Sularaha jäägi limiit organisatsiooni kassas. Sularaha saldo limiit. Arvestus sularahakulude alusel

10 minutit lugemiseks. Vaatamisi 139 Avaldatud 18.11.2018

Iga majandusüksus, kellel on oma ettevõtte territooriumil kassaaparaat, on kohustatud kehtestama limiidi finantsilised vahendid. Paljud ärimaailma uustulnukad imestavad sageli selle baari eesmärgi üle, mis määrab maksimaalne summa, mida saab hoida kassas. Oluline on märkida, et see reegel ei kehti kõigi ettevõtete esindajate kohta. Sellest kohustusest on vabastatud üksikettevõtjate omanikud, samuti juriidilised isikud, kelle aastakäive on alla kaheksasaja miljoni rubla. Sularahalimiitide kasutamise kohustusest vabanemiseks peab ettevõte järgima kontrolliasutuste rangeid nõudeid. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada küsimust, mis on sularahalimiit ja kuidas seda näitajat arvutatakse.

Viitamiseks sularahatehingud organisatsioon määrab sularahajäägi limiidi

Aktsepteeritud reeglid sularahatehingute töötlemisel

Enamik majandusüksusi teeb oma põhitegevuse käigus erinevaid sularahaga seotud finantstehinguid. Selliste toimingute käigus laekuvad ettevõtte kassast saadud vahendid finantsstruktuurid või vastaspooled. Iga ettevõte on kohustatud läbi viima finantsaruanded, registreerides iga vastuvõtmise või väljastamise fakti Raha. Kehtivad seadused lubavad ettevõtjatel sularaha käsutada oma äranägemise järgi.

Iga sularaha kasutav ettevõte on kohustatud oma territooriumil varustama kassaaparaadi. Lisaks määrab iga ettevõte iseseisvalt oma sularahalimiidi. See termin tähistab maksimaalset sularaha kogust, mida ettevõtte ruumides hoitakse tööpäeva lõpus. See reegel on fikseeritud dekreediga Keskpanküheteistkümnendast märtsist kaks tuhat neliteist. Kui ettevõte ületab kehtestatud piirmäära, tuleb üleliigne sularaha üle kanda krediidifirma arvelduskontole krediteerimiseks.

Eeltoodud dokumendi kohaselt vastutab rahavoogude kontrollimise eest iga ettevõtte juhtkond. See käive tuleb registreerida spetsiaalses registris. Riigi statistikakomitee on kinnitanud erivormi, mille järgi kassaraamatut täidetakse. See päevik sisaldab kõikide kassa- ja raamatupidamisteenust läbivate maksedokumentide kandeid. Juhul, kui selliseid toiminguid tehakse tegevdirektor, siis peavad kõik sularahadokumendid olema tema allkirjaga kinnitatud.

Tööpäeva lõpus peab ettevõtte kassapidaja võrdlema maksekorraldustes ja kassapäevikus esitatud teavet. Pärast seda peaksite salvestama teabe kassasse jäänud raha kogusumma kohta. Kassapidaja ametikoht eeldab rahalist vastutust. See tähendab, et kõik dokumendid peavad olema töötaja allkirjaga kinnitatud.

Finantsdokumentide täitmisel on väga oluline püüda vältida vigu, mis võivad finantsaruannete koostamise protsessi oluliselt keerulisemaks muuta.

Nagu eelpool mainitud, määrab sularahajäägi limiidi iga ettevõte iseseisvalt. Selle süsteemi kasutuselevõtt ei võimalda ettevõtjatel hoida vahendeid summas, mis ületab maksimumlimiiti. Sellest reeglist on aga erand. Igale ettevõttele antakse paar päeva, mil nad saavad kehtestatud piirmääradest kaugemale minna. See erand on ette nähtud töötajatele palga maksmise päeva kohta. Lisaks saate sularahalimiiti ületada nendel päevadel, kui ettevõtte kassasse laekub suur summa, mis nädalavahetusel kulub. See reegel kehtib ainult olukordades, kus ettevõttel on vaja teha sularahamakseid sisaldav finantstehing.

Eelnimetatud olukordades on ettevõtjatel lubatud rikkuda keskpanga kehtestatud reegleid. Teiste distsipliinirikkumiste puhul ootab aga ettevõtte juhtkonda tõsine karistus. Haldusseadustiku viieteistkümnes artikkel sätestab sularahalimiiti rikkunud isikutele karistuse määramise korra. Trahvi suurus haldusõigusega kehtestatud norme rikkunud ettevõtete puhul varieerub neljakümnest kuni viiekümne tuhande rublani. Sellise rikkumise toime pannud ametnikud peavad maksma trahvi nelja kuni viie tuhande rubla ulatuses.

Mis on sularahalimiit ja kuidas see määratakse?

Sularaha limiit on maksimaalne sularaha kogus, mida saab ettevõtte territooriumil hoida. Numbri 3210-U all olev keskpanga direktiiv näeb ette Täpsem kirjeldus selle näitaja arvutamise meetodid. Igal ettevõtjal on õigus see väärtus iseseisvalt kindlaks määrata kinnitatud registreerimiskorra alusel finantstehingud. Igal ettevõttel on lubatud ümardada baasarv väärtuseni, mida on mugav kasutada.

Kehtivad seadused keelavad ettevõtetel, kellel pole sularahalimiite heaks kiitnud, hoida oma territooriumil raha. Käesolevat määrust rikkuva äriühingu juhtkond võib võtta haldusvastutuse. Sularahatehingute tegemise fakti tuvastamine toob reeglina kaasa suuri trahve.

Kuidas arvutatakse sularaha limiiti?

Küsimus, kuidas arvutada sularahalimiiti, teeb muret paljudele ettevõtjatele. Tänapäeval on kõigil majandusüksustel õigus kasutada arvutuste tegemisel kahte erinevat valemit. Konkreetse meetodi valik sõltub sellest, kas kassas on tulu. Oluline on märkida, et keskpank ei kohusta ärimehi kasutama ainult ühte valemit. See tähendab, et igal ettevõtte omanikul on õigus valida üks saadaolevatest makseviisidest.

Kui tulu on

Kui tulu hoitakse ettevõtte kassas, siis on soovitatav arvutuste tegemisel kasutada järgmist valemit: “V/P*Nc=L”. Selle valemi parameeter “V” näitab ettevõtte kassasse laekunud rahasummat. Arvutuste ettevalmistamisel võetakse arvesse kõiki kommertstoodete müügist, teenuste osutamisest või teenuste osutamisest saadud raha. Suured ettevõtted, mis hõlmavad eraldi struktuure, peavad võtma arvesse nende osakondade laekuvat tulu. Ainus erand sellest reeglist on need juhud, mis on sätestatud keskpanga dekreedi neljandas lõigus numbriga 3210-U.

Parameetrit "P" kasutatakse arveldusperioodi kestuse näitamiseks. Iga majandusüksus määrab selle väärtuse iseseisvalt. Arvutuste tegemisel võetakse arvesse ajaperioodi pikkust, mille jooksul ettevõte kasumit teenis. Arveldusperioodi kestust mõõdetakse reeglina tööpäevades. Arveldusperioodi kestuse määramisel tuleb arvestada mahtude dünaamikaga sularaha laekumised viimaste aastate jooksul. Selle perioodi maksimaalne kestus võib olla kolm kuud.

Parameeter “Nc” võrdub ajavahemiku pikkusega nende kuupäevade vahel, mil ettevõtja raha panka deponeerib. Seda näitajat mõõdetakse tööpäevades. Kehtestatud reeglite kohaselt ei tohi selle ajavahemiku väärtus ületada ühte nädalat. Ainsaks erandiks on neis tegutsevad struktuurid asustatud alad, kus puuduvad kohalikud pangakontorid. IN sel juhul kõnealust perioodi pikendatakse veel nädala võrra. Ülepääsmatute asjaolude ilmnemisel on ettevõtja kohustatud raha üle kandma panka kohe pärast tekkinud raskuste lahendamist.

Kui ettevõtja kannab pangatöötajatele raha üle iga kahe päeva tagant, on parameetri “Nc” väärtus võrdne kahe tööpäevaga. Selliste arvutuste tegemisel on oluline arvestada organisatsiooniline struktuur ettevõte, selle asukoht ja põhitegevuse tunnused.

Tulude puudumisel

Sularaha limiit arvutatakse väljastatavate vahendite kogusummat arvestades. Nende ettevõtete puhul, kes on äsja tegevust alustanud, arvestatakse planeeritud sularaha väljamakse mahtu. Arvutuste tegemisel ei võeta arvesse hüvitiste väljastamisega seotud finantstehinguid. palgad või hüvitist . Kui kassas tulu pole, soovitavad eksperdid kasutada valemit: “R/P*Nn=L”.

Selles valemis kasutatakse "R" kassaaparaadist väljastatavate vahendite summa näitamiseks. Nagu varem mainitud, ei võeta arvutustes arvesse palga või hüvitisena välja antud raha. Mitmest eraldiseisvast struktuurist koosnevad organisatsioonid peavad arvestama iga divisjoni kassas olemasolevate vahenditega. Parameeter "P" kajastab arveldusperioodi kestust. Sularahalimiidi arvutamisel peab iga juriidiline isik arvestama ajaperioodi pikkusega, mille jooksul finantstehinguid tehakse. Need arvutused põhinevad teabel viimaste aastate tippperioodide kohta. Arveldusperioodi kestus ei tohiks olla pikem kui üheksakümmend kaks päeva.

Parameetrit “Nn” kasutatakse arvelduskontolt raha väljavõtmise päevade vahelise ajavahemiku pikkuse kuvamiseks. Paljud ettevõtjad teevad selle vea, et võtavad sularahalimiidi määramisel arvesse päevi, mil ettevõte võtab palga maksmise eesmärgil raha välja. Selle perioodi standardkestus on seitse tööpäeva. Ainus erand sellest reeglist on need ettevõtted, mis tegutsevad pangast kaugel asuvates piirkondades.

Sularahalimiidi kehtivusaeg

Keskpanga määrus numbri "3210-U" all ei sisalda teavet ettevõtte juhtkonna kehtestatud limiidi kestuse kohta. See tähendab, et organisatsiooni administratsioonil on seaduslik õigus iseseisvalt valida piiratud normi kehtivusaeg. Paljud finantsspetsialistid soovitavad oma klientidel konkreetseid ajaperioode mitte määrata. Selline ettevõtte territooriumil kehtestatud limiit on piiramatu iseloomuga.

Selle soovituse kasutamine võib aga kaasa tuua mitmeid täiendavaid nüansse, mis on seotud tuluartikli väärtuse muutumisega. Nagu eespool ütlesime, on kassalimiidi ületamine haldusõiguserikkumine. Võimalike tagajärgede vältimiseks peaks ettevõte seatud väärtusi muutma. Uute arvutuste koostamise vajadus tekib olukorras, kui ettevõte hakkab saama lisatulu.

Mida peetakse rikkumiseks ja mida see endaga kaasa toob?

Kontrolliasutuste karistuste vältimiseks peab ettevõtja mitte ainult hoidma sularahadistsipliini, vaid ka õigesti arvutama sularahatehingute limiidid. Sularaha jäägi limiit määratakse kindlaksmääratud aja jooksul sularahana laekunud rahaliste vahendite summat arvestades. Sularahadistsipliini rikkumised on järgmised olukorrad:

1. Limiidisüsteemi rakendamise haldusakti puudumine.
2. Määratud väärtuse ületamine.
3. Rahaliste vahendite olemasolu kassas, mis ei sisaldu maksedokumentides.

Kehtivad seadused näevad ette mitmeid olukordi, kus ettevõtjatel on lubatud kehtestatud väärtust ületada. Igale ettevõttele antakse rahaliste hüvitiste ja töötasude väljastamiseks kolm päeva. Selle aja jooksul on ettevõttel õigus hoida kassas sularaha summas, mis ületab kehtestatud väärtust. Kõikide rahaliste tehingute menetlemise eest vastutavad raamatupidaja ja ettevõtte juht. Vastutus vaadeldavate limiitide arvutamise eest lasub raamatupidamisosakonna juhatajal. Sularahadistsipliini järgimise kontrollimise funktsioonid on pandud pangandusstruktuuridele.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on pangatöötajatel kohustus oma kliente kontrollida kaks korda aastas. Sularahadistsipliini rikkumiste tuvastamisel peavad pangatöötajad ühendust võtma maksuamet. Maksuhaldur on ainus struktuur, millel on õigus valida üks halduskaristustest. Kehtiv haldusseadustik annab karistuste suuruse kohta järgmise teabe:

1. Seoses organisatsiooniga - kuni viiskümmend tuhat rubla.
2. Süüteo toime pannud töötajate osas - kuni viis tuhat rubla.

Millistel tingimustel on vaja kehtestatud piirmäära üle vaadata?

Paljusid ettevõtjaid huvitab küsimus, mis aastal rahalimiit kehtestatakse. See süsteem võeti kasutusele kahe tuhande üheteistkümnes. Kolm aastat hiljem vaatas keskpank aga üle sularahalimiitide arvestamise korra ja lihtsustas oluliselt finantstehingute arvestust. Täna kehtivad Venemaa territooriumil kahe tuhande neljateistkümnes aastal kehtestatud sularahadistsipliini normid.

Keskpanga kehtestatud reeglite kohaselt tekib kehtestatud limiidi muutmise vajadus vaid tulukirje muutumisel. Paljud finantseksperdid soovitavad ettevõtjatel igal aastal koostada uus korraldus, mis näitab kehtestatud limiitide pikendamist. Uusi arvutusi on vaja teha alles siis, kui muutub tootmise mastaap või sularaha väljamakse süsteem ise. Tulude vähenemise või sularaha kasutamisest keeldumise korral ei ole vaja sularaha limiite muuta.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted võivad kassaaparaadis hoida mis tahes summat ega määrata päeva lõpus kassajäägile piirangut (vastavalt 209-FZ-le). Kui teistes organisatsioonides limiiti pole seatud, loetakse see nulliks ja kassa jääk on üle limiidi.

Ülelimiit on lubatud nädalavahetustel ja puhkepäevadel pühad, kui nendel päevadel teeb juriidiline isik sularahatehinguid. Ja ka viie tööpäeva jooksul alates laekumise kuupäevast saate salvestada palgafondi kuuluvaid või sotsiaalset laadi summasid (vt joonist). Muudel juhtudel haridusele ülejääk raha organisatsiooni kassas näeb ette trahvid art 1. osa alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik:

• organisatsiooni jaoks - 40 000 kuni 50 000 rubla;
• selle juhi jaoks - 4000 kuni 5000 rubla.

Riis. Algoritm, mille abil otsustatakse, kas saldo on üle limiidi

Sularahalimiidi määrab organisatsioon ise, kasutades üht Venemaa Panga direktiiviga kehtestatud meetoditest (tabel 1). Kui saadud summa ei ole ümmargune, on lubatud see vastavalt matemaatikareeglitele ümardada lähima rublani, nagu on kirjas Venemaa Panga kirjas. Need täpsustused on antud seoses varasema Venemaa Panga määrustega kehtestatud korraga, kuid see sarnanes praegusega, seega tundub, et täpsustusi saab nüüd rakendada.

Tabel 1. Sularahalimiidi arvutamise meetodid vastavalt Venemaa Panga direktiivi 1. lisale

Vaatame näidete abil sularahalimiidi arvutamist.

Näide 1. Tulude alusel kassa limiidi arvutamine. Olgu arveldusperioodiks 2015. aasta neljas kvartal, selle perioodi sularahatulu 25 miljonit rubla ja raha panka deponeerimise sagedus on kord nädalas (üks kord viie tööpäeva järel). 2015. aasta IV kvartalis on tootmiskalendri järgi 65 tööpäeva.

Sularaha limiit = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (rubla).

Näide 2. Kassa limiidi arvutamine maksete summa alusel. Olgu arveldusperioodiks 2016. aasta I kvartal, selle perioodi sularahamaksete summa (ilma palgad, stipendiumid jms) on 180 tuhat rubla, pangast raha laekumise sagedus on kord kolme tööpäeva järel. 2016. aasta I kvartalis on tootmiskalendri järgi 56 tööpäeva.

Sularaha limiit = (180 000/56) × 3 = 9643 rubla.

Kassa limiiti saab üle vaadata, kui muutub müüdud kaupade (tööde, teenuste) sularaha laekumiste maht või sularaha väljastamise maht (Venemaa Panga kirja punktid 8, 9).

Raamatupidamise range aruandluse vormid

Mõnel juhul on organisatsioonidel õigus sularaha vastuvõtmisel kassaaparaate mitte kasutada, vaid väljastada blankette range aruandlus(BSO) - kviitungid, piletid, reisidokumendid, kupongid, vautšerid, tellimused ja muud samaväärsed dokumendid sularaha laekumised. Dokumendivormi saab valmistada trükkides või kasutades automatiseeritud süsteemid, mida praktikas kasutatakse vaid teatud juhtudel, näiteks raudtee- või lennupiletite väljastamiseks. Enamik organisatsioone toodab BSO-sid printimismeetodil.

Telli raamatupidamine BSO on kehtestatud range aruandlusdokumentide kasutamise, valmistamise, säilitamise ja kajastamise juhendi punktiga 22 (Riikliku ametkondadevahelise kassaaparaatide ekspertkomisjoni koosoleku protokolli lisa nr 2).

BSO ei ole rahalised dokumendid. Organisatsiooni enda jaoks ei kujuta need endast olulist väärtust ja neist saavad dokumendid alles pärast vastaspoolele väljastamist. Seetõttu kajastage neid kontol 50 "Kassa" (alamkonto 50-3 " Raha dokumendid") pole tarvis. BSO kajastatakse varude osana (kontol 10 “Materjalid”) vastavalt tegelik kulu tootmine (ost).

BSO kulu kantakse kuludele (kulukontodele) aruandlusvormide väljastamise hetkel. Teisisõnu, kui BSO-d tegelikult kasutatakse (kliendile väljastamisel või kahju korral), siis tehinguid bilansikontodel ei kajastata. Bilansivälisel kontol 006 on aga kajastatud BSO “Ranged aruandlusvormid” kuni tegeliku kasutamise, hävitamise vms hetkeni.

Vaatame näidet. Alpha LLC sai 04.05.2016 trükikojalt 1000 tk BSO-d. Nende tootmise trükiteenuste maksumus oli 11 800 rubla, sealhulgas käibemaks 1800 rubla. 04.07.2016 anti vastutavale isikule üle 500 blanketti, 29.04.2016 seisuga oli kasutusel 126 blanketti, millest 4 olid kahjustatud. BSO-d kasutatakse käibemaksuga maksustatavates tehingutes. Kuidas tehingud raamatupidamises kajastuvad, vaata tabelit. 2.

Tabel 2. Tehingute kajastamine raamatupidamises rangete aruandlusvormidega

Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P heaks kiidetud sularahatehingute tegemise korra eeskirjad on organisatsioonid ja üksikettevõtjad kohaldanud alates 2012. aastast, toimetusse esitatakse jätkuvalt lugejatelt küsimusi sularahatehingute tegemise korra kohta. käesoleva määruse kohaldamisel. Eelkõige sularahajäägi limiidi kehtestamise kohta.

Arvutamise ja kinnitamise kord

Määruse nr 373-P punkt 1.2 sätestab, et sularahatehingute tegemiseks asutab juriidiline isik või üksikettevõtja maksimaalne lubatud kogus sularaha, mida saab hoida kassas, peale kassaraamatusse (vorm nr KO-4) kassajäägi summa kuvamist tööpäeva lõpus. See maksimaalne lubatud kogus helistas sularahajäägi limiit. Organisatsiooni juht (üksikettevõtja) annab korralduse kehtestatud summa kohta sularahajäägi limiit.

Määramise kord sularahajäägi limiit on toodud määruse nr 373-P lisas.

Kui organisatsioonil (üksikettevõtjal) on sularaha tulu, siis sularahajäägi limiit arvutatakse kindlaksmääratud liite punktis I toodud valemi järgi.

Kui sularaha laekumine puudub, siis arvutatakse lisa II punktis toodud valemi järgi.

Eraldi osakondade olemasolu

Kui juriidilise isiku eraldi allüksusel on arvelduskonto pangas, siis asutab ja kinnitab ta iseseisvalt sularahajäägi limiit eraldi jaotusele (määruse nr 373-P punkt 1.2).

Kui eraldi divisjonil pangakontot pole, siis sularahajäägi limiit on kehtestatud organisatsiooni kui terviku jaoks, võttes arvesse hoiustatud sularaha eraldi divisjonid(määruse nr 373-P punkt 1.3).

Mis perioodiks määratakse sularahajäägi limiit?

Määrused ei kehtesta piiranguid perioodile, milleks konkreetne summa kinnitatakse sularahajäägi limiit. Seetõttu ei pruugi seda perioodi organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) korralduses (juhises) märkida.

Määrus nr 373-P ei sisalda ühtegi viidet kehtestatud piirmäära ülevaatamise vajadusele ega keela seda teha. See tähendab, et organisatsioonil (üksikettevõtjal) on õigus revideerida määratud suurus sularahajäägi limiit nagu vajatud. Näiteks kui suureneb (väheneb) kaupade (tööde, teenuste) müügist saadav tulu või suureneb (väheneb) sularahavajadus maksete tegemiseks.

Eeldatavatele kuludele limiidi seadmine

Vastloodud LLC hõlmas sularahajäägi limiidi arvutamisel 2. valemi järgi sularaha laekumist pangakontolt töölähetuste ja majapidamisvajaduste jaoks keskmiselt 100 000 rubla. kuus. Ja kui vajame suuremat summat, kas saame selle arvelduskontolt välja võtta või saame raha välja võtta ainult arvestuses sisalduva summa piires?

Sularaha jäägi limiiti arvestatakse üksnes selleks, et jälgida kassajääki tööpäeva lõpus.

Tasuta sularahaks loetakse päeva lõpus üle kehtestatud limiiti kassas olevat sularaha, mida juriidiline isik või üksikettevõtja on kohustatud hoidma pangakontodel (määruse nr 373-P punkt 1.4).

Sularaha väljamaksete eeldatav maht, mida kasutatakse sularahajäägi limiidi arvutamisel, ei mõjuta sularaha hulka, mida organisatsioon vastavalt oma vajadustele pangast tegelikult saab. Peaasi, et päeva lõpuks ei ületaks rahaliste vahendite jääk kassaaparaadis kehtestatud limiiti.

Millist arvestusperioodi tuleks võtta sularahajäägi limiidi määramiseks, kui OÜ töötab 5-päevasel töönädalal? OÜ registreeriti juunis. Eeldatav ajavahemik pangas tšekiga sularaha laekumise päevade vahel on 7 tööpäeva.

Arvestusperioodiks võib võtta kuu keskmise tööpäevade arvu ajavahemikul juuni - detsember 2013. Tööpäevi on sel perioodil 5-päevase töönädala kalendri järgi kokku 150, kuu keskmine tööpäevade arv on 21,4 (150 päeva: 7 kuud).

Sularaha jäägi limiit on:

100 000 hõõruda. : 21,4 päeva x 7 päeva = 32 710 rubla.

Vajadusel saab sularahajäägi limiiti edaspidi üle vaadata mis tahes arveldusperioodi tegelike näitajate alusel, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva.

Hinnangulise tulu limiidi määramine

Üksikettevõtja registreeris end aprillis. Aprillis ja mais tehti ettevalmistusi selleks ettevõtlustegevus(rendilepingu sõlmimine, kauba ostmine jne). Sel perioodil sularaha kassas ei olnud. Tegelikult tegevust valdkonnas jaekaubandus UTII-s algas juunis. Millise näitajaga tuleks arvutada aprill-mai sularahajäägi limiit?

Alates aprillist ja maist sularahatehingud üksikettevõtja ei teostatud, siis ei ole vaja sel perioodil sularaha jäägile limiiti seada.

Jaekaubanduse valdkonna tegevuse algusega, mille tulemusena laekub ettevõtjale sularaha, on vajalik määrusega nr 373-P kehtestatud nõuete kohaselt anda korraldus kassadistsipliini täitmise kohta, sh. sularahajäägi limiidi kinnitamine. Limiidi arvutamisel lähtutakse eeldatavast müüdud kauba sularaha laekumise mahust.

Kuidas on õige tulust limiidi arvutamine, kui eeldatav müügimaht alates juunist on keskmiselt 500 000 rubla kuus? Jaekauplus on avatud iga päev. Laekumised plaanime pangale üle anda kord 7 päeva jooksul.

Kuna tegevus, mille tulemusena ettevõtja raha laekub, algab juunis, on arveldusperioodiks soovitav võtta kuu keskmine tööpäevade arv perioodil juunist detsembrini (kaasa arvatud). Arvestades, et pood on avatud iga päev, kattub määratud perioodi tööpäevade arv kalendripäevade arvuga sellel perioodil.

2013. aasta juuni-detsember moodustab 214 kalendripäeva. Keskmine kuus on 30,6 päeva (214 päeva: 7 kuud).

Arvutame sularahajäägi limiidi:

500 000 hõõruda. : 30,6 päeva x 7 päeva = 114 379 rubla.

Õiguslikult on kindlaks määratud, et äriüksus teostab finantsarvutused sularahatehingute kaudu on kohustatud täitma regulatiivseid nõudeid sularaha ringluse reeglite, dokumentatsiooni ja sularahalimiidi järgimise osas. Kontroll distsipliini üle on usaldatud pangaasutusele, kellega on sõlmitud teenusleping ja Maksuteenus.

Sularaha limiit

Kassa limiit on majandusüksuse poolt iseseisvalt kehtestatud normid sularaha kogusele, mis peab päeva lõpus kassas olema.

Väärtus on maksimaalne lubatud väärtus ja seda ei tohi ületada. Limiidi ületamisel tuleb raha tagastada ettevõtte pangakontole.

Sularahajäägi limiidi suurus

Püsijääki on lubatud ületada olukordades, kus maksed on planeeritud:

• palgad;
• stipendiumid;
• sotsiaalne.

Limiitnormide rikkumine pühadel ja nädalavahetustel ei ole karistatav, kui sellel ajaperioodil on vaja teha finantstehinguid. Finantsregulatsiooni nõuded võimaldavad rahalisi tehinguid lihtsustada, vähendades sularaha hulka tootmiskäibes.

Kuidas määratakse sularaha limiit?

keskpank Venemaa Föderatsioon oma juhistega kehtestas ta päeva lõpus fikseeritud saldo arvutamise meetodid. Sularaha jäägi limiidi kassas määrab majandusüksus iseseisvalt, arvestades seadusega kinnitatud arveldustehingute läbiviimise korda. Protseduur võimaldab teil parameetrit ligikaudselt hinnata normväärtus konkreetse äriüksuse jaoks sobiva väärtusega.

Kui organisatsioon pole piirväärtusi kinnitanud, on keelatud raha oma kassasse salvestada. Kui seda reeglit eiratakse, kohaldatakse sularahas tehtavate finantstehingute puhul üksuse haldusvastutust, mis toob kaasa karistused.

Vastutus rikkumise eest

Ettevõttes finantstehingute tegemise eest vastutab selle juht. Pearaamatupidaja vastutab põhilise jäägi suuruse arvutamise pädevuse eest. Sularahadistsipliini jälgimise eest vastutab ettevõtet teenindav pangaasutus.

Sularaha jääk kassas puhkepäeva lõpus

Määrused nõuavad pangalt auditi läbiviimist vähemalt kord kahe aasta jooksul. Kui ürituse käigus ilmnes dokumendi nõuete rikkumine, siis esindajad pangaasutus on kohustatud teavitama maksuteenistust, kellel on õigus määrata haldusvastutus ja rahatrahv. Vastavalt Vene Föderatsiooni haldusseadustiku normidele vastab trahvisumma:

• ametnikule - kuni 5000 rubla;
• ettevõtte jaoks - kuni 50 000 rubla.

Loe ka: Kuidas osalise tööajaga tööd tasustatakse?

Mida peetakse rikkumiseks

Täitmise eesmärgil seaduslikud nõudmised Oluline on mitte ainult piirnormide järgimine, vaid ka nende korrektne arvutamine, võttes arvesse ettevõtte kassasse laekunud sularaha laekumise kogumahtu teatud aja jooksul. Järgmisi sündmusi peetakse rikkumisteks:

1. Piiratud tellimus puudub.
2. Sularaha hoidmine, mida kviitungidokumentides ei tuvastata.
3. Ekstralimiitfondid, mis on ette nähtud standardsed maksed tööjõukulude ja sotsiaaltoetuste kirjel tingimusel, et nende ladustamine ületab 3 tööpäeva.

Saadaoleva piiraja saab arvutada kahel viisil, mis erinevad arvutuse aluseks võetud väärtuse poolest. Vene Föderatsiooni Keskpank ei reguleeri konkreetsete juhtimistingimuste puhul valemivaliku eelistamist majanduslik tegevus Seetõttu saavad majandusüksused iseseisvalt valida arvutusmeetodi, mis nende arvates on kõige vastuvõetavam.

Arvutusmeetod 1

Esimesel arvutusmeetodil on aluseks kassa kaudu teostatud sularahakäibe andmed.

Seda kohaldatakse majandusüksustele, kellega osapooled tasuvad kaupade müügi või teenuste osutamise eest sularahas.

Piirindikaator arvutatakse parameetrite korrutisena:

• raamatupidamisosakonda teatud aja jooksul laekunud eraõiguslik sularahasumma ja arvesse võetud päevade arv, mis ei ületa 92;
• päevade arv, millal raha arvelduskontole kantakse.

Arvutusmeetod 2

IN arveldustehingud Teine meetod võtab arvesse teavet majandusüksuse sularahakulude kohta. See sobib organisatsioonidele, kelle kassasse osapooltelt sularaha ei laeku.

Teise meetodi kohaselt määratakse sularahajäägi limiit parameetrite korrutamisega:

• kassast väljastatud rahasummale vastav privaatne väärtus teatud aja jooksul ja eeldatav aeg;
• ajavahemik sularaha laekumise vahel panka.

Dokumentatsioon

Iga subjekt, kes on registreerinud oma ettevõtte, kavandab seotud finantstehinguid sularaha ringlus, peab paigaldama sularahalimiidi. Ettevõte peab säilitama dokumentatsiooni, mis tagab finantskäibe valdkonna õigusaktide nõuete täitmise:

• pearaamatupidaja poolt välja töötatud ja organisatsiooni juhi poolt heaks kiidetud piiraja arvutus;
• rahalise limiidi määramiseks.

Sularahalimiidi arvestuse teostab pearaamatupidaja

Korralduse saab anda tähtajatu ja muutmist vajava dokumendina ainult seaduses sätestatud juhtudel. Kui dokumendile on märgitud kehtivusaeg, milleks on traditsiooniliselt määratud kvartal, poolaasta või aasta, siis pärast nimetatud aja möödumist tuleks seda pikendada või väljastada uus.

Käsk limiidi seadmiseks

Millal kriteerium uuesti läbi vaadata

Kui muudatusi pole rahavool kassas, pole põhjust arvestust üle vaadata. Soovitatav on tellimusi uuendada igal aastal, et kajastada praeguse arveldusperioodi pikenemist ilma muudatusi tegemata.

Lugemisaeg: 9 minutit. Vaated 21 Avaldatud 08.07.2018

Venemaa keskpank on kohustanud kõiki majandusüksusi kehtestama sularahalimiidid. Iga algusega kalendriaasta Ettevõtte raamatupidajad peavad määrama maksimaalse rahasumma, mida ettevõtte territooriumil hoiustatakse. Rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb üle kanda pangatöötajatele ettevõtte arvelduskontole krediteerimiseks. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada sularahalimiidi arvutamist, samuti kaaluda kõiki selle protseduuriga seotud nüansse ja nüansse.

Igal Venemaa organisatsioonil, kes tegeleb oma majandustegevusega, on õigus kasutada sularaha

Aktsepteeritud sularahatehingute menetlemise kord

Igal Venemaa territooriumil tegutseval majandusüksusel on õigus kasutada rahalisi vahendeid äritehingud. Sularahaga saab maksta nii ettevõtte töötajatele palka kui ka vahetusraha. Oluline on märkida, et kehtivates õigusaktides ei ole sularaha kasutamist reguleerivaid regulatsioone. See tähendab, et iga ettevõtja saab iseseisvalt otsustada, kuidas neid vahendeid kulutada.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on iga sularaha kasutav ettevõtja kohustatud paigaldama sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks kassaseadmed. Lisaks kehtestatakse sularaharessursside jäägi piirmäär kassa tööpäeva lõpus. See järjekord on kehtestatud Keskpank Venemaa Föderatsioon.

Tuleb märkida, et rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb ettevõtte RS-i krediteerimiseks üle kanda pangatöötajatele.

Vastavalt keskpanga korraldusele tuleb finantskäivet ettevõtte kassas kajastada spetsiaalsetes raamatutes. Vorm käesolevast dokumendist riikliku statistikakomitee poolt heaks kiidetud. Iga kassaraamatusse uute kannete tegemise aluseks olev kassadokument on kinnitatud kassapidaja ja pearaamatupidaja allkirjaga. Väikeettevõtetes lasub see vastutus juhil. Tööpäeva lõpus peab kassaaparaati vastutav ametnik kooskõlastama esitatud andmed sularaha dokumendid Ja kassaraamatud. Täitmisel sularaha dokumentatsioon Peate märkima järelejäänud rahasumma. See informatsioon kinnitatud sularahatehingute eest vastutava ametniku allkirjaga.

Nagu eespool mainitud, on iga ettevõte kohustatud iseseisvalt määrama sularahajäägi limiidi. Ettevõtte territooriumil saab hoida sularaha, mille maht ei ületa piirmäära.Ülejäänud raha tuleb kanda panka. Tuleb märkida, et sellel reeglil on mitmeid erandeid. On päevi, mil ettevõtjal on õigus jätta kassasse vahendeid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära. Nende päevade hulka kuuluvad töötajate palkade, lisatasude ja muude maksete väljastamise päevad. Samuti loetakse sellisteks päevadeks päevad, mil ettevõttel on vaja rahalisi vahendeid sularahatehingute tegemiseks pühadel või nädalavahetustel.

Sel juhul ei loeta ülaltoodud künnise ületamist rikkumiseks. Kuid muudel juhtudel võib rahaliste vahendite olemasolu kassaaparaadis summas, mis ületab kehtestatud väärtust, kaasa tuua reguleerivate asutuste karistuse. See reegel on fikseeritud seadustiku viieteistkümnendas artiklis haldusõiguserikkumisi. Kõnealuste reeglite rikkumine võib kaasa tuua trahvi summas nelikümmend kuni viiskümmend tuhat rubla. See karistus kehtib eranditult juriidilised isikud. Ametnike karistuste suurus varieerub neljast viie tuhande rublani.

Kellel on lubatud sularahalimiiti mitte määrata?

Väike- ja eraettevõtjatele on riik kehtestanud erisoodustused, mis võimaldavad sularaha limiite mitte kasutada. Tuleb märkida, et seda soodustust saab kasutada iga üksikettevõtja. Sel juhul ei ole rahavoo suurus ja töötajate arv olulised tegurid. Juriidilistele isikutele kehtib teistsugune kord. Väikeettevõtte staatuse saamiseks peavad organisatsioonid vastama mitmele kriteeriumile. Need kriteeriumid on loetletud föderaalseaduse kahesaja üheksandas artiklis.

Kehtivad õigusaktid kehtestavad järgmised valikukriteeriumid:

1. Personali suurus– kuni sada töötajat.
2. Aastane sissetuleku suurus- kuni kaheksasada miljonit rubla.
3. Jagamise suurus kolmandad isikud V põhikapital ettevõtted– kuni kakskümmend viis protsenti.

Oluline on märkida, et vaid paar aastat tagasi, maksimaalne künnis aastane sissetulek võrdus neljasaja miljoni rublaga. Tänaseks on see tase kahekordistunud. See tegur on võimaldanud paljudel keskmise suurusega ettevõteteks liigitatud ettevõtetel saada väikeettevõtte staatuse.

Väikeettevõtjate kategooriasse kuuluva ettevõtte juht on kohustatud andma korralduse sularahalimiidi tühistamiseks. See haldusakt võimaldab seaduslikult lõpetada tööpäeva lõpus kassasse jäänud raha üleandmine pangatöötajatele. Erilist tähelepanu pööratakse sellele, et antud korraldus ei pea olema krediidiasutusega kooskõlastatud.

Sularaha limiit: arvutamine

Järgmisena teeme ettepaneku liikuda edasi küsimusega, kuidas seada limiit ettevõtte kassas hoitavale sularahale. Tänapäeval on piirmäärade arvutamiseks kaks meetodit. Igal äritegevusega tegeleval ettevõttel on õigus iseseisvalt valida kõige mugavam arvutusmeetod. Arvutuste koostamiseks tuleks valida konkreetne ajaperiood ja sellega kaasnevad näitajad. Arveldusperioodi kestus ei tohi ületada üheksakümmend kahte tööpäeva. Juhul, kui töötegevus teostatakse pühadel ja nädalavahetustel, tuleks neid arvutuste koostamisel arvesse võtta.

Esimene viis limiidi arvutamiseks on sissetuleva sularaha summa. Teine arvutusmeetod on tarbimine finantsilised vahendid, säilitatakse ettevõtte kassas. Esimene meetod hõlmab kommertstoodete müügi ja teenuste osutamise kaudu saadud vahendite arvestust. Vahendite summa tuleks jagada arveldusperioodi kogusummaga. Saadud tulemus tuleks korrutada päevade arvuga pangatöötajatele sularaha sissemakse vahel. Kehtestatud korra kohaselt on kogumistevahelise aja maksimaalne kestus seitse päeva.

Sellest saame järeldada, et igal ettevõttel on kohustus kord nädalas raha panka kanda. Sel juhul määrab limiidi väärtuse ettevõtte tegevuse eripära, ettevõtte sisemine struktuur ja asukoht. Tuleb märkida, et mõne piirkonna jaoks on kehtestatud erinev kogumise kord. Raskesti ligipääsetavate piirkondade puhul, kus puuduvad krediidiorganisatsioonid, on lubatud neliteist päeva.

Teine arvutusmeetod hõlmab sularahakulu indikaatori kasutamist. Arvutuste tegemisel tuleks arvutatud summast lahutada töötajate perioodi kogupalk. aruandlusperiood. Saadud summa tuleks jagada arveldusperioodi väärtusega. Jagamise tulemus tuleks korrutada pangatöötajatelt raha laekumise päevade vahelise ajavahemiku kestusega.

Valem

Ettevõtted, kes saavad rahalist tulu, peavad oma arvutuste tegemiseks kasutama järgmist valemit: “B/P*N=L”. Selles valemis näitab "B" ettevõtte kassas saadaolevate rahaliste vahendite kogusummat. "P" kasutatakse ajaperioodi pikkuse kajastamiseks. "N" on kogude vaheline ajavahemik. Selle valemi abil saate määrata kassaaparaadi limiidi, mis kuvatakse tähega "L".

Finantstehingute tegemiseks sularahata meetodit kasutavate ettevõtete puhul on sobivam kasutada valemit “P/P*N=L”. Selles valemis näitab "P" pangalt aruandeperioodil saadud rahasummat ja "P" näitab arveldusperioodi kestust.

Arvutusfunktsioonid

Kehtivad õigusaktid kehtestavad mitmeid arveldusperioodide kestusega seotud piiranguid. Kehtivate reeglite kohaselt võib selle ajavahemiku maksimaalne kestus olla üheksakümmend kaks päeva. Tuleb märkida, et sisse normatiivsed õigusaktid Selle perioodi miinimumväärtust reguleeriv määrus puudub.

Kogumiste vaheline intervall ei tohiks olla pikem kui üks nädal. Raskesti ligipääsetavates piirkondades töötavate ettevõtjate jaoks on kehtestatud teistsugune kogumise kord. Sel juhul pikeneb pangatöötajatele sularaha ülekandmise periood arvelduskontole krediteerimiseks kahe nädalani.

Näited sularahalimiidi arvutamisest

Sularahalimiidi arvutamise protseduuri paremaks mõistmiseks tuleks tuua mitmeid illustreerivaid näiteid.

Olemasoleva tuluga

Selles näites teeme ettepaneku kaaluda kahe tuhande kaheksateistkümne juunikuu arvutuste koostamise korda. Kujutagem ette ettevõtet, mis töötas kakskümmend üks päeva ja kandis iga nelja päeva tagant raha üle pangandusorganisatsioon. Ettevõtte igakuine tulu oli kuussada tuhat rubla. Arvutuste tegemiseks peaksite tegema järgmised arvutused:

600 000/21*4= 114 285 rubla.

See summa on kõnealuse ettevõtte sularahalimiit.

Rahaliste vahendite puudumisel

Praktiliste näidete varal tuleks läbi mõelda ka sularahalimiidi arvutamise kord sularahata makseid kasutavatele ettevõtetele. Sel juhul tuleks arvestusperioodiks võtta mai ja juuni kaks tuhat kaheksateist. Aruandeperioodi kogukestus oli nelikümmend üks päeva. Iga viie päeva tagant laekuvad raha ettevõtte kassasse. pangatšekk. Aruandeperioodil rahastati välja 1 500 000 rubla. Sularahalimiidi suuruse kohta teabe saamiseks peaksite tegema järgmised arvutused:

1 500 000/41*5 = 182 926 rubla.

Selline kassalimiidi arvestus võimaldab teada saada ettevõtte kassasse mahutava rahasumma kohta.

Sularahalimiidi kehtivusaeg

Kehtiv seadusandlus ei sisalda teavet sularahalimiitide seadmise sageduse kohta. See tähendab, et iga ettevõte saab määrata limiidid nii üheks kuuks kui ka mitmeks aastaks ette. Sularahalimiidid kehtestatakse vastava haldusakti andmisega. Info puudumine limiitide konkreetsete kehtivusaegade kohta muudab need piiramatuks. Juhime tähelepanu, et limiitperioodi saab korrigeerida lisatellimuse vormistamisega. Tähtaja limiidi määramisel tuleks hoolikalt jälgida dokumendi kehtivusaega. Selle perioodi lõppedes peaksite valmistuma uus tegu piirmäärade pikendamise kohta.

Ekspertide hinnangul tuleks limiitide suurus üle vaadata igal aastal. Selline lähenemine majandustegevusele võimaldab ennetada võimalikud riskid seotud kommertstoodete müügist või teenuste osutamisest saadud tulu mahu muutustega. Lisaks on suur tõenäosus üleminekuks sularahata vorm finantstehingute tegemine, mis sunnib arvutuste tegemisel kasutama teistsugust valemit. Kõike eelnevat arvestades võime järeldada, et üheaastane ajavahemik on sularahalimiidi kehtivusaja “kuldstandard”. Tuleb märkida, et igavese limiidi valimisel peaks raamatupidamisosakond igal aastal arvutama selle näitaja suuruse.

Allpool on näidistellimus, mille järgi kehtestatakse sularaha limiit:

Järeldused (+ video)

Ettevõtte kassas hoitavate rahaliste vahendite ülempiiri arvestamise kord on majandustegevuse kohustuslik osa. Ainus erand sellest reeglist on väikeettevõtted. Ülaltoodud reeglite täitmata jätmise korral võivad reguleerivad asutused karistada.

Kokkupuutel