Les arrêts maladie sont imposables ou non à l'impôt sur le revenu. Les arrêts maladie sont-ils imposables ? Ndfl d'arrêt de travail : un projet pilote de la FSS

Le certificat d'incapacité de travail est la base pour accumuler des prestations hospitalières à un employé. Comme vous le savez, les revenus des salariés des entreprises, tels que les salaires, les primes et diverses indemnités pour travail consciencieux, sont soumis à l'impôt sur le revenu. personnes. L'indemnité d'incapacité temporaire est également comptabilisée en produit car elle sert temporairement de substitut à les salaires. Voyons si c'est imposable congé de maladie impôt sur le revenu.

Quels avantages sociaux ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu ?

Voici une liste des revenus des employés d'entreprises, sur les montants desquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu, puisque ces revenus, conformément à la loi, ne constituent pas une base d'imposition pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

1. Paiements de la pension de l'État, versements supplémentaires et suppléments aux pensions.
2. Paiements de l'État, montants des indemnités, prestations, à l'exception de celles fournies aux frais de la FSS à l'occasion d'une incapacité temporaire. B&D, garde d'enfants et allocations de chômage.
3. Toute rémunération autre que :
   • compensation pour formation avancée;
   • indemnisation en cas de décès/décès de militaires ;
   • montants de la rémunération du personnel d'encadrement - chef comptable et administrateur ;
   • indemnité de licenciement en cas de licenciement ;
   • des versements à hauteur du salaire mensuel moyen pour la période de recherche d'un nouvel emploi;
   • indemnité de congé annuel, que le salarié n'a pas eu le temps d'utiliser.
4. Rémunération payée volontairement pour un travail effectué en vertu d'un contrat de droit civil.
5. Paiement en nature (articles ménagers, effets personnels).
6. Récompenses pour les dons de donneurs de sang et de ses composants.
7. Pension.
8. Subventions pour le développement de l'éducation et de la recherche.
9. Récompenses monétaires des contribuables accumulées en Russie et à l'étranger.
10. Paiements uniques (par exemple, une prime le jour de l'anniversaire).
11. Récompenses en espèces prélevées sur le budget d'un pays ou d'une région pour aider à résoudre un crime.
12. Dons en nature et en espèces.
13. Héritage en nature et en espèces.
14. Revenu provenant du rachat d'une part du capital autorisé.
15. Revenu de la vente de biens immobiliers.
16. Bénéficiez de la vente de fourrures et de viande d'animaux sauvages.
17. Revenu de la vente de champignons, baies sauvages, noix, etc.
18. Subventions régionales pour le développement de l'agriculture.
19. Allocation en espèces du budget au chef d'exploitation.
20. Allocation en espèces du budget pour le développement de parcelles familiales.
21. Bénéfice de la vente des fruits, du bétail et des produits agricoles reçus dans les parcelles familiales.
22. Salaire et autres revenus perçus en devises étrangères.
23. Bourses d'études.
24. Profit des institutions dont les activités visent à protéger les droits des communautés religieuses et des personnes handicapées.
25. Paiements aux employés par les employeurs lorsqu'ils souscrivent à une police VMI.
26. Recettes en espèces provenant d'une compensation partielle ou totale pour des bons qu'une personne n'a pas utilisés.
27. Dons caritatifs en espèces et en nature.

Le congé de maladie est-il soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : base légale

Les avantages acquis par les salariés des entreprises n'étaient pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais l'indemnisation des arrêts maladie fait exception à la règle.

L'imposition des prestations d'invalidité avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques est réglementée par :

• la Constitution de la Fédération de Russie (garantit le respect des droits des employés par les employeurs, approuve la base d'application des actes législatifs dans le domaine de la sécurité sociale);
• Code des impôts (fixe les taux des impôts de base, bases d'imposition, redevances et versements au budget);
• le Code du travail (régit les relations entre employés et employeurs) et la loi fédérale du 29 décembre 2006 n° 255-FZ (indique la possibilité de recevoir une aide sociale pendant les périodes d'incapacité temporaire) - sont les principaux règlements dans le domaine social mise à disposition d'employés d'entreprises;
• Lettre du ministère des Finances de la Russie du 16 septembre 2014 n° 03-04-09/46390 ;
• Arrêté (approuvé par l'arrêté du ministère de la santé et du développement social du 23 décembre 2009 n ° 1012n);
• Règlement sur la procédure de calcul des paiements de congés de maladie, selon la BiR.

L'arrêt de travail est-il soumis à l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé sur les prestations de l'État, mais les paiements de congé de maladie et l'allocation pour s'occuper d'un enfant en mauvaise santé sont des exceptions.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est inclus dans la liste des collectes d'impôts les plus importantes du pays. Le taux n'a pas changé depuis assez longtemps et reste à 13%, quel que soit le montant des bénéfices perçus par les salariés des entreprises. Tous les types de revenus personnels devraient être soumis à cet impôt. Il existe cependant des exceptions dont la liste est donnée dans le Code des Impôts.

Tous les paiements liés au domaine de l'assurance sociale sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Étant donné que les prestations d'invalidité temporaire et les paiements pendant le congé parental sont un substitut du salaire et sont destinés à soutenir financièrement un employé qui est actuellement incapable d'être sur le lieu de travail et de gagner par son propre travail, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déduit de ces paiements.

En général, le montant total des prestations d'invalidité temporaire est pris en compte pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, cependant, il est d'usage de diviser le paiement en deux, car la prestation est payée en partie par le chef d'entreprise et en partie par la FSS. Par conséquent, 6% de l'impôt est retenu sur la première partie du paiement à transférer au budget à partir des fonds de l'employeur (pour 3 jours de vacances), et le montant restant sera indemnisé à l'employé par la FSS, par conséquent, le Fonds d'assurance sociale transférera l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

L'employé reçoit en espèces ou par virement sur le compte le montant déjà «net» de l'avantage, moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une taxe sur les congés de maladie est-elle due si elle est émise à l'occasion d'une grossesse

Les employées enceintes des entreprises au 30e (ou au 28e en cas de grossesses multiples) reçoivent un congé de maladie et, sur cette base, elles partent en congé de maternité et reçoivent des prestations B&D.

Bénéficiez comme aide sociale selon BiR, ne devrait pas être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et donc la femme reçoit entre ses mains le montant total des paiements qui lui sont dus, sans retenue d'impôt.

Une taxe sur les congés de maladie est-elle due si elle est émise pour s'occuper d'un enfant

Contrairement à l'allocation de garde d'enfant de moins de trois ans, l'allocation hospitalière versée à un salarié qui s'occupe d'un fils ou d'une fille malade n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les prestations de l'État versées aux particuliers ne sont généralement pas soumises à l'impôt sur le revenu, mais une exception est faite pour les prestations d'invalidité temporaire et pour s'occuper d'un enfant malade (article 217, paragraphe 1, du Code fiscal de la Fédération de Russie). En d'autres termes - L'impôt sur le revenu des personnes physiques résultant d'un congé de maladie en 2018 doit être retenu et transféré au budget.

À qui et à la charge de qui les congés de maladie sont payés

Selon l'article 2 de la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ, les prestations d'incapacité temporaire sont versées sans faute uniquement aux salariés embauchés par. Le congé de maladie est-il imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de paiements à des prestataires fournissant des services dans le cadre ? Non, car ces personnes n'ont pas droit à une indemnité de maladie de la part de l'employeur et de la Caisse d'assurance sociale, respectivement, et il n'y a pas de retenue d'impôt en raison de l'absence de assiette fiscale.

Allocation pour les trois premiers jours de maladie employé payés aux frais de l'employeur, les jours restants jusqu'au rétablissement de la capacité de travail ou à la constatation de l'invalidité - aux frais de la Caisse d'assurance sociale. Les primes d'assurance ne sont pas calculées sur le montant de la prestation. L'employeur doit accumuler l'argent dans les 10 jours à compter de la date de présentation du certificat d'incapacité de travail et les transférer avec le paiement du prochain salaire.

Transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des congés de maladie en 2018

Lors du paiement de la maladie, l'employeur agit agent des impôts, c'est à dire. doit retenir l'impôt sur le revenu et le transférer au budget. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 lors du paiement des congés de maladie n'a pas changé et a été fixé à 13 %.

Quant à l'assiette fiscale pour le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers, elle dépend de la participation ou non de votre région au projet pilote FSS. En général, l'impôt sur le revenu est retenu sur la totalité du paiement, sans le diviser en une partie payée par l'employeur et une partie payée en plus par l'assurance sociale.

Exemple : Un employé de Vega LLC Alekseeva N.A. a été hospitalisé pendant 10 jours. Sur la base du certificat d'invalidité, le comptable a calculé l'indemnité de maladie d'un montant de 12 780 roubles. Parmi ceux-ci, trois jours ont été payés aux frais de l'organisation (1278 * 3 = 3834 roubles) et 7 autres jours - aux frais de la Caisse d'assurance sociale (1278 * 7 = 8946 roubles). Considérant que le montant total a été payé par l'entreprise avec le salaire, l'organisation conserve l'impôt sur le revenu des particuliers en tant qu'agent fiscal. Calculons le revenu de l'allocation: 12780 * 13% = 1661,4 roubles. Alekseev recevra entre ses mains 12 780 - 1 661,4 = 11 118,6 roubles.

Impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de congé de maladie: un projet pilote de la Caisse d'assurance sociale

Dans l'exemple ci-dessus, l'employeur a retenu l'impôt sur tous les revenus, y compris la partie payée par la caisse de sécurité sociale. Dans le cas général, la FSS rembourse ce montant après que l'employeur a présenté une demande de remboursement de la dette selon le formulaire 4-FSS.

Depuis 2012, la Caisse d'assurance sociale a lancé un projet pilote "Paiements directs", dans lequel la partie censée être payée par les caisses d'assurance sociale est envoyée directement à l'employé. L'objectif du projet est l'utilisation efficace fonds budgétaires, protéger les intérêts des salariés des employeurs peu scrupuleux qui retardent ou ne versent pas les prestations, réduire la fraude à l'assurance, réduire les erreurs de calcul.

Selon le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 21 avril 2011 n° 294, les régions suivantes sont impliquées dans la mise en œuvre du projet pilote :

L'impôt sur le revenu des particuliers est-il retenu sur les congés de maladie pendant un projet pilote? Oui, bien sûr, mais dans une commande spéciale :

1. L'employeur paie de fonds propres seulement trois jours pour cause de maladie et retient l'impôt sur le revenu des particuliers uniquement sur ce montant ;
2. A partir du 4ème jour de maladie, l'allocation est transférée aux frais de la FSS, et il agit également en tant que mandataire fiscal pour ce montant.

Si nous revenons à notre exemple, le comptable de Vega LLC ne retiendra les revenus que du montant qui a été payé aux dépens des fonds de l'organisation (1278 * 3 = 3834 roubles). L'impôt sur le revenu sera de 3834 * 13% = 498,42 roubles et l'employée recevra 3335,58 roubles entre ses mains. Le reste de l'argent lui sera directement transféré par la FSS.

Mandataire fiscal pour le montant transféré des caisses d'assurance sociale en ce cas la fondation elle-même. L'employeur n'est pas responsable de la retenue et du transfert impôt sur le revenu au budget de cette partie des revenus.

Quand transférer l'impôt sur le revenu d'un congé de maladie

Quand transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un congé de maladie en 2018 ? Jusqu'au 1er janvier 2016, les modalités de paiement de l'impôt sur le revenu des salariés étaient les suivantes :

• au plus tard le jour de la réception des espèces de la banque ou du virement sur le compte d'un particulier ;
• dans d'autres cas (par exemple, lors du paiement d'un revenu provenant du produit) - au plus tard le lendemain du jour de la réception effective du revenu.

La loi n° 113-FZ du 2 mai 2015 a modifié cette procédure et, à compter du 1er janvier 2016, il est nécessaire de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des congés de maladie et des indemnités de vacances au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel ces revenus ont été générés. payé (article 226 (6) du Code fiscal de la Fédération de Russie).

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Impôt sur le revenu des personnes physiques résultant d'un congé de maladie dans le certificat 2-NDFL

En 2018, le formulaire d'attestation de revenus des particuliers est valide, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 17 janvier 2018 n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé] Le code des allocations d'incapacité temporaire n'a pas changé, il faut donc indiquer sur la page d'aide le code 2300. Seules les allocations de congés de maladie sont incluses dans cette catégorie, car les allocations de maternité ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu.

Veuillez noter que bien que les prestations soient versées le même jour que le prochain chèque de paie, les dates de perception de ces deux types de revenus diffèrent :

• la date de réception du revenu sous forme de salaire est le dernier jour du mois pour lequel il a été accumulé ;
• la date de réception du revenu pour la période de maladie est le jour du paiement à l'employé.

Par exemple, en août 2018, un salarié a reçu un salaire et des indemnités pour une période d'incapacité de travail au cours du même mois, et le 5 septembre, ils ont été payés. Le mois de réception des revenus sous forme de salaire (code 2000) dans le certificat sera août et le congé de maladie (code 2300) - septembre, bien que les deux montants aient été payés en même temps.

Quelles taxes sont imposées sur les paiements de congés de maladie en 2020 ? Ce moment inquiète tous les citoyens russes officiellement employés. L'indemnisation en termes monétaires pour l'absence temporaire d'un employé est obligatoirement effectuée par l'employeur non seulement pendant la maladie de l'employé, mais également lors de la délivrance d'un document d'incapacité de travail pour s'occuper d'un enfant ou d'un parent malade. Et le paiement de la taxe pour cela est effectué en fonction de la situation.

Examinons de plus près les déductions budgétaires effectuées sur les prestations hospitalières.

Aujourd'hui, il existe de nombreuses raisons de demander un congé de maladie, par exemple une blessure, une maladie, la période de grossesse et d'accouchement, ainsi que la prise en charge d'un bébé jusqu'à 1,5 ans. Dans ce cas, la déduction fiscale est opérée en fonction de la cause du handicap.

En fait, le paiement en espèces pour la période de maladie d'un employé est son revenu. Sur cette base, les règles fiscales existantes, y compris l'impôt sur le revenu des personnes physiques, devraient lui être appliquées. Malgré cela, une telle rémunération ne s'applique pas à la masse salariale et ne devrait donc pas être imposée. Cependant, l'impôt sur le revenu leur est toujours imposé.

À en juger par le Code fiscal de la Fédération de Russie, la compensation monétaire pour le temps passé en congé de maladie est imposée en ordre général. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé pour la période d'incapacité de travail, sur la base d'un document délivré en raison de :

1. maladie du travailleur;
2. maladie de ses enfants ou personnes à charge ;
3. quarantaine infectieuse;
4. blessure professionnelle ou domestique ;
5. séjour d'un employé dans un hôpital.

Tout Paiement en éspèces pour les congés de maladie sont provisionnés immédiatement après la réception de la pièce justificative correspondante par le service comptable. Selon l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, ces paiements sont classés comme revenus, à cet égard :

• si le congé de maladie est accordé au travailleur en raison d'une maladie, d'une maladie d'enfants ou de personnes à charge, l'employeur verse à partir de la compensation monétaire reçue tous les frais nécessaires frais d'impôt en loi;
• si le congé de maladie a été reçu pour la grossesse et l'accouchement, alors avec De l'argent facturés, les taxes ne sont pas retenues. Lors d'un congé de maternité, l'employée est transférée à 100% de son salaire pendant toute la durée qu'elle sera en prévision de la naissance d'un enfant;
• si le congé de maladie est délivré en raison d'une blessure au travailleur au travail, alors dans cette situation, le paiement pour le temps d'absence du travail ne sera pas non plus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux cotisations FSS. Cela est dû au fait que l'employé a perdu sa capacité de travail en raison de la faute de l'employeur.

De plus, le service comptable doit savoir que le montant des indemnités d'arrêt maladie dépend de l'ancienneté du salarié. À cet égard, le travailleur peut être payé pour chaque jour manqué pour cause de maladie 60 à 100 % de ses gains.

Congé de maladie délivré à temps congé maternité, est versée à 100 %, quelle que soit l'ancienneté de la femme enceinte.

Quelles taxes doivent être versées au budget pour les congés de maladie après le licenciement du travailleur?

Si le travailleur a démissionné, puis est immédiatement tombé malade, il a alors le droit de recevoir une indemnité de congé de maladie, mais uniquement si le certificat d'invalidité a été délivré au plus tard 1 mois après le licenciement. Un employé peut transférer un congé de maladie à un ancien employeur dans les 6 mois suivant la maladie.

Les paiements pour la période de congé de maladie du salarié sont à la charge de l'organisme employeur et de la Caisse d'assurance sociale. L'article 9 de la loi fédérale n° 212 stipule qu'un employé n'est pas tenu de transférer des cotisations pour lui-même. Et ce fait est basé sur ce qui suit :

1. Les cotisations FSS sont considérées comme une partie compensatoire pour la durée de la maladie;
2. La FSS n'a pas le droit de se transférer de l'argent.

Sur la base de ce qui précède, l'indemnité d'arrêt de travail n'est soumise qu'à l'impôt sur le revenu.

Depuis 2018, la forme des fiches d'invalidité a été modifiée, qui a reçu les lignes suivantes :

• le montant des fonds qui seront transférés à l'employé de la FSS ;
• le montant des fonds qui seront transférés au travailleur à partir des fonds de l'employeur ;
• montant total dû au salarié pendant la maladie.

Le remplissage des nouvelles lignes est effectué par l'employeur. Après avoir fait les calculs, il crée également Document de paiement avec indication du montant de l'indemnité d'arrêt de travail.

À partir de quels fonds l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il payé pour les congés de maladie ?

Malgré le fait que les paiements pour incapacité temporaire d'un travailleur ne s'appliquent pas à la masse salariale, il est toujours soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'impôt sur le revenu est calculé comme suit :

• les trois premiers jours de congé de maladie sont payés par l'employeur. Pendant ce temps, elle calcule et retient l'impôt sur le revenu de l'employé ;
• tous les autres jours de maladie sont payés par la FSS, qui prélève donc l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le verse au budget.

Comme mentionné précédemment, l'indemnisation des congés de maladie est assurée par la FSS. Cependant, une partie de la prestation n'est pas soumise aux primes d'assurance.

L'article 9, paragraphe 1 de la loi fédérale n ° 212 stipule que les cotisations de maladie sont des paiements effectués aux frais du fonds de l'État, il est donc impossible de leur retenir des cotisations à la FSS.

Dans certaines situations, l'organisation patronale doit payer jusqu'à cinq jours de congé de maladie sur ses fonds propres. Cependant, il convient de noter que ces prestations ne sont pas non plus soumises à des cotisations à la FSS, car elles appartiennent à l'État.

En outre, sur la base du paragraphe 1 de l'article 20 de la loi fédérale n ° 125, il ressort clairement que de l'indemnité pour congé de maladie reçue en raison d'une blessure, les primes d'assurance ne sont pas tenus.

Comment les congés maladie sont-ils taxés ?

L'indemnisation d'un certificat d'incapacité de travail se réfère au revenu du mois au cours duquel il a été délivré. Remise sur les impôts car il doit être fait dans un délai d'un mois à compter de la date de paiement au travailleur. L'employeur est tenu de calculer et d'attribuer l'indemnité pour le congé de maladie au plus tard 10 jours à compter de la date de réception du certificat d'incapacité de travail.

Instructions étape par étape pour payer les congés de maladie et les impôts correspondants

1. À la réception d'un certificat d'incapacité de travail d'un employé, le comptable au stade initial est tenu de vérifier s'il est correctement rempli.
2. Dans un délai de 10 jours, l'indemnité est calculée en fonction du salaire du salarié et de son ancienneté.
3. Produit déduction d'impôt sur le revenu des particuliers de l'indemnité calculée.
4. L'argent est transféré moins d'impôt à l'employé le jour suivant du transfert de salaire.
5. L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu est transféré par l'employeur au budget.

Par rapport à 2017, la fiscalité des arrêts maladie en 2018 n'a pas changé. Compensation financière pendant les périodes d'incapacité de travail est versée à la fois en cas de maladie de l'employé lui-même et en cas de prise en charge de parents malades. Voyons à quelles taxes les congés de maladie sont soumis - un exemple de calcul à la fin de l'article.

Les prestations d'invalidité sont de nature similaire à un salaire. Ces sommes sont versées au personnel dans le cadre d'une relation de travail et sont garanties par la loi. 183 savoirs traditionnels. Lors du calcul, les 3 premiers jours d'une maladie générale sont payés par l'employeur sur ses propres fonds, le reste - aux frais de l'assurance sociale (art. 3, 6 de la loi n ° 255-FZ du 29 décembre 06).

Quels impôts sont prélevés sur les arrêts maladie en 2018 ? Dois-je accumuler des primes d'assurance et les congés de maladie sont-ils soumis à l'impôt sur le revenu ? Contrairement, par exemple, aux salaires, l'accumulation des primes d'assurance normes législatives non fourni. Après tout, ces paiements sont soumis à remboursement par la FSS, ce qui signifie qu'ils ne s'appliquent pas à la base imposable pour OPS, CHI, OSS et «blessures».

Les congés de maladie sont-ils soumis à primes d'assurance en 2018 ?

Conformément au paragraphe 1 de l'art. 422 du Code des impôts n'est pas tenu d'accumuler et de transférer les primes d'assurance de diverses prestations de l'État au budget de la Fédération de Russie. Ce sont les prestations de maladie qui ne sont pas indiquées ici, mais comme ces montants sont remboursés par l'État, il n'y a aucune obligation de payer des cotisations de leur part. Il en va autrement si, pour une raison quelconque, la caisse refuse de rembourser les dépenses de l'assuré. Dans ce cas, les primes d'assurance devront être calculées à partir de ces revenus.

Y a-t-il un impôt sur le revenu en cas d'arrêt de travail ?

S'occupe des primes d'assurance. Les indemnités de maladie sont-elles déductibles d'impôt ? La réponse dépendra du type de prestation. Selon le paragraphe 1 de l'art. 217 du Code des impôts, il est nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des prestations publiques ordinaires. C'est-à-dire, par exemple, en cas de maladie générale d'un employé ou lorsqu'il s'occupe d'un enfant malade. Mais, disons, il n'y a aucune obligation de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur l'allocation pour BiR (grossesse et accouchement), ainsi que l'obligation de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est fixé conformément aux normes du Code fiscal de la Fédération de Russie. Lors du calcul du montant de la prestation, il se réfère au mois pour lequel les fonds sont versés. L'employeur est tenu de retenir l'impôt sur le revenu pendant toute la période d'incapacité de travail. Peu importe de quelle source provient le paiement. Pendant les 3 premiers jours, l'employeur effectue le calcul. Dans ce cas, le montant total de la prestation à accumuler est d'abord déterminé en tenant compte de l'ancienneté du salarié. Et puis, au taux de travail, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur la compensation et le montant des fonds à remettre est calculé.

Pour les jours restants de la période de maladie, il est calculé directement par la FSS (avec la participation de la région au projet pilote) ou l'organisme. Dans le second cas, après vérification de la documentation et sous réserve d'examen positif, l'assurance sociale restitue le montant total de la prestation à l'entreprise. C'est-à-dire en tenant compte de l'impôt sur le revenu des particuliers accumulé.

Imposition des congés de maladie 2018 - un exemple de calculs

Supposons que la vendeuse était en arrêt maladie du 06/01/18 au 06/08/18, le bulletin a été émis conformément à la loi. Le comptable calcule le montant de la prestation pour 8 jours (calendrier) et calcule :

• Pour les 3 premiers jours - 3550,00 roubles.
• Pour les 5 jours restants - 5850,00 roubles.

Quelles sont les taxes prélevées sur les arrêts maladie en 2018 ? Retenir les primes d'assurance pour les frais médicaux, de retraite, assurance sociale, ainsi que "traumatisme" n'est pas nécessaire. Il est nécessaire d'accumuler, de retenir, de transférer l'impôt sur le revenu au budget. L'écriture comptable ressemble à ceci :

• D 44 K 70 pour 3550,00 roubles. – le montant des indemnités de maladie accumulées par le comptable à la charge de l'entreprise.
• D 69,1 K 70 pour 5850,00 roubles. - le montant des indemnités de maladie accumulées par le comptable aux frais de l'assurance sociale.
• D 70 K 68,2 pour 1222,00 roubles. - L'impôt sur le revenu est perçu sur le montant total de la prestation.
• D 70 K 51 pour 8178,00 roubles. – l'entreprise a transféré les avantages sur la carte de l'employé.
• D 68,1 K 51 pour 1222,00 roubles. - la société a payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques au profit de l'État.
• D 51 K 69,1 pour 5850,00 roubles. - après vérification, l'assurance sociale rembourse à l'employeur les frais d'arrêt de travail.

Conclusion - dans cet article, nous avons examiné à quelles taxes les congés de maladie sont soumis en 2018. Selon le courant exigences légales Vous n'avez pas à payer de primes d'assurance sur les prestations. En matière d'impôt sur le revenu, l'obligation de retenue naît en fonction du type de paiement. AVEC sommes de maternité vous n'avez pas besoin de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais des prestations ordinaires, y compris la garde d'enfants malades, c'est nécessaire.

Conformément au code du travail Fédération Russe, ainsi que par ordre spécial du ministère de la Santé et de la loi fédérale n ° 255, si l'employé fournit son congé de maladie (ou dans certains cas - au représentant de la Caisse d'assurance sociale) correctement complété en temps opportun, il doit recevoir l'indemnité appropriée.

Ce paiement est orienté en faveur de l'employé de l'entreprise, cependant, il ne s'agit pas d'une rémunération du fait qu'un citoyen reçoit des fonds pour ne pas avoir rempli ses obligations de travail (ceci est réglementé par une lettre spéciale du ministère des Finances) . Dès lors, la question se pose de savoir si la prestation versée en vertu du cadre est imposable.

Conformément à la réglementation de la Fédération de Russie, la perception des impôts a lieu, cependant, la procédure diffère dans les situations suivantes :

• employé ou employé reçu (a) en incapacité temporaire;
• l'employée a reçu une allocation de maternité.

Ainsi, avant de recevoir un congé de maladie, un citoyen doit étudier les caractéristiques de l'imposition des prestations dans une situation particulière.

Quels sont les impôts soumis aux congés de maladie délivrés en raison d'une maladie?

Le congé de maladie pour incapacité temporaire est délivré dans les cas suivants :

• citoyen est tombé malade;
• citoyen a reçu(quelles que soient les circonstances);
• un citoyen est obligé de prendre soin de son parent ou d'un parent blessé(Qui est traité à la maison.)

Dans le cas où un salarié reçoit une fiche d'avantages sociaux, ces versements seront soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (malgré le fait qu'en réalité, ils ne portent pas sur des salaires).

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est déduit du montant total des prestations. Avant de transférer des fonds, les représentants du service comptable déduisent immédiatement le montant approprié de l'indemnité.

Selon les lois de la Fédération de Russie, plus aucun frais ne peut être imputé sur les prestations d'invalidité temporaire. A défaut, les agissements de l'employeur seront punis conformément aux dispositions du Code pénal.

Quels impôts sont soumis aux congés de maladie délivrés dans le cadre de la grossesse et de l'accouchement?

L'indemnité de grossesse et d'accouchement est érigée par le Code des impôts en catégorie distincte Paiements. Le fait est que l'impôt sur le revenu des particuliers provenant de tels avantages ne peut être retenu. Cette règle est énoncée au paragraphe 1 de l'article 217 Code fiscal Fédération Russe. Il n'y a pas d'autres exceptions à cette règle.

En outre, les prestations de maternité ne sont pas non plus soumises à d'autres types d'impôts et de redevances, conformément à la loi.

Les prestations hospitalières sont-elles soumises à des primes d'assurance?

Depuis 2018, ni les prestations d'invalidité temporaire ni les prestations de maternité ne peuvent être soumises à des frais.

Cette règle s'applique également aux assurance retraite, et pour l'obligatoire assurance santé, et l'assurance sociale, et les cotisations pour les blessures. Cette règle est clairement énoncée dans les règlements suivants :

• 1 paragraphe 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie;
• 1 point de l'article 20 loi fédérale №125 .

Le salarié à l'égard duquel le acte illicite associés à la collecte de ces contributions, peuvent exiger leur propre argent, ainsi que le fichier, se référant aux règlements ci-dessus.

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