Ajab ise raamatupidamist. Kuidas raamatupidamist ja maksuarvestust ise läbi viia üksikettevõtjate jaoks - samm-sammult juhised Kus raamatupidamist läbi viia

Tere! Selles artiklis räägime raamatupidamise funktsioonidest üksikettevõtjad.

Täna õpid:

• Milliseid dokumente peaks üksikettevõtja pidama?
• Millised arvestusmeetodid on olemas?
• Kuidas teha iseseisvale ettevõtjale raamatupidamist.

Kas üksikettevõtja peab pidama raamatupidamisarvestust?

2019. aastal kehtib jätkuvalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri, mille kohaselt ei tohi üksikettevõtja raamatupidamist pidada, kui ta peab iseseisvalt tulude ja kulude raamatut (KUDiR).

Seega saab kogu üksikettevõtja raamatupidamise taandada arveraamatu täitmiseks (elektroonilises või klammerdatud paberkandjal) ja salvestamiseks. esmased dokumendid. Erand: UTII-d maksavad ettevõtjad - nende jaoks pole KUDiR-i ülalpidamine üldse vajalik.

Üksikettevõtja ise valib: pidada täielikku raamatupidamisarvestust või ainult tulude ja kulude raamatut.

Üksikettevõtja ei tohi pidada raamatupidamisarvestust, kuid see ei vabasta teda sellest maksuaruandlus. Selle omadused ja tähtajad sõltuvad.

Üksikettevõtja ei ole vabastatud maksude arvestusega seotud dokumentide, kassa- ja pangadokumentide ning personaliarvestuse kogumisest.

Maksu alamaksmine võib kaasa tuua üksikettevõtja trahvi või tegevuse sunniviisilise peatamise.

Kirjaoskajalt raamatupidamine on oma eelised:

• Oskus teha tulemustulemuste objektiivset analüüsi;
• Lihtsam on teha prognoose ja valida ettevõtte arengusuunda;
• Korrastatud töö kulgeb lihtsamalt ja tõhusamalt.

Raamatupidamine on vajalik ettevõtte juhtimiseks, oluliste otsuste tegemiseks ja riigile aruandluseks.

Üksikettevõtja dokumentide pidamise võimalused

Alustav üksikettevõtja saab raamatupidamist korraldada ühel järgmistest viisidest:

1. Omal käel. Üksikettevõtjate raamatupidamisosakonnal (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis) on piisavalt lihtne diagramm, mis võimaldab ärimehel iseseisvalt raamatupidamist läbi viia.
   

   Internetipõhised raamatupidamisteenused (näiteks "Minu äri") ja eriprogrammid (näiteks 1C), mis kirjeldavad ja juhendavad kogu protsessi üksikasjalikult.

2. Palgatud raamatupidaja abiga. See valik läheb maksma vähem kui leping raamatupidamisfirmaga, kuid suurenevad ka riskid. Väga oluline ja samas raske on leida ausat, kogenud spetsialisti. Soovitatav on palgata eraraamatupidaja, lähtudes sõprade või usaldusväärsete isikute soovitustest. Muudes olukordades tasub veel kord kaaluda kõiki riske ja eeliseid ning alles seejärel otsustada, kas seda võimalust kasutada.
3. Allhankefirmaga sõlmitud lepingu alusel. Ilmekas näide põhimõttest "mida kallim, seda lihtsam". Teenused raamatupidamisfirma- kõige kallim meetod, kuid see säästab üksikettevõtjaid vajadusest süveneda raamatupidamisse. Spetsialistid on hõivatud raamatupidamisega ning ettevõtja ise saab rahulikult ülejäänud tööle pühenduda.

Interneti-raamatupidamine on parim valik üksikettevõtjatele

Interneti-raamatupidamine konkureerib tänapäeval enesekindlalt statsionaarsete programmidega mitmete eeliste tõttu:

• võimalik täisväärtuslik raamatupidamine ja maksuarvestus;
• täielik kontroll ja juurdepääs raamatupidamisele on võimalik Internetis mis tahes arvutist;
• teenus tuletab teile meelde eelseisvaid aruandlustähtaegu;
• deklaratsioone on võimalik täita kaugjuhtimisega;
• raamatupidamise ja aruandluse teoreetilise baasi olemasolu, võimalik on online-konsultatsioonid spetsialistidega;
• Teenuse kaudu saate kiiresti ja lihtsalt esitada dokumente ja esitada aruandeid veebis.

Me kasutame teenust "Minu äri". Sellel on mugav intuitiivne liides, millest isegi algaja aru saab. Kolm päeva saad oma raamatupidamisosakonna tööd tasuta testida. Tugi vastab kõigile küsimustele väga kiiresti ja selgelt.

Teenusel ei ole oma mobiilirakendus, nagu mõned muud ressursid, kuid saidil on väga mugav mobiiliversioon, nii et saate töötada mitte ainult arvutist, vaid ka nutitelefonist või tahvelarvutist.

Registreerimisel saab koheselt täpsustada kõik ettevõtte andmed ning seejärel kasutab süsteem neid dokumentide, arvete ja aruandluse koostamisel.

Teenus sisaldab mitu tuhat valmisvormi.

Peal üldine režiimÜksikettevõtjad peavad tasuma ka käibemaksu (18%). Deklaratsioon koostatakse kord kvartalis ja maks tasutakse aruandekvartalile järgneva esimese kuu 25. kuupäevaks. Käibemaksu arvestamiseks on vaja pidada raamatupidamist kõigi ostude, müükide ja arvete kohta.

Sularahaga töötavad üksikettevõtjad peavad säilitama ka sissetuleku- ja kulukorraldused.

OSNO üksikettevõtjad peavad aru andma. Sellist kohustust UTII-le ja lihtsustatud maksusüsteemile ei kehtestata, kui seda teie piirkonnas ei kohaldata katastriväärtus seoses varaga.

Iga kolme kuu tagant esitatakse aruanded maksuametile, seal esitatakse ka majandusaasta aruanne.

. Lihtsustatud süsteemi kohaselt annavad töötajateta üksikettevõtjad maksuametile aru vaid kord aastas, kuni 30. aprillini.

Üksikettevõtja saab valida ühe "lihtsustatud" valikutest:

• lihtsustatud maksusüsteemi tulu– arvestada saab ainult tulu, millest tuleb eelarvesse maha arvata 6%. Ettemakseid tehakse kord kvartalis, kuid need võetakse arvesse aasta lõpu summa arvutamisel.
• lihtsustatud maksusüsteemi tulud miinus kulud– Peamine raskus seisneb selles, et üksikettevõtja peab registreerima ja kinnitama kõik oma kulud, mida pole alati lihtne põhjendada.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutava üksikettevõtja raamatupidamisega peab kaasnema tulude ja kulude raamat. Selle puudumine ähvardab üksikettevõtjat trahviga 10 000–30 000 rubla.

Lihtsustatud raamatupidamise pidamine ilma töötajateta on üsna lihtne ja kättesaadav ka algajatele ärimeestele. Lihtsustatud maksusüsteem on oma lihtsuse tõttu muutunud üksikettevõtjate seas populaarseimaks režiimiks.

. Arvestuslik üksikettevõtja on vabastatud kohustuslik hooldus KUDiR, kuid sellegipoolest jääb maks üsna raskesti mõistetavaks ja iseseisvalt arvutatavaks.

UTII-s registreerib ettevõtja ainult tegevuse füüsilised omadused (töövaldkond, ruumide pindala jne) ja teatab regulaarselt kõigist muudatustest.

Maksu arvutamisel lähtutakse kehtestatud baaskasumlikkusest valitsuse teenused iga tegevusliigi jaoks ja erinevad koefitsiendid (millest enamik on soodushinnaga).

Üksikettevõtjad esitavad UTII kohta aruande iga tegevusliigi kohta (kui neid on mitu).

UTII maksuaruanne esitatakse kord kvartalis, kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maks ise tasutakse kuni 25. kuupäevani.

2. etapp. Palgatud töötajad

Individuaalse ettevõtja raamatupidamist iseseisvalt pidada muutub keerulisemaks töötajad. Tööandjaks saades omandab üksikettevõtja staatuse maksuagent– nüüd peab ta arvutama ja töötajatelt maha arvama tulumaks, samuti tasuma nende eest sissemakseid sotsiaalkindlustus- ja pensionifondi.

Mis puudutab aruandlust, siis üksikettevõtjate muredele lisandub järgmine:

Jälgige ise kõiki personalikirjeid ja tegelege samal ajal ülejäänutega ettevõtlustegevus on väga raske, seetõttu soovitavad eksperdid siiski pöörduda professionaalide poole. Kokku peavad üksikettevõtjad esitama seitset tüüpi töötajate aruandeid, hoidma ja säilitama personalidokumente.

Etapp 3. Raamatupidamisteenuse tüübi valimine

Isegi väikese dokumendivoo ja kõige lihtsamate režiimide (näiteks tulumaksu lihtsustatud maksusüsteem) korral aitavad need ettevõtjal raamatuid pidada eriprogrammid(näiteks 1C) või võrguteenused (“Minu ettevõte”).

Sellised abilised minimeerivad vigu, mida on lihtne teha, kui arvestust käsitsi pidada.

Etapp 4. Kalendri koostamine

Iseseisva raamatupidamise ettevalmistamise viimane etapp on valitud režiimis aruandlusvormide ja selle esitamise tähtaegade uurimine. Kaasaegsed elektroonilised assistendid tuletavad ise meelde lähenevat aruandekuupäeva, kuid siiski on vaja teada peamisi tähtaegu.

5. etapp. Dokumentide säilitamine ja säilitamine

Teie enda turvalisuse huvides peab üksikettevõtja käsitlema kõiki dokumente hoolikalt. võib üksikettevõtjat külastada isegi kolm aastat pärast selle sulgemist.

Näiteks peaks kaupluse raamatupidamisosakond hoidma:

• lepingud kaupade ja teenuste tarnijatega ( Hooldus seadmed, Internet), üürileandjad, regulaarsed hulgiostjad;
• leping pangaga, väljavõtted;
• algdokumendid;
• personalidokumendid (töötajate olemasolul);
• sularaha paberid.

Raamatupidamise automatiseerimine

Raamatupidamist saab teha ise paberil, tehes kõik kanded käsitsi, kuid palju mugavam on pöörduda automatiseeritud süsteemide poole.

Tehnoloogiad ei seisa paigal ja täna tulevad need appi ettevõtjale ilma raamatupidajata erinevaid teenuseid lubades:

• arvutada maksusummasid sõltuvalt maksustamiskorrast;
• valmistada ette;
• vormistada pangadokumente, maksekorraldusi;
• kontrollida makseid töötajatele ja arvete tasumist;
• analüüsida kasumit ja müüki.

Elektroonilised assistendid võivad olla kas arvutiprogrammide kujul (näiteks üksikettevõtja raamatupidamine 1C-s) või kujul veebipõhine raamatupidamine.

Programmid maksavad ettevõtjale rohkem: peate maksma programmi enda, selle installimise ja tulevikus programmeerija regulaarsete värskenduste ja hoolduse eest. See on juurdepääsetav ainult ühest arvutist, kuid see võib töötada ka ilma Interneti püsiühenduseta.

Räägime veebipõhise raamatupidamise võimalustest ja omadustest teenuse “Minu ettevõte” näitel.

Teeme kokkuvõtte mõne näpunäidetega:

Kasutage võrguteenuseid. See on odavam kui raamatupidaja teenused ja usaldusväärsem kui paberil märkmed. Veebipõhise raamatupidamisega ei seo teid ühe arvutiga, mis tähendab, et nendega on mugav töötada nii kodus kui ka kontoris.

Salvestage ja korraldage kõik paberdokumendid. Vajaliku paberi otsimine üldisest hunnikust võib võtta üsna palju aega, mistõttu on soovitatav dokumendid kohe sorteerida kaustadesse või failidesse (olenevalt nende arvust). Näiteks võivad rühmad olla: ostud, müük, kliendid, tavatarnijad, maksud.

Uurige maksuametist. Võlgnevust saate kontrollida nädal pärast maksu tasumist oma veebipõhise raamatupidamissüsteemi kaudu või Isiklik ala veebisaidil Nalog.ru.

Esitada küsimusi. Nõu saate Internetist, foorumitest ja sotsiaalvõrgustikest. Ärge kartke esitada küsimusi ja õppida midagi uut, sest ka seadusandlus ei seisa paigal.

Hoidke kalendril silm peal. Ettevõtja, kes ise raamatupidamist teeb, peab silmas pidama palju kuupäevi. Aruannete esitamise tähtajad ei lange alati kokku maksude ja riigikassasse sissemaksete tasumise tähtaegadega.

Kõik äriettevõtted on kohustatud pidama raamatupidamisarvestust. See kohustus ei sõltu kuidagi omandivormist ja OÜ peab arvestust pidama üldistel alustel.

Raamatupidamisarvestuse pidamine OÜ-s on enamasti juhi määratud pearaamatupidaja eesõigus. Väikeettevõtetes on sageli selleks direktor ja Pearaamatupidaja- see on üks inimene. Aga loomulikult peab raamatupidamist tegelikult kutseline raamatupidaja, sest Ettevõtte juht on tavaliselt raamatupidamise ja maksuarvestuse valdkonna teadmistest kaugel. Erandiks võivad olla erirežiimid, kus raamatupidamine on üsna lihtne ja sellega saab hakkama ka võhik.

Samuti saab raamatupidamise usaldada allhankefirmale, sõlmides sellega lepingu.

Raamatupidamise aluseks ettevõttes on arvestuspoliitika. Selles dokumendis on ette nähtud LLC kirjete säilitamise meetodid ja meetodid ning kõik nüansid on üksikasjalikult registreeritud. TO raamatupidamispoliitika Lisatud on kinnitatud raamatupidamisregistrid ja proovid esmane dokumentatsioon, mida OÜ plaanib oma tegevuses kasutada.

Raamatupidamine LLC-s peab toimuma vastavalt 6. detsembri 2011. aasta raamatupidamise seadusele nr 402-FZ.

Kõik tehingud peavad olema kajastatud lähetustega ja kinnitatud esmaste dokumentidega. Samuti peab ettevõte kinnitama töökontoplaani.

Kõik raamatupidaja töö tulemused kajastuvad lõpuks finantsaruanded.

LLC raamatupidamisaruanded esitatakse kord aastas föderaalsele maksuteenistusele ja Rosstatile. See tuleb esitada märtsi lõpuks.

Finantsaruannete koosseis:

• tasakaal;
• Kasumi- ja kahjumiaruanne;
• bilansirakendused.

Väikeettevõteteks klassifitseeritud LLC-d võivad esitada lihtsustatud finantsaruandeid. Seda eelist kasutades saate piirduda bilansi ja kasumiaruande esitamisega.

Ettevõtted, mille suhtes kohaldatakse kohustuslik audit, esitama allkirjastatud auditiaruande koos finantsaruannete koopiaga.

Vastutus ebaõige raamatupidamise eest

Raamatupidajaid ja direktoreid võidakse karistada raamatupidamisvigade ja ebausaldusväärsete andmete eest.

Raamatupidamisnõuete jämeda rikkumise eest karistatakse rahatrahviga 5000 kuni 10 000 rubla. Rahalised trahvid määratud ametnikele (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.11).

TO jämedad rikkumised seotud:

• alahinnatud tasumisele kuuluvate maksude summad. Sel juhul peab moonutus olema suurem kui 10 protsenti;
• finantsaruannete võltsimine. Moonutus peab olema üle 10 protsendi;
• fiktiivsete tehingute registreerimine;
• esmaste dokumentide, raamatupidamisregistrite, aruandluse jms puudumine.

Korduvate vigade eest võib trahv tõusta 20 000 rublani ja ametniku tegevusest täielikult kõrvaldada.

Maksudest kõrvalehoidumise või maksusummade tahtliku moonutamise eest võib ametniku karistada vangistusega.

Vastutuse vältimiseks peate LLC-s arvestust pidama, järgides kõiki raamatupidamisstandardeid ja -reegleid.

Kasumi teenimisele suunatud tegevus on äri. Sõltumata selle tüübist on liikumist finantsilised vahendid, millega tuleb teatud viisil arvestada. Sellised reeglid kehtivad iga kategooria ärimeestele, sealhulgas üksikettevõtjatele. Sellepärast küsib inimene, olles otsustanud oma ettevõtte asutada, kõigepealt küsimuse, kuidas pidada üksikettevõtja raamatupidamisarvestust. Uustulnuk tunneb selles punktis õiglast muret, sest Venemaa finantsseadusandlus - koodeksid, määrused, seadused võivad väga sageli muutuda. Neil, kes tutvuvad selle teemaga esimest korda, soovitame pöörata tähelepanu järgmistele teguritele.

Mis on eraettevõtja raamatupidamises erilist?

Tähelepanu! Kehtivate õigusaktide kohaselt on raamatupidamine selle mõiste sõnasõnalises tõlgenduses üksikettevõtja jaoks vabatahtlik.

See väitekiri nõuab mõningast täpsustust. Fakt on see, et mõiste "üksikettevõtjate raamatupidamisarvestus" on tegelikult mõnevõrra ebamäärane, kuna see jaguneb kolme tüüpi raamatupidamiseks:

• raamatupidamine;
• juhtimisalane;
• maks

Samal ajal on raamatupidamiskomponent tühine. Eelkõige tuleks erilist rõhku panna maksuarvestusele, et vältida probleeme fiskaalvalitsusega. Juhtimisarvestus on vajalik üksikettevõtjale endale, et oma töö tulemuslikkust realistlikult hinnata.

Mis puutub raamatupidamisse, siis üksikettevõtja võib seda teha nii nagu talle meeldib, keskendumata raamatupidamisregistritele või mallisüsteemidele.

Millist kasu annab raamatupidamine ettevõtjale?

1. Esinemistulemuste visuaalne nägemus.
2. Olukorra õigeaegne tuvastamine, kui tegevus kipub "miinusesse".
3. Tegevuste tulemuslikkuse hindamine teatud perioodiks ja selle alusel tööprotsessi edasine planeerimine.
4. Arusaamine enda kohustustest partnerite ja klientide ees ning nende täitmise tähtaegadest.
5. Rahaliste, materiaalsete ja tööjõuressursside kontroll.
6. Aruannete õigeaegne ja asjatundlik koostamine ja esitamine maksuametile ja teistele valitsusorganitele.

Raamatupidamine "lihtsustatud maksustamise" (USN) alusel

Praktikas tekib lihtsustatud maksusüsteemi valinud ärimeeste seas kõige sagedamini suur huvi üksikettevõtjate iseseisva raamatupidamisarvestuse pidamise küsimuse vastu. IN sel juhul raamatupidamine piirdub spetsiaalse raamatu pidamisega, milles on arvesse võetud kõik kulud ja tulud - KUDIR. See täidetakse etapiviisiliselt kogu aruandeaasta jooksul. Raamatusse tehakse kronoloogia järgi sissekanded esmasest dokumentatsioonist, mis kajastab kõiki ettevõtja tehtud toiminguid.

Tähelepanu! Kuni 2013. aastani oli kohustuslik protseduur KUDIRi sertifitseerimine maksuamet. 2015. aastal, nagu ka 2014. aastal, pole see vajalik. Raamatupidamisraamatut tuleb aga korralikult pidada. Maksuhalduri esimesel nõudmisel tuleb see kohe esitada.

Kulude/tulude pearaamatu pidamise kord

Selleks, et algaja ärimees saaks aru, kuidas üksikettevõtja saab iseseisvalt raamatupidamist korraldada, tahame keskenduda KUDIR-i pidamise põhireeglitele:

• Kirjete kronoloogilisest järjestusest rangelt kinnipidamine.
• Äritehingute kajastamine peab olema positsiooniline, st iga kanne on uuel real.
• Iga kande kohta esitatakse esmane dokument - tšekk, arve, maksekorraldus.
• Raamatupidamist peetakse ainult rublades, näiteks arv 53 rubla 35 kopikat kajastub raamatus kui “53,35”.

Kaasaegne reguleeriv raamistik annab üksikettevõtjale õiguse säilitada KUDIR-i nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul.

Näide tulu-/kuluraamatu täitmisest

Üksikettevõtjal on õigus usaldada kolmandale isikule pidama oma tegevuste üle arvestust. Kui ta otsustab minna üle teisele maksustamissüsteemile, tuleb raamatupidamist korraldada vastavalt regulatiivsetele õigusaktidele. Juhul kui majanduslik tegevus ettevõtja ei haldanud, KUDIR-i selle perioodi jooksul ei täideta. Mis tahes sellega seotud sanktsioonid alates maksuteenus saab olema ebaseaduslik.

Loomulikult on ettevõtte omanikul õigus kasutada eri arvutiprogrammid hallata oma tegevust ja pidada raamatupidamist üksikettevõtjate jaoks.

Aktsiaseltsi avamisel “nullist”, äritegevuse alguses, vastavalt kehtivale Venemaa seadusandlus, peab ettevõte korraldama pideva raamatupidamise ja maksuarvestuse. Kõik toimingud, sealhulgas, peavad kajastuma ettevõtte raamatupidamisdokumentides. Ettevõtte omanik võib ise raamatupidamist teha (kui tal on vastavad teadmised ja kogemused) või palgata raamatupidaja.

Nõuanne: algaja ärimees, kellel on vähe tulu- ja kulutehinguid, saab palgata raamatupidaja osalise tööajaga. Ja selle spetsialistiga on soovitatav sõlmida teenusleping või muu sarnane dokument - see kindlustab teid raamatupidamis- ja maksuaruannete ebakvaliteetse ja mitteõigeaegse esitamise vastu.

Mis on LLC raamatupidamisarvestus?

Sõltumatu raamatupidamine "nullist" on pidev teabe kogumine ettevõtte varade (raha, vara, seadmed jne) ja kohustuste seisukorra kohta, samuti kõigi nende andmete pidev kajastamine raamatupidamises. Kõigega tuleb arvestada - sularaha, vara ja immateriaalne põhivara(arendused ja tehnoloogiad, patenteeritud meetodid), kohustused tarnijate ja võlausaldajate ees, kõik ostud ja müügid, töötajatele maksmine ja palju muud.

Lihtsustatud maksusüsteemi või muu maksustamissüsteemi abil raamatupidamisarvestuse pidamise kohustus on sätestatud föderaalseaduses nr 402-FZ „On raamatupidamine" Raamatupidamisreeglite rikkumise korral võidakse ettevõttele määrata rahatrahv 10 000 rubla või rohkem (kuni 20% tasumata maksusummast).

OÜ raamatupidamise põhidokumendid

Kooskõlas Föderaalne seadus Osaühingul peavad olema järgmised alusdokumendid:

• OÜ asutajate koosoleku protokoll, mis sisaldab ettevõtte asutamise otsust, sissemaksete hindamise kinnitamist. põhikapital, muud asutajate koosolekul tehtud otsused;
• äriühingu asutamise leping;
• LLC harta;
• esinduste ja filiaalide eeskirjad;
• omandiõiguse dokumendid, mis kinnitavad piiratud vastutusega äriühingu vara olemasolu;
• dokument selle kohta riiklik registreerimine OOO;
• sisemine määrused ettevõtted, LLC asutajate lahkumisavaldused jne.
• aktsiate, võlakirjade jm emiteerimisega seotud dokumendid väärtuslikud paberid juriidiline isik, muud Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega ettenähtud dokumendid.

Raamatupidamise algdokumendid tuleb säilitada talla asukohas täitevorgan või mõnes teises kohas, mis on teistele LLC-s osalejatele teada, et pääseda neile tasuta juurde.

Raamatupidamise ja muude dokumentide põhiloend, mille kohta LLC omanikud või raamatupidajad peavad arvestust pidama:

• esmased dokumendid;
• personalidokumentatsioon, personalisisesed dokumendid (sh);
• sularahadokumendid (rahavoog);
• maksuarvestuse dokumendid jne.

Raamatupidamine OÜ jaoks lihtsustatud maksusüsteemi abil

Kui olete valinud lihtsustatud maksustamise süsteemi (STS) ja teie äritehingute arv on viidud miinimumini, võite ise proovida raamatupidamist "nullist".

Mis määrab teie raamatupidamise tegemise raskuse:

• Maksuvorm. Lihtsaim raamatupidamise vorm on " USN sissetulek"ja UTII. Vormi "STS tulu miinus kulud" on palju keerulisem säilitada, kuid kõige keerulisem on sõltumatu raamatupidamisarvestus üldises maksusüsteemis.
• Palgatud töötajate olemasolu. Kui olete palganud töötajaid, peate igaühe kohta pidama arvestust ja tasuma sotsiaal- ja muid kohustuslikke makseid. Pensionifond, Sihtasutus sotsiaalkindlustus jne. Samuti on vaja registreerida ja maksta haiguslehte, puhkusetasusid, rasedus- ja sünnitushüvitisi ja muid makseid, mis tuleb dokumenteerida ja vormistada vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku (tööseadustiku) ja maksuseadustiku nõuetele ( Maksukood) Venemaa Föderatsioon. Üks kohustuslikest aruannetest on teave keskmise töötajate arvu kohta. Sellist infot annavad nii need, kes on palganud töötajaid, kui ka need, kes on äsja registreerunud ja plaanivad töötajaid palgata.
• Äritehingute arv. Müügitulud, tooraine ja teenuste kulud, töötasu maksmine, kaupade või pooltoodete ostmise kulud jne. Mida rohkem toiminguid ettevõte teeb, seda rohkem aega kulub nende hooldamiseks ja raamatupidamise "nullist" ettevalmistamiseks.
• Erinevaid tegevusi. Erinevad tegevusalad (kaubandus, tootmine ja muud valdkonnad) nõuavad oma spetsiifikat põhitegevuse läbiviimiseks ja arvestuseks. Mida rohkem on erinevat tüüpi tehinguid, seda keerulisem on nende arvelevõtmine.

Isegi kui OÜ-l ei ole palgatud töötajaid ja tema tegevus toimub lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) alusel, nõuab see siiski vähemalt minimaalseid teadmisi raamatupidamisest või spetsialisti kaasamist. Kui olete palganud töötajaid, peate tutvuma kogu personalidokumentatsiooni ja personaliaruandlusega. Siit saate teada, kuidas seda arvutatakse palk Ja sotsiaalkindlustusmaksed, .

OÜ raamatupidamise põhietapid

Ettevõtte raamatupidamisarvestuse pidamine iseseisvalt "nullist" peegeldab kõiki majanduslikke ja finantstegevus, mis peab olema pidev ja usaldusväärne.

Kuidas alustada raamatupidamist piiratud vastutusega äriühingus:

1. Vastutava isiku määramine - see, kes vastutab raamatupidamise pidamise eest ettevõttes "nullist". Esimestes etappides võib direktor või asutaja selle rolli võtta ja raamatupidamist iseseisvalt läbi viia, kuid sel juhul on vaja tutvuda raamatupidamise põhimõistega ja konsulteerida oma maksuinspektor, milliseid aruandeid ja millises vormis tuleb esitada ning millise aja jooksul tuleb seda teha.
2. Maksusüsteemi valik. Pärast dokumentide esitamist föderaalsele maksuteenistusele (pärast ettevõtte registreerimist) peate valima maksustamissüsteemi. Valides tuleb arvestada planeeritava müügikäibe, töötajate arvu, ostjate tüübi (eraisikud, üksikettevõtjad, juriidilised isikud) ja tegevustega.
3. Valitud maksustamisrežiimi maksuaruandluse tunnuste uurimine. Näiteks lihtsustatud maksusüsteemiga esitatakse üks deklaratsioon aasta lõpus, UTII puhul tuleb deklaratsioon esitada kord kvartalis, OSNO-ga ( üldine süsteem maksustamine) – tulu- ja käibedeklaratsioonid tuleb esitada kord kvartalis.
4. Töökontoplaani valimine ja kinnitamine (aluseks on vaja võtta Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega N 94n välja töötatud kontoplaan).
5. Algdokumentide arvestuse korraldamine ja neis leiduva info kajastamine raamatupidamisregistrite pidamisel.

Nõuanne: järgige kindlasti

Üksikettevõtja raamatupidamisarvestuse pidamine on protsess, mis sisaldab palju nüansse ja funktsioone, millest teadmata ei saa algaja ettevõtja rahaasju vastavalt nõuetele korraldada. On mitmeid maksurežiime, mida üksikettevõtja saab ära kasutada. Igal meetodil on oma plussid ja miinused.

Mis see on

Raamatupidamine on süsteem teabe kogumiseks organisatsiooni rahaliste vahendite ja kohustuste kohta. Raamatupidamist tuleb pidada pidevalt, sealhulgas kõiki majandustehinguid.

Raamatupidamine on vajalik organisatsiooni kohta usaldusväärse teabe saamiseks.

Saadud andmed võimaldavad:

• vältida negatiivseid äritulemusi;
• määrata kindlaks organisatsioonide majanduslikud reservid stabiilse finantsolukorra loomiseks;
• järgima ettevõtjate suhtes kehtestatud õigusakte;
• kontrollida äritegevust ja määrata nende teostatavust;
• kontrollida vara ja jälgida selle liikumist;
• kontrollida ettevõtte ressursside kasutamist;
• jälgida ettevõtte tegevust vastavalt kehtestatud standarditele.

Raamatupidamine üksikettevõtjatele 2018.a

6. detsembri 2011. aasta föderaalseadus "Raamatupidamine" nr 402-FZ sätestab, et üksikettevõtja ei pea raamatupidamisdokumente pidama. Vaatamata sellele, Üksikettevõtjad peavad riigile aru andma maksuarvestuse vormis.

Under maksuarvestus kaudne määramiseks kasutatavate andmete kogumine maksubaas ja maksete summa. Vastutus nende arvestuste pidamise eest lasub kõigil ettevõtjatel. Seda tüüpi aruandlust täiendavad muud dokumendid, mis võivad algajatele probleeme tekitada.

Raamatupidamine ja maksuarvestus on erinevad mõisted. Aga väljas juriidiline sfäär Levinud on mõlemat terminit nimetada samaks väljendiks.

Samm-sammult juhised: kuidas seda ise teha

Üksikasjalike ettevõtjate iseseisva raamatupidamise samm-sammult juhised:

1. Arvutage ligikaudsed tulud ja kulud. Arvutamiseks läheb vaja saadud arve maksu koormus.
2. Saadud andmete põhjal saate valida sobiva maksurežiimi. Valitud maksude tasumise viis mõjutab tulevaste ülekannete suurust riigieelarvest. Maksukoormuse arvutamiseks võite taotleda tasuta konsultatsiooni.
3. Igal režiimil on oma maksuaruandluse eeskirjad.
4. Üksikettevõtja peab otsustama, kas tal on vaja palgata kolmanda osapoole töötajaid. Kui ettevõtjal on töölepingud, siis peab ta täitma täiendavaid aruandeid. Nende arv sõltub otseselt töötajate arvust. Samuti muudab töötajate kohalolek vajalikuks personalidokumentatsiooni korrashoiu.
5. Igal maksurežiimil on oma makse- ja aruandluskalender. Tähtaegade mittejärgimise eest karistatakse üksikettevõtjat rahatrahvi, sunniraha ja võlgnevusega.
6. Järgmisena peate otsustama raamatupidamisteenuste vormi üle. Kui üksikettevõtja kasutab lihtsaid režiime, on raamatupidamist lubatud teha iseseisvalt. Vigade vältimiseks on soovitatav kasutada erinevaid abiprogramme. Kuid mõnel juhul, kui raamatupidamist muudab keeruliseks äritehingute arv või maksusüsteem, on parem otsida allhanketeenuseid.
7. Kõik dokumendid tuleb säilitada. Kokkuleppeid, tulude ja kulude kinnitusi, pangaväljavõtteid, väljavõtteid ja muid pabereid tuleb säilitada kuni kolmeaastase perioodi möödumiseni pärast üksikettevõtja registreerimist.

Raamatupidamine ja maksuarvestus OSNO-s

Tavaline maksusüsteem eeldab, et üksikettevõtja peab raamatupidamisarvestust standardsel viisil. BASIC- see on kõige töömahukam ja keerulisem süsteem, mida tuleks kasutada ainult siis, kui muid režiime ei saa kasutada. Kõige sagedamini kasutatakse juhul, kui ettevõtja töötab tööstuses, kus on suur nõudlus. Tarbijad pööravad sellistel juhtudel tähelepanu eelkõige täieõiguslikule maksumaksjale.

Kui üksikettevõtja kasutab tavalist süsteemi, siis ta peab seda tegema:

• pidada ostu- ja müügiraamatuid;
• pidada kulude ja tulude registrit;
• väljastada arveid ja kanda need vajadusel päevikusse;
• Töötajate palkamisel peetakse personaliarvestust.

OSNO maksude tasumine:

• sissemakse pensionifondi;
• käibemaks 18%;
• Üksikisiku tulumaks on pärast dokumentaalselt tõendatud kulude mahaarvamist 13% tulult, nende puudumisel arvatakse maha mitte rohkem kui 20% tulust;
• töötajate kindlustusmaksed ja üksikisiku tulumaks;
• muude tegevuspiirkonnas kehtestatud maksuliikide tasumine.

Maksuametile aruannete esitamise viisid:

• käibemaksu puhul – kuni aruandeperioodijärgse kuu 25. kuupäevani;
• üksikisiku tulumaksu eest – kuni 30. aprillini järgmine aasta pärast aruandlust;
• palgatud töötajate aruandlus eelarvevälistele fondidele.

Töötamine lihtsustatud maksusüsteemi kallal

Raamatupidamine lihtsustatud maksusüsteemi abil on palju lihtsam, kuna ettevõtja peab esitama ainult ühe deklaratsiooni aastas. Selle deklaratsiooni esitamise tähtaeg on järgmise aruandeaasta 30. aprill.

Lihtsustatud maksusüsteemi Tulu 6% kasutamisel saab ettevõtja raamatupidamist läbi viia iseseisvalt. Tasuda tuleb 6% kogutulust. Samuti tuleb tasuda ettemaks, tasutud summa võetakse arvesse aastamaksu arvutamisel.

Lihtsustatud maksusüsteemist on ka alternatiivne versioon - Tulud miinus kulud. See meetod eeldab vajadust koguda dokumente, mis tõendavad kulude olemasolu ja nende kehtivust. Nende dokumentide korrektne täitmine on oluline osa, ilma milleta on sellise skeemi järgi lihtsustatud maksusüsteemi säilitamine võimatu. Kui kulud ei ole põhjendatud või ei kuulu Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 346.16 kinnitatud nimekirja, siis neid ei võeta arvesse.

Aruandluse tähtajad 2018. aastal: kalender, tabel

Kohustuslikud aruanded esitatakse:

• Venemaa pensionifond SZVM-vormis kuni aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevani;
• FSS vormis 4-FSS kuni 20. päevani paberkandjal ja kuni 25. päevani aastal elektrooniline vorm aruandeperioodile järgneva kuu jooksul.

2018. aasta üksikettevõtja aruannete esitamise kalendritabel.

Kui üksikettevõtja töötab PSN-i järgi, siis Maksutagastus pole nõutud. Patendi kasutamise korral. Makseperiood sõltub ostetud tüübist ja selle kehtivusajast.

Programm hoolduseks

Raamatupidamise jaoks saab pöörduda erinevate programmide poole, mis muudavad kogu protsessi lihtsamaks, eriti just selle valdkonna uustulnukate jaoks. Aruande koostamiseks peate lihtsalt sisestama vajalikud andmed, mille järel programm võrdleb sisestatud teavet iseseisvalt ja teisendab selle nõutavasse vormi.

Populaarsed programmid:

1. "1C: Raamatupidamine" võrguversioon: suurim valik tööriistu tööks. Kasutajad märgivad teenuse negatiivsete aspektide puudumist. Maksumus: 400 kuni 6400 rubla.
2. "1C: Raamatupidamine": parim tarkvara raamatupidaja tööks. Sobib suurtele ja keskmise suurusega üksikettevõtjatele, kes kasutavad professionaalse raamatupidaja teenuseid. Oma hinna eest annab see kõik võimalused, mis raamatupidamisturul olemas on. Maksumus: 5000 kuni 35 000 rubla.
3. "PARIM": saab hakkama ka kõige keerulisemate ülesannetega. Probleemiks on programmi hilinenud värskendused. Maksumus: 9000 kuni 30 000 rubla.
4. “Inforaamatupidaja”: “1C” peamine konkurent, mis ei jää tööriistade laiuselt liidrile alla. Ideaalne väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete juhtimiseks. Maksumus: 5000 kuni 36 000 rubla, kasutaja saab alla laadida ja proovida tasuta versiooni, millel puudub enamik tööriistu.
5. "Ahel. Raamatupidamine": lai funktsionaalsus väikeettevõtjate probleemide lahendamiseks. Mõnda kitsa fookusega probleemi pole võimalik lahendada. Maksumus: 1000 kuni 4000 rubla.
6. “Minu ettevõte”: tegutseb aastast 2009, seda kasutavad isegi suurettevõtted, kasutaja saab iganädalasi uudiskirju ja konsultatsioone spetsialistidega. Maksumus: 366 kuni 2083 rubla, on sissejuhatav periood.
7. "Minu rahandus": pakub väikeettevõtetele standardset tööriistapaketti. Sobib väikesele üksikettevõtjale, vajadusel on raamatupidamise sisseostmise võimalus. Maksumus: 1200 kuni 4200 rubla.
8. “Taevas”: lihtsate ja arusaadavate tööriistade komplekt, mis võimaldab raamatupidamist probleemideta teha; kasutajale antakse võimalus rakenduse abil teenust oma nutitelefonis kasutada. Maksumus: olenevalt valitud tariifist 500 või 3500 rubla; sellele hinnale lisandub 100 rubla, kui riigiasutustele on vaja aruandeid esitada.
9. "Turbo Raamatupidaja": paindlik ja kiire teenindus, tarkvara uuendatakse kord kvartalis. peamine probleem- valdamise raskus. Maksumus: 990 kuni 58 000 rubla.

Igal loendis esitatud programmil on oma plussid ja miinused. Peaksite valima sellise, mis on kasutajale arusaadav ja suudab rahuldada üksikettevõtja vajadusi..

Õpetus algajatele

Tänu kaasaegsetele programmidele ja teenustele ei ole ise raamatupidamise pidamine, kui teil on väikeettevõte, nii keeruline. Sellistel juhtudel on algajatele mõeldud õpetust vaja ainult niivõrd, kuivõrd saate põhimõisteid omandada ja mõistate, millised summad mida mõjutavad.

Kuid kui üksikettevõtja kavatseb laieneda suuremahulistele projektidele, on vaja arvestada paljude teguritega, mida saab märgata ainult piisava kogemuse ja teadmiste olemasolul.

Video, mis räägib sellest, kuidas teha raamatupidamist üksikettevõtjale ilma raamatupidajata.

Tulud ja kulud

Sissetulekud ja kulud säilivad kasutades kahte asjakohast raamatut.

Nende hooldusega peab kaasnema järgmiste tingimuste täitmine:

• hooldus on lubatud nii trükitud kui ka elektroonilisel kujul;
• kõik dokumendid peavad olema tõesed ja usaldusväärsed;
• sissekanded tehakse kronoloogilises järjekorras;
• parandused raamatus tuleb teha vastavalt reeglitele (põhjendus, ettevõtja kinnitus allkirjaga ja muudatuse kuupäev);
• iga äritehing peab olema tõendatud dokumentide kujul;
• iga äritehing peab kajastuma raamatus;
• raamat on vene keeles;
• igaühele maksustamisperiood Looge oma eraldi raamat.

Reguleeriv määrus

Üksikettevõtjate raamatupidamist reguleerivad eeskirjad:

• Föderaalseadus nr 402 “Raamatupidamise kohta” 6. detsembrist 2011 – igaühe kohustus pidada raamatupidamist majandusüksus Vene Föderatsiooni territooriumil; – eraldised raamatupidamiseks.

Raamatupidamine hõlmab paljude tegurite arvessevõtmist. Kuid nende arv on suurusjärgu võrra väiksem, kui üksikettevõtja kontrolli all olevaid töötajaid pole või neid on väga vähe. Samuti mõjutab dokumentatsiooni ja aruandluse mahtu sõltuvalt tegevusalast, töömahust, töötajate arvust ja muudest muutujatest valitud maksusüsteem.