Que signifie résident de banque ? Quelle est la différence entre les concepts de résident et de non-résident du pays. Pourquoi vous devez confirmer votre résidence fiscale

L'article fournit des descriptions et des caractéristiques d'un résident monétaire, résident fiscal.

NON-RESIDENT - RESIDENT DE RF - Russie, législation fiscale

En règle générale, le statut du bénéficiaire du revenu devrait être déterminé par le nombre jours calendaires laquelle une personne se trouve effectivement sur le territoire de la Russie. La période pour laquelle le nombre de jours de séjour en Russie est déterminé est égale à 12 mois consécutifs (que ces mois appartiennent à la même année civile ou à des années différentes). Une personne est considérée comme un résident fiscal si elle est en Russie depuis 183 jours ou plus.

La période de séjour d'une personne en Russie n'est pas interrompue par des périodes de voyage à l'étranger :

pour un traitement ou une éducation à court terme (moins de six mois);
pour l'exécution de travaux ou d'autres tâches liées à l'exécution de travaux (prestation de services) dans des champs d'hydrocarbures offshore.

Durant période d'imposition La période de 12 mois est déterminée à la date pertinente de perception des revenus. Autrement dit, au cours de l'année, le statut fiscal d'un employé peut changer. Le départ hors de Russie n'est pertinent que pour le décompte du nombre de jours de séjour en Russie et n'interrompt pas le cours de la période de 12 mois.

Si, au cours d'une période fiscale (par exemple, sept mois), le nombre de jours qu'un employé séjourne en Russie atteint 183 jours, le statut de résident fiscal d'un tel employé ne peut pas changer en fonction des résultats de cette période fiscale. Ceci est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 29 mars 2007 n ° 03-04-06-01 / 94 et du 29 mars 2007 n ° 03-04-06-01 / 95.

Le statut fiscal déterminé à la fin de l'année ne change pas et, en fonction de la durée du séjour d'un employé en Russie en L'année prochaine(lettre du ministère des Finances de Russie du 7 avril 2011 n ° 03-04-06 / 6-79). C'est-à-dire que si, au 31 décembre 2017, un employé était reconnu comme non-résident et qu'en janvier 2018 il est devenu résident, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu en 2017 n'est pas recalculé.

Les règles générales de détermination du statut de résident fiscal ne s'appliquent pas :

pour les étrangers invités à travailler en Russie en tant que spécialistes hautement qualifiés ;
sur les étrangers qui sont reconnus comme réfugiés ou qui ont reçu l'asile temporaire en Russie.

Quelle que soit la durée du séjour en Russie, les revenus de ces catégories de payeurs sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au même taux que les revenus des résidents.

Par règles générales le revenu d'un particulier résident de la Fédération de Russie est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13%, et d'un non-résident - au taux de 30%. Le statut de résident "physicien" s'acquiert s'il séjourne sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours de 12 mois consécutifs.
Taux d'impôt sur le revenu des particuliers en 2017(.pdf 153Ko)

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Comment déterminer, calculer sa résidence fiscale ?

La question du statut fiscal d'une personne physique est tranchée par rapport à la date de perception par cette personne de revenus sur lesquels il faut s'acquitter de l'impôt. Par exemple, le 10 mai 2012, une personne sera payée salaire pour avril. Employeur ( agent des impôts) il faut décider à la date du 10 mai 2012 si le salarié est résident fiscal afin de savoir lequel 13% ou 30%.

Pour cela, la période de 12 mois précédant la date de perception des revenus est retenue. Dans notre exemple, le début d'une telle période est le 10 mai 2013, la fin est le 09 mai 2014.

Entre-temps, la période de séjour d'un individu dans la Fédération de Russie n'est pas interrompue par des périodes de voyage en dehors de la Fédération de Russie pour un traitement ou une formation de courte durée (moins de six mois) (clause 2). Dans votre cas, lorsque le fils ne part pas pour l'éducation et le traitement, mais pour les vacances, il ne relève pas de cet article et n'est pas inclus dans la période de séjour de l'individu en Fédération de Russie.

En conséquence, s'il y a 183 jours ou plus de séjour d'un individu sur le territoire de la Fédération de Russie, alors la personne est résident fiscal.

Ainsi, la période de séjour en Russie (moins ou plus de 183 jours) est comptée du jour d'arrivée (entrée) en Russie au jour de départ (départ) de celle-ci, inclus. Cette procédure de calcul est confirmée par les autorités de régulation (lettres du ministère des Finances de Russie du 21 mars 2011 n ° 03-04-05 / 6-157, du Service fédéral des impôts de Russie du 24 avril 2015 n ° OA- 3-17/1702).

La législation ne contient pas de liste de documents permettant d'établir le nombre de jours passés en Russie pour déterminer le statut fiscal. Par conséquent, il peut s'agir de tout document confirmant le fait qu'une personne se trouve dans le pays. Ainsi, les dates d'entrée et de sortie de Russie peuvent être déterminées à partir des marques du service frontalier:

dans le passeport ;
dans un passeport diplomatique ;
dans le passeport officiel ;
dans le passeport du marin (carte d'identité du marin);
dans la carte de migration ;
dans le document de voyage du réfugié, etc.

Il sera possible de confirmer la résidence fiscale de la Fédération de Russie avec un document spécial

Le Service fédéral des impôts a approuvé la procédure de confirmation du statut de résident fiscal de la Fédération de Russie, ainsi que les formulaires utilisés dans ce processus. Ordonnance du Service fédéral des impôts du 07.11.2017

Afin d'obtenir un document confirmant la résidence russe (par exemple, aux fins de l'application des conventions de double imposition), une organisation, un entrepreneur individuel ou un particulier doit soumettre une demande correspondante au Service fédéral des impôts ou à une autorité fiscale autorisée. formulaire approuvé. Une telle déclaration peut être présentée comme Copie conforme(en personne ou par courrier) ou au format électronique utilisant un nouveau service électronique, ainsi que dans le "contribuable-particulier".

Délai de traitement des demandes - 40 jours calendaires.

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Le travail à long terme d'un citoyen de la Fédération de Russie à l'étranger ne le prive pas du statut de résident fiscal s'il a un logement permanent en Russie

Si un citoyen russe qui travaille à l'étranger a le droit de posséder une propriété résidentielle ou un enregistrement permanent au lieu de résidence en Russie, il peut alors être reconnu comme résident fiscal, même s'il séjourne dans notre pays moins de 183 jours.

Remarque: Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 11.12.15 n ° OA-3-17 / [courriel protégé].

Un individu peut être résident fiscal s'il a Existe-t-il des logements permanents en Russie ?. La présence de tels logements est confirmée par un document de propriété ou d'enregistrement permanent au lieu de résidence en Russie. Une telle conclusion, selon les responsables, découle des dispositions des traités internationaux de la Fédération de Russie sur la prévention de la double imposition. Le simple fait qu'un employé séjourne dans la Fédération de Russie moins de 183 jours civils au cours d'une période fiscale (année civile) n'entraîne pas automatiquement la perte du statut de résident fiscal de la Fédération de Russie.

Distribution droits fiscauxÉtats contractants (la Russie et le pays dans lequel le salarié travaille) en matière de revenus du travail se fait sur la base des dispositions des articles particuliers des traités internationaux mentionnés ci-dessus. Ils sont similaires aux normes de l'article 14 du modèle d'accord, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 février 2010 n ° 84.

Outre, code fiscal ne contient pas de dispositions obligeant les contribuables à notifier aux inspections le fait de la perte du statut de résident fiscal de la Fédération de Russie, ainsi que la confirmation du statut de non-résident de la Russie.

Lors de la détermination du statut fiscal d'un individu, la nationalité et le lieu de résidence n'ont pas d'importance

Un individu qui séjourne effectivement en Russie moins de 183 jours au cours d'une année civile de la Fédération de Russie n'est pas reconnu comme résident fiscal. La présence d'un « enregistrement » permanent d'un individu n'affecte pas ce statut. Cela a été annoncé par le Service fédéral des impôts de Russie dans une lettre du 04.10.2017 n ° GD-3-11 / [courriel protégé], corrigeant ainsi sa position sur cette question, exposée ci-dessus.

Ainsi, les personnes qui séjournent effectivement dans la Fédération de Russie moins de 183 jours au cours d'une année civile ne sont pas reconnues comme résidents fiscaux. L'exception concerne les personnes spécifiquement mentionnées (en particulier, le personnel militaire russe servant à l'étranger).

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Le salarié est devenu résident - l'impôt sur le revenu des personnes physiques, calculé à 30%, est compensé

Si un employé a reçu le statut de résident fiscal de la Fédération de Russie au cours de la période fiscale (année civile), l'impôt sur le revenu des particuliers depuis le début de l'année doit être recalculé à un taux de 13% et l'excédent d'impôt retenu à la source doit être compensé .

Remarque : Courrier du Ministère des Finances du 15 février 2016 n° 03-04-06/7958

Lorsqu'un salarié acquiert le statut de résident fiscal en cours d'année, les montants des rémunérations qu'il perçoit depuis le début de l'année sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %. Étant donné que pour les mois où l'employé n'était pas encore résident, l'impôt a été retenu à un taux de 30%, après le recalcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de résident, des montants d'impôt retenus en trop sont formés. Ils doivent être pris en compte pour les régularisations ultérieures.

Si, en fin d'année, la totalité du surplus ne peut être imputée, alors le salarié pourra restituer lui-même le solde en s'adressant à l'IFTS du lieu de résidence (séjour).

Remarque, Quel taux d'imposition sur le revenu des particuliers 30% s'applique au revenu de tous les non-résidents. Cela vous aidera à ne pas faire d'erreurs lors du calcul de l'impôt Assistant virtuel pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour les agents des impôts.

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Comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers lors de la vente d'un appartement par un non-résident de la Fédération de Russie

Si un particulier qui n'est pas résident fiscal de la Fédération de Russie vend un logement en Russie, il devra payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à un taux de 30% sur les revenus perçus. Dans ce cas, un non-résident ne peut pas utiliser la déduction fiscale. Ces clarifications sont contenues dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 27 septembre 2017 n ° GD-3-11 / [courriel protégé].

Pour les revenus provenant de la vente d'un logement par un non-résident, la base d'imposition est déterminée sans recours à des déductions, et également sans tenir compte de la durée de possession du bien vendu. Par conséquent, si une personne qui n'est pas résidente fiscale de la Fédération de Russie en 2017 envisage de vendre un immeuble résidentiel en Russie en 2017, un impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 30% devra être payé sur le revenu tiré de la vente. .

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Devise résident - non-résident

Les notions de résident et de non-résident dans les concepts de la loi sur réglementation monétaire(Loi fédérale du 10 décembre 2003 "sur la réglementation monétaire et contrôle des devises"). Les résidents comprennent :

citoyens de la Fédération de Russie;
les étrangers résidant en permanence dans la Fédération de Russie (avec un permis de séjour);
entités juridiques de la Fédération de Russie ;
les bureaux de représentation à l'étranger des personnes morales de la Fédération de Russie ;
bureaux de représentation officiels de la Fédération de Russie à l'étranger;
La Fédération de Russie, ses sujets et municipalités.

Ainsi, les non-résidents comprennent :

les personnes non résidentes ;
les personnes morales étrangères ;
les organisations étrangères qui ne sont pas des personnes morales ;
représentations officielles d'États étrangers en Fédération de Russie;
les organisations interétatiques et leurs bureaux de représentation dans la Fédération de Russie ;
succursales et bureaux de représentation d'entités juridiques et d'organisations étrangères en Fédération de Russie;
tous les autres non-résidents.

Remarque : La notion de résident aux fins du contrôle des changes n'est pas tout à fait équivalente à la notion de résident fiscal (qui pour un particulier ne correspond pas à la présence d'un titre de séjour, mais au nombre de jours de séjour dans le Fédération de Russie au cours d'une année donnée).

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Résident fiscal et résident "devise" ne sont toujours pas la même chose

Le service des impôts a rappelé quels citoyens sont résidents aux fins de la législation monétaire, et a également indiqué quelles sanctions attendaient ceux qui n'avaient pas informé l'IFTS de l'ouverture / fermeture de comptes dans des banques situées en dehors de la Fédération de Russie.

Remarque : Lettre du Service fédéral des impôts du 16 juillet 2017 n° ZN-3-17/5523

Alors, " monnaie "résidents reconnus comme citoyens de la Fédération de Russie. Et si un résident a ouvert/fermé un compte/dépôt auprès d'une banque située en dehors de la Fédération de Russie, ou si les détails de ce compte/dépôt ont changé, le résident doit en informer l'IFTS. Et d'ailleurs, il est de sa responsabilité de présenter un rapport sur les mouvements de fonds sur un tel compte/dépôt.

Pour défaut de soumettre, par exemple, une notification, un citoyen encourt une amende de 4 000 roubles. jusqu'à 5000 roubles. S'il a néanmoins notifié l'IFTS, mais en violation du délai, l'amende sera de 1000 roubles. jusqu'à 1500 roubles.

Le mot "résident" sonne à la fois solide et mystérieux. Parfois, il est utilisé dans des situations complètement différentes les unes des autres. Et donc une question légitime se pose quant à ce que signifie réellement ce mot.

Un résident n'est pas presque un président

Tout d'abord, un résident est défini comme une personne physique ou morale qui a un enregistrement officiel dans un pays particulier, dans lequel il réside actuellement depuis au moins six mois. Par exemple : nous, citoyens russes, qui avons un permis de séjour officiel, sommes résidents pour notre pays. Dans le même temps, la condition préalable est qu'en ce moment nous soyons situés sur le territoire de la Russie, et non quelque part en visite dans un État voisin, c'est-à-dire que la possibilité de visiter, bien sûr, est offerte, mais la condition principale est que sur les 12 derniers mois civils, 183 jours un résident a vécu dans son propre pays.

A la notion de résident, il convient d'ajouter que chaque représentant du pays dans lequel il réside est pleinement soumis à la législation nationale. Cela signifie qu'une personne est entièrement responsable de ses actions et de ses actes, ainsi que de toute activité illégale, devant son pays.

Qui n'est pas considéré comme un résident?

Après avoir traité du concept de qui est un résident, vous devez immédiatement clarifier qui est un non-résident. Un non-résident est une personne qui peut être une personne physique ou une personne morale, opérant ou travaillant dans un État, tout en étant enregistrée de manière permanente et enregistrée dans un lieu de résidence permanente dans un autre.

En outre, il peut s'agir d'organisations établies conformément à un accord avec la législation d'États étrangers, ou de représentations diplomatiques étrangères et autres représentations officielles situées dans notre pays.

résident fiscal. Signification

La question de l'imposition des citoyens a ses propres nuances, car elle ne dépend absolument pas de la citoyenneté d'un individu. Le critère principal ici est le statut fiscal d'un citoyen et le type de revenu qu'il perçoit. Cela signifie que toute personne ayant séjourné en Russie au moins 183 jours au cours de l'année écoulée est considérée comme un résident fiscal.

Autrement dit, une personne peut ne pas être résidente de notre pays, mais elle sera néanmoins résidente fiscale. Quelles que soient les sources de revenus perçus, ces personnes sont assujetties à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. À titre d'exemple, nous pouvons citer l'exercice de ses fonctions de travail dans la Fédération de Russie, la vente de logements, etc. Autrement dit, dans tout autre pays où vous êtes répertorié comme résident et où vous percevez un revenu, payez l'impôt à ce trésor .

Pour qu'un compatriote non-résident ne soit pas à nouveau imposé dans son propre pays, il doit s'inscrire au Fédéral services fiscaux confirmation du paiement déjà effectué. La confirmation est délivrée un mois à compter de la date de dépôt de la demande et des documents pertinents.

Visage secret. Résident et ses significations supplémentaires

Une autre signification intéressante est le concept de résident. Il s'avère que les commissaires secrets du renseignement étranger sont appelés résidents, et pas seulement des agents autorisés, mais, pour aller plus loin, les chefs des réseaux de renseignement. Peut-être que ce sens aurait été oublié en raison de l'utilisation rare. Cependant, les longs métrages populaires "L'erreur du résident" et "Le destin du résident" avec l'acteur Georgy Zhzhyonov, qui est tombé amoureux de tout le monde dans le rôle-titre, ont enraciné ce sens dans l'esprit du peuple soviétique.

Du latin, "résident" se traduit littéralement par "assis, restant en place", en anglais ce concept signifie l'expression "oiseau non migrateur". De plus, un résident est une personne représentant une puissance coloniale dans le protectorat. Au Moyen Âge, lorsqu'on leur demandait qui était un résident, ils répondaient qu'il s'agit d'un étranger, un représentant diplomatique de son pays, qui exerce actuellement sa mission politique dans leur État.

Qui est le résident - plus de secret

Dans une extrapolation plus poussée, ce terme est parfois utilisé en russe en relation avec des agences spéciales étrangères. Comme on peut le voir, le mot "résident" a de nombreux différentes significations, et on le trouve à la fois dans les réglementations législatives officielles et dans l'industrie cinématographique.

résident fiscal- toute personne qui, en vertu de la législation d'un Etat, y est assujettie à l'impôt en raison de son domicile, de sa résidence permanente, de son lieu d'immatriculation en tant que entité légale, l'emplacement de son organe directeur ou d'autres critères similaires.

Pour les résidents fiscaux de leur pays, les États établissent un règles d'imposition, et pour les non-résidents, des règles quelque peu différentes.

DANS Fédération Russe les particuliers et les organisations sont reconnus comme résidents fiscaux.

Résident fiscal russe -

Aux fins de l'impôt sur le revenu personnes les résidents fiscaux sont des citoyens qui séjournent effectivement dans la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs.

Si un citoyen se rend à l'étranger pour un traitement ou une formation de courte durée (moins de six mois), ainsi que pour l'exécution d'un travail ou d'autres tâches liées à l'exécution d'un travail (prestation de services) dans des gisements d'hydrocarbures offshore, alors la période de son séjour en Fédération de Russie n'est pas interrompu.

De plus, quel que soit le temps réel passé dans la Fédération de Russie, le personnel militaire russe servant à l'étranger et les employés des autorités de l'État et des collectivités locales, détachés pour travailler en dehors de la Fédération de Russie, sont reconnus comme résidents fiscaux.

Le compte à rebours de 183 jours commence à partir de la date de franchissement de la frontière de la Fédération de Russie.

Par conséquent, les personnes qui séjournent sur le territoire de la Fédération de Russie moins de 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie. Il peut s'agir, par exemple, de touristes étrangers qui viennent en Russie pour des loisirs et des excursions, d'étudiants qui viennent étudier, de personnes qui viennent travailler en Fédération de Russie, etc. Parallèlement, la présence ou l'absence de la citoyenneté russe dans un l'individu n'a pas d'importance pour déterminer son statut de résident fiscal de la Fédération de Russie.

En d'autres termes, un citoyen étranger et un apatride peuvent être reconnus comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

À son tour, un citoyen russe ne peut pas être un résident fiscal de la Fédération de Russie.

Confirmation du statut de résident fiscal de la Fédération de Russie

La législation fiscale de la Fédération de Russie n'établit aucune règle pour confirmer le temps réel passé par un citoyen dans la Fédération de Russie et ne prévoit pas de procédure spéciale pour déterminer son statut fiscal.

Les documents confirmant la présence effective de citoyens sur le territoire de la Fédération de Russie sont :

informations de la feuille de temps;

des copies des pages du passeport avec les marques des autorités de contrôle des frontières lors du franchissement de la frontière ;

Les données cartes de migration;

documents d'enregistrement au lieu de résidence (séjour), établis de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie.

Le statut de résident fiscal de la Fédération de Russie aux fins du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'attribution à chaque contribuable du statut de résident (non-résident) établit ses obligations de payer l'impôt au budget sur ses revenus, affecte les types et les méthodes de déductions.

En général, les revenus des particuliers, quelle que soit leur taille, sont imposés au taux de 13 %.

Les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie perçus par une personne physique qui n'est pas reconnue comme résident fiscal de la Fédération de Russie sont soumis à un taux d'imposition de 30 %.

Pour les revenus de dividendes de participation d'équité dans les activités d'organisations russes reçues par une telle personne est appliquée à un taux de 15%.

Pour les revenus pour lesquels d'autres taux d'imposition sont fournis lors de la détermination assiette fiscale plus de 13 % Déductions fiscales, y compris déductions forfaitaires, ne s'applique pas. Autrement dit, le revenu d'un particulier qui n'est pas reconnu comme résident fiscal de la Fédération de Russie est imposé selon taux augmenté et n'est pas déductible des impôts.

Résident fiscal de la Fédération de Russie - organisation

Aux fins du paiement de l'impôt sur le revenu, les organisations suivantes sont reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie :

organisations russes;

les organisations étrangères reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie conformément à un traité international sur la fiscalité - aux fins de l'application de ce traité international ;

les organisations étrangères dont le siège de direction effective est la Fédération de Russie, sauf disposition contraire d'un traité international sur la fiscalité.

Dans le même temps, les organisations russes sont reconnues comme des entités juridiques constituées conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Les organisations étrangères sont reconnues - les personnes morales étrangères, les sociétés et autres personnes morales ayant la capacité juridique civile, constituées conformément aux lois des États étrangers, les organisations internationales, les succursales et les bureaux de représentation de ces entités étrangères et organisations internationales créé sur le territoire de la Fédération de Russie.

Dans le même temps, les résidents fiscaux - les organisations sont calculées sur la base des bénéfices perçus non seulement en Russie, mais également à l'étranger.

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Le droit international et la législation fiscale fonctionnent avec le concept de "résident". Ce statut est acquis par les personnes physiques et morales de manière permanente ou temporaire sur le territoire du pays. Il est important que les étrangers comprennent ce qu'est ce concept afin d'exercer leurs droits dans un pays étranger et d'éviter des démêlés avec la justice. Qu'est-ce qu'un résident et un non-résident de la Fédération de Russie, nous considérerons dans le matériel actuel.

L'essence de la résidence

La subordination est la principale Lois russes et le maintien activité économique selon la loi russe. Les particuliers doivent s'inscrire auprès de fonds de pension, vous avez besoin d'un permis de séjour, d'une inscription dans les registres des principales autorités exécutives, de la présence d'un passeport civil général d'un citoyen russe. Pour une personne morale, la signification de la résidence est déterminée principalement par l'inscription auprès autorités fiscales et la capacité d'effectuer des opérations de change.

Non-résidents

Les non-résidents seront tous ceux qui exercent certaines fonctions sur le territoire de la Fédération de Russie, mais sont responsables devant la loi de leur État d'origine. Ça peut être Citoyens étrangers venus pour étudier, se soigner et se divertir. Parmi les personnes morales figurent des entreprises, des succursales, des représentations commerciales d'entreprises étrangères.

Comment devenir résident et non-résident

Les statuts sont obtenus par les actions suivantes :

rester sur le territoire de la Fédération de Russie pendant le temps requis ;
présence régulière avec possibilité de courts déplacements;
obtenir des documents tels qu'un permis de séjour, un visa de travail, un brevet, etc., permettant aux invités étrangers de vivre et de travailler ;
d'autres points fixes dans la législation du pays d'accueil.

Monnaie et législation fiscale

Selon la loi "sur la réglementation et le contrôle des devises", les résidents sont :

Tous les citoyens de la Fédération de Russie, ainsi que ceux qui n'ont pas été absents pendant plus d'un an dans un autre pays.
Les étrangers sans nationalité d'un autre État qui souhaitent obtenir un permis de séjour en Russie.

Les compatriotes vivant plus d'un an dans un autre État cessent de bénéficier de certains avantages fiscaux.

Pour les résidents, plus de conditions préférentielles transactions en devises que pour les non-résidents.

Résident à législation fiscale- ce:

Citoyens et personnes résidant en Russie 183 jours par an avec des pauses possibles pour les vacances, les soins et les études.
Militaires et fonctionnaires russes envoyés en voyage d'affaires à l'étranger.

Être sur le territoire de la Fédération de Russie pendant moins de 6 mois signifie que le paiement des impôts sera plus élevé que les taux de résidence. Pour éviter d'énormes déductions fiscales, il suffit d'obtenir un visa annuel de travail ou d'études.

Choses dont il faut se rappeler:

Sauf disposition contraire de cet article, les résidents fiscaux sont des personnes physiques qui séjournent effectivement dans la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs.

Pour savoir si vous êtes résident ou non, comptez le nombre de jours que vous avez passés en Russie au cours des 12 derniers mois.

183 jours ou plus ? Vous êtes résident.

Moins? Non-résident.

Pourquoi avez-vous besoin de savoir cela ?

Le plus souvent - pour l'emploi. Pour les résidents, une taxe de 13% est déduite du salaire, pour les non-résidents - 30% :

Le taux d'imposition est fixé à 13 %, sauf disposition contraire du présent article.

Le taux d'imposition est fixé à 30% sur tous les revenus perçus par les particuliers, résidents non fiscaux Fédération Russe

La différence est grande, personne ne veut perdre de l'argent. Et certains comptables irresponsables aiment compter tous les étrangers à 30 %.

Comment prouver que je suis résident ?

Il est très pratique de compter les jours que vous avez passés en Russie par les tampons de passage des frontières dans votre passeport. Des copies d'anciennes cartes de migration feront également l'affaire si vous êtes venu avec un passeport interne et que vous n'avez pas été tamponné à la frontière. Il existe plusieurs façons, mais n'oubliez pas que vous avez intérêt à fournir des preuves au comptable. Ils ne veulent rien dire, ils ont peur de prendre des risques.

Des exceptions

Le taux d'imposition est fixé à 30% pour tous les revenus perçus par des particuliers qui ne sont pas résidents fiscaux de la Fédération de Russie, à l'exception des revenus perçus :

de la mise en œuvre des activités de travail spécifiées à l'article 227.1 du présent code, à l'égard desquelles taux d'imposition est fixé à 13 % ( il s'agit de ceux qui travaillent sur un brevet - env. éd.);

de l'emploi comme spécialiste hautement qualifié selon loi fédérale du 25 juillet 2002 N 115-FZ "Le statut légal citoyens étrangers en Fédération de Russie", pour lesquels le taux d'imposition est fixé à 13 % ;

de mon travail participants Programme d'état aider à la réinstallation volontaire dans la Fédération de Russie de compatriotes vivant à l'étranger, ainsi que les membres de leur famille qui ont déménagé ensemble dans un lieu de résidence permanente en Fédération de Russie, à l'égard duquel le taux d'imposition est fixé à 13 % ;

de la mise en œuvre d'une activité de travail par des citoyens étrangers ou des apatrides, reconnu comme réfugié ou bénéficiant d'un asile temporaire sur le territoire de la Fédération de Russie conformément à la loi fédérale "sur les réfugiés", à l'égard de laquelle le taux d'imposition est fixé à 13%.

Si vous travaillez dans le cadre d'un brevet, ou si vous avez un abri temporaire, ou si vous participez au programme de réinstallation, vous serez imposé au taux de 13 %, que vous soyez résident ou non.

UEEA

Les revenus des citoyens d'Arménie, de Biélorussie, du Kazakhstan et du Kirghizistan en Russie sont soumis à un taux d'imposition de 13% à compter du premier jour de travail, quelle que soit la durée du séjour en Russie.

L'article 73 du traité sur l'UEE stipule que les revenus des citoyens des pays participants au traité sur l'UEE à partir du premier jour d'emploi sont imposés aux mêmes taux que les revenus des personnes physiques - résidents fiscaux de l'État dans lequel territoire les citoyens étrangers travaillent.

mythes

Mythe 1 : Un étranger avec un TRP est toujours considéré comme un résident.

Pas nécessairement.

Exemple: Masha est citoyenne ukrainienne. Elle est arrivée en Russie pour la première fois en mai 2017, a immédiatement demandé un permis de séjour temporaire pour mariage et l'a déjà obtenu en juillet. Masha est-elle résidente ? Non, car Masha a été en Russie moins de 183 jours au cours des 12 derniers mois.