Régions de garantie bancaire. Garantie bancaire. Schéma d'une transaction commerciale utilisant une garantie bancaire

C'est bien quand le contrat entre deux organisations est exécuté dans son intégralité et dans les délais. Et sinon? Comment le client peut-il se protéger d'une éventuelle non-exécution du contrat ? Vous pouvez demander à l'entrepreneur un acompte sous la forme d'une certaine somme d'argent. Mais combien d'entreprises sont capables de retirer de gros fonds de la circulation pour qu'ils restent inutilisés jusqu'à la fin du contrat ? Pour résoudre ce problème, il existe des garanties bancaires. À propos de leur fonctionnement, quelle est la procédure d'obtention et combien cela coûte garantie bancaire, nous parlerons dans cet article

garantie bancaire est l'obligation de la banque de payer Un certain montant l'une des parties à l'accord, si l'autre partie à cet accord ne remplit pas ses obligations. Quelque chose entre un prêt et une assurance.

Par exemple, pour participer à un appel d'offres ou à un marché public, l'entrepreneur doit généralement déposer un certain montant sur le compte du client - comme garantie qu'après avoir remporté, il ne refusera pas d'effectuer des travaux ou de fournir des biens. Si un artiste participe à des dizaines de compétitions, il se peut qu'il n'y ait tout simplement pas assez d'argent pour offrir à tout le monde. Un accord est alors conclu avec la banque : celle-ci s'engage par écrit à verser le montant exigé à titre d'acompte si l'entrepreneur n'exécute pas les travaux ou ne livre pas la marchandise. C'est la garantie bancaire. Pour sa mise à disposition, la banque prélève une commission sous la forme d'un pourcentage du montant de la garantie.

Le sens d'une garantie bancaire n'est pas seulement de rembourser les dépenses du client en cas de défaut de paiement, mais aussi de couper les entrepreneurs et fournisseurs peu scrupuleux. La banque vérifie la solvabilité de l'entrepreneur, ses actifs et, sur la base de ces informations, décide d'émettre une garantie. Pour les entreprises d'un jour et les fournisseurs de diverses "listes noires", cela deviendra déjà un obstacle.

Pour l'entrepreneur, une garantie bancaire est une sorte de prêt, seulement beaucoup moins cher, puisque l'entreprise ne reçoit pas d'argent réel.

Pour une banque, la constitution de garanties bonne affaire, car les risques associés à une vérification appropriée des artistes interprètes sont minimisés, mais garantis. Si l'entrepreneur a violé le contrat et que la banque a payé le montant requis, il a le droit d'exiger une indemnisation de l'entrepreneur.

Qui est impliqué dans la fourniture d'une garantie bancaire

Il existe des conditions particulières pour la désignation des participants à une garantie bancaire. Au total, trois sujets sont impliqués dans le processus :

1 Bénéficiaire– client (physique ou entité) auquel la banque fournit une garantie. Il vous permet de protéger les intérêts de ceux qui perçoivent une indemnisation en cas d'inexécution du contrat.

2 Principal- une personne physique ou morale, exécuteur du contrat, pour laquelle la banque donne une garantie. Le contractant entame une coopération avec institution bancaire et payer ses services.

3 Garantie- un organisme qui garantit qu'en cas de non-exécution du contrat (le paiement n'est pas effectué, les actions nécessaires ne sont pas effectuées par l'exécuteur-mandant), le bénéficiaire recevra un montant prédéterminé. Peuvent se porter garants :

Banques (lorsque vous participez à des marchés publics sous 44-FZ, la banque que vous avez choisie doit avoir un capital autorisé de plus d'un milliard de roubles, n'avoir aucune créance de la Banque centrale de la Fédération de Russie et, surtout, doit être inscrite au registre des personnes habilitées sur le site du ministère des Finances).
Les compagnies d'assurance(uniquement les garanties de paiement pour les contrats commerciaux).
Institutions de microfinance et (également pour les contrats commerciaux uniquement).

Il est clair que le niveau de confiance dans les garanties des différents garants sera également différent : lorsque vous participez à un marché public, vous ne recevrez pas d'obligation de l'IMF Money for a Week, seulement un document d'un organisme sérieux et grande banque conformément aux exigences ci-dessus.

Types de garantie bancaire

Le type spécifique de garantie fournie par la banque au bénéficiaire dépend du type de transaction. Il y a cinq principaux types de garantie bancaire:

1 Garantie concurrentielle (ou d'appel d'offres)- est nécessaire pour empêcher le refus du gagnant de l'appel d'offres dès l'exécution de la commande. Dans les marchés publics à coup sûr requis pour les enchères est de 10 à 30 % du prix maximum du contrat. Une variation est une garantie d'exécution du contrat, lorsque la banque, si nécessaire, compense les pertes résultant de la violation du contrat.

2 Garantie de paiement- la banque garantit au client le paiement des travaux, biens ou services dans le délai strictement précisé au contrat.

3 Garantie douanière– la banque garantit au Service fédéral des douanes la réexportation des équipements importés temporairement dans le pays, pour lesquels, conformément à la loi, les droits de douane ne sont pas payés. Si le contrat est violé, la banque paie un montant équivalent aux droits de douane.

4 garantie fiscale– concerne, en premier lieu, les entreprises exportatrices et les fabricants d'alcool, de tabac et d'autres produits soumis à accise. Vous donne la possibilité de rembourser la TVA immédiatement, sans attendre audit de bureau. Il vous permet également de ne pas payer d'acomptes sur les accises.

5 Garantie d'exécution du contrat– la banque versera une indemnité au bénéficiaire si le donneur d'ordre ne termine pas les travaux ou ne livre pas la marchandise à temps.

6 Garantie d'avance– la banque garantit le retour de l'avance versée par le client à l'entrepreneur si le contrat n'est pas rempli.

Garanties bancaires distinctes et selon les termes de leur disposition sur le:

sécurisé et non garanti- selon que le donneur d'ordre apporte ou non un bien à la banque sous forme de garantie ;
conditionnel et inconditionnel: dans le premier cas, la banque ne verse le montant exigé au titre de la garantie qu'après que le bénéficiaire prouve que le donneur d'ordre n'a pas respecté les termes de l'accord. Dans le second cas, le versement est effectué à la première demande du bénéficiaire sans justification ;
droit et reverse (contre-garanties)- en fonction de qui paiera la garantie. Avec un direct, la banque avec laquelle le donneur d'ordre a conclu un accord paie, et avec une contre-garantie, une autre banque est impliquée. Une variante est constituée par les garanties syndiquées, lorsque plusieurs institutions financières(le plus souvent utilisé dans les grandes transactions internationales);
révocable et irrévocable- pour participer aux marchés publics, seuls ces derniers sont requis, ce que le garant est tenu de remplir en toutes circonstances. Les garanties révocables sont celles que la banque peut révoquer avant l'exécution si elle reçoit des informations sur un changement significatif dans les circonstances de la transaction. Par exemple, il s'avère que le mandant est insolvable.

Quels documents sont nécessaires pour une garantie bancaire

Chaque garant a ses propres exigences pour l'ensemble de documents du mandant, mais le paquet principal est le même pour tout le monde. Cette:

En outre, le garant peut exiger du mandant des documents sur des transactions similaires réussies et d'autres preuves de la solvabilité et de la fiabilité de la société.

Comment constituer une garantie bancaire : schéma et étapes

Initialement, la garantie bancaire avait une simple forme écrite, certifiée par le sceau de la banque et la signature du responsable. (paragraphe 2 de l'article 368 Code civil RF). Cependant, à mesure que la technologie évolue, ce formulaire est remplacé par un formulaire électronique, qui est certifié par la signature numérique d'un spécialiste de la banque garante (clause 3 de la résolution du Plénum de la Cour suprême d'arbitrage «Sur certaines questions .. . » du 23 mars 2012 n° 14). Un document papier est délivré au mandant en agence bancaire ou envoyé par courrier. Un document électronique est envoyé via des canaux de communication électroniques.

Schéma d'une transaction commerciale utilisant une garantie bancaire

1 L'entreprise "A" (vendeur, donneur d'ordre) propose à l'entreprise "B" (acheteur, bénéficiaire) de livrer un certain produit.

L'entreprise B demande à l'entreprise A de garantir que les marchandises seront livrées à temps, dans la quantité et la qualité requises.

3 L'entreprise "A" demande à la banque "C" une garantie bancaire écrite.

4 Après vérification de l'entreprise A, la banque C s'engage par écrit à l'entreprise B à payer un montant prédéterminé par les parties (par exemple, 15 % de la valeur du contrat) si le fournisseur ne respecte pas les termes du contrat.

5 En cas de manquement, l'entreprise "B" s'adresse à la banque "C" avec une demande écrite de remboursement au titre de la garantie. Si la garantie bancaire était conditionnelle, l'entreprise « B » doit également apporter la preuve d'une violation des conditions de livraison de la marchandise.

6 La banque "C" verse le montant de la garantie à l'entreprise "B".

7 La banque "C" perçoit auprès de la société "A" le remboursement des fonds versés (dans le cadre d'une procédure préliminaire ou judiciaire, conformément à l'accord entre le donneur d'ordre et le garant).

Formes de constitution d'une garantie bancaire

Forme 1. Classique.

Le donneur d'ordre répond à l'offre standard de la banque qu'il a choisie. Cela est généralement fait par des entreprises qui ont besoin d'une garantie pour un montant important - à partir de 20 millions de roubles. L'émission d'une garantie bancaire dans ce cas prend 2 à 3 semaines, car la banque doit effectuer une vérification complète du client pour sa capacité à remplir le contrat principal avec le bénéficiaire.

Formulaire 2. Accéléré.

Cette option est offerte par certaines petites banques, ainsi que par des sociétés de courtage qui agissent comme intermédiaires entre les donneurs d'ordre et les garants. Dans ce cas, la garantie est émise dans les 5 jours ouvrables. Les montants sont moins importants que dans le cas de la conception classique - le plus souvent de 5 à 15 millions de roubles, moins souvent - de 15 à 20 millions.

Formulaire 3. Électronique.

Le moyen le plus rapide et le plus simple d'obtenir une garantie bancaire. La demande est déposée auprès d'une banque ou d'une société de courtage formulaire électronique signé avec une signature numérique électronique. La garantie est également fournie sous la forme d'un certificat document électronique, que le donneur d'ordre peut envoyer au bénéficiaire via des canaux de communication électroniques. Ce formulaire est utilisé pour garantir des montants compris entre 1 et 5 millions de roubles, il se distingue par une procédure simplifiée de vérification de la solvabilité du mandant. Aussi, c'est dans le domaine des BS électroniques que l'on note le plus grand nombre de cas de fraude.

Les étapes de l'émission d'une garantie bancaire

La séquence d'actions du mandant dépend du type de transaction. Ici, nous considérerons le type standard, lorsque vous postulez pour la première fois auprès du garant, et ensuite seulement participez aux marchés publics ou concluez un accord avec le bénéficiaire.

1 Évaluer sa propre position

Avant de demander une garantie bancaire, vous devez regarder votre entreprise de l'extérieur et évaluer vos forces et faiblesses. Basé sur la pratique Marché russe Afin de conclure avec succès un accord de garantie bancaire, l'entreprise principale doit :

Travaillez dans votre secteur de l'économie pendant au moins six mois.
Avoir un chiffre d'affaires qui vous permet de remplir les obligations contractuelles.
Ne pas avoir de longues périodes de pertes dans les rapports (les « prélèvements » saisonniers dans les zones concernées sont autorisés).
Ne pas avoir de dettes en souffrance, certaines banques ne donnent pas de garanties aux entreprises ayant des prêts existants.

2 Choix du garant

Bien sûr, il est préférable que le garant soit une banque figurant sur la liste du ministère des Finances, alors votre garantie sera inscrite dans le registre approprié et tout bénéficiaire l'acceptera. Si le garant est recommandé par le client lui-même et que vous n'avez aucune objection sérieuse, ne refusez pas - cela augmentera votre crédibilité. Eh bien, si vous avez déjà un compte courant dans la banque garante, la garantie sera approuvée plus rapidement. On pense que la coopération avec une banque locale que vous connaissez (ou une succursale territoriale banque fédérale), mais dans le cas d'une garantie électronique, ce point n'est plus aussi pertinent.

3 Collecte et remise des documents

Faire défiler documents requis donnée ci-dessus. Ils doivent être collectés à temps, car certains - un extrait du registre d'État unifié des personnes morales ou un bilan - sont valables (en termes d'obtention d'une garantie bancaire) pendant un certain temps. Si vous recevez une garantie électronique, les documents devront être certifiés avec votre signature (certains garants exigent une notarisation) et scannés.

4 Examen de la demande

Le garant considère la demande du mandant de 5 à 20 jours, selon le type de garantie demandée. Les documents sont vérifiés le plus rapidement lors de la demande de une petite quantité et garantie bancaire électronique. Lorsqu'elle garantit des sommes importantes, la banque peut organiser un contrôle rigoureux pour votre entreprise, demander des informations sur la coopération avec vous à vos contreparties, etc., vous devez vous y préparer.

5 Conclusion d'un accord entre le donneur d'ordre et le garant

Habituellement, le mandant a peu d'occasions d'influencer le texte de l'accord - c'est la norme pour les grandes banques. Points clés– les droits et obligations des parties, le contenu et le montant de la garantie, le montant de la rémunération du garant, la durée de validité. Cependant, la loi n'oblige pas les parties à conclure un contrat écrit. Si le garant ne s'y oppose pas, l'obligation peut également être émise après demande orale du donneur d'ordre.

6 Paiement de la redevance au garant

Le donneur d'ordre verse toujours la rémunération au garant avant que l'événement de garantie ne se produise. C'est l'une des raisons pour lesquelles il est nécessaire d'analyser attentivement le statut du garant avant de conclure un contrat. Si vous rencontrez un escroc et qu'il s'avère que la garantie n'est pas incluse dans le registre, le bénéficiaire ne l'acceptera pas, mais a déjà été payé, il sera difficile de les restituer. Dans le cas de l'émission d'une garantie par l'intermédiaire d'un courtier, vous devrez verser immédiatement un pourcentage de la rémunération à l'intermédiaire.

7 Délivrance d'une garantie bancaire

A portée de main sous forme papier ou au format électronique vous recevrez le texte de la garantie bancaire, votre copie de l'accord de garantie, un extrait du registre des garanties bancaires certifié avec une grenade (dans le cas d'une demande d'obligations pour une transaction sous 44-FZ).

La loi ne contient pas de modèle de texte de garantie, de sorte que chaque banque établit son propre formulaire. En outre, le client a le droit d'établir le formulaire lors de la publication de la documentation d'appel d'offres.

Si vous allez participer à des marchés publics, après avoir reçu le document du garant, assurez-vous de vérifier de manière indépendante sur le site Web des marchés publics la présence d'une garantie dans le registre. L'article 45 de la loi n ° 44-FZ stipule que les informations sur l'émission d'une garantie doivent être incluses dans la liste de ces obligations au plus tard un jour à compter de la date d'enregistrement.

D'autres garanties peuvent être vérifiées sur le site Web de la Banque centrale de la Fédération de Russie (cbr.ru) comme suit : sélectionnez Informations sur les établissements de crédit / Répertoire des établissements de crédit / Nom de votre banque / Données sur le chiffre d'affaires / colonne 91315 (chiffre d'affaires sur les obligations de garantie ) dans le menu vertical de gauche.

La validité d'une garantie bancaire commence dès son émission, à compter de la date de réception par le bénéficiaire ou à partir d'une date précise précisée par le donneur d'ordre et le garant dans le contrat.

8 Utilisation d'une garantie bancaire

Le bénéficiaire pourra recevoir de la banque le montant requis au titre de la garantie si :

le donneur d'ordre ne respecte pas les termes du contrat avec le bénéficiaire ;
le donneur d'ordre refuse de confirmer l'exécution du contrat avec le bénéficiaire avec des documents ;
pour d'autres raisons spécifiées dans l'accord de garantie bancaire.

Le donneur d'ordre ne participe pas au processus de paiement de la garantie, il s'agit d'une interaction bilatérale entre le bénéficiaire et le garant. Mais ensuite, le garant se tourne vers l'entrepreneur avec une demande d'indemnisation des dommages, et ici il est possible de régler le litige à l'amiable, ou le garant récupérera les pertes auprès du mandant par l'intermédiaire du tribunal.

Combien coûte une garantie bancaire

Le coût d'une garantie bancaire est nettement inférieur au prix de l'argent emprunté sur un prêt classique. Le pourcentage spécifique dépend du montant de la garantie, de sa durée, ainsi que du degré de risque d'inexécution du contrat entre le donneur d'ordre et le bénéficiaire. En outre, le coût d'une garantie est affecté par la présence de garanties, de cautions et de garanties. La fourchette du taux des garanties bancaires en 2018 est de 2 à 10 %. Il n'est pas rare que le garant limite la limite inférieure de la valeur de la garantie à un montant exact, par exemple 10 000 roubles. Et même si vous garantissez un accord pour 50 000 roubles, vous donnerez toujours 20% de ce montant au garant.

Le montant du contrat est de 6 000 000 de roubles. Montant de la garantie \u003d montant du paiement anticipé en vertu du contrat \u003d 30% du montant du contrat (2 000 000 roubles). Durée - 1 an. Le taux de garantie bancaire est de 6%.

Le coût d'une garantie bancaire = 2 000 000 * 0,06 * 1 = 120 000 roubles.

Vous paierez ce montant à la banque, qui garantit le paiement de 2 millions de roubles à votre client si vous ne respectez pas les termes du contrat.

Questions fréquemment posées

Il existe deux types de garanties sans scrupules : les fausses (c'est quand le donneur d'ordre fabrique lui-même un document, c'est rare) et les « grises ». Dans le second cas, toute fourniture d'une garantie peut être considérée comme frauduleuse, dans laquelle les informations ne sont inscrites ni dans le registre des garanties en vertu de 44-FZ ni dans la liste des obligations de garantie d'un établissement de crédit. Autrement dit, la garantie est fictive. Afin de ne pas tomber dans le piège des faux courtiers (le plus souvent ce sont eux qui trompent avec des garanties, pas les banques), vous devez être particulièrement prudent dans les cas suivants :

Un petit nombre de documents demandés. Si le garant est prêt à se porter garant pour vous, n'ayant reçu que quelques scans avec votre TIN et bilan, cela devrait déjà être un facteur inquiétant.
anormal peu d'intérêt frais de garantie (plus de 1,5 fois inférieurs au niveau moyen du marché - par exemple, si la plupart des banques sont prêtes à vous fournir une garantie à 5-7%, et qu'une accepte à 3% - c'est une raison de réfléchir à une éventuelle accord fictif).
Délai d'approbation de garantie inhabituellement court - ce point est particulièrement important lorsqu'il s'agit de courtiers et de garanties électroniques. Quelle que soit la loyauté de la banque envers vous, elle doit toujours vérifier les capacités de votre entreprise et sa solvabilité.

Pourquoi les exigences en matière de garanties bancaires dans les marchés publics sont-elles différentes des contrats commerciaux ordinaires ?

Tout contrat doit être exécuté, cependant, dans le cas de contrats avec des organisations étatiques ou municipales en vertu de la loi fédérale "Sur les marchés publics" (44-FZ), nous parlons de paiement de biens, travaux et services avec de l'argent budgétaire. En conséquence, l'État établit des exigences plus strictes pour de telles transactions. Les garanties ne sont acceptées que des banques inscrites au registre des personnes autorisées du ministère des Finances. La notation de la banque doit être au moins "BBB-" ("solvabilité modérée").

La garantie doit être obligatoirement irrévocable, sa durée de validité doit être supérieure d'au moins 30 jours au délai d'exécution des travaux/livraison des biens prévu par le contrat principal entre le bénéficiaire et le donneur d'ordre.

A noter qu'à partir du 1er juillet 2018, une garantie bancaire peut assurer à la fois l'exécution d'un marché public et la participation à tous types de marchés publics (appels d'offres, enchères ouvertes et fermées).

Un client d'un marché public a-t-il le droit d'exiger une garantie d'une banque figurant sur la liste des 50 plus grandes de la Fédération de Russie en termes d'actifs ?

Conformément à la loi "Sur les marchés publics", le bénéficiaire ne peut restreindre le donneur d'ordre dans le choix d'une banque garante, seules les conditions suivantes doivent être remplies : la banque est inscrite au registre des personnes autorisées du ministère des Finances, son capital autorisé dépasse un milliards de roubles, la banque n'a pas de commentaires de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Est-il possible de sauvegarder le contrat si le client découvre que la garantie est "grise" ?

Si vous travaillez avec le bénéficiaire depuis longtemps et qu'il apprécie partenariats avec vous, et perçoit la situation avec une garantie fictive comme un accident, vous pouvez remplacer l'obligation par une vraie dans les 10 jours. Dans le cas contraire, le contrat sera résilié et vous serez inscrit au registre des fournisseurs peu scrupuleux et ne pourrez pas participer, par exemple, aux marchés publics ou aux appels d'offres. grandes entreprises. Si la collusion du mandant avec le garant est prouvée, il s'agit de l'article 159 du Code pénal de la Fédération de Russie «Fraude».

Conclusion

Une garantie bancaire est une obligation d'un établissement de crédit de verser un certain montant à titre d'indemnisation des dommages si l'entrepreneur viole les termes du contrat avec le client. Ce dernier dans cette transaction à trois est appelé le bénéficiaire, l'exécutant est le mandant et la banque est le garant.

Les garanties bancaires sont le plus souvent utilisées dans le domaine des marchés publics, où l'exécution des contrats est établie par la loi fédérale n° 44-FZ. Dans le même temps, la législation établit des règles strictes pour l'octroi des obligations. Ils doivent provenir de banques recommandées par le ministère des Finances, être irrévocables et répondre à d'autres exigences, que nous avons décrites en détail dans cet article.

Dans le domaine commercial, les garanties bancaires sont également utilisées, notamment lorsqu'il s'agit d'appels d'offres de grandes entreprises. Le coût de la garantie varie selon la banque, le montant et la durée. En règle générale, les organismes de crédit facturent de 2 à 10 % du montant de l'obligation pour leurs services. Le délai d'examen de la demande et de délivrance du document est de 3 à 20 jours, le plus manière rapide reçu - sous forme électronique, mais le pourcentage de garanties « grises » (non incluses dans le registre) est élevé ici.

La législation autorise l'utilisation de garanties non seulement des banques, mais également d'autres organisations - compagnies d'assurance, IMF, CPC. Ils ne conviennent pas aux marchés publics, mais ils conviennent tout à fait aux transactions ordinaires. Mais le coût de ces obligations peut être plus élevé que celui des banques, et la fiabilité est bien moindre.

Afin de ne pas avoir d'ennuis, de ne pas perdre le contrat et de ne pas entrer dans le registre des fournisseurs peu scrupuleux, il faut se concentrer non pas tant sur les conditions de fourniture d'une garantie, mais sur la fiabilité de l'organisation garante.

Vidéo pour le dessert : le requin zèbre aime aussi l'affection

Si vous trouvez une erreur, veuillez mettre en surbrillance le fragment de texte avec la souris et cliquez sur Ctrl+Entrée À propos de l'auteur

Journaliste professionnel expérimenté. J'aime comprendre les enjeux financiers complexes et les transmettre aux gens ordinaires dans un langage simple et accessible. Mon objectif est d'aider les gens à monter en niveau littératie financière, partagez avec d'autres des jetons d'argent intéressants et des secrets pour que les gens deviennent plus riches, plus libres et plus heureux.

Une garantie bancaire vous permet de vous protéger des risques liés au non-respect des obligations par l'une des parties au contrat - une obligation écrite de la banque de verser au créancier le montant en cas de mauvaise exécution par le débiteur de ses obligations contractuelles obligations.

Lors de la conclusion d'un accord, nous prenons toujours des risques, car l'une des parties peut refuser de remplir ses obligations.

En conséquence, un tel refus (dans certains cas) entraîne des pertes, par exemple financières. Une garantie bancaire vous aidera à vous protéger. Dans cet article, nous donnerons le concept d'une garantie bancaire, et vous expliquerons également comment elles peuvent être utiles.

Le concept de garantie bancaire

Que recouvre la notion de garantie bancaire émise par une banque, de quel type de document s'agit-il et dans quels cas s'applique-t-elle ? Pour comprendre cela, le terme doit être défini. Une garantie bancaire est une obligation écrite d'une banque de payer un créancier somme d'argent en cas de mauvaise exécution par le débiteur de ses obligations contractuelles.

Types de garanties bancaires

Les garanties sont aujourd'hui l'un des produits les plus demandés sur le marché des services financiers. Pour la commodité des utilisateurs, ils sont classés par portée, vous devez donc savoir quels types de tels documents existent.

garantie bancaire- une promesse écrite d'une banque de payer une autre banque, entreprise ou quiconque en vertu d'un contrat, d'un prêt ou d'une dette Sécurité pour un tiers si celui-ci manque à ses obligations.

Notez qu'une garantie bancaire est un outil pratique pour les contreparties dans une transaction.

Et pour un établissement de crédit, une garantie bancaire est une source de revenu complémentaire.

Définition de la notion de "garantie bancaire" en droit civil

Le concept même de "garantie bancaire" est donné à l'article 368 du Code civil de la Fédération de Russie.

Selon cette règle de droit, une garantie bancaire est un moyen d'assurer l'exécution d'obligations, dans lequel une banque, autrement établissement de crédit ou organisme d'assurance(garant) émettre, à la demande du débiteur (mandant), une obligation écrite de payer au créancier (bénéficiaire) une somme d'argent sur présentation d'une demande de paiement.

Ainsi, au moins trois personnes sont impliquées dans les relations liées à l'émission d'une garantie bancaire : le donneur d'ordre et le garant.

Un garant dans le cadre d'une garantie bancaire est une banque, un autre établissement de crédit ou un organisme d'assurance.

Le débiteur de l'obligation principale agit en tant que donneur d'ordre dans le cadre de la garantie bancaire, à la demande de laquelle le garant émet une garantie bancaire. Toute personne peut être mandante.

Le bénéficiaire d'une garantie bancaire est le créancier de l'entrepreneur au titre de l'obligation principale, en faveur duquel le garant émet une garantie bancaire.

Le rôle du bénéficiaire peut être toute personne ou, ainsi que les autorités étatiques, fiscales et douanières.

Notez que selon la partie 2 de l'article 368 du Code civil de la Fédération de Russie, l'émission d'une garantie bancaire est un service payant d'une banque garante.

À cet égard, l'établissement de crédit facture des frais bancaires pour l'émission d'une garantie bancaire. A la pratique :

La rémunération peut être versée sous la forme d'un paiement forfaitaire ou sous la forme d'un pourcentage du montant de la garantie émise ;

La rémunération peut être versée en une somme forfaitaire ou en plusieurs versements en fonction de la durée de la garantie ;

Le montant de cette rémunération est de 1 à 10 % du montant de la caution.

Garantir une obligation probable

Une garantie bancaire est un document émis par une banque et adressé à un créancier spécifique d'une organisation.

Selon la garantie bancaire, la banque assume l'obligation de rembourser l'éventuelle dette de l'entreprise envers le créancier à la demande du créancier lors de la survenance de conditions particulières.

Dans ce cas, la banque s'engage à verser au prêteur un montant fixe et prédéterminé.

La particularité d'un tel accord est qu'au moment de l'émission d'une garantie bancaire, l'organisation n'a pas encore d'obligation envers le créancier, c'est-à-dire que le créancier est potentiel.

De plus, à l'avenir, les dettes pour les biens, travaux ou services achetés pourraient ne jamais apparaître.

Avantages d'une garantie bancaire

Les principaux avantages d'une garantie bancaire sont :

faible coût d'une garantie bancaire;

opportunité solution efficace la question du paiement des obligations sans libération de fonds de la circulation ou leur emprunt direct auprès d'établissements de crédit.

En outre, une garantie bancaire peut être considérée comme une incitation supplémentaire à remplir engagements pris en vertu d'un contrat, c'est-à-dire pour fournir des biens, exécuter un travail ou fournir un service.

Accord sur la délivrance d'une garantie bancaire et le Code civil

De l'analyse des dispositions du chapitre 23 du Code civil Fédération Russe Il s'ensuit qu'il n'y a aucune obligation de conclure un accord entre le donneur d'ordre et le garant.

Dans le même temps, les banques qui souhaitent décrire plus précisément leur relation avec le mandant reflètent l'ordre d'interaction entre le mandant et le garant de manière particulière. accord - accord pour l'émission d'une garantie bancaire.

L'objet d'un tel accord est l'émission d'une garantie bancaire.

Dans le même temps, les conditions suivantes peuvent être prescrites dans un tel accord sur l'émission d'une garantie bancaire:

les droits et obligations de la banque et du mandant ;

le moment de la fourniture des garanties bancaires ;

les principales conditions dans lesquelles ces garanties bancaires seront émises ;

calcul de la rémunération de la banque ;

remboursement des dépenses engagées par la banque;

type de garantie contractuelle;

responsabilité des parties au contrat;

Règlement des différends;

d'autres provisions.

Comptabilisation des garanties bancaires

La valeur de la garantie bancaire est incluse dans l'actif, lors de l'achat ou de la création duquel la garantie bancaire a été acquise.

Les opérations d'acquisition d'une garantie bancaire se traduisent comptablement comme suit :

Le montant de la rémunération à la banque pour l'émission d'une garantie a été transféré;

La garantie reçue de la banque pour le paiement au titre du contrat ou de la fourniture est incluse dans la valeur de l'actif.

Ces écritures sont effectuées lors de la formation du coût de tous les articles en stock.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les services de fourniture d'une garantie bancaire se réfèrent à opérations bancaires.

Dans le même temps, le coût d'un tel service n'est pas soumis à la TVA (voir clause 8, partie 1, article 5 loi fédérale du 02.12.1990 N 395-1 "Sur les banques et les activités bancaires", paragraphes. 3 p.3 art. 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 mai 2005 N MM-6-03 / [courriel protégé]).

Ainsi, la TVA sur la rémunération bancaire pour l'émission d'une garantie à un organisme établissement de crédit non présenté.

impôt sur le revenu

L'émission de garanties bancaires fait référence aux opérations bancaires (clause 8, article 5 de la loi fédérale du 2 décembre 1990 N 395-1 "Sur les banques et les activités bancaires").

Dans ce cas, les coûts liés au paiement des services bancaires peuvent être pris en compte soit :

a) dans le cadre d'autres dépenses liées à la production et à la vente (clause 25 clause 1 article 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie) ou

b) dans le cadre des dépenses non opérationnelles en tant que dépenses pour la réalisation d'activités non directement liées à la production et (ou) aux ventes (clause 15 clause 1 article 265 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Ainsi, l'organisation a le droit de déterminer de manière indépendante à quel groupe particulier elle attribuera les coûts de paiement des services bancaires pour fournir une garantie bancaire conformément au paragraphe 4 de l'art. 252 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Garantie bancaire : coordonnées d'un comptable

Comptabilisation des dépenses bancaires sous USNO
Les opérations 2019 d'émission de garanties bancaires seront considérées comme des transactions. Cet ajustement...
Résumé des modifications importantes apportées à la législation fiscale pour octobre 2019
Seront assujettis à la TVA : l'exécution des garanties bancaires (émission et annulation d'une garantie bancaire, confirmation et modification...
Garanties indépendantes : positions de la Cour suprême
Accord de travail. L'entreprise a versé une avance à l'entreprise en vertu d'une garantie bancaire. Par la suite, ... lors d'un paiement au titre d'une garantie bancaire. La banque a refusé de satisfaire le nommé ... Avis). Par exemple, si les termes de la garantie bancaire prévoyaient que le bénéficiaire soumette une copie du paiement ..., entrepreneur, exécutant) pour le paiement d'une garantie bancaire en vertu de contrats d'État (municipaux) résiliés ... dépenses engagées pour payer pour une garantie bancaire fournie dans le but de sécuriser ...
La pratique de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie sur les questions fiscales pour le premier semestre de 2018
Pratique de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie sur les questions fiscales pour 2018
Fédération pour les cas particuliers d'application d'une garantie bancaire. code fiscal La Fédération de Russie, en établissant... une liste limitée de cas d'application d'une garantie bancaire dans les relations juridiques fiscales, permet de déterminer... la Fédération de Russie, en déterminant les spécificités de la fourniture d'une garantie bancaire dans le but de modifier le délais... la possibilité d'une utilisation arbitraire autorité fiscale une garantie bancaire offrant certaines passif d'impôt, v...
TVA en 2017. Clarifications du ministère des Finances de la Russie
Qui est effectué par la banque sur la base d'une garantie bancaire délivrée à l'acheteur, l'acheteur doit être calculé ... le paiement des marchandises a été effectué sur la base d'une garantie bancaire. Courrier du 27 novembre 2017...
Innovations dans les achats de MUP et SUE en 2019
Seul en espèces mais aussi une garantie bancaire. Ces achats doivent être effectués... 3 ans. Réduction du montant de la garantie bancaire Le montant de la garantie bancaire peut être réduit comme ... dans le cas où la banque qui a fourni la garantie bancaire révoque l'autorisation d'effectuer des opérations bancaires ... l'exécution du contrat prévu sous la forme de une garantie bancaire, le client réduit en refusant ... une nouvelle garantie d'exécution du contrat, la restitution d'une garantie bancaire par le client au garant qui a fourni la garantie prévue ...
Ne perdez pas de vue
Moins de 7 milliards de roubles) une garantie bancaire ou une garantie bancaire est requise À partir de juillet... 2017, une alternative à une garantie bancaire sera une garantie par un tiers... Loi n° 401-FZ Période minimale de garantie bancaire pour la TVA accélérée Période de remboursement... à partir de 2017, la durée de validité de la garantie bancaire est de 10 mois à compter de la date de dépôt...
Système de contrat : dernières modifications et clarifications
45, qui définit les conditions de constitution des garanties bancaires. Rappelons que les clients fixent l'exigence... du contrat est une garantie bancaire. Jusqu'à la fin de 2017, les clients acceptaient les garanties bancaires de ... répondant aux exigences établies pour l'acceptation des garanties bancaires à des fins fiscales, ce qui est en cours ... .01.2018 la banque qui a émis la garantie bancaire doit être incluse dans ... touché le liste des banques émettant une garantie bancaire . Désormais, ces banques doivent se conformer ...
Une autre amélioration de l'administration fiscale
En cas de remplacement de la saisie immobilière : par une garantie bancaire confirmant que la banque s'engage à payer ... elle peut être remplacée par une garantie bancaire, par un gage immobilier et par ...