Instructions pour remplir le formulaire TVA. La procédure correcte pour remplir les déclarations de TVA. Déclaration de TVA - qu'est-ce que c'est ?

A la fin de chaque trimestre, toutes les entreprises exerçant une activité commerciale sont tenues de fournir au bureau des impôts un document tel qu'une déclaration de TVA (formulaire 1151001). Ce processus est obligatoire et le moindre retard affectera l'entreprise sous la forme d'une amende ou d'une pénalité.

Non seulement les organisations impliquées dans la production de produits, mais également les intermédiaires doivent soumettre une déclaration de TVA au service des impôts. Si pendant tout le trimestre l'entreprise n'a effectué aucune transaction incluse dans la déclaration de TVA, il n'est pas nécessaire d'établir un document. Au lieu de cela, vous pouvez soumettre une déclaration simplifiée à l'IFTS.

Remplir une déclaration de TVA

• Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration de TVA sous le formulaire 1151001 sur.
• Les instructions officielles pour remplir la déclaration peuvent être téléchargées sur.

Instructions complètes peut être vu dans cette vidéo:

Si auparavant, la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée était préparée manuellement sur papier, désormais, tout le processus de préparation se déroule en ligne. Le dépôt de la déclaration de TVA s'effectue uniquement en au format électronique .

Le formulaire de déclaration mis à jour comporte une page de titre et se compose de 12 sections. Contrairement au type de formulaire précédent, 5 sections supplémentaires ont été ajoutées au nouveau :

• Section 8. Toutes les informations du livre d'achat pour la dernière période trimestrielle y sont entrées.
• Section 9. Les informations tirées du livre des ventes du trimestre écoulé sont enregistrées.
• Articles 10 et . Informations tirées de . Toutes les informations sont saisies dans le cadre des activités intermédiaires.
• Section 12. Cette section indique les informations tirées des factures qui ont été émises avec l'attribution de la TVA, c'est-à-dire sans taxe.

Remplir la déclaration de TVA commence par la page de titre et la première section, qui doivent être soumises à l'IFTS. En fait, remplir la page de titre n'est pas difficile. Mais vous devez faire attention au champ "Numéro d'ajustement" situé dans un champ spécial. Si la déclaration est remplie pour la première fois au cours du dernier trimestre, alors 0 doit être indiqué dans le champ.

En cas de clarifications à la déclaration envoyée précédemment, ce champ doit être le numéro 1 - la première clarification. S'il est nécessaire de soumettre des documents avec d'autres, les numéros suivants sont marqués dans le champ - 2, 3, etc. Toutes les autres sections présentes dans le formulaire de déclaration de TVA sont remplies selon que certaines transactions ont eu lieu au cours du trimestre. Par exemple, la section 9 n'est remplie que si des transactions inscrites au livre des ventes ont été effectuées au cours du trimestre écoulé.

Il convient de rappeler qu'après le dépôt de la déclaration, vous devez surveiller en permanence les messages électroniques du Service fédéral des impôts. Après vérification, le bureau des impôts peut envoyer un certain nombre d'exigences spécifiques ou d'autres types de documents. Après les avoir reçus, vous devez dans les 6 jours à coup sûr envoyer à l'administration fiscale un récépissé confirmant la réception des documents par voie de télécommunication.

Problèmes comptables affectant la préparation de la déclaration

Malgré la tenue de registres des recettes et des dépenses, de nombreux comptables commencent à se perdre dans la documentation lors de la procédure de retour des marchandises au fournisseur dans la déclaration de TVA et d'impôt sur le revenu. La procédure de retour est obligatoire, même s'il existe des conditions pour le paiement de la taxe. Au cours de la procédure, le comptable doit afficher plusieurs éléments liés au remboursement de la TVA exclue du coût des marchandises.

Il existe des cas où l'acheteur n'est pas considéré comme un assujetti à la TVA et le remboursement du montant des marchandises retournées peut avoir lieu en totalité ou en partie. Dans une telle situation, le comptable a du mal à accepter la TVA en déduction. La raison est l'absence de la facture de l'acheteur. Par code fiscal la solution à ce problème est que le vendeur accepte la TVA déductible si les biens vendus antérieurement ont été retournés par l'acheteur.

Une autre situation possible dans la vie commerciale des entrepreneurs est le refus du fournisseur d'émettre une facture rectificative. En retour, il demande de fournir une facture avec la TVA due. Dans ce cas, il est nécessaire d'émettre une facture pour le retour au fournisseur dans la déclaration de TVA de ses produits. Si l'entreprise travaille actuellement sur le système fiscal simplifié et a déjà réussi à effectuer des paiements au budget, alors le 20 du mois suivant après la facture avec le montant de taxe requis, vous devez soumettre une déclaration de TVA.

Une modification de la déclaration retarde toujours la décision finale de l'administration fiscale. Quelles que soient les raisons pour lesquelles vous soumettez des modifications, il vaut la peine de respecter les délais. Dans le cas contraire, une modification de la déclaration qui n'est pas enregistrée à temps peut entraîner un extrait services fiscaux amende.

Sur la base de l'ordonnance du Service fédéral des impôts, émise le 29 octobre 2014, elle a été approuvée et à partir du 1er trimestre. 2015, l'obligation de déposer une déclaration de TVA pour nouvelle forme. Considérez la procédure de remplissage des sections de la déclaration, les délais de dépôt et de paiement de la taxe, qui ont également changé depuis 2015. À la fin de l'article, vous pouvez télécharger un exemple de remplissage d'un rapport à l'aide d'un nouveau formulaire, ainsi que posté Forme actuelle forme.

L'obligation de soumettre une déclaration de TVA se pose pour les catégories d'organisations suivantes lorsqu'elles émettent des factures (ci-après dénommées c / f) à l'acheteur :

• Organismes assujettis à la TVA, leur numéro comprend également :
  • Organismes réalisant des opérations non soumises à imposition conformément aux articles 149, 150 du Code général des impôts
  • Organismes réalisant des opérations qui, conformément à l'article 146 du Code des impôts, alinéa 2, ne seront pas assujettis à l'impôt
  • Les organisations vendant des biens (services, travaux) dans un lieu qui n'est pas reconnu comme le territoire de la Fédération de Russie, conformément à l'art. 148 NK.
• Agents fiscaux, organisations qui sont tenues, selon le Code fiscal de la Fédération de Russie, de calculer, retenir et transférer la TVA au budget. Leur soumission d'une déclaration ne dépend pas du fait qu'ils doivent ou non la soumettre en fonction des résultats de leurs propres activités.
• Les personnes qui ne sont pas des contribuables, mais dans le cadre de leurs activités dans période actuelle a émis des factures à l'acheteur avec l'attribution de la TVA (sur la base de l'article 173 du Code des impôts, paragraphe 5).

Si l'entreprise a subdivisions séparéesêtre responsable de l'organisation dans son ensemble organisation principale au lieu de son immatriculation.

Délais de déclaration

Délais de dépôt des déclarations de TVA pour 2015 - il est nécessaire de déposer une déclaration à la fin de la période de déclaration, avant le 25 du mois qui suit :

• Pour le 1er trimestre, au plus tard le 27 avril
• Pour le 2e trimestre, au plus tard le 27 juillet
• Pour le 3ème trimestre au plus tard le 26 octobre
• Pour le 4ème trimestre, au plus tard le 25 janvier 2016

La date limite de dépôt du rapport est fixée au 25, au lieu du 20, si la date tombe un week-end ou un jour férié, les délais sont reportés au premier jour ouvrable qui suit.

Les personnes exonérées de TVA et les personnes appliquant des régimes spéciaux, agissant en tant que mandataires fiscaux, mais n'étant pas des intermédiaires, ont le droit de fournir des déclarations sur papier, art. 174 CGI p.5., .

Date d'échéance

Le paiement selon la déclaration est effectué en transférant à la fin de la période de déclaration 3 parts égales du montant indiqué dans le rapport, c'est-à-dire par 1/3 avant le 25 de chaque mois, à compter du mois suivant la fin de la période (trimestre). Alors pour 2015 Le paiement est dû au plus tard aux dates suivantes :

• Pour le 1er trimestre, 1/3 chacun jusqu'aux dates suivantes : en avril - jusqu'au 27, en mai jusqu'au 25, en juin jusqu'au 25
• Pour le 2ème trimestre, 1/3 chacun jusqu'aux dates suivantes : en juillet - jusqu'au 27, en août - jusqu'au 25, en septembre - jusqu'au 25
• Pour le 3ème trimestre, 1/3 chacun jusqu'aux dates suivantes : en octobre - jusqu'au 26, en novembre - jusqu'au 25, en décembre - jusqu'au 25
• Pour le 4ème trimestre, par 1/3 jusqu'aux dates suivantes en 2016 : en janvier - jusqu'au 25, en février jusqu'au 25, en mars - jusqu'au 25

Quelles sections doivent être remplies

En général, si une organisation a l'obligation de soumettre des déclarations de TVA à l'inspection, les feuilles suivantes sont requises :

• La page de titre est requise par tous ceux qui fournissent ces rapports.
• Article n° 1, qui prescrit le montant de la taxe payable ou remboursable (pour tous)
• Les sections 2 à 12 sont remplies si l'organisation a mené des activités qui doivent y figurer.

La ligne 080 indique le montant de la taxe calculée. Ligne 090 - impôt accumulé sur le paiement anticipé, et ligne 100 - le montant de la déduction pour l'impôt déjà payé.

Section 3. Du montant de l'impôt à payer, calculé au taux conformément à l'article 164, alinéa 2-4 du code général des impôts

La section affiche les montants pour le paiement (ou le remboursement) de la TVA, aux taux de 18, 10 %, ainsi qu'aux taux de 18/118 et 10/110.

Les champs 010-040 indiquent les opérations exonérées de TVA, taxables au taux de 0% (idem si l'application du taux de 0% n'est pas confirmée), le montant de l'acompte sur fournitures.

La ligne 070 reflète le montant de l'acompte sur les livraisons futures. Lors de la réorganisation, le montant qui passe par le droit de transfert du receveur est indiqué.

Il est conçu pour calculer le montant de la TVA à payer (remboursable) sur les transactions qui sont taxées à des taux de 18, 10 % ou à des taux estimés de 18/118, 10/110. Aux lignes 010-040 de la section 3, indiquez :

La ligne 080 indique le montant à recouvrer et la ligne 090 le montant à recouvrer à l'égard d'un paiement anticipé sur des livraisons futures. À la ligne 100 - le montant à restaurer à un taux de 0%.

Section 4-6 Enregistrement des transactions à un taux de 0 %

Les sections 4 à 6 sont remplies par les contribuables qui ont effectué des transactions en période de déclaration qui sont assujettis à la TVA au taux de 0 %.

Section 7. Rapport sur les opérations non soumises à l'impôt

La section est remplie si l'organisation a effectué des transactions au cours de la période fiscale qui ne sont pas soumises à la TVA et a également reçu un acompte pour un produit dont le cycle de production est supérieur à 6 mois. Pour cela, des pièces justificatives doivent être fournies.

Depuis le 1er janvier 2014, sur la base de l'art. 149 du Code des impôts, lors de la réalisation d'opérations non taxées par l'UTII, l'établissement de factures n'est pas requis. Cependant, ces opérations doivent être affichées dans la déclaration, dans cette section. Dans ce cas, il est nécessaire d'utiliser les codes indiqués dans.

Section 8. Informations du carnet d'achat

La section 8 est remplie par les contribuables et les agents des impôts, à l'exception des agents des impôts vendant des biens (travaux, services) arrêtés par décision de justice, des droits de propriété appartenant à des organisations étrangères non enregistrées fiscalement en Russie.

Il est nécessaire de refléter les informations contenues dans le livre des achats et des ventes sur les s / f reçus, pour lesquels le droit à déduction est né au cours du trimestre de déclaration.

Annexe n° 1 à la section n° 8

La demande doit être remplie par les contribuables et les agents des impôts habilités à remise sur les impôts(à l'exception de celles visées à l'art. 161, ch. 4, ch. 5), en cas de variation au cours des derniers trimestres dans le livre de vente, c'est-à-dire pour les périodes pour lesquelles les comptes ont déjà été déposés.

Section n ° 9. Informations du livre de vente

Affiche les informations sur les factures émises contenues dans le livre des ventes. Doit être rempli par les contribuables et les agents des impôts qui ont effectué de telles transactions au cours de la période de déclaration.

Appendice n° 1 à l'article n° 9

La demande doit être remplie par les contribuables et les agents fiscaux qui ont l'obligation de facturer la TVA, en cas de modification du livre de vente, dans les périodes pour lesquelles des déclarations ont déjà été soumises.

Articles 10, 11

Les articles 10 et 11 sont nécessaires pour :

• Les intermédiaires qui agissent pour leur propre compte (tels que les agents, les commissionnaires) pour le compte d'autrui
• Les transitaires opérant dans le cadre de contrats de commission de transport et ne percevant des revenus que sur le montant de cette rémunération
• Développeurs

Les données sont affichées en fonction des informations contenues dans le journal comptable des factures.

Section 12 Informations sur la délivrance de documents par les non-payeurs de TVA

Doit être rempli par les personnes qui émettent des factures avec TVA à l'acheteur, tout en étant exonérées de TVA ou en effectuant des transactions hors taxes.

Informations utiles:

Une autre période imposable La TVA touche à sa fin. Pour que la campagne de signalement ne devienne pas stressante, il est nécessaire de conserver des enregistrements réguliers et corrects et d'utiliser les capacités du programme aussi efficacement que possible. À propos des mesures à prendre à l'avance pour que le processus de génération d'une déclaration dans le programme "1C: Comptabilité 8" éd. 3.0 n'a pas pris beaucoup de temps et les données du rapport étaient correctes, lues dans le matériel des experts 1C.

La comptabilité de la TVA dans le programme "1C: Comptabilité 8" est effectuée quotidiennement - les écritures dans les livres d'achats et de ventes sont formées lors de la saisie des factures. Mais pour la formation correcte des livres d'achats, de ventes et de déclarations, il est nécessaire de vérifier les données saisies, d'effectuer des opérations de routine, de créer des livres d'achats et de ventes et de vérifier la comptabilité TVA. Vous devez le faire dans l'ordre suivant.

Étape 1. Vérifier l'exactitude des données saisies et la disponibilité des documents

Tous les originaux des documents primaires reçus par le service comptable doivent être vérifiés avec les données déjà saisies dans la base de données 1C: Comptabilité 8. Ceci s'applique à tous les documents - pour la réception, pour l'élimination, les documents de paiement et autres opérations. Examinons de plus près les domaines de la comptabilité, ce à quoi vous devez faire attention.

Banque et caissier. En saisissant les documents bancaires, suivez l'exactitude de la TVA indiquée dans la colonne appropriée. Ceci est nécessaire pour générer des factures anticipées, car elles sont générées automatiquement dans le programme. Si la TVA n'est pas indiquée dans le document Encaissement sur le compte courant, une facture pour les avances reçues ne sera pas générée automatiquement. Dans le même temps, vous devez faire attention lors de la saisie d'un document. Vérifier.

Réception des biens, travaux et services. Document Réception des biens et services il faut faire attention au remplissage des colonnes % TVA, TVA. Si le montant de la TVA n'est pas saisi correctement, le programme ne pourra pas comptabiliser correctement la TVA en amont sur ce reçu. De plus, il est important d'enregistrer la facture reçue du fournisseur. Le programme n'inclura pas de facture non enregistrée dans le carnet d'achat et ne générera pas archives de comptabilité déduire la TVA en amont sur cet achat.

Pour enregistrer une facture de biens, travaux et services reçus, vous devez préciser son numéro dans le champ N° de facture et la date dans le champ à partir de, puis appuyez sur le bouton S'inscrire. En conséquence, un document sera créé et automatiquement publié. Facture reçue.

Réalisation de biens, travaux et services. Lors de la saisie d'un document Vente de biens et services attention aux colonnes % TVA Et T.V.A., ainsi que la formation d'une facture basée sur celle-ci. Si ces colonnes ne sont pas remplies correctement, le programme ne pourra pas calculer correctement la TVA à payer au budget sur ce document. Similaire au document P retrait de biens et de services vous devez enregistrer une facture. Si cela n'est pas fait, le programme prendra en compte cette opération lors de la génération des écritures pour le livre de vente, mais le numéro et la date du document principal seront indiqués dans le livre de vente. Il ne s'agit pas d'une violation de la procédure d'émission des factures, si des biens (travaux, services) sont vendus, droits de propriété les personnes qui ne sont pas assujetties à la TVA et les contribuables exonérés de l'exercice de leurs fonctions fiscales, moyennant le consentement écrit des parties à l'opération.

En savoir plus sur le traitement des transactions amortissement des biens et matériaux, mise en service d'immobilisations et d'immobilisations incorporelles, lire la section dans IS 1C : ITS "TVA Reporting" sur le lien.

Comment vérifier l'exactitude des documents saisis? Il y a deux façons de faire ça:

1. Tous document principal sur le Copie conforme vérifier auprès de chacun document électronique dans la base de données. La méthode est laborieuse, ne convient pas aux entreprises avec un grand nombre d'opérations, mais vous permet d'atteindre la plus grande fiabilité;
2. Créez un registre des documents entrés dans la base de données et vérifiez leurs détails de base. En utilisant le registre, vous ne pouvez vérifier que les détails de base (nom de la contrepartie, date, montant, numéro de document), mais cela fait gagner du temps. Vous pouvez créer un registre des documents saisis dans la base de données à l'aide de la commande Afficher une liste dans l'un des journaux de documents.

Disponibilité des factures pour les documents de réception. La prochaine étape dans la préparation de la préparation de la déclaration de TVA consiste à vérifier la disponibilité des factures par rapport aux documents de réception. Pour ce contrôle, Rapport sur la présence de factures présentées par le vendeur(chapitre Rapports - Analyse Comptable : Disponibilité des factures). Le rapport vous permet d'obtenir des informations sur la disponibilité des factures entrantes enregistrées par les documents spécifiés dans les paramètres du rapport. Si la liste des documents n'est pas remplie, alors la présence des factures pour tous les documents auxquels elles doivent être jointes est vérifiée.

Si le rapport indique des factures manquantes ou non comptabilisées, corrigez l'erreur. Les documents peuvent être édités directement depuis ce rapport. Pour ce faire, double-cliquez sur le document qui vous intéresse, à la suite de quoi le formulaire de document s'ouvrira. Après avoir apporté des corrections, le document doit être republié, puis le rapport doit être généré à nouveau.

Étape 2. Transactions réglementaires pour la comptabilisation de la TVA

Dans 1C: Comptabilité 8, les enregistrements des livres d'achat et de vente sont générés lors de la réalisation de documents comptables «normaux» - une facture émise, une facture reçue, etc. Mais ces opérations ne suffisent pas - à la fin de la période fiscale, il faut réaliser les documents réglementaires pour la comptabilisation de la TVA . Les documents réglementaires pour la comptabilisation de la TVA sont créés lors de l'exécution d'opérations réglementaires pour la comptabilisation de la TVA à partir du journal Opérations réglementaires de TVA(menu Opérations - Opérations Réglementaires TVA ou depuis le formulaire Assistant comptable TVA(menu Achats - Tenir un livre d'achat - Assistant comptable TVA ou menus Vente – Comptabilité des ventes - Assistant comptable TVA).

Assistant comptable TVA est un outil de service du programme qui vous permet d'effectuer des opérations de comptabilité de TVA de routine, ainsi que de générer un livre d'achat, un livre de vente et une déclaration de TVA (Fig. 1).

L'assistant analyse l'état des registres comptables TVA et détermine l'étendue des opérations courantes. Toutes les opérations planifiées sont affichées dans l'ordre dans lequel elles doivent être exécutées. L'opération programmée en cours est indiquée par une flèche. Chaque opération planifiée est marquée d'une icône en fonction de son état actuel :

• La chirurgie n'est pas nécessaire;
• Opération requise, non terminée- dans la période en cours, le document correspondant requis pour clôturer la période pour la TVA n'a pas été créé ;
• Opération terminée, valide– le document requis a été créé et rempli correctement ;
• Opération effectuée mais non pertinente– le document requis a été créé, mais il peut être nécessaire de le remplir et de l'afficher.

Envisagez la nomination de certaines opérations réglementaires pour la comptabilité de la TVA.

Répartition de la TVA sur les coûts indirects. Cette opération affecte la TVA en amont aux biens, travaux et services achetés, dont les coûts ne peuvent pas être imputés sans équivoque à un certain type d'opération. Lorsqu'une opération est effectuée, un document est créé Répartition de la TVA sur les coûts indirects. Sur la base des données de ce document, le montant de la TVA en amont sur coûts indirects répartis par types d'activités spécifiques, sur la base de la part des revenus d'un type d'activité particulier dans les revenus totaux.

Le document peut être rempli automatiquement.

opération programmée Confirmation du paiement de la TVA au budget effectué pour déduire la TVA payée en amont sur l'importation de biens en provenance des pays membres de l'Union douanière.

Lorsqu'une opération est effectuée, un document est créé Confirmation du paiement de la TVA au budget. Le document est rempli automatiquement en fonction des documents Demande d'importation de marchandises. Pour l'auto-complétion, les documents de demandes d'importation de marchandises doivent être saisis avant l'exécution de l'opération prévue.

Lors de la réalisation d'un document Confirmation du paiement de la TVA au budget La TVA payée à l'administration fiscale lors de l'importation en provenance des pays membres de l'Union douanière sera déductible et une écriture dans le livre d'achat sera générée pour le montant de la déduction.

Pour plus d'informations sur toutes les opérations de TVA réglementaire, consultez la sous-section " Déclaration de TVA» section " Rapports».

Étape 3. Générer des livres de ventes et d'achats

Pour préparer une déclaration de TVA, vous devez, dans un premier temps, créer des livres d'achats et de ventes, puis vérifier qu'ils sont correctement remplis.

Le livre des ventes dans le programme est généré à l'aide du rapport du même nom Carnet de vente (section Rapports - Rapports de TVA : Registre des ventes). Dans le formulaire de rapport, vous devez spécifier la période de constitution du livre de vente et cliquer sur le bouton Forme.

La formation du livre d'achat dans le programme est effectuée de la même manière à l'aide du rapport Carnet d'achats(chapitre Rapports - Rapports de TVA : Livre d'achat). Dans le formulaire de rapport, vous devez spécifier la période de constitution du livre d'achat et cliquer sur le bouton Forme.

Si le compte dans base d'informations est effectué pour plusieurs organisations, puis dans les formulaires, vous devez sélectionner l'organisation pour laquelle le livre des ventes est compilé. Par défaut, l'organisation de l'annuaire est indiquée Organisations avec signe Principal.

Vous pouvez vérifier l'exactitude du remplissage des livres d'achats et de ventes à l'aide du rapport Analyse des conditions comptabilité fiscale au TVA (rubrique Rapports – Analyse Comptable : Analyse Comptable TVA). Le rapport reflète les montants des charges à payer et des déductions de TVA par types de transactions commerciales en général et avec des ventilations par types de transactions. Pour générer un rapport, vous devez spécifier la période à vérifier dans le champ Point final, sélectionnez une organisation et cliquez sur le bouton Forme. Par défaut, une organisation de l'annuaire est sélectionnée Organisations avec signe Principal. Si l'infobase n'enregistre qu'une seule organisation, le champ organisation n'est pas affiché dans le formulaire de rapport.

Chaque bloc du rapport contient deux indicateurs (Fig. 2) : sur fond beige - TVA calculée dans le programme ; sur fond gris - TVA non calculée dans le programme, c'est-à-dire contenant potentiellement une erreur dans le calcul de la TVA. Pour visualiser l'indicateur et vérifier le calcul, vous pouvez double-cliquer sur le montant de chaque bloc.

Étape 4. Vérifier l'état de la comptabilité TVA

Vous pouvez vérifier l'exactitude du remplissage des livres d'achats et de ventes d'une autre manière - en traitant Contrôle express de la comptabilité. Le traitement permettra (section Rapports - Analyse comptable : Chèque express) tester:

• performance dispositions générales Réglementation comptable;
• état comptabilité;
• bonne conduite opérations en espèces;
• l'exactitude du reflet des opérations liées à la tenue du livre de vente ;
• l'exactitude du reflet des opérations liées à la tenue du carnet d'achat.

Pour exécuter la validation sur un formulaire vous devez sélectionner une période dans le champ Période de... à... et organisation, puis cliquez sur le bouton Afficher paramètres et utilisez les cases à cocher pour marquer les sections à vérifier. Par défaut, la vérification est effectuée sur toutes les sections et sur toute la liste des vérifications.

Il y a deux blocs dans le contrôle express - vérifier la tenue du grand livre des ventes et vérifier la tenue du grand livre des achats.

Vérification du grand livre des ventes

Sur la fig. 3 montre les vérifications de section Tenir un registre des ventes pour la taxe sur la valeur ajoutée.

Contrôle express de la comptabilité résout les problèmes suivants.

Vérification de l'historique de numérotation des factures. Conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 n° 1137, les factures doivent être numérotées par ordre chronologique. Le contrôle contrôle la chronologie et signale les faits d'infractions dans la chronologie ou les lacunes dans la numérotation des factures.

Respect des délais d'émission des factures conformément aux documents de vente. Selon le paragraphe 3 de l'art. 168 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les factures de vente de biens (travaux, services) sont émises au plus tard cinq jours calendaires, à compter de la date d'expédition des biens (exécution des travaux, prestation de services). La validation contrôle le respect de cette exigence.

Intégralité de l'émission des factures conformément aux documents de vente. La méthodologie de comptabilisation de la TVA mise en œuvre dans le programme prévoit que pour les organisations assujetties à la TVA, chaque document de vente enregistré doit être accompagné d'un document enregistré. Facture émise. Cette vérification contrôle l'écart par rapport à la méthode.

Vérification de la formation des factures d'acompte en présence d'acomptes reçus. Les contribuables sont tenus d'émettre et d'enregistrer des factures dans le livre des ventes non seulement pour les transactions de vente, mais également en cas de réception d'un prépaiement total ou partiel pour la vente à venir. Le contrôle vérifie si tous les encaissements anticipés ont été facturés.

Rubrique déclaration de TVA Rapports.

Vous pouvez obtenir des informations sur l'erreur en cliquant sur le signe plus à gauche du nom de la vérification. Pour chaque test, son résultat est déchiffré, raisons possibles erreurs, des recommandations de correction et un rapport d'erreur détaillé.

Vérification de l'entretien du livre d'achat

Le contrôle de maintenance du grand livre des achats couvre les problèmes suivants.

Intégralité de la réception des factures selon les documents de réception. La méthodologie de comptabilisation de la TVA entrante dans 1C : Comptabilité 8 prévoit que chaque document de réception doit être accompagné d'une facture fournisseur. Cette vérification contrôle l'écart par rapport à la méthode.

Disponibilité du document Répartition de la TVA. Si le contribuable conformément au paragraphe 4 de l'art. 170 du Code fiscal de la Fédération de Russie doit tenir des registres de TVA séparés, il est nécessaire de définir des paramètres dans la politique comptable pour soutenir comptabilité séparée. Le contrôle consiste dans le fait que si, au cours de la période fiscale, le contribuable (qui a indiqué son soutien à la comptabilité séparée dans les paramètres de la politique comptable) a effectué des opérations de vente, la présence de documents enregistrés est vérifiée Répartition de la TVA.

Exactitude de la répartition de la TVA. Le rapport vérifie si la distribution est correcte. Le montant de la TVA en amont à répartir par biens reçus (travaux, services) pour la période imposable (quittance selon le registre Comptabilité TVA séparée), doit être égal au montant de TVA réparti entre les types d'activités (charge selon le registre Comptabilité TVA séparée). Si cette égalité n'est pas maintenue et à la fin de la période d'imposition dans le registre Comptabilité TVA séparée il reste un reste ( Menu principal - Toutes les fonctions - Rapports : rapport universel - enregistrer une comptabilité TVA séparée), le système signale une erreur.

Disponibilité du document Formation des écritures du livre d'achat. Les entrées pour le livre d'achat dans "1C: Comptabilité 8" peuvent être entrées à l'aide d'un document Formation des écritures du livre d'achat. L'audit contrôle la disponibilité des pièces comptabilisées de ce type dans la période fiscale correspondante.

Pour effectuer des vérifications sur la tenue du carnet d'achat, vous devez cliquer sur le bouton Exécutez une vérification. Les résultats sont présentés sous la forme d'un rapport qui rapporte le nombre de contrôles effectués et les erreurs trouvées (Fig. 6).

Pour plus d'informations sur les tâches qu'un chèque express résout, consultez la sous-section "Déclaration de TVA" de la section "Déclaration" .

Déclaration de TVA 2018 (remplissage d'échantillon)

Tous les contribuables à la TVA sont tenus de soumettre des déclarations de TVA à la fin de chaque trimestre (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 N ММВ-7-3 / [courriel protégé]). Les déclarations peuvent être soumises par eux à l'IFTS uniquement sous forme électronique par transmission via des canaux de télécommunication - TCS (article 163, clause 5 de l'article 174 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

organisation commerciale, qui se contente de vendre et d'acheter des biens (n'exerce pas les fonctions de mandataire fiscal à la TVA, n'effectue pas d'opérations d'exportation, n'exerce pas d'activité d'intermédiaire) doit remplir la déclaration :

• titre de page;
• la section 1, qui indique le montant de la TVA à payer (à rembourser sur le budget) ;
• section 3. Elle reflète le calcul du montant de la taxe ;
• les sections 8 et 9, qui indiquent les informations des livres d'achats et des livres de ventes, respectivement.

Vous devrez peut-être également remplir la section 7 de votre déclaration de TVA. Il reflète les opérations non soumises à la TVA, y compris celles qui sont exonérées de TVA.

Les autres sections de la déclaration ont également leur objet et doivent être remplies par les contribuables et les agents fiscaux qui l'ont fait au cours de la période écoulée. Par exemple, si vous agissez en tant que mandataire fiscal TVA, vous devrez également remplir la section 2 de la déclaration.

Comment remplir une déclaration de TVA

Remplir la déclaration de TVA commence par la page de titre. Il se déroule selon règles générales(Section III de la procédure de remplissage de la déclaration, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 N ММВ-7-3 / [courriel protégé]). Ici, vous devez être plus prudent avec. Puisqu'il est peut-être le plus facile de s'y tromper.

Les données sur les factures enregistrées dans le livre d'achat, pour lesquelles la taxe est déductible, sont indiquées à la section 8 (code du type d'opération, numéro et date de la facture, TIN et KPP du vendeur, valeur d'achat sur la facture, montant de TVA accepté en déduction, etc. ). Et les informations sur les factures enregistrées dans le livre des ventes doivent être reflétées dans la section 9 (code du type d'opération, numéro et date de la facture, TIN et KPP de l'acheteur, valeur des ventes sur la facture, montant de la TVA à un certain taux, etc.) .

Sur la base des informations contenues dans les sections 8 et 9, la section 3 de la déclaration est remplie. Et après la section 3, vous pouvez procéder au remplissage de la section 1.

Il est préférable de comprendre comment remplir une déclaration de TVA à l'aide d'un exemple de déclaration de TVA remplie pour le 1er trimestre 2017. Il est indiqué sur la page. La déclaration a été établie à la condition que l'organisation achète des biens le 23 janvier 2017 pour un montant de 896 800 roubles. (y compris TVA 136 800 roubles) et expédiés le 26/01/2017 des produits d'un montant de 1 062 000 roubles. (compte tenu de la TVA).

A noter qu'en 2018, la procédure pour remplir la déclaration n'a pas changé.

Nouvelle forme "Déclaration de TVA" officiellement approuvé par le document Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 20 décembre 2016 N MMV-7-3 / [courriel protégé]

En savoir plus sur l'application du formulaire "Déclaration de TVA":

• Ratios de contrôle des indicateurs de la déclaration de TVA

  Pour le 1er trimestre 2019, la déclaration de TVA est déposée avec les modifications apportées au ... pour le 1er trimestre 2019, la déclaration de TVA est déposée avec les modifications apportées au... remplissage nouvelle déclaration par la TVA. Mais n'oubliez pas : Vérification de la déclaration de revenus par rapport aux ratios de contrôle... ligne 040 = valeur BCC pour la déclaration de TVA spécifiée conformément aux codes... spécifiés par OKTMO * * * Les ratios de contrôle pour la déclaration de TVA ont été mis à jour . Lorsqu'il est remis pour...

• Déclaration de TVA mise à jour

  La forme et le format de la déclaration de TVA, ainsi que la procédure de remplissage de la déclaration ont été adaptés. La raison en était ... la forme et le format de la déclaration de TVA, et la procédure de remplissage de la déclaration a été adaptée. La raison en était ... remplir la déclaration). Pour votre information : codes d'avantages pour les opérations pour sec. 7 déclarations de TVA sont sélectionnées ... de l'annexe 1 de la procédure pour remplir la déclaration. Si ... le contribuable a effectué des transactions en franchise de TVA, pour chaque reflété ...

• Clarifications à la déclaration de TVA demandées : actions du contribuable

  L'administration fiscale, lors du « huis clos » de la déclaration de TVA déposée par le contribuable, peut trouver que ...) des informations sur ces opérations dans la déclaration de TVA déposée par la contrepartie du contribuable, ou dans ... l'opération n'est pas dans le Déclaration de la contrepartie TVA ; la contrepartie n'a pas déposé de déclaration de TVA pour la même période de déclaration ... ; la contrepartie a soumis une déclaration de revenus...

• L'exigence de l'IFTS sur la conformité des lignes 070 et 170 de la section 3 de la déclaration de TVA au sein de la chambre pour le 1er trimestre

  Déclaration de TVA à la ligne 070. Pour vérifier l'exactitude du remplissage de la ligne 070 de la déclaration fiscale sur la TVA ... les avances reçues (ligne 070 de la déclaration de TVA) avec les montants de TVA des avances acceptées pour ... et l'acceptation de la TVA à déduire est reflétée à la ligne 170 déclaration de TVA en 1 ... reçoit des avances (calcule la TVA et l'indique à la ligne 070 de la déclaration de TVA), et dans l'autre ... analysera toutes les déclarations de TVA soumises à partir du moment enregistrement d'état notre...

• Déclaration de TVA : afficher les données d'un produit expérimental

  L'obligation de déposer une déclaration de TVA uniquement dans le format prescrit par formulaire électronique pour TKS... 4, 5, 6 déclarations de TVA respectivement. Mandataire fiscal - non-payeur de TVA Légèrement différent se développe ... dans le Les ratios de contrôle des indicateurs de la déclaration de TVA de la livraison sont reflétés par eux dans ... le droit. Résumons ce qui a été dit (sur le remplissage d'une déclaration de TVA par les agents fiscaux - "régimes spéciaux" et ... nous avons examiné certaines questions liées au remplissage d'une déclaration de TVA par les agents fiscaux - acheteurs de biens, ...

• Les ratios de contrôle des indicateurs de déclaration de TVA ont été mis à jour

  Déclarations de TVA. A partir de la période d'imposition du 1er trimestre 2017, la déclaration de TVA ... Sec. 2 Déclarations de TVA (clause 37.6 de la Procédure pour remplir une déclaration de TVA). Taxe sur la ligne 070 ... Lorsque vous remplissez la section. 2 de la déclaration de TVA, il indiquera : à la ligne 060 - 3 600 ... de la déclaration de TVA). Pour plus d'informations, consultez la consultation "Sur le rétablissement de la TVA sur les immobilisations". Le Service fédéral des impôts, reliant les indicateurs de la déclaration ... à l'année de déclaration sur la page de titre de la déclaration de TVA Les codes indiqués reflètent les transactions qui ne sont pas ...

• Exportation : dans quelle rubrique de la déclaration de TVA la TVA doit-elle être répercutée sur les frais généraux d'entreprise acceptés en comptabilité après le 1er juillet 2016 ?

  Voitures. Dans quelle section de la déclaration de TVA doit figurer la TVA frais généraux pris... des voitures. Dans quelle section de la déclaration de TVA doit figurer la TVA présentée sur les frais généraux acceptés... ? Justification de la conclusion : Le formulaire de la déclaration de TVA (ci-après dénommée la déclaration) déposé par le contribuable pour le quatrième trimestre ... % est établi dans la rubrique 4 de la déclaration de TVA (clause 41.3 de la Procédure). Différent...

• Que faire si vous n'avez pas accepté la déclaration de TVA ?

  Si, après avoir compilé et vérifié la déclaration de TVA, le comptable se retrouve avec la dernière étape - envoyer ... si, après avoir compilé et vérifié la déclaration de TVA, le comptable se retrouve avec la dernière étape - envoyer ... au total, le motif du refus d'acceptation de la déclaration sur les motifs est indiqué : « la déclaration contient des erreurs et n'a pas été acceptée... corps. Exemple. L'entreprise a déposé une déclaration de TVA dans les délais fixés par la loi. 26 ... sur le refus d'accepter une déclaration d'impôt au motif : "la déclaration contient des erreurs et ne fait pas ...

• À propos de la "caméra" de la déclaration de TVA avec opérations préférentielles

  Les consultations porteront sur des éclaircissements sur la réalisation d'audits internes des déclarations de TVA, qui reflètent ... les consultations porteront sur les éclaircissements sur la réalisation d'audits internes des déclarations de TVA, qui reflètent ... les impôts Le Service fédéral des impôts a émis des recommandations sur la conduite audits internes des déclarations de TVA, dans lesquels reflété ... reflété à la sec. 7 de la déclaration de TVA pour le code d'opération correspondant (1010245 - ... associé à la réalisation de contrôles documentaires des déclarations de TVA, qui ne reflètent pas ...

• Quand vous ne pouvez pas déposer de déclaration de TVA

  La nécessité de déposer une déclaration de TVA explicative et peut entraîner ... la nécessité de déposer une déclaration de TVA explicative et peut entraîner ... et obliger le comptable à déposer une déclaration de TVA actualisée. En particulier, si... au dernier trimestre, alors que la déclaration de TVA a déjà été déposée. Les contrôleurs, en ... n'obligent pas l'acheteur à établir une déclaration de TVA à jour. Si dans le document de correction... après la soumission de la correction. Une déclaration de TVA clarifiante n'est pas requise si le correctif ...

• Quelles erreurs nécessitent une déclaration de TVA clarifiante

  Ils ont été identifiés après le dépôt de la déclaration de TVA, une précision s'impose. Comprenons-le... ils ont été identifiés après le dépôt d'une déclaration de TVA, une clarification s'impose. Découvrons-le ... et impliquons la nécessité de soumettre une déclaration de TVA clarifiante. Un comptable peut autoriser de telles ... ventes, puis dans la déclaration de TVA. Par exemple, les marchandises ont été expédiées... il est probable qu'une telle opération dans la déclaration de TVA du 1er trimestre 2017... dépôt d'une déclaration rectificative, puisque la définition assiette fiscale La TVA est fixée à...

• Une situation supplémentaire dans laquelle les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant le régime spécial doivent déposer une déclaration de TVA

  ... (comment agent des impôts) et déposer une déclaration de TVA ? Pour répondre raisonnablement à cela ... . Objet de l'imposition de la TVA Comme vous le savez, l'objet de l'imposition de la TVA sont les opérations de vente de biens... ; prévoit une exonération des obligations d'un assujetti à la TVA, mais pas une exonération des obligations ... un assujetti à la TVA, peut se soumettre à autorités fiscales au lieu de votre inscription, une déclaration de revenus ... dans la section 2 de la déclaration de TVA (Procédure pour remplir une déclaration de TVA, approuvée par ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie ...

• Est-il nécessaire que les opérations liées à l'octroi de crédits fassent apparaître le "corps" du crédit dans la rubrique 7 de la déclaration de TVA ?

  Prêts, dans la rubrique 7 de la déclaration de TVA "corps" du prêt n'est pas... crédits, dans la rubrique 7 de la déclaration de TVA "corps" du prêt n'est pas... . 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Le formulaire de la déclaration de TVA (ci-après dénommée la Déclaration) et la procédure pour la remplir ... la déclaration de TVA, la procédure pour la remplir, ainsi que le format de dépôt de la déclaration de TVA en . .. la composition de la déclaration de TVA déposée auprès de l'administration fiscale lorsque les contribuables effectuent les opérations y afférentes...

• Transfert de déduction de TVA

  Déduction? Comment transférer la déduction de la TVA aux périodes fiscales suivantes ? ... TRUIP, une déduction peut être réclamée dans la déclaration de TVA pour la période fiscale, en ... après le dernier jour de la date limite de dépôt de la déclaration de TVA pour cette période fiscale, l'acheteur ... période fiscale. Règle de transfert de déduction de TVA : quand s'applique-t-elle ? Dans le même temps ... cas où la déclaration de revenus est déposée par le contribuable après trois ans après ... avril - le dernier jour pour déposer une déclaration de TVA). En mai 2019 (après...

• Augmentation du taux et autres modifications de la TVA

  Remarque : raccourcir la durée audit de bureau Les déclarations de TVA ne sont pas concernées organisations étrangères composé de... les documents relatifs à la déclaration de TVA sont contrôlés, mais pas la déclaration elle-même. Or, les législateurs, plutôt... des frais, jusqu'à la fin du contrôle au bureau de la déclaration de TVA. Mais la possibilité d'une telle prolongation ... la période maximale pour l'examen documentaire de la déclaration de TVA elle-même ne changerait pas (pas ... contrôles fiscaux effectué sur la base des déclarations de TVA soumises à l'administration fiscale après ...