La structure des actifs de la banque et leur analyse. Actifs et passifs bancaires. Leurs types et leur structure Ce qui s'applique aux actifs bancaires

Les actifs bancaires sont des objets de propriété qui ont valeur monétaire, et propriété de la banque. Les principales sources de fonds pour la formation d'actifs: équité fonds des banques et des déposants, prêts interbancaires, émission d'obligations bancaires. L'augmentation des actifs bancaires s'explique par la opérations actives: prêts, opérations d'investissement, autres opérations bancaires de placement de fonds propres et empruntés. Une qualité importante l'actif de la banque est de générer des bénéfices.

Quels sont les types d'actifs des banques commerciales ?

Les atouts Banque commerciale peut être conditionnellement divisé en quatre groupes:

• 1. Encaisse et fonds équivalents. Le premier groupe d'actifs comprend :
  • - les espèces à la disposition de la banque (caisse d'exploitation) ;
  • --les soldes du compte correspondant auprès de la Banque Centrale ;
  • --les soldes des comptes de correspondants dans d'autres banques ;
  • --fonds réservés sur un compte spécial auprès de la Banque centrale en tant que réserves obligatoires.

Ces actifs ne génèrent pas de revenus pour les banques commerciales. Mais les banques placent toujours une partie des ressources attirées en espèces (billets et pièces), car elles doivent constamment pouvoir répondre à leurs clients de leurs obligations « à la demande ». Les clients ont besoin d'espèces -- entités juridiques pour le paiement des salaires, le paiement des frais de voyage, de réception, etc. ; une part importante des fonds levés par la banque personnes les banques remboursent également en espèces.

2. Prêts accordés. Les actifs du deuxième groupe comprennent les prêts accordés par la banque. Les opérations de prêt rapportent le plus de revenus aux banques commerciales universelles.

Les crédits bancaires sont classés selon différents critères. Du point de vue de la catégorie de l'emprunteur, il y a :

• - prêts aux personnes morales ;
• - les prêts aux particuliers (crédit bancaire à la consommation).

En termes de période pour laquelle le prêt banquaire, allouer :

• - prêts à court terme (jusqu'à un an);
• - prêts à moyen terme (de un à trois ans) ;
• - prêts à long terme (sur trois ans).

Du point de vue de la forme d'octroi d'un prêt, on peut distinguer deux grands types :

• 1) prêt d'argent - Opérations bancaires, dans lequel la banque fournit à l'emprunteur une certaine somme d'argent pendant un certain temps;
• 2) prêt de crédit - l'obligation de la banque de payer les créances monétaires contre le client, s'il ne le fait pas lui-même. Une telle obligation de la banque permet au client de recevoir des prêts de tiers, puisque le remboursement de ces prêts est garanti par une banque qui a la réputation d'être un partenaire financier fiable ;
• 3. placements financiers représentent des investissements du capital de la banque dans divers instruments financiers. Ceux-ci comprennent principalement :
  • - titres ;
  • - monnaie étrangère.

Les instruments financiers ont des rendements différents, qui sont directement liés à divers types de risques financiers. Sélection ciblée instruments financiers pour la mise en œuvre de l'investissement financier conformément à la stratégie d'investissement de la banque est le processus de constitution d'un portefeuille d'investissement.

En fonction des objectifs de constitution du portefeuille d'investissement, différents types portefeuilles. Approches modernesà la constitution des portefeuilles d'investissement comprennent l'utilisation de divers éléments de typification, notamment :

• 1) aux fins de générer des revenus de placement ;
• 2) par le niveau de risque d'investissement ;
• 3) par types d'instruments de placement financier ;
• 4) par le niveau de liquidité ;
• 5) par période d'investissement ;
• 6) dans les conditions d'imposition des revenus de placement, etc.

Selon les objectifs de constitution d'un portefeuille d'investissement, il y a :

• 1) portefeuille de revenus - est formé selon le critère de maximisation du revenu actuel de l'investisseur;
• 2) portefeuille de croissance - est formé selon le critère de maximisation du taux de croissance du capital investi à moyen et long terme;
• 4. Autres actifs :
  • - les immobilisations ;
  • - immobilisations incorporelles ;
  • - valeurs matérielles etc.

immobilisation de liquidité bancaire

Lors du classement institutions financières les analystes tiennent compte non seulement de la taille des bénéfices et des performances, mais aussi de la présence des différents actifs d'une entreprise. Cet indicateur permet de tirer des conclusions sur la fiabilité de l'institution financière et sa stabilité sur le marché. Dans cet article, nous allons analyser en détail,comment ils sont calculés et ce qu'ils montrent exactement.

introduction

Les actifs sont des biens qui appartiennent à l'entreprise et qui ont une certaine valeur. Ce n'est pas nécessairement quelque chose de physique : ce terme inclut toutes les valeurs matérielles qui peuvent être calculées en termes monétaires. Les actifs sont l'immobilier et la terre, l'argent et les actions, créances et prêts, prêts et investissements, équipements et Véhicules, la propriété intellectuelle et les valeurs mobilières.

Attention:Le but de toute banque, en tant qu'organisation commerciale, est de faire du profit. Par conséquent, plus une institution travaille avec compétence et professionnalisme, plus elle possède d'atouts.

Répartition des actifs bancaires en Russie

Vous devez comprendre que l'accumulation d'actifs peut être non seulement positive, c'est-à-dire l'accumulation de biens existants. Une banque peut investir, prêter, avoir un découvert et s'engager dans d'autres opérations d'emprunt en donnant ses finances, mais cela augmente toujours le niveau d'actif parce que la maison se retrouve dans le noir.

Types d'actifs

L'économie considère deux principaux types d'actifs:

1. Rentables, qui apportent des bénéfices à l'entreprise (fonds reçus pour les opérations bancaires).
2. Non rentables, qui ne génèrent pas de revenus pour l'entreprise.

Il est à noter que cette division est plutôt conditionnelle. Par exemple, un actif peut ne pas générer de revenus, mais en même temps augmenter la visibilité de l'organisation ou augmenter la valeur de la marque. Et un prêt accordé à un client à intérêt et impliquant un profit, par conséquent, peut se transformer en actifs en difficulté de la banque : soit le client ne le rendra pas du tout, soit vous devrez déposer des documents auprès du tribunal et le renvoyer par l'intermédiaire des exécuteurs testamentaires, ce qui au final n'apportera pas le bénéfice escompté et, en raison de l'inflation, se révélera être un entreprise déficitaire.

Néanmoins, ce sont les prêts et prêts aux personnes morales et aux particuliers qui rapportent l'essentiel des revenus aux banques. Ils émettent des prêts à la consommation, commerciaux et interbancaires, des prêts pour le développement et l'acquisition de biens immobiliers, etc. Parallèlement, une petite structure financière utilise souvent les services d'une grande, par exemple en y plaçant les dépôts de ses déposants et recevoir certains services en retour. Une banque partenaire senior peut soutenir ses satellites en achetant auprès d'elle papiers précieux, accepter divers chèques, effectuer des opérations avec des valeurs monétaires, etc.

Dans le cas où une institution financière ne peut plus payer ses dettes, elle déclare faillite selon la procédure admise. Les actifs existants sont transférés société de gestion, et un directeur spécial est nommé à la banque, qui vérifie le service comptable pour une faillite fictive ou un retrait illégal de fonds.

Nuances des actifs bancaires

Ci-dessus, nous avons examiné les termes généraux et trié les actifs des institutions financières. Mais ce n'est qu'un concept simplifié. Parlant d'un point de vue comptable, alors les actifs bancaires sont propriétés appartenant à l'entreprise et ayant un évaluation financière. Les outils suivants sont impliqués dans leur création :

1. L'argent qui est attiré de la population sous forme de dépôts.
2. Emprunts et crédits interbancaires émis par l'entreprise.
3. capital d'une institution financière.
4. Émission d'obligations.

Les actifs de la banque doivent lui rapporter un profit

Les actifs augmentent en raison du travail des éléments ci-dessus. La banque effectue diverses opérations et perçoit le bénéfice correspondant. Ils incluent:

1. Prêts et crédits émis par une institution financière.
2. Encaisse.
3. Investissements réalisés par l'entreprise.
4. Biens immobiliers appartenant à la société (y compris les sûretés).
5. Titres divers.

Données sur les actifs dans à coup sûr sont inscrits au bilan et pris en compte lors du dépôt des rapports. Ils servent également à évaluer la performance de l'institution. Comprenant la dynamique du changement, la direction tire des conclusions sur l'efficacité du travail et apporte les modifications appropriées à la stratégie de développement.

Attention:Les années 2008 et 2015-2016 ont vu une forte augmentation des actifs toxiques ou « actifs toxiques ». Ce terme fait référence aux prêts en souffrance et aux prêts qui ne sont pas payés par les débiteurs.

Les actifs toxiques sont des prêts à problèmes. Ils surviennent pendant les années de crise, lorsque les revenus de la population chutent, que les gens se retrouvent sans travail et que les entreprises et les sociétés sont fermées, incapables de résister à la baisse du pouvoir d'achat et à l'augmentation fardeau fiscal. Selon les statistiques, les actifs toxiques représentent environ 4 % des prêts en temps normal. En temps de crise, ce chiffre monte à 10-14%, puis une avalanche de défauts et de suremprunts se forme, à la suite de quoi de nombreuses banques sont au bord de la faillite, incapables de faire face aux dettes. En conséquence, au début de 2019, les Russes devaient aux banques près de 13 000 milliards de roubles (ce sont précisément des actifs toxiques), tandis qu'environ 23 000 milliards de dettes pèsent sur des personnes morales. Tout cela affecte la stabilité. secteur bancaire et le taux de change du rouble: les banques, qui en ont la possibilité, refinancent leurs clients, et celles qui ne peuvent plus travailler se tournent vers la Banque centrale de la Fédération de Russie pour un refinancement.

Comment se fait le déménagement

Alors maintenant tu sais quoi les actifs des banques commerciales sont sa propriété, exprimée en objets matériels et immatériels qui peuvent en quelque sorte être évalués. Ensuite, regardons exactement comment les actifs sont déplacés. En cas d'émission, ce sont les institutions financières qui sont les premières à recevoir en espèces. Par conséquent, ils sont rarement complètement détruits. En fait, la banque centrale les soutient différentes façons ainsi que le gouvernement.

Les banques sont souvent soutenues par le gouvernement et la banque centrale

Si des difficultés surviennent dans le travail de la banque, elles fournissent une assistance sous forme de refinancement à long terme, baissent les taux, introduisent une administration temporaire qui aide à se débarrasser des dettes et à réaliser des bénéfices. Mais, malgré ces avantages, tous les établissements ne connaissent pas les années de crise. Pour certains, la Banque centrale révoque les licences et ils cessent de fonctionner car ils ne peuvent pas effectuer de paiements aux clients. Parfois, il y a des situations où l'État "nationalise" l'institution, en payant ses dettes, et cette procédure est effectuée à la fois avec des étrangers et avec banques nationales. Mais si vous regardez les statistiques, il devient clair que le nombre de banques en faillite et fermées au cours des 10 dernières années est minime : presque toutes ont été, d'une manière ou d'une autre, sorties du trou par le gouvernement. Aussi lors de l'étude des statistiques de clôture il devient clair que dans 95% des cas, les réserves de la banque diminuaient en raison de problèmes de crédit.

La comparaison de l'actif et du passif de la banque permet d'évaluer le degré de fiabilité de la banque. Il peut s'avérer que les actifs sont trop risqués et que les passifs "font pression" sur la banque, la forçant à rechercher la rentabilité au détriment de la fiabilité. Comprenons les concepts et l'analyse.

Le concept d'actif et de passif d'une banque commerciale

Les termes actif et passif sont étroitement liés à comptabilité. Ils montrent tous les actifs et passifs du bilan de l'organisation. Toutes les banques reflètent ces données dans bilan, qui est soumis chaque trimestre à la Banque centrale de la Fédération de Russie. Ces informations ne sont pas un secret commercial et sont dans le domaine public. Souvent, ces informations peuvent être consultées sur le site officiel de l'établissement de crédit.

Selon Wikipédia, les actifs sont des objets de propriété appartenant à une banque et ayant une valeur monétaire. Il peut s'agir d'espèces, de prêts, d'investissements, etc.

Les passifs sont à l'origine des actifs. en parlant langage clair, ce sont les obligations d'un établissement de crédit (y compris envers ses propriétaires).

Il est important de comprendre que l'actif et le passif de la banque reflètent les mêmes transactions. Les passifs montrent l'origine, tandis que les actifs montrent où les fonds sont placés.

Par exemple, un client a effectué un dépôt de 1 000 roubles, pour lequel la banque a acheté des titres. Le bilan indiquera :

Actifs - 1000 roubles (titres).

Passif - 1000 roubles (dépôts attirés).

Même si la banque n'investissait ces fonds nulle part, ils seraient toujours répertoriés dans les deux sections. Seulement au lieu de la colonne "titres", ils seraient indiqués comme "espèces".

La structure des actifs de la banque

La formation des actifs de la banque résulte du placement de fonds dans le but de réaliser un profit. De telles opérations sont dites actives.

La composition du patrimoine des organismes bancaires :

• de l'argent sur des comptes de correspondant ;
• espèces à un guichet de banque;
• réserves obligatoires ;
• devise;
• emprunts émis ;
• des parts dans le capital social d'autres organisations ;
• métaux précieux et pierres précieuses;
• immobilier;
• autre.

Pour les besoins de l'analyse de la structure, cette liste peut être classée selon plusieurs critères :

1. Par liquidité (rapidité de conversion en argent) - très liquide (encaisse, soldes sur les comptes de correspondants); moyen-liquide (titres de société, actions au Royaume-Uni) ; faible liquidité (immobilier, foncier).
2. En termes de rentabilité (capacité à réaliser un profit) - générer des revenus (investissements, prêts émis) ; ne donnant pas de revenus (immobilisations corporelles).
3. En termes de fiabilité (le degré de risque de perdre un actif) - sans risque (fonds sur des comptes correspondants auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie); à faible risque (prêts garantis par des métaux précieux, titres d'État) ; risque moyen; à haut risque (prêts à la clientèle, y compris les prêts en souffrance).

En règle générale, la fiabilité et le degré de rendement sont inversement liés : plus le rendement attendu est élevé, plus l'investissement est risqué. Par conséquent, la tâche principale de la direction de la banque est de maintenir un équilibre entre rentabilité, liquidité et risque. D'une part, il faut s'efforcer d'obtenir un profit maximum, et d'autre part, il faut ne pas exposer les fonds des déposants et des investisseurs à des risques excessifs. De plus, la banque doit être en mesure de payer ses obligations à tout moment.

La structure du passif de la banque

Les passifs de la banque comprennent 2 groupes - capital propre (autorisé, supplémentaire, réserve) et fonds attirés (prêts, passifs, dépôts de particuliers). De plus, le premier groupe est généralement d'environ 10%. Cela signifie que les banques exercent leurs activités sur des fonds empruntés.

Les passifs sont formés à la suite de transactions passives, c'est-à-dire emprunter ou fonds propres. Ces opérations comprennent :

• émission de valeurs mobilières;
• attraction de gisements;
• prêts;
• déductions sur les bénéfices ;

Les passifs bancaires comprennent les fonds propres, ils sont également utilisés pour constituer la partie active du bilan.

Analyse de l'actif et du passif d'une banque commerciale

Tout bien à la disposition de la banque (actif) a son origine (passif).

Il en résulte que :

UNE = P = O + K

A sont des actifs.

P - passif.

Ah les obligations.

K est majuscule.

L'une des tâches de la gestion du patrimoine d'un établissement de crédit est de maintenir un niveau de liquidité suffisant, c'est-à-dire la capacité de remplir ses obligations dans les délais.

Sur la base de l'analyse des actifs et des passifs, on peut conclure que la banque est fiable. Les méthodes les plus accessibles sont l'analyse horizontale et verticale. Leurs exemples sont présentés dans le tableau.

Analyse horizontale– comparaison des valeurs totales des postes du bilan pour différentes périodes. Cela vous permet d'évaluer les changements de données au fil du temps (par exemple, une année).

Analyse verticale (structurelle)– comparaison de la structure du patrimoine et du passif. Lors de sa réalisation, tous les postes du bilan sont exprimés en pourcentage de son total. Ensuite, les données sont prises pour 2 périodes ou plus et les changements sont comparés gravité spécifique chaque catégorie.

De plus, plusieurs ratios peuvent être calculés sur la base des données du bilan.

Ratio de fonds propres (N1)- indique la part des fonds propres dans l'immeuble. La valeur élevée de cet indicateur indique la fiabilité de la banque, car elle devient moins dépendante des créanciers

H1 \u003d "K" / "A" (en tenant compte du risque)

Les ratios de liquidité indiquent si la banque sera en mesure de payer ses obligations à temps.

Liquidité instantanée (H2) :

H2 = Très liquide "A" / "O" avant demande

Liquidité courante (H3) :

H3 = "A" moins de 30 jours / "O" moins de 30 jours

Liquidité à long terme (N4) :

H4 \u003d "A" depuis plus d'un an / ("K" + "O" depuis plus d'un an),

"A" - actifs,

"O" - obligations ;

"K" est majuscule.

Naturellement, cette analyse ne sera que superficielle. Banque centrale La Russie évalue organismes de crédit des dizaines d'options. Cependant, en suivant la dynamique de ces indicateurs, ainsi qu'en les comparant avec les leaders de l'industrie, nous pouvons tirer quelques conclusions sur la fiabilité de la banque.

Les actifs bancaires peuvent être divisés en quatre grandes catégories :

a) trésorerie et équivalents de trésorerie ;

b) investissements en valeurs mobilières;

d) bâtiments et équipements.

Les liquidités disponibles sont nécessaires pour changer de l'argent, rembourser les dépôts, répondre à la demande de prêts et couvrir les dépenses de fonctionnement (paiement des matériaux et des services, les salaires etc). Ce poste comprend les avoirs en comptes auprès de la Banque Centrale et des autres BC, les espèces en dépôt (billets et pièces), les titres de paiement en cours d'encaissement. En règle générale, la banque a tendance à maintenir ce poste à un niveau inférieur, car le stock de liquidités ne rapporte que peu ou pas de revenus. Cet article pour CB est le plus liquide, mais le moins rentable.

Pour répondre à la demande de liquidités et mobiliser rapidement des fonds, des placements en titres liquides sont nécessaires : placements en titres à court terme (fédéraux et municipaux), titres du marché monétaire, y compris portant intérêt dépôts à terme dans d'autres banques et titres commerciaux. Cet article fournit un certain revenu, les fonds investis dans celui-ci peuvent être facilement convertis en espèces avec un court préavis. Cet article comprend également les valeurs mobilières génératrices de revenus (obligations et effets).

L'actif le plus important de la banque est constitué par les prêts aux organisations. Ils représentent généralement 1/2 à 3/4 de la valeur totale de tous les actifs. Le niveau de liquidité dépend des conditions et des objectifs pour lesquels les prêts sont accordés, ainsi que de leurs emprunteurs. Les plus liquides sont les prêts émis aux autres OC et les prêts à court terme aux emprunteurs de premier ordre. En plaçant des fonds dans divers opérations de crédit, pour la gestion bancaire Tâche principale est de générer des revenus élevés tout en répondant aux besoins de crédit des clients, de sorte que le degré de liquidité d'une transaction particulière n'est pas d'une importance primordiale.

Le dernier poste d'actif comprend les immobilisations de la banque : bâtiments, ouvrages d'art, BT, équipements, véhicules, etc. Ces actifs sont généralement qualifiés d'actifs peu liquides, car ils ne génèrent pas de revenus et sont utilisés pour les besoins internes de la banque. Si leur valeur est supérieure à 10% de tous les actifs de la banque, cela indique une utilisation irrationnelle des fonds levés.

Différents actifs rapportent à la banque différents bénéfices et présentent différents degrés de risque. Les banques classent leurs actifs en fonction du moment de l'investissement, de leur rentabilité et du degré de risque.

Les ressources financières de la banque sont constituées (engagements bancaires) au détriment des fonds propres et empruntés. Les fonds propres de la banque sont répartis en :

Capital propre brut ;

Fonds propres nets (fonds bruts moins le montant de l'immobilisation).

Les fonds bruts contiennent :

1. Fonds - statutaire, réserve, spécial, immobilisations, amortissement, incitations économiques, réserves d'assurance du risque commercial.

2. Fonds propres pour financer les investissements.

3. Bénéfice.

4. Fonds propres dans les règlements.

5. Le montant de l'immobilisation - fonds propres capitalisés, fonds détournés au détriment du bénéfice ;

les fonds propres investis en titres ; fonds propres détournés vers les colonies ; comptes débiteurs.

Les fonds collectés comprennent les éléments suivants :

1. Dépôts à terme et dépôts à vue. Un dépôt (dépôt) est de l'argent que leur propriétaire (déposant) transfère à une banque pour être conservé en lieu sûr. La banque facture des intérêts sur le dépôt. Les dépôts à vue sont comptabilisés peu d'intérêt. Les dépôts à vue sont destinés à effectuer les règlements courants du titulaire du compte en différentes formes– espèces, chèques, virement.

Les dépôts à terme sont placés en banque pour certaine période(au moins un mois), plus de grand intérêt. La forme la plus courante dépôts à terme chez les particuliers sont les dépôts d'épargne. Le déposant reçoit un livret d'épargne.

2. Émission de titres urgents - obligations, bons, certificats. Une obligation est un titre d'émission qui garantit le droit de son propriétaire de recevoir de l'émetteur d'une obligation dans le délai qui y est spécifié sa valeur nominale ou un autre bien équivalent. Les obligations peuvent être au porteur, nominatives, librement négociables ou à circulation limitée.

Un effet est un titre certifiant une obligation monétaire inconditionnelle du tireur de payer une certaine somme d'argent au propriétaire de l'effet à l'échéance.

Un certificat de dépôt est un document qui est l'obligation d'une banque de payer les dépôts qui y sont placés et les intérêts courus sur ceux-ci. Il est délivré, en règle générale, aux personnes morales. Le droit de réclamer un dépôt peut être transféré par son propriétaire à une autre personne.

certificat d'épargne