Pour quel type de formation puis-je bénéficier d'une déduction fiscale ? Comment obtenir un remboursement d'impôt pour l'éducation d'un enfant à l'institut. Pour qui la déduction sociale pour frais de scolarité n'est pas accessible

Social remise sur les impôts permet de réduire les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % (hors revenus de participation d'équité dans les organisations, et à partir du 01/01/2018 également les gains aux jeux de hasard et aux loteries), c'est-à-dire qu'ils paient moins d'impôts. Mais en même temps, vous devez avoir le statut de résident fiscal (clause 3, article 210, clause 1, article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie; clause 1, article 1, article 2 de la loi du 27 novembre , 2017 N 354-FZ).

Référence. Résidents fiscaux

Par règle générale résidents fiscaux sont reconnues les personnes physiques qui se trouvent effectivement dans la Fédération de Russie depuis au moins 183 jours calendaires dans les 12 mois consécutifs (alinéa 2 de l'art. 207Code fiscal de la Fédération de Russie).

1. Conditions pour bénéficier d'une déduction sociale pour études

Cette déduction fiscale sociale peut être perçue par les personnes qui ont payé (clause 2, clause 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Votre propre formation;

Éducation de leurs enfants, pupilles (c'est-à-dire les personnes dont le contribuable est le tuteur ou le gardien);

Enseigner à leurs frères et sœurs (y compris les métis).

Lorsque le contribuable paie les études d'autres personnes, notamment son conjoint, la déduction n'est pas offerte au contribuable. Dans le même temps, lors du paiement des études d'un enfant, les contribuables-époux ont le droit de bénéficier de la déduction fiscale sociale, quel que soit celui d'entre eux qui dispose de documents confirmant les dépenses d'études. Chaque conjoint doit être le parent de l'enfant. En outre, la déduction est prévue en cas de paiement de la formation du contribuable par son représentant sur la base d'une procuration, si les documents de paiement contiennent des informations permettant d'identifier un tel contribuable (lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 24 octobre 2016 N BS-4-11 / [courriel protégé], en date du 22 décembre 2016 N BS-4-11 / [courriel protégé]; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 10.06.2013 N 20-14 / [courriel protégé]).

La déduction est accordée lorsque vous étudiez dans des établissements d'enseignement disposant de la licence appropriée, qui peuvent être étatiques, municipales ou privées (par exemple, écoles payantes, lycées, sports et écoles de musique, les universités). De plus, une déduction peut être obtenue lors d'études avec un entrepreneur individuel qui attire du personnel enseignant et possède la licence appropriée. Si la formation est dispensée directement par l'entrepreneur individuel, afin de bénéficier d'une déduction, il est nécessaire que les informations sur la mise en œuvre de l'entrepreneur individuel soient indiquées dans l'USRIP Activités éducatives. Dans ce cas, le PI n'a pas besoin de licence (paragraphe 3, paragraphe 2, paragraphe 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie ; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 18 novembre 2015 N BS-4- 11 / [courriel protégé]).

Vous pouvez utiliser la déduction pour les années où vous avez payé les frais de scolarité et où cette formation a été effectuée, y compris le temps de congé universitaire (paragraphe 4, clause 2, clause 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si vous avez payé des frais de scolarité pluriannuels en même temps, vous ne pourrez recevoir une déduction qu'une seule fois - pour l'année où le paiement a été effectué.

De plus, si vous avez dépensé une somme importante, transférez solde inutilisé l'année prochaine est impossible (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 16.08.2012 N ED-4-3 / [courriel protégé]).

1.1. Déduction sociale pour vos études, éducation des frères et sœurs

Une déduction est accordée à un étudiant pour toute forme d'enseignement (à temps plein, à temps partiel, à temps partiel) quel que soit son âge.

Recevoir prélèvement social dans le cadre du paiement de l'éducation des frères et sœurs (y compris les métis), il est possible, à moins qu'au moment du paiement, ils n'aient pas atteint l'âge de 24 ans et que leur éducation soit à temps plein (paragraphe 6, paragraphe 2, paragraphe 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie) .

La déduction peut être perçue à hauteur des dépenses réelles pour les frais de scolarité, mais pas plus de 120 000 roubles. dans un an. Et ça quantité maximale est commun à tous les types de prélèvements sociaux (à l'exception des prélèvements sur le montant des frais d'éducation des enfants et des traitements onéreux). Par conséquent, si vous utilisez des prélèvements sociaux pour plusieurs types de dépenses, leur montant total sera limité à 120 000 roubles. (paragraphe 7, clause 2, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie; clause 12.6 de la procédure, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 N MMV-7-11 / [courriel protégé]).

1.2. Prélèvement social pour l'éducation des enfants et pupilles

La déduction est accordée si vous avez payé des frais de scolarité à temps plein (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie):

Enfants de moins de 24 ans ;

Les pupilles de moins de 18 ans, ainsi que les anciens pupilles jusqu'à 24 ans.

Après avoir confirmé le fait de l'éducation à temps plein des enfants (pupilles), vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale même s'ils reçoivent une éducation à distance (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 25 septembre 2017 N 03-04-07 / 61763) .

La déduction n'est pas prévue si vous avez payé pour l'éducation d'autres personnes (petits-enfants, neveux, etc.).

Le montant de la déduction est limité à 50 000 roubles. par an pour chaque élève. De plus, il s'agit du montant total pour l'application de la déduction par deux parents, tuteurs, fiduciaires (clause 2, clause 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Exemple. Déduction pour l'éducation de deux enfants

Lors de l'enseignement de deux enfants, l'un des parents a le droit de recevoir une déduction du montant des dépenses engagées, mais dans la limite de 100 000 roubles. par an (50 000 roubles pour chaque enfant). Si les deux parents demandent la déduction, chacun d'eux aura une limite de 50 000 roubles. dans un an.

La déduction ne peut être utilisée si les frais de scolarité ont été payés aux frais de capital maternité(paragraphe 5, paragraphe 2, paragraphe 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

2. La procédure d'obtention d'une déduction sociale pour études

Vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale de deux manières : de l'employeur et de l'administration fiscale. Considérons chacun d'eux en détail.

2.1. Obtenir une déduction fiscale sociale auprès de l'employeur

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale avant la fin de l'année civile au cours de laquelle vous avez payé les frais de scolarité en contactant votre employeur avec une demande appropriée et une confirmation du droit de bénéficier des déductions sociales délivrées par l'administration fiscale sous une certaine forme (paragraphe 2 , clause 2, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Étape 1. Préparer les pièces justificatives

Pour confirmer votre droit à la déduction sociale pour études, vous devrez [courriel protégé]):

1) une copie du contrat de formation (si conclu) ;

2) des copies de la licence organisation éducative si ses détails ne sont pas spécifiés dans le contrat ;

3) des copies des documents de paiement confirmant le paiement des frais de scolarité. Par exemple, chèques de banque, reçus de caisse commandes en espèces, reçus bancaires payés, etc.

Si vous demandez une déduction pour l'éducation des enfants, des pupilles, du frère, de la sœur, vous aurez en plus besoin de :

1) une copie du document confirmant la relation et l'âge de l'étudiant - si vous avez payé pour l'éducation des enfants, frères, sœurs. Par exemple, une copie d'un acte de naissance;

2) un document confirmant l'enseignement à temps plein (si cela n'est pas spécifié dans le contrat). Il peut notamment s'agir d'un certificat d'un établissement d'enseignement ;

3) une copie du document confirmant la tutelle ou la tutelle - si vous avez payé pour l'éducation des pupilles.

De plus, vous pouvez consulter la liste des documents dans votre bureau des impôts.

Étape 2. Obtenez-le auprès de l'administration fiscalenotificationsur la confirmation du droit à déduction

Les pièces justificatives, accompagnées d'une demande de confirmation du droit à la déduction sociale, doivent être déposées auprès de l'administration fiscale du lieu de résidence. Y compris les documents peuvent être envoyés via le compte personnel du contribuable. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration sous la forme de 3-NDFL.

Une notification de confirmation du droit à déduction est délivrée par l'administration fiscale au plus tard 30 jours calendaires à compter de la date de dépôt de la demande et des pièces justificatives à l'administration fiscale (clause 2, article 11.2, paragraphe 2, clause 2, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Étape 3 : Soumettre une demande et un avis confirmant l'admissibilité à la déduction à l'employeur

Une demande de prélèvement social est établie sous quelque forme que ce soit. Avec l'avis confirmant votre admissibilité à la déduction, soumettez-le à votre employeur.

Étape 4. Obtenez une déduction fiscale sociale auprès de votre employeur

L'employeur doit vous fournir une déduction à partir du mois au cours duquel vous lui avez demandé les documents spécifiés.

Si l'employeur a retenu l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans tenir compte de la déduction fiscale, il est tenu de vous restituer le montant de l'excédent d'impôt retenu. Pour ce faire, soumettez au service comptable une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement retenu, en y indiquant un compte bancaire pour le transfert du trop-perçu. L'employeur doit vous transférer le montant déduit en trop dans les trois mois à compter de la date de réception de votre demande de déclaration (clause 2, article 219, clause 1, article 231 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

2.2. Obtention d'une déduction d'impôt social auprès de l'administration fiscale

A la fin de l'année civile au cours de laquelle vous avez engagé des frais de scolarité, une déduction sociale peut être accordée par l'administration fiscale de votre lieu de résidence. En particulier, vous avez le droit de demander à l'administration fiscale le solde de la déduction si l'employeur n'a pas pu vous le fournir intégralement (paragraphes 1, 5, paragraphe 2, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie) .

Étape 1. Remplir la taxedéclarationetdéclarationRemboursement de la taxe payée en trop

Pour faire une demande auprès de l'administration fiscale, vous aurez besoin des mêmes pièces justificatives que lors de la demande d'une notification du droit à déduction (étape 1 de la section précédente), ainsi que d'une attestation de revenus sous la forme 2-NDFL. Il doit être demandé à l'employeur.

Noter. Consulter et télécharger les référencesImpôt sur le revenu des 2 personnesvous pouvez dans votre compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie (alinéa 2 de l'art. 230Code fiscal de la Fédération de Russie ;InformationService fédéral des impôts de Russie).

Sur la base des documents spécifiés, remplissez déclaration d'impôt. Vous devez également rédiger une demande de remboursement du montant d'impôt sur le revenu des particuliers payé en trop résultant du nouveau calcul. assiette fiscale soumis à la sécurité sociale. Entrez-y les coordonnées bancaires pour vous transférer le trop-perçu. Vous pouvez soumettre cette demande avec une déclaration de revenus (clauses 1, 6 de l'article 78, clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; clause 1.4 de la Procédure ; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 10.26. 2012 N ED-4-3 / [courriel protégé]).

Noter. Vous pouvez remplir la déclaration à l'aide d'un programme gratuit sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

Étape 2. Soumettez votre déclaration de revenus et les pièces justificatives à l'administration fiscale

En règle générale, la déclaration est déposée auprès de l'administration fiscale du lieu de résidence au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez payé les frais de scolarité (clause 3, article 80, clause 1, article 83, clauses 1, 2, art. 229 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Mais si vous introduisez une déclaration aux seules fins d'obtenir des déductions fiscales, vous pouvez l'introduire à tout moment dans les trois ans suivant la fin de l'année au cours de laquelle vous avez payé les études (clause 7 de l'article 78 du code des impôts du Fédération Russe).

La déclaration peut être soumise (clause 4, article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

En personne ou par l'intermédiaire d'un représentant ;

Envoi postal avec une description de la pièce jointe ;

V formulaire électronique, y compris via le Portail Unifié des Services Publics ou le compte personnel du contribuable.

Étape 3. Attendez la décision de l'administration fiscale et retournez De l'argent

L'administration fiscale, dans un délai de trois mois à compter de la date de dépôt de votre déclaration et des pièces justificatives, procède à un contrôle sur place, à l'issue duquel elle vous transmettra un message sur la décision prise, y compris le refus de remboursement de l'impôt indûment perçu (clause 9, article 78 , clause 1, 2, article 88 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lors de l'établissement du fait d'un paiement excessif d'impôt et de la confirmation du droit à une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le montant correspondant du trop-perçu est soumis à restitution dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de votre demande de remboursement d'impôt ou de la fin de audit de bureau si vous avez soumis une demande accompagnée d'une déclaration (clause 6, article 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 26 octobre 2012 N ED-4-3 / [courriel protégé]).

"Revue électronique "Azbuka Prava", pertinente à partir du 07.12.2018

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Une déduction sociale pour frais de formation peut être perçue par une personne physique qui a payé :

• propre formation de toute forme d'enseignement (de jour, du soir, à temps partiel, autre);
• la scolarisation de leur(s) enfant(s) de moins de 24 ans dans un enseignement à temps plein ;
• l'éducation de leur(s) pupille(s) de moins de 18 ans dans l'enseignement à temps plein ;
• l'éducation de leurs anciens pupilles de moins de 24 ans (après la fin de la tutelle ou de la tutelle sur eux) dans l'enseignement à temps plein ;
• l'éducation de son frère ou de sa sœur de moins de 24 ans dans l'enseignement à temps plein, qui lui est attribuable de sang pur (c'est-à-dire avoir un père et une mère communs avec lui) ou de sang-mêlé (c'est-à-dire n'avoir qu'un seul parent commun avec lui).

La procédure d'octroi d'une déduction fiscale sociale pour frais de formation est établie par l'alinéa 2 de l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La déduction sociale des frais de scolarité n'est accordée que si vous avez établissement d'enseignement licence pertinente ou autre document confirmant son statut d'établissement d'enseignement.

Le statut d'un établissement d'enseignement et les types d'établissements d'enseignement sont déterminés par la loi de la Fédération de Russie du 10 juillet 1992 n ° 3266-1 "Sur l'éducation".

Si vous avez une licence ou un autre document confirmant le droit de mener un processus éducatif, une déduction peut être obtenue pour le coût de l'éducation non seulement dans une université, mais également dans d'autres établissements d'enseignement, notamment :

• dans les jardins d'enfants;
• l'école;
• dans des établissements d'enseignement complémentaire pour adultes (par exemple, cours de perfectionnement, centres de formation du service de l'emploi, auto-écoles, centres d'apprentissage de langues étrangères, etc.);
• dans les établissements d'enseignement complémentaire pour enfants (par exemple, écoles d'art pour enfants, écoles de musique, écoles de sport pour jeunes, etc.).

Une déduction fiscale sociale peut être obtenue pour les dépenses de formation non seulement dans un établissement public (municipal), mais également dans un établissement privé. Dans le même temps, le Code des impôts ne limite pas la possibilité d'exercer le droit de choisir un établissement d'enseignement uniquement aux établissements d'enseignement russes.

50 000 roubles par an - le montant maximum des dépenses pour l'éducation de ses propres enfants ou de ses pupilles, pris en compte lors du calcul de la déduction sociale.

120 000 roubles par an - le montant maximum des dépenses pour leur propre éducation, ou l'éducation d'un frère ou d'une sœur, en conjonction avec d'autres dépenses du contribuable (paiement de son traitement (traitement des membres de la famille) à l'exception d'un traitement coûteux, paiement des cotisations de retraite (assurance) et des cotisations supplémentaires à la partie capitalisée des pensions de travail).

Les documents de paiement doivent être délivrés au contribuable et non à la personne pour laquelle les frais de scolarité ont été payés.

Début 2017, l'administrateur système Konakov V.A. a décidé d'être promu au poste de directeur technique de l'entreprise avec un un salaire 50 000 roubles.

Konakov V.A. dans le cadre de l'obtention d'un nouveau poste, j'ai décidé de suivre un deuxième enseignement supérieur à l'université, dont le coût annuel de l'éducation est de 100 000 roubles et la durée des études est de 3 ans.

La même année, il entre à l'université et décide de payer immédiatement le coût total de l'éducation pendant 3 ans pour un montant de 300 000 roubles.

Début 2018, Konakov V.A. a demandé au fisc une déduction sociale pour frais de formation (il n'a pas déclaré d'autres déductions).

Parce que les dépenses pour lesquelles vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale sont limitées à 120 000 roubles, le remboursement s'est élevé à 15 600 roubles :

120 000 roubles. x 13% = 15 600 roubles.

Depuis que l'employeur en 2017 a payé sur les revenus de Konakov V.A. Impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 78 000 roubles (50 000 roubles x 12 mois x 13%), il a pu bénéficier de la déduction dans son intégralité.

Si Konakov V.A. payé le coût de l'éducation par étapes, c'est-à-dire. d'un montant de 100 000 roubles par an, le montant total de la déduction pour formation pendant 3 ans serait de 39 000 roubles:

(100 000 roubles x 13 %) x 3 ans = 39 000 roubles.

Par conséquent, en payant plusieurs années d'études à la fois, l'étudiant Konakov V.A. perdu une partie de la déduction, puisque le coût total de la formation en 300 000 roubles. a dépassé le plafond de dépenses de 120 000 roubles, à partir duquel le montant de la retenue sociale a été calculé.

Lorsque vous soumettez des copies de documents confirmant le droit à une déduction à l'administration fiscale, vous devez avoir leurs originaux avec vous pour vérification par un inspecteur des impôts.

Pour exercer son droit à la déduction fiscale des frais de scolarité, un contribuable doit :

Remplissez une déclaration de revenus (sous la forme de 3-NDFL) à la fin de l'année au cours de laquelle les frais de scolarité ont été payés.

Obtenez un certificat du service comptable du lieu de travail sur les montants des impôts courus et retenus pour l'année correspondante sous la forme 2-NDFL.

Préparez une copie de l'accord avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs, qui précise les détails de la licence pour mener des activités éducatives (s'il n'y a pas de détails de licence dans l'accord, vous devez en fournir une copie), et en cas d'augmentation du coût de la formation, une copie du document confirmant cette augmentation, par exemple un avenant au contrat indiquant le coût de la formation.

Si vous avez payé l'éducation de votre propre enfant, frère ou sœur, ou de votre pupille, vous devez en outre fournir des copies des documents suivants :

• un certificat confirmant l'enseignement à temps plein au cours de l'année correspondante (si cet élément n'est pas inclus dans le contrat avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs);
• certificat de naissance de l'enfant;
• documents confirmant le fait de la tutelle ou de la tutelle - un accord sur la mise en œuvre de la tutelle ou de la tutelle, ou un accord sur la mise en œuvre de la tutelle d'un citoyen mineur, ou un accord sur une famille d'accueil (si le contribuable a dépensé de l'argent pour l'éducation de son salle);
• documents confirmant la parenté avec un frère ou une sœur (si l'éducation d'un frère ou d'une sœur a été payée).

Préparer des copies des documents de paiement confirmant les dépenses réelles du contribuable pour la formation (chèques des caisses enregistreuses, bons de réception et de caisse, ordres de paiement, etc.).

Soumettre à l'administration fiscale du lieu de résidence une déclaration d'impôt dûment remplie avec des copies des documents confirmant les dépenses réelles et le droit de bénéficier d'une déduction sociale pour frais de formation.

* Dans le cas où la déclaration de revenus soumise calcule le montant de l'impôt remboursable sur le budget, il est nécessaire de soumettre avec la déclaration de revenus une demande à l'administration fiscale pour un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en rapport avec les dépenses de formation.

Le montant de l'impôt payé en trop est soumis à remboursement à la demande du contribuable dans un délai d'un mois à compter de la date de réception par l'administration fiscale d'une telle demande, mais au plus tôt à la fin de la période judiciaire. vérification fiscale(Clause 6, article 78 du code des impôts).

Retrait lors de la prise de contact avec un employeur

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt appliqué sur les sources de revenus. Sa taille est de 13 %.

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De nombreux citoyens s'interrogent sur la question : existe-t-il une déduction fiscale pour les frais de scolarité ? Considérons ce problème dans l'article.

Remboursement des frais de scolarité

Si une personne perçoit un salaire ou dispose d'une autre source de revenus sur laquelle l'impôt sur le revenu des particuliers est retenu et paie en même temps pour l'éducation, elle peut rembourser jusqu'à 13% du coût de l'éducation.

Qu'est-ce que c'est ça?

Conformément à l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lorsqu'il engage des frais de formation, un individu a le droit de recevoir une déduction. En d'autres termes, une personne a la possibilité de rendre une partie des fonds dépensés pour la formation.

Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposée.

Par conséquent, le citoyen a le droit de rembourser la taxe sur le coût de l'éducation.

Si vous êtes officiellement employé et que vous payez vos études, vous pouvez rendre une partie des fonds. Le montant de cet argent est de 13% du coût de l'éducation.

Pour qui pouvez-vous obtenir?

Un citoyen qui a payé :

• Propre étude. Dans le même temps, la forme d'éducation n'a pas d'importance - à temps plein, à temps partiel, à temps partiel, etc.
• Enseigner aux enfants. Dans ce cas, il est nécessaire de se conformer à l'exigence - son âge ne doit pas dépasser 24 ans. La formation doit être réalisée en présentiel.
• Activités éducatives du membre de la famille gardé. Exigence - l'âge ne doit pas être supérieur 18 ans, les études sont menées à temps plein.
• Éducation d'un ancien membre de la famille d'accueil. Condition - l'âge ne dépasse pas 24 ans, les activités éducatives doivent se dérouler à plein temps.
• Frais de scolarité pour un frère ou une sœur. Exigence - l'âge ne doit pas dépasser vingt-quatre ans. Pour un particulier payer pour l'éducation, ils doivent être de sang pur (les deux parents sont communs) ou de sang mêlé (un parent commun).

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour vos propres études si vous respectez les dispositions suivantes :

1. Vous avez payé pour des services éducatifs dans un établissement d'enseignement formel. Les statuts et les types de ces institutions sont déterminés par la loi du pays de 1992 n° 3266-1 ;
2. Vous avez un lieu de travail officiel et payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques (il est payé par chaque employé qui est employé).

Vous pouvez obtenir une déduction fiscale même si un citoyen a étudié dans une école de conduite. Ce droit est prévu à l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Pour recevoir, vous aurez besoin du même ensemble de documents que pour recevoir une déduction pour frais de scolarité dans d'autres établissements d'enseignement.

délai de prescription

Le délai de prescription est la période pendant laquelle vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour frais de scolarité.

Son mandat est de 3 ans.

Il s'avère qu'en 2019, les citoyens qui ont commencé des activités éducatives il y a au plus tôt trois ans, en 2012, ont le droit de restituer une partie des fonds dépensés pour l'éducation.

Calcul du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la formation

Il existe une restriction sur la réception d'une déduction pour les frais de scolarité - vous ne pouvez pas retourner plus de fonds que ce qui a été transféré au budget, c'est-à-dire pas plus de 13%. Comment calculer la déduction ?

Dans le premier exemple, considérez la déduction pour vos propres études. Informations: en 2012 Ivanov P.A. contribué 60 000 roubles à l'université. Le revenu d'un citoyen pour cette année est de 600 000 roubles. (mensuel pour 50 000 roubles). le montant de l'impôt sur le revenu payé retenu par l'employeur est de 78 000 roubles.

Paiement. Les frais d'études sont égaux à 60 000 roubles, sur cette base, 7 800 roubles sont facturés pour le retour. (13% de montant total). Pour 2013 Ivanov P.A. fait une taxe de plus de 7.800. Le coût de la formation s'est avéré inférieur à la limite, dont le montant est de 120 000 roubles. (conformément à la loi, la limite de formation est de 120 000 roubles). Sur cette base, nous concluons - Ivanov I.A. reçu une déduction de 7.800 RUB.

Dans le deuxième exemple, considérons le calcul de la déduction pour les études de l'enfant. Information: en 2019, la citoyenne Petrova L.V. a contribué des fonds pour les études de sa fille à l'université - 80.000 roubles. Ses revenus pour cette année sont 300.000 roubles. (25.000 mensuels). Le montant de l'impôt payé par an est 39.000 roubles.

Paiement. Le coût des activités éducatives est de 80 000 roubles. Sur cette base, 10 400 roubles sont inclus dans le retour. (13% à partir de 80 000 roubles). Pour 2019 Petrova L.V. fait une taxe de plus de 10 400 roubles. Cependant, la loi fixe une limite - 50 000 roubles. pour l'éducation des enfants, frères et sœurs. Par conséquent, un citoyen peut recevoir une déduction d'un montant 6500 roubles.(50.000 RUB *13%).

Quantité maximale

Depuis 2009, la législation du pays a établi ce qui suit statut légal- la déduction pour le coût du paiement de leurs propres activités éducatives ne dépasse pas 15.600 RUB.

La déduction la plus élevée possible pour l'éducation d'un enfant (frère, sœur) est de 50 000 roubles. annuellement pour les parents.

Lorsque vous effectuez plusieurs déductions à la fois, une restriction sera définie - 120.000 roubles. dans l'année.

S'il y a plusieurs élèves dans la famille ?

Considérez, par exemple, à combien la déduction fiscale sera égale s'il y a plusieurs enfants dans la famille.

En 2019, le citoyen Morozov P.A. contribué de l'argent pour l'éducation de sa fille - 80.000 roubles., pour un fils en Jardin d'enfants – 40.000 roubles., pour les activités éducatives de la fille à l'institut par contumace - 60.000 roubles. Pour 2019 Morozov P.A. gagné 300.000 frotter. (25 000 roubles mensuels). La taille impôt sur le revenuéquivaut à 39.000 roubles.

Paiement. Quel que soit le coût de l'éducation, la législation du pays prévoit une limite de 50 000 roubles par enfant. Par conséquent, pour la première fille, le citoyen recevra une déduction d'un montant de 6.500 roubles. (13% de 50 000 roubles), il n'y aura pas de déduction pour la deuxième fille, puisqu'elle étudie par contumace. Pour un fils à la maternelle - 5.2000 roubles. (13% à partir de 40 000 roubles).

Comment obtenir un remboursement ?

Pour bénéficier d'un remboursement, vous devrez vous procurer un certain nombre de documents et contacter les services concernés. Comment collecter correctement le dossier de documentation et le soumettre pour une déduction? Examinons ces questions plus en détail.

Où postuler ?

Pour bénéficier d'une déduction pour études, vous devrez déposer une demande auprès des autorités services fiscaux.

Il existe plusieurs manières de soumettre des documents :

1. Présence personnelle. Vous devrez vous adresser au bureau des impôts de la commune où vous habitez. Avec cette soumission, toute la documentation sera vérifiée par l'inspecteur. Il précisera sur place quels documents ou extraits peuvent encore être nécessaires, ainsi que ce qui doit être corrigé.
2. Confident. Dans une telle situation, le représentant devra délivrer une procuration notariée. Il convient de noter tout de suite que certaines autorités fiscales acceptent le paquet de documents assemblé sur une procuration manuscrite. Vous devez vous renseigner à ce sujet dans chaque département.
3. Envoi par courrier. Si vous décidez d'envoyer des documents par courrier, vous devez sélectionner la catégorie «Lettre de valeur avec inventaire». Dans ce cas, la documentation doit être jointe dans une enveloppe non scellée, établir 2 fiches d'inventaire et lister les pièces jointes. En utilisant cette méthode, vous n'avez pas besoin de vous rendre personnellement aux autorités fiscales. Toutefois, si des erreurs sont commises ou si plusieurs documents manquent, cela ne sera connu que deux mois après l'envoi.

Attention! La déclaration 3-NDFL, ainsi qu'un ensemble de documents requis pour le transfert de fonds, peuvent être soumis tout au long de l'année.

Il est possible de recevoir un remboursement de la taxe payée directement sur le lieu de travail. Pour ce faire, un citoyen salarié doit contacter le service comptable de son entreprise et fournir tous les mêmes documents que lors de la demande au bureau des impôts.

Documentation

Pour bénéficier d'une déduction, vous devrez réunir les documents suivants :

• Déclaration du type 3-NDFL.
• Aide au formulaire. Vous pouvez vous le procurer sur le lieu de travail. Attention! Si, au cours de l'année, un citoyen occupe différents postes et lieux, vous devez obtenir un certificat de tous les lieux de travail!
• Entente de formation conclue avec un établissement d'enseignement. Il doit inclure le coût de l'éducation. L'administration fiscale devra présenter une photocopie du contrat, préalablement certifiée par le demandeur. Assurez-vous de signer chaque page de la photocopie! Le contrat exige également d'énumérer les détails de la licence confirmant la conduite légale des activités éducatives. S'il n'y a pas de détails, une photocopie de la licence est requise. Si, au cours de l'année civile, le coût attribué à la formation a augmenté, vous devrez soumettre une documentation confirmant ce fait. Dans son rôle peut être un accord secondaire, qui indique le nouveau prix.
• Passeport.
• Une déclaration indiquant que la personne a le droit de former une déduction.
• Photocopies des documents à caractère payant. Ils servent de confirmation du fait du paiement des études. Les documents de paiement sont délivrés au citoyen avec lequel le contrat d'activités éducatives a été conclu.

Si une déduction fiscale est reçue pour l'éducation d'un frère, d'une sœur ou d'enfants, vous devrez en outre soumettre les documents suivants :

• Un certificat confirmant que la personne suit des études à temps plein. Vous devez recevoir un document dans un établissement d'enseignement, si la forme d'enseignement n'est pas indiquée dans le contrat;
• Acte de naissance - copie originale et certifiée conforme ;
• Photocopie du certificat de mariage. Il sera nécessaire si la documentation est délivrée pour un conjoint, et la déduction sera faite à l'autre;
• Documents indiquant la parenté (si une déduction fiscale est due pour l'éducation d'un frère ou d'une sœur). Les certificats de naissance sont exigés.

Remplir la déclaration

La déclaration peut être déposée de plusieurs manières :

1. Sous forme papier - vous devrez remettre deux exemplaires. On reste dans autorités fiscales, l'autre est rendu. Le deuxième exemplaire servira de confirmation que la déclaration a été soumise;
2. Par mail avec descriptif. Dans ce cas, il est tenu de conserver l'inventaire de la pièce jointe et le récépissé. Le numéro inscrit sur le récépissé sera le jour du dépôt de la déclaration ;
3. Sous forme électronique. Dans ce cas, vous devrez utiliser les services de l'opérateur Internet de l'EDI. Il assure l'échange d'informations et de données entre le service des impôts et les contribuables.

Les principales règles à retenir lors du remplissage de la déclaration :

• Le remplissage doit être effectué à la main en lettres majuscules. Une autre option de remplissage consiste à utiliser une imprimante. Dans ce cas, vous devrez utiliser de l'encre bleue ou noire.
• En haut de chaque page, le numéro TIN du contribuable est requis. Au même endroit, il est nécessaire d'indiquer son nom complet.
• Les taxes sont indiquées en roubles. Vous devez utiliser des règles d'arrondi.
• Les impressions ou corrections recto-verso sont interdites.
• Les pages vierges n'ont pas besoin d'être imprimées.
• Au bas des pages (à l'exception de la page de titre), vous devrez signer et dater la déclaration.
• Il est interdit d'agrafer ou de relier autrement les feuilles du document.

Vous pouvez également remplir la déclaration en utilisant programme gratuit"Contribuable Yu", service " Espace personnel» sur le site officiel du service territorial des impôts ou dans des sociétés spécialisées.

C'est long à attendre ?

La déduction fiscale pour frais de scolarité vous permet de restituer une partie des fonds sous forme d'impôts précédemment versés au budget. L'argent peut être remboursé à la fois pour vous-même et pour vos enfants, frères et sœurs. Vous avez le droit de rembourser 13% des frais engagés. Naturellement, si vous avez un revenu officiel, à partir duquel des impôts ont été payés pour le montant requis.

Déduction des frais de scolarité

Vous avez le droit de demander un remboursement d'impôt à l'État si au cours de l'année :

• payé pour leur propre éducation;
• l'éducation de leur propre enfant de moins de 24 ans dans l'enseignement à temps plein ;
• formation de leurs frères et sœurs qui n'ont pas atteint l'âge de 24 ans, qui étudient à temps plein.

Lorsque vous payez vos propres frais de scolarité, il n'y a aucune restriction sur sa forme. Cela peut être non seulement le jour (à temps plein), mais aussi le soir ou la correspondance.

Un établissement d'enseignement doit avoir une licence ou un autre document confirmant son droit de dispenser ce type d'enseignement. Au total, la déduction peut être perçue sur les frais de scolarité dans les établissements suivants :

1. les établissements d'enseignement supérieur (EES);
2. collèges, écoles, lycées;
3. jardins d'enfants;
4. écoles;
5. les établissements d'enseignement complémentaire pour enfants (écoles d'art, de sport ou de musique, cercles, sections) ;
6. auto-écoles;
7. centres d'étude des langues étrangères;
8. cours de recyclage.

Il convient de noter que la déduction n'est prévue que pour les services d'enseignement. Par exemple, le coût des repas à la cafétéria de l'école ou de la maternelle, les frais parentaux, les voyages des enfants ou les groupes parascolaires ne sont pas inclus.

Quand et combien puis-je retourner

Vous pouvez demander une détaxe à la fin de la période imposable (au bout d'un an) à hauteur de l'ensemble des dépenses engagées pour les études. L'une des principales conditions pour bénéficier d'un remboursement pour la formation est le versement de déductions fiscales au budget de votre les salaires ou toute autre forme de revenu personnel.

Propre formation

Le montant de la déduction fiscale marginale est déterminé par plusieurs facteurs :

1. Vous pouvez revenir du trésor plus que le montant retenue sur vos revenus en impôts.
2. Le montant maximum dépensé pour la formation ne peut pas dépasser 120 000 roubles. 13% de celui-ci est de 15 600 roubles. C'est ce montant que l'Etat restitue sous forme de déduction fiscale.
3. Étant donné que la déduction pour frais de scolarité appartient à la catégorie des déductions sociales, pour lesquelles le montant maximal de 120 000 roubles s'applique également, les dépenses totales pour cette catégorie sont résumées dans le montant ci-dessus. Cela signifie que si vous avez eu des dépenses pour l'éducation et le traitement l'année dernière, au total, vous ne pouvez pas rembourser plus de 15 600 roubles.

Exemple. Au cours de l'année écoulée, Ivanov a payé ses études pour un montant de 150 000 roubles. Au cours de la même période, le montant des impôts payés au budget sur ses revenus s'élevait à 50 000. Si nous prenons 13% des dépenses engagées pour la formation (150 000), alors ce sera 19 500 roubles. Mais Ivanov ne peut restituer l'intégralité de cette somme, bien que le montant de l'impôt payé le permette. La déduction fiscale maximale est applicable au montant de 120 mille. En conséquence, vous ne pouvez obtenir que 15 600 roubles.

L'éducation des enfants

Pour pouvoir bénéficier de la pension alimentaire, plusieurs conditions doivent être remplies :

1. L'enfant étudie pendant la journée.
2. Il n'a pas plus de 24 ans.
3. Le contrat de prestation de services éducatifs rémunérés doit être exécuté pour vous ou pour votre conjoint.
4. Les documents de paiement sur paiement sont établis pour l'un des parents.

La déduction maximale par enfant est limitée à 50 000 ou 6 500 par enfant.

Exemple. Ivanov a payé l'année dernière les études de ses deux enfants :

• pour le premier étudiant à temps plein - 50 000 roubles.
• pour le second par contumace - 50 000 roubles.

Après un an, Ivanov ne peut recevoir qu'une déduction pour le premier enfant - 6 500 roubles (13% de 50 000). Pour le deuxième enfant, puisqu'il n'étudie pas à temps plein, il n'y a pas de déduction.

Total: vous pouvez retourner - 6 500 roubles.

Enseigner aux frères et sœurs

Les documents et conditions confirmant le droit de recevoir une déduction sont similaires au paragraphe précédent, lors de l'enseignement de vos propres enfants. La seule différence est limite de taille déduction fiscale de 120 000 roubles ou 15 600 roubles en main.

Exemple. Petrov a payé 60 000 roubles pour l'éducation à plein temps de son enfant et 80 000 pour son frère. Au total, 130 000 roubles ont été dépensés au cours de l'année.

La déduction maximale pour un enfant est limitée à 50 000 roubles, puis seuls 6 500 peuvent être remboursés.

Pour l'éducation de mon frère, la déduction fiscale de transfert est de 120 000 roubles. Mais c'est le montant maximum pour toutes les retenues sociales. De ce montant, vous devez retirer 50 000 par enfant. En conséquence, il reste montant disponible recevoir une déduction pour un frère - 70 000 (120 000 - 50 000).

Au total, vous pouvez retourner :

• pour un fils - 13% de 50 000 - 6500 roubles;
• pour la formation d'un frère - 13% de 70 000 - 9 100 roubles.

Au total pour l'année - 15 600 roubles.

Quand puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?

Les frais de scolarité ne peuvent être remboursés que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Vous avez droit à un remboursement en L'année prochaine. Autrement dit, si vous avez payé pour les services d'établissements d'enseignement dans période actuelle, les documents ne peuvent être soumis que dans ce qui suit.

Que se passe-t-il si vous avez engagé des dépenses, mais n'avez pas émis de déduction immédiatement ?

Par exemple, ils ont payé non pas l'année dernière, mais il y a 2 ou même 3 ans. L'état vous permet d'exercer le droit à la détaxe pour les 3 dernières années. Suite premières dates, hélas, ils s'épuisent et vous ne pourrez pas profiter des avantages de recevoir de l'argent du budget.

Exemple. Vous avez payé vos propres études en 2013-2017, mais vous n'avez pas demandé de remboursement au bureau des impôts. Dans ce cas, en 2018, vous avez le droit de réclamer un remboursement de 13% des dépenses engagées pour la formation en 2017, 2016 et 2015. Pendant les 2 premières années, malheureusement, vous ne pourrez pas restituer l'argent.

Pour recevoir des déductions fiscales pour plusieurs années passées à la fois, vous devez soumettre un ensemble de documents séparément pour chaque année. Et remplissez plusieurs déclarations de revenus en conséquence.

Comment obtenir une déduction - 2 façons

Jusqu'en 2016, il n'y avait qu'un seul moyen de rembourser les frais de scolarité - par l'intermédiaire du bureau des impôts et seulement après un an. Désormais, vous pouvez recevoir de l'argent presque immédiatement, directement de l'employeur, sans attendre le début de l'année. Examinons les deux méthodes et comparons celle qui est la meilleure.

Grâce à la taxe

Pour obtenir un remboursement de 13% de vos frais de scolarité, vous devez soumettre un ensemble de documents au bureau des impôts. Après un audit sur place, dont la durée maximale est de 3 mois à compter de la date de remise des documents, dans un délai d'un mois, vous serez viré de la taxe payée en trop sur votre compte bancaire.

Les demandes peuvent être soumises à tout moment de l'année. Ici, la taxe n'introduit aucune restriction.

Liste des documents pour recevoir une déduction:

• certificat sous la forme 2-NDFL;
• accord avec établissement d'enseignement sur la fourniture de services payants ;
• les justificatifs de vos dépenses ;
• déclaration sous la forme 3-NDFL ;
• demande de transfert d'argent sur votre compte courant.

Via l'employeur directement

La procédure elle-même est la suivante. Après les dépenses engagées, sans attendre la fin de l'année, vous devez apporter les documents au bureau des impôts pour confirmer le droit à une déduction fiscale. Dans les 30 jours, un contrôle a lieu et vous recevrez une attestation que vous devrez remettre à votre employeur.

La différence entre le remboursement des frais de scolarité par l'employeur est que vous n'avez pas besoin de remplir une déclaration 3-NDFL et n'avez pas besoin d'un certificat de vos revenus.

Exemple. Ivanov en février de cette année a engagé des frais de scolarité d'un montant de 100 000 roubles. Il a fourni au bureau des impôts des documents confirmant les dépenses qu'il avait engagées. Un mois plus tard, l'inspection a émis une confirmation donnant à Ivanov le droit à une déduction fiscale d'un montant de 13 000, qu'il a remis au service comptable de son lieu de travail en mars.

À partir de ce mois-ci, aucun impôt sur le revenu ne lui sera retenu et son salaire sera intégralement payé.

Son revenu est de 30 mille par mois. En main, il a reçu 26 100, et 3 900 est une taxe de 13 %. À partir de mars, Ivanov recevra entre ses mains 30 000 roubles. Et ainsi de suite jusqu'en juin inclus, jusqu'à l'épuisement du droit à bénéficier de l'intégralité de la déduction fiscale.

Il est important de comprendre que l'employeur n'a pas le droit de retourner l'impôt retenu pour les mois précédents. Autrement dit, si vous avez apporté une notification du bureau des impôts en novembre, vous ne recevrez rien pour janvier - octobre de l'année en cours. L'argent que l'employeur n'a pas le temps de vous verser avant la fin de l'année n'est pas transféré à la période suivante. Pour recevoir le solde du montant perdu, vous devrez contacter la taxe.

Exemple. Notre ami Ivanov, avec le même salaire de 30 000 roubles (26 100 pour les mains et 3 900 pour les impôts), a dépensé 100 000 roubles pour la formation. Il a le droit de retourner 13 mille. En octobre, il a soumis au service comptable une confirmation du bureau des impôts pour un remboursement d'impôt.

Au total, il ne recevra de l'argent que pendant 3 mois (octobre, novembre, décembre) - 11 700 (3 900 x 3 mois). Il ne pourra plus recevoir le montant restant impayé de 1 300 roubles de l'employeur.

Quel est le meilleur et le plus rentable

Chaque méthode a ses avantages et ses inconvénients. Et il n'y a pas de réponse claire. Chaque contribuable choisit une option plus pratique ou plus rentable pour lui-même.

1. Vous pouvez commencer à recevoir une déduction par l'intermédiaire de votre employeur presque immédiatement, sans attendre la fin de l'année civile. Mais si le montant du remboursement est important et soumis au cours du second semestre de l'année, l'employeur n'aura peut-être pas le temps de tout payer en totalité, car l'année se terminera. Dans ce cas, pour recevoir le solde impayé, vous devrez recontacter le centre des impôts.
2. Si, au cours de l'année, vous avez prévu plusieurs paiements pour l'éducation, il est encore plus opportun de faire une demande au bureau des impôts une fois l'année prochaine et de recevoir une déduction immédiatement pour toute l'année que plusieurs fois au cours de l'année.
3. Pour recevoir de l'argent par l'intermédiaire d'un employeur, vous n'avez pas besoin de remplir une déclaration 3-NDFL. Vous n'avez qu'à soumettre des documents confirmant les dépenses. Mais en revanche, vous passerez plus de temps sur l'immatriculation : il vous faudra contacter 2 fois l'administration fiscale, puis votre service comptable. Dans le cas où vous recevez de l'argent par l'intermédiaire du bureau des impôts, il vous suffit de leur fournir un paquet de documents UNE FOIS et d'attendre que l'argent soit transféré.
4. Si après un an vous devez encore déposer une déclaration, par exemple pour recevoir déduction foncière, il est alors plus logique d'y inclure la déduction pour formation et d'obtenir tout l'argent à la fois.

Le code fiscal de la Fédération de Russie prévoit la possibilité d'un remboursement de l'impôt sur le revenu pour l'éducation. Cette belle prime de l'État est accordée aux citoyens qui paient pour l'éducation : pour eux-mêmes, un enfant ou leurs proches.

Étant donné que ces dernières années, presque tous les établissements d'enseignement et de formation facturent des frais, le retour de l'impôt sur le revenu pour l'éducation peut au moins légèrement compenser nos coûts. C'est donc aussi une raison pour remplir la déclaration 3-NDFL.

Voyons donc les principales questions : qui et dans quel cas a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité, quelles sont les modalités et le montant du remboursement d'impôt sur le revenu, et quels sont les documents nécessaires pour remplir une déclaration de revenus à 3 personnes .

Répondons d'abord à la question « Qui peut bénéficier du remboursement d'impôt sur le revenu ?

Pouvez

1. Un citoyen qui travaille, c'est-à-dire celui qui travaille dans n'importe quelle institution, reçoit un salaire officiel et, surtout, paie un impôt sur le revenu d'un montant de 13%. En même temps, il doit payer de l'argent pour l'éducation.

2. Famille. Dans le cas où un seul de ses membres travaille, c'est-à-dire remplit la condition du paragraphe 1, et les autres sont à charge. La condition pour bénéficier d'une déduction pour frais de scolarité est qu'ils paient des reçus pour leurs proches : frère, sœur, enfants.

3. Une condition obligatoire pour le retour de l'impôt sur le revenu pour l'éducation est que l'établissement d'enseignement dispose d'un certificat et d'une licence d'État.

Vous pouvez regarder ce didacticiel vidéo ou continuer à lire l'article.

Ne peux pas bénéficier d'une déduction sociale pour frais de scolarité

1. Entrepreneurs individuels(IP), les citoyens sans emploi, les femmes au foyer, c'est-à-dire les personnes qui ne reçoivent pas de salaire officiel et, par conséquent, ne paient pas d'impôt sur le revenu.

2. Les retraités qui ne reçoivent qu'une pension, donc aucun impôt sur le revenu n'a été retenu.

3. Les enfants et autres citoyens qui ne travaillent pas, c'est-à-dire, encore une fois, qu'ils n'ont pas la possibilité de payer l'impôt sur le revenu à l'État.

4. Si l'organisme de formation ne dispose pas d'un certificat et d'une licence d'État, l'État ne remboursera pas l'argent dépensé pour la formation.

Exemple 1. Un citoyen travaille dans une entreprise d'État et suit en outre des cours de langues étrangères rémunérés. Paye les reçus de manière autonome, a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité.

Exemple 2. Un citoyen travaille dans une entreprise publique et sa sœur étudie dans une auto-école. Le frère paie les factures et il a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité.

Exemple 3. Un citoyen travaille dans une entreprise publique et sa sœur étudie par correspondance à l'institut. La sœur paie les reçus (le frère lui donne de l'argent). Dans ce cas, le droit à une déduction sociale pour frais de scolarité n'existe pas. Il s'avère que le frère travaille et paie l'impôt sur le revenu, mais ne paie pas pour l'éducation (son nom n'est pas indiqué sur le reçu). Et la sœur ne travaille pas, ne paie pas d'impôt sur le revenu, mais paie ses études.

J'attire votre attention sur le fait que Remboursement des frais de scolarité du conjoint ne peut être obtenu.

A quel crédit d'impôt pouvez-vous vous attendre ?

En général, 13% des frais de scolarité payés sont remboursés. Mais ici aussi, il existe différentes options et limitations.

1. Selon Code fiscal montant limite remboursement éventuel, à partir duquel 13% de l'impôt sur le revenu est prélevé est 120 000 roubles. pour chaque citoyen. Cependant, ce plafond inclut TOUTES les déductions sociales possibles : éducation, traitement, cotisations de retraite.

Exemple 1. Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 20 000 roubles. pour la formation, 80 000 roubles. pour le traitement et 50 000 roubles. transféré à l'épargne-retraite. Total 150 000 roubles. En conséquence, un citoyen a le droit de rembourser l'impôt à partir d'un montant de 120 000 roubles. (ce limite maximale pour toutes les prestations sociales). 13% de ce montant sera de 15 600 roubles.

Exemple 2. Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 20 000 roubles. pour la formation et 50 000 roubles. transféré à l'épargne-retraite. Total 70 000 roubles. 13% de ce montant sera de 9 100 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer ce montant.

2. Le montant de la déduction fiscale remboursable est limité au montant de l'impôt sur le revenu payé au cours de l'année. Elle ne peut pas s'en remettre.

Exemple 1. Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 120 000 roubles. pour l'éducation. 13% de ce montant sera de 15 600 roubles. Le revenu total pour l'année s'est élevé à 200 000 roubles, à partir desquels un impôt sur le revenu a été payé à hauteur de 13%: 26 000 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer 15 600 roubles. (au total 13% du montant dépensé pour la formation).

Exemple 2. Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 120 000 roubles. pour l'éducation. 13% de ce montant sera de 15 600 roubles. Le revenu total pour l'année s'élevait à 100 000 roubles, à partir desquels l'impôt sur le revenu était payé à hauteur de 13%: 13 000 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer 13 000 roubles. (uniquement le montant qui lui a été retenu à titre de paiement de l'impôt sur le revenu).

Date limite pour remplir et soumettre le 3-NDFL

La déclaration 3-NDFL peut être soumise au bureau des impôts tout au long de l'année. Il n'y a pas de restrictions particulières sur les termes et les dates. Par conséquent, plus tôt la déclaration est acceptée, plus tôt vous recevez de l'argent sur votre compte. La période de vérification est fixée à 2-3 mois.

La déclaration d'impôt pour la déclaration des charges sociales est déposée uniquement pour les 3 dernières années. Si c'est maintenant 2020, avant la déclaration qu'ils prennent pour : 2017, 2018, 2019. Si la formation a eu lieu en 2016, et que vous n'avez pas eu le temps de soumettre la déclaration, alors il n'y aura pas de remboursement pour ce montant.

régner remplir une déclaration de revenus 3-NDFL pour un remboursement d'impôt sur le revenu pour une formation simple. L'année de compilation et l'année d'étude doivent correspondre. Il n'y a pas de notion d'année académique (de septembre à mai), mais c'est l'année civile (de janvier à décembre) qui est prise en compte.

Tout simplement, la date (année) du reçu de paiement doit correspondre à l'année pour laquelle la déclaration est soumise.

Exemple 1. L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2018 à février 2019. Le père payait régulièrement les reçus (mois après mois) :

• pour novembre 2018, le paiement était le 11/10/18 ;
• pour décembre 2018 - 10.12.18 ;
• pour janvier 2019 - 01/10/19 ;
• pour février 2019 - 10.02.19.

• pour 2018, qui comprend les paiements de novembre et décembre ;
• pour 2019, qui comprend les paiements de janvier et février.

Exemple 2. L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2018 à février 2019. Mon père payait des factures irrégulièrement :

• pour novembre 2018, le paiement était le 12/10/18 ;
• pour décembre 2018 - 01/10/19 ;
• pour janvier 2019 - 01/10/19 ;
• pour février 2019 - 05/10/19.

• pour 2018, qui comprend le paiement de novembre ;
• pour 2019, qui comprend les paiements de décembre, janvier et février.

Exemple 3. L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2016 à février 2020. Le père a payé tous les reçus à la fois:

• pour novembre, décembre, janvier et février, le paiement était le 03/10/19.

• pour 2019, qui comprend le paiement pour tous les mois.

Dans le 3ème exemple, à première vue, tout est simplifié : il a payé la totalité du montant en une seule fois et 1 seule déclaration est nécessaire. Mais. N'oubliez pas la limite de retour d'un an. Si le montant des frais de scolarité annuels dépasse 120 000 roubles. (13% de celui-ci - 15 600 roubles), il est préférable de répartir le paiement sur 2 ans afin de pouvoir restituer la totalité du montant.

Quels sont les documents nécessaires

Voici une liste des documents qui seront nécessaires pour remplir la déclaration 3-NDFL afin de retourner l'impôt sur le revenu des frais de scolarité :

1. Certificat 2-NDFL (original) sur le revenu d'un citoyen pour l'année. Émis par le service comptable de l'entreprise où vous travaillez.
2. Contrat de formation (copie).
3. Licence d'un établissement d'enseignement (copie).
4. Reçus de paiement (copie).
5. Formulaire spécial d'attestation du montant payé pour les frais de scolarité au cours de l'année (original). Émis par le service comptable de l'établissement d'enseignement.
6. Certificat de fin de formation (original).

Fourni au bureau des impôts copies ou originaux (indiqués dans la liste) de tous ces documents. Mais souvent, les inspecteurs qui acceptent une déclaration de revenus pour 3 personnes veulent voir les originaux. Par conséquent, il est préférable de les emporter avec vous pour montrer si le besoin s'en fait sentir. Cependant, seules des copies doivent être déposées au bureau des impôts.

Nous avons passé en revue ici les principaux points remboursement des frais de scolarité. Les réponses à d'autres questions populaires peuvent être trouvées sur ce site dans d'autres articles ou posées ci-dessous dans les commentaires.

Vous pouvez toujours obtenir une consultation Skype individuelle sur la façon dont il est plus rentable d'établir une déclaration, ou de nous commander de remplir l'impôt sur le revenu des 3 personnes via le formulaire.