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Emprunts bancaires

Pour augmenter rapidement le capital, les banques commerciales utilisent la possibilité d'obtenir des fonds empruntés.

Les fonds empruntés sont les fonds des créanciers et des investisseurs mobilisés par les banques à certaines conditions sur le marché interbancaire et marchés boursiers(Voir Annexe 3).

Les prêts reçus d'autres banques, ou un prêt interbancaire, occupent une place particulière dans la structure du capital d'une banque commerciale. Selon la méthode de réception des fonds, il s'agit d'une source opérationnelle, qui est principalement à court terme, mais elle est comparée aux autres sources en devises du capital de la banque. Les banques déterminent elles-mêmes le montant des prêts, les conditions et les frais d'utilisation du prêt.

Les banques commerciales peuvent également recevoir des ressources supplémentaires de la NBU par le biais d'enchères de crédit, en obtenant des ressources centralisées de la NBU. La taille, les conditions et les montants pour l'utilisation du crédit NBU établit indépendamment.

Le volume total des prêts interbancaires et des ressources centralisées reçues dans notre pays est limité à trois fois équité banque emprunteuse.

Une autre source de formation de capital est constituée par les fonds des investisseurs investis dans des titres non garantis à long terme. débentures banque (obligations et certificats). Selon la législation en vigueur, les banques ne peuvent émettre des obligations qu'après le paiement intégral du fonds statutaire déclaré et pour un montant ne dépassant pas 25% de sa taille.

Les bons de caisse et d'épargne se sont généralisés dans la pratique bancaire. Un certificat d'épargne est un document qui indique qu'une certaine somme d'argent a été déposée auprès d'une banque avec des termes fixes et un taux d'intérêt. Ainsi, un certificat de dépôt présente à la fois les caractéristiques d'un dépôt à terme et d'un titre lié à des fonds empruntés. Les certificats de dépôt sont de deux types : incessibles, qui sont conservés chez les déposants et remis à la banque à leur échéance, et cessibles, qui sont vendus librement sur le marché des valeurs mobilières.

Aux bons de caisse et d'épargne s'ajoute une facture financière. facture financière la banque est un paiement spécial utilisé pour les règlements entre entités activité entrepreneuriale. Les billets à ordre sont utilisés pour les opérations passives de la banque et sont vendus aux clients contre de l'argent. La Banque détermine quotidiennement les cours d'achat et de vente de ces effets et établit une table de cotation pour l'achat et la vente d'effets.

Pour les banques, l'utilisation de ces effets est bénéfique dans la mesure où les ressources bancaires mobilisées par la vente d'effets ne sont pas soumises à une réservation obligatoire. Et pour les clients, l'avantage est que, recevant ainsi un intérêt accru, comme pour les dépôts à terme, ils reçoivent une garantie telle qu'une facture sous la forme d'une garantie supplémentaire de retour de fonds.

Au passif solde bancaire reflète toutes les sources de formation des ressources bancaires qui sont accumulées par la banque pour une utilisation rentable dans le processus des opérations.

Les passifs bancaires ("ressources bancaires") peuvent être divisés en deux grands groupes :

• Capital de la Banque et éléments équivalents (Fonds propres de la Banque (capital).
• Fonds collectés (dépôts et non-dépôts).

La principale source de ressources des banques commerciales sont les fonds empruntés, qui représentent 86 à 88 % ou plus de toutes les ressources bancaires. La part des fonds propres des banques commerciales russes représente 12 à 14 %, ce qui correspond généralement à la structure actuelle de la pratique bancaire mondiale.

Fonds propres (capital) de la banque

Loi sur les banques et l'activité bancaire taille minimale fonds propres (capital) pour l'exploitation des banques russes en 2009 a été fixé à 180 millions de roubles. Mais cette norme est introduite progressivement dans le système bancaire russe. Ainsi, au 1er janvier 2010, le montant des fonds propres (capital) répondant aux exigences de la loi doit être d'au moins 90 millions de roubles. Les banques non conformes doivent soit augmenter leur capital, soit se transformer en un établissement de crédit non bancaire, qui a des exigences minimales en matière de capital plus faibles. Si le capital de la banque reste inférieur au niveau autorisé au 1er janvier 2010, la Banque de Russie est tenue de révoquer la licence de la banque. Et depuis le 1er janvier 2012, conformément à la loi sur les banques et les activités bancaires, le montant minimum de fonds propres (capital) de tous les russes organismes bancaires doit être d'au moins 180 millions de roubles. Une banque qui demande à étendre ses opérations et à obtenir une licence générale doit avoir un capital d'au moins 900 millions de roubles.

Les fonds propres (capital) de la banque sont un indicateur calculé, qui se définit comme un montant composé de :

• capital autorisé de la banque ;
• fonds bancaires;
• des bénéfices non répartis.

Dans le cadre des capitaux propres, environ la moitié est représentée par des fonds et la seconde moitié est le bénéfice de l'année en cours.

La structure des fonds propres de la banque est hétérogène en qualité et évolue au cours de l'année en fonction d'un certain nombre de facteurs.

Fonds autorisé (capital) crée la base économique de l'existence de la banque et est une condition préalable à la constitution de la banque en tant qu'entité juridique, et est donc soumise à besoins spéciaux. Le capital social d'un organisme de crédit est constitué du montant des apports de ses participants et détermine le montant minimum des biens garantissant les intérêts de ses créanciers. Sa valeur est réglementée par les actes législatifs des banques centrales. Actuellement, en Fédération de Russie, le montant minimum du capital autorisé d'une banque nouvellement enregistrée le jour du dépôt d'une demande de enregistrement d'état et la délivrance d'une licence pour les opérations bancaires est fixée à 180 millions de roubles. Le montant minimum du capital autorisé d'un organisme de crédit non bancaire nouvellement enregistré est fixé à 90 millions de roubles. Les valeurs incorporelles (par exemple, le savoir-faire) ne peuvent pas être utilisées pour constituer le capital autorisé. La Banque de Russie établit limite de taille apports immobiliers (non monétaires) au capital autorisé d'un établissement de crédit, ainsi qu'une liste des types de biens dans forme non monétaire, qui peut être contribué au paiement du capital autorisé. Les fonds levés ne peuvent pas être utilisés pour constituer le capital autorisé d'un établissement de crédit, c'est-à-dire les fondateurs ne doivent pas contribuer au fonds de capital autorisé pris à crédit.

Dans le but d'évaluer les fonds apportés pour payer le capital autorisé de la banque. La Banque de Russie peut établir des critères d'évaluation de la situation financière de ses fondateurs. Les critères de participation des participants individuels à la formation de la banque sont également définis. Ainsi, l'acquisition à la suite d'une ou plusieurs opérations par une personne morale ou physique ou un groupement de personnes liées par des accords, plus de 1 % actions (participations) d'un établissement de crédit nécessite notification de la Banque de Russie, plus de 20% - consentement préalable. Ces dispositions sont en vigueur depuis le 11 janvier 2007 pour les résidents comme pour les non-résidents.

Fonds de réserve sera créé afin d'absorber les pertes éventuelles résultant des activités de la banque et assure la stabilité de son fonctionnement. Éducation Fonds de réserve est obligatoire pour une banque commerciale et sa valeur est établie par la loi en pourcentage du capital autorisé effectivement créé. Désormais, le montant minimum du fonds de réserve ne peut être inférieur à 15% du capital social. Le fonds de réserve est constitué par des prélèvements sur le bénéfice de l'année en cours, après l'approbation du rapport annuel rapport comptable Assemblée générale actionnaires de la banque. Des objectifs strictement définis ont été établis pour lesquels les fonds du fonds de réserve peuvent être utilisés. Il s'agit, d'une part, de couvrir les pertes d'un établissement de crédit sur la base des résultats de l'année de déclaration et, en deuxième, une augmentation du capital autorisé par capitalisation. Dans ce cas, seuls les fonds du fonds de réserve qui dépassent le montant minimum font l'objet d'une capitalisation.

D'autres fonds peuvent également être créés dans la banque, tels que, par exemple, des fonds d'incitation économique, des fonds de développement, etc. Il existe également un groupe de fonds associés à l'action de certains facteurs économiques, tels que l'inflation et écarts de change entre les monnaies nationales et étrangères. Il s'agit des fonds de réévaluation des immobilisations et des fonds de réévaluation fonds en devises. La taille de ces fonds est très flexible, et leur volume dans certaines circonstances peut atteindre des chiffres très importants.

Au cours des activités de la banque, le montant des fonds propres évolue. Il est ajusté (c'est-à-dire qu'il peut, selon les conditions en vigueur, augmenter ou diminuer la taille du capital de la banque) du montant de la réévaluation des fonds en monnaie étrangère, revalorisation des titres cotés en bourse, revalorisation des métaux précieux. Et il existe des indicateurs de performance bancaire qui ne font que réduire le montant des fonds propres d'un établissement de crédit, c'est la taille de: pertes subies, actions propres rachetées, réserve sous-estimée pour pertes éventuelles sur prêts, réserve sous-créée pour pertes éventuelles au bilan actifs et comptes hors bilan, réserve obligatoire sous-constituée pour dépréciation des investissements en valeurs mobilières, l'excédent des coûts d'acquisition d'immobilisations corporelles (y compris l'acquisition d'immobilisations) sur propres sources, fonds sur des comptes de correspondants dans des établissements de crédit dont l'agrément a été révoqué, etc.

Fonds levés auprès des établissements de crédit

Dans les deux sommes de ressources bancaires, les fonds attirés occupent une place prépondérante. Leur part dans diverses banques varie de 75% et plus.

Dans la pratique bancaire mondiale, toutes les ressources attirées sont regroupées selon la méthode de leur accumulation, comme suit :

• dépôt;
• non-dépôt.

La majeure partie des ressources attirées par les banques commerciales - environ 90% - sont des dépôts, c'est-à-dire fonds déposés à la banque par ses clients - personnes physiques et morales.

Fonds non déposés - ce sont des fonds empruntés qui sont achetés sur le marché sur une base concurrentielle, et l'initiative de les attirer appartient à la banque elle-même. Les sources de ressources bancaires autres que les dépôts comprennent :

• l'obtention de crédits sur le marché interbancaire auprès d'autres établissements de crédit (crédit interbancaire - IBC) ;
• obtention de prêts auprès de la Banque Centrale (différents types de prêts auprès de la Banque Centrale : règlement, au jour le jour, prêt sur gage, opérations CPO) ;
• émission d'obligations et de bons propres par une banque commerciale.

Fonds de dépôt sont les fonds déposés à la banque par ses clients sur certains comptes et utilisés conformément au régime de compte et à la loi applicable.

La base pour l'ouverture d'un compte bancaire, un compte de dépôt (dépôt) est la conclusion d'un accord de compte bancaire et la fourniture de tous les documents déterminés par la législation de la Fédération de Russie. Ainsi, afin d'ouvrir un compte courant pour une personne morale résidente, les éléments suivants sont fournis à la banque :

• certificat d'enregistrement d'État d'une personne morale;
• les documents constitutifs d'une personne morale ;
• licences (permis) délivrées à une personne morale conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie pour le droit d'exercer des activités soumises à licence ;
• carte avec des échantillons de signatures et d'empreintes de sceaux ;
• documents confirmant le pouvoir des personnes indiquées sur la carte de disposer des fonds sur le compte bancaire, et dans le cas où l'accord prévoit la certification des droits de disposer des fonds sur le compte en utilisant un analogue d'une signature manuscrite , documents confirmant les pouvoirs des personnes dotées du droit d'utiliser un analogue d'une signature manuscrite ;
• les documents confirmant les pouvoirs de l'organe exécutif unique de la personne morale ;
• certificat d'inscription auprès de l'administration fiscale.

L'ouverture d'un compte bancaire est complétée par une inscription appropriée dans le livre d'enregistrement ouvrir des comptes maintenu par la banque. Le client peut se voir refuser l'ouverture d'un compte bancaire si les documents confirmant les informations nécessaires à l'identification du client ne sont pas fournis, ou si de fausses informations sont fournies. Lors de l'ouverture d'un compte, la banque doit établir si le client agit dans son propre intérêt ou dans l'intérêt du bénéficiaire (dans ce cas, les agents de la banque doivent identifier le bénéficiaire).

Les banques concluent les accords suivants avec les clients :

• convention de compte bancaire (contrat de services de règlement et de trésorerie) ;
• convention de dépôt bancaire (convention de dépôt pour les personnes morales et convention d'épargne pour les particuliers) ;
• accords de correspondants (soldes sur les comptes de correspondants d'autres banques de cette banque - comptes Loro).

Conformément à la loi Fédération Russe actuellement dans notre pays, les banques peuvent ouvrir dans Monnaie russe et en devises les types de comptes suivants : comptes courants, comptes de règlement, comptes correspondants, sous-comptes correspondants, comptes gestion de la confiance, comptes sur dépôts (dépôts).

Ces comptes sont divisés en deux groupes :

• dépôts à vue;
• dépôts à terme(avec leur variété - dépôt et épargne ln y m et certificats fi katami).

Dépôts à vue- il s'agit des fonds sur les comptes courants, de règlement, budgétaires et autres liés aux règlements, des fonds sur les comptes de correspondants d'autres banques ("Loro"), ainsi que des dépôts de personnes physiques et morales à vue, c'est-à-dire. ces fonds peuvent être utilisés par les investisseurs à tout moment, en totalité ou en partie. À partir de leurs comptes de règlement et courants, les entreprises et les organisations paient leurs dépenses liées aux règlements avec les fournisseurs, les entrepreneurs, le budget et les fonds extrabudgétaires, retirent de l'argent pour payer les salaires et les frais de déplacement des employés et effectuent d'autres paiements nécessaires. Ces comptes reçoivent le produit de la vente de produits et de services des entreprises, d'autres paiements sont effectués à des personnes morales - les propriétaires de ces comptes, et les espèces déposées par les entreprises sur leur compte bancaire sont créditées. En outre, les comptes de règlement et les comptes courants des personnes morales peuvent être crédités des montants des prêts qui leur ont été accordés, des contributions des actionnaires (membres) des entreprises à leur capital social, des montants des dépôts et des intérêts versés par les banques aux entreprises pour l'utilisation de les fonds empruntés, ainsi que les amendes, pénalités et autres encaissements sous forme non monétaire et en espèces.

Une variété de comptes à vue, qui deviennent de plus en plus courants, sont comptes de carte spéciaux, ouvert par les titulaires cartes bancaires. Les fonds d'un compte de carte spécial sont dépensés dans la limite de dépenses (pour les cartes de paiement) ou dans la ligne de crédit et la limite de dépenses accordées au titulaire du compte (pour les cartes de crédit).

En règle générale, les comptes à vue sont ceux qui rapportent le moins, car soit ils ne paient pas d'intérêts du tout, soit leur taille est très petite. Mais c'est la partie la moins stable des ressources, car elles peuvent être utilisées à tout moment pour des calculs. Pour les transactions sur le compte, la banque facture une commission sous la forme d'une redevance mensuelle fixe pour la tenue du compte ou d'un certain montant (ou d'un pourcentage du montant du paiement) facturé pour chaque transaction sur le compte.

Dépôts à terme - c'est de l'argent déposé à la banque pour une durée déterminée dans le contrat. Ces comptes sont ouverts aux personnes physiques et morales pour comptabiliser les fonds placés auprès des établissements de crédit afin de percevoir des revenus sous forme d'intérêts courus sur le montant des fonds placés. Les intérêts payés sur eux sont généralement plus élevés. Mais ce sont les fonds les plus intéressants pour les banques, car ils sont plus stables et peuvent être utilisés dans des investissements bancaires à long terme.

Les dépôts à terme peuvent être de deux types. Dépôts avec un délai défini pour informer la banque du retrait de fonds constituent, dans une certaine mesure, une étape transitoire entre les comptes à vue et les dépôts à terme (dépôts). Cela détermine également le montant des intérêts payés sur ces comptes. Lors du placement de fonds dans des produits bancaires de ce type, le client conclut un accord avec la banque, qui fixe le délai (en jours, mois) pour la notification préalable par le client de l'intention de retirer des fonds du compte bancaire. Un tel compte peut également permettre la possibilité de son réapprovisionnement, qui, en règle générale, ne nécessite pas de préavis.

Lors de la collecte de fonds pour dépôts (dépôts) à terme fixe(dépôts à terme, dépôts) la banque s'engage à restituer au client le montant de son dépôt dans le délai fixé par l'accord dépôt terme. Dans le même temps, il est possible de payer des intérêts sur le dépôt soit simultanément à l'expiration de la période pour laquelle il a été accepté, soit à certains intervalles (mensuel, trimestriel, etc.). Dans ce cas, le retrait anticipé de fonds d'un compte de dépôt implique généralement de déduire une certaine pénalité du client ou de réduire le montant des intérêts payés sur le dépôt. Le contrat de dépôt conclu entre le déposant et la banque réglemente en détail les droits et obligations des parties au contrat, la procédure et les conditions de restitution du montant du dépôt au déposant et de paiement des intérêts sur le dépôt, la procédure de résolution des litiges et contient d'autres points importants pour la banque et le déposant.

L'attraction de fonds par des établissements de crédit pour une durée déterminée peut être formalisée non pas par un contrat de dépôt, mais par l'émission d'un dépôt ou d'un certificat d'épargne - une garantie certifiant le montant du dépôt effectué et le droit du déposant (titulaire du certificat) de recevoir après le expiration de date d'échéance le montant de la caution et les intérêts stipulés dans l'attestation auprès de l'établissement de crédit qui a délivré l'attestation. En Russie, des certificats de dépôt sont délivrés aux déposants - personnes morales, certificats d'épargne - aux déposants - particuliers.

La structure des comptes et des dépôts bancaires dépend de la quantité et de la qualité de sa clientèle, de la place de la banque dans le système bancaire et dans l'économie, de la capacité de la banque à offrir aux investisseurs des produits bancaires qui les satisfont en termes de fiabilité, de rentabilité et de délais. La capacité de la banque à remplir pleinement ses obligations envers les créanciers et les déposants dans les délais impartis est la condition la plus importante pour l'organisation du système de gestion de la banque et sa liquidité.

conclusions

La principale source de fonds avec laquelle la banque opère est l'argent qu'elle attire des entreprises, des organisations et de la population - les obligations de la banque. Selon les conditions dans lesquelles la banque lève des fonds auprès d'organisations et de particuliers, les passifs de la banque peuvent être divisés en dépôts et non-dépôts, à vue et urgents, etc. Les comptes à vue constituent la base des ressources de dépôt. Les formes autres que les dépôts pour attirer des fonds par les banques sont l'émission et le placement d'obligations, de lettres de change, d'autres titres de créance, l'obtention de prêts auprès de la banque centrale et d'autres établissements de crédit, le réescompte des lettres de change et les acceptations bancaires.

Fonds levés (engagements bancaires)

Actuellement, les opérations bancaires sont basées sur des ressources de crédit attirées (empruntées), qui sont les obligations de la banque. Les passifs de la banque représentent le plus gros, non propriété de la banque la part des ressources utilisées sous certaines conditions comme source de financement. Leur part dans diverses banques varie de 75 à 90% des ressources financières.

Fonds impliqués peut être divisé en deux groupes :

• 1) dépôts ;
• 2) sources de ressources autres que les dépôts.

La majeure partie des fonds attirés par les banques sont des dépôts.

Dépôts- il s'agit des fonds déposés en banque par les clients - personnes physiques et morales sur certains comptes et utilisés par ces derniers conformément au régime des comptes et à la législation bancaire.

Fonds non attirés par les dépôts- ce sont des fonds que la banque reçoit sous forme de prêts ou en vendant ses propres titres de créance sur le marché monétaire.

Les différences entre les ressources bancaires autres que les dépôts et les ressources en dépôts sont les suivantes :

• 1) les sources de ressources bancaires autres que les dépôts ne sont pas de nature personnelle, c'est-à-dire non reçus d'un client spécifique de la banque, mais achetés sur le marché sur une base concurrentielle ;
• 2) l'initiative d'attirer ces fonds appartient à la banque elle-même, et non aux clients.

Considérons la structure du passif de la banque selon le bilan publié (tableau 2.2).

Tableau 2.2

La structure du passif de la banque

Une partie importante des obligations d'une banque commerciale est prêts, dépôts et autres fonds de la Banque de Russie. Pour maintenir la liquidité Banque commerciale peut recevoir des ressources de crédit à la fois de la Banque de Russie et d'autres banques commerciales par prêts interbancaires. Les prêts sont obtenus auprès de la Banque de Russie sur la base du mécanisme de refinancement (en fournissant des prêts intrajournaliers, des prêts au jour le jour, des prêts sur gages et d'autres prêts). Les dépôts interbancaires sont des fonds attirés par les banques sur leurs comptes à l'initiative de la banque créancière, qui accepte les conditions de levée de fonds annoncées au préalable par la banque débitrice. Lorsqu'il place un dépôt interbancaire, le débiteur perçoit indirectement une commission auprès du créancier en lui versant des intérêts à un taux d'intérêt inférieur (par exemple, au taux préférentiel moins une marge fixe).

Fonds des organismes de crédit reflètent les ressources attirées par une banque commerciale sur les comptes LORO, ainsi que sur la base des prêts interbancaires. Prêts interbancaires - les prêts accordés par les banques entre elles à l'initiative de la banque débitrice, qui en demande l'encaissement à la banque créancière. Ce type de prêt présente plusieurs caractéristiques :

• 1) accord de prêt est rédigé par écrit et réglemente spécifiquement les droits des parties dans chaque cas spécifique ;
• 2) les fonds sont fournis sous la forme d'une ligne de crédit, pour solde inutilisé sur lequel la commission est prélevée ;
• 3) lors de l'émission d'un prêt interbancaire, le créancier perçoit indirectement une commission auprès du débiteur, exigeant de payer des intérêts à un taux d'intérêt plus élevé.

Pour évaluer la structure du passif de la banque en termes de dépôts et de prêts interbancaires, il faut partir du fait qu'emprunter (ainsi qu'attirer) est une activité courante normale de la banque.

Un prêt interbancaire est contracté pour maintenir liquidité actuelle banque et assurer un placement rentable des fonds.

Propriétés d'un prêt interbancaire :

• - est de courte durée ;
• - diffère dans l'efficacité de l'octroi de fonds ;
• - intervient dans le cadre des relations de correspondants des banques.

Distinguons les lacunes du prêt interbancaire en termes de formation de la base de ressources des banques:

• - est un potentiel cher de la banque par rapport aux autres sources de fonds attirés, puisque sa part élevée dans le volume total des fonds attirés conduit à une augmentation du coût des ressources de crédit de la banque ;
• - une part importante du crédit interbancaire (IBK) dans la structure des sources signifie la dépendance de la banque vis-à-vis des crédits reçus sur le marché interbancaire ;
• – au contraire, une part insignifiante des prêts interbancaires dans la structure du passif signifie que la banque n'a pas accès aux ressources du marché interbancaire, ce qui, à son tour, peut être causé par la méfiance des autres banques.

Toutefois, du point de vue de la liquidité bancaire, il convient de noter que la part élevée des prêts interbancaires dans certains délais peut être justifié. Dans le même temps, à mesure que la dépendance de la banque vis-à-vis des prêts d'autres banques augmente, son bénéfice diminue, car les prêts interbancaires sont les ressources les plus chères. Une forte dépendance au financement interbancaire non seulement ne parvient pas à diversifier les opérations d'une banque et à améliorer sa liquidité, mais, au contraire, est associée à un degré de risque élevé et résulte du fait qu'une banque contracte trop de prêts par rapport à ses dépôts. De plus, la valeur élevée du ratio de refinancement indique que la banque dispose de réserves importantes pour accroître la rentabilité de ses opérations. Le niveau optimal de la part du crédit interbancaire dans la base de ressources de la banque est d'environ 20 %.

Le financement interbancaire (crédits, dépôts, prêts accordés par les banques entre elles) est considéré comme une source de financement instable. Son utilisation n'est autorisée qu'en cas de besoins temporaires ou saisonniers de ressources de crédit ou en espèces, ainsi qu'en cas de retraits imprévus par les clients de montants importants sur leurs comptes de dépôt. En même temps, il faut tenir compte du fait que grandes banques, situés dans les centres financiers, ont tendance à emprunter constamment, y compris interbancaire.

élément suivant passifs bancaires sont fonds de clients qui ne sont pas des établissements de crédit. Il s'agit notamment des dépôts des personnes morales (sous forme de soldes sur leurs comptes courants et de règlement). La banque effectue des opérations pour le client, en règle générale, uniquement à la condition que ce client ait ouvert comptes nécessaires et conserve suffisamment d'argent sur eux. Conformément à la loi bancaire, les clients ont le droit d'ouvrir le nombre de comptes de règlement et autres dont ils ont besoin dans un nombre illimité de banques.

Comptes de règlement ouvert aux personnes morales - résidents de la Fédération de Russie, qui sont des organisations commerciales, ainsi que des citoyens - entrepreneurs individuels opérant sans constituer une entité juridique. Ils sont destinés :

• - pour créditer les produits de la vente de produits (travaux, services), les revenus des opérations non commerciales, les montants des prêts reçus et autres recettes ;
• - pour les règlements avec les fournisseurs, avec le budget (paiement des impôts et cotisations), avec les ouvriers et les employés (paiement des salaires, etc.), avec les banques (remboursement des prêts reçus et paiement des intérêts sur les prêts) ;
• – pour les paiements par décisions des tribunaux et autres organes qui ont le droit de prendre des décisions sur le recouvrement des fonds des comptes des personnes morales de manière incontestable, etc.

Compte courant sont ouverts aux personnes morales - résidents de la Fédération de Russie, qui sont des organisations à but non lucratif, et sont destinés aux établissements de ces organisations conformément aux objectifs des activités prévues dans leurs documents constitutifs, ainsi que dans les cas prévus par loi.

Dans un environnement concurrentiel, un type important d'obligations bancaires sont dépôts des particuliers. Seules les banques qui ont reçu une licence appropriée de la Banque de Russie ont le droit d'attirer de l'argent vers les dépôts de particuliers. En 2003 a été adopté la loi fédérale du 23 décembre 2003 n ° 177-FZ "Sur l'assurance des dépôts des particuliers dans les banques de la Fédération de Russie", dont les objectifs sont de protéger le caractère et les intérêts légitimes des déposants des banques nationales, de renforcer la confiance et de stimuler l'attraction de l'épargne des ménages au système bancaire de la Fédération de Russie. Une personne morale peut également être déposant. L'apport d'une personne morale est généralement appelé dépôt bancaire.

Les fonds reçus des clients sont répartis comme suit :

• – dépôts (dépôts) à vue;
• – dépôts à terme (dépôts) ;
• - dépôts d'épargne.

Contributions (dépôts) poste restante- ce sont des fonds en roubles ou en devises étrangères (si banque donnée est autorisé à effectuer opérations de change), déposés (transférés) sur des comptes bancaires, que leurs propriétaires, conformément à l'accord de dépôt (accord de dépôt), peuvent recevoir en totalité ou en partie sur demande, en émettant le document approprié document d'argent et le présenter à la banque. Du point de vue de la banque, cette ressource, caractérisée par une mobilité accrue, n'est pas très fiable, de sorte que le pourcentage qu'elle paie pour ces fonds empruntés est relativement faible.

Les dépôts à vue ont les caractéristiques suivantes :

• – l'argent est déposé (crédité) et retiré (débité) librement ;
• - le titulaire du compte verse au vélo une commission d'ouverture et (ou) d'utilisation du compte sous la forme d'un forfait mensuel ou d'un pourcentage du chiffre d'affaires débité sur le compte (le montant des radiations du compte) ;
• la banque paie le titulaire du compte pourcentage élevé ou ne paie pas du tout (fonds dans les règlements).

Dépôts à terme (dépôts) – argent déposé (transféré) à la banque pour une période déterminée, qui, conformément à l'accord de dépôt (accord de dépôt), leurs propriétaires s'engagent à ne pas retirer de la banque (à ne pas retirer du compte) jusqu'à l'expiration de la période spécifiée ou jusqu'à la survenance d'autres circonstances spécifiées dans l'accord. Ils sont divisés en termes : jusqu'à 30 jours, de 30 à 90 jours, de 91 à 180 jours, de 181 jours à 1 an, de 1 an à 3 ans, sur 3 ans.

Particularités dépôts à terme(dépôts) sont les suivants :

• – les fonds sont attirés pour des conditions clairement définies, mais les clients, notamment les particuliers, ont le droit de ne pas respecter ces conditions ;
• - les fonds sur un dépôt à terme d'une personne morale ne peuvent pas être utilisés pour des paiements, aucun document de paiement n'est délivré pour eux;
• – La banque verse un pourcentage fixe aux titulaires de compte respectifs.

Un groupe spécial est les dépôts d'épargne bancaires ouverts par les particuliers :à la demande, urgent, y compris urgent avec apports complémentaires, ciblé, conditionnel, etc.

Il est important de noter que la banque ne peut exercer ses activités que dans la limite de ses ressources disponibles. La nature des opérations réalisées dépend directement de la composition qualitative et de la structure des ressources attirées par la banque. Ainsi, si une banque attire des ressources du marché à court terme, elle a des possibilités limitées de placer des fonds et le marché des investissements à long terme lui est pratiquement inaccessible. Par conséquent, le volume et la composition qualitative des fonds dont dispose la banque déterminent l'étendue et l'orientation de ses activités. Par conséquent, la formation de la base de ressources de la banque est d'une importance primordiale. V pays développés les banques ont recours à un arsenal plus large de ressources financières. Par exemple, les banques américaines peuvent acquérir des fonds en :

• a) obtenir des prêts sur le marché local fonds fédéraux(soldes de dépôts détenus dans des comptes auprès des banques fédérales de réserve) et à l'étranger sur le marché des eurodevises ;
• b) vendre des certificats de dépôt du marché des capitaux à court terme aux clients ;
• c) emprunter de l'argent à la Federal Reserve Bank;
• d) conclusion d'un accord avec des particuliers et des institutions sur le rachat de titres.

Pour reconstituer la base de ressources, les banques commerciales peuvent attirer passifs financiers à la juste valeur par résultat. Les passifs financiers comprennent les dettes fournisseurs et les autres dettes fournisseurs. Dans le même temps, le concept même de comptes créditeurs dans les banques est généralement utilisé moins fréquemment que dans les organismes autres que de crédit. Jusqu'au paiement de ces obligations, elles sont utilisées par les banques comme source de fonds levés pour leurs opérations actives.

Selon les IFRS ( IAS) 39 organisme de crédit est tenu de comptabiliser un actif ou un passif financier dans son bilan uniquement lorsqu'il devient partie contractante à cet actif ou passif financier. instrument financier. Les passifs financiers sont évalués lors de leur comptabilisation initiale à la juste valeur, qui est généralement la juste valeur de la contrepartie payée (dans le cas d'un actif) ou reçue (dans le cas d'un passif) de la contrepartie.

La juste valeur est déterminée sur la base du prix d'une transaction entre des parties informées, consentantes et indépendantes. La meilleure base pour déterminer la juste valeur est les prix cotés sur un marché actif. En l'absence d'un marché actif pour un instrument financier, une entité détermine la juste valeur en appliquant l'une des techniques d'évaluation. La technique d'évaluation est utilisée pour déterminer quel serait le prix d'une transaction à la date d'évaluation si la transaction était conclue par des parties indépendantes les unes des autres et motivées par des considérations commerciales normales. Ces techniques impliquent l'utilisation d'informations (le cas échéant) sur des transactions récentes sur le marché entre des personnes bien informées, désireuses d'effectuer de telles transactions, indépendamment les unes des autres, une référence à la juste valeur actuelle d'un autre instrument sensiblement identique, l'analyse de valeurs actualisées flux de trésorerie et les modèles d'évaluation des options.

La structure des comptes créditeurs comprend :

• 1) dette urgente (y compris : envers les employés de banque pour les salaires, pour les montants comptables ; fonds extrabudgétaires sur les charges à payer pour les salaires; budget fiscal; fournisseurs, sous-traitants et clients ; entreprises - non-résidents opérations commerciales; les organisations qui sont sur le financement estimé de la banque; les participants bancaires sur les dividendes ; autres créanciers)
• 2) impayés (aux employés de la banque pour les salaires ; à d'autres créanciers).

L'analyse révèle la rapidité et l'exhaustivité des paiements sur les obligations de la banque dans son ensemble, les raisons du non-respect des obligations sont déterminées du point de vue de l'urgence. L'accent est mis sur les passifs arrivant à échéance dans période de déclaration, ainsi que les passifs différés et échus (leur part dans le montant total des passifs à court terme, la dynamique de la structure des passifs échus). La croissance du ratio des comptes créditeurs au montant total du passif de la banque, du capital social et des revenus de la banque est une tendance négative et indique d'éventuelles difficultés avec sa liquidation.

Le montant des fonds levés par la banque par l'émission et le placement sur le marché de ses propres titres (titres de créance émis) est considéré comme le passif de la banque. Il s'agit notamment des lettres de change, des certificats de dépôt et d'épargne, des certificats d'investissement.

lettre de change- un titre de créance (documentaire), certifiant le droit inconditionnel de son propriétaire d'exiger le paiement du montant qui y est indiqué dans le délai prescrit. Une lettre de change bancaire a essentiellement un caractère de dépôt, contrairement à une note de crédit sur des effets classiques, puisqu'elle est émise par la banque émettrice sur la base du dépôt par le client d'un certain montant de fonds. Ainsi, une facture pour une banque est un outil pour attirer des ressources supplémentaires, et pour son acheteur - une opportunité de placer temporairement de l'argent disponible afin de générer des revenus.

La législation actuelle sur les projets de loi permet aux banques émettrices de fixer de manière indépendante les règles d'émission et de circulation de leurs effets, ce qui rend les effets particulièrement attrayants pour les banques. L'émission de lettres de change par les banques ne nécessite pas d'enregistrement.

Lors de l'émission de sa propre lettre de change, une banque commerciale peut agir :

• – par le tireur d'un billet à ordre (mis à la disposition des clients qui accordent un report de paiement à leurs fournisseurs avec des lettres de change) ;
• – un accepteur d'une lettre de change (le consentement au paiement d'une lettre de change est donné);
• - simultanément le tireur et l'accepteur d'une même lettre de change ;
• - par le tireur d'une lettre de change renvoyée par lui pour présentation à l'acceptation ;
• - le tireur d'une lettre de change non acceptée.

Certificat- une garantie qui certifie le montant du dépôt effectué à la banque et le droit du déposant (titulaire du certificat) de recevoir, après l'expiration du délai établi, le montant du dépôt et les intérêts stipulés dans le certificat à la banque qui a délivré le certificat. La classification des certificats est donnée dans le tableau. 2.3.

Tableau 2.3

Classement du certificat

Une attestation bancaire est le seul type de garantie qui ne peut être émis que par une banque. Les conditions d'émission et de circulation des certificats bancaires doivent être enregistrées conformément à la procédure établie par la Banque de Russie. En Russie, les certificats de dépôt (d'épargne) sont délivrés pour une durée maximale de trois ans ou plus. Cependant, la part des certificats de dépôt d'une durée supérieure à trois ans reste négligeable, tandis que la part des certificats de dépôt émis pour une durée de un à trois ans croît rapidement.

Les autres passifs d'une banque commerciale, qui comprennent les autres passifs et les réserves pour les pertes éventuelles sur les passifs éventuels de nature crédit, les autres pertes éventuelles et les transactions avec les résidents des zones offshore, constituent une part insignifiante et sont d'importance secondaire pour l'évaluation des passifs bancaires .

Étant donné que la nature de l'attraction des ressources dépend de leur utilisation ultérieure et, par conséquent, de l'efficacité de la banque, dans le processus d'analyse, il est nécessaire de partir du fait que :

• – une augmentation de la part des ressources attirées par les clients (hors banques), en général, contribue à une augmentation de la profitabilité des opérations bancaires ; si cela ne se produit pas, alors les frais de la banque sont trop élevés ;
• - les ressources les plus chères pour la banque sont les prêts interbancaires ; les dépôts à terme sont moins chers, mais beaucoup plus chers que les soldes des comptes courants des clients, parfois gratuits ;
• – une augmentation de la part des dépôts à terme dans la structure totale des fonds mobilisés doit être appréciée positivement, les dépôts à terme s'avérant le plus souvent la composante la plus stable des fonds attirés. D'une part, cela augmente la liquidité de la banque, et d'autre part, cela permet de prêter sur des périodes plus longues et, par conséquent, à un taux d'intérêt plus élevé. En même temps, il faut partir du fait qu'il n'y a pas de relation directe entre la croissance de la rentabilité des opérations bancaires et la croissance du volume des dépôts à terme. Leur niveau recommandé dans la base de ressources est d'au moins 50 % ;
• - une augmentation de la part des soldes des comptes courants et des comptes à vue entraîne une diminution des frais bancaires et une augmentation de la rentabilité de ses opérations. Néanmoins, les ressources les moins chères et gratuites pour la banque (fonds de la population, fonds des colonies, etc.) sont les plus imprévisibles, affaiblissant sa liquidité. Le niveau optimal est considéré comme le niveau de la part des fonds sur les comptes de règlement dans la base de ressources jusqu'à 30 % ;
• – la rythmicité de l'augmentation des soldes moyens des dépôts payés et non payés (dépôts à vue, avoirs en comptes courants, comptes créditeurs) est appréciée positivement.

Au cours de l'analyse des activités de la banque, la part des opérations avec des dépôts nécessitant un contrôle supplémentaire (reflet en comptabilité avec une signature supplémentaire de l'employé contrôlant) est établie dans le montant total des opérations correspondantes. Les contrôles supplémentaires sont, par exemple :

• – les dépôts et autres fonds attirés des banques non résidentes (calculer leur part dans le montant total des dépôts) ;
• – impayés et intérêts sur prêts interbancaires reçus, dépôts, autres fonds attirés reçus de banques non résidentes (la part des impayés pour chaque type de ressources attirées dans le montant des ressources du type correspondant);
• – les versements à venir sur les opérations liées à la collecte de fonds sur prêts interbancaires, dépôts et autres fonds attirés (part des versements à venir pour chaque type de ressources dans le montant total des versements à venir) ;
• – opérations de clôture des comptes des fonds attirés, etc.

La forte proportion de transactions nécessitant un contrôle renforcé expose la banque à des risques importants.

Outre les types d'opérations évoqués ci-dessus, il est possible d'analyser la base de dépôts de la banque dans le contexte de ses principaux clients, partenaires, contreparties, d'identifier le degré de dépendance vis-à-vis des investissements d'un client particulier (un groupe particulier ). Cette dépendance est établie sur la base du rapport en pourcentage des passifs d'un ou plusieurs créanciers liés (leurs dépôts, soldes des comptes courants) et des fonds propres de la banque. Une part élevée de dépôts importants réduit la stabilité de la base de ressources de la banque. Dans le même temps, les grands créanciers (déposants) comprennent ceux dont le montant total des passifs de la banque représente 10% ou plus du montant total de tous ses passifs.

En tableau. Le tableau 2.4 présente les sources de financement des banques sur la base des exigences du Comité de Bâle sur le contrôle bancaire (Bâle III).

Tableau 2.4

Les sources de financement dont dispose la banque et son besoin de financement stable

À la demande du Comité de Bâle, les dépôts de détail comprennent les dépôts de détail à vue, les dépôts de détail expirant dans les 30 prochains jours ou les dépôts à plus long terme que le déposant peut retirer sans pénalité après notification préalable à la banque. En conséquence, les dépôts à terme dont l'échéance est supérieure à 30 jours sont exclus de ce calcul, si le déposant sur ceux-ci n'a pas le droit de retrait anticipé, ou si le retrait anticipé de l'acompte entraîne le paiement de pénalités importantes.

Dans le cadre des dépôts de détail, les dépôts stables et moins stables sont distingués. Selon Bâle III, le taux d'actualisation pour les dépôts de détail stables ne peut être inférieur à 5% et pour les dépôts moins stables - 10%.

Les dépôts de détail stables comprennent les dépôts qui sont entièrement couverts par le système d'assurance des dépôts existant dans le pays ou pour lesquels il existe d'autres garanties publiques qui offrent une protection fiable des dépôts. Les dépôts moins stables comprennent les dépôts pour lesquels il n'existe pas de système d'assurance des dépôts ou d'autres garanties publiques. La catégorie des dépôts moins stables peut également être classée par les régulateurs nationaux en dépôts facilement retirables (par exemple, dépôts avec réapprovisionnement et retrait de fonds à distance, y compris via Internet), dépôts pour les clients VIP, dépôts avec options supplémentaires pour le client, ainsi que ainsi que des dépôts, libellés en devises étrangères. Dans le même temps, les dépôts libellés en devises étrangères peuvent être considérés par les autorités nationales de surveillance comme moins stables s'il existe des raisons de croire que ces dépôts sont plus volatils que les dépôts libellés en monnaie nationale.

Lors du calcul du volume des sorties attendues, le financement de gros non garanti de la banque désigne les fonds levés par la banque auprès d'entités juridiques ou d'entrepreneurs sans constituer une entité juridique, qui peuvent être retirés dans les 30 prochaines jours calendaires, y compris tous les fonds attirés avec une durée de validité indéterminée. En particulier, le financement de gros non garanti devrait inclure :

• a) dépôts stables des petites entreprises (avec un taux d'actualisation d'au moins 5%);
• b) dépôts moins stables des petites entreprises (avec un taux d'actualisation d'au moins 10%);
• c) les comptes des personnes morales (institutions financières et entreprises non financières) dont elles ont besoin pour maintenir opérations en cours(avec un facteur de remise de 25 % );
• d) dépôts des banques coopératives (avec un taux d'escompte d'au moins 25%);
• e) les dépôts des entreprises non financières, des autorités étatiques et municipales, des banques centrales et des entreprises publiques (avec un taux d'actualisation d'au moins 75 % );
• f) dépôts d'autres personnes morales (avec un taux d'actualisation d'au moins 100%).

Lors du calcul de la sortie de trésorerie, les fonds de la banque levés à l'aide de financements sécurisés sont également pris en compte, ce qui signifie:

• – transactions sécurisées par des actifs hautement liquides de 1er niveau avec n'importe quel partenaire (avec une décote de 0 %) ;
• – transactions sécurisées par des actifs très liquides de 2ème niveau avec n'importe quel partenaire (avec une décote d'au moins 15%);
• – opérations sécurisées par des actifs non inclus dans les actifs de niveau 1 ou 2 avec des autorités publiques, des banques centrales ou des entreprises publiques comme partenaires (avec une décote d'au moins 25 %) ;
• – toutes les autres opérations avec collatéral (avec une remise de 100%).

Plus les dépôts sont stables, plus la liquidité de la banque est élevée. Dans le même temps, il est important non seulement de déterminer la part des dépôts stables et instables, mais également d'évaluer la fiabilité des dépôts (degré de stabilité) qui sont sensibles aux changements taux d'intérêt, tels que les dépôts à terme et d'épargne, afin d'éviter une augmentation de la part des dépôts fluctuants (instables). Le rapport des dépôts stables et instables (volatils) est appelé le degré de permanence des dépôts. La valeur du critère de l'indicateur n'est pas inférieure à 0,75.