Un exemple de remplissage d'un journal d'une commande 2. Un journal-commande. Remplir les commandes de magazines. Journaux de compte. Quels sont les documents du formulaire de commande de journal comptable

La forme comptable de la commande de journal est utilisée avec succès depuis les années 1950 de l'URSS dans les émissions documentaires économiques. Actuellement, vous pouvez toujours télécharger un échantillon afin de remplir correctement la commande de journal et de corriger toutes les données. De nombreuses organisations notent la possibilité de remplir efficacement tous les fichiers qui témoignent de chaque transaction commerciale pour un contrôle total de l'entreprise.

Avant de remplir une commande de journal pour la bonne conduite des affaires par une entreprise, il convient de noter les caractéristiques importantes du type d'analyse des opérations commerciales menées.

1. Le formulaire peut être utilisé pour effectuer des transactions commerciales et leur contrôle légal.
2. Toutes les données ne peuvent être saisies que sur la base de l'attribut de crédit du produit.
3. Il est censé combiner des types de contrôle synthétiques et analytiques, des enregistrements systématiques et chronologiques.
4. Les opérations commerciales après avoir rempli tous les documents disponibles sont reflétées sous la forme d'indicateurs qui permettent le suivi et le reporting.
5. La forme se distingue par une construction rationnelle, qui est prouvée par l'échantillon. La structure correcte vous permet de conserver avec succès des enregistrements avec un nombre minimum d'entrées.

Quels sont les documents du formulaire de commande de journal comptable

Le journal-commande est une feuille libre, caractérisée par un grand format. Cela suppose la nécessité de préciser un nombre important de détails. La documentation est ouverte pendant un mois, pour les comptes synthétiques (au moins un). V à coup sûr envisagé numéro permanent pour chaque dossier.

Le formulaire peut être rempli tous les jours à partir de documentation primaire, à partir d'instructions auxiliaires, qui sont à la base du regroupement de la documentation primaire. Dans le second cas, on suppose que les résultats des déclarations sont enregistrés, et on suppose qu'il n'y a que des dossiers de crédit des comptes synthétiques d'intérêt. Une structure bien pensée permet d'éviter la répétition des rotations par rapport aux comptes correspondants. Affichage des données mensuelles informations générales concernant le chiffre d'affaires créditeur et le montant des chiffres d'affaires débiteurs.

L'ordre de journal comprend des informations officielles sur les transactions commerciales, dont les informations doivent être enregistrées sur la base d'événements et de documents. Pour cette raison, la saisie systématique de tous les matériaux concernant les procédures sert de base pour maintenir la chronologie des activités commerciales.

ZhO est responsable de la comptabilité de la systématisation de la documentation primaire. A l'aide d'un système de comptabilité journal-commande, opérations commerciales effectués par chaque organisation sur une base mensuelle.

ZhO sont remplis sur formes unifiées(code selon OKUD n° 0504071), agréé par le ministère des Finances par arrêtés n° 123n du 23 septembre 2005 et n° 25n du 10 février 2006. Cependant, si nécessaire, l'établissement peut utiliser des formulaires HO auto-développés, les ayant préalablement approuvés par arrêté et fixés dans Réglementation comptable.

Chaque forme de LC est utilisée pour refléter une opération de prêt particulière, puis toutes les opérations effectuées sont combinées en registre unique comptes synthétiques avec mise en évidence des totaux pour chaque compte individuel.

Les HO de prêt se composent de deux sections :

• principal - pour les enregistrements CT ;
• supplémentaire (feuille) - pour le maintien comptabilité analytique.

Le chiffre d'affaires pour DT est inscrit dans un HO spécial avec les comptes correspondants pour CT, ce qui assure la mise en œuvre du principe de double entrée en comptabilité. Les soldes au début et à la fin de la période du ZO pour chaque compte sont transférés au grand livre de l'organisation.

Chaque institution a le droit de choisir le type de formulaire avec lequel la comptabilité sera tenue:

• journal-commande ;
• ordre commémoratif.

Cependant, l'utilisation du bon de commande journal conduit à une simplification du travail de comptabilité, puisque son grand principe est la systématisation des données comptables et l'automatisation de la préparation des rapports périodiques et définitifs.

Ordre de journal 1 et relevé 1

La commande de magazine n ° 1 et sa déclaration sont remplies par l'institution sur le compte 50 "Caissier" en fonction des revenus et des dépenses commandes en espèces. Le solde du compte CT reflète tous les paiements effectués à partir de la caisse, sur le DT - les fonds qui ont été reçus. La ligne de total indique les montants pour lesquels les fonds ont été payés. ZHO 1 doit refléter le solde de l'argent à des dates précises. Ces soldes doivent nécessairement coïncider avec le solde final du jour spécifié dans le rapport du caissier. La dernière ligne du ZHO doit être similaire au chiffre d'affaires sur le CT du compte 50 dans le grand livre pour la période sélectionnée.

La déclaration à ZhO n ° 1 est remplie de la même manière. Le chiffre d'affaires final doit nécessairement coïncider avec les indicateurs du Caissier. À la fin du mois de déclaration, le comptable doit rapprocher le solde de clôture du ZhO n ° 1, l'état n ° 1 et les indicateurs du livre de caisse de l'institution.

Commande journal 1 : télécharger le formulaire sous Word

Journal-commande 1 : remplissage d'échantillons

Journal mandat 2 : vierge

ZhO 2 reflète toutes les transactions enregistrées sur le compte CT 51. Toutes les informations sont indiquées sur la base d'extraits et de pièces jointes aux relevés bancaires, y compris les ordres de paiement. Le verso de ZhO n ° 2 sert à refléter les informations sur les reçus du compte DT 51. L'algorithme de remplissage de ZhO-2 est similaire à celui de ZhO n ° 1.

Journal mandat 2 : téléchargez le formulaire

Log-order 2 : remplissage d'échantillons

JO n° 3-5

Opérations sur les comptes CT 54-56, fixation des charges de capital et comptes spéciaux dans les banques (lettres de crédit, chéquiers, documents d'argent), sont formés dans le ZHO n° 3.

Log-ordre 3 : vide

Log-order 3 : remplissage d'échantillons

Log-ordre 4 : vide

Mouvements à court terme et prêts à long terme, les prêts (comptes 66 et 67) sont enregistrés dans le journal-ordre 4.

Mandat de journal 4 : remplissage d'échantillons

Les compensations des créances réciproques entre débiteurs et créanciers sont générées par le journal d'ordre 5.

Journal mandat 6 : blanc

Toutes les transactions de règlement pour les biens et services livrés sont enregistrées dans le ZHO n° 6. Il reflète également la réception directe des biens et la prestation de services. Les règlements pour la fourniture de biens et de services sont enregistrés sur le compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs ». Le ZhO n° 6 est renseigné pour chaque contrepartie et contrat.

Journal-commande 6 : remplissage d'échantillons

Log-order 7 : télécharger le formulaire

Log-order 7 est responsable de la systématisation des données comptables pour les règlements avec des personnes responsables sur la base des opérations sur le compte 71. ZhO n ° 7 contient des informations dans le contexte de tous rapports préalables salariés, tous montants De l'argent, les sous-rapports émis, ainsi que les soldes reportés pour la période sélectionnée. Les lignes du ZHO n° 7 ne sont pas soumises au regroupement et à la fusion.

Journal n°7 : remplissage des échantillons

Journal mandat 8 : blanc

ZhO n ° 8 est un registre de comptabilisation des règlements avec débiteurs et créanciers conformément aux données analytiques des comptes spéciaux suivants:

• 60 "Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" ;
• 62 « Comptabilisation des règlements avec les acheteurs » ;
• 68 "Comptabilisation des calculs des taxes et redevances" ;
• 73 « Règlements avec du personnel pour d'autres opérations » ;
• 75 « Transactions avec les fondateurs » ;
• 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers".

ZHO n ° 8 contient des données généralisées sur les règlements mutuels avec les contreparties ci-dessus, indique les fonds reçus de ces contreparties, y compris les acomptes.

Journal-commande 8 : remplissage d'échantillons

Log-order 10 : télécharger le formulaire

ZhO n ° 10 est utilisé pour la comptabilisation des coûts pour propre production. ZhO n ° 10 reflète les données récapitulatives de divers comptes pour chaque opération financière et économique de l'organisation. Les informations sont saisies dans ZhO n ° 10 sur la base d'un certain nombre de registres et d'états comptables.

Log-order 10 : remplissage d'échantillons

Journal mandat 11 : blanc

ZHO n ° 11 est destiné à l'enregistrement des données comptables sur l'expédition et la vente produits finis. Registres qui servent de base à la formation de ZhO 11 - déclarations n ° 15,16. Ces rapports comptables indiquent les prix réels ou comptables des stocks, inscrits dans la politique comptable de l'organisation.

Dans le processus de tenue de la comptabilité, pour afficher les transactions sur le compte en paiements bancaires doit être utilisé log-order. Le formulaire n° 2 du document est destiné à être utilisé par les entreprises industrielles.

À son tour, le formulaire n ° 2-C est utilisé par les organisations de construction et le n ° 2-SN est utilisé par les entreprises dont l'activité principale est l'approvisionnement et la vente.

Définition

La définition de "commande-magazine" désigne une feuille libre, qui se distingue par un grand format, puisqu'il devient nécessaire d'afficher un nombre important de détails différents.

La documentation est soumise à ouverture pendant un mois calendaire sur des comptes synthétiques (avec au moins un). De plus, chaque dossier doit comporter un numéro individuel.

Le formulaire peut être rempli quotidiennement à partir de la documentation primaire ou à partir de déclarations supplémentaires, qui sont à la base de la formation du "primaire".

Pour le second cas, il devient nécessaire d'enregistrer les résultats des déclarations, ce qui implique la présence d'informations de crédit exclusivement sur les comptes synthétiques d'intérêt.

Une telle structure permet de minimiser la probabilité de répétitions des rotations des comptes correspondants. Les informations mensuelles peuvent afficher des informations générales directement liées aux transactions de crédit et de débit.

L'ordre de journal contient des données officielles directement liées aux transactions commerciales, ainsi que des informations sur lesquelles il devient nécessaire d'afficher divers événements sur la base de l'organisation et de générer une documentation appropriée pour eux.

Pour cette raison, l'affichage régulier de toutes les informations nécessaires concernant les procédures est à la base du processus de maintien de la chronologie des travaux.

Il convient également de tenir compte du fait qu'il est nécessaire non seulement d'indiquer de manière fiable toutes les informations nécessaires dans le journal-commande n ° 2, mais également de les comparer avec les comptes de débit, et seulement après cela, de les saisir dans le grand livre.

La principale caractéristique de la comptabilité journal-ordre

L'article 19 du règlement sur la comptabilité, y compris les rapports dans la Fédération de Russie (basé sur l'arrêté du ministère des Finances n ° 34n de juillet 1998) stipule clairement que les formulaires de registres comptables sont formés et peuvent être recommandés exclusivement par le ministère des La finance.

En 1992, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a publié la lettre n ° 59, qui affichait des recommandations claires concernant l'utilisation d'un seul type de comptabilité à ordre de journal.

Pour cette raison, le formulaire de comptabilité de commande de journal a pu gagner une large publicité dans toute la Fédération de Russie, ce qui a conduit à sa mise en œuvre dans divers logiciels de comptabilité.

La base de ce document est formée à partir des signes, qui à leur tour sont capables de caractériser le principe de la forme comptable de la commande de journal.

Ces principes, selon la lettre du ministère des Finances de l'URSS datée de mars 1960, comprennent souvent :

• les informations indiquées dans les journaux-ordres, enregistrées dans la procédure d'inscription pour les opérations exclusivement sur les comptes créditeurs, et en correspondance avec celles débitées ;
• les informations relatives à la comptabilité synthétique ou analytique, qui sont dans la plupart des cas affichées dans un registre commun ;
• diverses transactions commerciales qui sont affichées en comptabilité directement dans le contexte d'indicateurs nécessitant un contrôle total et un reporting approprié ;
• appliqué, par ailleurs, des revues-commandes combinées pour comptes, directement interconnectées économiquement et méthodologiquement ;
• journaux de commandes mensuels.

Règlements

La forme du journal-commande et la procédure pour le remplir sont régies par ce qui suit règlements, comment:

1. Lettre du ministère des Finances datée de mars 1960, qui précise la nécessité d'appliquer le document en question.
2. Arrêté du ministère des Finances n ° 34n de juillet 1998, qui a examiné les formes de journaux et la procédure pour leur formation.
3. Lettre n ° 590 du ministère des Finances de 1992, qui contient des recommandations pour remplir et maintenir un journal-mandat.

La liste des actes normatifs n'est pas exhaustive, cependant, elle contient toutes les informations nécessaires qui peuvent permettre de remplir et de maintenir le document en question sans trop d'effort.

L'ordre de journal dans le formulaire n ° 2 est utilisé exclusivement dans le processus de comptabilisation des transactions affichées sur les comptes fournisseurs 51 (sur la base de la lettre du ministère des Finances de mars 1960).

Toutes les informations sont indiquées dans le document sur la base de divers relevés bancaires sur les comptes de règlement et de la documentation qui les accompagne.

Toutes les écritures nécessaires sont faites sur les comptes correspondants des relevés bancaires finaux (il peut y en avoir un ou plusieurs). Si des entrées sont précisées pour plusieurs relevés, le champ "Date" doit obligatoirement afficher les dates de début et de fin des relevés correspondants.

Sur le verso journal-commande dans le formulaire n ° 2, la déclaration n ° 2 doit être affichée, ce qui indique les chiffres d'affaires débiteurs pour.

Toutes les informations comptables concernant cette documentation doivent être affichées dans la sous-section correspondante "Compte de règlement". Chaque formulaire individuel de ce journal doit être accompagné d'une mention correspondante.

Toutes les inscriptions nécessaires dans le document doivent être effectuées sur la base et en stricte conformité avec les relevés bancaires, selon le compte courant et la documentation qui l'accompagne.

Dans cette documentation et le relevé qui l'accompagne, chaque compte de compensation pris séparément doit avoir un enregistrement définitif, qui correspond nécessairement aux données d'un ou plusieurs relevés bancaires, indiquant les dates de début et de fin de l'opération.

Tous les montants disponibles sont susceptibles d'être regroupés selon la méthode de calcul des informations affichées dans le relevé bancaire et les documents financiers qui l'accompagnent. Les indicateurs finaux doivent être inscrits dans le journal-ordre et la feuille d'accompagnement du formulaire approprié. Tous les résultats reçus des transactions doivent être affichés dans les comptes correspondants, indiquant les relevés bancaires et autres documents.

Ensemble capital financier, qui est resté sur le compte courant bancaire, est soumis à mention obligatoire dans les relevés en début et en fin de mois (par date). Afin de pouvoir analyser rapidement l'état réel du capital de l'entreprise au cours d'une période de reporting, il est nécessaire d'utiliser des informations sur le solde résiduel, qui sont affichées dans le relevé bancaire.

Goûter

Dans un premier temps, il convient de rappeler que les entreprises ont le droit de développer indépendamment la forme du journal-mandat n ° 2.

Étant donné que la comptabilité est automatisée dans la plupart des cas, il n'est pas nécessaire de conserver un formulaire personnel de journal-mandat dans le formulaire n ° 2. Ce registre peut être créé automatiquement sur la base des informations affichées dans base de données comptable relevés des établissements bancaires.

La commande de journal remplie dans le formulaire n ° 2 ressemble à ceci (informations conditionnelles pour octobre 2016):

Comme vous pouvez le voir, il ne peut y avoir aucune difficulté à compiler le document. Assurez-vous simplement que les informations que vous fournissez sont correctes.

Des caractéristiques importantes

Avant de commencer à remplir le journal-mandat et de mener à bien une activité entrepreneuriale en général, il est nécessaire de rappeler certaines nuances importantes pouvant affecter l'analyse des opérations effectuées:

• le formulaire peut être utilisé dans le cadre de transactions commerciales, y compris pour leur contrôle en vertu de la législation en vigueur ;
• toutes les informations nécessaires ne peuvent être saisies que sur la base de l'attribut de crédit des marchandises ;
• elle implique une combinaison de types de contrôle synthétiques et analytiques, y compris la possibilité de faire des enregistrements systématiques et chronologiques ;
• les opérations commerciales à l'issue du processus de saisie de toutes les données nécessaires peuvent être reflétées sous la forme d'indicateurs, sur la base desquels le contrôle et la génération de rapports sont effectués.

Il convient de noter que la forme elle-même se distingue par la possibilité d'une construction rationnelle, comme le montre l'échantillon. Une structure bien structurée permet plus qu'une gestion réussie avec un nombre minimum d'entrées.

Les fonctionnalités de compilation des journaux de commandes sont décrites dans ce manuel.

Pour comptabiliser les opérations reflétées sur le compte N 51 "Compte de règlement" sont destinés: aux entreprises industrielles, journal-commande N 2, en organismes de construction- commande de journal N 2-s, dans les organisations d'approvisionnement et de commercialisation - commande de journal N 2-sn avec des déclarations à eux, respectivement, N N 2, 2-s et 2-sn.

Les écritures aux journaux-ordres et relevés sont effectuées sur la base des extraits bancaires du compte courant et des pièces qui y sont jointes.

Dans le journal-ordre N 2 et dans le relevé, des écritures sont faites sur les comptes correspondants avec les résultats d'un ou plusieurs relevés bancaires. Lorsque des entrées sont faites sous forme de totaux pour plusieurs déclarations, les dates de début et de fin de ces déclarations doivent être indiquées dans la colonne "Date".

Le regroupement des montants à refléter dans le journal-commande et l'état des totaux nécessaires est effectué en calculant les données pertinentes dans les états ou documents qui y sont joints, en fonction de la majoration comptable qui y est indiquée. La correspondance des comptes est indiquée comme dans relevés bancaires ainsi que sur les documents.

Le solde des fonds sur le compte bancaire n'est indiqué dans le relevé qu'au début et à la fin du mois. Au cours du mois, à des fins opérationnelles, les données sur le solde des fonds figurant sur les relevés bancaires sont utilisées.

Exemples de remplissage du journal des commandes n° 1-n° 2, relevés n° 1-n° 2

Un exemple de livre de caisse est donné dans le tableau.

Log-order n° 2 : remplissage des échantillons

Exemple de remplissage d'un livre de caisse

Tableau 1. Livre de caisse pour le 05.03.15

Un exemple de remplissage du journal de la commande n°1 et de l'état n°1

Le solde au début (Sn) à la caisse est de 61 000 roubles.

Tableau Journal des transactions commerciales utilisant le compte 50 "Caissier"

Complétons le journal-commande n ° 1 sur la base des données du journal des transactions commerciales.

Complétons la feuille n°1 en fonction des données initiales

Un exemple de remplissage du journal des commandes n°2 et du relevé n°2

Le journal des transactions commerciales utilisant le compte 51 "Compte de règlement" est indiqué dans le tableau. 2.

Tableau 2. Journal des transactions commerciales utilisant le compte 51 "Compte de règlement"

Solde au début = 25 000 roubles

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Les institutions bancaires ont obtenu le droit de vérifier la conformité dans les entreprises discipline de trésorerie. Les violations de la discipline en matière de trésorerie sont considérées comme la dépense de l'argent reçu de la banque à d'autres fins, le non-respect des règles sur les règlements en espèces, le non-dépôt à la banque en espèces v délais et l'utilisation des recettes à d'autres fins, l'émission d'espèces de la caisse prêtées à d'autres entreprises, institutions et organisations.

Remplir les commandes-magazines (formulaires et échantillons)

La responsabilité du respect de la discipline de trésorerie incombe au chef de l'économie, au chef comptable et au caissier. Les personnes coupables de violation systématique de la discipline en matière de trésorerie sont tenues responsables.

registre comptable, qui reflète opérations en espèces avec une forme de comptabilité d'ordre de journal, est journal-commande n ° 1-APK. Il permet d'enregistrer le chiffre d'affaires créditeur du compte 50. Dans la deuxième partie du journal des commandes, les relevés reflètent le chiffre d'affaires débiteur du compte 50. La base de archives de comptabilité dans le journal-mandat se trouvent les rapports remplis du caissier avec les principaux documents qui y sont joints.

Les écritures dans le journal-mandat sont faites par les résultats de la journée sur la base du côté dépenses des rapports du caissier avec les pièces primaires jointes. Pré documents sources regroupés par comptes de compensation, et des opérations homogènes reflètent le montant total par jour. Avec un petit nombre de transactions, les entrées sont autorisées en fonction des résultats du rapport du caissier pendant 3 à 5 jours. Dans tous les cas, le rapport de chaque caissier occupe une ligne dans le journal des commandes.

Dans la section des chiffres d'affaires débiteurs, les chiffres d'affaires débiteurs du compte 50 "Caissier" sont cumulés dans le cadre des comptes correspondants. Dans le même temps, ces montants sont reflétés dans les revues-commandes correspondantes au crédit. Les écritures au débit du compte se font de la même manière, c'est-à-dire sur la base des rapports du caissier avec un regroupement préalable des pièces par comptes correspondants. Le solde des fonds dans la caisse enregistreuse est indiqué dans le relevé au début et les chevaux de chaque mois. Tout au long du mois, à des fins de contrôle et d'exploitation, utilisez les données sur le solde des fonds indiquées dans les rapports du caissier.

Le solde à la fin du mois sur le compte 50 "Caissier" est déduit comme suit: le chiffre d'affaires débiteur total du mois est ajouté au solde au début du mois et le chiffre d'affaires créditeur total du mois, reflété dans le journal -commande n ° 1-APK, est soustrait. Le solde qui en résulte est réconcilié avec le solde du caissier, répertorié selon le dernier rapport du caissier, et reflété dans l'état des chiffres d'affaires débiteurs en tant que solde à la fin du mois.

Le cas échéant, afin de décrypter les montants sur les sous-comptes du compte correspondant, des fiches de décryptage sont conservées pour le journal-commande n°1-APK. Dans ceux-ci, les montants peuvent être regroupés à la fois par débit et par crédit de comptes.

Magazine-order No. 1-APK est un registre de diffusion mensuelle. Les résultats du chiffre d'affaires créditeur sur le compte 50 avec leur subdivision en comptes correspondants sont transférés mensuellement de leur journal d'ordre n° les comptes sont transférés au débit des comptes correspondants.

Enregistrer le rapprochement

Dans le formulaire de comptabilité d'ordre de journal, il est important vérification mutuelle chiffres d'affaires dans les registres. Par conséquent, avant de transférer les résultats du journal-commande n ° 1-APK sur le chiffre d'affaires du crédit au grand livre, il est nécessaire de les vérifier pour chaque compte correspondant avec les données d'autres registres. Ainsi, le chiffre d'affaires créditeur pour le journal-commande n ° 1-APK est vérifié: pour le compte 51 - avec les données correspondantes dans la section chiffre d'affaires débiteur du journal-commande n ° 2-APK, pour le compte 70 - avec les données de la déclaration n° 59-APK, etc.

Les données de la section du journal-commande n° 1-APK sur les chiffres d'affaires débiteurs sont également vérifiées auprès d'autres registres. Par exemple, les chiffres d'affaires débiteurs sont vérifiés: sur le compte 51 - avec les données du journal-commande n ° 2-APK, sur le compte 90 - du journal-commande n ° 11-APK.

Inscription au grand livre

Après rapprochement et affichage des résultats de la commande de journal n ° 1-APK dans le grand livre, une note appropriée est rédigée à ce sujet; le journal-commande est signé par les exécutants, c'est-à-dire les personnes qui ont rempli le registre, rapproché et inscrit au grand livre, ainsi que Chef comptableéconomie. Dans le même temps, la date de compilation du journal-mandat et le reflet des chiffres d'affaires dans le grand livre sont indiqués.

3.2 Comptabilisation des fonds sur des comptes bancaires

LLC JV Krasnoufimsky Agrarian College conserve des liquidités gratuites sur des comptes courants dans les banques concernées. Pour ouvrir un compte courant, le ménage adresse une demande spéciale à la banque le formulaire prescrit. Cette demande est signée par le chef d'exploitation et le chef comptable. La demande est accompagnée d'une carte (deux copies) avec des échantillons de signatures et un sceau. En plus de la carte, l'exploitation agricole soumet une copie de la charte dûment approuvée (règlement) ou de tout autre document pertinent relatif à la création de l'entreprise (arrêté, résolution, décision, etc.).

Mouvement de fonds sur le compte. Documents sources

Le compte courant reçoit des fonds pour les produits vendus, pour le travail effectué et les services annexes, les prêts bancaires, les liquidités disponibles de la caisse et d'autres revenus des activités principales. L'argent est crédité sur le compte courant selon règles bancaires sur la base de documents monétaires et de règlement types. Le ménage dépose l'argent de la caisse sur le compte de règlement sur la base de annonces de dépôts en espèces. Parallèlement, la banque émet reçuà propos de recevoir de l'argent.

Dans certains cas, selon les règles bancaires, l'argent transactions sur marchandises peuvent être perçus sur la base des pièces administratives du bénéficiaire. Dans ces cas, l'organisation bénéficiaire émet et soumet à la banque un document spécial pour recevoir le paiement - demande de paiement . Selon ce document, la banque transfère le montant dû du compte du payeur au compte de l'entreprise bénéficiaire.

Les paiements suivants sont effectués à partir du compte courant : pour les articles en stock reçus d'autres organisations et entreprises et les services rendus, les retraits d'espèces à la caisse pour les salaires et pour les besoins divers du ménage, pour les obligations de budget de l'état, pour rembourser la dette prêts bancaires, d'autres liés à l'activité économique. La banque effectue tous les paiements à partir du compte courant au fur et à mesure de la réception des documents de paiement. Mais s'il n'y a pas assez de fonds sur le compte pour payer tous les documents, la commande est observée conformément à la séquence chronologique de réception des documents pour le paiement.

Les paiements des comptes courants sont effectués sur la base des documents administratifs de l'économie et selon les documents de paiement des organismes bénéficiaires. Les documents administratifs comprennent : les chèques d'encaissement, les ordres de paiement. Par chèque d'argent La banque émet des espèces à partir du compte courant. Par ordre de paiement la banque effectue un transfert de fonds autre qu'en espèces sur le compte d'une autre organisation. V ordre de paiement indiquer : le nom du destinataire et l'adresse de sa banque, le montant des fonds transférés et le type de paiement. Tous les documents administratifs sont délivrés par le ménage et présentés à l'établissement bancaire. Sur la base de ces documents, la banque transfère les fonds du compte.

La banque retire de manière indépendante des fonds du compte de l'entreprise et les transfère aux organisations bénéficiaires sur la base des demandes de paiement émises par l'organisation bénéficiaire pour cette ferme. Dans ces cas, l'entreprise documents spéciaux non requis. Il vous suffit de confirmer la nécessité du paiement à la banque ce document(signature administrative sur le document).

Pour contrôler les mouvements de fonds sur les comptes bancaires et refléter ces opérations dans la comptabilité, une entreprise agricole reçoit périodiquement de la banque relevés des comptes de règlement. Les états montrent tous les montants des recettes et des paiements. Les documents pertinents sont joints à l'extrait, sur la base desquels les inscriptions ont été faites.

relevés bancaires

La base des écritures comptables sur le compte 51 "Comptes de règlement" est extraits banque avec pièces jointes. Dans les relevés, le texte est codé, puisque les comptes personnels des clients de la banque sont traités sur ordinateur.

Les données fournies dans l'extrait signifient ce qui suit. La première colonne contient le code d'entrée : 06 - solde du prêt, 01 - virement par ordre de paiement, 02 - virement par demande de paiement, 03 - retrait d'espèces par chèque, etc. La deuxième colonne indique le numéro du document sur la base duquel l'opération a été effectuée ; dans le troisième - le numéro de l'institution bancaire d'où ou où les fonds ont été transférés; dans le quatrième - le numéro du compte correspondant dans l'institution bancaire. La cinquième colonne de l'extrait indique le montant du chiffre d'affaires au débit du compte, la sixième - le montant du chiffre d'affaires au crédit du compte et le solde des fonds sur le compte courant sont également indiqués ici, dans la septième colonne - le numéro de l'entrée dans le compte personnel. Il faut garder à l'esprit que le compte courant de la banque est passif, par conséquent, la réception des fonds et le solde sont reflétés dans la banque au crédit du compte, et le débit est au débit. Ceci doit être pris en compte lors du traitement des relevés bancaires à la ferme (le débit et le crédit sont inversés ici).

Relevé bancaire du compte courant

Le service comptable de l'économie vérifie soigneusement les extraits reçus en fonction des documents pertinents, qui constituent la base des paiements. Si, lors du contrôle, des erreurs commises par la banque sont constatées, les montants des écritures erronées doivent être attribués au sous-compte 2 "Règlements sur créances" du compte 76 "Règlements avec divers débiteurs et créanciers" et informer immédiatement l'établissement bancaire dans lequel le courant compte est ouvert.

Après décryptage et vérification approfondie des relevés, sur la base des pièces jointes, un balisage comptable des sommes ayant transité par le compte est effectué. Pour ce faire, en regard de chaque montant du relevé, le numéro du compte correspondant est mis.

Registres comptables

Le registre comptable, qui reflète les opérations sur le compte courant dans le formulaire journal-ordre de comptabilité, est journal-commande n ° 2-APK. L'ordre de journal n ° 2-APK sert à refléter le chiffre d'affaires du crédit sur le compte 51 "Compte de règlement" dans le contexte des comptes correspondants. A la fin du journal-commande, une section spéciale reflète le chiffre d'affaires débiteur du compte 51.

La base des écritures comptables dans le journal des commandes sont les relevés bancaires avec les pièces jointes. Les écritures au journal-commande n° 2-APK sont effectuées sur les comptes correspondants sur la base des relevés bancaires de chaque jour ou des résultats de plusieurs relevés. Si les entrées sont faites sous forme de totaux pour les relevés, dans la colonne "Date", indiquez les dates de début et de fin des relevés. Les opérations jusqu'alors homogènes sont résumées conformément au balisage effectué dans les relevés bancaires et les documents qui y sont joints.

Les inscriptions au journal-mandat de sommes pendant plusieurs jours, et non pour chaque opération, réduisent considérablement le travail comptable. Cette procédure est également opportune car dans d'autres registres sur les comptes de compensation, chaque transaction qui a eu lieu sur le compte courant est enregistrée séparément.

Les sommes des chiffres d'affaires au débit du compte 51 sur les dernières pages du journal-mandat servent à des fins de contrôle. Dans le même temps, ces montants sont reflétés dans les commandes de journaux correspondantes au crédit (commande de magazine n ° 6, etc.).

Les mouvements débiteurs sont enregistrés de la même manière sur la base des relevés bancaires avec un récapitulatif préalable des opérations sur les comptes correspondants. Le solde des fonds sur le compte courant n'est affiché qu'au début et à la fin de chaque mois. Au cours du mois, à des fins opérationnelles, utiliser les données sur les soldes figurant sur les relevés bancaires.

Magazine-commande n ° 2-APK est un registre de diffusion mensuelle. Cependant, si des entrées pour chaque ligne sont faites sous forme de totaux pour des relevés de plusieurs jours, il peut s'ouvrir pendant plusieurs mois. A la fin de chaque mois, dans le journal des commandes, dans ce cas, les montants du chiffre d'affaires mensuel qui doivent être transférés au grand livre sont affichés.

Inscription au grand livre

Le chiffre d'affaires au crédit du compte de la commande de journal est inscrit dans le grand livre sur le compte 51 avec le montant total dans la colonne "Chiffre d'affaires sur le prêt". Dans le même temps, tous les montants ayant constitué ce chiffre d'affaires sont inscrits au débit des comptes correspondants correspondants du Grand Livre dans la rubrique "Débiter les Chiffres d'Affaires" à partir du crédit du compte 51 selon le journal-ordre n°2-APK . Sur la dernière page du journal-commande n ° 2-APK, la date d'achèvement des écritures dans le journal-commande et la date de transfert des chiffres d'affaires au grand livre sont indiquées sur une base mensuelle. Tout cela est certifié par les signatures de l'interprète et du chef comptable.

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07.02.13 — 12:02

Bonne journée à tous. Cela fait une demi-journée que je cherche, je ne trouve pas où télécharger un exemple de commande de journal n° Zh-2 pour 51 comptes ?

Merci d'avance

1 — 07.02.13 — 12:03

http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls

2 — 07.02.13 — 12:46

oui, pas ce formulaire est nécessaire, à savoir le nombre Zh-2

3 — 07.02.13 — 12:47

voici un tel formulaire uniquement sans exemple et dans Word ou Excel http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf

4 — 07.02.13 — 12:48

je ne trouve nulle part

5 — 07.02.13 — 12:53

personne ne sait vraiment

6 — 07.02.13 — 12:55

Deux secondes de recherche Google : http://kodifikant.ru/class/okud/0720102

7 — 07.02.13 — 12:55

Il y a un bouton de téléchargement là-bas.

Commander des revues

À quel point les surnoms 1C sont devenus paresseux. 🙂

8 — 07.02.13 — 12:56

(0) passez une demi-heure, composez vous-même...
Eh bien, ou verrouillez le secret...

9 — 07.02.13 — 13:18

(6) et où est le fichier alors ?

10 — 07.02.13 — 13:19

(7) J'ai téléchargé le formulaire, puis vous essayez de l'imprimer, cette fonction n'y est pas disponible

Mettez de l'ordre dans votre travail en utilisant la configuration 1C "IT Department Management 8"

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Recherche de conférence

Chaque état du journal des commandes n° 2 et de l'état n° 2 se voit attribuer une ligne.

À la fin du mois, dans le journal des commandes n ° 2 et le relevé n ° 2, les totaux sont calculés par colonnes et lignes, et le solde du compte 51 «compte de règlement» est déterminé à la fin du mois. Pour ce faire, au solde au début du mois, reflété dans le relevé n ° 2, il faut ajouter le total du relevé n ° 2 et soustraire le total du journal des commandes n ° 2. Le solde ainsi obtenu est enregistré dans le relevé n° 2 et est vérifié par rapport au solde de clôture du dernier relevé bancaire du compte courant.

Sur la dernière page du journal-commande n° 2 et du relevé n° 2, sont indiquées les signatures de la personne qui les a remplis, le chef comptable de l'organisation, la date de remplissage et la date de transfert des montants à le grand livre est indiqué.

V comptabilité sur le compte débiteur 51 "Compte de règlement" correspond au crédit des comptes :

Dans la comptabilisation d'un prêt, le compte 51 « Compte de règlement » correspond au débit des comptes :

Décrire les types de changements qui se produisent dans le bilan sous l'influence des transactions commerciales. Décris documenter et comptabilisation des reçus

Immobilisations.

En cours activité économique sous l'influence des transactions commerciales en cours, il y a des changements continus dans la composition des actifs et les sources de leur formation. Les modifications des actifs et des sources de leur formation entraînent des modifications correspondantes du bilan. La forme matérielle des actifs change au cours de leur circulation avec une valeur constante du coût des fonds, la forme des sources de formation des actifs change, les actifs de l'organisation sont formés ou retirés, mais la propriété principale du bilan - l'invariance de l'égalité des résultats de son actif et de son passif lorsque la somme des éléments du bilan change sous l'influence des transactions commerciales - est toujours préservée.

La procédure pour refléter ces changements dans le bilan sera examinée dans les exemples suivants.

Supposons que les transactions commerciales suivantes ont été effectuées dans l'organisation.

1ère opération. A reçu de l'argent au caissier du compte courant d'un montant de 100 000 roubles.

À la suite de cette opération, l'argent de la caisse enregistreuse a augmenté de 100 000 roubles et sur le compte courant, il a diminué de 100 000 roubles, c'est-à-dire que cette opération entraîne une augmentation et une diminution simultanées de deux éléments de l'actif du bilan par le même montant de 100 000 roubles.

Le résultat du bilan après cette opération restera inchangé, puisqu'il n'y a eu qu'un transfert de fonds à l'intérieur de l'actif du bilan.

2ème opération. Retenue sur les salaires courus impôt sur le revenu d'un montant de 120 000 roubles. La retenue à la source sur les salaires à payer entraîne une diminution des dettes envers les employés pour les salaires de 120 000 roubles. Dans le même temps, les comptes à payer au budget pour les impôts augmentent du même montant.

Ainsi, à la suite de cette transaction commerciale, des changements ne se produiront qu'au passif du bilan. Le résultat du bilan ne changera pas, puisque le transfert n'a eu lieu que dans les sources de formation d'actifs.

3ème opération. L'organisation a reçu un prêt à court terme de la banque d'un montant de 10 000 000 de roubles. L'argent est crédité sur le compte courant. Cette opération entraînera tout d'abord une augmentation des fonds du compte courant d'un montant de 10 000 000 de roubles.

Dans le même temps, les comptes créditeurs de l'organisation à la banque augmenteront de 10 000 000.

JOURNAL-ORDRE N° 02

frotter. Ainsi, à la suite de cette transaction commerciale, des changements se produiront tant à l'actif qu'au passif du bilan.

Le total du bilan augmentera de 10 000 000 de roubles, car à la suite de l'obtention d'un prêt bancaire à court terme, d'une part, la disponibilité des fonds sur le compte courant a augmenté et, d'autre part, une dette est née pour la Banque. Parallèlement, l'égalité des résultats des éléments d'actif et de passif a été préservée.

4ème opération. Une dette envers les fournisseurs d'un montant de 1 100 000 roubles a été transférée du compte courant.

À la suite de cette transaction commerciale, le solde des fonds sur le compte courant diminuera de 1 100 000 roubles.

et dans le même temps, les comptes créditeurs aux fournisseurs diminueront du même montant. Des changements se sont produits à la fois dans l'actif et dans le passif dans le sens d'une réduction du total du bilan de 1 100 000 roubles. Par conséquent, l'égalité des résultats de l'actif et du passif n'a pas été violée.

Les quatre opérations commerciales considérées permettent de retracer tous les types d'évolution du bilan :

a) variations des éléments de l'actif (plus l'actif et moins l'actif) ;

b) variations des éléments du passif (plus les passifs et moins les passifs) ;

c) les variations à la hausse des éléments d'actif et de passif (plus l'actif et plus le passif) ;

d) variations à la baisse des éléments d'actif et de passif (moins l'actif et moins le passif).

Ce qui précède peut être représenté par le schéma suivant :

immobilisations arrivéeà l'organisation :

- à la suite de la investissements en capital(construction d'immobilisations et la fabrication d'équipements de manière économique, ainsi que les achats à titre onéreux auprès des autorités judiciaires et personnes);

- gratuitement (y compris du fait de aide caritative);

- en tant que contribution au fonds statutaire ;

- dans les autres cas établis par la loi.

Les immobilisations reçues par l'organisation sont acceptées par la commission sur la base de l'ordre du chef de l'organisation. L'acceptation des immobilisations pour la comptabilité est effectuée sur la base des actes des formulaires suivants approuvés par le responsable de l'organisation:

- "Acte de réception - transfert d'immobilisations" (formulaire OS-1) qui est compilé pour chaque article d'inventaire individuel ;

- "Acte d'acceptation et de transfert de groupes d'immobilisations" (formulaire OS-1a), qui établissent l'acceptation de plusieurs immobilisations - inventaire ménager, outils, équipements, si ces objets sont du même type, ont le même coût et sont acceptés en un mois civil.

L'un des exemplaires de l'acte spécifié, approuvé par le responsable de l'organisation, ainsi que la documentation technique (passeport, cahier des charges, instructions de travail) est transféré au service comptable de l'organisation, qui, selon ces documents, ouvre le correspondant fiche d'inventaire. Le passeport contient une description technique et économique de l'objet, le moment de la mise en service, le taux d'amortissement et d'autres données.

La documentation technique relative à cet objet d'inventaire peut être transférée au lieu d'exploitation de l'objet avec une marque correspondante dans la fiche d'inventaire.

Le mouvement interne est traité "Facture de mouvement interne d'immobilisations" (formulaire OS-2),établi par le cédant en trois exemplaires. Le premier exemplaire est transmis au service comptabilité, le second reste chez le responsable de la sécurité des immobilisations du livreur, le troisième exemplaire est remis au destinataire.

Pour comptabiliser la présence et le mouvement des immobilisations de l'organisation, un compte d'inventaire actif 01 "Immobilisations" est prévu. Le débit du compte 01 "Immobilisations" traduit l'acceptation d'immobilisations pour comptabilité, et pour le prêt - leur élimination. Le solde débiteur du compte 01 "Immobilisations" indique leur valeur au premier jour de chaque mois.

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