõige ei kuulu maksustatava tulu hulka järgmised ülekanded:

1. krediidi- või laenulepingute alusel saadud vahendid, samuti selliste laenude tagasimaksmiseks saadud vahendid;
2. Muu alusel maksustatud tulu maksumäärad(dividendid, võlakirjade kupongid jne);
3. Muude maksusüsteemide alusel maksustatud tulud (isiku tulumaks, UTII, patent jne);
4. Laekumised, mis ei ole oma olemuselt tulud: defektiga kauba tagastamisel saadud vahendid, vastaspoole poolt ekslikult üle kantud või panga poolt maksumaksja arvelduskontole ekslikult kantud vahendid jne.

Näide sissetuleku kajastamisest raamatus:

3. Millal makse maksta

Aastalõpu makse peab ettevõtja tasuma eelarvesse hiljemalt järgmise aasta 30. aprilliks (organisatsioonidele kehtestatakse erinev tähtaeg).

Aasta jooksul peab üksikettevõtja tasuma ettemaksed - hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui maksu tasumise (ettemaksu) tähtaja viimane päev langeb nädalavahetusele ja (või) mittetöötavale puhkusele, kandke maks ( ettemaks) peab olema hiljemalt järgmisel tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

4. Kuidas arvutada maksesummat

Ettemakseid arvestatakse tekkepõhiselt vastava aruandeperioodi tulude alusel.

Ettemaks = aruandeperioodi tekkepõhine maksubaas * 6%.

Maksesumma aruandeperioodi lõpus = Ettemaks aruandeperioodi lõpus - aruandeperioodi eest tasutud kindlustusmaksed - jooksval aastal varem tasutud ettemaksed.

Aasta lõpu maksusumma arvutatakse järgmiselt:

Lisamaks (tagastus) = Maksubaas aasta eest * 6% - tasutud maksustamisperioodi kindlustusmaksed - jooksval aastal varem tasutud ettemaksed.

Näide

Üksikettevõtjad rakendavad lihtsustatud maksusüsteemi, mille maksustamise objektiks on "tulu". üldine määr maks sellel objektil 6% ulatuses. Palgatöölisi pole. Viimase aasta (maksustamisperiood) jooksul sai üksikettevõtja tulu 720 000 rubla.

Määratud maksustamisperioodil tasus üksikettevõtja enda eest kindlustusmakseid summas:

- 4000 rubla. — esimeses kvartalis;

- 12 000 rubla. - kuue kuu jooksul;

- 20 000 rubla. — 9 kuu jooksul;

- 28 000 rubla. - aasta jooksul.

Märkus: näites on kindlustusmaksete summad näidatud abstraktselt!

Lahendus

1. kvartali tulemuste alusel on ettemakse suurus:

72 000 hõõruda. x 6% = 4320 hõõruda.

Seda summat vähendavad esimeses kvartalis tasutud kindlustusmaksed.

4320–4000 = 320 hõõruda.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgselt tasumisele kuuluv summa I kvartali tulemuste alusel tähtajaks 25.04. on 320 rubla.

2. Kuue kuu tulemuste põhjal on ettemakse suurus:

288 000 * 6% = 17 280 hõõruda.

Seda summat vähendatakse kuue kuu jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

17 280 - 12 000 = 5280 rubla.

Tasumine 25 juuli. on 5280-320=4960 rubla.

3. 9 kuu tulemuste põhjal on ettemakse suurus:

504 000 × 6% = 30 240 hõõruda.

Seda summat vähendatakse 9 kuu jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubla.

Tasumine 9 kuu eest 25. oktoober. on 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubla.

4. Maksuarvestus aasta lõpus:

720 000 hõõruda. x 6% = 43 200 hõõruda.

Seda summat vähendatakse aasta jooksul tasutud kindlustusmaksete võrra:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubla.

Seda tulemust vähendavad esimese kvartali, poolaasta ja 9 kuu lõpus makstud ettemaksed:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubla.

Seega on aasta lõpus (tähtaeg järgmise aasta 30. aprill) tasumisele kuuluv maks 4960 rubla.

Kui 2019. aasta esimeses kvartalis tasub üksikettevõtja eelarvesse täiendavalt 2018. aasta kindlustusmaksete summa, mis arvutatakse 1% tulust, mis ületab 300 000 rubla, siis selline sissemaksete tasumine vähendab lihtsustatud kindlustusmakse summat. 2019. aasta I kvartali maksusüsteem.

5. Enda eest tasutud kindlustusmaksete vormis "mahaarvamiste" arvutamise ja kajastamise nüansid

1) Üksikettevõtjad, kes ei tee makseid üksikisikud kes on tasunud kindlustusmakseid, mis on arvestatud 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla arveldusperioodi (kalendriaasta) lõpus, on õigus võtta maksude arvutamisel arvesse tasutud kindlustusmaksete kindlaksmääratud summasid. maksustamisperiood (kvartal), mil need välja maksti . Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 31. oktoober 2014 N GD-4-3/22601@.

Kui kindlustusmaksete summa on suurem kui seoses tasutud maksude (maksuavansi maksete) summa lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine, siis maks (maksu ettemakse) sisse sel juhul maksmata. Seoses lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega tasutud maksusumma arvutamisel (vähendamisel) arvestamata jäänud püsimakse summa ülekandmist järgmisse maksustamisperioodi ei võeta arvestusliku maksusumma ebapiisavuse tõttu. ette nähtud. See tähendab, et kui näiteks lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksti makse 10 000 rubla ja kindlustusmakseid maksti 13 000 rubla eest, siis ei pea te lihtsustatud maksusüsteemi tasuma, vaid vahe on 3000 rubla. ei hüvitata mingil viisil.

2) Vastavalt lõigetele. 1 punkt 3.1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 kohaselt saab maksu (aruande) perioodi lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu (ettemakse) summat vähendada tasutud kindlustusmaksete summa võrra. arvutatud summade piires. Kuid me ei räägi sellel perioodil arvutamisest. Need. sissemakseid saab arvestada eelmiste perioodide eest, kuid tasuda jooksval. Sellest lähtuvalt ei ole maksustamis(aruande)perioodil tasutud kindlustusmaksete summade puhul, mis ületavad arvestuslikke summasid, objektiga „tulu” „lihtsustajal” õigust maksu (ettemakse) summat vähendada. vastav periood.

Enammakstud kindlustusmaksete summat saab arvesse võtta maksusoodustusena sellel maksustamisperioodil, mil maksuhaldur otsustas kindlustusmaksete enammakstud summa tasaarvestada tulevaste maksetega (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri dat. 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Milliseid aruandeid peab üksikettevõtja esitama ja kus?

1) Üksikettevõtja esitab järgmise aasta 30. aprilliks maksustamisperiood, deklaratsioon registreerimiskoha maksuhaldurile. Deklaratsiooni vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016. aasta korraldusega N ММВ-7-3/99@.

Deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise korral on maksuhalduril õigus:

- määrata rahatrahv 5% maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul tasumata maksude summalt, mis kuuluvad tasumisele (lisamakse) käesoleva deklaratsiooni alusel, iga täis- või osakuu eest alates al. selle esitamiseks määratud päev, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti kindlaksmääratud summadest ja mitte vähem kui 1000 rubla;

— peatada toimingud maksumaksja kontol.

Deklaratsioonidel märgitud summade kinnitamiseks peab üksikettevõtja tulude arvestust tulude ja kulude raamatus. Maksuhaldur võib seda raamatut nõudmisel nõuda laua- ja maksurevisjoni käigus.

2) Maksjad, kes eraisikutele väljamakseid ei tee, on vabastatud kindlustusmaksete arvestuse esitamise kohustusest.

3) Üksikettevõtja on kohustatud esitama statistikaasutustele statistilisi aruandeid. Kõik statistilise aruandluse vormid leiate Rosstati ametlikul veebisaidil www.gks.ru jaotises "Föderaalse statistilise vaatluse vormid"; see sisaldab muuhulgas föderaalsete statistiliste vaatlusvormide albumit, mille andmete kogumine ja töötlemine toimub süsteemis Föderaalne teenistus riigi statistika, 2017. aastaks." Samas jaotises avaldatakse 2017. aasta föderaalsete statistiliste vaatlusvormide loend.

Lisaks selleks, et teavitada kiiresti majandusüksusi nende vormide esitamisest statistiline aruandlus Teabeotsingusüsteem asub Rosstati Interneti-portaalis aadressil statreg.gks.ru. Sellele pääsete saidi avalehelt jaotise "Teave vastajatele" / "Responeerijate loend, kelle kohta tehakse föderaalseid statistilisi vaatlusi." Pärast OKPO koodi ehk INN või OGRN määramist ja turvakoodi sisestamist koostatakse organisatsiooni poolt esitatavate vormide nimekiri.

Kui organisatsioon ei ole saidil statreg.gks.ru avaldatud nimekirjas, kohaldatakse art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 13.19 ei kehti, välja arvatud juhtudel, kui kostjat teavitati (sh kirjalikult) föderaalse statistilise vaatluse läbiviimisest tema suhtes vastavalt föderaalse statistilise vaatluse konkreetsetele vormidele, mis on kohustuslikud esitamine.

Ekraanipildid võivad olla tõendiks vastaja puudumise kohta loendist, tingimusel et need sisaldavad teatud andmeid: veebisaidilt teabe saamise kuupäev ja kellaaeg, andmed selle ekraanil kuvanud ja hiljem printinud isiku kohta, andmed umbes tarkvara ja taotlejale kuuluv kasutatud arvutitehnika, saidi nimi. Sellises olukorras võivad ekraanipildid olla tõendavad dokumendid.

4) Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 kohaselt on teave eelmise keskmise töötajate arvu kohta kalendriaasta organisatsioonid (üksikettevõtjad, kes on nimetatud ajavahemikul töötajaid palganud) esitavad hiljemalt 20. jaanuariks praegune aasta. Seega, kuni üksikettevõtja pole tööle meelitanud palgalisi töötajaid, ei ole vaja keskmise töötajate arvu aruannet esitada.