Comment rédiger une demande de réduction d'impôt sur le revenu. Formulaire de demande de déduction forfaitaire pour enfants. Exemple de lettre de demande d'exonération fiscale pour les enfants

Presque tous les travailleurs russes connaissent les déductions standard de l'impôt sur le revenu des particuliers. Ils permettent au contribuable de réduire le revenu imposable sur lequel l'impôt est calculé et payé.

Une personne peut bénéficier d'une déduction à la fois pour elle-même et pour son ou ses enfants, s'il y a des raisons à cela (clause 1). Le premier type de déduction est décrit en détail dans. Notons seulement qu'il existe en deux tailles : 3 000 roubles. et 500 roubles, et est fourni mensuellement uniquement certaines catégories contribuables (par exemple, anciens combattants invalides de la Seconde Guerre mondiale, participant à la liquidation de l'accident de Tchernobyl, etc.).

Pour exercer votre droit à la déduction personnelle auprès de votre employeur ( agent des impôts), ouvrier devrait écrire demande de norme remise sur les impôts . Il doit aussi y ajouter documents justificatifs(paragraphe 1, clause 3). Par exemple, une personne handicapée du groupe I ou II apporte une copie du certificat d'un examen médical et social, un héros de la Fédération de Russie - une copie du certificat correspondant, etc.

Rappelles toi!
L'agent fiscal n'a pas le droit de fournir une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers en l'absence des documents ci-dessus.

Considérez certaines des caractéristiques de la compilation demandes de déduction fiscale forfaitaire par salarié et les règles de soumission.

Ainsi, un employé peut bénéficier d'une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers pour lui-même de la part de l'employeur en rédigeant une demande à cet effet. Il doit le soumettre jusqu'au bout année civile. Sinon, il sera possible de retourner le trop-perçu d'impôt uniquement en contactant votre bureau des impôts avec une déclaration 3-NDFL (clause 3 et clause 4, lettre du ministère des Finances de la Russie du 25 septembre 2013 n° 03-04-06 / 39802).

L'application est faite sous forme libre. Bien que l'employeur puisse développer un modèle de document spécifique. Le texte est généralement libellé comme suit : "Lors de la définition assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, veuillez me fournir une déduction fiscale forfaitaire mensuelle ... ". Ce qui suit est indiqué norme législative donnant droit à déduction.

Il suffit de prendre une seule fois la demande d'un contribuable (lettre du ministère des Finances de la Russie du 08.08.2011 n ° 03-04-05 / 1-551). Par conséquent, il est préférable que l'employé ne précise pas le montant de la déduction elle-même et l'année pour laquelle il demande à la fournir. Sinon, le document devra être réécrit chaque année.

Si une personne demande plusieurs déductions fiscales standard (par exemple, pour elle-même et un enfant), une demande peut être remplie une par une pour toutes les déductions.

Il peut arriver que l'employé n'ait déposé la demande qu'à la fin de l'année. Ensuite, le comptable de l'organisation devra recalculer l'impôt sur le revenu des particuliers depuis le début période d'imposition.

Noter!
Si un employé souhaite bénéficier d'une déduction pour l'année civile précédente, alors pour le recalcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit s'adresser non pas à l'employeur, mais à l'IFTS du lieu de résidence (clause 4).

Ci-dessous vous pouvez télécharger les formulaires Et exemple de demande de déduction fiscale standard pour un employé.

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Un grand nombre de contribuables tentent de trouver un moyen de réduire côté recettes lors du calcul des frais gouvernementaux. Les normes juridiques de la législation de la Fédération de Russie offrent une telle opportunité en introduisant des avantages. La présence d'enfants est le signe de l'une des procédures fiscales standard qui est effectuée sur la base d'une demande de déduction fiscale pour enfants.

L'application de la déduction pour enfant est pertinente s'il y a un enfant de moins de 17 ans dans la famille. Il est permis de prolonger la période jusqu'à 24 ans en cas de formation dans un établissement d'enseignement, quelle que soit la forme de propriété, dans un hôpital.

L'essence du mécanisme réside dans le calcul de l'impôt sur le revenu (IRP) non pas à partir du montant des revenus d'un individu, mais de sa différence par rapport à la déduction. Le résultat est une réduction de la fiscalité.

définir des indicateurs procédure fiscale sont:

1. Ordre de naissance des enfants.
2. Avoir un handicap.
3. Position statutaire des parents (tuteurs, parents adoptifs, curateurs).

Comment est rédigée la candidature ?

Le législateur ne fixe pas d'exigences claires pour l'enregistrement. Un document officiel à usage spécial a un destinataire spécifique, généralement le rôle revient à l'employeur. La procédure est acceptable lors de l'embauche d'un nouvel employé. Une demande annuelle n'est pas requise. Le gestionnaire contrôle le fait de la perte du droit au crédit d'impôt pour enfant en incluant ce poste dans les obligations du salarié. Besoin d'écrire nouveau papier en raison de la naissance des enfants suivants.

Le formulaire de demande, dont l'objet est de réduire la contribution sur le revenu, se caractérise par règles générales entreprise dans le domaine de l'application des détails:

• "en-tête" dans le coin supérieur droit avec les informations "à", "de qui" ;
• nom situé au centre;
• le contenu du document - une indication du type de déduction, la base;
• disponibilité des candidatures, leur listing ;
• date et signature personnelle.

Le document est établi au nom de la première personne par l'un des parents. Des exemples d'options sont disponibles sous forme de texte manuscrit et imprimé.

La déduction fiscale forfaitaire est effectuée à partir du mois civil au cours duquel l'enfant est né. Le contenu ne doit pas indiquer la période en cours.

Documents requis

Pour fournir une déduction fiscale, vous devez non seulement rédiger une demande, mais également joindre une liste de pièces justificatives à prendre en compte, notamment :

• déclaration écrite;
• certificat confirmant le fait de la naissance de l'enfant (des enfants).

Employé bureau des impôts peuvent être requis en plus :

• confirmation documentaire de l'établissement du fait de la tutelle, de l'adoption, de la tutelle;
• certificat d'invalidité (handicap);
• refus du deuxième parent de bénéficier des prestations (double déduction);
• preuve de pension alimentaire pour enfants vous-même ;
• document attestant la conclusion du mariage;
• formulaire de certificat rempli 2-NDFL (lors du changement de lieu de rémunération au cours de l'année).

Exemples d'applications

Considérez les caractéristiques de remplir des formulaires de demande de nature différente.

Exemple de demande de double déduction fiscale

Le montant doublé est utilisé s'il y a un parent (gardien, parent adoptif, tuteur). Selon le nombre d'enfants, les frais mensuels varient de 2800 à 6000 roubles. roubles.

Fournir délibérément de fausses informations sur la participation à l'éducation et à l'entretien d'un mineur entraîne une dévastation illégale du budget et est poursuivi par les normes du droit pénal.

La solitude d'un parent est déterminée par le décès du second, ou par la présence d'une marque sur l'absence d'inscription dans l'acte de naissance. La possibilité d'indiquer des informations à partir de mots est citée, tandis qu'un certificat des autorités d'état civil (RAGS) est requis.

Le reçu déduction foncièreéventuellement par une personne qui n'est pas dans une relation officielle enregistrée. Le fait de l'adoption par un nouveau conjoint n'a pas d'importance.

Le divorce n'est pas un facteur déterminant pour acquérir le statut d'éducateur "célibataire".

À qui____________________________________

De qui (nom, fonction _____________________

NIF __________________________________________

L'adresse____________________________________

Déclaration

Bénéficiez d'un double crédit d'impôt

Je, (nom complet)____________________________, guidé par p.p. 4 p.1 art. 218 Code fiscal Fédération Russe, je vous demande de fournir une déduction fiscale forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour (nom complet) ___________________________, _________ (date de naissance).

Je m'engage à déclarer la perte du droit acquis.

(Poste) ____________ (nom complet)

(Date de)__________________

Exemple de demande d'exonération fiscale

Selon les normes de la législation en vigueur en 2017, une double prestation est due au père ou à la mère de l'enfant si l'une des parties refuse d'en percevoir une. La cession est faite en cas de justificatif des droits parentaux. La réduction du montant de la taxation est due à une certaine liste d'exigences.

La législation réglemente certains types de revenus des citoyens qui sont déduits de montant total lors de la taxation. Les déductions fiscales ne sont pas soumises aux conditions habituelles taux d'imposition sur le revenu des particuliers 13% s'ils sont standards.

Les montants déduits pour les enfants sont des déductions fiscales standard. Cela signifie que cette forme de réduction fardeau fiscal sera en vigueur de façon permanente tant que le statut d'origine du contribuable est maintenu (en ce cas percevant des revenus imposables et ayant un ou plusieurs futurs héritiers).

Qui peut effectuer cette déduction ?

L'article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie prescrit la procédure d'attribution et de calcul des avantages fiscaux, y compris les déductions "pour enfants". Selon la loi, crédit d'impôt pour enfants est la somme d'argent indiquée dans règlements, qui ne sera pas facturé 13% pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques ( impôt sur le revenu).

Le droit de faire cette déduction est tousà partir de:

• les parents naturels de l'enfant;
• parents adoptifs;
• tuteurs;
• fiduciaires.

L'admissibilité à ce crédit d'impôt est reconnue s'il y a un ou plusieurs enfants de moins de 18 ans ou plus (moins de 24 ans) si l'aîné est étudiant à temps plein en tant que :

• élève
• cadet;
• interne;
• étudiant diplomé
• résident.

POUR TON INFORMATION! L'enseignement à temps plein est autorisé non seulement dans établissement d'enseignement Russie, mais aussi à l'étranger. Étudier dans un programme de master en tant que premier enseignement supérieur ne sera pas un obstacle à l'attribution d'une déduction fiscale (naturellement, si l'enfant remplit le critère d'âge).

Indépendamment de l'âge, une déduction fiscale distincte sera accumulée pour les enfants handicapés.

Premier, deuxième, troisième ... Combien en soustrayons-nous ?

La déduction fiscale est attribuée séparément pour chaque enfant adapté aux critères d'âge. Pour un enfant né premier ou deuxième, c'est le même montant, à savoir 1400 roubles. Si le contribuable a trois enfants ou plus ou des enfants plus âgés soumis à la déduction, une déduction d'un montant de 3 000 roubles sera facturée pour chaque progéniture plus jeune que la seconde. Les montants alloués à chacun d'eux sont additionnés.

La comptabilisation du nombre d'enfants se fait par ancienneté, c'est-à-dire dans l'ordre chronologique de leur naissance. Peu importe l'âge des enfants plus âgés et leur statut. Par exemple, le plus âgé a déjà plus de 18 ans et il n'étudie pas à temps plein, c'est-à-dire qu'il n'est pas soumis à une déduction fiscale, et il y a trois enfants dans la famille. Dans ce cas, le plus jeune, qui n'a pas atteint cet âge, est toujours le troisième enfant, qui a droit à une déduction déjà en plus grande quantité- 3000 roubles.

IMPORTANT! Dans les cas tragiques de décès d'enfants, leur numéro d'ancienneté ne change pas : tout enfant vivant continue d'être considéré comme le même en nombre qu'il est devenu au moment de sa naissance. Si de nouveaux enfants sont apparus chez les conjoints d'un autre mariage, ils ne seront plus considérés comme les premiers : l'ordre chronologique des naissances est conservé.

Enfant handicapé donne droit à déduction dans les limites suivantes :

• 12 000 pour chacun des parents (parents ou adoptants) ;
• 6 000 (pour les tuteurs et les fiduciaires).

REMARQUE! Montants cités De l'argent- ce n'est pas de l'argent qui reviendra à un contribuable qui a des enfants. Ces fonds ne seront tout simplement pas facturés 13% supplémentaires attribuables à l'impôt sur le revenu des particuliers. Par exemple, un citoyen qui a deux enfants mineurs recevra un avantage fiscal (1400 + 1400) x 0,13 = 364 roubles. Ce montant facilitera fardeau fiscal.

Les utilisateurs du site Web officiel du Service fédéral des impôts ont la possibilité de calculer indépendamment la déduction fiscale à l'aide du service en ligne. Pour le calcul, vous devrez saisir les données initiales dans des champs spéciaux :

• nombre d'enfants;
• le montant du revenu imposable de la période précédente ;
• données sur les enfants handicapés.

double franchise

La loi donne le droit à certaines catégories de citoyens de faire une déduction fiscale « enfant », doublée. Si un enfant est élevé par une mère célibataire, elle a ce droit sans condition (tout comme un père qui élève seul un enfant). Tout parent peut refuser de percevoir la déduction pour enfant qui lui est due, puis sa part de cette allégement fiscal passera à l'autre parent. Si l'enfant est adopté, alors si l'un des parents adoptifs refuse la déduction, l'autre la percevra doublée.

Quand il n'y a qu'un seul parent

Il n'y a pas de terme « parent seul » dans la législation. Une mère célibataire (rarement un père) est considérée comme un parent célibataire par la loi si cela est prouvé dans de tels documents :

• l'autre parent ne figure pas sur l'acte de naissance de l'enfant ;
• Le bureau d'état civil a délivré un certificat (formulaire 25) indiquant que les informations sur le deuxième parent étaient enregistrées dans le certificat à partir des mots du premier (le plus souvent, le père est saisi à partir des mots de la mère);
• le deuxième parent est décédé, pour lequel il existe un certificat médical officiel ;
• le second parent est officiellement déchu de ses droits parentaux ;
• il y a une décision de justice déclarant l'autre parent décédé ou disparu.

ATTENTION! Un mariage non enregistré ne peut justifier la reconnaissance d'un parent comme parent isolé.

Si un parent isolé a enregistré un mariage, il n'aura plus droit à la double déduction fiscale, puisqu'il a cessé d'être l'unique tuteur de son enfant. Mais le droit à cette prestation est automatiquement acquis par le nouveau conjoint.

La limite fixée pour le revenu lors du calcul de la déduction

Des revenus importants privent les citoyens du droit à des avantages fiscaux pour la présence d'enfants. Si le montant du revenu d'un citoyen dépasse le montant établi par l'État, il a lui-même la capacité financière d'être responsable de subvenir aux besoins de l'enfant, il n'y a donc aucune raison de réduire sa charge fiscale. Jusqu'en 2016, les citoyens qui recevaient plus de 280 000 roubles n'étaient pas en mesure de faire une déduction fiscale pour enfants. En 2016, ce montant a été modifié et s'élève aujourd'hui à 350 000 roubles.

La période pour laquelle les revenus perçus sont calculés commence à être prise en compte à partir du début de la période d'imposition, à savoir l'année civile. Dès que le montant accumulé au cours d'un mois donné a atteint la limite légale, la déduction ne sera plus accumulée pour les mois suivants.

Documents pour la déduction fiscale pour un enfant

Si les parents de l'enfant sont officiellement employés, leur employeur soumet lui-même les documents nécessaires à l'autorité compétente. autorité fiscale. Les citoyens obtiendront simplement salaires conformément à tous les impôts retenus et déductions effectuées. Documents requis fournis par les employés au service du personnel ou au service comptable de leur lieu de travail.

Pour la déduction fiscale forfaitaire "enfant" aura besoin:

• certificats de naissance ou d'adoption (pour tous les enfants);
• une déclaration dans laquelle l'employé demande la déduction fiscale forfaitaire pour l'enfant (les enfants);
• certificat 2-NDFL pour la dernière année (si le lieu de travail a été changé);
• pour les enfants qui ont déjà 18 ans - un certificat attestant qu'ils étudient réellement dans le département à temps plein d'un établissement d'enseignement particulier (ce certificat doit être mis à jour chaque année).

ADITIONELLEMENT! Si les parents sont divorcés ou si leur mariage n'a pas été enregistré, l'autre parent peut bénéficier d'une déduction s'il prouve par écrit qu'il participe à l'entretien de sa progéniture : pour cela, il doit fournir un accord sur le paiement de la pension alimentaire ou une attestation d'inscription au même lieu de résidence que l'enfant. Est également valable la décision du tribunal de déterminer la personne avec qui l'enfant reste en cas de divorce des parents.

Pour la "double" déduction ajouté à ces documents :

• demande de double déduction fiscale ;
• refus écrit de l'autre parent ou parent adoptif;
• certificat 2-NDFL du parent qui a rédigé le refus (pour chaque mois pour lequel une retenue est effectuée).

Responsabilité du contribuable

L'employeur assume toutes les obligations de soumettre des documents au bureau des impôts, de calculer et d'accumuler paiements dus y compris les déductions fiscales. Une telle obligation est prévue par la fonction de mandataire fiscal exercée par lui, que l'employeur exerce à l'égard des salariés.

Mais l'employeur exécute toutes ses actions sur la base des informations et des documents reçus directement de l'employé. Si l'employeur a rempli ses obligations de bonne foi et qu'il s'est avéré que l'employé a fourni de fausses données et / ou des documents fictifs, la responsabilité d'un tel acte (et parfois une responsabilité pénale est également prévue) incombera au contribuable lui-même - le salarié et non son employeur.

A partir de quelle heure la déduction est-elle calculée ?

La période de facturation étant considérée comme une année civile, l'allègement fiscal relatif à la déduction d'impôt sur le revenu pour enfants sera cumulé dès le début de l'année. Cela ne tient pas compte du mois au cours duquel la demande, la déclaration et le reste du paquet de documents ont été soumis à l'administration fiscale.

2017 a apporté quelques ajustements : désormais, le début de l'année de déduction sera compté à partir du mois au cours duquel l'enfant est né, ou à partir du jour de son adoption ou de l'établissement de la tutelle. Si un employé qui a des enfants a trouvé un emploi qui les a déjà, le nouvel employeur commencera à calculer les prestations requises à partir du mois d'emploi, en tenant compte des revenus perçus directement au nouvel endroit.

Vous n'avez pas obtenu votre déduction due?

Il arrive que le contribuable, pour une raison ou une autre, au cours de l'année n'ait pas bénéficié de l'avantage fiscal qui lui est dû pour ses enfants. Ou peut-être que cette déduction ne lui a pas été entièrement acquise: des erreurs se produisent avec les agents des impôts. Cela ne signifie pas que la possibilité de déduction pour lui est perdue.

Au cours de l'année à venir, il a la possibilité de restituer une partie du montant à hauteur d'une déduction sur l'impôt déjà payé.

L'essentiel est de déposer à temps déclaration d'impôt et les documents requis pour le retour des fonds pour l'impôt sur le revenu des particuliers :

• acte de naissance ou acte d'adoption (copie) pour chacun des enfants;
• formulaire 3-NDFL (déclaration);
• pour un fils ou une fille de 18 à 24 ans - un certificat d'études dans un hôpital.

Échéances finales

Si un enfant atteint l'âge de 18 ans au cours de l'année en cours et qu'il ne suit pas d'études à temps plein, la déduction fiscale forfaitaire sera due jusqu'à la fin de cette année civile (le mois de naissance n'a pas d'importance).

Un étudiant à temps plein jusqu'à 24 ans donnera droit à une déduction à ses parents pour une période de :

• jusqu'à la fin de l'établissement d'enseignement (même s'il n'a pas encore 24 ans) ;
• jusqu'à l'année du 24e anniversaire (même si la formation n'est pas terminée).

REMARQUE! Dans le cas tragique de la mort d'un enfant, réduit taux d'imposition est conservé par ses parents jusqu'à la fin de l'année civile.

Demande de déduction

Il est préférable que l'entreprise dispose de formulaires de candidature prêts à l'emploi dans lesquels vous n'avez qu'à saisir des données individuelles, et déductions nécessaires devront être marqués de "drapeaux", alors aucun d'entre eux ne sera oublié.

Cependant, une forme libre de candidature est également autorisée, car il n'existe pas d'échantillons strictement établis à cet égard.

Exemple de demande de déduction fiscale forfaitaire pour enfants

Administrateur de Domostroy LLC
du magasinier Rozanova R.L.

DÉCLARATION

Lors de la détermination de l'assiette fiscale, je vous demande de me fournir des déductions fiscales forfaitaires mensuelles pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour mes enfants Rozanov A.D. (21 ans, étudiante à temps plein), Rozanova O.D. (10 années).

Attaché à la candidature :

• une copie de l'acte de naissance de O.D. Rozanov ;
• copie du passeport de A.D. Rozanova ;
• un certificat attestant que Rozanova A.D. vraiment étudier au département à temps plein de l'Université d'État de Moscou (Département d'économie).

14 janvier 2015 RL Rozanova

Exemple de demande de double déduction fiscale

Administrateur de Voskhod LLC
de Zelentsova T.I.,
économiste principal,
NIF 36678398000,
demeurant à
Moscou, avenue verte,
26, app. 194

DÉCLARATION

Je vous demande de me fournir une déduction fiscale standard pour l'impôt sur le revenu des particuliers de mes enfants Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18 octobre 2012) à un taux double (la raison est le paragraphe 4, clause 1, article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie) en raison du fait que mon mari Zelentsov P.I. décédé le 23 novembre 2016

Je joins les documents suivants à ma candidature :

• copies des actes de naissance des enfants - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• une copie du certificat de décès du conjoint Zelentsov P.I.

Selon le code fiscal actuel de la Fédération de Russie, chaque employé avec enfants peut prendre en compte lors du calcul norme de l'impôt sur le revenu des particuliers déductions. Il a le droit de les délivrer directement auprès de l'employeur, ou de s'adresser au bureau des impôts du lieu de son immatriculation. Dans le premier cas, l'employé doit rédiger au nom de son responsable dans l'entreprise une demande de déduction fiscale pour enfants.

Chaque citoyen a le droit de recevoir certains avantages fiscaux de l'État, l'un d'eux est une déduction pour enfants.

Qui peut obtenir une déduction

Allocation sociale pour un enfant est une réduction assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les montants établis par la loi. En même temps, cet avantage s'applique aux revenus pour lesquels un taux d'imposition de 13% s'applique, ne sont pas pris en compte des sommes d'argentà partir de participation d'équité dans les activités des organisations et des dividendes.

Ce droit peut être exercé par les deux parents ou tuteurs de mineurs ou d'étudiants de moins de 24 ans qui étudient à temps plein et ne disposent pas de revenus indépendants. Ces déductions sont appliquées par les employés, à condition que leur revenu cumulé pour l'année ne dépasse pas le critère établi - 350 000 roubles.

Si l'enfant a un parent isolé, il peut bénéficier de cette prestation à un taux double. La déduction, multipliée par deux, pour les enfants, cet employé peut s'appliquer jusqu'à la conclusion d'un mariage officiel.

La déduction pour enfant est délivrée à l'entreprise en soumettant une demande appropriée, à laquelle sont jointes une copie des actes de naissance des enfants, des copies d'un certificat d'invalidité, des certificats de leur lieu d'études, ainsi que d'autres pièces justificatives.

Si l'un des parents est actuellement sans revenu, il a le droit de refuser sa déduction et de transférer l'avantage au second. Pour ce faire, ce salarié doit fournir une attestation d'absence de revenus du lieu de travail du conjoint et sa déclaration de refus, attestée au travail.

L'application des avantages fiscaux commence avec le mois de naissance (adoption) des enfants et se termine avec le mois où l'enfant atteint l'âge de 18 (24) ans. Le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit l'obligation pour un employé d'informer son employeur de la perte du droit d'appliquer des déductions forfaitaires.

Une déduction fiscale pour enfant peut être demandée auprès de l'IFTS. Mais cela se fait en fin d'année, en déposant formulaire d'impôt N ° 3-NDFL. Dans ce cas, l'impôt est recalculé et le montant déduit en trop est reversé sur le compte courant du salarié. Par conséquent, il est plus facile d'émettre une déduction de l'employeur.

Le document de prestation est établi soit selon un modèle préconçu, soit à la main.

Le montant des déductions pour les enfants en 2017

Les déductions pour les enfants en 2016 sont pour chaque mois de l'année :

• Pour le 1er et le 2ème enfant d'un montant de 1400 roubles.
• 3000 roubles. - pour le troisième, ainsi que chaque bébé suivant.
• La déduction pour un enfant handicapé jusqu'à l'âge de 18 ans ou un étudiant jusqu'à 24 ans, s'il est une personne handicapée des groupes 1-2, est de 12 000 roubles. et remis à chaque parent. Toutefois, si un enfant handicapé de moins de 18 ans ou si des étudiants de moins de 24 ans ont été adoptés ou sont sous tutelle, leurs tuteurs et curateurs ont droit à une prestation d'un montant de 6 000 roubles. pour tout le monde.

Comment rédiger une demande de déduction fiscale pour enfants

En haut, sur le côté droit de la feuille, vous devez noter où la candidature est reçue - la position de la tête, le nom complet. et le nom de l'entreprise. Ensuite, il est écrit de qui il est servi - position et nom complet.

Après une nouvelle ligne au milieu, le mot "STATEMENT" est écrit.

La partie principale du document contient une demande d'octroi à l'employé d'un crédit d'impôt standard. Il est impératif d'indiquer sur la base de quoi l'employeur doit le faire - par exemple, "conformément au paragraphe 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie". Ensuite, la date à partir de laquelle il est prévu d'utiliser l'avantage est enregistrée.

Après cela, vous devez écrire les données de l'enfant (ou de plusieurs enfants) pour lequel la déduction est demandée - son nom complet. et date de naissance. Ensuite, vous pouvez spécifier le montant de chaque avantage.

L'étape suivante consiste à rédiger une liste de documents confirmant la possibilité d'obtenir un avantage fiscal - il s'agit notamment des photocopies d'un certificat de naissance, d'un certificat d'adoption, d'un certificat d'invalidité, etc.

Dans le cas où un employé obtient un emploi en milieu d'année et a déjà utilisé la déduction sur le lieu de travail précédent, il doit fournir une attestation au service comptable et celle-ci sera indiquée comme une demande.

La demande se termine par la date d'écriture, la signature personnelle de l'employé et sa transcription.

Les déductions forfaitaires sont des avantages garantis personnes redevables de l'impôt sur le revenu, sous réserve des conditions requises (⊕ ). En particulier, à compter du jour de la naissance de l'enfant, la personne qui entretient le nouveau-né a droit à une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers, la procédure d'octroi étant régie par la clause 4, clause 1, article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie . Dans l'article, nous parlerons de l'application pour déduction forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour les enfants, nous vous donnerons un échantillon de remplissage.

Caractéristiques de la fourniture de la déduction "enfants"

Le droit à une prestation est présent si l'âge de l'enfant n'excède pas 17 ans. En outre, le droit est prolongé jusqu'au 24 si un adulte étudie à plein temps dans un établissement d'enseignement étranger ou national. Peu importe que l'éducation soit gratuite ou payante.

L'essence de l'avantage est l'absence d'imposition de la déduction, par conséquent, l'impôt sur le revenu à retenir (13% du revenu) est calculé non pas sur le montant dû à l'employé, mais sur la différence entre le revenu et la déduction, ce qui conduit à une diminution de la pression fiscale sur les particuliers.

Le montant de la déduction est influencé par l'ordre dans lequel l'enfant apparaît, la présence d'un handicap, ainsi que le statut de la personne qui élève un mineur. Les valeurs réelles de la déduction «enfants» pour 2017 sont indiquées dans le tableau.

Documents requis pour le retrait

Pour que l'employeur prenne en compte prestation dueà calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est nécessaire de l'en informer par écrit, tout en confirmant le droit déclaré documenté. Les documents sont soumis à l'agent des impôts. S'il y a plusieurs employeurs, l'un d'entre eux est sélectionné.

L'ensemble de la documentation obligatoire comprend:

• Application - compilée par tous les candidats à la déduction;
• Un acte de naissance sous forme de copie est exigé pour chaque enfant de la famille, même dans les cas où son âge a dépassé la limite dans laquelle la prestation est servie, ou s'il est décédé. Ceci est nécessaire pour déterminer l'ordre de naissance des enfants pour lesquels le demandeur souhaite bénéficier d'une déduction "enfant".

En plus de ces documents, le demandeur peut être tenu de :

• Preuve documentaire d'adoption ou d'enregistrement de tutelle, tutelle (jugement);
• Aide de établissement d'enseignement dans l'original - si la déduction concerne un étudiant à temps plein de moins de 24 ans ;
• Certificat de groupe d'invalidité - si le demandeur demande une déduction majorée pour enfant handicapé (à la fin du certificat, le handicap doit être confirmé par un nouveau certificat);
• Demande de l'autre parent en cas de refus de la prestation garantie - si le demandeur souhaite bénéficier d'une déduction 2 fois plus élevée ;
• Justificatif de l'entretien de l'enfant seul - si le demandeur réclame une double prestation ;
• Certificat de mariage, si le demandeur est le nouveau conjoint du parent, et preuve que l'enfant est conjointement à la charge des deux parents ( liste des performances, accord, décision de justice sur la pension alimentaire, demande d'un parent) ;
• L'impôt sur le revenu des 2 personnes est exigé d'un employé qui vient de trouver un emploi et qui a déjà perçu des revenus cette année dans un autre lieu. Le certificat est délivré par l'employeur précédent sur une base annuelle revenu imposable. Lire aussi l'article : → "".

Comment rédiger une demande de déduction pour enfants

Le document est établi par écrit sur papier ou informatique. Le texte dactylographié est imprimé. La demande doit contenir un ensemble standard de détails, le texte est formulé sous forme libre.

Il suffit de soumettre une demande une fois, il n'est pas nécessaire de répéter sa soumission chaque année. Le document est adressé à l'organisme employeur, qui agit en qualité de mandataire fiscal. Si le mandataire fiscal change, la demande est réécrite. Cela est possible lors d'une candidature à une autre entreprise ou lors d'une réorganisation et d'un changement de nom de l'employeur actuel.

La raison de la réécriture de la demande peut être la naissance d'un nouvel enfant.

Le formulaire de candidature doit contenir :

• Coordonnées du mandataire fiscal et de son représentant (dénomination sociale, qualité du chef ou autre personne, son nom, prénom au datif) ;
• Coordonnées du demandeur (position et nom complet dans la déclinaison génitive, écrite après la préposition « de »);
• Le nom de l'article et son titre ;
• Texte;
• Liste des pièces jointes (pour chaque pièce, les détails sont donnés sous forme de nom, date, numéro) ;
• Date de dépôt du dossier de candidature ;
• Signature de l'auteur (personnelle, apposée à la main du demandeur de déduction).

L'attention principale doit être portée sur le texte de la candidature, dans lequel l'employé doit inclure les informations suivantes:

• Demande de la première personne (au nom de l'employé) de fournir une déduction pour l'enfant (pour les enfants, s'il y en a plusieurs);
• Référence à un paragraphe du Code fiscal de la Fédération de Russie, indiquant la présence du droit à une prestation (vous devez vous référer aux sous-paragraphes 4, paragraphe 1, article 218);
• L'année pour laquelle l'employeur est tenu de fournir la déduction ;
• Liste de tous les enfants pour lesquels une déduction est requise. Pour chaque enfant, le nom complet est inscrit, l'année de naissance, le montant de la retenue due. Vous pouvez en outre prescrire les détails du certificat délivré par le bureau d'état civil (à la naissance). Si une double déduction est requise, la raison doit en être indiquée. Si l'enfant a 18 ans ou plus, il est expliqué pour quelle raison il existe un droit à une prestation, c'est-à-dire que le statut de l'étudiant et le lieu d'études sont indiqués.

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Que faire si la déduction n'est pas reçue

Vous pouvez utiliser la prestation dès la naissance de l'enfant. Vous pouvez soumettre les documents à l'employeur pour la déduction directement dans le mois où la naissance est enregistrée. Dans le même temps, l'employeur est obligé à partir de ce mois de tenir compte de la déduction forfaitaire lors de la retenue de l'impôt sur le revenu des paiements à l'employé.

Si l'employé a fourni ultérieurement des documents pour la déduction, l'employeur est alors tenu de recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du mois où le droit à l'avantage est apparu.

Si le nouveau-né est né en février 2017 et que les documents ont été soumis en mai 2017, l'employeur doit alors recalculer l'impôt sur le revenu pour la période de février à avril. Si l'anniversaire est tombé l'année précédente, le recalcul est effectué à partir du début de l'année.

Réponses aux questions fréquemment posées

Question numéro 1. Où rédiger une candidature si un particulier travaille à temps partiel ?

Si le demandeur de la déduction travaille simultanément dans plusieurs entreprises, il peut déclarer son droit à l'une d'entre elles à volonté.

Question numéro 2. Dans quels cas une demande de déduction est-elle réécrite ?

Si les motifs d'obtention des avantages de l'employé ne changent pas, vous n'avez pas besoin de réécrire le document de demande au même agent fiscal. L'application devra être réécrite si :

1. Les motifs d'octroi d'une déduction changent - un nouvel enfant est né;
2. Le nom de l'agent fiscal change en raison d'une réorganisation ;
3. Le lieu de travail change.

Question numéro 3. Y a-t-il droit à une double déduction si le 2ème parent est privé des droits parentaux ?

Seule la personne à la charge de laquelle l'enfant est inscrit peut percevoir l'allocation forfaitaire. Si l'un des parents est privé des droits parentaux, alors selon le RF IC, il perd automatiquement le droit à toutes les prestations et prestations pour les personnes avec enfants, mais il n'est pas exempté de l'obligation de subvenir aux besoins de l'enfant et de payer une pension alimentaire. Il s'avère que l'enfant est toujours répertorié sur le contenu du parent privé des droits parentaux.

La déduction forfaitaire "enfant" est réglementée code fiscal par conséquent, les dispositions du code de la famille ne s'appliquent pas à la procédure de sa fourniture.

double déduction attribué au parent qui a le statut de "célibataire", ce qui est possible en l'absence du 2ème parent en raison de son décès ou de sa disparition, qui doit être confirmée par une décision de justice. Le fait que l'un des parents ait été privé des droits sur l'enfant ne confère pas au second le statut de « seul ».

Par conséquent, il n'y a pas droit à une double taille dans cette situation. Une double déduction est possible si le parent qui a perdu ses droits parentaux renonce volontairement au droit à l'allocation et établit une demande correspondante.

Pour le 3e enfant et les suivants, le montant de la déduction est multiplié par plus de 2. Par conséquent, il est nécessaire de déterminer correctement quel type d'enfant se trouve dans la famille d'affilée. Il est nécessaire de prendre en compte l'ordre de naissance, quel que soit l'âge des enfants nés plus tôt, ils doivent également être pris en compte. De plus, il faut aussi tenir compte des enfants qui sont déjà décédés.

S'il y a 3 enfants dans la famille : le premier a 32 ans, le second a 22 ans et il étudie à temps plein dans une université, le troisième a 10 ans, alors les parents ont droit à ces déductions :

• Pour les seniors - 0 rub.;
• Au milieu - 1400 roubles;
• Pour le plus jeune - 3000 roubles, puisqu'il est le troisième de la famille.