Évaluation de l'efficacité de la formation du portefeuille de prêts d'une banque commerciale dans les conditions économiques modernes. Qualité du portefeuille de crédits : définition et aspects réglementaires de l'évaluation Corrélation entre les notions d'efficience et de qualité du portefeuille de crédits

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Conclusion

Bibliographie

Chapitre 1. Aspects théoriques de l'analyse du portefeuille de prêts Banque commerciale

1.1 L'essence et le concept du portefeuille de prêts d'une banque commerciale

DANS monde moderne le crédit est un "participant" efficace actif et très important dans les processus économiques nationaux. Sans elle, ni les États, ni les entreprises, ni les organisations et la population, ni la production et la circulation d'un produit social ne peuvent faire. Avec l'aide d'un prêt, des ressources et du capital sont transférés, une nouvelle valeur est créée.

L'activité de prêt est l'une des caractéristiques les plus importantes constituant le concept même d'une banque. Le niveau d'organisation du processus de crédit est peut-être le meilleur indicateur du travail global de la banque et de la qualité de sa gestion.

Avant de commencer à octroyer des prêts, la banque doit formuler sa politique de crédit (accompagnée et conforme à ses politiques relatives à tous les autres domaines d'activité - dépôt, intérêts, tarif, technique, personnel, vis-à-vis de la clientèle, vis-à-vis des concurrents, etc.), ainsi que de fournir les voies et moyens de sa mise en œuvre dans la pratique.

La formulation de la politique (des politiques) de la banque est l'une des étapes de la planification de ses activités. Déterminer et approuver sa politique de crédit signifie formuler et consolider la position de la direction de la banque dans les documents internes nécessaires.

Pour que la banque puisse prendre des décisions éclairées sur l'éventail de questions spécifié, il est important de définir clairement et de manière équilibrée les objectifs généraux des activités de la banque pour la période à venir (c'est-à-dire une bonne planification en général), une analyse adéquate du marché du crédit (c'est-à-dire , bon travail du service marketing), clarté des perspectives de développement de la base de ressources de la banque, évaluation correcte de la qualité du portefeuille de prêts, en tenant compte de la dynamique du niveau de compétence du personnel et d'autres facteurs.

Toutes les dispositions de la politique de crédit visent à atteindre la meilleure qualité possible des activités de prêt de la banque.

La qualité des activités de prêt d'une banque (la qualité de l'organisation de ses activités de prêt par la banque) peut être jugée selon un certain nombre de critères (caractéristiques), notamment :

· rentabilité des opérations de crédit (en dynamique) ;

la disponibilité d'une politique de crédit clairement formulée pour chaque période spécifique, adaptée aux capacités de la banque elle-même et aux intérêts de ses clients, ainsi que des mécanismes clairement définis (y compris un soutien organisationnel, informationnel et analytique) et des procédures pour la mise en œuvre d'une telle politique ( réglementation pour la réalisation de toutes les étapes d'une opération de crédit) ;

· respect des lois et réglementations de la Banque de Russie relatives au processus de crédit ;

l'état du portefeuille de crédits ;

· la présence d'un mécanisme opérationnel de gestion des risques de crédit.

Portefeuille de prêts - un ensemble de créances bancaires pour des prêts, qui sont classées selon des critères liés à divers facteurs de risque de crédit ou à des méthodes de protection contre celui-ci.

Les documents réglementaires de la Banque de Russie, qui réglementent certains aspects de la gestion d'un portefeuille de prêts, définissent sa structure, d'où il ressort qu'il comprend non seulement le segment des prêts, mais également diverses autres exigences d'une banque de nature crédit : placé dépôts, prêts interbancaires, créances de créance papiers précieux, actions et billets à ordre, billets à ordre escomptés, affacturage, créances au titre des droits acquis dans le cadre de la transaction, au titre des marché secondaire hypothèques, dans le cadre d'opérations de vente (achat) d'actifs à paiement différé (livraison), dans le cadre de lettres de crédit payées, dans le cadre d'opérations de crédit-bail (leasing), pour restitution de fonds, si les titres et autres actifs financiers acquis ne sont pas cotés ou ne le sont pas négociés sur le marché organisé.

Un tel contenu élargi de l'ensemble des éléments qui composent le portefeuille de prêts s'explique par le fait que des catégories telles que les dépôts, les prêts interbancaires, l'affacturage, les garanties, le crédit-bail et les titres présentent des caractéristiques essentielles similaires liées au mouvement de retour de la valeur et à l'absence d'un changement de propriétaire. Les différences résident dans le contenu de l'objet relationnel et la forme du mouvement de valeur.

L'analyse du portefeuille de crédits de la banque est effectuée régulièrement et sous-tend sa gestion, qui vise à réduire le risque de crédit global en diversifiant les investissements de crédit et en identifiant les segments les plus risqués du marché du crédit. Les grandes étapes de l'analyse : sélection des critères d'appréciation de la qualité des prêts, détermination de la méthode de cette évaluation (système numéroté ou scoring, classement des prêts par groupes de risque, détermination du pourcentage de risque pour chaque groupe, calcul de la valeur absolue de la risque dans le contexte de chaque groupe et en général pour le portefeuille de crédits, déterminer l'ampleur des sources de la réserve pour couvrir les pertes éventuelles sur les crédits, évaluer la qualité du portefeuille de crédits sur la base du système ratios financiers, ainsi que par sa segmentation - analyse structurelle).

Lors de la constitution d'un "portefeuille de prêts", il est nécessaire de prendre en compte les risques suivants : crédit, liquidité et intérêts.

Les facteurs de risque de crédit sont les principaux critères de sa classification. Selon l'ampleur des facteurs, les risques de crédit internes et externes sont distingués ; du degré de connexion des facteurs avec l'activité de la banque - risque de crédit, dépendant ou indépendant de l'activité de la banque. Les risques de crédit dépendant des activités de la banque, compte tenu de sa taille, sont divisés en fondamentaux (liés à la prise de décision par les gestionnaires impliqués dans la gestion des opérations actives et passives) ; commercial (lié à la direction du CFD) ; individuels et agrégés (risque d'un portefeuille de crédits, risque d'un ensemble d'opérations de crédit).

Les risques de crédit fondamentaux comprennent les risques associés aux normes de marge de garantie, les décisions de prêt aux emprunteurs qui ne respectent pas les normes de la banque et les risques liés aux taux d'intérêt et risque de change banque, etc...

Les risques commerciaux sont liés à la politique de crédit aux petites entreprises, grandes et moyennes clientèles - juridiques et personnes, avec des directions distinctes de l'activité de crédit de la banque.

Les risques de crédit individuels comprennent le risque d'un produit de crédit, de services, d'opérations (transactions), ainsi que le risque d'un emprunteur ou d'une autre contrepartie.

Pour le risque de liquidité, le facteur facteur réside dans la possibilité de ne pas remplir les obligations envers les déposants et les créanciers en raison du manque de sources nécessaires ou de les remplir avec une perte pour soi-même.

Il est d'usage de se référer aux facteurs internes de risque de liquidité : la qualité des actifs et des passifs, le degré de déséquilibre des actifs et des passifs en termes, montants et dans le contexte des devises individuelles, le niveau de gestion de la banque, l'image de la Banque.

La qualité des actifs se traduit par une faible liquidité, qui ne permet pas de fournir en temps voulu des entrées de trésorerie.

La qualité des passifs détermine la possibilité d'une sortie imprévue et précoce de dépôts et de dépôts, ce qui augmente le montant des exigences de la banque à un moment donné.

Le déséquilibre des actifs et des passifs en termes, en montants et dans le contexte des monnaies individuelles ne constitue pas dans tous les cas une menace pour la liquidité. Si le niveau de ce déséquilibre ne dépasse pas les points critiques, et s'il existe une direction diversifiée des écarts dans les périodes suivantes, le risque de liquidité est minime.

Le risque de taux d'intérêt fait référence aux types de risques que la banque ne peut éviter dans ses activités. De plus, la responsabilité de la mesurer, de l'analyser et de la gérer incombe entièrement à la direction. établissement de crédit. Les autorités de contrôle se limitent principalement à évaluer l'efficacité du système de gestion des risques mis en place dans une banque commerciale.

Les facteurs de risque de taux d'intérêt peuvent être divisés en facteurs internes et externes. DANS Économie russe contrairement à pays développés le niveau de risque est majoré principalement par des facteurs externes.

Ceux-ci inclus:

Instabilité du marché en termes de risque de taux d'intérêt ;

Réglementation légale du risque de taux d'intérêt ;

Conditions politiques ;

La situation économique du pays ;

Concurrence sur le marché des services bancaires ;

Relations avec les partenaires et les clients ;

Événements internationaux.

Les facteurs de risque internes comprennent :

Absence de stratégie bancaire claire en matière de gestion du risque de taux d'intérêt ;

Erreurs de calcul dans la gestion des opérations bancaires, conduisant à la création de positions risquées (apparition d'un déséquilibre dans la structure et les échéances des actifs et des passifs, prévisions erronées d'évolution de la courbe des taux, etc.) ;

Absence d'un programme développé de couverture du risque de taux d'intérêt ;

Lacunes dans la planification et la prévision du développement de la banque ;

Erreurs de personnel dans les opérations.

L'essence du portefeuille de prêts de la banque peut être considérée aux niveaux catégoriel et appliqué. Dans le premier aspect, le portefeuille de prêts est la relation entre la banque et ses contreparties concernant le mouvement de retour de la valeur, qui prend la forme de créances privées. Dans le deuxième aspect, le portefeuille de prêts est un ensemble d'actifs bancaires sous forme de prêts, d'effets escomptés, de prêts interbancaires, de dépôts et d'autres créances liées au crédit, classés en groupes de qualité en fonction de certains critères.

La différence qualitative entre le portefeuille de prêts et les autres portefeuilles d'une banque commerciale réside dans des propriétés essentielles des catégories de prêts et de crédits telles que le mouvement de retour de valeur entre les participants à la relation, ainsi que la nature monétaire de l'objet de la relation .

1.2 Gestion de la qualité du portefeuille de crédits

Dans la gestion du portefeuille de crédits, il est très important de changer le système de gestion des termes de l'actif et du passif et, par conséquent, la différence taux d'intérêt et finalement la rentabilité. Chaque source de ressources a ses propres caractéristiques, sa volatilité et ses réserves obligatoires. L'approche de leur gestion est la méthode de conversion des ressources financières, qui considère chaque source de fonds individuellement.

La gestion du portefeuille de crédits comporte plusieurs étapes :

1. détermination des principaux groupes de classification des prêts et des coefficients de risque qui leur sont imputés ;

2. affectation de chaque emprunt émis à l'un des groupes spécifiés ;

3. clarification de la structure du portefeuille (parts des différents groupes dans leur montant total) ;

4. évaluation de la qualité du portefeuille dans son ensemble ;

5. identification et analyse des facteurs qui modifient la structure (qualité) du portefeuille ;

6. détermination du montant des réserves devant être constituées pour chaque emprunt émis (sauf pour les emprunts pour lesquels une seule réserve peut être constituée) ;

7. détermination du montant total des réserves, proportionnel au risque total du portefeuille ;

8. développement de mesures visant à améliorer la qualité du portefeuille.

Le point clé dans la gestion du portefeuille de crédits de la banque est le choix du (des) critère(s) d'appréciation de la qualité de chaque crédit et de tous.

La formation de la réserve est due aux risques de crédit dans les activités des banques. La Banque constitue une réserve pour une éventuelle dépréciation du prêt (crédit), c'est-à-dire contre l'éventuelle perte de valeur du prêt (en totalité ou en partie) due au risque de crédit réalisé associé à ce prêt. Le montant de cette dépréciation est déterminé comme la différence entre la valeur au bilan du prêt (le solde de la dette sur le prêt, reflété dans les comptes comptabilité banque au moment de son évaluation) et sa soi-disant juste valeur au moment de l'évaluation valorisation boursière prêts). Dans ce cas, la juste valeur du prêt doit être évaluée de manière continue à partir du moment où le prêt est émis.

En formant une réserve, la banque, en fonction de la catégorie du prêt, détermine le montant de la réserve dite de règlement, c'est-à-dire une réserve reflétant le montant de ses éventuelles pertes financières sur le prêt, qui sera reconnue comme telle sous réserve de la procédure d'évaluation des facteurs de risque de crédit prévue par le règlement, mais sans tenir compte de la disponibilité et de la qualité des sûretés du prêt.

Pour déterminer le montant de la provision due à l'effet attendu des facteurs de risque de crédit, les prêts (hors prêts regroupés en portefeuilles homogènes) sont classés dans l'une des 5 catégories de qualité :

La Banque centrale considère les titres de propriété de l'emprunteur, ses rapports comptables, fiscaux, statistiques et autres, les informations supplémentaires fournies par l'emprunteur, ainsi que les médias et autres sources que la banque détermine de manière indépendante comme sources pour obtenir des informations sur les risques associés à la emprunteur. Autrement dit, la banque est tenue par la loi d'extraire de diverses sources les informations nécessaires et suffisantes pour former un jugement professionnel sur le montant de la réserve estimée. Dans le même temps, il est également tenu d'enregistrer toutes ces informations sur chaque emprunteur dans un dossier spécial, et ce dossier doit être mis à la disposition des organes de direction, des services de contrôle interne de la banque, des commissaires aux comptes et des autorités de surveillance.

La Banque constitue (régule) la réserve au moment où elle reçoit des informations sur l'émergence (changement) du risque de crédit et/ou la qualité de la garantie du prêt. En cas de modification de la situation financière de l'emprunteur, de modification de la qualité du service du prêt, ainsi qu'en présence d'autres informations sur les risques de l'emprunteur, la banque est tenue de reclasser le prêt et, si il y a lieu, de préciser le montant de la provision.

Le document de la Banque centrale précise que la situation financière de l'emprunteur est appréciée :

Quelle est la qualité si une analyse complète de la production et des activités financières et économiques de l'emprunteur et toutes les autres informations à ce sujet indiquent la stabilité de la production, une valeur positive actifs nets, la rentabilité et la solvabilité et il n'y a pas de phénomènes (tendances) qui pourraient affecter négativement la stabilité financière de l'emprunteur à l'avenir (une diminution significative du taux de croissance des volumes de production, des indicateurs de rentabilité, une augmentation significative des comptes créditeurs et / ou débiteurs , etc.);

En moyenne (pas mieux), si l'analyse des activités de l'emprunteur et / ou d'autres informations le concernant indiquent qu'il n'y a pas de menaces directes sur sa situation financière actuelle, il existe cependant des phénomènes négatifs (tendances) qui dans un avenir prévisible ( un an ou moins) peut entraîner des difficultés financières si l'emprunteur ne prend pas de mesures pour améliorer la situation ;

Aussi mauvais, si l'emprunteur est déclaré en faillite ou s'il est définitivement insolvable, et aussi si l'analyse des activités de l'emprunteur et/ou d'autres informations le concernant indiquent des phénomènes négatifs menaçants (tendances), dont le résultat probable peut être sa faillite ou l'insolvabilité permanente de l'emprunteur (pertes, une valeur négative ou une diminution importante de l'actif net, une baisse importante des volumes de production, une augmentation importante des dettes et/ou créances, etc.).

Le règlement n° 254 stipule que, selon la qualité du service de la dette par l'emprunteur, les prêts doivent être classés dans l'une des trois catégories suivantes : bien servi ; milieu desservi; mal desservi.

Le service de la dette sur un prêt peut être considéré comme bon si :

Les paiements du principal et des intérêts sont effectués à temps et en totalité ;

Il n'y a qu'un seul cas d'arriérés de principal et/ou d'intérêts au cours des 180 dernières années. jours calendaires, y compris:

Pour les prêts aux personnes morales - jusqu'à 5 jours calendaires ;

Pour les prêts accordés aux particuliers - jusqu'à 30 jours calendaires.

Le service de la dette doit être considéré comme insatisfaisant si :

Il y a des retards de paiement du principal et/ou des intérêts au cours des 180 derniers jours calendaires :

Pour les prêts aux personnes morales - plus de 30 jours ;

Fourni aux particuliers - plus de 60 jours;

Le prêt est restructuré et présente des arriérés de principal et/ou d'intérêts, et la situation financière de l'emprunteur est jugée mauvaise ;

Le prêt est accordé à l'emprunteur directement ou indirectement (par l'intermédiaire de tiers) afin de rembourser la dette d'un prêt précédemment reçu, ou la banque a directement ou indirectement assumé le risque de perte lié à la fourniture d'argent à un emprunteur dont la situation financière ne peut pas être évaluée au-dessus de la moyenne, à condition que le prêt précédemment émis ait été classé par la qualité du service de la dette comme un prêt avec un service moyen, ou s'il y a des retards de paiement sur un nouveau prêt.

Les jugements professionnels formulés sur la situation financière de l'emprunteur et la qualité du service de sa dette permettent, en combinant ces deux critères, de déterminer la catégorie de qualité de chaque prêt particulier tel que présenté dans le tableau 1.

Tableau 1 Détermination de la catégorie de qualité du prêt en tenant compte de la situation financière de l'emprunteur et de la qualité du service de la dette

Les procédures d'évaluation du risque de crédit et de détermination du montant de la provision pour les prêts regroupés en un portefeuille homogène ont leurs propres caractéristiques. Ces prêts, à la discrétion de la banque, peuvent comprendre notamment des prêts aux particuliers, aux entrepreneurs individuels, aux entreprises et aux petites entreprises.

En réalité, la réserve est constituée (sauf pour les prêts de la première catégorie de qualité) en tenant compte de la disponibilité et de la catégorie des garanties de prêt. S'il existe une prestation de catégorie de qualité I ou II taille minimale la réserve est déterminée par la formule :

P = PP * (1 - (ki * Obi /Cp)), (1)

où P est le montant minimum de la réserve. La réserve effectivement constituée par la banque ne peut être inférieure à cette valeur ;

РР - la taille de la réserve estimée;

ki -- coefficient (indice) de la catégorie d'assurance qualité. Pour assurer la catégorie de qualité I, ki est pris égal à 1 ; pour assurer la catégorie de qualité II, ki est égal à 0,5 ; Obi - le coût de fourniture de la catégorie de qualité correspondante (moins les coûts supplémentaires de la banque associés à la mise en œuvre de la sécurité);

Mer - la valeur du principal du prêt.

Si ki * Obi ? Cp, alors P est pris égal à 0.

Considérez les méthodes d'analyse et d'évaluation du portefeuille de prêts.

Lors de l'analyse du portefeuille de prêts d'une banque dans notre approche, nous nous concentrerons sur l'évaluation de 3 postes :

Le premier est la diversification du portefeuille de prêts de la banque ;

Le second est la qualité du portefeuille de prêts de la banque ;

Le troisième est la rentabilité du portefeuille de prêts de la banque.

Les principales sources d'information pour l'analyse des opérations de crédit bancaire peuvent être :

1. f.№101 " Feuille de chiffre d'affaires sur les comptes d'un établissement de crédit » et relevés de notes pour comptes synthétiques ;

2. Formulaire n° 102 "Etat des profits et pertes" ;

3. f. n° 806 "Bilan (forme publiée)" ;

4. f. n° 115 "Informations sur la qualité des prêts, prêts et assimilables à des dettes" ;

5. f. n° 118 "Données sur les crédits importants" ;

6. Formulaire n° 128 "Données sur les taux d'intérêt moyens pondérés des prêts accordés par un établissement de crédit" ;

7. f. n° 302 "Informations sur les prêts et les dettes sur les prêts accordés aux emprunteurs dans diverses régions" ;

8. f. n° 325 "Taux d'intérêt sur les prêts interbancaires" ;

9. f. n° 501 "Informations sur les crédits et dépôts interbancaires".

Il convient de noter qu'il est assez difficile pour les utilisateurs externes de déterminer les spécificités des activités de prêt de la banque. La composition des formulaires de rapport pour l'analyse à distance est assez pauvre, avec une telle analyse l'analyste devra se limiter à f. n° 101, f. n° 102, f. n° 806.

Candidat en sciences économiques, analyste de JSC CIB "EUROALLIANCE" - O. V. Kotina propose les méthodes suivantes d'analyse de portefeuille de prêts. L'analyse peut être effectuée selon les étapes suivantes :

Premièrement, nous déterminons le montant total des investissements de crédit, trouvons sa part dans l'actif du bilan de la banque et évaluons la dynamique pour la période analysée.

Dans un deuxième temps, nous regrouperons les éléments du portefeuille de crédits et analyserons la structure et la dynamique de la structure du portefeuille de crédits en fonction des principaux éléments de sa constitution.

Pour apprécier la structure des crédits émis, il est possible d'utiliser différents regroupements de crédits. Lors de l'analyse d'un portefeuille de prêts, les regroupements suivants peuvent être utilisés :

sur les principaux types de dettes d'emprunt ;

Par types produits de prêt;

· pour les principaux portefeuilles constitués selon le principe « homogénéité/hétérogénéité » ;

· par sujets d'octroi de crédits ou catégories d'emprunteurs (différentes selon la forme de propriété et le domaine d'activité) ;

par les modalités de remboursement des emprunts émis ;

par devises des emprunts émis ;

Il est également important d'évaluer non seulement la structure, mais la qualité du portefeuille de prêts.

Le système d'évaluation de la qualité du portefeuille de crédits comprend :

sélection des critères d'évaluation;

· une méthode d'évaluation de la qualité des éléments et segments du portefeuille de crédits ;

détermination des méthodes de classification des éléments du portefeuille par groupes de qualité (risque);

· Appréciation de la qualité du portefeuille de crédits dans son ensemble sur la base d'un système de ratios financiers ;

· Évaluation de la qualité du portefeuille de crédits en fonction de sa segmentation.

Le système de coefficients d'évaluation de la qualité proposé par le docteur en sciences économiques, le professeur O.I. Lavrushin est présenté dans le tableau 2.

Tableau 2 Coefficients d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits

Chapitre 2. Analyse du portefeuille de prêts d'une banque commerciale sur l'exemple de la Sberbank de Russie

risque du portefeuille de prêts bancaires

2.1 Caractéristiques des activités de prêt de la Sberbank de Russie

Banque d'épargne commerciale par actions Fédération Russe(Sberbank de Russie) a été créé sous la forme société par actions type ouvert conformément à la loi de la RSFSR "sur les banques et les activités bancaires dans la RSFSR". Le fondateur et principal actionnaire de Sberbank of Russia est la Banque centrale de la Fédération de Russie (plus de 60 % des actions avec droit de vote). Ses actionnaires sont plus de 200 000 personnes morales et physiques. La Sberbank de Russie a été enregistrée le 20 juin 1991 auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Numéro d'enregistrement - 1481.

Raison sociale (officielle complète) de la banque : Joint Stock Commercial Savings Bank de la Fédération de Russie (société par actions ouverte).

Nom abrégé de la banque : Sberbank of Russia.

La Banque est une entité juridique et, avec ses succursales, forme un système unique de Sberbank de Russie.

Capital - 727,5 milliards de roubles;

Bénéfice - 45,8 milliards de roubles;

Bénéfice net - 36,1 milliards de roubles;

Portefeuille de prêts (y compris les prêts interbancaires) - 4 455,9 milliards de roubles, y compris les prêts entités juridiques(hors prêts interbancaires) - 3329,8 milliards de roubles;

Le solde des fonds sur les comptes des particuliers - 2 746,0 milliards de roubles;

Solde des fonds des personnes morales - 1 414,3 milliards de roubles;

Réseau d'agences, unités :

Banques territoriales - 17

Succursales - 784

Divisions structurelles internes - 19551.

Conformément aux tâches du Concept durant la période 2001-2005. La Sberbank de Russie s'est développée comme une banque universelle Banque commerciale orienter les efforts pour améliorer le service à tous les groupes de clients, créer un système résistant aux chocs économiques éventuels, assurer le niveau nécessaire d'efficacité des activités bancaires face à la baisse de la rentabilité instruments financiers et la réduction des marges d'intérêt.

La Banque a répondu à la demande croissante des personnes physiques et morales en ressources de crédit, a réalisé une amélioration significative de ses performances boursières et économiques.

Face à une concurrence accrue, la Banque a conservé sa position dominante sur les marchés de détail en optimisant la gamme de produits et en poursuivant une politique de taux flexibles.

Afin d'assurer le développement des opérations de crédit auprès de la population, la Banque a créé la Direction des crédits à la clientèle privée, a introduit de nouveaux produits avec des conditions de prêt plus souples. Pendant la période de validité du Concept, le volume de la dette des particuliers a été multiplié par 32, sa croissance est devenue comparable aux taux de croissance du portefeuille de prêts aux entreprises et la part des prêts aux particuliers a dépassé 25% de tous les prêts de la Banque. .

Servant de base au développement des prêts à long terme, la Banque a concentré ses efforts sur la création d'une structure cible de la base de ressources et a constitué un marché des dépôts à long terme. En se concentrant sur la satisfaction globale des besoins des clients, la Banque a multiplié par plus de 5 le volume d'émission cartes bancaires, a introduit un certain nombre de produits connexes et innovants - cartes de découvert, le système "Mobile Bank", a élargi les fonctions des guichets automatiques pour transférer des fonds et réapprovisionner les comptes, a créé la base pour étendre les canaux de vente à l'avenir.

Afin d'améliorer le service des personnes morales, la Sberbank de Russie a créé le département Corporate Clients, a jeté les bases d'un système de gestionnaires personnels, a créé une base de système pour travailler avec des clients VIP, a introduit des technologies modernes service à distance, pour les organisations multisuccursales - services de gestion des comptes des succursales situées dans diverses régions de la Fédération de Russie. Les fonds des personnes morales restent l'un des les sources les plus importantes base de ressources de la Banque, leur part est d'environ 25% des fonds levés.

Afin d'améliorer les technologies de prise de décision et d'accroître la gérabilité, la Banque a procédé à une réorganisation à grande échelle du réseau d'agences, dont les grands principes étaient le passage du principe administratif-territorial au principe économique-géographique de fonctionnement des agences et la redistribution des pouvoirs du centre vers les régions. La consolidation des banques et succursales territoriales a permis d'augmenter considérablement leur potentiel, d'élargir les possibilités de participation aux grands projets et programmes régionaux développement économique, améliorer l'efficacité du service des marchés financiers régionaux. La Banque a déterminé les principes généraux et la procédure de formation de la structure organisationnelle des succursales, un système unifié d'organes collégiaux a été créé à tous les niveaux de gestion de la Banque.

Afin d'organiser les travaux sur la gestion des risques de crédit et opérationnels dans un contexte d'endettement croissant des crédits et d'élargissement des compétences des niveaux inférieurs, la Banque a créé la Direction des Risques et mis en place un système d'attribution d'une notation interne de crédit aux grandes entreprises clientes.

L'amélioration du modèle de gestion des risques a nécessité la réorganisation des services de contrôle et d'audit et la création du Service de contrôle interne, dont les unités se concentrent sur la résolution du problème d'augmentation de l'efficacité du contrôle, d'identification et d'élimination des causes de violations et d'erreurs.

Ainsi, des efforts ciblés pour développer les affaires et assurer travail efficace La banque a permis d'assurer la réalisation de tous les objectifs financiers - de maintenir le rendement des capitaux propres au niveau de 25% à 31%, de parvenir à une réduction du ratio coûts/revenus de 63% à 46%.

Fournissant le capital social nécessaire au développement des affaires et couvrant les risques, la Banque a utilisé des méthodes rentables pour accroître fonds propres. En 2001, une émission d'actions a été réalisée, ce qui a permis d'augmenter d'un tiers la valeur nominale du capital autorisé, et en février 2005, la Banque a attiré un emprunt subordonné de 1,0 milliard de dollars américains pour une période de 10 ans, une réévaluation des immobilisations a été effectuée.

Le 19 juillet 2007, le conseil d'administration de la Sberbank de Russie a approuvé le projet de concept pour le développement de la Sberbank de Russie jusqu'en 2012, et le 24 juillet 2007, ce projet a été approuvé à l'unanimité par le comité de planification stratégique du conseil de surveillance de la Sberbank de la Russie.

Conformément au Concept, la Banque, utilisant ses avantages concurrentiels, entend non seulement ne pas perdre sa position de leader sur le marché des services bancaires, mais également renforcer davantage son statut de leader secteur bancaire Russie.

Considérez les avantages concurrentiels de la Sberbank de Russie.

L'un des principaux avantages concurrentiels de la Sberbank de Russie est sa clientèle étendue et diversifiée. La coopération de la Banque avec tous les groupes de clients lui permet de gérer avec succès les ressources et de minimiser les risques financiers. Attirant des fonds de la population, la Banque constitue une source stable de prêts aux entreprises dans divers secteurs de l'économie.

Sberbank of Russia possède une vaste expérience dans le service à la clientèle de masse, ce qui lui permet de rester le leader incontesté du marché de la banque de détail et de créer des normes pour y travailler. La présence de technologies éprouvées pour la fourniture de produits bancaires permet à la Banque d'effectuer un grand nombre de transactions et de servir des flux financiers importants.

L'avantage concurrentiel unique de la Sberbank de Russie est son réseau de vente à grande échelle, qui comprend des unités opérationnelles et des appareils en libre-service, qui garantissent la disponibilité des services de la Banque dans toute la Russie. En outre, un vaste réseau de divisions offre à la Banque la possibilité de fournir des services complets aux entreprises clientes multisuccursales selon des normes uniformes, crée des conditions uniques pour la réplication et l'introduction généralisée de solutions et technologies organisationnelles modernes, ainsi que la promotion rapide de nouveaux produits et services bancaires dans tout le pays.

Un avantage concurrentiel important de la Sberbank de Russie est son système de règlement, couvrant le territoire de l'ensemble du pays, qui permet d'effectuer des volumes et un nombre importants de paiements au sein et entre les régions en temps réel. Cette technologie donne à la Banque des avantages dans le développement de services uniques pour les clients faisant des affaires dans diverses régions de Russie.

Le facteur clé de succès du concours est le travail bien coordonné de l'équipe professionnelle des employés de la Banque. Le système de formation des collaborateurs créé au sein de la Banque assure le maintien des qualifications du personnel à un niveau compétitif.

Notation de crédit de première qualité attribuée à la Sberbank de Russie par le leader mondial agences de notation, vous permet d'attirer des ressources supplémentaires à long terme du marché international des capitaux vers les plus Conditions favorables. La confiance dans la Sberbank de Russie sur les marchés financiers internationaux est due à sa transparence, à sa situation financière stable et à la transparence de la structure du capital, ce qui lui permet de coopérer avec succès avec de grandes institutions financières étrangères.

Utilisant sa supériorité significative en termes de capital, qui est un record pour le marché russe, la Sberbank de Russie fournit activement des prêts et des investissements importants et à long terme aux entreprises russes, ce qui lui permet de rivaliser avec succès non seulement avec les entreprises nationales, mais également avec les entreprises étrangères. créanciers. La présence de capitaux importants permet à la Banque d'effectuer d'importants investissements dans le développement de sa propre infrastructure et d'introduire des technologies de l'information modernes.

Selon ce concept, la Sberbank de Russie a des buts et des objectifs stratégiques clairement définis. Considérons-les.

L'objectif de la Banque est d'assurer la croissance de l'attractivité des investissements et de conserver son leadership dans Marché russe services financiers en modernisant les processus managériaux et technologiques.

Réussite objectif stratégique consiste à assurer un rendement élevé des investissements des actionnaires et des investisseurs, à maintenir une part des actifs du système bancaire et un réseau d'agences unique.

Les tâches de la Sberbank de Russie sont les suivantes :

Croissance du volume des ventes et des revenus de la Banque grâce à l'amélioration du système d'interaction avec les clients ;

Développement technologie bancaire et des canaux de vente alternatifs, augmentant la productivité ;

Accroître la disponibilité des services bancaires ;

Maintenir le contrôle des coûts en réduisant le coût des opérations et en optimisant les effectifs.

La solution des tâches définies implique la modernisation des processus managériaux et technologiques.

Dans le cadre de ce concept, la Banque a défini les objectifs suivants :

1) Rendement des capitaux propres (ROAE) - pas moins de 20 % ;

2) Part des honoraires et commissions dans le résultat net résultat d'exploitation- pas moins de 30 % ;

3) Part dans le total des actifs du système bancaire - 25-30 % ;

4) Actif par employé - 3 fois plus élevé ;

5) Résultat d'exploitation net par employé - 2,5 fois plus élevé ;

6) Le nombre d'habitants par point de vente - une baisse de 15% ;

7) Le rapport entre l'entreprise - le personnel et les employés des unités de soutien - pas moins de 1:1 ;

8) Le ratio des coûts d'exploitation au résultat d'exploitation net (rapport coût / revenu) - pas plus de 50 % ;

Résoudre les tâches décrites par le concept de développement de la Banque jusqu'en 2012 assurera la formation du niveau requis de rendement du capital, optimisera les coûts bancaires et respectera la limitation du ratio des dépenses d'exploitation au résultat d'exploitation net (coût / revenu), augmentera la part des revenus d'honoraires et de commissions dans le résultat opérationnel net et accroître la stabilité et la prévisibilité du résultat financier.

Le développement de l'économie et l'augmentation des revenus de la population ont eu un impact positif sur la croissance du marché du crédit en Russie. Cela a permis d'élargir le cercle des emprunteurs potentiels, à la fois en augmentant le nombre de clients potentiels pouvant demander un prêt et à l'égard desquels une décision positive sera prise, et en augmentant l'offre de services payants auxquels ils peuvent recourir . "Selon nos données, le nombre de ces consommateurs a plus que doublé en 2007 : de 13 % à 28 % de la population totale", a déclaré Mikhail Voronko, responsable du département marketing d'Uralsib Bank.

Le leader des prêts aux particuliers, hors hypothèques, était la Sberbank, dont le volume des prêts accordés a atteint 485,7 milliards de roubles, et l'augmentation sur l'année s'est élevée à 9,76%. La deuxième place, avec une dynamique négative de 13,38%, est occupée par la Russian Standard Bank, qui a émis des prêts pour 193,3 milliards de roubles. Le top trois est fermé par VTB 24, avec un indicateur de 91,7 milliards de roubles. et la meilleure croissance parmi les 5 premiers - 192,68 %.

Le tableau 3, basé sur les données du site www.raiting.rbc.ru, montre les indicateurs totaux des prêts accordés par les banques aux particuliers sans hypothèque.

Tableau 3 Banques par volume de crédits accordés aux particuliers en 2007 (hors hypothèque)

Comme le montre le tableau 3, la Sberbank de Russie est nettement en avance sur ses concurrents en termes de portefeuille de prêts aux particuliers, mais il est également impossible de ne pas remarquer que le taux de croissance de ce portefeuille est assez faible, seulement 9,76 %, alors que l'un des principaux concurrents de la Sberbank de Russie est VTB 24 sur la même période a affiché un taux de croissance de 192,68%.

Et par le nombre de prêts émis, nous pouvons conclure que la Banque préfère principalement émettre des montants de prêts relativement importants (en moyenne 133 000 roubles).

De tels indicateurs sont une conséquence du fait que la Banque ne pratique pas de prêts "store". D'une part, il s'agit d'une perte d'un segment de marché, mais d'autre part, de tels prêts présentent un degré de risque très élevé et peuvent entraîner une diminution de la liquidité de la banque et une diminution de la qualité de son portefeuille de prêts.

A peu près la même politique de crédit est poursuivie par VTB 24 Bank ( la taille moyenne d'un prêt de 102 000 roubles accordé à un particulier), mais un réseau d'agences moins développé et des opportunités de ressources moins importantes ne lui permettent pas de concurrencer à armes égales la Sberbank de Russie, qui est plus grande banque d'Europe de l'Est.

2.2 Analyse du portefeuille de prêts de la Sberbank de Russie

La banque peut accorder des prêts, consentir d'autres opérations actives qui ne génèrent des revenus que dans la limite des ressources gratuites disponibles. Par conséquent, les opérations qui aboutissent à la constitution de telles ressources bancaires (opérations passives) jouent un rôle primordial et décisif par rapport aux opérations actives, les précèdent logiquement et effectivement et déterminent le volume et l'ampleur des opérations rentables.

Comme toute entité commerciale, une banque, pour assurer ses activités, doit disposer d'une certaine somme d'argent et d'actifs corporels, qui constituent ses ressources. En termes d'origine, ces ressources sont constituées de équité banque et argent emprunté, attiré par lui pendant un certain temps de l'extérieur (employé d'autres personnes). Ainsi, les ressources de la banque (ressources bancaires)-un ensemble de fonds propres et empruntés à la disposition de la banque et utilisés par elle pour mener des opérations actives.

Les banques fonctionnent principalement sur des fonds empruntés. Dans le même temps, aux premières ou deuxièmes places en termes d'importance des sources de collecte de fonds se trouvent l'argent de la population et les soldes des fonds sur les comptes des personnes morales, puis les fonds levés à l'aide de titres bancaires , prêts et dépôts interbancaires des personnes morales.

Ainsi, la grande majorité de l'argent aux dépens duquel la banque travaille et vit, ce sont les fonds attirés par elle, et attirés moyennant des frais. Par conséquent, le problème de la formation des ressources est plus important pour lui que pour toute autre entité économique. Cette circonstance donne lieu à une concurrence pour les ressources entre les banques, les banques et autres organismes de crédit et autres organisations et entreprises, ainsi qu'à d'autres caractéristiques spécifiques du secteur bancaire.

La structure des ressources des différentes banques est très diversifiée, ce qui s'explique par les spécificités des activités de chacune banque spécifique(différence dans le montant du capital, le nombre et la nature des clients servis, les conditions régionales et autres particulières, etc.). Considérez la base de ressources de la Banque dans le tableau 4.

Tableau 4 Analyse des ressources de crédit de la Sberbank de Russie

Comme le montre le tableau 4, à la fin de la période sous revue, la Banque dispose de ressources de crédit gratuites d'un montant de 1 470 710 399 milliers de roubles. Au cours de la période sous revue, cet indicateur a diminué de 116 958 908 milliers de roubles. (taux de croissance -7%). Cela s'explique par un taux de croissance plus élevé des fonds placés (5%) par rapport au taux de croissance des ressources de la banque (0,01%).

L'analyse de la structure du portefeuille de crédits est l'un des moyens d'évaluer sa qualité. Dans la pratique bancaire mondiale et russe, il existe de nombreux critères pour segmenter un portefeuille de prêts. Parmi eux:

Objets de prêt ;

Objet et finalité du prêt ;

Conditions de prêt ;

Montant du prêt;

Disponibilité et nature des garanties, sources et méthodes de remboursement du prêt, solvabilité de l'emprunteur ;

Prix ​​du crédit ;

Affiliation à l'industrie de l'emprunteur, etc.

Une analyse structurelle est effectuée pour identifier la concentration excessive des opérations de prêt dans un segment, la part des prêts importants et des prêts accordés aux emprunteurs dont le degré de solvabilité est faible, ce qui augmente le degré de risque de crédit global.

Du point de vue de la banque classique, l'objet du prêt est constitué par des personnes morales ou physiques capables et disposant de garanties matérielles ou autres pour effectuer des opérations économiques, y compris de crédit. L'objet de l'obtention d'un prêt peut se situer à des niveaux très différents, allant d'un particulier particulier, entreprise, entreprise jusqu'à l'Etat.

Selon les sujets du prêt bancaire peut être divisé en trois grands groupes:

1) prêts accordés à des personnes morales pour prêter aux activités de production courantes (prêts aux entreprises);

2) les prêts accordés aux particuliers pour répondre à leurs besoins personnels (prêts à la consommation) ;

3) les prêts accordés aux banques pour maintenir la liquidité de leur bilan (prêts interbancaires).

Pour commencer, il est nécessaire d'étudier la composition de la dette de prêt et la dynamique des changements dans ses composantes. Ces changements sont visibles dans le tableau 5.

Tableau 5 Analyse de la structure et de la dynamique des opérations de crédit d'OJSC Sberbank of Russia

Tableau 6

Sur la base des données calculées, il convient de prêter attention au fait que la part principale des prêts et dettes assimilées est exactement la dette de prêt, dont la part au 01.01.2008. s'élevait à 99,98% (ou 99987217 mille roubles), qui restait à la fin de la période considérée. Au 1er février 2008 le montant de la dette d'emprunt était égal à 4127300434 milliers de roubles. (taux de croissance 102,48%).

L'endettement financier est représenté principalement par des crédits accordés à la clientèle dont la part au 01.01.2008 est de . s'élevait à 98,36% (ou 3961421739 milliers de roubles), au 1er février 2008. il a diminué de 0,20 pp. et s'élevait à 98,17% (ou 4051703602 mille roubles) (taux de croissance 102,28%).

A la part des autres fonds placés, qui au 01.01.2008. s'élevait à 0,0002% (ou 8 000 000 roubles) et au 1er février 2008. - il a augmenté de 1,5989 p.p. à une valeur de 1,60% (ou 65999552 mille roubles).

Le montant des prêts interbancaires émis par la Caisse d'épargne de Russie au 1er janvier 2008 s'élevait à 65248063 mille roubles, pour la période sous revue ce chiffre a augmenté de 9705354 mille roubles. (taux de croissance 114,87 %) et s'élevait à 74 953 417 milliers de roubles au 1er février 2008. Sur la même période, la part des prêts interbancaires dans la composition des prêts et dettes assimilées est passée de 1,62 % à 1,82 %.

Au 1er janvier 2008, la dette de la Banque équivalente à un prêt (qui se compose exclusivement des métaux précieux fournis) s'élevait à 0,02 du volume total du prêt et de la dette équivalente (soit 616 977 milliers de roubles). Au 1er février 2008, la dette équivalente au navire avait augmenté de 26 438 000 roubles. (une augmentation de 104,29%), à la suite de quoi son montant est passé à 643 415 milliers de roubles.

Ainsi, de manière générale, on peut noter le faible degré de diversification du portefeuille de crédits de la banque.

Pour gérer la liquidité, la banque doit surveiller en permanence la diversification du portefeuille de prêts en termes de calendrier de mise à disposition des ressources de crédit.

Tableau 7 Analyse de la structure du portefeuille de prêts de la Sberbank de Russie par échéance

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Problèmes de formation du portefeuille de prêts optimal d'une banque commerciale. Analyse et évaluation de la situation financière de la banque et du système de crédit. Évaluation par notation de la solvabilité des particuliers. Comparaison et analyse des produits de crédit bancaire.

Nesterov A. K. Crédit bancaire // Encyclopédie des Nesterov

Le système de crédit bancaire forme une gamme de services divers pour les clients des banques, principalement des programmes de crédit qui constituent la base des relations de crédit mises en œuvre sous diverses formes et formes.

Le concept de prêt bancaire

Le crédit bancaire est un ensemble relations financières et de crédit, auxquelles participent le prêteur et l'emprunteur, mis en œuvre sous la forme d'opérations de crédit et de règlement sur la base du paiement, de l'urgence et du remboursement.

En moderne système économique le développement du système de crédit bancaire s'inscrit dans le cadre de l'intensification du processus d'octroi des crédits.

Les banques commerciales modernes, dans le cadre du processus de prêt, utilisent un ensemble de méthodes organisationnelles et économiques pour accorder des prêts et assurer leur remboursement ultérieur.

Les principaux éléments du crédit bancaire :

1. Le crédit direct, en tant que catégorie économique spéciale ;
2. Sujets prêteurs : prêteur et emprunteur ;
3. Objets de crédit : valeurs matérielles, coûts courants et en capital, couverture des passifs ;
4. Intérêt du prêt : paiement du coût du capital prêté ;
5. Garantie de prêt - les conditions réelles de remboursement d'un prêt.

prêt banquaire

Le crédit bancaire est la principale forme de crédit moderne.

Crédit (lat. creditum - prêt de lat. credere - à la confiance) ou relations de crédit au sens scientifique et économique - ce sont des transactions ou des transactions commerciales dans lesquelles une partie cède à l'autre la propriété de toute valeur, sur une base de remboursement ( c'est-à-dire que le prêt doit être remboursé à l'avenir), paiement (c'est-à-dire que des frais seront facturés pour l'utilisation du prêt - intérêts) et urgence (c'est-à-dire, d'une manière ou d'une autre, une période de remboursement est définie).

Un prêt est une transaction économique dans laquelle le propriétaire des fonds ou des biens les fournit à l'emprunteur selon des conditions d'urgence, de remboursement et de paiement.

Le crédit en tant que catégorie économique est un certain type de relations sociales associées au mouvement de la valeur sur la base du remboursement. Le crédit peut agir sous forme marchande et monétaire. Sous la forme marchandise, il s'agit du transfert pour usage temporaire d'une valeur sous la forme d'une chose spécifique, définie par des caractéristiques génériques. Dans le système économique moderne, la forme monétaire du crédit prévaut. Cela signifie que le prêt est accordé et remboursé en espèces. La participation de la monnaie aux relations de crédit ne les prive pas de leurs spécificités et ne fait pas du crédit la catégorie économique « monnaie ». Dans une transaction de crédit, il n'y a pas d'échange marchandise-monnaie équivalent, mais il y a un transfert de valeur à usage temporaire avec la condition de retour après un certain temps et le paiement d'intérêts pour l'utilisation de cette valeur.

Le remboursement de la valeur prêtée, qui ne peut être annulée par la volonté de l'un des sujets de l'opération de crédit, et représente un hautbois faisant partie intégrante du prêt en tant que catégorie économique. L'essence du prêt bancaire dans toute la variété des relations de crédit est déterminée par les raisons objectives de l'existence du crédit dans une formation sociale particulière.

Le crédit, en tant que forme spéciale de relations de valeur, apparaît lorsque la valeur libérée par une entité économique ne peut pas, pendant un certain temps, entrer dans un nouveau cycle de reproduction et être utilisée dans des transactions commerciales. Grâce au prêt, cette valeur est transférée à une autre entité éprouvant un besoin temporaire de fonds supplémentaires, et continue ainsi à fonctionner dans le cadre du processus de reproduction.

Selon l'auteur de cet article, un prêt est une relation entre un prêteur et un emprunteur, dans laquelle le prêteur transfère de l'argent ou des choses à l'emprunteur, et l'emprunteur s'engage à certaine période rendre la même somme d'argent ou une quantité égale de choses de même nature et de même qualité.

De par la nature ou la propriété du nantissement, un prêt peut être soit personnel, soit nantissement, soit réel, réel. Dans la pratique moderne des prêts bancaires, la cession (cession) des créances et le transfert des droits de propriété sont utilisés comme une forme de garantie du remboursement d'un prêt. "Cession - cession par l'emprunteur (cédant) d'une créance à un tiers ( créances) à la banque en garantie du remboursement du prêt. L'accord de cession prévoit le transfert à la banque du droit de recevoir des fonds sur la créance cédée ". Si le montant reçu sur la créance cédée dépasse le montant du prêt et les intérêts courus, la différence entre eux est restituée au cédant.

Lors de l'utilisation de cautions et de garanties en garantie du remboursement d'un prêt, un tiers assume la responsabilité patrimoniale de l'emprunteur. Les garanties sont fournies sous la forme d'un document spécial (lettre de garantie) ou d'une facture. En tant que sujet garantissant l'obligation de l'emprunteur, les entreprises financièrement stables, les institutions spéciales dotées de fonds, les banques peuvent agir.

"La relation qui naît en vertu du crédit entre deux parties est billet à ordre". Un titre de créance naît non seulement avec un prêt, mais également avec tout autre chiffre d'affaires de crédit, par exemple lors de l'achat et de la vente de biens à crédit, lors de l'achat d'un bien immobilier avec paiement différé, etc.

La circulation du crédit, après le troc en nature et la circulation monétaire, caractérise la troisième étape de la circulation des valeurs, indiquant un développement plus élevé de l'économie.

On distingue les catégories suivantes de prêts présentés sur le marché de la Fédération de Russie :

1. Prêts aux particuliers

1.1. Prêts à la consommation : en espèces pour tout besoin ; émis par virement bancaire pour payer des biens/services ; prêts pour cartes en plastique (cartes de crédit, cartes de débit avec découvert, cartes renouvelables).

1.2. Prêts pour l'achat de voitures avec / sans garantie pour les voitures achetées (prêt auto).

1.3. Prêts pour études.

1.4. Hypothèques :

1.4.1. Prêts pour l'achat de biens immobiliers garantis par le bien immobilier acquis;

1.4.2. Prêts pour l'achat de biens immobiliers garantis par des biens immobiliers existants;

1.4.3. Prêts garantis par l'immobilier.

2. Prêts aux personnes morales.

3. Emprunt d'Etat.

Le tableau montre le classement prêt banquaire selon divers critères.

Les relations de crédit sont fixées dans le contrat de crédit.

Un accord de prêt est un accord écrit entre une banque commerciale et un emprunteur, selon lequel la banque commerciale s'engage à fournir un prêt pour un montant convenu, pour une période déterminée et moyennant des frais déterminés, et l'emprunteur s'engage à utiliser le prêt en conformément à son objet et rembourser le prêt émis par la banque, ainsi que pour remplir toutes les conditions de l'accord .

Il existe les principes inconditionnels suivants des prêts bancaires :

• le principe d'urgence (le prêt est accordé pour une durée bien définie) ;
• principe de remboursement (dans le délai convenu, la totalité du montant du prêt doit être intégralement restituée) ;
• le principe de paiement (pour avoir le droit d'utiliser le prêt, l'emprunteur doit payer le montant convenu des intérêts). Les 3 principes énumérés dans la loi "sur les banques et les activités bancaires" (article 1) sont appelés conditions ;
• le principe de subordonner une opération de crédit aux normes de la législation et règles bancaires(en particulier, un accord de prêt/accord écrit est requis, qui ne contredit pas la loi et les règlements de la Banque centrale de la Fédération de Russie) ;
• le principe d'invariabilité des conditions de prêt bancaire (dispositions du contrat de prêt / convention). S'ils changent, cela doit être fait conformément aux règles formulées dans l'accord de prêt / accord lui-même ou dans une annexe spéciale à celui-ci;
• le principe de l'avantage mutuel d'une opération de crédit (ses conditions doivent tenir compte de manière adéquate des intérêts commerciaux et des capacités des deux parties).

Dans un groupe spécial de principes, il convient de distinguer les règles communes du crédit bancaire, qui sont utilisées si telle est la volonté des parties, exprimée dans le contrat de prêt, et ne doivent pas être appliquées si elles ne sont pas incluses dans de tels un accord (pas de principes inconditionnels):

• le principe d'utilisation ciblée du prêt, c'est-à-dire l'accord avec le créancier sur la destination et l'utilisation du prêt ;
• le principe du prêt bancaire sécurisé (un prêt peut être totalement sécurisé, partiellement sécurisé ou pas sécurisé du tout).

Les sujets des prêts bancaires sont le prêteur et l'emprunteur. Les prêteurs fournissent leur capital sous la forme d'un prêt à la disposition de l'emprunteur, et l'emprunteur reçoit ce prêt pendant une certaine période de temps avec un remboursement ultérieur.

Les prêteurs sont des organismes financiers et de crédit qui accumulent et mobilisent capital d'argent, temporairement libéré dans le processus de circulation des fonds, et destiné à être utilisé temporairement par ceux qui ont besoin de capitaux supplémentaires. Les banques commerciales sont limitées par l'État dans l'octroi de prêts. Les restrictions sont imposées par la norme réserve obligatoire et facteur de moyenne. Une banque peut émettre un prêt en déposant sur le compte de l'emprunteur un montant beaucoup plus important que celui conservé à la banque centrale en tant que réserve bancaire. Ainsi, avec l'autorisation de l'État, les banques commerciales participent au processus de création de la masse monétaire.

La mise à disposition des fonds par la banque aux emprunteurs s'effectue dans l'ordre suivant

Dans le cadre du système de prêt bancaire, les emprunteurs peuvent être des entreprises de tout type, quelle que soit la forme de propriété, et des particuliers. Agissant en tant que prêteurs, les banques sélectionnent les emprunteurs potentiels qui répondent aux critères d'octroi d'un prêt. Les emprunteurs peuvent être classés selon plusieurs critères.

1. Type d'emprunteur

• grandes et moyennes entreprises;
• petites entreprises et entrepreneurs individuels;
• personnes;

2. Niveau de solvabilité

• stable, c'est-à-dire les revenus constants du client lui permettent de rembourser facilement le prêt ;
• instable, c'est-à-dire le client a des revenus instables ou des revenus "gris", dans de tels cas une garantie supplémentaire et une augmentation du taux du prêt sont exigées en compensation du risque ;
• insolvable, c'est-à-dire qu'ayant contracté un prêt, le client ne pourra pas rembourser le prêt et les intérêts sur celui-ci.

Pour les particuliers, des signes supplémentaires ont été adoptés pour mieux évaluer et caractériser objectivement l'emprunteur :

• "Âge" est une caractéristique simple qui peut prendre une valeur comprise entre 20 et 100.
• "Propriété" est un terme complexe. Les types de biens peuvent être une maison, un appartement, une voiture, etc. L'emprunteur pouvant posséder plusieurs types de biens, cet attribut peut avoir plusieurs états, voire aucun.
• "Revenu" est un signe simple. Le rapport est pris comme la valeur de cette caractéristique revenu mensuel l'emprunteur au prêt demandé, en pourcentage. Ainsi, l'attribut "revenu" peut prendre des valeurs comprises entre 0 et 100% du prêt demandé.
• "Fait l'objet d'une enquête" - un simple signe, "Oui", "Non".
• "A des garants" - un simple signe, "Oui", "Non".
• "A fait des études supérieures" - un simple signe, "Oui", "Non".

Sur la base de ces caractéristiques, la décision finale sur le prêt est prise.

Selon la taille de l'entreprise, les clients sont divisés en trois groupes - entrepreneurs individuels et petites entreprises, moyennes et grandes entreprises. Les entrepreneurs individuels et les petites entreprises peuvent répondre rapidement aux besoins du marché, du client. Leur structure est plus légère, ce qui leur donne la possibilité de changer rapidement la direction de leur activité commerciale, de réaliser des bénéfices élevés. Mais ils ont généralement une petite valeur nette, ce qui conduit à la faillite face à une concurrence féroce, à des changements politiques et économiques imprévus. Les grandes entreprises, au contraire, sont plus inertes. Ils ne réagissent pas rapidement aux changements du marché et aux besoins des clients individuels, ne changent pas souvent l'orientation de leur entreprise, mais ont une valeur nette importante et peuvent survivre à des conditions défavorables. situations économiques. Les moyennes entreprises occupent une position intermédiaire.

Les entreprises emprunteuses peuvent également être classées par secteur d'activité (agricole, industriel, municipal, commerce, service) et par objet du prêt (industriel, pour la constitution d'un fonds de roulement, d'investissement, saisonnier, pour éliminer des difficultés financières passagères, intermédiaire, pour des opérations avec valeurs mobilières, importation et exportation).

Objets du prêt bancaire

Objets de prêt, étant élément important les systèmes de prêt bancaire sont directement la raison pour laquelle un prêt particulier est émis, faisant ainsi l'objet d'une opération de crédit. L'objet du prêt bancaire peut avoir une forme matérielle ou refléter le processus matériel directement ou indirectement. Si l'objet du prêt a une forme matérielle, par exemple, un bien immobilier, des matières premières, une voiture, etc., c'est-à-dire agit comme un bien tangible, le prêteur accorde à l'emprunteur un prêt pour l'acquérir. Si l'objet du prêt est le reflet direct d'un processus matériel spécifique, par exemple, lorsqu'une entreprise ne dispose pas de suffisamment de fonds propres et de revenus pour effectuer les paiements courants, le prêteur accorde un prêt à l'emprunteur pour assurer un roulement continu des paiements. Si l'objet du prêt reflète indirectement un processus matériel, par exemple l'élimination des conséquences de catastrophes naturelles qui ne permettent pas à l'entreprise de reprendre le processus de production, alors le prêt accordé par le prêteur est utilisé par l'emprunteur pour assurer la possibilité de reprendre le chiffre d'affaires des paiements.

Intérêts d'emprunt

dans les prêts bancaires intérêts d'emprunt est une commission payée par l'emprunteur au prêteur pour le droit d'utiliser les ressources de crédit.

Le montant des intérêts du prêt est indiqué sous forme de taux et est mesuré en pourcentage. Les intérêts du prêt sont calculés sur la durée de validité du droit d'utiliser le prêt accordé.

L'emprunteur et le prêteur poursuivent l'objectif de retirer un certain bénéfice en entrant dans des relations de crédit dans le cadre du prêt bancaire, la différence est que pour l'emprunteur c'est le bénéfice de l'utilisation du prêt, et pour le prêteur c'est le revenu sur le valeur prêtée.

Garantie dans les prêts bancaires

La garantie dans les prêts bancaires crée des conditions réelles pour que l'emprunteur rembourse le prêt contracté auprès du prêteur.

La garantie de prêt est exprimée en garantie. Les biens ou autres objets de valeur donnés par l'emprunteur pour garantir un prêt sont appelés garanties. Si l'emprunteur ne rembourse pas le prêt, le prêteur plein droit pour satisfaire sa demande à partir de la valeur de la garantie.

Le fait de fournir une garantie en garantie d'un prêt réduit généralement le risque pour le prêteur et, par conséquent, le taux d'intérêt. De cette façon, garantie dans les prêts bancaires est une condition pour un prêt durable, et les prêts peuvent être garantis, garantis, non garantis ou autrement garantis, comme une assurance.

Dans les conditions modernes, les approches pour garantir un prêt diffèrent considérablement, car la sécurité matérielle de l'emprunteur ne signifie pas toujours le remboursement du prêt et, inversement, des facteurs intangibles peuvent contribuer au remboursement intégral du prêt. Ces facteurs comprennent la réputation financière, la culture du crédit, les antécédents de crédit, la confiance du prêteur, etc.

A cet égard, l'évaluation de la solvabilité de l'emprunteur, qui est l'une des étapes du processus de crédit, revêt une grande importance. "La solvabilité d'un client d'une banque commerciale est la capacité de l'emprunteur à rembourser intégralement et à temps ses dettes (principal et intérêts)" . Le niveau de solvabilité du client détermine le degré de risque de la banque lors de l'octroi d'un prêt à un emprunteur spécifique.

"L'évaluation du crédit est une évaluation par la banque de la situation financière d'un emprunteur potentiel en termes de possibilité et d'opportunité de lui accorder un prêt et détermine la probabilité de son remboursement dans les délais à l'avenir" . Le but principal de l'évaluation des documents pour l'obtention d'un prêt est de déterminer la capacité et la volonté de l'emprunteur de rembourser le prêt requis à temps et en totalité.

conclusion

Le prêt bancaire est aujourd'hui la principale forme de fourniture de fonds pour un certain pourcentage facturé pour l'utilisation des fonds, l'une des principales formes de prêt est crédit à la consommation. Les relations de crédit sont fixes accord de prêt qui garantit à la fois les droits du prêteur et de l'emprunteur.

Les éléments du prêt bancaire sont directement le prêt, qui est le capital prêté, les objets du prêt, c'est-à-dire prêteur et emprunteur, objet du prêt, intérêt du prêt et garantie. Les objets de prêt sont toutes les valeurs matérielles ou les coûts. Les intérêts du prêt sont facturés par le prêteur pour l'octroi du droit d'utiliser le capital prêté. La garantie dans les prêts bancaires implique la création de conditions dans lesquelles le remboursement du prêt est possible.

La relation qui naît en vertu d'un prêt entre deux sujets de prêt est une créance dont le sujet est l'objet direct du prêt.

Un des fondements fondamentaux systèmes de crédit s est l'intérêt d'emprunt, qui est essentiellement un paiement pour le droit d'utiliser le capital d'emprunt et est un type particulier de plus-value.

La garantie de prêt est un ensemble d'opportunités organisationnelles, matérielles et financières permettant de créer des conditions réelles pour que l'emprunteur rembourse un prêt contracté auprès d'un prêteur, dont la garantie est exprimée en gage. À cet égard, l'évaluation de la solvabilité de l'emprunteur revêt une grande importance, ce qui permet à la banque de décider de la possibilité d'accorder un prêt.

Littérature

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Évaluation de l'efficacité de la formation du portefeuille de prêts d'une banque commerciale dans des conditions économiques modernes

Levchenko Evgueni Vladimirovitch,

étudiant de troisième cycle du Département des finances et du crédit, Université fédérale du Sud.

La situation actuelle de l'économie russe, caractérisée par la présence de phénomènes turbulents, impose de nouvelles exigences au système de gestion du risque de crédit dans une banque commerciale. Le résultat reflétant l'efficacité du processus de gestion du risque de crédit est la qualité du portefeuille de prêts. En conséquence, il est urgent de développer de nouvelles approches de suivi global de l'état du portefeuille de crédits d'une banque commerciale, qui permettront de prendre plus rapidement des décisions de gestion en lien avec une situation évolutive. Une nouvelle approche d'évaluation de l'efficacité du portefeuille de prêts devrait permettre de déterminer le niveau de risque de crédit et de rentabilité.

L'examen de la question de l'évaluation de l'efficacité du portefeuille de prêts devrait commencer par la définition de ce concept. Dans la littérature scientifique moderne, le concept de «portefeuille de prêts» est discutable, il existe plusieurs approches pour déterminer sa structure et son essence.

1) Le portefeuille de prêts d'une banque est constitué de prêts accordés par une banque commerciale à différentes catégories d'emprunteurs, en tenant compte de leurs besoins.

2) Portefeuille de prêts - un ensemble de créances bancaires pour les prêts accordés. Le portefeuille de prêts de la banque comprend : des prêts interbancaires, des prêts aux organismes et entreprises, des prêts aux particuliers.

Dans les définitions présentées, le portefeuille de prêts est interprété comme un ensemble qui comprend les prêts accordés à des emprunteurs de différentes catégories, alors qu'il ne reflète pas la nécessité de le classer selon certains critères et qu'il n'y a aucun lien avec le niveau de risque de crédit, qui limite considérablement ce concept.

De manière plus complète, compte tenu des facteurs présentés ci-dessus, le concept de « portefeuille de prêts » est caractérisé par les auteurs suivants :

1) Portefeuille de prêts - un ensemble de créances bancaires pour des prêts, qui sont classées selon des critères liés à divers facteurs de risque de crédit ou à des méthodes de protection contre celui-ci.

2) Un portefeuille de crédits est une caractéristique de la structure et de la qualité des crédits émis, classés selon certains critères. L'un de ces critères utilisés dans la pratique étrangère et nationale est le degré de risque de crédit. Ce critère détermine la qualité du portefeuille de crédits.

3) Le portefeuille de prêts est le volume total des placements de prêts de la banque structurés d'une certaine manière, c'est-à-dire caractéristiques de la structure et de la qualité des prêts émis, classés selon les critères les plus importants.

4) Un portefeuille de crédits est une caractéristique de la structure et de la qualité des crédits émis, classés selon des critères individuels.

Ainsi, en comparant les définitions de la notion de « portefeuille de crédits », on peut conclure que certains auteurs y réfèrent l'ensemble des actifs financiers de la banque, tandis que d'autres insistent sur la possibilité de sa structuration.

La généralisation des interprétations présentées du concept de « portefeuille de crédits » par différents auteurs nous permet de former la définition suivante : le portefeuille de crédits d'une banque commerciale est un ensemble d'exigences bancaires pour différentes catégories d'emprunteurs, structurées en fonction de facteurs de risque de crédit .

Selon le règlement de la Banque de Russie n ° 254-P, la structure du portefeuille de prêts est représentée par un portefeuille de prêts, ainsi que des créances monétaires et des créances résultant de transactions avec des instruments financiers reconnus comme des prêts: prêts accordés et reçus, dépôts placés et attirés, y compris prêts interbancaires (dépôts, prêts), affacturage, billets à ordre escomptés, créances hypothécaires achetées sur le marché secondaire, opérations de vente (achat) actifs financiersà paiement différé (livraison d'actifs financiers), opérations de crédit-bail, etc.

En classant le portefeuille de prêts selon le degré de risque de crédit, il est possible de déterminer sa qualité. La qualité du portefeuille de prêts dépend directement du niveau de risque de crédit accepté, respectivement, le portefeuille de prêts est le résultat des activités de prêt de la banque, qui comprend l'ensemble des prêts accordés à une certaine date. La présence d'une part importante d'impayés affecte négativement la qualité du portefeuille de crédits. La croissance des impayés oblige les banques à détourner une quantité croissante de fonds, les orientant vers la constitution des réserves nécessaires, ce qui affecte directement la rentabilité du portefeuille de prêts.

La qualité du portefeuille de prêts est une définition globale qui caractérise l'efficacité de la constitution du portefeuille de prêts d'une banque commerciale en termes de rentabilité, le degré de risque de crédit (qui, à son tour, dépend de la situation financière de l'emprunteur, la qualité du service de la dette, ainsi que sur toutes les informations dont dispose l'établissement de crédit sur les risques de l'emprunteur, y compris les informations sur les obligations extérieures de l'emprunteur, le fonctionnement du marché sur lequel l'emprunteur opère) et la sécurité.

Selon un certain nombre d'auteurs, le portefeuille de prêts est l'un des indicateurs les plus importants des activités d'une banque commerciale, affectant directement sa stabilité et sa fiabilité financières, , . La qualité du portefeuille de crédits d'une banque reflète l'efficacité de la gestion des risques, la relation bien établie entre la banque, ses clients et les autres établissements financiers et de crédit, ainsi que l'état de l'ensemble du système bancaire dans son ensemble.

En conséquence, le portefeuille de prêts est le principal actif rentable, dont la qualité affecte directement la stabilité financière et la fiabilité de l'ensemble de la banque commerciale. Les principales caractéristiques du portefeuille de crédits sont les indicateurs suivants : sécurité, rentabilité, risque.

La sécurité implique la présence d'une garantie pour les prêts émis qui forment le portefeuille de prêts d'une banque commerciale. Les objets de sûreté prioritaires, notamment en situation économique instable, pour une banque commerciale dans le cadre de l'examen d'une demande de crédit aux petites entreprises sont : un gage immobilier, des véhicules et une garantie d'un fonds de garantie. La présence de ces objets, agissant en garantie d'une opération de crédit, permet de rembourser les obligations du client si cette opération est qualifiée d'irrécouvrable. La réalisation de garanties est une méthode efficace pour améliorer la qualité du portefeuille de prêts.

La rentabilité du portefeuille de prêts est calculée comme le rapport entre le revenu de la banque provenant des opérations de crédit à une certaine date et le volume du portefeuille de prêts pour la même période. L'estimation de la rentabilité d'un portefeuille de prêts pour une période n'est pas une tâche difficile et peut être définie comme la somme de tous les produits des prêts placés pour une certaine période. Il convient de noter que la rentabilité du portefeuille de prêts ne dépend pas uniquement des rentrées des emprunteurs au titre du remboursement des intérêts et du principal, la principale caractéristique étant la ponctualité de ces remboursements et le niveau de risque de crédit global pour le portefeuille de prêts tel que un ensemble.

La détermination du risque total du portefeuille de prêts doit être basée sur le calcul du montant des réserves pour chaque prêt individuel accordé. Selon l'instruction 254-P, l'effet des facteurs de risque de crédit afin de déterminer le montant de la réserve estimée, les prêts sont classés dans l'une des cinq catégories de qualité. L'attribution d'un prêt à la catégorie de qualité appropriée est en fait une évaluation des risques, sur la base de laquelle la banque décide de constituer une provision pour pertes éventuelles afin de minimiser l'effet négatif d'un défaut potentiel de l'emprunteur sur la situation financière de la banque . Parallèlement, la provision pour créances douteuses est constituée en tenant compte de sa catégorie de qualité. La classification des prêts selon le niveau de risque de crédit peut être présentée sous la forme du tableau suivant (tableau 1).

Tableau 1.

Classification des prêts selon le niveau de risque de crédit.

L'instruction 254-P fixe la procédure de détermination de la catégorie de qualité des prêts sur la base des indicateurs suivants : situation financière et qualité du service de la dette (tableau 2). Lors de l'émission de fonds de crédit, la situation financière est évaluée comme «bonne» et la qualité du service de la dette est assimilée à la valeur du premier indicateur. Au cours du processus de gestion du prêt, la situation financière du client peut se détériorer, ce qui peut être un facteur de retards de paiement. Ces circonstances augmentent le risque d'un prêt particulier et il devient nécessaire de constituer des réserves supplémentaires pour une banque commerciale, ce qui réduit la rentabilité du portefeuille de prêts et nécessite le détournement de fonds qui pourraient être utilisés pour placer des fonds de crédit. À cet égard, il devient nécessaire d'effectuer un suivi financier des clients existants d'une banque commerciale.

Tableau 2.

Détermination de la catégorie de qualité des prêts en tenant compte de la situation financière et de la qualité du service de la dette.

La classification présentée des catégories de qualité des prêts implique l'évaluation du risque de crédit en termes de pourcentage. La plupart des auteurs considèrent le processus de détermination du montant du risque de crédit pour un portefeuille de prêts uniquement en points ou en pourcentage.

Pankova T.N. dans l'article "Améliorer les outils d'analyse de la qualité du portefeuille de crédit d'une banque commerciale" propose d'utiliser le Ratio de Qualité de la Gestion du Portefeuille de Crédit (K k.upr) d'une banque commerciale, qui reflète le degré de risque des investissements de crédit dans termes de leur répartition par groupes de risque, qui est effectuée sur la base de données sur la durée des prêts en souffrance et la qualité des garanties de prêt.

K c.control = (∑ х1×k1 + ∑ х2×k2 + … + ∑ хn×kn) : С total × 100%, (13)

où x est le volume du groupe d'emprunts ; k - le degré de risque de non-remboursement du prêt ; n est le nombre de groupes de risque d'investissement crédit ; C total - le montant total des investissements de crédit.

Grebenik T.V., Yaroshchuk A.B. dans l'article "Orientations pour le développement de la pratique de gestion de la qualité d'un portefeuille de prêts dans une banque commerciale" envisage une approche pour déterminer la qualité d'un portefeuille de prêts par le calcul d'un indicateur intégral.

L'indicateur intégral de la qualité du portefeuille de crédits est calculé sur la base des critères suivants : le niveau de risque de crédit, le niveau de rentabilité et le niveau de liquidité. L'ensemble des indicateurs peut être présenté sous forme de tableau (tableau 3).

Tableau 3

Méthodologie de calcul de l'indicateur intégral de la qualité du portefeuille de crédits de la banque.

À la suite de l'étude, la conclusion suivante a été tirée que le principal inconvénient des approches présentées pour déterminer la qualité du portefeuille de prêts est l'incapacité d'évaluer le niveau de risque de crédit en termes monétaires. La présence d'une telle opportunité permettra de calculer avec la plus grande précision à la fois le montant des fonds pour la constitution d'une réserve pour d'éventuelles pertes conformément aux exigences de la Banque de Russie, établissant ainsi le niveau de risque de crédit, et le réel rentabilité du portefeuille de crédits, en déterminant le coût de son entretien. À cet égard, il est nécessaire de développer une formule qui détermine le niveau de risque de crédit pour le portefeuille d'une banque commerciale en termes monétaires.

Comme base de calcul du niveau de risque de crédit pour le portefeuille en termes monétaires, il convient d'utiliser l'indicateur « valeur de la réserve de crédit » pour chacun des prêts inclus, qui reflète en fait le montant de trésorerie qui doit être détourné pour constituer le réserve. Pour évaluer le montant du risque de crédit pour le portefeuille de prêts en termes monétaires, il est possible d'utiliser la formule suivante (1) :

Р p = Σ (К je *Р je), (1)

où R p - risque de crédit total pour le portefeuille ; K i - la valeur du solde de la dette du prêt envers le i-ème emprunteur (en roubles); Р i - la valeur de la réserve de prêt pour le ième prêt (en %).

Le niveau de risque de crédit pour un prêt particulier doit être déterminé en fonction du montant des réserves constituées par les banques. Dans ce contexte, le montant des réserves doit être compris comme le montant de trésorerie couvrant le montant du risque de crédit d'une transaction particulière, calculé conformément aux réglementations de la Banque de Russie. Le portefeuille de prêts d'une banque commerciale est constitué de prêts individuels et l'utilisation d'un système de calcul de la limite de crédit d'un emprunteur individuel, qui comporte potentiellement un niveau de risque de crédit accru, conduira à la constitution d'un portefeuille de prêts à faible niveau de qualité.

L'approche présentée pour calculer le risque de crédit total vous permet d'obtenir la valeur en termes monétaires. Sur la base de cet indicateur, la part du risque de crédit pour l'ensemble du portefeuille peut également être calculée. A cet égard, la formule prend la forme suivante (2) :

R d% \u003d (P p / K) * 100%, (2)

où R d% - la part de risque dans le portefeuille de prêts ; P p - risque de crédit total du portefeuille ; K - le montant total des prêts accordés par le portefeuille.

La formule présentée (2) permet d'estimer la part réelle du risque de crédit dans le portefeuille en termes de pourcentage.

Ainsi, la qualité du portefeuille de prêts reflète l'efficacité du système de gestion des risques d'une banque commerciale. Sur la base des résultats de l'étude, la nécessité de développer une approche permettant d'évaluer à la fois le niveau de risque de crédit pour le portefeuille dans son ensemble et sa rentabilité est déterminée. L'approche de calcul présentée, basée sur la détermination du niveau de risque de crédit en termes monétaires, contrairement à celles existantes, permet d'évaluer le plus précisément possible l'état du portefeuille de prêts, ce qui vous permet de prendre rapidement des décisions de gestion pour modifier la stratégie de crédit de une banque commerciale.

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L'évaluation de la qualité du portefeuille de crédits est un système d'éléments, composé d'une base d'évaluation (sujets), d'une technologie d'évaluation (critères et indicateurs) et du résultat obtenu (classification des éléments du portefeuille de crédits par groupes de qualité).

Les sujets d'évaluation sont le comité de crédit, la direction du crédit, le service de contrôle interne de la banque ; agences de notation et d'analyse évaluant la qualité du portefeuille de prêts de la banque conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie et aux règlements de la Banque de Russie, ainsi qu'aux documents internes de l'établissement de crédit.

Les critères d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits en fonction de son contenu sont le degré de risque de crédit, le niveau de rentabilité et le niveau de liquidité.

Degré de risque de crédit. Comme indiqué précédemment, le risque de crédit est la probabilité que l'emprunteur ne rembourse pas le principal et les intérêts du prêt en raison de diverses circonstances.

Le risque de crédit auquel une banque commerciale est exposée dépend d'un certain nombre de facteurs qui caractérisent la politique de crédit poursuivie par la banque et, par conséquent, la qualité du portefeuille de prêts. Il existe certains facteurs principaux d'occurrence du risque de crédit :

Faible degré de diversification du portefeuille de prêts par types d'emprunteurs, régions, industries, durées des prêts (plus la diversification est élevée, plus le risque est faible) ;

La part des prêts en souffrance dans le portefeuille (y compris la dette restructurée) ;

La part des nouveaux emprunteurs qui n'ont pas d'antécédents de crédit et de réputation commerciale ;

Évaluation inadéquate de la solvabilité de l'emprunteur (peut être donnée pour diverses raisons, par exemple en raison de la mauvaise qualité des informations sur l'emprunteur reçues par la banque, de leur insuffisance ou de leur retard, des lacunes existantes dans l'organisation et la gestion des risques de crédit, de l'application des une méthodologie d'évaluation de la situation financière de l'emprunteur qui ne donne pas une image complète de ses activités ; incompétence des spécialistes bancaires) ;

Une gamme étroite de produits de crédit - la banque se concentre uniquement sur les opérations de prêt traditionnelles ; application de la même méthodologie d'évaluation du risque de crédit et des facteurs qui le provoquent pour différents types de prêts. Par exemple, lors d'un prêt à découvert, il existe un risque de découvert non autorisé, un risque de violation de l'ordre des paiements ; pour prêts d'investissement- risques de non-achèvement de la construction, obsolescence du projet, absence de marché de vente produits finis. À prêt individuel il peut y avoir des risques de dépréciation de la sûreté, de détérioration de la situation financière de l'emprunteur personne morale ou de l'employeur de l'emprunteur personne physique ;

Faible qualité du support méthodologique utilisé dans la banque pour la gestion du risque de crédit ;

Attitude formelle des banques vis-à-vis de la qualité des garanties des prêts ;

Choix erroné par un établissement de crédit du type et des conditions de prêt, pouvant avoir un impact négatif sur les activités courantes de l'emprunteur ;

Une attention insuffisante de la part des organes de direction de la banque et de ses dirigeants à l'évaluation de l'efficacité de la gestion du crédit.

Dans leur action, les facteurs influençant la survenance du risque de crédit diffèrent par rapport à la banque en externe et interne. Les facteurs externes (macroéconomiques, géographiques, monétaires) ne dépendent pas des activités directes de la banque ; leur influence ne peut être prise en compte, par exemple, que lors de la formation d'un système de prise de décision et de préférences dans l'octroi de prêts. Les facteurs internes peuvent être liés à la fois aux activités de la banque créancière elle-même et aux activités de l'emprunteur ; ils sont presque entièrement gérables par la direction de la banque si l'établissement de crédit dispose de mécanismes bien développés pour la conduite des opérations de crédit et de systèmes de gestion du risque de crédit.

En fonction des facteurs énumérés, les risques de crédit sont classés par nature (tableau 1).

Tableau 1. Types de risques de crédit

Les banques utilisent des analyses qualitatives et quantitatives pour évaluer le degré de risque de crédit. L'analyse qualitative repose sur l'étude et l'identification de facteurs de risque spécifiques. Les indicateurs qualitatifs comprennent les résultats de l'analyse des perspectives de développement de l'emprunteur : l'état de l'industrie de l'emprunteur ; le rôle de l'emprunteur dans la région ; évaluation de la politique économique, politique, technique de l'organisme emprunteur ; la réputation commerciale de l'entreprise et des propriétaires d'entreprise. Le modèle de tenue analyse qualitative est une analyse directe du portefeuille de prêts de la banque.

L'analyse quantitative des risques formalise le degré de risque par le calcul de différents indicateurs et ratios financiers (Annexe 1). De plus, l'analyse quantitative implique une analyse des facteurs qui ont influencé l'évolution des valeurs des indicateurs et coefficients appliqués ; analyse de la dynamique de tels changements ; comparaison avec les critères et indicateurs établis des banques concurrentes.

L'évaluation du risque total du portefeuille de prêts de la banque est déterminée sur la base des caractéristiques des éléments et du risque de segments individuels du portefeuille de prêts, par exemple, les prêts aux personnes morales ; fournis aux particuliers; placés des dépôts et des prêts interbancaires ; billets à ordre escomptés et autres (l'annexe 2 contient une liste d'éléments de la méthodologie développée pour évaluer la qualité d'un tel segment du portefeuille de prêts que les prêts aux personnes morales).

L'indicateur agrégé permettant d'évaluer le degré de risque de crédit d'un portefeuille est le rapport de l'encours de la dette sur les prêts et les actifs liés au crédit, rapporté à je-cette catégorie de qualité, diminuée du pourcentage de risque selon je-cette catégorie à montant total Portefeuille de prêts. Le degré de risque de crédit du portefeuille, ainsi que la protection de la banque contre celui-ci, peuvent être évalués par des indicateurs qui déterminent la part des prêts en souffrance, des prêts non performants, des pertes sur prêts dans le solde de la dette sur prêt, le ratio de réserve réelle et estimée pour pertes sur prêts.

Pour déterminer le niveau de risque de crédit, les banques utilisent en pratique divers systèmes complexes de modèles d'évaluation quantitative. Certains modèles sont basés sur des différences dans l'approche de détermination des pertes de crédit : dans certains cas, ils incluent le non-paiement effectif du prêt à temps ; dans d'autres, une comparaison du niveau des pertes de la banque avec des indicateurs de marché (ou avec des indicateurs de modélisation) est utilisée. Certaines banques utilisent une approche prédictive (par exemple, pour une ligne de crédit) basée sur une estimation du coût de remplacement d'un prêt en cas de défaut, tandis que d'autres calculent des données empiriques. Dans la méthodologie d'évaluation du risque de crédit, il existe des modèles conditionnels et inconditionnels: inconditionnels, en règle générale, reflètent des informations sur un emprunteur particulier, les modèles conditionnels contiennent également des informations sur l'état de l'économie. Le risque de crédit peut être évalué au niveau d'un actif individuel ou au niveau de données agrégées utilisées pour évaluer le risque sur un portefeuille de prêts homogènes et sur l'ensemble du portefeuille de prêts. Diverses méthodes d'évaluation de l'interdépendance des facteurs affectant les pertes de crédit sont également utilisées (par exemple, des méthodes d'évaluation de la corrélation entre les non-paiements et les changements de notation).

Bien que les approches utilisées pour construire de nombreux modèles d'évaluation du risque de crédit diffèrent les unes des autres, elles sont unies par le fait qu'elles calculent toutes la probabilité d'un changement de la qualité certaines catégories les prêts et les défauts de paiement, ainsi que permettre à la banque de prévoir les pertes futures dues au défaut de l'emprunteur. Dans ces modèles, l'accent est mis sur l'évaluation des risques sur un court intervalle de temps (généralement un an).

Le niveau de rentabilité du portefeuille de crédits. Toutes les opérations, y compris le crédit, sont réalisées par les banques dans le but d'obtenir le maximum de profit avec un niveau de risque acceptable. Le principal revenu des banques est généré par la marge d'intérêt reçue en raison de la différence des taux d'intérêt sur les prêts accordés et des taux d'intérêt sur les dépôts attirés des particuliers et des fonds des personnes morales. À cet égard, les banques sont tenues de surveiller toutes les fluctuations des taux d'intérêt, car toute modification de ceux-ci peut affecter positivement ou négativement le montant des revenus nets d'intérêts et, par conséquent, entraîner des difficultés financières ou des pertes sur les prêts.

Il existe plusieurs méthodes pour analyser l'évolution des taux d'intérêt et son impact sur la rentabilité d'une banque, par exemple : analyse de l'évolution de la marge d'intérêt ; analyse de l'écart entre le niveau des taux d'intérêt à l'actif et au passif de la banque (GAP ou DGAP).

Les éléments inclus dans le portefeuille de prêts sont divisés en deux groupes : générateurs et non générateurs de revenus. Le niveau de rentabilité d'un prêt est déterminé par le niveau du taux d'intérêt sur celui-ci, ainsi que par la rapidité avec laquelle l'emprunteur s'acquitte de ses obligations en matière de paiement d'intérêts. Le groupe des prêts non productifs de revenu comprend prêts sans intérêt, les prêts avec intérêts gelés, ainsi que les prêts avec de longs retards de paiement des intérêts.

Lors de la détermination de la rentabilité d'un portefeuille de crédits, on distingue ses limites inférieure et supérieure : la limite inférieure de rentabilité est déterminée comme la somme du coût des opérations de crédit (frais de personnel, tenue des comptes de crédit), du montant des intérêts à payer pour le les ressources investies dans le portefeuille de prêts ; borne supérieure est le niveau de marge suffisante, qui est calculé par la formule suivante :

Dans le système de gestion bancaire, y compris la qualité du portefeuille de prêts, une approche réfléchie et équilibrée de la définition des politiques de crédit et d'intérêt est très importante. Le taux de croissance des revenus des opérations de crédit ne correspond pas toujours au taux de croissance des crédits à la clientèle, ce qui peut être dû à une mauvaise évaluation du risque de crédit par la banque. Une politique de gestion mal conçue peut généralement conduire à une dégradation de la qualité des actifs bancaires, dont les crédits ; à leur tour, les prêts non remboursés par les emprunteurs et les intérêts impayés affectent la diminution des revenus d'intérêts de la banque, ce qui entraîne des déductions supplémentaires sur les réserves pour pertes, une augmentation des frais bancaires et une diminution des bénéfices. Lorsque des réserves supplémentaires sont créées, des ressources monétaires sont détournées du chiffre d'affaires bancaire, qui pourraient être dirigées vers le crédit, ce qui affecte l'évolution du solde de liquidité de la banque.

Avec une politique de taux d'intérêt mal conçue, un déséquilibre entre les échéances des prêts et des fonds empruntés peut survenir dans les activités de la banque, ce qui entraînera une augmentation du risque de liquidité, l'attraction de fonds coûteux et leur placement dans des opérations à haut risque afin de pour obtenir des revenus plus élevés.

Liquidité du portefeuille de prêts. Historiquement, il y a eu une dépendance directe de cette catégorie sur la qualité du portefeuille de prêts - plus la proportion de prêts classés dans les meilleures catégories de qualité est élevée, plus la liquidité de la banque est élevée. Traditionnellement, la régulation par les banques du niveau de liquidité (y compris dans le processus de prêt) se réduisait à faire correspondre les conditions d'octroi des prêts aux conditions d'attraction des dépôts, s'assurant ainsi en cas de retrait imprévu de leurs fonds par les déposants. Les prêts sont considérés comme les actifs les moins liquides, tandis que les dépôts sont, sinon la principale source de formation de la base de ressources de la banque, du moins non moins importantes. Un ratio élevé des prêts aux dépôts indique l'illiquidité de la banque, puisque la banque a utilisé la quasi-totalité de ses ressources pour émettre des prêts, et les prêts nouvellement émis seront financés en achetant des fonds sur le marché. Une valeur faible de l'indicateur indique que la banque dispose de liquidités libres et peut financer de nouveaux prêts par le biais de dépôts.

L'inconvénient de cet indicateur du niveau de liquidité est qu'il ne prend pas en compte la structure du portefeuille de crédits et du portefeuille de dépôts. Certains prêts peuvent être à court terme ou vendus sur le marché secondaire ; autres - être de nature à long terme et en même temps prévoir la possibilité de paiements différés (ne peut être mis en œuvre qu'avec une remise importante). Par conséquent, dans les banques ayant le même ratio de prêts et de dépôts, il y aura une liquidité de crédit différente en raison des différences dans leurs portefeuilles de prêts. De plus, cet indicateur ne tient pas compte des encaissements de sommes en remboursement du principal de la dette et des intérêts sur les emprunts.

Dans la pratique bancaire moderne, diverses méthodes sont utilisées pour réguler le niveau de liquidité, par exemple en formant une telle structure d'actifs qui permet à la banque de maintenir le solde de liquidité et de le rétablir si nécessaire (y compris par vente rapide actifs liquides, principalement la dette publique cotée, ou attirer des prêts interbancaires qui peuvent être utilisés pour payer les déposants préalablement sollicités délais des fonds pour éviter les pertes prêts à long terme pour lesquels les montants des produits en paiement du principal et des intérêts sont insignifiants).

Récemment, la méthode de calcul des flux de trésorerie est également utilisée, basée sur le principe de la comparaison du montant des sorties et des entrées de fonds des clients pour la période requise. En général, le montant des flux de trésorerie attendus est déterminé en fonction de la qualité des actifs bancaires et du niveau des prêts problématiques. L'indicateur pour cette catégorie est la marge d'intérêts de la banque.

Pour assurer une liquidité équilibrée, il est important que les prêts accordés soient remboursés en totalité et dans les termes établis par les accords, afin que la banque ait la possibilité d'allouer des ressources à de nouveaux prêts (ou de vendre des prêts à des tiers, en raison de leur qualité et rentabilité). Tout cela est possible grâce à l'organisation compétente dans la banque d'un système de gestion de la qualité des placements de crédit et des processus commerciaux, et à la création d'un système efficace de gestion des risques.

La survenance de problèmes de liquidité dans les activités de la banque entraîne un affaiblissement de sa situation financière et l'apparition de difficultés liées à la préservation et au maintien de sa base de ressources (par exemple, une sortie de dépôts et de dépôts; une augmentation du coût des transactions interbancaires prêts). Dans le même temps, les activités courantes des banques devraient viser à assurer le rapport optimal entre les niveaux de liquidité et de rentabilité : plus le niveau de liquidité d'un établissement de crédit est élevé, plus sa rentabilité est faible, puisque les revenus des actifs très liquides sont inférieurs à ceux d'autres instruments actifs, en raison du moindre degré de risque .

Les indicateurs utilisés pour évaluer la qualité des investissements de crédit sont divisés en trois groupes :

1. Des indicateurs financiers qui combinent des indicateurs d'évaluation de la qualité des éléments individuels du portefeuille de prêts et des indicateurs d'évaluation de la qualité du portefeuille dans son ensemble.

2. Indicateurs de segmentation permettant d'identifier les zones à risques.

3. Perte prévue associée à l'application de la méthode VAR et de la simulation.

Les indicateurs financiers sont appliqués dans le cadre des critères d'évaluation de la qualité des placements de crédit (tableau 2).

Tableau 2. Interrelation des critères et indicateurs d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits

La qualité du portefeuille de prêts dans son ensemble dépend de la qualité de chaque prêt individuel qui y est inclus, ou de la qualité d'un portefeuille de prêts homogènes. Pour classer les éléments du portefeuille de prêts par groupes de qualité, le nombre de groupes de qualité et les méthodes de classification sont déterminés. Les approches standard d'évaluation de la qualité des prêts, qui doivent être utilisées par tous les établissements de crédit, sont établies par la Banque de Russie dans le règlement n ° 254-P. La qualité des prêts est évaluée en fonction de la situation financière de l'emprunteur et de sa capacité à assurer le service des dettes portant intérêts et principal. Dans le même temps, l'activité de l'emprunteur doit être de nature légale avec de réels flux de trésorerie et générer des revenus suffisants pour rembourser la dette envers la banque (ou plusieurs banques).

Les critères d'évaluation de la situation financière de l'emprunteur reposent sur une analyse approfondie de sa production et de ses activités financières et économiques, ainsi que sur d'autres informations disponibles à son sujet, en utilisant des banques de diverses méthodes de calcul et d'évaluation des indicateurs de performance.

Pour évaluer la qualité des prêts, la conscience de l'emprunteur est importante, c'est-à-dire un bon historique de service de sa dette, ainsi que l'historique disponible à son sujet dans les banques histoire de credit. Un indicateur de la rapidité du remboursement du prêt est l'absence de prêts en souffrance et de paiements d'intérêts. Dans le même temps, les impayés sont différenciés par durée ; tient également compte du nombre de cas et des motifs de renouvellement du contrat de prêt.

La présence d'une garantie pour un prêt n'est prise en compte que lors de la création d'une réserve pour d'éventuelles pertes, mais pas lors de la détermination de la qualité d'un prêt, car dans la pratique bancaire, pour diverses raisons, des difficultés juridiques surviennent dans l'exercice des droits au prêt accepté collatéral. Un indicateur de la sécurité des prêts est la présence de garanties liquides suffisantes pour rembourser le principal, les intérêts y afférents et les éventuels coûts associés à la mise en œuvre des droits de garantie.

L'appréciation de la situation financière de l'emprunteur et de sa bonne foi permet à la banque d'apprécier la qualité du prêt dans l'une des cinq catégories : sans risque (ou standard - 1 catégorie de qualité) et déprécié (avec une valeur de risque de 1% à 100% - 2-5 catégories de qualité).

Lors de l'évaluation de la qualité du portefeuille de prêts, une attention particulière doit être accordée aux prêts :

dont le montant est supérieur à 5% du capital total de la banque ;

Fourni aux actionnaires, initiés et personnes liées à la banque, groupes de personnes liées ;

dont la valeur excède 50 % de l'actif net de l'emprunteur (groupe d'emprunteurs liés) ;

Restructuré conditions essentielles le contrat initial pour lequel sont modifiés dans le sens le plus favorable pour l'emprunteur ;

Découlant de la résiliation des obligations préexistantes de l'emprunteur par novation, la fourniture d'une indemnité (y compris la cession de créances);

Fourni pour une période de plus de 6 mois avec des paiements sur le principal ou les intérêts au plus tôt 6 mois après l'émission du prêt ;

Les paiements pour lesquels sont effectués au détriment des fonds fournis à l'emprunteur par la banque créancière directement ou indirectement ;

Classé comme non standard, douteux ou non rentable (problématique).

Les prêts à problèmes ont un impact négatif sur la qualité du portefeuille de prêts - dette pour laquelle la banque a des doutes sur la situation financière de l'emprunteur ou de la garantie. Leur impact sur la qualité des prêts se manifeste par : la survenance de pertes directes pour la banque dues au non remboursement des prêts et au non paiement des intérêts ; geler des fonds dans des actifs non rentables ; atteinte à la réputation commerciale de la banque et à la confiance que lui accordent les créanciers et les déposants ; la sortie de personnel qualifié de la banque en raison d'une baisse de la rentabilité de la banque et des incitations financières.

De plus, lors de l'analyse des prêts « non performants », une attention accrue doit être accordée :

Prêts (capital et intérêts) en retard de plus de 30, 90, 180 et 360 jours ;

Les raisons de l'apparition de tels prêts ;

Informations importantes sur les prêts non performants ;

L'adéquation des réserves constituées aux pertes éventuelles et la procédure d'utilisation de ces réserves ;

Le degré d'influence de ces prêts sur le niveau de rentabilité et de rentabilité de la banque.

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• introduction
• I. Fondements théoriques de la gestion de la qualité du portefeuille de crédits
• 1.1 Concepts de portefeuille de crédits et sa qualité
• 1.2 Le système d'éléments d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits
• 1.3 Fonctions et principaux éléments du système de gestion du portefeuille de crédits de la banque
• II . Analyse des pratiques modernes de gestion de la qualité du portefeuille de prêts et de son évaluation
• 2.1 Approches modernesà la gestion de la qualité du portefeuille de crédit
• 2.2 Analyse de la qualité du portefeuille de crédits de la banque
• III . Problèmes et orientations de la pratique moderne de la gestion de la qualité du portefeuille de prêts
• 3.1 Problèmes d'évaluation de la qualité et de gestion de la qualité du portefeuille de crédits
• 3.2 Orientations pour le développement du système de gestion de la qualité du portefeuille de crédits
• Conclusion
• Liste de la littérature utilisée
• Annexe 1. Le système de coefficients pour l'évaluation sommaire de la qualité du portefeuille de prêts
• Annexe 2. Contenu des éléments de la méthodologie d'appréciation de la qualité du segment du portefeuille de crédits en matière de crédits aux personnes morales
• Annexe 3. Classification des risques bancaires
• Annexe 4. Classification des prêts selon des critères formalisés d'évaluation du risque de crédit
• Annexe 5. Calcul conditionnel du montant du risque de crédit
• Annexe 6. Système actualisé d'évaluation de la solvabilité des entités commerciales

introduction

Dans les conditions modernes de développement, les activités des établissements de crédit visent principalement à obtenir des avantages concurrentiels ; renforcer sa position dans marché financier; assurer la croissance de la valeur de l'activité bancaire et la rentabilité des opérations en cours.

Les principaux moyens pour les établissements de crédit d'atteindre ces objectifs sont les suivants : développer leur propre créneau dans le secteur bancaire ; augmenter le volume des opérations; développement de nouveaux marchés et expansion des secteurs d'activité; réduction des coûts; optimisation des revenus et des dépenses.

La mise en œuvre de la stratégie de développement choisie par la banque est toujours associée à de nombreux risques, puisque la banque, de par ses activités, est un maillon système financier de campagne. Dans le même temps, l'une des conditions pour assurer la stabilité du système bancaire est une supervision bancaire efficace et un niveau élevé de culture d'entreprise des banques commerciales.

A l'heure actuelle, dans le cadre de la création de systèmes de gestion des risques par les banques, la problématique d'une évaluation adéquate du risque de crédit, c'est-à-dire du risque qu'un client/contrepartie de la banque ne remplisse pas ses obligations, est devenue particulièrement pertinente. obligations de crédit devant lui. L'orientation prioritaire du système d'évaluation des risques bancaires et, en particulier, du risque de crédit est de vérifier la qualité du portefeuille de crédits et de la politique de crédit de la banque, qui, à leur tour, reflètent le niveau et la qualité de la gestion de la banque.

La nécessité pour les banques d'analyser la qualité du portefeuille de crédits et de la contrôler s'explique principalement par le déplacement des priorités bancaires vers une analyse qualitative des crédits émis et le développement de systèmes de gestion des risques.

Les opérations de crédit des banques commerciales sont le type d'activité bancaire le plus important et le plus dynamique, en raison de leur rentabilité la plus élevée par rapport aux autres types d'opérations actives.

Ainsi, selon les statistiques sur la période de 2000 à 2006, le volume des crédits accordés par les banques à leurs clients (prêts aux entreprises, à la consommation et interbancaires) a été multiplié par 8 en termes absolus: si le 01.01.2001 de tels prêts ont été accordés pour un montant de 971 518 millions de roubles, alors le 01.09.2007 - pour un montant de 7 891 504 millions de roubles. La plupart des fonds ont été émis à diverses entreprises et organisations (à l'exception des banques) pour des prêts aux activités courantes - leur part à différentes périodes représentait en moyenne 70% -8o% de tous les prêts accordés.

Dans le même temps, on constate une augmentation sensible de l'intérêt des établissements de crédit pour une ligne d'activité telle que crédit client, qui à son tour est due à une augmentation de la part de marché des biens de consommation, des voitures et de l'immobilier (qui est influencée par la croissance revenu réel population); devancer le taux de croissance des soldes des comptes des particuliers par rapport aux taux de croissance des soldes des comptes des personnes morales ; forte rentabilité des opérations de crédit à grande échelle aux particuliers.

Cependant, le développement intensif du crédit s'accompagne d'un degré de risque élevé de ces opérations, comme en témoigne la croissance valeurs absolues arrérages sur les prêts: à partir de 29 447 millions de roubles. pour 2000 à 112 046 millions de roubles. pendant 9 mois de 2006. Ce fait affecte négativement la qualité du portefeuille de prêts des banques. La part des prêts prolongés a également un impact négatif sur la qualité des prêts, dont la valeur dans le portefeuille de prêts à terme de diverses banques est relativement importante - de 30% à 50%.

L'objectif de ce travail est de révéler les fondements théoriques de la gestion de la qualité du portefeuille de prêts, d'examiner la nature de la pratique moderne de la gestion de la qualité du portefeuille de prêts et de formuler les principales orientations pour son amélioration.

A cet effet, les objectifs du travail étaient :

Définition de l'essence des concepts "portefeuille de crédits" et "qualité du portefeuille de crédits" ;

Justification des critères et indicateurs d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits ;

Considération de la gestion de la qualité du portefeuille de crédit comme un système intégral ;

Analyse des pratiques modernes de gestion de la qualité du portefeuille de prêts et évaluation de sa conformité aux exigences documents normatifs Banque de Russie ;

Détermination des orientations pour résoudre les problèmes dans le domaine de la gestion de la qualité des investissements de crédit.

Le travail utilise les actes législatifs et réglementaires de la Fédération de Russie qui déterminent les normes pour les activités des établissements de crédit et de la Banque de Russie; les textes de l'Accord de Bâle 2004 sur le contrôle bancaire et les commentaires y afférents ; normes internationales rapport financier; matériel de séminaires et conférences scientifiques sur la question à l'étude; informations publiées dans des périodiques, ainsi que des informations sur le site Web de la Banque de Russie sur Internet.

I. Fondements théoriques de la gestion de la qualité du portefeuille de crédits

1.1 Concepts de portefeuille de crédits et sa qualité

Lors de l'interprétation du concept de «portefeuille de prêts», l'opinion faisant autorité des analystes financiers russes est prise comme base. Initialement, la base de la définition du concept lui-même " mallette" sa particularité a été posée, liée à la présence d'un caractère cumulatif et unificateur. Dans cette optique, le portefeuille dans son ensemble est un certain ensemble de portefeuilles bancaires, basé sur les activités de la banque sur le marché financier. Le portefeuille de crédit caractérise directement l'activité de crédit de la banque, à la fois active et passive ; à propos duquel le concept " Portefeuille de prêts" considéré par les experts dans un sens large et étroit.

Au sens large, la définition d'un portefeuille de prêts découle de ses fonctions - urgence, paiement, remboursement, manifestées dans les opérations actives et passives d'une banque commerciale. Sur la base de quoi, le portefeuille de prêts comprend les prêts accordés aux emprunteurs, ainsi que les prêts reçus par la banque et les dépôts attirés. C'est-à-dire qu'il s'agit d'une combinaison d'opérations de crédit, reflétées dans le solde de l'actif, et d'obligations de crédit, enregistrées dans le passif.

Au sens étroit, un portefeuille de crédits est un ensemble d'actifs bancaires sous forme de crédits à court terme, à long terme et échus, de prêts interbancaires émis et de dépôts placés auprès d'autres banques, ainsi que d'autres actifs liés au crédit, regroupés selon aux critères de risque de crédit, de rentabilité et de liquidité.

Cet ensemble d'actifs formant le portefeuille de prêts d'une banque commerciale a été mis en gage par la Banque de Russie dans le règlement n ° 254-P du 26 mars 2004 "Sur la procédure de constitution par les établissements de crédit de réserves pour pertes éventuelles sur prêts, sur prêt et créance assimilée » (ci-après - Règlement n° 254-P). Conformément à celle-ci, le portefeuille de crédits comprend non seulement la dette des clients sur les crédits, mais également diverses exigences de la banque de nature crédit : dépôts placés, crédits interbancaires ; demandes de réception (restitution) de titres de créance ; factures à prix réduits; affacturage; créances sur droits acquis par voie de transactions, hypothèques, cautions, lettres de crédit payées, opérations de crédit-bail, biens cédés avec paiement différé, opérations avec revente de titres.

Compte tenu de ce qui précède, l'essentiel du portefeuille de prêts est considéré sous deux aspects. Dans le premier - comme la relation entre la banque et ses contreparties concernant le mouvement de retour de la valeur sous la forme de créances privées. Dans le second - comme un ensemble d'actifs bancaires sous forme de prêts, d'effets escomptés, de prêts interbancaires, de dépôts et d'autres créances privées, classés en catégories de qualité en fonction de certains critères.

DANS dernières années les experts financiers ont commencé à interpréter le concept de portefeuille de prêts non seulement en termes de contenu (en tant qu'ensemble d'exigences de crédit), mais aussi en termes de gestion d'actifs. Les professionnels travaillant dans le domaine du crédit sont responsables de la solution habile des problèmes du client, tout en veillant à un équilibre entre ses désirs et la politique de crédit de la banque. Le prêteur, au moment de prendre une décision de prêt à un client, n'a pas le droit de se tromper : pour assurer une rentabilité acceptable de la banque, il est nécessaire de prendre les bonnes décisions dans environ 99,5 % des cas. La constitution de portefeuilles de prêts par les banques n'est pas une combinaison aléatoire d'actifs de prêt, mais une activité délibérée pour structurer les besoins de prêt en termes d'assurer le niveau optimal de rentabilité et de liquidité, ainsi qu'un niveau acceptable de risque sur les prêts.

Le concept de qualité du portefeuille de crédits découle de l'interprétation même du mot qualité. Si vous vous tournez vers le dictionnaire explicatif, alors " qualité" est avant tout une collection caractéristiques essentielles, propriétés, caractéristiques qui distinguent un objet ou un phénomène des autres et lui donnent une certitude ( cette définition applicable à la notion de "catégorie de qualité"); deuxièmement, telle ou telle propriété ou signe qui détermine la dignité de quelque chose (ce qui est plus comparable au concept, par exemple, de "qualité de service"). Par conséquent, la qualité d'un phénomène doit montrer sa différence par rapport aux autres phénomènes et déterminer sa dignité.

La différence qualitative entre le portefeuille de crédits et les autres portefeuilles de la banque réside dans les propriétés essentielles du crédit et de la banque elle-même :

La principale propriété du prêt est le mouvement de retour de valeur entre les participants à la relation ;

Les principaux objectifs des activités de la banque sont d'assurer la rentabilité et la liquidité.

Le crédit immobilier découle de ses fonctions et de ses lois. L'émergence du crédit est directement liée à la sphère de l'échange, où les propriétaires de biens sont prêts à entrer en relations économiques, dans lequel l'un des partenaires est prêt à fournir de l'argent (bien) à l'autre pendant une certaine période aux conditions du retour d'une valeur équivalente avec paiement sous forme d'intérêts. Le chaînon de ces relations, causé par un décalage temporaire entre le mouvement de l'argent et le mouvement des biens et services (manque temporaire de fonds au moment du paiement des biens et services), ce sont les banques commerciales qui accordent des prêts et assurent un équilibre au niveau macroéconomique entre les ressources libérées et redistribuées sur la base du rendement et du paiement. Un organisme de crédit, intermédiaire entre les producteurs, agit directement dans le domaine de la redistribution des ressources, facilite l'échange des biens et régule la circulation monétaire. Dans le même temps, le principal produit de la banque dans le secteur des services est l'octroi d'un prêt aux conditions de remboursement, d'urgence, de paiement en raison de l'accumulation de fonds temporairement libres.

Les opérations de crédit effectuées par les banques sont caractérisées par un risque élevé, mais en même temps, elles correspondent généralement à la nature et aux objectifs spécifiques de l'activité d'un établissement de crédit sur le marché financier, dont le principal est de maximiser le profit tout en maintenant un niveau de liquidité acceptable. À cet égard, les principales propriétés du portefeuille de prêts sont distinguées : risque de crédit, rentabilité et liquidité. Ainsi, les critères d'évaluation du portefeuille de crédits de la banque (ses avantages et ses inconvénients) sont les niveaux de risque de crédit, de rentabilité et de liquidité.

Ainsi, sous qualité du portefeuille de prêts on peut comprendre une telle propriété de sa structure, qui a la capacité de fournir le niveau maximum de rentabilité avec des niveaux acceptables de risque de crédit et de liquidité.

1.2 Le système d'éléments d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits

L'évaluation de la qualité du portefeuille de crédits est un système d'éléments, composé d'une base d'évaluation (sujets), d'une technologie d'évaluation (critères et indicateurs) et du résultat obtenu (classification des éléments du portefeuille de crédits par groupes de qualité).

Les sujets d'évaluation sont le comité de crédit, la direction du crédit, le service de contrôle interne de la banque ; agences de notation et d'analyse évaluant la qualité du portefeuille de prêts de la banque conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie et aux règlements de la Banque de Russie, ainsi qu'aux documents internes de l'établissement de crédit.

Les critères d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits en fonction de son contenu sont le degré de risque de crédit, le niveau de rentabilité et le niveau de liquidité.

Degré de risque de crédit. Comme indiqué précédemment, le risque de crédit est la probabilité que l'emprunteur ne rembourse pas le principal et les intérêts du prêt en raison de diverses circonstances.

Le risque de crédit auquel une banque commerciale est exposée dépend d'un certain nombre de facteurs qui caractérisent la politique de crédit poursuivie par la banque et, par conséquent, la qualité du portefeuille de prêts. Il existe certains facteurs principaux d'occurrence du risque de crédit :

Faible degré de diversification du portefeuille de prêts par types d'emprunteurs, régions, industries, durées des prêts (plus la diversification est élevée, plus le risque est faible) ;

La part des prêts en souffrance dans le portefeuille (y compris la dette restructurée) ;

La part des nouveaux emprunteurs qui n'ont pas d'antécédents de crédit et de réputation commerciale ;

Évaluation inadéquate de la solvabilité de l'emprunteur (peut être donnée pour diverses raisons, par exemple en raison de la mauvaise qualité des informations sur l'emprunteur reçues par la banque, de leur insuffisance ou de leur retard, des lacunes existantes dans l'organisation et la gestion des risques de crédit, de l'application des une méthodologie d'évaluation de la situation financière de l'emprunteur qui ne donne pas une image complète de ses activités ; incompétence des spécialistes bancaires) ;

Une gamme étroite de produits de crédit - la banque se concentre uniquement sur les opérations de prêt traditionnelles ; application de la même méthodologie d'évaluation du risque de crédit et des facteurs qui le provoquent pour différents types de prêts. Par exemple, lors d'un prêt à découvert, il existe un risque de découvert non autorisé, un risque de violation de l'ordre des paiements ; pour les prêts d'investissement - les risques de construction incomplète, l'obsolescence du projet, l'absence de marché pour les produits finis. En cas de prêt individuel, il peut y avoir des risques de dépréciation des garanties, de détérioration de la situation financière de l'emprunteur-personne morale ou de l'employeur de l'emprunteur-personne physique ;

Faible qualité du support méthodologique utilisé dans la banque pour la gestion du risque de crédit ;

Attitude formelle des banques vis-à-vis de la qualité des garanties des prêts ;

Choix erroné par un établissement de crédit du type et des conditions de prêt, pouvant avoir un impact négatif sur les activités courantes de l'emprunteur ;

Une attention insuffisante de la part des organes de direction de la banque et de ses dirigeants à l'évaluation de l'efficacité de la gestion du crédit.

Dans leur action, les facteurs influençant la survenance du risque de crédit diffèrent par rapport à la banque en externe et interne. Les facteurs externes (macroéconomiques, géographiques, monétaires) ne dépendent pas des activités directes de la banque ; leur influence ne peut être prise en compte, par exemple, que lors de la formation d'un système de prise de décision et de préférences dans l'octroi de prêts. Les facteurs internes peuvent être liés à la fois aux activités de la banque créancière elle-même et aux activités de l'emprunteur ; ils sont presque entièrement gérables par la direction de la banque si l'établissement de crédit dispose de mécanismes bien développés pour la conduite des opérations de crédit et de systèmes de gestion du risque de crédit.

En fonction des facteurs énumérés, les risques de crédit sont classés par nature (tableau 1).

Tableau 1. Types de risques de crédit

Les banques utilisent des analyses qualitatives et quantitatives pour évaluer le degré de risque de crédit. L'analyse qualitative repose sur l'étude et l'identification de facteurs de risque spécifiques. Les indicateurs qualitatifs comprennent les résultats de l'analyse des perspectives de développement de l'emprunteur : l'état de l'industrie de l'emprunteur ; le rôle de l'emprunteur dans la région ; évaluation de la politique économique, politique, technique de l'organisme emprunteur ; la réputation commerciale de l'entreprise et des propriétaires d'entreprise. Le modèle d'analyse qualitative est une analyse directe du portefeuille de prêts de la banque.

L'analyse quantitative des risques formalise le degré de risque par le calcul de différents indicateurs et ratios financiers (Annexe 1). De plus, l'analyse quantitative implique une analyse des facteurs qui ont influencé l'évolution des valeurs des indicateurs et coefficients appliqués ; analyse de la dynamique de tels changements ; comparaison avec les critères et indicateurs établis des banques concurrentes.

L'évaluation du risque total du portefeuille de prêts de la banque est déterminée sur la base des caractéristiques des éléments et du risque de segments individuels du portefeuille de prêts, par exemple, les prêts aux personnes morales ; fournis aux particuliers; placés des dépôts et des prêts interbancaires ; billets à ordre escomptés et autres (l'annexe 2 contient une liste d'éléments de la méthodologie développée pour évaluer la qualité d'un tel segment du portefeuille de prêts que les prêts aux personnes morales).

L'indicateur agrégé permettant d'évaluer le degré de risque de crédit d'un portefeuille est le rapport de l'encours de la dette sur les prêts et les actifs liés au crédit, rapporté à je-cette catégorie de qualité, diminuée du pourcentage de risque selon je-ème catégorie au montant total du portefeuille de prêts. Le degré de risque de crédit du portefeuille, ainsi que la protection de la banque contre celui-ci, peuvent être évalués par des indicateurs qui déterminent la part des prêts en souffrance, des prêts non performants, des pertes sur prêts dans le solde de la dette sur prêt, le ratio de réserve réelle et estimée pour pertes sur prêts.

Pour déterminer le niveau de risque de crédit, les banques utilisent en pratique divers systèmes complexes de modèles d'évaluation quantitative. Certains modèles sont basés sur des différences dans l'approche de détermination des pertes de crédit : dans certains cas, ils incluent le non-paiement effectif du prêt à temps ; dans d'autres, une comparaison du niveau des pertes de la banque avec des indicateurs de marché (ou avec des indicateurs de modélisation) est utilisée. Certaines banques utilisent une approche prédictive (par exemple, pour une ligne de crédit) basée sur une estimation du coût de remplacement d'un prêt en cas de défaut, tandis que d'autres calculent des données empiriques. Dans la méthodologie d'évaluation du risque de crédit, il existe des modèles conditionnels et inconditionnels: inconditionnels, en règle générale, reflètent des informations sur un emprunteur particulier, les modèles conditionnels contiennent également des informations sur l'état de l'économie. Le risque de crédit peut être évalué au niveau d'un actif individuel ou au niveau de données agrégées utilisées pour évaluer le risque sur un portefeuille de prêts homogènes et sur l'ensemble du portefeuille de prêts. Diverses méthodes d'évaluation de l'interdépendance des facteurs affectant les pertes de crédit sont également utilisées (par exemple, des méthodes d'évaluation de la corrélation entre les non-paiements et les changements de notation).

Bien que les approches utilisées pour construire de nombreux modèles d'évaluation du risque de crédit diffèrent les unes des autres, elles ont toutes en commun de calculer la probabilité d'un changement de la qualité de certaines catégories de prêts et de défaut, et permettent également à la banque de prévoir les pertes futures. du défaut d'un emprunteur. Dans ces modèles, l'accent est mis sur l'évaluation des risques sur un court intervalle de temps (généralement un an).

Le niveau de rentabilité du portefeuille de crédits. Toutes les opérations, y compris le crédit, sont réalisées par les banques dans le but d'obtenir le maximum de profit avec un niveau de risque acceptable. Le principal revenu des banques est généré par la marge d'intérêt reçue en raison de la différence des taux d'intérêt sur les prêts accordés et des taux d'intérêt sur les dépôts attirés des particuliers et des fonds des personnes morales. À cet égard, les banques sont tenues de surveiller toutes les fluctuations des taux d'intérêt, car toute modification de ceux-ci peut affecter positivement ou négativement le montant des revenus nets d'intérêts et, par conséquent, entraîner des difficultés financières ou des pertes sur les prêts.

Il existe plusieurs méthodes pour analyser l'évolution des taux d'intérêt et son impact sur la rentabilité d'une banque, par exemple : analyse de l'évolution de la marge d'intérêt ; analyse de l'écart entre le niveau des taux d'intérêt à l'actif et au passif de la banque (GAP ou DGAP).

Les éléments inclus dans le portefeuille de prêts sont divisés en deux groupes : générateurs et non générateurs de revenus. Le niveau de rentabilité d'un prêt est déterminé par le niveau du taux d'intérêt sur celui-ci, ainsi que par la rapidité avec laquelle l'emprunteur s'acquitte de ses obligations en matière de paiement d'intérêts. Le groupe de prêts qui ne génèrent pas de revenus comprend les prêts sans intérêt, les prêts à intérêts gelés, ainsi que les prêts avec de longs retards de paiement des intérêts.

Lors de la détermination de la rentabilité d'un portefeuille de crédits, on distingue ses limites inférieure et supérieure : la limite inférieure de rentabilité est déterminée comme la somme du coût des opérations de crédit (frais de personnel, tenue des comptes de crédit), du montant des intérêts à payer pour le les ressources investies dans le portefeuille de prêts ; la limite supérieure est le niveau de marge suffisante, qui est calculé par la formule suivante :

Dans le système de gestion bancaire, y compris la qualité du portefeuille de prêts, une approche réfléchie et équilibrée de la définition des politiques de crédit et d'intérêt est très importante. Le taux de croissance des revenus des opérations de crédit ne correspond pas toujours au taux de croissance des crédits à la clientèle, ce qui peut être dû à une mauvaise évaluation du risque de crédit par la banque. Une politique de gestion mal conçue peut généralement conduire à une dégradation de la qualité des actifs bancaires, dont les crédits ; à leur tour, les prêts non remboursés par les emprunteurs et les intérêts impayés affectent la diminution des revenus d'intérêts de la banque, ce qui entraîne des déductions supplémentaires sur les réserves pour pertes, une augmentation des frais bancaires et une diminution des bénéfices. Lorsque des réserves supplémentaires sont créées, des ressources monétaires sont détournées du chiffre d'affaires bancaire, qui pourraient être dirigées vers le crédit, ce qui affecte l'évolution du solde de liquidité de la banque.

Avec une politique de taux d'intérêt mal conçue, un déséquilibre entre les échéances des prêts et des fonds empruntés peut survenir dans les activités de la banque, ce qui entraînera une augmentation du risque de liquidité, l'attraction de fonds coûteux et leur placement dans des opérations à haut risque afin de pour obtenir des revenus plus élevés.

Liquidité du portefeuille de prêts. Historiquement, il y a eu une dépendance directe de cette catégorie sur la qualité du portefeuille de prêts - plus la proportion de prêts classés dans les meilleures catégories de qualité est élevée, plus la liquidité de la banque est élevée. Traditionnellement, la régulation par les banques du niveau de liquidité (y compris dans le processus de prêt) se réduisait à faire correspondre les conditions d'octroi des prêts aux conditions d'attraction des dépôts, s'assurant ainsi en cas de retrait imprévu de leurs fonds par les déposants. Les prêts sont considérés comme les actifs les moins liquides, tandis que les dépôts sont, sinon la principale source de formation de la base de ressources de la banque, du moins non moins importantes. Un ratio élevé des prêts aux dépôts indique l'illiquidité de la banque, puisque la banque a utilisé la quasi-totalité de ses ressources pour émettre des prêts, et les prêts nouvellement émis seront financés en achetant des fonds sur le marché. Une valeur faible de l'indicateur indique que la banque dispose de liquidités libres et peut financer de nouveaux prêts par le biais de dépôts.

L'inconvénient de cet indicateur du niveau de liquidité est qu'il ne prend pas en compte la structure du portefeuille de crédits et du portefeuille de dépôts. Certains prêts peuvent être à court terme ou vendus sur le marché secondaire ; autres - être de nature à long terme et en même temps prévoir la possibilité de paiements différés (ne peut être mis en œuvre qu'avec une remise importante). Par conséquent, dans les banques ayant le même ratio de prêts et de dépôts, il y aura une liquidité de crédit différente en raison des différences dans leurs portefeuilles de prêts. De plus, cet indicateur ne tient pas compte des encaissements de sommes en remboursement du principal de la dette et des intérêts sur les emprunts.

Dans la pratique bancaire moderne, diverses méthodes sont utilisées pour réguler le niveau de liquidité, par exemple en formant une telle structure d'actifs qui permet à la banque de maintenir un solde de liquidité et de le rétablir si nécessaire (y compris par la vente rapide d'actifs liquides, principalement dette publique cotée, ou attirer des prêts interbancaires, qui peuvent être utilisés pour payer aux déposants les fonds précédemment demandés afin d'éviter des pertes sur les prêts à long terme, pour lesquels les montants des produits en paiement du principal et des intérêts sont insignifiants).

Récemment, la méthode de calcul des flux de trésorerie est également utilisée, basée sur le principe de la comparaison du montant des sorties et des entrées de fonds des clients pour la période requise. En général, le montant des flux de trésorerie attendus est déterminé en fonction de la qualité des actifs bancaires et du niveau des prêts problématiques. L'indicateur pour cette catégorie est la marge d'intérêts de la banque.

Pour assurer une liquidité équilibrée, il est important que les prêts accordés soient remboursés en totalité et dans les termes établis par les accords, afin que la banque ait la possibilité d'allouer des ressources à de nouveaux prêts (ou de vendre des prêts à des tiers, en raison de leur qualité et rentabilité). Tout cela est possible grâce à l'organisation compétente dans la banque d'un système de gestion de la qualité des placements de crédit et des processus commerciaux, et à la création d'un système efficace de gestion des risques.

La survenance de problèmes de liquidité dans les activités de la banque entraîne un affaiblissement de sa situation financière et l'apparition de difficultés liées à la préservation et au maintien de sa base de ressources (par exemple, une sortie de dépôts et de dépôts; une augmentation du coût des transactions interbancaires prêts). Dans le même temps, les activités courantes des banques devraient viser à assurer le rapport optimal entre les niveaux de liquidité et de rentabilité : plus le niveau de liquidité d'un établissement de crédit est élevé, plus sa rentabilité est faible, puisque les revenus des actifs très liquides sont inférieurs à ceux d'autres instruments actifs, en raison du moindre degré de risque .

Les indicateurs utilisés pour évaluer la qualité des investissements de crédit sont divisés en trois groupes :

1. Des indicateurs financiers qui combinent des indicateurs d'évaluation de la qualité des éléments individuels du portefeuille de prêts et des indicateurs d'évaluation de la qualité du portefeuille dans son ensemble.

2. Indicateurs de segmentation permettant d'identifier les zones à risques.

3. Perte prévue associée à l'application de la méthode VAR et de la simulation.

Les indicateurs financiers sont appliqués dans le cadre des critères d'évaluation de la qualité des placements de crédit (tableau 2).

Tableau 2. Interrelation des critères et indicateurs d'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits

La qualité du portefeuille de prêts dans son ensemble dépend de la qualité de chaque prêt individuel qui y est inclus, ou de la qualité d'un portefeuille de prêts homogènes. Pour classer les éléments du portefeuille de prêts par groupes de qualité, le nombre de groupes de qualité et les méthodes de classification sont déterminés. Les approches standard d'évaluation de la qualité des prêts, qui doivent être utilisées par tous les établissements de crédit, sont établies par la Banque de Russie dans le règlement n ° 254-P. La qualité des prêts est évaluée en fonction de la situation financière de l'emprunteur et de sa capacité à assurer le service des dettes portant intérêts et principal. Parallèlement, l'activité de l'emprunteur doit être de nature légale avec de réels flux de trésorerie et générer des revenus suffisants pour rembourser la dette envers la banque (ou plusieurs banques).

Les critères d'évaluation de la situation financière de l'emprunteur reposent sur une analyse approfondie de sa production et de ses activités financières et économiques, ainsi que sur d'autres informations disponibles à son sujet, en utilisant des banques de diverses méthodes de calcul et d'évaluation des indicateurs de performance.

Pour évaluer la qualité des prêts, la conscience de l'emprunteur est importante, c'est-à-dire un bon historique de service de sa dette, ainsi que l'historique de crédit disponible à son sujet dans les banques. Un indicateur de la rapidité du remboursement du prêt est l'absence de prêts en souffrance et de paiements d'intérêts. Dans le même temps, les impayés sont différenciés par durée ; tient également compte du nombre de cas et des motifs de renouvellement du contrat de prêt.

La présence d'une garantie pour un prêt n'est prise en compte que lors de la création d'une réserve pour d'éventuelles pertes, mais pas lors de la détermination de la qualité d'un prêt, car dans la pratique bancaire, pour diverses raisons, des difficultés juridiques surviennent dans l'exercice des droits au prêt accepté collatéral. Un indicateur de la sécurité des prêts est la présence de garanties liquides suffisantes pour rembourser le principal, les intérêts y afférents et les éventuels coûts associés à la mise en œuvre des droits de garantie.

L'appréciation de la situation financière de l'emprunteur et de sa bonne foi permet à la banque d'apprécier la qualité du prêt dans l'une des cinq catégories : sans risque (ou standard - 1 catégorie de qualité) et déprécié (avec une valeur de risque de 1% à 100% - 2-5 catégories de qualité).

Lors de l'évaluation de la qualité du portefeuille de prêts, une attention particulière doit être accordée aux prêts :

dont le montant est supérieur à 5% du capital total de la banque ;

Fourni aux actionnaires, initiés et personnes liées à la banque, groupes de personnes liées ;

dont la valeur excède 50 % de l'actif net de l'emprunteur (groupe d'emprunteurs liés) ;

Restructuré, les termes essentiels de l'accord initial sur lesquels sont modifiés dans le sens plus favorable pour l'emprunteur ;

Découlant de la résiliation des obligations préexistantes de l'emprunteur par novation, la fourniture d'une indemnité (y compris la cession de créances);

Fourni pour une période de plus de 6 mois avec des paiements sur le principal ou les intérêts au plus tôt 6 mois après l'émission du prêt ;

Les paiements pour lesquels sont effectués au détriment des fonds fournis à l'emprunteur par la banque créancière directement ou indirectement ;

Classé comme non standard, douteux ou non rentable (problématique).

Les prêts à problèmes ont un impact négatif sur la qualité du portefeuille de prêts - dette pour laquelle la banque a des doutes sur la situation financière de l'emprunteur ou de la garantie. Leur impact sur la qualité des prêts se manifeste par : la survenance de pertes directes pour la banque dues au non remboursement des prêts et au non paiement des intérêts ; geler des fonds dans des actifs non rentables ; atteinte à la réputation commerciale de la banque et à la confiance que lui accordent les créanciers et les déposants ; la sortie de personnel qualifié de la banque en raison d'une baisse de la rentabilité de la banque et des incitations financières.

De plus, lors de l'analyse des prêts « non performants », une attention accrue doit être accordée :

Prêts (capital et intérêts) en retard de plus de 30, 90, 180 et 360 jours ;

Les raisons de l'apparition de tels prêts ;

Informations importantes sur les prêts non performants ;

L'adéquation des réserves constituées aux pertes éventuelles et la procédure d'utilisation de ces réserves ;

Le degré d'influence de ces prêts sur le niveau de rentabilité et de rentabilité de la banque.

1.3 Fonctions et principaux éléments du système de gestion du portefeuille de crédits de la banque

La formation et l'analyse du portefeuille de prêts permettent à la banque de développer plus clairement des tactiques et une stratégie de développement, ses capacités à prêter aux clients et à développer l'activité commerciale. La valeur de la gestion du portefeuille de prêts se manifeste à travers plusieurs fonctions.

Fonction analytique. La Banque, sur la base de certains critères et indicateurs, analyse l'évolution de ses prêts et prévoit leur évolution future. D'un point de vue économique, en interaction avec l'environnement extérieur, la banque, lors de la constitution d'un portefeuille de prêts, sélectionne les domaines les plus et les moins rationnels, domaines d'application du prêt. En ce sens, le portefeuille de prêts classe l'étendue des prêts, divise les clients en certains groupes, détermine la préférence de la banque parmi eux, le niveau de rentabilité et de fiabilité des prêts.

La deuxième fonction de la gestion du portefeuille de crédits fournit diversification du risque de crédit, ce qui vous permet de le minimiser ou de le limiter.

La gestion du portefeuille de prêts donne à la banque la possibilité de développer ou de restreindre les opérations de prêt, d'améliorer leur structure, de déterminer le degré de protection contre la qualité insuffisante de la structure des prêts émis. Une approche cohérente de la gestion d'un portefeuille de prêts peut améliorer considérablement la performance d'une banque et la renforcer sécurité financière et améliorez votre note.

La gestion du portefeuille de crédits repose sur certains principes économiques et organisationnels.

1. La gestion du portefeuille de prêts est interconnectée avec la gestion des autres activités de la banque, par exemple, la liquidité, les revenus. À leur tour, l'ampleur et la qualité des prêts dépendent directement de la taille des fonds propres de la banque, de la structure des fonds levés, de la culture du prêt, du niveau d'organisation et de fonctionnement. système commun gestion bancaire.

2. L'analyse du portefeuille de prêts est exhaustive et la qualité du portefeuille de prêts dépend de la qualité d'un prêt individuel ou d'un groupe homogène de prêts.

3. L'analyse du portefeuille de prêts est un suivi systématique des activités de la banque, qui permet d'évaluer la composition et la qualité des prêts en dynamique.

4. Les données obtenues à partir des résultats de l'analyse des prêts permettent de les utiliser pour prendre des décisions de gestion rapides par les différents départements de la banque impliqués dans le processus de prêt.

5. La gestion du portefeuille de prêts implique l'utilisation divers critèresévaluations et systèmes d'indicateurs des activités de la banque dans le secteur du crédit. Dans le même temps, la valeur de ces critères et la composition des indicateurs sont déterminées par la banque de manière indépendante, sur la base de sa propre expérience accumulée et de pratiques mondiales bien connues.

Dans le processus de gestion d'un portefeuille de prêts, les banques doivent être guidées par des éléments de base, par exemple : obéir aux règles de gestion des risques ; respecter les limites de crédit établies; suivre les priorités dans les prêts aux sujets et aux objets.

Il existe certaines règles de gestion des risques de crédit qu'il convient de suivre dans la mise en œuvre d'une politique de crédit et la gestion des crédits, notamment :

Il est impossible de risquer plus que ne le permet la taille des fonds propres de la banque ;

Il faut calculer les conséquences du risque accepté ;

Il est inapproprié de réaliser une transaction avec un risque supérieur au revenu attendu de celle-ci ;

Prendre une décision positive en matière de risque lorsqu'il n'y a aucun doute ; s'ils existent, prendre une décision négative ;

Entreprendre une recherche de solutions alternatives conduisant à la minimisation des risques.

La gestion du portefeuille de crédit est considérée par des experts à deux niveaux : au niveau macro et au niveau micro. Ainsi, au niveau macro, l'analyse et la régulation des relations de crédit sont menées en conjonction avec des proportions macroéconomiques (économiques nationales), reliant le volume et la structure des investissements de crédit dans l'économie à la résolution des problèmes d'augmentation de la valeur brute produit domestique, développement de la circulation monétaire, investissements, réduction de l'inflation. Au niveau micro, il est envisagé de développer et de respecter une stratégie de développement des opérations de crédit de chaque banque individuelle ; recherche et sélection de clients, étude de leurs besoins et de leur solvabilité ; contrôle dans le processus d'utilisation du prêt par l'emprunteur.

A tous les niveaux de la gestion du crédit, un travail d'analyse et d'organisation est envisagé dans le domaine de la formation base d'informations; planification et régulation des orientations de développement, supervision et contrôle ; développement de mesures pour améliorer le processus de prêt.

Les participants au processus de gestion du crédit ne sont pas seulement les organismes de crédit, mais aussi les emprunteurs eux-mêmes - en organisant le contrôle sur utilisation prévue crédit, principes et conditions de crédit. La gestion du crédit est donc définie comme l'activité visant à réguler les relations de crédit afin d'assurer le fonctionnement efficace à la fois du prêteur et de l'emprunteur.

Pour une banque, la gestion du crédit vise, d'une part, à accroître la rentabilité et, d'autre part, à fournir des liquidités. Les opérations de prêt constituent l'activité principale des banques en raison de leur prédominance dans la structure des actifs et en assurant la rentabilité. Dans le même temps, la tâche des banques n'est pas seulement de réaliser des bénéfices, mais aussi d'assurer leur fiabilité, ce qui augmente les exigences en matière de prêts en tant que source durable de revenus bancaires et la liquidité bancaire. Dans le même temps, la gestion des prêts devrait également viser à assurer la préservation des propriétés du prêt en tant que forme d'avances remboursables pour les besoins des clients en capital supplémentaire, c'est-à-dire à garantir que les emprunteurs restituent les fonds de prêt reçus .

La gestion du portefeuille de prêts et la gestion de la qualité du portefeuille de prêts ne sont pas les mêmes concepts. La gestion du portefeuille de prêts est un terme plus large ; elle peut être envisagée en termes de résolution de problèmes plus généraux d'assurance de la fiabilité et de la stabilité d'une banque commerciale, en termes de satisfaction des besoins des clients en complément en espèces. Gestion de la qualité du portefeuille de crédits représente une tâche plus particulière liée à l'élaboration par la banque d'un ensemble d'actions liées au périmètre de ses actifs et opérations passives en général et le processus de prêt en particulier ; visant à répondre aux besoins des clients d'une part, et à accroître la rentabilité de la banque avec des niveaux acceptables de risque de crédit et de liquidité, d'autre part.

Le développement des mécanismes de gestion de la qualité du portefeuille de crédits prévoit la détermination de :

Critères d'évaluation de la dette constituant le portefeuille de crédits ;

La structure du portefeuille de prêts dans le montant du groupe de classification des prêts ;

La composition des indicateurs nécessaires à l'évaluation de la dette d'emprunt ;

La qualité des crédits, y compris en termes de risque pour chaque groupe et l'ensemble des crédits ;

Raisons du changement de structure du portefeuille de prêts ;

Un montant suffisant de la réserve pour couvrir l'attribution irrationnelle des prêts ;

Une série de mesures visant à améliorer la qualité et la structure du portefeuille de prêts, la gestion du portefeuille de prêts.

La gestion du portefeuille de prêts est efficace lorsqu'un système complet du processus de prêt a été créé et fonctionne dans un établissement de crédit. En règle générale, il se compose de plusieurs blocs:

1. Fondamental. Prévoit l'élaboration d'une stratégie de développement bancaire ; détermination des cibles pour les activités; approbation des politiques de crédit et d'intérêt, des politiques de gestion des liquidités ; conditions de crédit; actuel et projets à long terme prêt; codec de culture d'entreprise (crédit).

2. Juridique. La présence d'un caveau Lois fédérales et les documents réglementaires de la Banque de Russie réglementant les activités des établissements de crédit dans le domaine des prêts.

3. Objets du prêt. A ce niveau, l'étude et l'évaluation d'un emprunteur potentiel est réalisée ; étude de la demande de prêt et de l'ensemble des documents qui l'accompagnent; évaluation de la situation financière de l'emprunteur; identification et sélection des projets de prêt les plus efficaces ; évaluation des garanties de prêt ; évaluation de la solvabilité de l'emprunteur et du niveau de risque de crédit sur le prêt.

4. Organisationnel et analytique. Comprend le développement de la structure de l'appareil de gestion, des normes et des procédures de prêt ; détermination de la hiérarchie des droits et pouvoirs dans la prise de décisions managériales ; développement et introduction de nouveaux types de crédit; organisation du processus d'émission et de remboursement des emprunts ; suivi du portefeuille de crédits, contrôle des opérations de crédit.

5. Infrastructure de crédit. Inclut l'information, la méthodologie, la dotation en personnel ; système de sécurité; le mécanisme d'interaction entre les départements dans le processus de prêt.

Le système de gestion du portefeuille de crédits fonctionne en présence de tous les blocs et de leur interaction les uns avec les autres.

Le processus de gestion d'un portefeuille de prêts, comme toute autre activité, dans son contenu se compose de sous-systèmes distincts.

1. Planification - élaboration de plans de prêt à long terme et actuels, de nouveaux produits et services de prêt ; faire des prévisions, des estimations de coûts pour la mise en œuvre de projets de crédit ; développement de la structure organisationnelle et de la planification du personnel; calcul des résultats financiers attendus (toutes les activités sont réalisées dans le cadre de stratégie bancaire développement).

2. Analyse - évaluation des activités de la banque dans le domaine des prêts ; comparaison des résultats effectivement obtenus en matière de prêts avec les valeurs prévues.

3. Réglementation - mécanismes de surveillance par l'État et la Banque de Russie de la mise en œuvre des opérations de crédit par les banques (par l'élaboration d'actes législatifs et réglementaires); mener des activités internes pour finaliser les structures, procédures, réglementations, politiques, volumes d'opérations existants.

4. Contrôle - un système de mesures visant à identifier les écarts de conformité bancaire normes législatives et règlements de la Banque de Russie, règlements et instructions internes, tendances négatives dans les activités de la banque, ainsi que pour éliminer ces écarts.

Les activités de tout établissement de crédit doivent commencer par une évaluation de la position concurrentielle de la banque et du développement stratégies de développement. La stratégie d'un établissement de crédit devrait être un ensemble de programmes à long terme et le développement durable en accord avec les objectifs de la banque. Le choix des orientations et des volumes d'activité de la banque doit être effectué en tenant compte des possibilités de constituer sa base de ressources et de maintenir les fonds propres à un niveau adéquat à l'échelle de l'activité. Où, actifs bancaires doit permettre à la banque de générer un revenu permanent permettant de couvrir les dépenses bancaires et de générer des bénéfices.

La stratégie développée est la base de sa politique de crédit. La position stratégique de la banque dans le processus de crédit doit être déterminée sur la base du calcul des indicateurs de solidité et faiblesses. Les points forts des prêts incluent : un personnel hautement qualifié ; bonne connaissance des clients qui entretiennent des relations de long terme avec la banque ; bons résultats du développement des opérations de crédit ; haute réputation de la banque ; la possibilité d'étendre les prêts par l'intermédiaire du réseau d'agences ; services de prêt à des clients et groupes financiers et industriels performants ; participation de la banque en tant que mandataire au financement des programmes gouvernementaux.

Les faiblesses dans le domaine des prêts peuvent consister en : des pertes sur les prêts ; ressources limitées pour les prêts; faible diversification du portefeuille de crédits ; un support informationnel insuffisant pour la direction de la banque et les services en charge de la gestion du risque de crédit ; concentration des risques de crédit sur les emprunteurs des industries en difficulté.

C'est le développement par la banque d'atouts dans le domaine du crédit qui lui permettront de mettre en œuvre sa stratégie de crédit et, in fine, de développer ses avantages compétitifs.

Politique de crédit réglemente la relation entre la banque et le client afin de répondre aux intérêts mutuels. Dans la pratique bancaire, la politique de crédit est généralement élaborée pour l'année en cours sous la forme d'un règlement séparé, qui entre en vigueur après approbation par l'organe de direction autorisé de la banque (assemblée générale des actionnaires/participants ou conseil d'administration).

Ce document doit contenir : les principes de base du prêt ; répartition des pouvoirs lors de la réalisation décisions de crédit; système de limites; les procédures d'évaluation de la qualité des actifs ; surveillance du crédit ; la procédure d'information de la direction sur la dégradation de la solvabilité des emprunteurs ; la procédure de règlement des comptes en souffrance dans les délais ; exigences de condition financière les emprunteurs et les types de garanties acceptées pour les prêts, la procédure d'évaluation des garanties ; la procédure de comptabilisation des emprunts émis ; procédure de fixation des taux d'intérêt.

La politique de crédit peut être complétée par des réglementations bancaires distinctes sur divers aspects du crédit, par exemple : sur le crédit à certaines catégories d'emprunteurs, en tenant compte du type et de la forme du prêt, de sa sécurité ; les prêts liés ; sur la procédure de constitution de réserves pour d'éventuelles pertes sur prêts et autres; gérer les prêts problématiques. Les documents internes de la banque doivent divulguer des informations sur le processus de prêt lui-même, à savoir : une liste des documents requis pour l'obtention d'un prêt ; ordre de considération demandes de prêt; limites de crédit; la procédure d'octroi et de remboursement des prêts, le service de la dette ; reflet dans le récit.

La qualité de la gestion du portefeuille de crédits dépend largement de la bonne définition structure organisationnelle banque et l'interaction correcte de tous les départements, y compris ceux impliqués dans le processus de prêt, prévoyant:

Répartition des fonctions et des responsabilités entre les organes de direction de la banque (assemblée des actionnaires, conseil d'administration, directoire) et les responsables des pôles structurants ;

Disponibilité de documents internes approuvés qui définissent les buts et objectifs de chaque division de la banque, ainsi que les descriptions d'emploi employés de banque contenant leurs droits, devoirs, subordination, responsabilité et niveau de responsabilité ;

Systèmes de détection (identification), de mesure (évaluation) et de surveillance des risques bancaires ; support informationnel des directions bancaires en charge des risques acceptés ;

Mécanismes de détermination du degré d'impact sur la performance des situations de « stress » de la banque (stress testing).

Pour gérer le processus de crédit dans la banque, un appareil spécial est créé, composé de plusieurs divisions internes ayant leur propre niveau de compétence, leurs fonctions et leurs tâches.

Lien principal dans n'importe quel structure organisationnelleétablissement de crédit est le conseil d'administration (conseil de surveillance), qui détermine en grande partie l'efficacité de l'ensemble du système d'évaluation des risques bancaires, y compris le risque de crédit. C'est le conseil d'administration qui est responsable des activités de la banque dans son ensemble et de la bonne mise en œuvre de la stratégie de développement développée, ainsi que des conséquences de la mise en œuvre d'une politique de crédit déraisonnable. En ce qui concerne le système de gestion du crédit, le conseil d'administration est tenu d'assurer la gestion générale du processus de crédit en approuvant les orientations stratégiques pour le développement de la politique de crédit de la banque ; le contrôle de sa mise en œuvre ; contrôle sur la sélection des directeurs de banque qualifiés; de la présence dans la banque de systèmes de gestion des risques et de contrôle interne adaptés à l'ampleur des activités et au montant des risques pris.

Le rôle des organes exécutifs d'un établissement de crédit, ou de ses dirigeants (le directoire, le directeur général, les comités), est de créer les mécanismes et outils de mise en œuvre de la stratégie de développement de la banque approuvée par le conseil d'administration, y compris celle du crédit ; systèmes de surveillance et de gestion des risques; assurer la formation d'informations complètes et précises pour la prise de décisions de gestion.

Dans le même temps, les actions du Conseil et du Conseil d'administration de la banque, afin d'éliminer le conflit d'intérêts, doivent être clairement distinguées l'une de l'autre. Cela est particulièrement vrai pour les fonctions de surveillance, de contrôle et d'évaluation des risques, qui doivent être indépendantes des personnes associées à leur survenance.

La détermination des marchés de prêt cibles, les paramètres et la structure du portefeuille de prêts, la fixation du niveau des taux d'intérêt sur les opérations de prêt, ainsi que la prise de décisions sur l'émission de prêts importants et leur restructuration, en règle générale, sont confiées aux fonctions du Comité de crédit de la Banque.

Le centre de gravité principal de tous les travaux de prêt est concentré dans la division crédit de la banque (département ou département / département - selon le volume d'activité de la banque), qui travaille sur la constitution d'un portefeuille de prêts, les prêts directs aux clients, l'analyse des la dette des prêts et le portefeuille de prêts dans son ensemble, le contrôle de la sécurité des prêts, le développement de mécanismes d'analyse et d'évaluation de la qualité du portefeuille de prêts. En outre, s'il existe des succursales et des bureaux supplémentaires dans la structure de la banque, ils exercent un contrôle sur leurs activités en matière de prêts. Les missions de cette direction sont également l'élaboration de conclusions et de propositions à soumettre au Comité de crédit pour l'examen des questions relatives à l'émission des emprunts.

Certaines des fonctions du processus de crédit relèvent de la compétence de la division de la planification et de l'économie de la banque, par exemple, celles liées à la planification et à la réglementation de la base de ressources de la banque, y compris la détermination du volume et des conditions de prêt ; respect des valeurs maximales établies pour les prêts (limites, normes).

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