Aidez 2 exemples d'impôt sur le revenu des particuliers à télécharger le formulaire. Déclaration de revenus personnelle. Informations de référence : codes de revenu et de déduction

Aide 2-NDFL- c'est le formulaire par lequel les employeurs (organisations ou entrepreneurs individuels, notaires, avocats) déclarent les impôts dus sur le revenu des personnes physiques (en bref, l'impôt sur le revenu des personnes physiques). Les employeurs versent ces revenus à leurs salariés au cours de l'année ( période d'imposition) sous forme de salaires, de divers types de rémunération, aide financière etc.

Téléchargez un exemple du formulaire de certificat 2NDFL :

Un rapport sous la forme 2-NDFL doit être soumis à bureau des impôts au lieu de son immatriculation au plus tard le 1er avril de l'année suivant l'année de déclaration. Cependant, dans certains cas, il est nécessaire de soumettre le formulaire fiscal n ° 2-NDFL au plus tard un mois à compter de la date à laquelle le particulier perçoit un revenu. Vous devez le faire si :

Annuellement jusqu'au 1er avril tous les employeurs doivent soumettre au Service fédéral des impôts des informations sur les revenus (paiements) que leurs employés ont reçus au cours de l'année écoulée. Pour ce faire, ils établissent des certificats sous forme de 2-NDFL pour chacun de leurs employés.

Il y a des cas fréquents où un certificat 2-NDFL peut être nécessaire directement par l'employé lui-même. Par exemple, lorsqu'il veut obtenir un prêt ou obtenir un emploi nouveau travail. Dès réception des déductions fiscales, en plus de la déclaration dans le formulaire 3-NDFL, inspecteurs des impôts exigent également que les particuliers fournissent des déclarations de revenus sous la forme 2-NDFL.

Remarque, à partir de 2016, tous les employeurs, en plus des certificats 2-NDFL, doivent également soumettre des calculs dans le formulaire 6-NDFL.

Formulaire d'aide 2-NDFL

Noter: Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 17 janvier 2018 N MMV-7-11 / [courriel protégé] approuvé nouvelle forme références 2-NFDL. Elle entre en vigueur le 30 avril 2018, mais peut être appliquée à partir du reporting de 2017. Compte tenu de ce qui précède, les employeurs, lors de la déclaration pour 2017, peuvent soumettre des certificats 2-NDFL à la fois dans l'ancien et dans le nouveau formulaire.

Vous pouvez télécharger gratuitement l'ancien formulaire 2-NDFL à partir de ce lien.

Le nouveau formulaire de certificat 2-NDFL peut être téléchargé.

Un exemple de remplissage d'un certificat 2-NDFL

Vous pouvez voir un exemple de remplissage du formulaire 2-NDFL pour 2017 sur cette page.

Qui doit présenter des attestations d'impôt sur le revenu pour 2 personnes

Tous les entrepreneurs individuels et organisations qui ont effectué des paiements à leurs employés l'année dernière (y compris dans le cadre de contrats de droit civil), et ont également retenu et transféré l'impôt sur le revenu des particuliers sur ces paiements.

Sous quelle forme remettre l'impôt sur le revenu des 2 personnes

En 2018, les employeurs dont le nombre moyen d'employés 25 personnes ou plus les certificats doivent être soumis par voie électronique. En conséquence, les entrepreneurs individuels et les organisations de moins de 25 personnes en 2018 ont le droit de soumettre des certificats 2-NDFL sous forme papier.

Où prendre l'impôt sur le revenu des 2 personnes

Les certificats 2-NDFL doivent être soumis au bureau des impôts :

• entrepreneur individuel au lieu de sa résidence ;
• LLC à son emplacement.

Noter: les divisions séparées avec un bilan et un compte courant séparés doivent déclarer l'impôt sur le revenu des 2 personnes à leur emplacement (à l'exception des plus gros contribuables, qui choisissent eux-mêmes où leur déclarer).

Date limite de dépôt des certificats 2-NDFL

Pour 2017, les certificats sous la forme 2-NDFL doivent être soumis à l'administration fiscale jusqu'au 2 avril 2018.

Noter: Les attestations 2-NDFL pour les salariés dont les revenus ne peuvent pas être retenus par l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être déposées avant le 1er mars 2018.

Pénalité pour soumission tardive des certificats 2-NDFL

En 2018, l'amende pour retard de livraison certificats 2-l'impôt sur le revenu des personnes physiques est 200 frotter. (pour chaque document manquant).

En outre, depuis 2016, les inspecteurs des impôts ont le droit d'infliger une amende d'un montant de 500 frotter. pour les certificats 2-NDFL contenant de fausses informations.

L'IFTS n'a pas le droit de bloquer le compte courant pour défaut de soumission du formulaire 2-NDFL (contrairement au calcul du 6-NDFL).

Comment remplir un certificat 2-NDFL

Vous pouvez télécharger les instructions officielles pour remplir le nouveau formulaire 2-NDFL sur ce lien.

Titre d'aide 2-NDFL

L'en-tête du certificat 2-NDFL indique :

Domaine "dans un an"- la période fiscale (année civile) pour laquelle un certificat 2-NDFL est soumis.

des champs «№ ____ » et "à partir de __.__.__"- numéro de série et date de préparation du certificat 2-NDFL.

Lors du remplissage d'un certificat rectificatif ou annulant, ces champs indiquent le numéro du formulaire 2-NDFL précédemment fourni, mais la date du nouveau certificat.

Domaine "Signe":

• "un"- sont indiqués dans les cas où le cessionnaire du mandataire fiscal souhaite informer le Service fédéral des impôts de l'impossibilité de prélever l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Ces certificats sont soumis avant le 1er mars 2018 (clause 5, article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie)
• "2"- indiqué dans les cas où l'agent fiscal souhaite informer l'IFTS de l'impossibilité de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 5, article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
• "3"- indiqué dans les certificats 2-NDFL, qui sont soumis avant le 1er avril 2018 successeur légal agent fiscal (clause 2, article 230 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
• "4"- sont indiqués dans les cas où le cessionnaire du mandataire fiscal souhaite informer le Service fédéral des impôts de l'impossibilité de prélever l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Ces certificats sont soumis avant le 1er mars 2018 (clause 5, article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Champ "Numéro d'ajustement":

• lors de la compilation du certificat primaire 2-NDFL, il est indiqué "00";
• lors de la compilation d'un certificat correctif 2-NDFL, une valeur un de plus est indiquée ( "01", "02" etc.);
• lors de la compilation du certificat d'annulation 2-NDFL, il est indiqué "99".

Champ dans l'IFTS (code) - un code à quatre chiffres du bureau des impôts dans lequel l'agent fiscal est enregistré.

Vous pouvez trouver votre code INFS en utilisant ce service.

Section 1. Données sur le préposé à la source

Domaine "Code OKTMO".

Les organisations indiquent le code OKTMO à l'emplacement (emplacement d'une subdivision distincte). Les entrepreneurs individuels indiquent le code OKTMO du lieu de résidence.

Si votre code d'entreprise se compose de 8 chiffres, alors lorsque vous remplissez le certificat 2-NDFL, vous devez mettre des tirets au lieu des trois derniers caractères.

Vous pouvez trouver le code OKTMO en utilisant ce service.

Domaine "Téléphone". Un numéro de téléphone de contact est indiqué par lequel les employés du bureau des impôts peuvent vous contacter (par exemple, "+74950001122").

Domaine "AUBERGE". Les entrepreneurs individuels et les organisations indiquent le NIF, conformément au certificat d'enregistrement reçu auprès de l'administration fiscale.

Domaine "Point de contrôle". Le champ Point de contrôle IP n'est pas renseigné. Les organisations indiquent le point de contrôle qui a été reçu à l'IFTS à l'emplacement (des divisions distinctes indiquent le point de contrôle à leur emplacement).

Domaine "Représentant des impôts"

Les organismes indiquent le nom abrégé (en cas d'absence, le nom complet) conformément aux documents constitutifs.

Les entrepreneurs individuels doivent indiquer intégralement leurs nom, prénom et patronyme conformément à la pièce d'identité.

Domaine "Forme de réorganisation (liquidation) (code)". Le code de la forme de réorganisation ou de liquidation de l'organisation est indiqué. Les codes de ces formulaires sont donnés en annexe n° 2.

Champ "TIN / KPP de l'organisation réorganisée". Le TIN et le KPP de l'organisation réorganisée ou de sa subdivision distincte sont indiqués.

Si le certificat soumis à l'IFTS n'est pas un certificat pour une organisation réorganisée, les champs "Forme de réorganisation (liquidation) (code)" et "TIN / KPP de l'organisation réorganisée" ne sont pas remplis. Les champs spécifiés sont obligatoires à remplir lors de la spécification du code "3" ou "4" dans le champ "Attribut".

Section 2. Données sur la personne physique - le bénéficiaire du revenu

Le champ "TIN dans Fédération Russe". Le NIF de l'employé est indiqué (s'il n'y a pas de NIF, ce champ n'est pas rempli).

Champ "TIN dans le pays de citoyenneté". Le NIF (ou son équivalent) de l'employé étranger est indiqué.

Les champs « Nom », « Prénom » et « Patronyme ». Le nom, le prénom et le patronyme (le cas échéant) de l'employé sont indiqués en toutes lettres sans abréviation conformément à la pièce d'identité.

Le champ « Statut du contribuable » :

Si un employé est un résident fiscal RF(séjourné en Russie pendant 183 ans ou plus jours calendaires), alors vous devez spécifier statut 1, et dans la section 3 écrivez un taux de 13 %.

Si un employé n'est pas un résident fiscal de la Fédération de Russie(séjourné en Russie moins de 183 jours calendaires), vous devez préciser statut 2, et dans la section 3 écrivez un taux de 30 %.

De plus, en 2016 pour Travailleurs etrangers les statuts suivants sont fournis :

• "3" - un spécialiste hautement qualifié ;
• "4" - un participant au programme d'État de réinstallation en Fédération de Russie ;
• "5" - les réfugiés et ceux qui ont reçu l'asile temporaire en Fédération de Russie ;
• "6" - activité de travail basée sur un brevet.

Champ Date de naissance. La date de naissance de l'employé est indiquée (par exemple, 05/10/1975).

Champ "Citoyenneté (code pays)". Pour les citoyens de Russie, vous devez spécifier le code "643". Vous pouvez trouver les codes d'autres pays en utilisant ce classificateur.

Champ du code du document d'identification. Dans ce champ, vous devez préciser le code de la pièce d'identité du salarié. Pour les passeports russes, c'est le code "21".

Il y a des cas où un employé a un passeport valide de l'URSS dans une telle situation, il est nécessaire d'indiquer le code "91" ("Autres documents"). Les codes de tous les documents sont donnés dans Annexe n° 1.

Série de documents et champ de numéro. Les détails de la pièce d'identité sont indiqués (le signe "N" n'est pas nécessaire).

Section 3. Revenus imposables au taux de ___%

Dans la section 3, il est nécessaire de remplir séquentiellement par mois tous les revenus qui ont été accumulés par l'employé au cours de l'année civile.

Noter: pour les certificats avec les signes 2 et 4 dans la section 3, le montant des revenus effectivement perçus est écrit, sur lequel l'impôt sur le revenu des particuliers n'a pas été retenu.

Domaine "taux d'imposition". Dans le titre de la section 3, vous devez indiquer que taux d'imposition conformément à laquelle l'impôt sur le revenu a été retenu sur le paiement des revenus :

• 13% - pour les résidents de la Fédération de Russie;
• 30% - pour les non-résidents de la Fédération de Russie.

Les revenus étaient imposés à des taux différents.

Si, au cours de l'année, le revenu de l'employé a été imposé à des taux d'imposition différents, le certificat 2-NDFL est toujours devrait être seul. Simplement, vous devez d'abord remplir les sections 3 et 5 pour un pari, puis pour un autre.

Si les données à remplir ne tiennent pas sur une page, elles peuvent être transférées sur la suivante, mais en même temps, il est nécessaire d'inscrire son numéro dans l'en-tête de chaque page et de dupliquer les données sur l'agent fiscal.

Dans le champ "Mois" dans l'ordre chronologique, le numéro de série du mois au cours duquel l'employé a accumulé et effectivement versé des revenus est indiqué.

Domaine "Code revenu". Chaque revenu a son propre code, par exemple, le code salaire - 2000 , codé par paie de vacances – 2012 etc. Pour certains revenus, le code n'est pas fourni, dans de tels cas, le code est mis - 4800 "Autre revenu".

Conseils- comment déterminer le code de la récompense. Si la prime a été accumulée pour les résultats de production - écrivez le code 2000, et si elle a été émise en l'honneur d'un jour férié ou d'un anniversaire, il s'agit du code 4800 (autres revenus).

Familiarisé avec Liste complète codes de revenu que vous pouvez sur cette page.

Dans le champ "Montant des revenus" le montant total des revenus accumulés et payés selon le code de revenu spécifié est reflété.

Domaine "Code de réduction". La section 3 fournit des champs pour refléter les déductions ( à ne pas confondre avec retenues à remplir Section 4). La section 3 ne reflète que les déductions professionnelles (article 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie), ainsi que les déductions prévues à l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Vous pouvez consulter la liste complète des codes de réduction sur cette page.

Dans le champ "Le montant de la déduction" le montant de la déduction est reflété, qui ne doit pas dépasser le montant du revenu indiqué dans sa colonne correspondante «Montant du revenu».

Section 4. Déductions fiscales

Domaine "Le montant de la déduction". Les montants des retenues correspondant au code spécifié sont indiqués.

Le nombre de lignes remplies dans ce champ dépend du nombre de types de déductions fiscales qui ont été fournis à l'employé.

Avis confirmant le droit à la déduction sociale et patrimoniale.

Afin de bénéficier d'une déduction fiscale par l'intermédiaire de l'employeur, l'employé doit recevoir un avis spécial de l'Inspection fédérale des services fiscaux et le soumettre au lieu de travail.

Les données de cet avis (numéro, date et code de l'IFTS) sont reflétées dans le certificat 2-NDFL.

Noter: la possibilité d'obtenir prélèvement social par l'employeur n'est apparu qu'en 2016.

Section 5 Revenu total et impôt

Domaine "Revenu total". Le montant total des revenus perçus par l'employé pour l'année est indiqué ( somme de toutes les lignes de la section 3).

Domaine "L'assiette fiscale". La base d'imposition est reflétée (différence entre le montant total revenu et toutes les déductions fiscales).

Domaine "Montant de la taxe calculé". Le montant calculé de la taxe est indiqué ( Base d'imposition x taux d'imposition(généralement 13 %)).

Domaine "Le montant des acomptes forfaitaires". Ce champ est renseigné uniquement pour les salariés étrangers travaillant sous brevet.

Si un étranger travaille pour vous, l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des salaires peut être réduit du montant des avances qu'il a versées au budget sur la base d'un brevet. Mais cela ne peut être fait que si vous avez une demande pertinente d'un employé étranger, la notification nécessaire de l'IFTS.

Le détail de l'avis (numéro, date, code IFTS) est également indiqué à la rubrique 5 dans la ligne suivant le tableau (« Avis confirmant le droit à réduction d'impôt sur les acomptes forfaitaires »).

Domaine "Montant de l'impôt retenu". Le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers qui a été retenu sur le revenu de l'employé est indiqué.

Domaine "Montant de l'impôt transféré". Le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers qui a été transféré au budget est indiqué.

Dans la plupart des cas, le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers calculé et transféré doit correspondre. Mais parfois, cela se passe différemment, par exemple, si un salaire est retardé, l'impôt sera calculé plus que retenu et transféré. Ou, par exemple, si par erreur un employé a retenu plus d'impôt sur le revenu des particuliers que ce qui a été accumulé.

Dans ce cas, l'employeur est tenu de rembourser au salarié l'excédent d'impôt sur le revenu retenu à la source. S'il n'a pas le temps de le faire avant le 1er avril (date limite de soumission du 2-NDFL), alors sur le terrain "Le montant de l'impôt retenu de manière excessive par l'agent chargé de la retenue" il faut tenir compte du montant d'impôt non restitué au salarié.

De plus, ce champ indique le montant du trop-payé d'impôt qui aurait pu se produire en raison d'un changement de statut fiscal de l'employé au cours de l'année.

Le champ "Montant de l'impôt non retenu par le mandataire fiscal". Le montant calculé de l'impôt sur le revenu des particuliers que l'employeur n'a pas retenu au cours de la période d'imposition est indiqué.

Annexe n ° 1. Codes des pièces d'identité

Annexe n ° 2. Codes des formes de réorganisation (liquidation)

Dans quels cas n'est-il pas nécessaire d'établir un certificat 2-NDFL

Vous trouverez ci-dessous un tableau des situations les plus courantes dans lesquelles un certificat 2-NDFL n'a pas besoin d'être établi :

Certificat de revenu d'un individu, ou comme on l'appelle aussi, 2NDFL est le document le plus couramment utilisé qui reflète des informations sur le revenu d'une personne en particulier. Il est nécessaire pour l'employé lorsqu'il traverse diverses instances - par exemple, il va obtenir une sorte de prêt, participe à un litige. En outre, ce document est requis pour être soumis à divers organismes gouvernementaux.

Il s'agit d'un formulaire de déclaration standard d'une organisation sur le revenu de son employé pour la période d'emploi pour cette entreprise. En outre, le certificat reflète des informations sur le nombre de déductions fiscales et d'impôts retenus par le demandeur. Habituellement, le papier est pour un certain temps de rapport, par exemple, six mois. Mais si le client le souhaite, il est délivré pour toute période requise.

De celui qui sera le destinataire - l'impôt ou l'employé lui-même, les informations contenues dans le certificat seront également différentes. Par son ordonnance, le Service fédéral des impôts a approuvé la forme d'un certificat auquel chacun doit adhérer. Et, néanmoins, il est conseillé à tous les employés des services concernés, avant de délivrer un certificat, de se familiariser à l'avance avec sa version actuelle afin de s'assurer qu'elle est pertinente, et ils ne vont pas remplir un échantillon périmé qui être invalidé.

information obligatoire

Cette attestation est délivrée au salarié par son employeur, à la demande du premier. Selon le but, il en existe deux types:

• Délivré à la demande d'un particulier, d'un salarié en activité ou licencié ;
• Il est soumis à l'IFTS dans l'ordre des déclarations obligatoires.

Le type délivré à l'employé doit contenir:

• Données générales sur l'organisation qui a émis 2NDFL - ici devrait être le nom de la société avec le numéro de contribuable et le code d'enregistrement ;
• Informations similaires sur le destinataire du certificat ;
• Les revenus mensuels du bénéficiaire soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• Déductions fiscales disponibles ;
• Données totales pour la période demandée - le montant du revenu, le montant des impôts et des déductions.

Le type émis pour la déclaration doit contenir des informations :

• Pour les personnes qui ont reçu des revenus de ladite société pour la période spécifiée période de déclaration. Cela était reflété dans le certificat sous la forme du signe n ° 1;
• Pour les personnes dont le revenu l'organisation n'a pas retenu d'impôt sur le revenu spécifié. Dans la forme, cela se reflète sous la forme du signe n ° 2.

Aide avec le signe n ° 1

Il doit contenir les informations suivantes :

• Informations générales sur l'entreprise qui a délivré le certificat ;
• Données générales sur la personne qui en a fait la demande ;
• Son général revenu mensuel imposable;
• déductions ;
• Le montant total des revenus reçus par un individu pour la période de déclaration spécifiée. Le même montant pour les impôts et les déductions.

Aide avec le signe n ° 2

• Informations sur l'entreprise;
• Informations sur la personne à qui elles sont fournies ;
• Le montant du revenu sur lequel l'impôt n'a pas été retenu;
• Montant de l'impôt non retenu.

Où est-il demandé ?

Une personne peut avoir besoin de ce certificat dans les cas suivants :

• Lors de la demande de prêt bancaire;
• Lors des déductions fiscales auprès du Service fédéral des impôts ;
• Lors d'une demande de prestation de retraite;
• à la sécurité sociale lors de la demande de prestations ;
• Lors d'une audience au cours de laquelle les questions de travail ou le montant des pensions alimentaires seront traités ;
• Lors du dépôt d'une déclaration de revenus ;
• Lors de la demande de tutelle ;
• Lors de la demande de visa.

La particularité du certificat décrit est qu'il ne peut pas être copié, car la présentation de ses copies sur le lieu de la demande est illégale. Par conséquent, uniquement l'original. Cela signifie que ses copies électroniques sont également invalides. Par conséquent, si un certificat est requis à plusieurs endroits à la fois, le nombre de copies requis est commandé. Le destinataire peut être citoyen étranger travaillant pour une entreprise russe.

Il est délivré aux particuliers sur demande écrite sous une forme libre. Selon la loi, il doit être délivré au demandeur dans les trois jours suivant la rédaction de la demande de délivrance.

Déclaration des revenus à l'IFTS : la question de la nécessité d'une attestation

La soumission des rapports et déclarations fiscales s'accompagne de la soumission de documents confirmant le volume des revenus. En particulier, nous parlons du droit à l'impôt sur le revenu des 2 personnes, que le législateur oblige à appliquer à la déclaration. Ce dernier est déterminé par les articles 230 et 226 législation fiscale. Sont également soumis les documents portant les signes 1 et 2. Le service comptable est engagé dans leur soumission, dans la période suivant le 1er avril et jusqu'au 31 janvier, et le nombre de ces certificats doit correspondre au nombre d'employés. Une attestation portant la mention 2 est envoyée en deux exemplaires à chaque salarié.

Les documents avec l'attribut 1 peuvent être envoyés des manières suivantes :

• Exprès par l'intermédiaire d'un représentant de l'organisation ;
• Par mail;
• Par voie électronique via la connexion Internet, mais s'il y a confirmation au moyen d'une signature numérique. Aussi documents électroniques accompagné de deux copies des registres. Il s'agit de la seule forme de référence sous forme électronique dont l'utilisation est approuvée.

Sur la question de la responsabilité

Compte tenu du caractère obligatoire de la soumission de documents, la responsabilité est également prévue en cas de violation par l'entreprise de cette exigence. Ainsi, le défaut de délivrance d'un certificat ou l'évasion de fournir ce document suggère :

• recouvrir amende administrative, par employé ou fonctionnaire chargé de délivrer ce document, jusqu'à 5 000 roubles;
• L'imposition de sanctions à l'organisation d'un montant pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles.

En cas de refus de délivrer un certificat 2NDFL, une amende de 1 à 3 mille est prévue.

Appelez dès maintenant : 8 800 222-18-27

Certificats 2-NDFL en 2019 : un nouveau formulaire et un nouveau remplissage d'échantillons

À partir du 1er janvier 2019, le formulaire de certificat 2-NDFL est valide, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 02.10.2018 n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé] Depuis 2019, les agents des impôts utilisent deux nouvelles formes d'attestations :

• formulaire 2-NDFL « Certificat de revenus et de montants d'impôt d'un particulier » à soumettre au bureau des impôts ;
• le formulaire « Attestation de revenus et montants d'impôts d'un particulier » à remettre au bénéficiaire de revenus.

Help 2-NDFL confirme le montant des revenus perçus par un individu pendant une certaine période et le montant de l'impôt retenu.

Qui doit établir et soumettre les certificats 2-NDFL

Les certificats du formulaire 2 - impôt sur le revenu des particuliers doivent être soumis par les organisations et les entrepreneurs individuels qui paient des revenus aux particuliers. Cette obligation est inscrite au paragraphe 1, paragraphe 2 de l'art. 226 et alinéa 2 de l'art. 230 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Vous n'avez pas besoin de soumettre de certificats 2-NDFL si vous avez payé à un particulier :

• uniquement des revenus non imposables (clause 28 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 19 janvier 2017 n ° BS-4-11 / [courriel protégé]);
• revenus sur lesquels un particulier doit lui-même payer des impôts et déposer une déclaration (article 227, article 228 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
• les revenus visés à l'art. 226.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Si, au cours de l'année de déclaration (expirée), l'organisation n'a pas versé de revenu à une personne sur laquelle il était nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des particuliers, un certificat d'impôt sur le revenu pour 2 personnes («zéro») n'a pas besoin d'être soumis. Par exemple, si vous n'avez payé que des revenus non imposables spécifiés à l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Où prendre l'impôt sur le revenu des 2 personnes

Conformément au paragraphe 2 de l'art. 230 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les agents fiscaux soumettent des rapports sur le 2-NDFL à l'autorité fiscale du lieu de leur enregistrement.

Remettez l'impôt sur le revenu des 2 personnes pour les employés de divisions distinctes au Service fédéral des impôts du lieu de leur enregistrement. Le même quand lotissement séparé verse un revenu aux particuliers en vertu de la GPA.

Quels revenus inclure dans le certificat 2-impôt sur le revenu des particuliers 2019

Comment remplir un certificat 2-NDFL

Les exigences générales pour remplir un certificat 2-NDFL sont les suivantes :

1. Les certificats 2-NDFL sont remplis par le mandataire fiscal sur la base des données contenues dans les registres de comptabilité fiscale.
2. Si un agent fiscal a accumulé pour un particulier au cours de la période d'imposition des revenus imposés à des taux d'imposition différents, les sections 3 à 5 sont remplies pour chacun des taux.
3. Lors du remplissage du formulaire Attestation, les codes des types de revenus du contribuable, les codes des types de déductions du contribuable, les Ouvrages de référence « Codes des types de documents prouvant l'identité du contribuable » (Annexe 1 de la Procédure pour remplir le certificat) et les «codes des entités constitutives de la Fédération de Russie et d'autres territoires» (annexe 2 de la procédure de remplissage du certificat) sont utilisés.
4. Dans le formulaire d'aide, tous les détails et indicateurs totaux sont renseignés. S'il n'y a pas de valeur pour les indicateurs totaux, zéro est indiqué.
5. Aider a formulaire électronique sont formés conformément au format (xml) pour la soumission d'informations sur le revenu des particuliers dans le formulaire 2-NDFL.

Tableau 2. Comment remplir les certificats 2-NDFL

La procédure de remplissage du 2-NDFL est prescrite dans l'arrêté du Service fédéral des impôts du Service fédéral des impôts du 02.10.2018 n ° MMV-7-11 / [courriel protégé] Le même ordre contient les codes des entités constitutives de la Fédération de Russie nécessaires à la formation de 2-NDFL (lien vers le fichier de la pièce jointe à la lettre) et les codes des types de documents prouvant l'identité du contribuable.

Quelle est la pénalité pour non-livraison, livraison tardive ou erreurs dans 2-NDFL 2019

Si vous ne remettez pas ou ne remettez pas les certificats 2-NDFL après la date limite, les autorités fiscales factureront une amende - 200 roubles pour chaque certificat.

Si de fausses informations sont révélées dans les certificats soumis, l'amende sera de 500 roubles pour chaque document comportant une erreur.

Formulaire 2-NDFL pour les années précédentes (2016, 2015 et 2014)

L'IRS veut tout savoir. Et pas seulement de savoir si votre organisation a payé toutes les taxes pour elle-même. En plus de leurs impôts, toute organisation ou entrepreneur individuel qui a des employés ou a conclu des contrats de droit civil pour l'exécution d'un travail, la prestation de services, doit retenir et payer des impôts au budget sur les revenus perçus par les particuliers.

Cela est dû au fait que l'employeur vis-à-vis de ses employés est un mandataire fiscal. Comment pouvez-vous vérifier s'il a rempli ses fonctions ou non, et si l'employé a payé tout ce qu'il devait ? Juste en regardant les rapports.

Pendant de nombreuses années, ces informations ont été soumises sous la forme de certificats sous la forme de 2-NDFL. Une attestation distincte est établie pour chaque salarié. Ainsi, le comptable doit savoir comment remplir un certificat 2-NDFL.

1. Règles pour remplir un certificat 2-NDFL

3. Comment remplir un certificat 2-NDFL

5. Informations sur la base d'imposition et la fiscalité

6. Où soumettre les certificats 2-NDFL

7. Aide 2-ndfl en 1s 8.3

Alors allons-y dans l'ordre. Si vous n'avez pas le temps de lire un long article, regardez la courte vidéo ci-dessous, à partir de laquelle vous apprendrez toutes les choses les plus importantes sur le sujet de l'article.

(si la vidéo n'est pas claire, il y a un engrenage en bas de la vidéo, cliquez dessus et sélectionnez Qualité 720p)

Plus en détail que dans la vidéo, nous analyserons le sujet plus loin dans l'article.

1. Règles pour remplir un certificat 2-NDFL

Le formulaire 2-NDFL "Certificat de revenu d'un particulier", selon lequel des rapports sont actuellement soumis, a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 30/10/15. №MMV [courriel protégé] le même documents réglementaires les règles de remplissage du certificat 2-NDFL ont également été approuvées.

Les références sont fournies :

1. Pour les personnes qui ont reçu des revenus sur lesquels l'organisation a retenu l'impôt - au bureau des impôts au plus tard le 1er avril L'année prochaine(Clause 2, article 230 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
2. Pour les personnes qui ont reçu des revenus sur lesquels l'organisation n'a pas été en mesure de retenir l'impôt - au bureau des impôts au plus tard le 1er mars de l'année suivante (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

De plus, des informations sur la façon de remplir un certificat 2-NDFL seront utiles non seulement pour la déclaration au bureau des impôts. Une attestation doit également être délivrée à la demande des salariés, par exemple pour une banque (clause 3 de l'article 230 du CGI).

Tous les indicateurs du certificat (à l'exception du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) sont reflétés en roubles et en kopecks. Le montant de la taxe est indiqué en roubles entiers (les montants jusqu'à 50 kopecks sont rejetés, les montants de 50 kopecks et plus sont arrondis).

Examinons une situation pratique de la vie d'une organisation et, sur cette base, nous ferons un exemple de remplissage d'un certificat 2-NDFL. En parallèle, nous aborderons des points théoriques importants.

Nous calculons le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers pour chaque mois de travail et pour l'année dans son ensemble à Osetrov Oleg Alekseevich, directeur de Wise Gudgeon LLC. Le salaire d'un employé est de 35 000 roubles. par mois.

En plus de la rémunération des heures travaillées, payé :

• Pécule de vacances - 10 000 roubles.
• Allocation d'invalidité temporaire - 7500 roubles.

Osetrov a des enfants :

• Fille née en 1994, étudiante universitaire à temps plein;
• Fils né en 2002, élève de l'école.

Osetrov a rédigé une demande pour la fourniture de déductions pour enfants. Il existe des pièces justificatives pour la réception des déductions.

Le 5 juillet 2016, la fille d'Osetrov est diplômée de l'université. Par conséquent, depuis août 2016, la déduction fiscale pour elle n'est plus prévue. De plus, Osetrov ne reçoit une déduction que pour le plus jeune enfant - un étudiant.

En mai 2016, Osetrov a acheté un appartement. Comme il n'avait pas utilisé la déduction foncière auparavant, le 18 juin 2016, il a présenté au service comptable une demande de déduction foncière pour 2016 d'un montant de 1 500 000 roubles. et notification par l'administration fiscale du droit à déduction. La déduction sera accordée à partir de juin 2016.

En 2016, Osetrov n'a pas perçu de revenus imposés au taux de 13% pour les dividendes et 35%.

Tous les revenus, les déductions et l'impôt sur le revenu des particuliers à payer pour cet employé sont présentés dans le tableau.

En plus du paiement du salaire, l'employé a reçu une aide matérielle : 2 000 roubles. en janvier, 6000 roubles. en juin.

En novembre revenu imposable cumulativement depuis le début de l'année ont dépassé 350 000 roubles, par conséquent, à partir de novembre, les déductions pour enfants ne seront pas fournies. Seul le revenu imposable est utilisé pour calculer cette limite.

Faites attention à la saisie des données sur l'aide financière versée dans le certificat 2-NDFL. Si un employé a bénéficié d'une aide matérielle au cours d'une année totalement exonérée de l'impôt sur le revenu des particuliers, quel que soit son montant, il n'est pas nécessaire de l'inclure dans le certificat.

S'il y avait une aide financière ordinaire, qui n'est pas imposée uniquement dans la limite de 4 000 roubles, cela se reflète dans le certificat.

3. Comment remplir un certificat 2-NDFL

Maintenant que nous avons toutes les données initiales pour l'exemple, nous allons voir étape par étape comment remplir une attestation d'impôt sur le revenu pour 2 personnes.

Dans la colonne de référence, vous devez indiquer :

1 - si des informations sont fournies sur le revenu d'un particulier et l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé, retenu et transféré ;

2 - s'il est impossible de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (au plus tard 1 mois après la fin de l'année) ;

"Numéro d'ajustement" - le champ est rempli à la fois lors de la soumission du certificat principal et lors de la soumission d'informations mises à jour. Si le certificat est principal, vous devez mettre le numéro 00, pour les clarifiés - 01, 02, etc.

Il est possible d'annuler le certificat 2-NDFL, que la société a soumis par erreur. Pour ce faire, dans le champ "Numéro d'ajustement", vous devez mettre la valeur 99 et dans le certificat, ne remplissez que les sections 1 et 2 avec des informations sur l'organisation et l'individu. Ce certificat d'annulation aura une nouvelle date de compilation, mais l'ancien numéro (c'est-à-dire le numéro de cet ancien certificat erroné).

Dans quels cas cela peut-il être nécessaire ? Par exemple, si vous avez soumis par erreur plusieurs attestations pour un employé, présenté une attestation pour un employé qui n'a pas travaillé pour vous depuis longtemps, etc.

Le remplissage du certificat commence par la saisie des informations sur l'agent fiscal dans la section 1 : TIN / KPP, nom de l'organisation ou nom complet d'un individu - entrepreneur individuel, code OKTMO, téléphone.

La section 2 contient des informations sur la personne qui a perçu un revenu : NIF, nom complet, nationalité, date de naissance, détails du passeport, lieu de résidence. Les étrangers ont également leurs propres champs : TIN dans le pays de citoyenneté, adresse de résidence dans la Fédération de Russie, code du pays de résidence et adresse dans le pays résidence permanente(une des adresses est indiquée).

Dans le champ "Statut du contribuable" l'un des éléments suivants est indiqué :

• 1 - résidents
• 2 - non-résidents
• 3 - des spécialistes hautement qualifiés
• 4 - les migrants qui vivent à l'étranger (c'est-à-dire qu'il s'agit de participants programme d'état d'aider à la réinstallation volontaire des compatriotes résidant à l'étranger non résidents fiscaux)
• 5 - réfugiés non résidents et ceux qui ont reçu l'asile temporaire en Fédération de Russie
• 6 - les étrangers qui travaillent sur la base d'un brevet.

Selon les informations sur l'organisation et l'individu, nous avons rempli les sections 1 et 2.

Davantage attestation d'impôt sur le revenu des particuliers est des informations détaillées sur les revenus et les déductions. La section 3 contient des informations sur les revenus perçus par les salariés en espèces ou en nature pour chaque mois de la période fiscale (année). Le titre de cette section reflète taux d'impôt sur le revenu des particuliers pour lequel la section est remplie. Dans notre exemple, il y aura une section, car tous les revenus que l'employé a reçus sont imposés au taux de 13 %.

Pour chaque mois, dans la colonne Montant des revenus, le montant total des revenus perçus par l'employé pour le mois est indiqué. Si, au cours d'un mois, le salarié a eu droit à une déduction d'impôt professionnel, ainsi qu'à une déduction sur le revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques non intégral, le code de déduction et son montant sont indiqués.

Totalement exonéré de impôt sur le revenu le certificat ne comprend pas, par exemple, l'allocation de garde d'enfants, l'allocation de maternité.

Les codes pour remplir le certificat 2-NDFL sont tirés de l'arrêté du Service fédéral des impôts du 10.09.15 n° ММВ-7-11 / [courriel protégé] Pour remplir le formulaire de notre exemple, nous aurons besoin de :

Codes de revenu :

• 2000 - salaire
• 2760 - aide matérielle
• 2012 - vacances
• 2300 - prestation d'invalidité temporaire

Codes de retrait :

• 503 - plafond non imposable de l'aide financière
• 114 - pour le premier enfant
• 115 - pour le deuxième enfant
• 311 - propriété

La section 4 résume les données sur les retenues selon leurs codes, en indiquant le montant total de chaque retenue. Voici la liste des déductions qui ne sont pas liées au montant spécifique payé (par opposition aux déductions énumérées à la section 3 - Aide financière, déductions professionnelles).

Dans la section 4, nous écrirons les déductions pour les enfants - pour le premier et le deuxième enfant séparément, et la déduction pour les biens. Ici, les déductions pour l'employé lui-même, ainsi que les déductions sociales et d'investissement, peuvent également être indiquées.

Pour entrer des informations sur déduction foncière il est nécessaire d'avoir une notification de l'administration fiscale, qui confirme le droit de l'employé à l'appliquer.

5. Informations sur la base d'imposition et la fiscalité

La section 5 résume les revenus, détermine la base d'imposition et calcule l'impôt sur le revenu des particuliers. Le montant total du revenu est reflété - la valeur totale de la colonne Montant du revenu de la section 3. L'assiette fiscale est enregistrée sur la ligne suivante, qui peut être trouvée comme la différence entre le montant total du revenu et le montant des déductions fiscales (le montant des déductions pour les sections 3 et 4).

Sur la ligne Montant de taxe calculé, le montant de taxe calculé est enregistré, c'est-à-dire travail assiette fiscale au taux d'imposition. Ensuite, les lignes sont remplies avec des données sur le montant de l'impôt retenu, transféré, sur-retenu et non retenu.

Pour Osetrov :

Le montant total des revenus perçus est de 423 500 roubles.

Le montant des déductions est de 9 800 (premier enfant) + 14 000 (deuxième enfant) + 238 200 (propriété) + 4 000 (aide financière non imposable) = 266 000 roubles.

Assiette fiscale - 157 500 roubles.

Le montant de la taxe est de 20 475 roubles.

Si par rapport au revenu de l'employé au cours de l'année ont été utilisés tarifs différents, puis il y aura plusieurs sections 3-5. Le nombre de sections 3 à 5 sera égal au nombre de piquets utilisés.

Les entreprises qui emploient des salariés étrangers de pays "sans visa" auront besoin d'une ligne contenant des données sur les avances fixes.

6. Où soumettre les certificats 2-NDFL

Les agents fiscaux soumettent des certificats sous la forme 2-NDFL au bureau des impôts du lieu de leur enregistrement. Une telle exigence est énoncée au paragraphe 2 de l'article 230 du Code fiscal de la Fédération de Russie. C'est-à-dire à l'emplacement de l'organisation (ou de la division) ou au lieu de résidence d'un individu enregistré en tant qu'entrepreneur individuel.

Soumettre les certificats par voie électronique via des canaux de télécommunication via un opérateur de gestion électronique de documents. Il est permis d'établir des certificats sur papier uniquement si, pour l'année, le nombre de citoyens qui ont reçu des revenus d'un agent des impôts est inférieur à 25 personnes.

A partir du 1er janvier 2016 pour agents des impôts introduit une amende pour présentation de documents contenant de fausses informations. L'amende sera prononcée si les autorités fiscales révèlent des erreurs dans le formulaire d'impôt sur le revenu des 2 personnes. Le montant de l'amende est de 500 roubles pour chaque certificat contenant de fausses informations.

Par conséquent, étudiez attentivement comment remplir un certificat d'impôt sur le revenu pour 2 personnes et ne faites pas d'erreurs. Et si vous remarquez soudainement une erreur, alors courez la corriger jusqu'à ce que les autorités fiscales la trouvent avant vous.

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Quelles questions problématiques avez-vous sur le remplissage des certificats 2-NDFL ? Demandez-leur dans les commentaires !

Comment remplir un certificat 2-NDFL à l'aide d'un exemple pratique