Formation de bdd. Bdd et bdr : principales différences

Les termes comptables BDR et BDDS semblent déroutants et compliqués, et les articles abstrus compliquent encore plus leur compréhension, nous avons donc décidé de montrer littéralement «sur les doigts» ce que c'est, en quoi ces budgets diffèrent et pourquoi ils sont nécessaires.

Budgétisation et budgets : préparation des BDR et BDDS

Considérons la compilation de BDR et BDDS sur un exemple. Imaginez une famille ordinaire. Le chef gagne 100 000 roubles et la femme reste à la maison; elle est une femme au foyer. Pour vivre « de paie en paie », l'épouse comptabilise tous les revenus et dépenses de la famille : elle tient compte du paiement des factures, des dépenses alimentaires, des produits de première nécessité, bref, établit des budgets. Sur la base des résultats de leur exécution, la ménagère planifie le solde De l'argent, évalue les opportunités futures de la famille pour les vacances, les dépenses involontaires, les économies.

Le directeur de l'entreprise fait de même, mais selon les règles comptabilité. Il compare les revenus aux dépenses de l'entreprise, calcule de la même manière les soldes de trésorerie prévus, prend des décisions sur l'efficacité des dépenses. Tous ces éléments sont des éléments de budgétisation - planifier les activités futures de l'entreprise, surveiller les résultats et préparer les décisions de gestion en fonction des écarts finaux des indicateurs réels par rapport aux indicateurs prévus.

La budgétisation est basée sur des budgets clés - BDDS, BDR et BBL (budget des recettes et des dépenses ; budget de trésorerie, budget du bilan). En fait, ils représentent un plan d'entreprise qui reflète deux indicateurs clés :

1. profit,
2. soldes de trésorerie.

Dans BDDR et BDR, en prenant l'exemple d'une femme au foyer et d'un directeur, ces indicateurs ressemblent à ceci :

De plus, les budgets BDR et BDDS reflètent les volumes de ventes, les prix des produits, des matériaux, etc., c'est-à-dire qu'ils affectent les aspects qui ont le plus d'impact sur le fonctionnement de l'entreprise.

Formation de BDR et BDDS

La formation de BDR, BDDS, ainsi que leur réalisation, donnent une compréhension claire de la situation financière actuelle et future de l'entreprise en termes de bénéfices et de soldes de trésorerie.

Habituellement, la budgétisation de BDR, BDDS commence à partir du dernier. Tout le monde a un plan de trésorerie approximatif sous une forme ou une autre. BDDS se compose de différents blocs : principal, investissement, activités financières, un bloc de résidus en début et en fin de période. Les règles de formation du BDDS et du DDS impliquent une planification, une comptabilité et une analyse :

1. Orientation flux de trésorerie.
2. Volumes de paiements et de recettes spécifiques.
3. Dates des paiements et des reçus d'argent.
4. Rotation des fonds pour la période (avec la fréquence requise).
5. Le solde (solde) de l'encaisse et des comptes à des dates précises.

BDR reflète :

1. Sources de formation du revenu de l'entreprise.
2. Direction des dépenses.
3. Volumes de revenus et de dépenses.
4. La différence (c'est-à-dire le profit ou la perte) entre les revenus et les dépenses pour une certaine période.

À première vue, les deux budgets ne sont pas différents : l'argent entrait, sortait, les revenus et les dépenses étaient fixes. Cependant, la différence entre BDDS et BDR existe et s'explique par le fait que tous les mouvements d'argent ne génèrent pas de revenus ou de dépenses, tout comme les changements dans les revenus et les dépenses d'une entreprise ne se produisent pas toujours par le biais de paiements et de recettes.

Il existe trois différences principales entre les rapports BDR et BDDS :

Quelle est la différence entre BDR et BDDS en utilisant le classificateur d'article comme exemple
(Ce n'est pas une liste complète).

Il y a une autre différence à noter. Le BDDS est le document le plus important pour la gestion de la trésorerie courante d'une entreprise. Il peut être compilé pour une année, ventilé par mois, ajusté en fonction de l'état actuel, indiquant les données prévues et réelles. Le résultat de BDDS est la valeur des soldes de trésorerie de l'entreprise.

Le BDR reflète en fait l'équilibre de l'entreprise, et sa forme est similaire au formulaire 2 de l'annexe du compte de résultat, mais si tous les articles sont strictement réglementés dans ce dernier, alors des articles peuvent être ajoutés au BDR, ce qui rend le budget plus détaillé. Sur de nombreuses ressources, vous pouvez trouver des exemples de remplissage de BDR et de BDDS dans Excel.

Exemple de formulaire 2 (formulaire et remplissage)

D'une manière ou d'une autre, le résultat et l'analyse des rapports BDR et BDDS constituent une étape vers l'amélioration de l'efficacité de l'entreprise. L'essentiel dans un premier temps est de construire un modèle budgétaire, d'élaborer des budgets et, par conséquent, d'établir un bilan prévisionnel basé sur le BDR et le BDDS.

Automatisation budgétaire

Tout budget devient tôt ou tard un document reflétant le fait activité économique, mais travailler avec du papier et des chiffres "manuellement" n'est pas pratique. Si vous saisissez des données dans des fichiers Excel, puis transférez manuellement les totaux vers BDDS, la probabilité d'une erreur est alors très élevée et il est difficile de recalculer lorsqu'une condition « et si » apparaît.

Les systèmes automatisés vous évitent la confusion. Ce sont des solutions prêtes à l'emploi pour le suivi et l'analyse des flux de trésorerie, l'amélioration de la discipline de paiement, la prévisibilité de la situation financière future. Les systèmes automatisés, en particulier "Financier", simplifient le travail avec les budgets dans les grandes entreprises, dans les grandes organisations, les entreprises en réseau. Ils constituent un service pratique et personnalisable pour budgétiser les BDR et BDDS prévus / réels et suivre son exécution en tenant compte des spécificités de l'entreprise, principales caractéristiques construire un bilan prévisionnel basé sur les données réelles de la période écoulée.

Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie (CFD) ? Comment faire un budget des revenus et des dépenses de l'entreprise? Comment prévenir l'excédent des dépenses budgétaires sur ses recettes ?

Si votre entreprise a des revenus, il y a des dépenses. Vous devez donc gérer le budget de manière professionnelle.

Plus il y a d'argent, plus c'est difficile à gérer. Afin de bien distribuer les fonds et de gérer la solvabilité de l'entreprise, les entrepreneurs utilisent budget des recettes et des dépenses et budget de trésorerie .

Il s'agit de Denis Kuderin, spécialiste des questions économiques et financières. Dans cet article, je vais expliquer ce que sont les concepts mentionnés ci-dessus et comment gérer un budget pour rendre les affaires plus efficaces.

Nous nous asseyons confortablement et lisons jusqu'à la fin - dans la finale, vous trouverez un aperçu des entreprises fiables qui vous aideront organiser la budgétisation de l'établissement, ainsi que des conseils pour éviter que les dépenses de l'entreprise ne dépassent les revenus.

1. Qu'est-ce que BDR et BDDS et en quoi diffèrent-ils

Même budget familial la gestion n'est pas facile. Qui a essayé, il sait que l'argent pour les dépenses quotidiennes laisse toujours plus que vous ne l'espériez. Vous devez ajuster les dépenses, ajouter de nouveaux éléments au budget, ce que vous avez complètement oublié au moment de sa préparation.

Imaginez à quel point il est difficile de gérer le budget d'une grande entreprise. Pour toute entreprise des centaines de consommables et les dépenses à faire.

Le budget n'est pas une abstraction, c'est un concept spécifique soutenu par des documents spéciaux. Chaque entreprise, même composée de 2 salariés, tient un budget de recettes et de dépenses (BDR) et, si possible, un budget de trésorerie (BCDS). C'est la base.

Avant de passer au sens pratique de ces concepts, définissons la terminologie.

BDR- une méthode de documentation des transactions qui constituent les revenus et les dépenses de l'entreprise. En règle générale, un tel document a la forme d'un simple tableau, qui prend en compte toutes les manipulations économiques qui conduisent à la réception de fonds ou à leurs dépenses. Dans ce cas, non seulement les espèces, mais également tous les autres revenus et dépenses sont pris en compte.

BDDS- un moyen de refléter le mouvement des flux de trésorerie dans l'entreprise. Ce document ne contient que des événements qui ont valeur monétaire.

Les principaux documents utilisés lors de l'enregistrement des transactions BDR sont les actes de travaux achevés et les services rendus, les actes d'acceptation et de transfert d'actifs corporels, tout autre document confirmant les revenus et les dépenses de l'entreprise. Le document est similaire au rapport comptable "Sur les profits et pertes".

Quelle est la différence entre BDR et BDDS ?

Ces budgets sont différents. buts pour lesquels ils sont générés. BDR est en cours de développement à des fins de planification des bénéfices, que l'entreprise est en mesure de recevoir pour la période budgétaire. Cela inclut toutes les informations sur premier prix produits et revenu.

BDDS est conçu pour la distribution des flux de trésorerie. Il reflète toutes les activités de l'organisation, qui ont été réalisées en espèces. Avec l'aide de BDDS, toutes les opérations de l'entreprise sur différents comptes sont suivies.

Le tableau montre les transactions reflétées dans les documents budgétaires que nous examinons :

Ensemble, les deux budgets permettent de bien comprendre la situation actuelle condition financière entreprise et ses perspectives. Commence généralement par un BDD, car ce document est dans un format plus "étendu".

Le BDR comprend trois groupes d'indicateurs financiers - les revenus, les coûts et les bénéfices. Ce dernier est calculé en soustrayant le second du premier.

Le BDDS est un plan de circulation des espèces à la caisse de l'entreprise et sur les comptes courants. Le document reflète toutes les recettes et sorties de fonds prévues à la suite d'opérations économiques. BDDS protège l'entreprise de l'erreur principale - se retrouver sans argent pour mener l'activité principale.

Cette courte vidéo expliquera la différence entre BDR et BDDS en utilisant l'exemple de l'achat d'un réfrigérateur.

2. Quelles activités sous-tendent la compilation de la BDDS - 3 activités principales

Lors de la compilation du rapport BDDS, ils sont guidés par trois activités entreprises - salle d'opération(courant), investissement et directement financier.

Considérons-les en détail.

Type 1. Activités d'exploitation

C'est l'activité principale de l'entreprise - le travail qui crée des revenus et des dépenses d'argent. Il s'agit de la production de produits, de la vente de biens, de la prestation de services, de l'exécution de travaux, de la location d'équipements et d'autres opérations liées aux mouvements de fonds.

Type 2. Activité d'investissement

Associé à l'achat ou à la vente actifs non courants . L'investissement, comme les activités d'exploitation, vise à réaliser un profit ou à obtenir un effet bénéfique pour l'entreprise. Cependant, dans de telles activités, le principal fonds de roulement n'est pas impliqué, mais est utilisé " gratuit" de l'argent.

Exemple

La société « Safe Technologies » investit une partie de ses actifs dans développement de sources d'énergie alternatives - des générateurs basés sur des panneaux solaires et du vent. L'argent est investi dans recherche en laboratoire et développements scientifiques. Ces opérations financières doit être reflété dans le rapport BDDS.

Type 3. Activité financière

Entraîne des changements dans la composition et la taille du capital fixe de l'entreprise. Il s'agit par exemple de l'attraction et du retour des prêts nécessaires à l'entreprise pour développer de nouveaux domaines de production.

Le budget DDS prévient la pénurie et l'excès de fonds de roulement

La division des activités de l'entreprise en types nous permet d'évaluer l'effet des trois domaines sur la situation financière de l'entreprise et le montant du capital à sa disposition.

Un budget de trésorerie bien conçu garantit que les fonds nécessaires pour mener à bien l'activité principale de l'entreprise sont toujours disponibles.

BDDS vous permet également d'utiliser efficacement l'excédent d'argent de l'entreprise, car principe de base est que les fonds gratuits ne restent pas inutilisés sur des comptes bancaires, mais génèrent des bénéfices encore plus importants.

3. Comment se forme le BDR - 5 grandes étapes

BDR est un outil universel de gestion des processus métier. Il vous permet d'utiliser de manière optimale les ressources de l'entreprise, d'évaluer la situation économique de l'entreprise et de planifier les travaux ultérieurs.

Aujourd'hui, la plupart des entreprises utilisent systèmes automatisés budgétisation et gestion. Programmes spéciaux réduire le nombre d'erreurs, réduire le temps de calcul et faciliter le travail des employés des services financiers de l'entreprise et des centres de responsabilité financière (CFD).

Avant de compiler le BDR, il est nécessaire de former et de systématiser les budgets locaux de l'entreprise - production, gestion, budget de vente, budget de coûts, etc. Le BDR agit comme un document récapitulant toutes ces données.

L'objectif principal du BDR est la comptabilité et la prévision de la situation financière de l'organisation. Il s'agit de la dernière partie du budget de l'entreprise, la pointe de l'iceberg, à la base de laquelle se trouvent les indicateurs de tous les budgets de l'entreprise dans tous les domaines.

Considérons étape par étape comment le BDR est formé.

Étape 1. Calcul des coûts

Sans dépenses, il n'y a pas de revenu. Guidés par cette simple vérité, les services financiers de toute entreprise donnent la priorité aux coûts.

Ce qui est inclus dans les dépenses :

• coûts de production;
• dépenses professionnelles;
• de gestion ;
• salaire et impôts;
• autres dépenses.

Le détail des dépenses dépend des objectifs et des capacités de l'entreprise. Il est clair que plus les coûts sont pris en compte, plus il est clair situation économique Le dans lequel l'objet particulier réside.

Étape 2. Calcul du revenu

Le revenu est l'ensemble des revenus des actifs de l'entreprise.

Ceux-ci inclus:

• chiffre d'affaires ;
• revenus de services;
• revenus locatifs;
• résultat hors exploitation- les intérêts sur prêts, indemnités et autres revenus non directement liés à la vente des principaux produits.

Chaque entreprise a ses propres sources de revenus, les détails dépendent donc du profil et des spécificités de l'entreprise.

Étape 3. Détermination du bénéfice

Profit est une différence positive entre les revenus et les dépenses. Si la différence est négative, ce n'est plus un profit, mais lésion. Cela signifie que l'entreprise fonctionne à perte et que des changements cardinaux sont nécessaires dans la production et tous les autres processus.

Étape 4. Planification des bénéfices

Le profit étant la principale source de financement d'une entreprise, toutes ses activités visent à maintenir et à accroître fonds de roulement . L'argent investi dans la production doit être remboursé dès que possible- ce problème est résolu par une planification professionnelle des bénéfices.

Un autre objectif de la planification est d'obtenir le maximum d'avantages à un coût minimum, mais pas au détriment de la perte de qualité, mais au détriment d'une organisation rationnelle du travail et de la réduction des coûts associés.

Dans le même temps, les principaux besoins de l'entreprise sont satisfaits:

• paiement des salaires et incitations pour les employés;
• accumulation de fonds pour la modernisation et l'expansion de la production;
• le paiement des obligations, ainsi que les investisseurs et les propriétaires de l'entreprise ;
• augmentation de la rentabilité de l'entreprise;
• accroître la compétitivité.

Encore une fois, l'exactitude des prévisions est directement affectée par les détails les plus détaillés des dépenses et des revenus de l'entreprise.

Étape 5. Rapports

Seuls des professionnels peuvent faire un rapport compétent et objectif. Si vous êtes le chef d'entreprise et que vous doutez de la compétence de vos employés CFD, alors la meilleure option– déléguer la budgétisation à une société de sous-traitance qualifiée.

Des spécialistes tiers compileront non seulement un BDD détaillé, mais le fourniront également si nécessaire. Cela peut prendre plus de temps, mais le résultat sera plus objectif.

4. Comment BDDS est compilé - 5 étapes principales

En général, la compilation du BDDS est similaire à la formation du BDR, mais il existe certaines nuances.

Comme je l'ai dit, seulement monétaire les recettes et les dépenses reflétées dans les documents financiers.

Étape 1. Établissement du solde de trésorerie

Vous devez d'abord définir un solde de fonds minimum obligatoire. La valeur de cet indicateur dépend des spécificités des activités de l'entreprise et de la probabilité de situations imprévues. En langage financier, cela s'appelle " solde de clôture ».

Étape 2. Détermination du côté des recettes

La budgétisation des revenus est basée sur un budget de revenus de ventes et d'investissements, de dividendes et d'intérêts.

Il existe deux options pour collecter des informations :

1. Vers le haut quand les plans reçus de matériel proviennent de différents départements et sont ensuite consolidés dans un seul rapport ;
2. De haut en bas lorsque les documents sont approuvés par la centrale service financier entreprises puis communiquées aux chefs de services.

Étape 3. Compilation de la partie dépenses

La partie des dépenses est constituée sur la base des coûts directs - le coût du travail, des matières premières, des frais généraux, de la production, frais généraux. Cela comprend également le coût des investissements et autres transactions financières pour rembourser les prêts, les intérêts et les dividendes aux investisseurs.

Étape 4. Calcul du cash-flow net

Le flux de trésorerie net (utilise parfois le terme anglais Flux de trésorerie) est calculé par une formule et montre la différence entre le solde positif et négatif pour une période de temps spécifique. Cet indicateur caractérise la situation financière actuelle de l'entreprise et détermine ses perspectives.

Lorsque la partie dépenses du budget dépasse les revenus, une situation se produit, qui s'appelle " écart de trésorerie ". Le solde final devient alors négatif. Dans de tels cas, ils prennent des mesures pour éliminer les coûts négatifs ou (dans les cas extrêmes) utilisent emprunté et réserve des fonds pour d'autres affaires.

Les entreprises qui ne peuvent pas éliminer le solde négatif pendant une longue période, vers la faillite. C'est dans ces entreprises que les retards de salaire apparaissent, débentures ne sont pas remplies, les créanciers font pression et les bénéfices ne couvrent pas les dépenses courantes.

Étape 5. Correction et approbation

La dernière étape est l'ajustement du budget en fonction des réalités économiques actuelles et son approbation par les dirigeants de l'entreprise. Le budget approuvé est un document officiel qui guide l'ensemble du personnel de l'entreprise, mais avant tout les dirigeants du District fédéral central.

5. Où obtenir de l'aide avec BDD et BDDS - un aperçu des 3 meilleurs fournisseurs de services

La formation du BDR et du BDDS est un travail responsable qui doit être effectué par des employés expérimentés et qualifiés.

S'il n'y en a pas dans votre entreprise ou si vos spécialistes manquent de connaissances, il est judicieux d'inviter organismes tiers. Ils effectueront ce travail de manière professionnelle, compétente et complète, à l'aide de logiciels modernes.

Les experts de notre magazine ont étudié le marché et choisi les trois plus fiables et des entreprises attractives en termes de coût.

"ITAN" est un système de budgétisation à jour pour les installations commerciales basé sur 1C. L'activité principale est la formulation, la mise en œuvre et l'automatisation de la planification financière dans l'entreprise du client, l'organisation de la comptabilité de gestion, la consolidation l'information financière pour les grands holdings et les entreprises disposant d'un vaste réseau de succursales.

La société a été créée en 1999. Parmi les réalisations figure le développement de solutions universelles et intégrées basées sur la plate-forme 1C. Chaque année, les produits uniques de l'entreprise sont améliorés, devenant plus simples et plus pratiques à gérer. La mission d'ITAN est d'aider à augmenter la productivité direction financière entreprises.

Vente et introduction à la pratique produits logiciels 1C. Domaines d'activité - budgétisation, comptabilité, entrepôt et registres de fabrication, ventes, flux de documents.

L'entreprise emploie 56 professionnels hautement qualifiés et expérimentés. La responsabilité financière des employés pour le résultat est assurée. Par L'année dernière L'entreprise a gagné 250 nouveaux clients. Un autre avantage est la qualité métropolitaine à des prix régionaux. GOODWILL a beaucoup projets finis dans le domaine de l'automatisation de la comptabilité financière, de l'entrepôt, de la gestion.

3) Premier TBI

First BIT a été fondée en 1997 par plusieurs jeunes et ambitieux spécialistes en économie et en mathématiques appliquées. L'activité principale de l'organisation est le développement commercial basé sur les technologies informatiques actuelles. Aujourd'hui, la société compte 80 bureaux en Russie, dans des pays étrangers proches et lointains.

"First BIT" automatisera l'entreprise dans tous les domaines nécessaires, y compris la budgétisation et la comptabilité de gestion. 2 500 000 clients ont déjà choisi les produits et services logiciels de l'entreprise.

6. Comment éviter que les dépenses budgétaires ne dépassent ses revenus - 3 conseils utiles

Tenir un budget de manière professionnelle signifie constamment suivre les performances financières Activités. L'un des objectifs de la budgétisation est d'éviter que les dépenses ne dépassent les recettes.

Comment y parvenir ? Mettez les conseils d'experts en pratique.

Conseil 1. Disciplinez le personnel dans l'utilisation des fonds

La discipline financière est la base de la répartition rationnelle des actifs matériels d'une entreprise.

Si les chefs de départements et les employés ordinaires gèrent sagement l'argent de l'entreprise, cela leur profite en fin de compte. Voyant que les employés sont économes avec les fonds de l'entreprise, la direction les encourage avec des primes et des privilèges.

Astuce 2. Utilisez les services de sociétés spécialisées dans la gestion financière

J'en ai déjà parlé - si vous doutez de vos propres ressources professionnelles, invitez des experts. Dans le même temps, les services d'abonnement réguliers coûteront moins cher qu'un appel ponctuel de spécialistes tiers.

Astuce 3 : Utilisez des systèmes de budgétisation automatisés

Sans systèmes automatisés modernes aujourd'hui tu n'iras pas loin. Les entreprises qui souhaitent suivre les tendances utilisent des logiciels de budgétisation et de gestion financière à jour.

Pour certaines entreprises, les produits à base de 1C, pour d'autres - des plateformes universelles comme EPU et concepteur de plans. Ces derniers sont des concepteurs logiques multifonctionnels et des générateurs de rapports capables de modéliser un budget de n'importe quel niveau.

7. Conclusion

Vous savez maintenant que BDR et BDDS ne sont pas des abréviations abstraites, mais des moyens d'organiser une budgétisation efficace dans une entreprise. Les entreprises ayant des problèmes avec rapport financier, il est préférable d'utiliser une aide professionnelle et des systèmes automatisés. Cela aidera à éviter les erreurs et à optimiser l'équilibre.

question pour les lecteurs

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L'équipe HeatherBeaver vous souhaite une différence positive entre revenus et dépenses ! Laissez des commentaires et des critiques, notez et aimez dans les réseaux sociaux. À bientôt! Qu'est-ce que la budgétisation - un aperçu complet du concept et des étapes de développement d'un système de planification financière à l'aide du CFA + aide professionnelle

Le plus souvent, la préparation du RBS précède la préparation du budget de trésorerie. Cela est dû au fait que ce budget est de nature plus « élargie ». Le budget des revenus et des dépenses comprend traditionnellement trois groupes d'indicateurs : les revenus, les dépenses et le bénéfice. Les produits et les charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice (lorsqu'ils sont encourus).

Les revenus peuvent être divisés selon le principe de leur source : Les dépenses sont détaillées par groupes : Le bénéfice est calculé en brut, fonctionnement, bénéfice avant impôt et bénéfice net.

Différences entre BDR et BDDS

Différences entre BDR et BDDS

Comme d'habitude, passons en revue simplement et brièvement leurs différences.

BDR - gestion de la rentabilité

– gestion de la solvabilité

BDR - revenus et dépenses (à la sortie, respectivement, bénéfice)

BDDS - recettes et paiements (à la sortie, respectivement, flux de trésorerie)

BDR - dépréciation, réévaluation, excédents et pénuries

BDDS - réception et paiement de prêts, achat d'immobilisations et autres investissements en capital, impôts indirects (TVA, accises, etc.)

4. Différences structurelles dans la profondeur du décodage requis :

BDR - plus Description détaillée travaux (paiement des travaux, paiement des autres services, paiement des matériaux, indemnité de déplacement, etc., alors que dans BDDS, il s'agit simplement des paiements pour les travaux contractuels)

BDR - une description plus complète de la direction du paiement de l'argent (salaire, primes, indemnité de vacances, alors que dans BDR, il s'agit simplement de dépenses salariales)

BDDS - a la logique des flux de trésorerie et la hiérarchie complexe de l'entreprise n'a pas de sens pour diviser ces flux de trésorerie.

La structure est généralement utilisée

• par type d'activité - principale, financière, autre.

BDR - propose plusieurs options pour regrouper les articles afin de créer une structure logique et visuelle

6. Somme des différences résultant du comportement de non opérations en espèces:

BDR - revenus des ventes + transactions de troc + péage de matières premières + compensations

- le produit des ventes

7. Différences de somme résultant de la division des périodes de temps

Quelle est la différence entre BDDS et BDR ?

Quelle est la différence entre BDDS et BDR ?

Les deux budgets (BDDS et BDR) sont compilés dans les organisations en moyenne une fois par mois, contiennent les mêmes éléments de coûts et de revenus, alors quelle est alors leur différence fondamentale ?

Vous confondez quelque chose de la part des mêmes articles.

Ils sont différents.

Budget effectif du BDR. Il montre CE que vous avez gagné ou perdu à la suite de tous ces mouvements d'argent, de matières premières, de marchandises, etc.

Pour directeur financier Le BDDS est un outil de gestion financière plus important.

Pour le chef d'entreprise BDR plus document important pour contrôler la situation de l'économie.

Un système de gestion budgétaire a été développé qui comprenait à la fois BDR et BDDS avec BBL.

Modèle budgétaire et budget de trésorerie (BCDS) De nombreux responsables souhaitent comptabiliser les revenus uniquement lorsque l'argent entre et les dépenses uniquement lorsque les paiements sont effectués. Cependant, dans ce cas, nous ne voyons aucune dette et, par conséquent, une partie des informations de gestion importantes est perdue.

BDR et BDDS

Définitions de BDR et BDDS

Caractéristiques comparatives

Quelle est la différence entre BDR et BDDS

Toutes les différences fondamentales entre le budget des recettes et des dépenses et le budget de trésorerie peuvent être exprimées en quatre thèses principales :

L'exemple BDR et BDDS dans Excel ressemble à ceci :

Encore plus d'exemples et de schémas détaillés pour compiler BDR et BDDS peuvent être trouvés sur notre site Web, cependant, il est complètement facultatif d'adapter exel pour compiler ce type de documentation. Des modèles prêts à l'emploi avec des formules sont inclus dans l'ensemble du module logiciel de gestion de trésorerie.

Produits logiciels pour les financiers et les services financiers sur 1cashflow.ru

Service de remplissage pratique déclarations de revenus

BDR - Qu'est-ce que c'est ?

Planification et gestion des coûts dans BDR : comment comptabiliser correctement les dépenses

Trois approches du processus de budgétisation Dans la littérature moderne, il existe trois approches par lesquelles les articles du BDR sont formés : L'exemple du BDR de la deuxième approche montre que le processus de budgétisation est mené par la haute direction et que les gestionnaires des niveaux inférieurs sont peu impliqués. .

La tâche clé de la gestion financière dans une entreprise et, en particulier, l'une de ses formes les plus courantes - la gestion budgétaire (budgétisation) - est la gestion parallèle et interconnectée rentabilité et solvabilité, pour lesquels, respectivement, deux instruments de base sont utilisés - le budget des recettes et des dépenses (BDR) et le budget de trésorerie (BDBS). Si au niveau de la conscience quotidienne la frontière entre les dépenses et les paiements est plutôt difficile à tracer, alors dans la gestion courante d'une organisation, il semblerait (!), Cette distinction est évidente. Après tout, il y a des règles Réglementation comptable qui reconnaissent les résultats de l'activité économique au moment où ils ont physiquement eu lieu, et non au moment où les paiements en espèces associés ont été effectués. Depuis des temps immémoriaux, les chiffres d'affaires sur les comptes "Money" et " Résultats financiers". Tout économiste comprend qu'un emprunt contracté n'est pas un revenu, mais une dépréciation, qui augmente le coût, n'entraîne pas de mouvement d'argent, etc. etc. La liste est interminable.

Sur la répartition des revenus-dépenses, d'une part, et des recettes-paiements, d'autre part, des montagnes de littérature et d'experts nationaux ont été écrites, et les manuels classiques occidentaux ont longtemps été étudiés, décrivant le rôle dans la gestion financière de ces documents. comme le compte de profits et pertes (notre BDR) et le relevé des flux de trésorerie (BDDS). Cependant, la pratique consistant à introduire la budgétisation dans les entreprises russes montre clairement qu'il est extrêmement difficile de décrire correctement les structures des deux budgets, de développer une méthodologie pour leur maintenance et de les mettre en œuvre, et de nombreuses tentatives se terminent simplement par un fiasco. Les mots courants prononcés dans les manuels de gestion financière ou les règles IFRS ne suffisent pas pour un vrai travail. Comme toujours, la spécificité russe se manifeste également ici, présentant ses propres exigences particulières aux formes « classiques » de budgets.

Vous pouvez en savoir plus sur la construction de BDR et de BDDS dans le livre Budgétisation étape par étape , qui est de facto la norme en matière de gestion budgétaire en Russie.

Dans cet article, nous allons essayer de parler de notre approche pour résoudre le problème ci-dessus, en abordant deux questions principales pour cela :

• Différences dans le contenu de BDR et BDDS
• Responsabilité de la performance financière et économique

Différences dans le contenu de BDR et BDDS

Si nous ignorons la différence conceptuelle générale entre BDR et BDDS, il est logique, à notre avis, de souligner les points suivants :

• Différences de contenu
• Différences structurelles
• Différences de volume
• Temporaire s e différences

De plus, si les deux premiers points sont d'une plus grande importance lors de la construction d'un système budgétaire, alors les deux derniers - lors de son utilisation. Parlons de chacun d'eux dans l'ordre.

Donc sous significative Par différence, on comprendra la présence dans un budget particulier de certains indicateurs. En principe, une telle comparaison peut être faite entre des indicateurs liés soit aux revenus-dépenses, soit aux flux de trésorerie (nous nous concentrerons uniquement sur les plus courants) :

Une question discutée séparément est la TVA : doit-elle être incluse dans la préparation du BDR ou non ? De la pratique d'INTALEV, on peut déduire qu'un assez grand nombre d'entreprises russes conservent le BDR TVA comprise, ce qui, à notre avis, dénature gravement le contenu informatif de ce budget. Si vous utilisez le budget "revenus-dépenses" comme un outil de gestion directe de l'efficacité économique d'une entreprise, il suffit alors de le débarrasser de diverses données faussantes, telles que les taxes perçues par l'État auprès des consommateurs finaux via une chaîne d'intermédiaires ceux. Le montant de la TVA (et des autres taxes indirectes) n'est pas lié à l'efficacité de l'entreprise en tant que telle et doit donc être déduit des calculs du BDR.

Ici, je voudrais citer à titre d'exemple le modèle budgétaire de RAO "UES of Russia" et de ses filiales, où la structure du BDR (dans la langue des ingénieurs électriciens - Plan Indicateurs économiques, PEP) est presque identique à la structure du BDDS, et les données sur les postes ne diffèrent que par le montant des impôts indirects. Très compétent, dans un certain sens, en matière de budgétisation, d'illustration convexe et l'efficacité économique et la liquidité de l'organisation.

Différences structurelles doit être divisé en deux volets : le détail des articles et les principes de leur regroupement.

Le premier aspect répond à la question : le détail des articles « économiques » et « financiers » décrivant les mêmes processus sous des angles différents doit-il être le même ou différent (et si ce dernier, alors dans quelle direction) ? Une déclaration de travail (mais pas dogmatique !) des spécialistes INTALEV : les articles BDR devraient être plus détaillés que les articles BDDS. La raison en est que BDR décrit souvent des processus plus profonds que Cashflow. Par exemple, imaginons que quelqu'un fournisse des travaux contractuels à une entreprise et approuve son devis (postes de dépenses). Du point de vue analyse économique, il est intéressant de comprendre ce que l'entrepreneur coût des matériaux, amortissement, salaire, etc., mais du point de vue du paiement de ses services, un article «Paiements pour les travaux contractuels» suffit amplement. Ainsi, selon le même procédé, une dizaine ou deux articles du BDR peuvent être opposés à un seul du BDDS. Ou, disons, les salaires: l'algorithme pour le calculer peut être différent pour les ouvriers, les spécialistes et les cadres supérieurs (plusieurs postes de dépenses), seulement il est traduit en cartes bancaires le tout en même temps et en une seule fois (un seul poste de paiement).

Mais ne cachons pas le fait que dans notre pratique il y avait aussi des cas inverses. Par exemple, les entreprises à travail saisonnier (principalement les exploitations agro-industrielles russes) se contentent d'un poste de dépense - " Salaire", mais afin de gérer leur liquidité, en tenant compte des vacances de masse hors saison et des paiements associés de grosses indemnités de vacances, il existe des articles distincts " Salaire salaire " et " Indemnité de vacances " dans le BDDS.

Essayons, en résumant ce qui a été dit, de définir le principe : le niveau de détail doit être suffisant (mais pas excessif) pour prendre des décisions de gestion éclairées. Pour le BDR, cela signifie séparer les articles à un niveau pertinent pour la conduite analyse qualitative et ajustements des estimations conduisant au bénéfice cible, et pour BDDS - aux objets à travers lesquels la liquidité est gérée.

Nous recommandons que le développeur de postes budgétaires occupe les postes de deux personnes à la fois : un top manager qui analyse les informations, en règle générale, intégralement, et un opérateur pour la saisie des données primaires (planificateur, comptable). Le détail des articles doit être tel que ni le premier d'entre eux n'ait de difficulté à s'immerger dans des données plus détaillées (suffisance, mais pas surcharge d'informations), ni le second lors de la réalisation d'opérations spécifiques - il lui serait toujours évident où attribuer tel ou tel chiffre. La tâche est extrêmement difficile, mais, en fait, la capacité à structurer les budgets se construit là-dessus.

En ce qui concerne la ventilation des dépenses et des paiements, il convient de tenir compte du fait que les deux ont leurs propres sections analytiques. Par exemple, pour les paiements d'investissement pour la construction, il s'agit d'éléments de types spécifiques de coûts de construction et d'autres investissements en capital. Pour le poste de dépense "Coût produits finis» - ce sont des postes de coût pour la production principale, dont ce prix de revient même évoluera tôt ou tard. En général, la question de la relation entre le BDR et le budget des coûts n'a pas encore été définitivement résolue par les experts dans le domaine de la budgétisation, mais c'est un sujet pour une discussion séparée.

L'autre jour, j'ai été approché par un homme qui m'a demandé de l'aider à compiler BDDS et BDR, ou plutôt de me dire comment compiler BDDS et BDR. Le contenu de l'article sera le suivant : concepts de base, structure budgétaire, exemple de budget dans excel ( shell prêt à télécharger pour compiler BDDS et BDR).

Voyons d'abord ces abréviations.

BDDS- budget de trésorerie.

BDR- budget des recettes et des dépenses.

Les différences entre BDDS et BDR ne sont pas grandes. En général, BDDS est une version plus étendue du BDR. Dans la plupart des cas, les organisations n'effectuent que des BDDS. Ce budget est établi mensuellement un mois à l'avance afin de prévoir les revenus et les dépenses de l'organisation. Une fois le budget approuvé, un échéancier de paiement est établi. Le budget de trésorerie est compilé principalement sous Excel.

Bon, d'accord, je n'écrirai pas beaucoup de mots intelligents, mais j'écrirai tout sur l'affaire.

La structure du BDDS (sur l'exemple d'une entreprise manufacturière):

1. Revenu- tout indiqué côté recettes entreprises

1.1. Revenus des activités principales (d'exploitation)

1.2. Produits des activités d'investissement

2. Consommables- toutes les dépenses de l'organisation sont indiquées

2.1. Coûts de production- les coûts directement liés au processus de production

2.2. Coûts fixes conditionnels - coûts qui sont affectés au coût de production pour le nombre total de produits fabriqués

2.3. Taxes et frais

3. Investissement

4. Équilibre- la différence entre les recettes et les dépenses

Chacun des éléments du budget de trésorerie ci-dessus peut inclure de nombreux postes de dépenses, selon les activités de l'organisation.

Comme vous pouvez le voir, il n'y a rien de difficile dans la budgétisation. Vous pouvez télécharger un shell prêt à l'emploi pour la budgétisation d'une organisation (BDDS) dans Excel avec toutes les formules apposées à partir du lien ci-dessous.